高中政治《经济生活》9.1税收及其种类教案 新人教版必修1
高中政治 税收及其种类课件7 新人教版必修1
如果一个人的月工资应税所得额为4000元， 那么他应缴纳的税款是多少？
4000×15%－125=475
税种 征税对象
纳税人
生产 增 经营 值 中的 税 增值
额
我国境内销售货 物或提供加工、 修理修配劳务及 进口货物的单位 和个人。
税率、特点 （意义）
作用
比避额且环偷例免重防节漏税对复止企税率经征前业行营税一的为。，。促专现也政定进业公有收增生化平利入长产和竞于的。的争财体稳，
税率：累进税率 特点：高收入者多纳税，低收入者少纳税 优点：国家财政收入的重要来源，调节收入
分配、实现社会公平的有效手段
如何计算个人所得税？
如果一个人的月工资应税所得额为4000元， 那么他应缴纳的税款是多少？
计 算
500×5%+（2000-500）×10%+（4000-2000）×15%= 475
纳税人：在我国境内销售货物或者提供加工、 修理劳务以及进口货物的单位和个人
税率： 基本税率17% 计税方法：商品销售额×税率—上一环节已缴税金
优点：避免重复征税，防止偷漏税；有利于生 产的专业化发展和财政收入稳定增长
高考状元的奖金 收税吗？
刘翔税后至少有 338万奖金
李（7）按照国家统一规定发给干部、职 工的安家费、退职费、退休工资、离休工 资、离休生活补助费；
（8）依照我国有关法律规定应予免税 的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领 事官员和其他人员的所得；
（9）中国政府参加的国际公约、签订 的协议中规定免税的所得；
（10）经国务院财政部门批准免税的 所得。
∨
×
具体 分析
×× ×
只为一元税款，行政拘留15天
河北省石家庄矿区曾发生过一起个体 户暴力抗税案件。该区个体水果摊主马某 为拒缴区区一元税款而对1名近六旬的街道 助征干部大打出手，被矿区地税局治安室 和当地派出所干警共同抓获。为维护税法 尊严，当地派出所已对其作出了补缴税款 并行政拘留15天的处罚决定。
高中政治 《经济生活》第三单元收入与分配 第八课《财政与税收》学案系列 新人教版必修1
②财政就是国家的预算和决算③财政收入中的税收①有利于推动社会主义和谐社会建设 ②说明国家财政是促进社会公平的物质保障③说明国家财政是改善人民生活的物质保障 ④是国家利用财政促进经济发展的体．①②③ B．①②④ C．②③④ D．①③④为促进经济发展，我国采取多种措施积极应对这一严峻挑战。
助于保持国内经济平稳较快发展的是( )企业投资――→扩大生产规模――→减少商品供给2008年中央财政收入结构简图．税收是国家实行经济监督的重要手段③消费税、关税④印花税、个．漫画中富翁的行为属于( )．欠税 C．骗税 D．抗税．漫画启示我们必须( )①加强依法纳税的宣传、教育工作，提高公民的纳税意识②要对每一个公民征税，严防偷税、漏税③坚持法律面前人人平等原则，无论谁偷运用所学经济生活知识，谈谈你对国家通过财政投资促进经济发展的认识。
第八课答案第一框题答案当堂检测1.A2.A3.A4.D5.C6.B7.B8.D9.D 10.A 11.D 12.C 13.A 14.A 15.C课后作业（1）①表一表明2008年随着我国GDP的快速增长，我国财政收入和税收收入大幅度增长。
②表二表明2008年我国的财政收支都大幅度增长，并超过了国家预算。
财政支出大于财政收入，国家实施积极的财政政策。
但2009年1—5月，我国在财政支出继续大幅度增长的同时，财政收入明显下降，财政支出的矛盾突出，完成预算的任务相当艰巨。
（4分）（2）①经济发展水平对财政收入的影响是基础性的。
要不断提高经济发展水平，保证财政收入持续增长。
②加大税收征管力度，这是获得财政收入最重要的来源。
（4分。
其他如“在国家可承受的范围内，增加国债发行”等，只要言之有理均可给分）（3）①扩大公共投资，减免住房转让经营税，实施对低收入群体的补贴政策，表明财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。
②实施结构性减税政策，提高纺织服装等产品的出口退税，减征低排量家用车购置税，表明财政具有促进资源合理配置的作用。
高中政治 税收及其种类课件4 新人教版必修1
个人所得税 的应税项目
利息、股 息、红利
所得
偶然所得
劳务报酬 所得
个人所得税税率表——
（工资、薪金所得适用）
个人工资薪金减去800元部 分
➢超额累进税率：按征税对象数额 的大小，规定由低到高不同等级 的税率，超额部分按相应等级的 税率计征
➢比例税率：不论征税对象数额的 大小，只规定一个恒定的税率
第三单元
收入与分配
第九课 征税和纳税
税收及其种类
（一）税收的基本特征
1. 税收的含义 2. 税收的特征
税收是什么？
税收——
税和税的征收合称税收。从 本质上看，税收是国家为实现其 职能，凭借政治权力，依法取得 财政收入的基本形式。（P80）
➢税收的主体：国家 ➢手段：国家的政治权力 ➢依据：税法 ➢目的：保证国家实现政治职能 ➢对财政的作用：国家财政收入
税收不是进行商品交易。国家与 具体的纳税人之间，不存在利益对等 的关系。
所谓赋税，就是国家没有付任 何报酬而向居民取得东西。
——列宁
这句名言指出了税收的什么特点？
无偿性
税收的固定性是指，国家在征税之 前就以法律形式，预先规定了征税的对 象和税率，不经国家有关部门批准不能 随意改变。
税收的固定性既是对国家的约束， 也是对纳税人的约束。国家以法律形式 规定了经济组织和纳税人应不应纳税、 应纳什么税、纳多少税，这表明国家与 纳税人的根本关系具有固定性。
强制性、无偿性、固定性的关系
税收的三个基本特征是紧密联 系、不可分割的。税收的无偿性要 求它具有强制性，强制性是无偿性 的保障。税收的强制性和无偿性又 决定了它必须具有固定性。
（二）我国税收的种类
1. 税收的分类（按征税对象） 2. 增值税 3. 个人所得税 4. 超额累进税率与比例税率
浙江地区高一政治经济生活税收及其种类课件 新课标 人教版
问：从这个案例中同学们能体会到税收的什 如果你是税务机关的代表你会怎么做？ 么特点？
[名人名言] 关于税收，伟大的无产阶级革命导师列宁说 过：“所谓赋税，就是国家不用付任何报酬 税收具有无偿性 而向居民取得东西。” 问：这句名言说明了税收具有什么特征？
[案例探究]2、2003年5月，根据国务院 的决定，财政部，国家税务总局发出紧 急通知，对遭受“非典”疫情严重的行 业实行税收优惠政策，优惠期限从2003 税收具有相对固定性 年5月1日至2003年9月30日。 问：国家实行税收优惠政策是否违反税 收的固定性？ 问：有人说税收具有固定性，一经确定 就不能改变，这种说法对吗？为什么？
个体工商 户的生产 经营所得
工资、薪 金所得
稿酬所得
财产租赁 所得 利息、股 息、红利 所得
财产转让 所得
个人所得税 的应税项目
偶然所得 劳务报酬 所得
个人所得税税率表——
（工资、薪金所得适用）
个人工资薪金减去1600元部分
超额累进税率：按征税对象数额
的大小，规定由低到高不同等级 的税率，超额部分按相应等级的 税率计征
对财政的作用：国家财政收入
的基本形式
有国必有税
国家通过税收形式组织财 政收入，为自身的存在和 发展提供物质保障。税收 是国家最理想、最普遍的 形式，是财政收入最重要 的源泉。 税收不能随心所欲，没有 标准。税法是税收的法律 依据和法律保障。
有税必有法 P(80)
[案例探究]1广州一出租屋主黄某因未办理工商
第三单元
收入与分配
忆 一 忆
1.什么叫财政？
国家的收入和支出。
2.财政收入的形式有哪些？
税、利、债、费
3.其中，财政收入的最主要的 形式是什么？ 税收
新课程人教版必修1高中政治第九课 征税和纳税 税收及其种类课件
税收具有相对固定性
2、税收的基本特征
强制性 无偿性
税收具有 权威性
固定性Βιβλιοθήκη 料分析：三位同学对税收特征的认识：
甲同学认为：税收是依靠政治权利而强制征收 的，凡是国家用强制手段所获得的收入都是税 收。 乙同学认为：税收无偿性就是指税收是国家向 纳税人进行的无需偿还的征收 ，是对社会财 富的无偿占有。 丙同学认为：税收在征税之前就通过法律形式 预先规定的，具有固定性，是绝对不会变更的。
问：从这个案例中同学们能体会到税收的什么 特点？
列宁： 所 税收的无偿性 是指国家取得税收收
谓 赋 税 ， 就 是 入，既不需要返还给纳税人，也不需 国 家 不 付 任 何 要对纳税人直接付出任何代价。 报酬而向居民 税收不是进行商品交易。国家与 取得东西。
具体的纳税人之间，不存在利益对等 的关系。
有利于生产的专业化发展和财政收入稳定增长
某服装厂B向纺织厂A购买一批布料，布料的销售 价为10000元。纺织厂销售这批布料应缴纳的增值 税为10000×17%=1700元（纺织厂A的当期销项税 额），这笔增值税在开具给服装厂的增值税专用发 票上明示，服装厂B应付款项总计11700元，服装 厂B将这批布料加工成服装出售给百货商场，服装 的销售价为20000元。 请问服装厂应交纳的增值税是多少？ 应纳税额＝商品销售额×税率－上一环节已缴税金 应纳税额＝ 20000×17%－1700＝1700（元） [即相当于（20000－10000）×17%＝1700]
是指，国家在征税之 前就以法律形式，预先规定了征税的对 象和税率，不经国家有关部门批准不能 随意改变。
高中政治征税和纳税教案 新课标 人教版 必修1
第九课征税和纳税一.内容标准二.知识纵横本课承接第八课财政及其作用之后，分析国家取得财政收入的基本形式——税收，以及同税收有密切联系的依法纳税。
首先，从税收的概念入手，继之学习税收的基本特征、我国的主要税种；第二节“依法纳税”是从认识纳税人和负税人的区别和联系入手过渡到本课的落脚点“依法纳税是公民的基本义务”。
三.学法指导第一节税收及其种类（一）知识篇1．税收的含义税收的含义及基本特征是本课最基本的理论，只有理解税收的本质，才能理解国家征税的必然性，进而理解依法诚信纳税是公民的基本义务。
为此，需要启发学生回答掌握税收的征收主体（国家）、客体（单位和个人）、依据（税法）、凭借力量（国家政治权力而非生产资料所有权）、实施机构（税务机关）以及与国家财政收入的关系（国家财政收入的基本形式）。
2．税收的基本特征税收同时具备三个基本特征是税收区别于其它财政收入形式的显著特点，也是不同社会形态下税收的共同点。
除了要使学生了解三个基本特征各自不同的含义之外，还要使学生理解三者之间完整统一、不可或缺的内在联系。
在讲述这部分知识时，使学生通过比较得出：作为国家财政收入两种重要形式的“税”与“费”是有严格区别的，具体体现在含义不同、征收主体不同、遵循的原则不同以及特点不同诸方面。
（二）方法篇1．结合历史史实，分析李自成农民起义斗争中提出的“迎闯王，迎闯王，闯王来了不纳粮”口号与起义最终失败的内在联系。
2．结合中秋、国庆、新年、春节等节日单位派发礼品的现实，谈谈礼品应不应纳税；如果应纳税，纳的什么税。
（三）能力篇1．结合当地或家庭实际，调查在实际经济生活中人们主要涉及哪些税种。
2．学会增值税和个人所得税的计税方法，并能就某企业的生产经营状况或某人（如家长、教师）的收入情况详尽列出其应税项目和应税数额。
3．在小组合作探究的基础上，以“税收对国家宏观调控能力的影响”为题写出研究性学习报告。
第二节依法纳税（一）知识篇1．纳税人（教学难点）纳税人是指税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人，理解这个概念是实现本课教学目标（认识依法纳税是公民的基本义务）的前提和基础。
高中政治 第九讲 征税和纳税名师课件 新人教版必修1
偷税 欠税 骗税 抗税
相同点及 不同点
自觉诚信纳税，反对 依法纳税的要求 任何违反税法的行为
增强监督意识
（1）纳税人是指税法上规定的最终负有纳税义务的 单位或个人。
（更正提示：纳税人是指税法上规定的直接负有纳 税义务的单位或个人，不是最终负有纳税义务的单 位或个人） （2）在我国，每个公民都是直接纳税人，人人都应 该具有“纳税人”意识。 （更正提示：不一定每个公民都是直接纳税人） （3）每个公民的所有收入都在个人所得税的纳税范 围。 （更正提示：按照个人所得税法规定的个人所得）
税收的基本特征
一、税收及其种类
税收的含义
１、税收的基 本特征
强制性 税收的基 无偿性 本特征
固定性
紧密联系、 缺一不可、 统一于税法
税收的特征
税收是三个特征的统一。税收的“三性”
集中体现了税收的权威性
无偿性
要求
固定性
强制性
一、税收及其种类
１、税收的基 本特征
税收的含义 强制性 税收的基本特征 无偿性
B、税收是取之于民、用之于民的
C、财政收入是国家、政府实现其职能的物质 保证，而税收是取得财政收入的最基本形式
D、国家及其政府是赋税制度的产物
二、依法纳税
(2)依法纳税 纳税人 负税人 依法纳税
（05年广东） 税务部门向开小卖部的小王征税， 小王拒绝纳税，理由是：“我是个体户，小本经 营，还要纳税吗？”你如何看待小王的行为 （） ①小王拒绝纳税的行为涉嫌违法，但与道德无关 ②小王拒绝纳税的行为涉嫌违法，又是不道德的 ③小王应缴纳企业所得税 ④小王应缴纳个人所得税 A、②④ B、①④ C、①② D、②③
①税收的目的是什么？ 实现国家职能
高中政治 第九课《征税和纳税》 新人教版必修1
个人所得税
(1)纳税人
（2）应税项目：（阅读P83“相关链接”） （3）税率： （阅读P84“名词点击”）
①比例税率：比例税率就是对同一征税对象，不分数 额大小，规定相同的税率如增值税；个人所得税中利息、 股息、红利及偶然所得等。 ②超额累进税率：个人工资、薪金所得，适用超额累进 税率。 （参看P84页个人所得税率表）
第九课 征税和纳税
第一框
税收及其种 类
税收含义
1、税收的主体是谁？ 国家 2、税收的目的是什么？ 实现国家职能 3、实现税收凭借的手段是？政治权力 4、依据是什么？ 税法 5、税收的实质是什么？ 取得财政收入
税收：是国家为实现其职能，凭 借政治权力，依法无偿取得财政 收入的基本形式 。
[案例探究]1广州一出租屋主黄某因未办理工
基本特征
强制性 无偿性固定性税收及其 种
流转税 增值税
类 我国税收的种类 所得税 个人所得税
资源税、财产税、行为税
业年实5月行税1税日收收至优2具0惠03有政年策9相月，对3优0日固惠。期定限性从2003
问：国家实行税收优惠政策是否违反税 收的固定性？ 问：有人说税收具有固定性，一经确定 就不能改变，这种说法对吗？为什么？
税收三个特征之间的关系
三个基本特征是紧密联系、不可分割的 ①无偿性要求它具有强制性，强制性是 无偿性的保障。 ②税收的强制性和无偿性又决定了它必 须具有固定性。
（5）计税方法 增值税＝商品增值额×税率
=商品销售额×税率－上一环节已缴税金
（6）征收增值税的意义
1.某服装厂购进一批布料付出人民币23.4万 元（其中布料售价为20万元，增值税3.4万 元）。该服装厂将布料加工成西装，出售给 商场，售价为33万元。则该服装厂依法应纳 增值税多少万元？
人教版高中政治必修一第九课教案新部编本
教师学科教案[ 20 – 20 学年度第__学期]任教学科：_____________任教年级：_____________任教老师：_____________xx市实验学校人教版高中政治必修一第九课教案湛江师范学院思政张森第九课征税和纳税全章概述税收是组织国家财政收入的基本形式，与每一个人的生活密切联系在一起。
了解税收和税法，认识依法纳税的必要性，有助于我们增强权利义务观念，增强社会责任感和主人翁意识。
本课要向大家介绍有关国家税收方面的知识，让大家更深刻的理解财政，认识个人在社会分配中的地位。
本课分为2个框题一、税收及其种类二、依法纳税新课标基本要求分析个人所得税、增值税等重要税种；知道征收个人所得税对调节个人收入具有重要作用；理解依法纳税是公民的基本义务，偷税、欠税、骗税、抗税是违法行为。
新课程学习9.1 税收及其种类【新课标要求】（一）知识目标1、识记税收、税收的基本特点、增值税、个人所得税。
2、理解税收基本特征之间的关系。
（二）能力目标提高学生辨别比较能力，观察分析问题的能力，逻辑思维能力。
（三）情感、态度与价值观目标通过本框学习，增强学生国家观念，教育学生懂得依法纳税是公民的基本义务，是爱国的具体表现，偷税等行为是违法的，可耻的。
★教学重点、难点税收的含义税收的基本特征及其关系★教学方法教师讲解为主，通过启发、引导学生讨论，让学生积极参与教学。
★教学过程（一）导入新课教师活动：引导学生回忆第八课财政收入的组成，说明财政收入由哪四部分组成，其中最主要的来源是什么。
学生活动：积极回答问题：财政收入由税、利、债、费四部分组成，其中，税收是财政收入的主要来源。
教师引导：税收是财政收入的主要组成部分，可见税收对国家财政的重要性。
下面我们就来学习税收的有关知识。
（二）进行新课税收及其基本特征 1、什么是税收教师活动：请同学们阅读教材79页虚框内材料，并思考所提问题学生活动：阅读材料，积极思考教师点拨：从税字的构成上可以看出，古代的税就是送给国家的农产品，无论东方还是西方，税收的共同点就在于，都是交给国家的财富。
高中政治 第九课 征税和纳税 税收及其种类 课件 人教版必修1
是国家财政收入的重要来源，也 是调节个人收入分配、实现社会 公平（建设和谐社会）的有效手 段
举 例
应纳税额＝销售收入*适用税率— 购进商品已纳税金
某服装厂B向纺织厂A购买一批布料，布料的销售 价为10000元。纺织厂销售这批布料应缴纳的增值 税为多少？ 10000×17%=1700元（纺织厂A的当期销项税额） 这笔增值税在开具给服装厂的增值税专用发票 上明示，服装厂B应付款项总计11700元，服装厂B 将这批布料加工成服装出售给百货商场，服装的 销售价为20000元。 请问服装厂应交纳的增值税是多少？ 20000×17%－1700＝1700（元） [即相当于（20000－10000）×17%＝1700]
含 义 纳税人 税 意 率 义 含 义 纳税人
增值税
我国税收的种类
个人所得税 税 率
意 义
税 收 的 种 类
流转税
所得税
资源税
财产税
行为税
读一读
阅读P78—80完成下列表格
增值税 个人所得税
个人所得额
在我国境内有住所，或者无住所而 在境内居住满一年，从我国境内外 取得所得的个人，以及在我国境内 无住所又不居住或居住不满一年而 从我国境内取得所得的个人
征税对象 生产经营中的增值额 纳税人
试一试
概括东西方税收的共同点 税收主体
国 家
凭借力量
政 治 权 力
税收依据
法 律
税收目的
能现 收 取 国入得 家，财 职实政
税收的含义 从本质上看，税收是国家为实现职能，凭借政治权 力，依法取得财政收入的基本形式 。
（一）税收的基本特征 １、税收的含义
——是国家为实现其职能，凭借政治权 力，依法取得财政收入的基本形式
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第九课 征税和纳税
全章概述
税收世组织国家财政收入的基本形式，与每一个人的生活密切联系在一起。了解税收和税
法，认识依法纳税的必要性，有助于我们增强权利义务观念，增强社会责任感和主人翁意识。
本课要向大家介绍有关国家税收方面的知识，让大家更深刻的理解财政，认识个人在社会分配
中的地位。
本课分为2个框题
一、税收及其种类
二、依法纳税
新课标基本要求
分析个人所得税、增值税等重要税种；知道征收个人所得税对调节个人收入具有重要作用；
理解依法纳税是公民的基本义务，偷税、欠税、骗税、抗税是违法行为。
新课程学习
9.1 税收及其种类
★新课标要求
（一）知识目标
1、识记税收、税收的基本特点、增值税、个人所得税。
2、理解税收基本特征之间的关系。
（二）能力目标
提高学生辨别比较能力，观察分析问题的能力，逻辑思维能力。
（三）情感、态度与价值观目标
通过本框学习，增强学生国家观念，教育学生懂得依法纳税是公民的基本义务，是爱国的
具体表现，偷税等行为是违法的，可耻的。
★教学重点、难点
1、 税收的含义
2、 税收的基本特征及其关系
★教学方法
教师讲解为主，通过启发、引导学生讨论，让学生积极参与教学。
★教学过程
（一）导入新课
教师活动：引导学生回忆第八课财政收入的组成，说明财政收入由哪四部分组成，其中最
主要的来源是什么。
学生活动：积极回答问题：财政收入由税、利、债、费四部分组成，其中，税收是财政收
入的主要来源。
教师引导：税收是财政收入的主要组成部分，可见税收对国家财政的重要性。下面我们就
来学习税收的有关知识。
（二）进行新课
一、税收及其基本特征
1、什么是税收
教师活动：请同学们阅读教材79页虚框内材料，并思考所提问题
学生活动：阅读材料，积极思考
教师点拨：从税字的构成上可以看出，古代的税就是送给国家的农产品，无论东方还是
西方，税收的共同点就在于，都是交给国家的财富。请大家想一想，交给国家的税收财富有没
有直接的补偿？国家凭什么让人们不得不交这部分财富？国家收取的这些财富有什么作用？
学生活动：积极思考，回答问题
教师总结：税收是没有直接补偿的，但是为了实现国家的各项职能，国家必须收取一部
分社会财富，形成国家财政收入。为此，国家依靠政权的力量，强制收取这部分收入。（归纳
出税收的本质）
税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。
有国就有税，税收是国家财政收入的最理想、最普遍的形式，是财政收入最主要的源泉。
从税收的含义中我们可以想到，税收应该具有什么特点？
学生活动：积极思考，回答问题
教师总结：
2、税收的特点
（1）强制性。请大家想一想，没有政权力量作后盾，强制人们缴纳，能不能获得？
学生活动：积极回答问题。不能。
教师点评：强制性是税收区别于其他财政收入的主要标志。请看教材80页“相关链接”，
了解一下我国税法的有关规定。
（2）无偿性。国家取得税收收入，不需要偿还纳税人，纳税人也不能提出回报要求。
（3）固定性。税收是无偿的、强制的，处理不好就会引发社会矛盾，因此，国家征税之
前必须依法律形式，规定好征税对象和税收数额之间的比例，不能随意变动、征收。当然，国
家可以根据具体情况，及时调整税收政策。
请同学们阅读教材80页虚框内材料，并思考所提问题。
税收的这三个特征是紧密联系、不可分割的。请大家阅读教材80页内容，看看能否理解
三者之间的关系。
学生活动：阅读讨论。
教师点评：无偿性要求必须有强制性，强制性是无偿性的保障；强制性、无偿性决定了
必须具有固定性。
二、我国税收的种类
教师活动：请同学们想一想，你知道我国有哪些具体税收项目？
学生活动：认真思考，积极发言
教师总结：农业税、增值税、所得税、营业税、关税等等。根据税收的征税对象，目前我
国的税收分为五大类，共20多种。请大家看教材80页“名词点击”，了解一下五大类税收的
特点，看看它们都是针对什么对象征收的。
学生活动：认真阅读思考。
教师活动：在这些税收种类中，影响最大的是增值税和个人所得税。下面我们重点学习一
下这两种税收。
1、增值税
增值税属于流转税，是以生产经营中的增值额为征税对象的税收。纳税人是在我国境内销
售货物或者提供加工、修理劳务以及进口货物的单位和个人。其基本税率是17％
计税方法：增值税＝商品销售额×税率－上一环节已缴税金
请大家看教材82页，增值税计算题，并回答所提问题。
学生活动：阅读教材，回答问题
教师点拨：服装厂应缴纳的增值税＝15000×17％－1445＝1105元；或者＝（15000－8500）
×17％＝1105元。织布厂缴纳的增值税由产品使用者――服装厂直接负担。由此可见，增值
是以生产经营中的增值额（产品销售价－原材料价）为征税对象的，它的直接负担者是下一环
节的购买者。如织布厂的布的增值税由服装厂负担，服装厂的服装的增值税由百货商场负担。
教师活动：同学们想一想，这样缴税有什么好处呢？
学生活动：认真思考，回答问题
教师点拨：可以避免对一个经营额重复征税，防止前一环节企业偷漏税，有利于促进生
产的专业化和体现公平竞争，有利于财政收入稳定增长。
2、个人所得税
个人所得税是国家对个人所得额征收的税收。纳税人是在我国境内居住满一年，从我国境
内外取得所得的个人，以及不在我国境内居住和居住不满一年，而从我国境内取得所得的个人。
请大家看教材82－83页“相关链接”及有关图表，了解个人所得税有关征税项目、发展
情况和计税办法。
学生活动：阅读教材，思考讨论
教师总结：近二十多年来，我国个人所得税的征收发展迅速，这也反映了我国经济水平、
人民生活收入有了较大提高。与增值税的计税方法不同，个人所得税采用累进税率的计税办法，
就是个人所得越高，税率越高，纳税人个人收入越多，缴纳个人所得税越多。这一特点从教材
83页个人所得税税率表上可以看出。
教师点拨：个人所得税的计算办法是分段计算的，个人收入800元以内不计税，多余800
元以上部分，按不同税率分段计税。请同学们计算教材所列题目。
学生活动：计算。应税所得额：4000元；不超过500元部分：25元；500――2000元部
分：150元；2000――4000元部分：300元；累计所得税：475元
教师活动：同学们想一想，这样计算个人所得税有什么意义呢？
学生活动：认真思考，回答问题
教师点拨：有利于增加财政收入，有利于调节个人收入分配，实现社会公平。
（三）课堂总结、点评
这节课我们重点学习了税收的有关知识，知道了税收的特点和种类，重点介绍乐增值税和
个人所得税，知道了它们的征税对象和计税方法。这对于我们在经济生活中正确地理解国家税
收政策和税收意义，将有重大指导作用。
（四）实例探究
［例1］ 马克思说：“赋税是喂养政府的娘奶。” 这表明 （ ）
A． 税收具有强制性、无偿性、固定性等基本特征
B． 税收是取之于民，用之于民
C． 国家和政府是赋税制度的产物
D． 税收是财政收入的最基本形式
答案：D
［例2］ 国家决定，2004年取消除烟叶外的农业特产税，并在5年内逐步取消农业税。
这一举措在于 （ ）
A．取消对农村经济的监督 B．淡化税收对农村经济的调节
C．减轻农民负担，促进农村经济发展 D．解除国家计划对农业发展的束缚
答案：C
［例3］ 某机械厂从钢铁厂购进一批钢材价格30万元，加工成机器后售价45万元。这
批机器应缴纳的增值税是 （ ）
A．5.1万元 B．7.65万元 C．2.55万元 D．无法计算
答案：C
［例4］ 下列对个人所得税的认识正确的是（ ）
A、它对调节个人收入有重要作用 B、有正当收入的公民都应交个人所得税
C、公民的个人所得都在纳税范围 D、实行累进税率不利于社会公平
答案 A
★课余作业
简述税收的基本特征及其相互关系。
★教学体会
本节内容相对学生生活实际来讲，有一定的抽象性，在学习中应该多引入日常生产、生活
中常见的一些税收实例，让学生去深刻理解这些知识，并能够从自己的实践中理解、把握国家
财政的实质。