移民不移居的避税天堂--圣基茨和尼维斯
第5.1 章国际避税方法课件及例题
（ 所有权
）链条。
3.国际税收屏蔽避税法（推迟课税）
指跨国纳税人在东道国法律允许的范围内延期
纳税，从而使在”延迟期”或”屏蔽期“内其
财产和所得得到该国法律的屏护，而暂时免除
其税负的国际避税措施。
国际税收屏蔽实质并不是减少纳税人的应纳税 款，而是推迟纳税人的纳税时间。被推迟的纳 税时间称之为”延迟期”或”屏蔽期”。
例：我国某企业从外国引进一大型设备，购买合 同上规定:由外方派技术人员来指导调试，直到 机组正常运行。外方在中国期间的食宿、交通统 一由中方安排，不领取任何报酬。在安装调试期 间，外方采取分批向中国派出技术人员的方法， 每批人员在中国居住时间均控制在居民标准日之 内。这样，这些外国技术人员在中国无需纳税。 这是利用居所转移避税的典型例子。表面上， 外方人员在中国没有获得报酬。其实在中方支付 的设备款项中已包含了外方技术人员的费用，外 方人员从其外国雇主领取的报酬实际上为来源于 中国境内的所得。
（二）在避税地设立个人持股信托公司
一个高税国的跨国纳税人可以在某个免征所得
税和遗产税的避税地设立一个个人持股信托公 司，而实际上却是由他一人控制公司。并逐步 将在高税国的财产及其经营所得转移到避税地。 他本人可以是这笔信托财产的受益人。他死后
这笔财产按事先确定的办法分配给指定的受益
人。这样就可以逃避掉全部或一部分的所得税 和遗产税。
(1)真正移居
居住在高税国的跨国自然人 ,为了减轻纳税义务, 将其住所迁往低税国,以成为低税国自然人居民身份的 方式来规避税收。
例:跨国纳税人洛克先生生活在B国，属于B国的居民。 某纳税年度洛克先生在A国工作，在该纳税年度内洛克 先生在B国和A国取得的所得分别为60万美元和40万美元， B国、A国均行使居民税收管辖权，并以抵免法消除国际 重复课税，B国、A国的所得税平均税率分别为40% 和 30%。洛克先生为了规避高税国B国的税负，将居所移居 到A国，可有效地减轻税负，达到避税的目的。
在开曼群岛避税的真实案例
在开曼群岛避税的真实案例
开曼群岛作为一个具有良好的财税环境的海外离岸金融中心已成为国内外客户的避税
之地。
一些国内企业出于避税的目的，会将资金转移至开曼群岛注册的企业当中，使得具
有良好财税环境的开曼群岛成为了一处热门的避税地。
2010年，中国歌唱家谭咏麟以快餐连锁企业的名义在开曼群岛注册一家公司，并利用这家公司的前案实现跨境避税。
根据此事件，原公司向谭咏麟支付工资71.5万港币，其
中31.12万港币转账至开曼群岛注册的银行基金卡号，而该卡属于谭咏麟，当他在中国开
展活动时，账户可以被索赔中国政府追收税款。
谭咏麟本人也曾就此事发表否认，表示他仅是在开曼群岛注册企业和银行账户，但却
未用于获利及转账税款，此外，他也否认此次避税行为的存在，声称他的事业也不在开曼
群岛范围内，因此企业税是不必交的。
谭咏麟此次转账被曝出也使得香港公开市场大为震动，很多人抵制了他的事业。
香港
特许税务会计师黄宝城表示：“当企业将所得带出香港，而这些所得事实上隐藏于投资回
报中，更像是挪用所得，而非税收优惠”。
从此案来看，开曼群岛尽管提供了优质的财税环境，但显然并不被人们支持用来避税，而是遵循合法道路实现跨境经营，因此戛纳开曼群岛还需要从税收政策等多方面加以优化，在始终如一的税收优惠项目下实施多层控制，避免不合理的使用，确保实现合法的交易。
避税天堂的新监管挑战
避税天堂的新监管挑战一度令跨国大型企业与全球富豪趋之若鹜的避税天堂，正面临日益严格的税收与离岸信托公司业务信息透明度审查压力。
在不少参与离岸信托服务的业内人士看来，一旦开曼群岛、维京群岛、毛里求斯等避税天堂被纳入审查名单，不但其国际声誉受冲击，还会拖累当地设立离岸信托公司的个人和企业遭遇更严苛的资金来源、财富隐藏转移与避税审查。
离岸信托业务渐行渐难在不少业内人士看来，相比避税优势，不少企业和个人更看重的，是避税天堂相对严格的个人信息保密制度，让他们能够隐藏转移大量财富。
但是，这也导致不少国家税收流失压力骤增。
为打击日益迅猛的全球避税行为，G20领导人2016年在俄罗斯圣彼得堡通过《二十国集团圣彼得堡峰会领导人宣言》，同意在2016年底前开始执行国际税收情报交换新标准，让各国政府能了解纳税人在海外的资产状况，包括开设的账户、汇款、离岸公司业务发展规模等信息。
此前，G20国家还拟定了一份避税天堂名单，作为各国加强合作打击国际避税行为的参考信息。
一家香港离岸信托服务领域律师指出，当前全球各个避税天堂都必须在提高离岸业务信息披露透明度与吸引离岸信托业务入驻之间做出痛苦抉择，其中不少避税天堂被迫选择了前者，以牺牲后者为代价。
去年，包括瑞士在内的经合组织34个成员国和巴西、中国、新加坡等13个国家共同签署了关于实施银行间自动交换信息的标准。
瑞士将自动向其他国家交出该国银行外国人账户的详细资料，供后者对非法避税行为进行追查。
在众多业内人士看来，这标志着避险天堂赖以生存的客户信息保密制度正在土崩瓦解。
“其他避税天堂是否会跟进交出外国人离岸信托账户详细资料，还是未知数。
”这位律师直言，目前包括开曼群岛、百慕大群岛等避税天堂采取的措施，是加强辖区离岸信托公司业务合规经营监管，努力在日益严格的全球监管与维系自身离岸业务发展之间找到一个微妙的平衡点。
在他们看来，要找到这个微妙的平衡点，绝非易事。
究其原因，大量跨国企业与富豪借助离岸信托公司架构实现个性化财富传承与资产配置的同时，还隐藏转移了大量利润财富，侵蚀相关国家的不少税基。
加勒比海主要邮轮港口与旅游城市(1-15个港口)
加勒比海主要邮轮港口与旅游城市1卡斯特里Castries卡斯特里为西印度群岛中圣卢西亚的首都和港口，位于圣卢西亚岛西北部。
附近有古堡遗址和植物园，西北郊的维吉海滩为旅游疗养胜地。
是西印度群岛中著名天然良港。
2圣卢西亚St. Lucia位于东加勒比海向风群岛中部，北邻马提尼克岛，西南邻圣文森特岛，是小安地列斯群岛的一部分。
圣卢西亚是座火山岛，国土面积为616平方公里。
圣卢西亚于1979年2月22日宣布独立，为英联邦成员国，首都设于卡斯特里。
截至2018年，圣卢西亚与中国仍无外交关系。
3巴斯特尔Basseterre圣基茨和尼维斯的首都。
位于加勒比海东部圣基茨岛西南岸。
始建于1627年，1867年大火烧毁后重建。
是岛上重要港口和运到邻近岛屿商品的集散地。
制糖业是主要的工业，另有轧棉、酿酒等工业。
为蔗糖、糖蜜、棉花、海盐和热带水果的贸易中心。
4圣基茨岛Saint Kitts圣基茨岛是西印度群岛的一个岛屿，岛的西侧靠着加勒比海，东边海岸面临着大西洋。
圣基茨岛与尼维斯岛共同组成了圣基茨和尼维斯，是加勒比地区的历史中心之一。
5菲利普斯堡Philipsburg菲利普斯堡是位于圣马丁岛（荷属）的主要城镇，同时也是圣马丁岛的行政中心及商业中心。
圣马丁岛是加勒比海地一个岛屿，位于小安的列斯群岛中风向群岛的北端，最先由哥伦布在1493年第二次横渡大西洋时发现，而菲利普斯堡则由苏格兰人约翰·菲利普斯于1763年建立。
6圣约翰St. John's圣约翰是安提瓜和巴布达的首都和最大城市，也是安提瓜和巴布达的商业中心和主要港口。
位于安提瓜岛西北海岸，中央低地北部，濒临大西洋，在安提瓜岛西北岸小海湾畔，与圣约翰以外的各行政区相邻。
7库拉索岛Curacao库拉索是一座位于加勒比海南部，靠近委内瑞拉海岸的岛。
该岛为荷属安的列斯群岛的一部分，是荷兰王国的自治领土。
库拉索首府是港口城市威廉斯塔德，它同样也是荷属安的列斯的首府。
【美景】移民安提瓜和巴布达必知5大景点
地签等共131个国家。也是美国，加拿大、欧洲中
上阶层喜爱的海岛度假圣地，移民安提瓜和巴布
达，享受高品质生活。安提瓜和巴布达
是飞马号（H.M.S.Pegasus）的船长，在纳尔逊服
役。距离海港更远的景点是高点
（ShirleyHeights），还有道山解说中心
（Dow’sH
illInterpretationCenter）等，以上的所有地点以及
公园中交通便利的海滩在帆船比赛周
（SailingWeek）都会特别受欢迎。5.詹姆斯堡詹
姆
斯堡（1706－19世纪中期）可能是安提瓜岛上让
人印象最深刻的建筑物了，因为堡垒上还留有所
有的加农大炮。而其他所有堡垒中的枪炮都于
1869年被当作废旧物品以六便
士/英担的价格销售一空，这样也使得詹姆斯堡成
为了最独特的一个。约1703年的时候，圣约翰
（St.John’s）迅速发展，规模超过了法尔茅斯和帕
时期的手工艺品——它们都来源于岛上的考古发
现。同时，博物馆内还有一座引人深思，与实物
般大小的阿拉瓦房屋和蔗糖种植园复制品。周五
和周六早上一定要去参观城市南部活跃
的农夫市场，民间工艺品、各种美味热带水果以
及熙熙攘攘的人群一定会让这个早晨鲜活起来。2.
太和殿艺术画廊太和殿艺术画廊
（HarmonyHallArtGallery
了一个酒吧，在那里，顾客可以看到岛上最佳的
全方位景色，当然也能看到Nonsuch海湾的美景。
在这样安静的氛围和标志性的建筑里，所有人都
欢迎来到这里享受视觉艺术美
食。3.高点高点（ShirleyHeights）是在18世纪晚期，
避税地一览表
国家
对所得税和财产税完全不征税
对个人所得征收较低的税收
对财税和所得征收较低的税收
仅对国（区）内来源所得征税
国（区）外所得税率低于国（区）内所得税率
巴哈马
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百慕大
√
加曼群岛
√
瑙鲁
√
土克斯及开卡斯群岛
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瓦努阿图
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圣文森群岛
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英属维尔京群岛
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哥斯达黎加
√
塞浦路斯
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格林纳达
√
直布罗陀
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中国香港
√
马恩岛
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利比里亚
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列支敦士登
√
蒙特色拉特岛
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荷属安替列斯
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巴拿马
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圣基茨
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海峡群岛
ห้องสมุดไป่ตู้科克群岛
安提瓜
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巴巴多斯
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百里斯
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新加坡
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荷兰
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瑞士
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奥地利
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迪拜
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爱尔兰
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资料来源：由网络资料收集整理
开曼群岛避税原理
开曼群岛避税原理
开曼群岛是一个避税天堂，这是因为其独特的税收体系和监管政策，使得许多企业和个人选择在这里注册或设立离岸公司。
以下是开曼群岛避税的原理：
1. 免税制度：开曼群岛没有所得税、资本利得税、遗产税、增值税和销售税等，这意味着在这里注册的公司或个人不需要缴纳这些税款。
这为企业和个人提供了巨大的经济优势。
2. 高度保密性：开曼群岛提供严格的银行保密制度和法律保护，确保客户的隐私和资产安全。
这使得开曼群岛成为逃避税务调查和资产追踪的理想选择。
3. 灵活的公司法律：开曼群岛的离岸公司法律非常灵活，为公司提供了很多自由度和便利性。
例如，股东和董事的身份可以保密，公司可以用任何货币进行结算，不需要在当地开设办事处或雇佣当地员工。
4. 税务协定网络：开曼群岛与许多国家签订了双重税收协定，并且这些协定通常基于以合理的税率征税。
这使得在开曼群岛注册的公司可以通过合理的税务安排最大限度地降低全球税负。
尽管开曼群岛的避税原理吸引了许多人，但也应该注意到合理遵守相关法律和条例非常重要。
滥用离岸公司和避税手段可能会面临法律风险和国际调查的风险。
因此，在考虑在开曼群岛设立离岸公司或进行避税活动时，务必咨询专业的税务顾问和律师，以确保合规性和合法性。
移民圣卢西亚生活安全守则
移民圣卢西亚生活安全守则
1.了解当地法律法规。
移民到圣卢西亚后，首先要了解当地法律法规，了解哪些行为是合法的，哪些是违法的，以避免不必要的麻烦。
2. 保护个人财物安全。
圣卢西亚是一个相对安全的国家，但也存在一定的犯罪风险。
因此，移民在日常生活中要注意保护个人财物安全，不要随意携带大量现金或贵重物品。
3. 注意交通安全。
圣卢西亚的交通状况相对较差，道路狭窄，车流量大，行车速度较快。
移民在驾车或步行时，要注意交通安全，遵守交通规则。
4. 注意饮食卫生。
圣卢西亚的水质相对较好，但在饮食上仍需注意卫生问题，避免食用不干净的食物，以免引起肠胃疾病。
5. 尊重当地文化。
圣卢西亚是一个多元文化的国家，移民应尊重当地文化和习俗，避免言行冒犯当地居民。
6. 关注天气变化。
圣卢西亚位于加勒比海地区，气候温暖潮湿，常年有风暴和飓风，移民要时刻关注天气变化，做好应对措施。
7. 了解当地医疗资源。
圣卢西亚的医疗资源相对较为有限，移民在生活中要了解当地医疗资源的分布情况，保障自身健康安全。
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移民不移居的避税天堂--圣基茨和尼维斯
一、圣基茨和尼维斯联邦
圣基茨和尼维斯位于东加勒比海背风群岛北部是一个由圣克里斯多福岛（圣基茨岛）与尼维斯岛所组成的联邦制岛国，在1983年9月19日独立，现为英联邦成员国之一，面积267平方千米。
英语为官方语言和通用语。
货币为东加勒比元。
首都巴斯特尔位于较大的圣基茨岛上，较小的尼维斯岛位于圣岛东南3公里处，两者相隔一个被称为“窄堑(The Narrows)”的海峡。
随着传统移民大国门槛的提高，使得一些人移民的目标国家不再是美国、加拿大、澳大利亚等主流移民国家，而是其他的二三线小国。
多数人对移民的理解是，追求更高生活质量，通过改变身份，实现到目标国定居、生活的目的。
传统意义上的“移民”与“移居”几乎是同一个概念的。
但近几年，以一些小国移民为代表的“移民不移居”的移民方式开始出现，并逐渐成为热点。
虽然“小国移民”逐渐升温，但申请人仍需根据个人需求与实际情况多比较再进行选择。
每个国家都适合不同的受众群体，最好要先明白自己到底适合移民到哪里，然后充分考虑其利弊后再做选择。
现在市面上的一些小国移民，如圣基茨和尼维斯就是其中的典型代表。
首先，圣基茨和尼维斯联邦是一个独立的英联邦王国，护照可免签全世界如加拿大、所有欧盟及申根国家等131个国家。
二、国籍考虑
圣基茨和尼维斯没有移民监，承认双重国籍，且申请人可以在世界任何角落居住，对于主要生意在国内的富人极具吸引力。
三、资金
圣基茨和尼维斯无资金来源及经商经验的要求不仅吸引了富人的眼球，也触动了大批屌丝的神经。
当然，税收筹划机会是富人考虑移民圣基茨和尼维斯的重要影响因素。
公民可享受免税的待遇，特别是没有资本利得税、所得税和财富税。
而且，圣基茨不会向公民在当地之外(如加拿大和中国)的收入、利息、赠与、财产及遗产等征税。
公民在圣基茨和尼维斯建立国际商业公司(IBC)或有限责任公司(LLC)，这是更安全和方便的转移资金出路，这让资金的漂白流入海外得到了一个合理的解释。
四、风险的考虑
免税天堂、低投入、强大的护照等等这一切使圣基茨极具诱惑力。
我们姑且不谈张兰此次移民的真实目的，单看现在中国高速增长的富人移民热，除了以上比较传统的因素，我们发现一个有趣的现象：前瞻研究院调查研究，超过80%的受访富人表示分散投资风险是他们投资海外
的原因；超过70%的受访者则是为了能接触到更广泛的投资产品。
目前中国经济增速放缓，投资产品缺乏，投资渠道发展不成熟，教育资源匮乏，养老机制不完善等等导致了中国精英财富阶层的外流，但谁又能否认这是人们缺乏安全感的一种逃避表现呢？
五：生活常识
1.从中国去圣基茨应该怎么安排行程?
线路一：从香港飞美国纽约，再从纽约大约飞4个小时抵达圣基茨。
线路二：从香港飞英国伦敦，再从伦敦大约飞8个小时抵达圣基茨。
2.当地大多数人为黑人，黑人占了80%，治安良好，社会安定。
3. 语言：英语。
4. 当地有2个机场，圣基茨岛上与尼维斯岛上各一个，相互交替。
5. 圣基茨的发达产业是旅游业与海运，在首都巴斯特尔有一个大的港口。
6. 圣其茨和尼维斯以种植甘蔗和棉花为主，其它农产品有椰子、香蕉等。
尼维斯岛的农业规模小，主要生产海岛棉、水果、蔬菜和牲畜，供自用。
7. 圣基茨和尼维斯有各色各样的餐馆，提供法式菜肴、印第安餐饮、本地菜肴、加勒比餐饮等，当地的海鲜是必须要品尝的。
在圣基茨和尼维斯，美景和美食让眼睛和胃得到最大的满足。
编稿：易美移民。