XZ03固定资产管理规定 管理流程图及说明表
资产管理流程说明及流程图
固定资产管理为了加强对固定资产的内部控制，保证固定资产配置、使用和报废等环节的规范有序，根据相关法律法规，结合本单位的实际情况，制定本制度。
一、资产管理领域流程（一）流程概况1、本流程主要业务范围本流程主要针对固定资产的购置、验收、领用和处置等流程节点、岗位分工进行简要说明以及关键流程节点的详细说明。
固定资产是指使用年限超过1年、单位价值在1000元以上（其中：专用设备单位价值在1500元以上），并在使用中保持其原有实物形态的资产。
单位价值虽然未达到规定标准，但使用期限超过1年的大批同类物资，如桌椅、橱柜等，按固定资产管理，也视为固定资产。
本单位固定资产一般分为六类：（1）房屋及构筑物，是指产权属于本单位的房屋、构筑物。
房屋主要是办公用房、业务用房、公共安全用房等。
房屋包括房屋附属设施类别，主要有门、门禁系统、围墙、采暖设施、供水系统等。
构筑物主要包括池、槽、塔、烟囱、井、站、道路、沟、库、场等。
（2）通用设备，是指用于业务工作的通用性设备，如计算机设备及软件、办公设备、车辆等。
（3）专用设备，是指根据业务工作实际需要购置的各种具有专门性能和用途的设备。
（4）艺术品和陈列品，是指各种艺术品和陈列品，如纪念品等。
（5）图书、档案，是指档案室、资料室等贮藏的图书、期刊、资料、档案等。
（6）家具、用具、装具及植物，是指本单位购置或者通过其他方式获得的各种家具、被服装具、特种用途植物等。
如办公桌椅、食堂炊事机械、树木花卉等。
二、固定资产管理流程所涉及的科室及职责（一）总务处1、负责根据国家有关规定制定固定资产管理办法及相应规章制度，并组织实施；2、配备专职或兼职管理人员，负责固定资产的购建、登记、调拨、清查盘点、核销等工作。
（二）各功能室各功能室负责人为本处室固定资产管理第一责任人。
各处室指定专人负责本处室固定资产的领用、保管、清查、移交工作。
（三）单位领导按照相关的审批权限规定，对固定资产预算、购置、调拨、处置等事项进行审核。
公司固定资产管理制度 ( 附全套流程图表格)
XXX有限公司固定资产管理制度（2019-9-20）一、总则第一条为了加强公司对固定资产的管理，明确资产管理和使用部门的职责，确保固定资产的安全与完整，提高固定资产的使用效率，特制定本制度。
第二条本制度所指的固定资产是指单位价值在1000元以上、使用期限超过一年，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、用于生产经营的机器机械设备、运输设备、工具器具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。
非生产经营性设备单位价值在2000元以上，且使用年限在二年以上的也作为固定资产管理。
不具备以上条件的物质设备，则作为低值易耗品。
第三条本制度适用于本公司及子公司与固定资产的取得、使用、盘点、处置、转移等活动有关的部门及个人。
二、固定资产分类与编码第四条公司的固定资产分为五大类：1、房屋及建筑物，是指公司拥有的供生产经营使用和为职工生活福利服务的房屋、建筑物及其附属设备，如厂房、办公用房、仓库、食堂、宿舍等。
2、机器机械设备，是指各种机器、机械、机组、生产线及其配套设备，各种动力、输送、传导设备等。
3、交通运输工具，是指企业所拥有的交通及运输工具，如汽车、叉车等。
4、电子设备，本项所称的电子设备，是指由集成电路、晶体管、电子管等电子元器件组成，应用电子技术(包括软件)发挥作用的设备，包括计算机、空调、复印机、投影仪、打印机等，以及由电子计算机控制的机器人、数控或者程控系统等。
5、办公家具，是指用于办公及生活用的桌椅、沙发、家具、书橱等。
第五条公司对固定资产实行编码管理。
1、固定资产后取得后，由人事行政部予以分类编号并粘贴标签。
对于成套设备，各组成部分如单独领用，应分别编号，如购置一套计算机，主机、显示器应分别编号，键盘、鼠标易损可以不单独编号。
2、固定资产的编码方法固定资产编码采用4层8位数字代码表示：第1位表示固定资产的类别；第2、3位表示固定资产取得年份的后两位数；第4、5位表示固定资产取得月份；第6、7、8位表示流水号。
固定资产管理办法(流程图)
采购部
财务部
总经理
文件及表单
流程说明
固定资产采购
NO
NO年限超过一年的物品，
2、人事行政部为公司固定资产归口管理部门，财务部为监控部门，两部门对公司资产安全性及完整性负责；
2、固定资产申购部门填制采购申请表，经人事行政部审核、总经理审批后由人事行政部负责采购；
1、当固定资产不能正常使用且无维修价值时，使用部门填制《固定资产报废申请单》，经人事行政部、财务部、总经理审批后报废；
2、固定资产报废后，固定资产台账及进进行更正，财务部凭审批后的报废单作账务处理；
3、公私合购手提电脑补贴及离职后电脑处理见附件。
固定资产管理办法
固定资产调拨与盘点
1、公司固定资产闲置或人员离职时，固定资产可调拨或调剂处理；
2、申请部门填写《固定资产调拨申请单》，经人事行政部审批、财务部会审后进行调拨，同时变更固定资产台账；
3、人员离职时，必须做好固定资产的交接手续，未办理交接手续不得离职；
4、每年12月31日前财务部必须组织固定资产盘点。
固定资产报废管理
3、固定资产采购前应先进行比价（不少于3家），比价结果报财务部审核同意后采购；
4、固定资产采购金额超过20万元需组织招标；
5、固定资产到达公司后，由人事行政部组织验收，无瑕疵后入库；
6、申购部门领用时开具出库单。
固定资产台账管理
1、人事行政部负责公司固定资产编码编制，同时制作固定资产标签；
2、固定资产使用部门负责本部门固定资产台账登记，人事行政部负责公司整体固定资产台账登记，财务部负责固定资账实一致性监督。
固定资产管理流程图
固定资产管理流程图固定资产是企业在经营活动中长期使用的、能够产生经济利益的非货币性资产，例如房屋、机器设备、交通工具等。
对于企业来说，固定资产是生产生活的重要物质基础和经济支柱，对于固定资产的管理具有至关重要的意义。
下面是固定资产管理的流程图。
固定资产管理流程图以下是固定资产管理的流程图：固定资产管理流程图---graph TBA[确认固定资产概念和范畴] --> B[制定固定资产管理制度]B --> C[建立固定资产档案]C --> D[进行使用和处置管理]固定资产管理流程的具体步骤1. 确认固定资产概念和范畴确认固定资产的概念和范畴是固定资产管理的第一步，它需要明确哪些资产属于固定资产，以及固定资产管理的范围和重点。
这一步的重点是搜集和整理企业所有的固定资产信息，包括资产名称、规格、型号、数量、产地、入库日期、保管地点等等，这些信息将为后续的资产管理提供基础数据。
2. 制定固定资产管理制度制定固定资产管理制度是保障固定资产管理规范化、科学化的重要措施。
这一步需要针对企业的实际情况，结合固定资产的特性，制定适于企业的固定资产管理制度和规定，明确固定资产管理的职责、权限和流程。
3. 建立固定资产档案建立固定资产档案是固定资产管理的核心工作，主要是将固定资产信息录入档案，建立起一套完整、准确、可靠的资产档案系统。
建立固定资产档案时，需要对每个固定资产进行编号和标识，以便确定固定资产是否存在、在哪里、处于什么状态、属于哪个部门、责任人是谁、保管人是谁等重要信息，方便后续的管理和查询。
4. 进行使用和处置管理使用和处置管理是固定资产管理的重要环节，是衡量固定资产管理成效的重要指标。
使用管理主要包括固定资产的领用、借用、归还、调拨，以及固定资产的维修、保养和更新等工作；处置管理主要包括固定资产的报废、处置、出售和捐赠等工作。
使用和处置管理的核心是科学管理，确保固定资产的质量、数量、安全和有效使用。
固定资产管理流程图
固定资产使用部门 填固资报废申请表 报 废 报废固定资产
批准， 报总 核算该固定资产账面价值 进一步核算、 等，整理相关资料，报批 经理批准
未通过 未通过
核销、批准
未通过
制作凭证，登记固 定资产登记簿
固定资产管理流程图
各部门 采购固定资产的申请 采购部将固定资产采购合 同、发票等提交财务部 设备验收后，将验收报告提 交财务部 固定资产使用部门 年末对固定资产进行盘 点，进行资产评估 使 用 日常的设备修理费用等 填制会计凭证并填写固定 资产卡片 行政服务部 财务部 财务部长 审批 总经理 审批
购 置
固定资产管理流程图
固定资产管理流程图
固定资产管理是企业管理中不可或缺的一环。
该流程图展示了固定资产管理的主要流程，包括购置、日常管理维护、调拨和处置四个环节。
在购置环节，行政部门需要制作固定资产标签卡，并建立台账，财务部门则需要核算折旧。
在日常管理维护环节，行政部门需要对固定资产进行保管登记，使用部门则需要做好固定资产使用维护记录。
在调拨环节，使用部门需要填写固定资产报废申请单或调拨申请单，领导审核后行政部门进行审核和监督。
在处置环节，行政部门需要进行鉴定，填写固定资产报废单，并进行资产处置，如丢弃、变卖废品或转让。
整个流程中，财务部门需要对资金进行审核，主管领导需要进行审批。
行政部门则需要负责采购、调整固定资产记录、办理折旧、损坏、赔偿事宜以及进行账务处理。
最后，使用部门需要进行验收，行政部门则需要进行入账并将处理结果登记。
固定资产管理制度(附带管理用表格)
为加强公司固定资产管理，提高固定资产使用效益，优化资产配置，确保公司经营管理目标的实现,根据国家有关法规,结合公司实际情况，特制定本制度。
固定资产是指使用期限超过 1 年，单位价值在规定的标准(2000 元)以上,并在使用过程中保持原有实物形态不变的房屋、建造物、机器设备、工具等.公司综合部是公司资产的归口管理部门,负责资产的购置、保管、维修、报废、清查等工作；公司财务部是固定资产的价值管理部门，负责固定资产的价值核算。
固定资产管理的内容包括资产购置、资产调剂和调拨、资产核算、资产保管、清查及处置。
公司固定资产购置应当纳入全面预算管理体系。
公司综合部行政总务负责统计各部门固定资产申购情况、编制公司年度固定资产投资计划与预算、安排资产购置等事项。
每年年底综合部向各资产使用部门下发《固定资产需求统计表》 (附件 1) ,各部门申报本部门固定资产购置需求,经部门负责人审核后提交综合部。
固定资产的使用部门在申报固定资产需求时应考虑固定资产的使用情况、公司发展战略和经营目标等因素;对固定资产的投资项目还需进行可行性进行研究和分析，组织专家进行论证；对于30 万元以上的固定资产投资项目，应当考虑礼聘独立的中介机构或者专业人士进行可行性研究与评价。
可行性研究成果、公司领导审批意见连同需求统计表一并提交综合部.综合部行政总务对各部门提交的《固定资产需求统计表》进行审核汇总，编制《固定资产购置计划表》 (附件 2)，经综合主管审核后，提交财务主管、分管副总审核、总经理审批。
审批通过后的固定资产购置预算将纳入全面预算管理。
每月计划工作会前,综合部应当根据年度固定资产购置计划安排本月固定资产购置计划与预算 ,并填写《固定资产购置审批表》 (附件 3)，提交公司工作计划会审批，审批通过后由财务部根据会议要求负责平衡资金收支工作。
制定月度购置计划时应当注意以下几点：(1)固定资产购置应坚持多方询价 (不少于三方)的原则，保证资产购置价格的合理性。
固定资产管理程序(含表格)
德信诚培训网 更多免费资料下载请进：http://www.55top.com 好好学习社区 固定资产管理程序 （IATF16949-2016/ISO9001-2015） 1、目的: 为使固定资产之请购、领用管理、盘点、保养、维修与报废有章可循及减少公司损失，以确保公司设备正常有效运作及提高其使用寿命。
2、范围: 适用于本公司内购置之固定资产。 3权责： 3.1本办法由管理课总务单位负责起草与维护。 3.2管理单位：管理课总务。 3.3采购单位：负责采购及设备名称、规格、供应商资料等提供给管理课总务。 3.4申请单位：负责请购、验收、管理、保养、维修报废及设备使用说明书或维修卡提供给管理部总务。
3.5总经理:负责资产新增和报废之核准。 4定义： 4.1固定资产：指本公司内所用的工务设施、生产设备、总务用品、办公用品等有一定价值的物品（指非消耗品）。
4.1.1工务设施:指供热系统、发电机、空压机等设施。 德信诚培训网 更多免费资料下载请进：http://www.55top.com 好好学习社区 4.1.2生产设备:指火花机、铣床等生产所需设备.
4.1.3总务用品:指食堂用品如：桌、椅、电饭煲、碗、盘、盆等用具。 4.1.4办以用品:指办公文具类如:打印机、电话、电脑等。 5作业内容： 5.1固定资产的购置 使用单位根据需求，需要购买相关设备时，则依采购程序提出采购申请，经核准之后，由采购或总经理指派人员购买。
5.2固定资产的验收 新购买之设备须经使用单位验收合格后方可使用。 5.3固定资产资料的转交 经申请单位验收合格后，申请单位将实物内说明书或维修（保修）卡提供给管理课总务，总务根据其品名建立《固定资产管理明细表》，该明细表明确指出物品类别、购进日期、单价、责任人、供应商详细资料及是否有说明书或维修（保修）卡。
5.4登录列管 所有固定资产在使用前,需经过管理课总务编号列管。当有个人使用之财产,需列管在《员工资产领用管理卡》中由个人进行保管,其他类物品可根据其金额列入帐管或物管进行电脑建档。 德信诚培训网 更多免费资料下载请进：http://www.55top.com 好好学习社区 5.4.1帐管:指购置金额在1000元以上。
固定资产管理流程图
定资产购置流程1.2请购审批流程
1.3、购置流程
1.4、验收流程
1・5、登记流程
2.3、内部调拨及借用流程
2.4、固走资产租赁流程241、夕卜部租赁流程
2.4.2、融资租赁流程
243、抵押资产租借处理流程
3.1、封存及闲置设备处理流程
3.2、固走资产报废流程
■—
—
1 至御1 'V m 4 --- 组织相相关技术人/专用设备、仪\
员进行技术鉴定器仪表类 /
N 亠报废乳在固定资产管理台账和卡片上盖作废帝
报废申
请人
开始进行
鉴定七所在部门
经理签字
＞企育部
公司
领导
财务部
办公设备、家
具、房屋、运输
匸具及其它
Ni
Y
审批
财务部根据《报废
爪》对报废资产进
行账务处理
结束
报废单由企管
部.财务部留存。
固定资产管理制度(流程图、范本、模板、表单)
应资产科目。在入账同时，应与使用部门、资产管理部门同步建立固定资产明细账、固定资产卡片和固定 资产台账等，以明确资产管理责任，并保持三方一致。
若大型资产购置后还需安装的，财务部应做好安装业务核算工作，注意区分正常维修与设备安装用料 支出，以准确将安装支出记入固定资产原值之内。
进行暂估，并计提相关折旧，待决算后，再以准确的价值进行相应的调整。
第四章 资产减损、报废、调拨
第二十二条 资产的减少如盘亏，技术性报废，确实不需用、闲置的资产出售变卖清理，意外毁损，均
应查明情况及原因，填写“固定资产变更处理申请单” ，并按申购相关审批权限进行审批。如因操作不当、 保管不善而毁损、丢失的，应追究相关责任人责任，照价赔偿，财务部作资产减少处理，并将有相关报告 和批准文件，一并存档备案。
（五）配合资产管理、保管部门做好财产保险等事宜。
第六条 资产管理部门是办公室，负责公司固定资产的申购、验收、领用、变更、报废等。办公室负责
公司办公用车辆及办公资产、 IT 设备、家用电器等固定资产的管理，职责是：
（一）审核各部门要求申购的固定资产是否合理；
（二）验收采购回来的固定资产是否合格，合格后入库；
第三章 固定资产的使用与管理
公司内部保密文件，未经书面许可，不得擅自传阅、引用或复制！
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** 集团 ---固定资产管理制度
第十四条 各使用、保管部门对分管或使用的固定资产数量、附件状况、安全状况及其修复程度负全部
责任，未经批准，不得擅自调配、挪用、调离、转借他人、自行拆卸、维修和改变其原有面貌。
第七章 附 则
公司内部保密文件，未经书面许可，不得擅自传阅、引用或复制！
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××××工程有限公司作业文件 文件名称 固定资产管理规定 版 本 1.0 文件编号 ××××-ZY-XZ-03 页 次 2/8
1 目的 加强固定资产的保管及使用管理。 2 范围 适用于公司固定资产的管理控制。 3 定义 3.1固定资产 使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过两年的，也应当作为固定资产。 3.2固定资产分类 固定资产按使用用途分为以下几类： 1)生产经营用固定资产； 2)非生产经营用固定资产； 3)租出固定资产； 4)未使用固定资产； 5)不需用固定资产； 6)土地； 7)融资租入固定资产。 3.3固定资产管理 固定资产管理方面一切管理工作的总称。主要包括建立和健全固定资产管理机构和规章制度，提高固定资产利用率，进行固定资产新增、调拨、报废等核算分析的全过程。 4 权责 3.1 公司所有部门负责各自管内固定资产的使用管理。 3.2 财务部为固定资产综合管理部门，并侧重于价值管理。 3.3 行政部为固定资产具体管理执行部门，并侧重于事务性管理。 3.4 采购部为采购计划执行部门。 3.5 固定资产的使用部门既是该固定资产的主管部门，也是固定资产实物动态管理和技术管理的职能部门。 ××××-ZY-XZ-03 办公文件管理规定 版本1.0 页次3/8 5 内容 5.1 固定资产管理工作流程 见图1。 5.2 固定资产管理工作说明 见表1。 5.3固定资产管理的其他具体要求 5.3.1固定资产的日常维护 1)固定资产使用部门负责该资产的维护、建修、试验和运行管理，做到管好、用好各类固定资产，保证固定资产完好无损，努力提高其利用率。 2)设立固定资产管理的专责人员，负责固定资产的日常变动情况和技术状况的管理。 3)各部门与行政部对生产和非生产经营固定资产的实物动态管理应有明确分工，行政部门对房产及土地使用权的管理应有专人负责。 4)专人负责对固定资产的购置，闲置设备的保管，报废设备的处理。 5)根据固定资产报废清单收集、归类、管理退出生产领域的资产，凡经验收可继续使用的资产，按清单建卡入账妥善保管，以便管理和使用；属于报废资产，由行政部会同有关部门组织鉴定，统一处理。 6)拆除固定资产的材料部分，经鉴定能继续使用的材料入库，不能使用的要及时处理。 7)会同有关部门审批固定资产的调入、调出、盘盈、盘亏和报废。 5.3.2 固定资产的检查 1)定期盘点固定资产，做到账、卡、物相符。 2)行政部监督各部门固定资产增减变动是否按规定办理，凡不按规定办理的有权制止和拒绝执行，并及时向有关部门反映，较大问题报告领导处理。 3)会同有关部门每年(定期)进行固定资产清查盘点工作。 4)审批固定资产的调入、调出、盘盈、盘亏和清理报废。 6 相关资料 6.1 相关文件 设备管理制度 6.2 附件 相应的固定资产卡片；固定资产总账、明细账；会计凭证；固定资产会计报表月报、季报、年报； 每年提供固定资产清查分析报告。 ××××-ZY-XZ-03 固定资产管理规定 版本1.0 页次4/8 图1 固定资产管理工作流程 流程名称 固定资产管理流程 任务概要 预算审批、申购采购、报损、盘存 单位 总经理 财务部 行政部 采购部 各部门 节点 A B C D E
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 结束 开始
制定固定资产管理制度 会签审定 审批
执行 制定申购计划 审计比价 审核计划 审批
制定采购计划 实施采购 使用 签批发票
审批
报销发票 固定资产入帐 建立固定资产卡片 建立固定资产台帐 定期核对 报损、转移
核定
变更资产 卡片、台帐
审定 审批
调整固定 资产帐目
组织盘点 盘点清理 账物核对 盘点 ××××-ZY-XZ-03 固定资产管理规定 版本1.0 页次5/8 任务名称 节点 任务程序、重点及标准 时限 相关资料
制定 固定 资产 管理 制度 C2
程序 1.财务管理制度
☆行政部制定固定资产的预算审批、申购、采购、报销、报损及盘存等有关的规章制度 根据企业情况
☆拟好的规章制度送财务总监和总经理审批后打印并装订成册，下发公司各单位 2个工作日内
重点 ☆制度的编写 标准 ☆固定资产管理制度
审定 审批 B2 A2 程序 1.固定资产管理制度
☆财务总监对固定资产管理制度草案进行修改、补充，然后送总经理审批 1个工作日内
☆总经理审批签字后，下发全公司执行 即时 重点 ☆制度的审定、审批 标准 ☆审批的文件
执行 D3 程序
1.固定资产管理制度 2.设备管理制度
☆行政部按照公布的规章制度进行固定资产管理工作 即时
☆生产性固定资产属于工程管理部管理，其他单位固定资产按使用单位分别管理 2个工作日内
重点 ☆界定固定资产管理范围 标准 ☆编制固定资产管理一览表
制定 申购 计划 E3
程序 1.公司战略 2.市场信息 3.科技信息 4.申购理由
☆各单位依据制度，根据单位的实际需求情况制定固定资产的申购计划与预算 即时
☆预算清单中应详细列清申报物品的名称、规格、 数量，并提供与市场价格相适应的预算报价 1个工作日内
重点 ☆新增固定资产的先进性，预算的准确性，价格的合理性
标准 ☆新增固定资产采购申请书 ××××-ZY-XZ-03 固定资产管理规定 版本1.0 页次6/8 (续表)
审计 比价 审核 计划 审定 审批 D4 C4 以 A4 程序 1.固定资产 采购申请书 ☆审计部门按制度进行比价 1个工作日内 ☆财务部对各单位上报的申购计划进行合理性、可行性审查 1个工作日内 ☆将审核后的申购计划上交财务总监审定 1个工作日内 ☆报总经理审批 1个工作日内
重点 ☆性价比的确定和价格审查 标准 ☆签署审查后的意见
制定 采购 计划 采购 D6 B6 程序 1.采购申请 的批件
☆采购部按总经理签字的申购计划执行固定资产采购程序 1个工作日内
☆将采购货物的发票送财务总监审核 1个工作日内 重点 ☆采购物品的验收，是否符合申购计划或批件的要求 标准 ☆货物发票和采购物资清单
签批 发票 审核 C6
程序 1.采购物资 清单 2.发票 3.批件
☆财务部核对发票金额与预算金额是否相符 1个工作日内 ☆如发生不相符的情况，对超购金额部分提出质疑，必要时追究相关单位的责任 根据企业情况
☆发票由财务总监审批合格后签字 1个工作日内 重点 ☆对照批件审核发票，超范围或超预算采购的处置 标准 ☆核实无误后的审批意见
报销 发票 固定 资产 入账 建立 固定 资产 卡片 C7 C8 D8
程序 1.固定资产管理制度 2.设备管理制度
☆财务部办理发票报销手续 1个工作日内 ☆财务部办理固定资产入账手续 1个工作日内 ☆行政部建立固定资产卡片 1个工作日内 重点 ☆财务部与固定资产使用单位的账物相符 ☆固定资产卡片中应注明固定资产的归属单位、固定资产名称、规格、价格、数量、购置时间等详细资料
标准 ☆固定资产入账，标准设备卡片 ××××-ZY-XZ-03 固定资产管理规定 版本1.0 页次7/8 (续表)
使用 E7 程序 1.设备管理制度安全操作规范
☆各单位将购置的固定资产投入使用 1个工作日内 重点 ☆建立新增固定资产的使用 标准 ☆建立起相应的管理制度
定期 核对 C9 程序 1.固定资产管理制度
☆财务部入账后进行固定资产总账及明细账的核算 1个工作日内 ☆财务部应定期核对固定资产的账目(一般每半年一次)，并应与工程管理部、行政部的台账相符 1个工作日内
重点 ☆账账相符，账物相符，定期核对 标准 ☆固定资产台账
建立 固定 资产 台账 D9 程序 1.固定资产管理制度 2.设备管理制度
☆工程管理部根据固定资产卡片的记录情况，建立设备台账 1个工作日内
重点 ☆与财务部的固定资产账目相对应 标准 ☆做到账卡相符
报损 转移 D9 程序 1.固定资产管理制度 2.设备管理制度
☆固定资产在各单位投入使用后的管理 1个工作日内 重点 ☆随着时间的推移发生损坏，或是在单位之间借用或调移，提取折旧以及报废都应及时向行政部提交报告或证明
标准 ☆固定资产台账