2023个税专项附加扣除的正规版
个税专项年度总结(3篇)
第1篇2023年，我国个人所得税政策在实施过程中取得了显著成效，有效减轻了纳税人尤其是中低收入群体的税收负担。
以下是2023年度个税专项政策的总结：一、个税起征点提高2023年，我国继续实施个税起征点提高政策，将起征点由每月5000元提高到每月5000元（6000元/月），使更多中低收入群体无需缴纳个人所得税。
据统计，年收入10万元以内的纳税人中，超过七成无需缴纳个税，有效发挥了调高惠低的作用。
二、专项附加扣除政策完善2023年，我国进一步优化了个人所得税专项附加扣除政策，包括提高子女教育、赡养老人、大病医疗等专项附加扣除标准。
具体措施如下：1. 子女教育专项附加扣除：将每孩每月1000元的扣除标准提高到2000元，有力减轻了家庭子女教育负担。
2. 赡养老人专项附加扣除：将每月2000元的扣除标准提高到3000元，有效减轻了家庭赡养老人负担。
3. 大病医疗专项附加扣除：继续实施大病医疗专项附加扣除政策，使更多家庭受益。
4. 3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除：将每孩每月1000元的扣除标准提高到2000元，助力家庭减轻育儿负担。
三、减税规模显著2023年，我国个税专项政策减税规模超过700亿元，其中约6700万人享受到了减税红利。
这些政策的实施，有效减轻了中低收入群体的税收负担，改善了民生。
四、税收征管优化2023年，税务部门持续优化纳税服务，提高办税效率。
一方面，税务部门加强税收政策宣传，提高纳税人政策知晓率；另一方面，税务部门积极推进“互联网+税务”建设，全国上线统一规范的新电子税务局，推广全面数字化的电子发票，为纳税人提供便捷高效的办税体验。
五、未来展望展望未来，我国个人所得税政策将继续完善，重点关注以下几个方面：1. 进一步提高个税起征点，减轻中低收入群体税收负担。
2. 持续优化专项附加扣除政策，扩大政策受益面。
3. 加强税收征管，提高税收征管效能。
4. 深化税收改革，推进税收法治化建设。
总之，2023年度个税专项政策取得了显著成效，有效减轻了纳税人尤其是中低收入群体的税收负担。
2023初级经济法基础高频考点个人所得税应纳税所得额的确定和计算(一)
一、综合所得1.居民个人取得综合所得，包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得四项。
劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额。
稿酬所得的收入额减按70%计算。
（1）专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等。
（3）其他扣除，包括个人缴付符合国家规定的企业年金、职业年金，个人购买符合国家规定的商业健康保险、税收递延型商业养老保险的支出，以及国务院规定可以扣除的其他项目。
①个人达到国家规定的退休年龄，领取的企业年金、职业年金，符合规定的，不并入综合所得，全额单独计算应纳税款。
按月领取的，适用月度税率表计算纳税；按季领取的，平均分摊计入各月，按每月领取额适用月度税率表计算纳税；按年领取的，适用综合所得税率表计算纳税。
②个人因出境定居而一次性领取的年金个人账户资金，或个人死亡后，其指定的受益人或法定继承人一次性领取的年金个人账户余额，适用综合所得税率表计算纳税。
对个人除上述特殊原因外一次性领取年金个人账户资金或余额的，适用月度税率表计算纳税。
③对个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在当年（月）计算应纳税所得额时予以税前扣除，扣除限额为2 400元/年（200元/月）。
单位统一为员工购买符合规定的商业健康保险产品的支出，应分别计入员工个人工资、薪金，视同个人购买，按上述限额予以扣除。
（4）专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除，以居民个人一个纳税年度的应纳税所得额为限额。
一个纳税年度扣除不完的，不结转以后年度扣除。
【多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于专项附加扣除的有（）。
A.购车贷款利息B.上下班交通费C.大病医疗支出D.子女教育支出『正确答案』CD『答案解析』专项附加扣除包括：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金及赡养老人、3岁以下婴幼儿照护。
个税计算案例分析题2023
个税计算案例分析题2023题目。
李先生在2023年1月至12月期间，每月工资收入为15000元，每月专项扣除（五险一金等）为2500元，每月可享受专项附加扣除共计3000元，李先生在2023年8月取得劳务报酬收入30000元，10月取得稿酬收入20000元，12月取得特许权使用费收入10000元。
已知全年减除费用为60000元，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额，稿酬所得的收入额减按70%计算。
请计算李先生2023年应缴纳的个人所得税税额。
解析。
# 1. 计算综合所得收入额。
工资薪金所得收入额：李先生每月工资收入15000元，全年工资薪金所得收入额为15000×12 = 180000元。
劳务报酬所得收入额：李先生2023年8月取得劳务报酬收入30000元，劳务报酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额。
所以劳务报酬所得收入额为30000×(1 20%) = 24000元。
稿酬所得收入额：李先生10月取得稿酬收入20000元，稿酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额，且收入额减按70%计算。
所以稿酬所得收入额为20000×(1 20%)×70% = 11200元。
特许权使用费所得收入额：李先生12月取得特许权使用费收入10000元，特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额。
所以特许权使用费所得收入额为10000×(1 20%) = 8000元。
综合所得收入额 = 工资薪金所得收入额 + 劳务报酬所得收入额 + 稿酬所得收入额 + 特许权使用费所得收入额。
= 180000 + 24000 + 11200 + 8000 = 223200元。
# 2. 计算专项扣除、专项附加扣除和减除费用总额。
专项扣除：李先生每月专项扣除（五险一金等）为2500元，全年专项扣除为2500×12 = 30000元。
2021版的赡养老人专项附加个税扣除指定分摊协议书
合同编号：合同/协议模板签订时间：签订地点：赡养老人专项附加个税扣除指定分摊协议书赡养老人专项附加个税扣除指定分摊协议书被赡养人：***（父亲）赡养人：***（儿子）、***（女儿）根据新个税法规定，非独生子女赡养老人专项附加扣除需拟定分摊协议，现针对此规定赡养人做出如下指定分摊：***：分摊比例50%，抵扣金额额度1000元，***：分摊比例50%，抵扣金额额度1000元。
本协议一经签订后一个纳税年度内不允许变更，如需变更须在下一纳税年度在此进行指定。
协议书指定分摊年度为_______年度。
本协议一式___份，被赡养人一份，赡养人各持一份。
日期：赡养人：被赡养人：合同签订的注意事项：为预防和减少合同争议，在合同订立过程中应当注意以下三个方面的问题：第一，对对方当事人的资信审查。
主要审查对方的身份证明、授权委托书、履约能力状况等信息。
第二，选择书面形式签订合同。
当事人订立合同，有书面形式、口头形式和其他形式。
但为避免履约纠纷，最好选择书面形式订立合同，白纸黑字把权利义务约定清楚。
对于时间紧迫而达成的口头协议，也应当在事后及时补签书面合同。
第三，合同条款要清楚全面具体。
尽量参照同类合同的示范文本订立合同，没有示范文本的，应当在合同书中写明当事人的名称或者姓名和住所，标的，数量，质量，价款或者报酬，履行期限、地点和方式，违约责任和解决争议的方法等事项。
合同签订的法律依据：《中华人民共和国合同法》第十二条合同的内容由当事人约定，一般包括以下条款：（一）当事人的名称或者姓名和住所；（二）标的；（三）数量；（四）质量；（五）价款或者报酬；（六）履行期限、地点和方式；（七）违约责任；（八）解决争议的方法。
企业培训个人所得税培训PPT
年度已预缴税额大于年度应纳税额且申请退税的 年度综合所得收入>12万元且需要补税金额>400元的
个人应知应会点
8.其他新政策
年度中首次取得工资的预扣预缴
举个例子:大学生小李2020年7月毕业后进入某公司工作，7月份工资收入10000元，三险一金等专 项扣除1000元，住房租金专项附加扣除1500元。计算当期应预扣预缴的个人所得税时，可减除费 用35000元(7个月x5000元/月)
—·PART 02·—
个人应知应会点
——·2024年个人税务培训课件·——
LOGO
个人应知应会点
1.什么是个税?
征税对象: 个人 偶然的、临时的，货币、有价证券、实物
个人应知应会点
2.关于”个人“的身份?
类型
个人
自然人
公民个人
个人 个体工商业户
个人融资企业
依法登记为个体工商的公民 个人独资企业投资者
汇总收支
按年查账
多退少补
个人应知应会点
6.计算公式
全部工资薪资税前收入
每年60000元
全部劳务报酬税前收入x (1-20%)
三险一金
全部特许权使用税前收入x (1-20%)
全部稿酬税前收入x (1-20%) x (1-30%)
应退或应补税额=( (综合所得收入额-基本费用-专项扣除-专项附 加扣除-其他扣除-公益捐赠) x适用税率-速算扣除数]-已预缴税额
《通知》发布前，纳税人已经
按照原标准填报享受2023年度 3岁以下婴幼儿照护、子女教育、 赡养老人专项附加扣除的，
自9月份起，系统将按照提高后的专项附加扣除标准
计算应缴纳的个人所得税，此前多缴的税款可以自 动抵减本年度后续月份应纳税款，抵减不完的，可
2023天津个税计算公式
2023天津个税计算公式随着社会的发展，个人所得税已经成为了一个热门话题。
每个人都希望能够了解自己应该缴纳多少个人所得税，以便能够合理规划自己的财务。
在中国，个人所得税的计算公式是由国家税务总局规定的，不同地区的个税计算公式也有所不同。
今天我们就来了解一下2023年天津地区的个税计算公式。
2023年天津地区的个税计算公式如下：应纳税所得额 = 工资、薪金所得个人所得税免征额专项扣除专项附加扣除。
应纳税额 = 应纳税所得额×适用税率速算扣除数。
其中，适用税率和速算扣除数根据应纳税所得额的不同而有所不同。
下面我们来详细解释一下每一项的含义和计算方法。
1. 工资、薪金所得。
工资、薪金所得是指个人在境内取得的工资、薪金所得，包括工资、薪金、奖金、津贴、补贴、奖励等。
在计算个人所得税时，需要将这些收入加总，并减去个人所得税免征额、专项扣除和专项附加扣除。
2. 个人所得税免征额。
个人所得税免征额是指个人在取得工资、薪金所得时可以免征个人所得税的金额。
在2023年天津地区，个人所得税免征额为5000元。
3. 专项扣除。
专项扣除是指个人在取得工资、薪金所得时可以扣除的特定费用，包括子女教育、继续教育、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等费用。
在2023年天津地区，专项扣除的具体金额由国家税务总局规定，具体金额可根据相关规定进行计算。
4. 专项附加扣除。
专项附加扣除是指个人在取得工资、薪金所得时可以额外扣除的费用，包括子女教育、继续教育、大病医疗等费用。
在2023年天津地区，专项附加扣除的具体金额由国家税务总局规定，具体金额可根据相关规定进行计算。
5. 适用税率和速算扣除数。
适用税率和速算扣除数是根据应纳税所得额的不同而有所不同的。
在2023年天津地区，适用税率和速算扣除数如下：不超过36000元的部分，适用3%的税率，速算扣除数为0；超过36000元至144000元的部分，适用10%的税率，速算扣除数为2520元；超过144000元至300000元的部分，适用20%的税率，速算扣除数为16920元；超过300000元至420000元的部分，适用25%的税率，速算扣除数为31920元；超过420000元至660000元的部分，适用30%的税率，速算扣除数为52920元；超过660000元至960000元的部分，适用35%的税率，速算扣除数为85920元；超过960000元的部分，适用45%的税率，速算扣除数为181920元。
个人所得税专项附加扣除范围及标准
附件一：
个人所得税专项附加扣除范围及标准
根据国务院《中华人民共和国个人所得税法实施条例》、《个人所得税专项附加扣除暂行办法》，国家税务总局《个
人所得税专项附加扣除操作办法（试行）》等文件的有关规定，现将个人所得税六项专项附加扣除范围及标准总结如下：
一、子女教育
特别提示：因病或其他非主观原因休学但学籍继续保留的期间，以及施教机构按规定组织实施的寒暑假等假期，可连续扣除。
二、继续教育（纳税人自身角度）
特别提示：如果子女已就业，且正在接受本科以下学历继续教育，可以由父母选择按照子女教育扣除，也可以由子女本人选择按照继续教育扣除。
三、住房贷款利息
特别提示：
1.住房贷款利息支出是否符合政策，可查阅贷款合同（协议），或者向办理贷款的银行、住房公积金中心进行咨
询。
2.夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款，其贷款利息支出，婚后可以选择其中一套购买的住房，由购买方按扣除标准的100%扣除，也可以由夫妻双方对各自购买的住房分别按扣除标准的50%，具体扣除方式在一个年度内不得变更。
四、住房租金
特别提示：住房贷款利息与住房租金两项扣除政策只能享受其中一项，不能同时享受。
五、赡养老人
六、大病医疗
特别提示：大病医疗需在报税年度次年3月1日-6月30日个人所得税汇算清缴期享受扣除。
关于进行2024年度个税专项附加扣除信息确认的重要通知范文
关于进行2024年度个税专项附加扣除信息确认的重要通知根据《国家税务总局关于修订发布<个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）>的公告》（国家税务总局公告2022年第7号）第九条规定，纳税人次年需要由扣缴义务人继续办理专项附加扣除的，应当于每年12月份对次年享受专项附加扣除的内容进行确认，并报送至扣缴义务人。
纳税人未及时确认的，扣缴义务人于次年1月起暂停扣除，待纳税人确认后再行办理专项附加扣除。
2024年度专项附加扣除信息确认端口已开放，请各位同事自行更新或下载最新版本“个人所得税”APP，于2023年12月31日前完成信息确认或采集，以免影响个人2024年专项附加扣除政策的享受。
一、个人所得税专项附加扣除信息发生变化必须确认，常见的变化情形：1.有新的专项附加扣除支出，如赡养老人满60周岁、孩子出生、发生符合条件房贷支出等情形；2.子女年龄或者教育阶段发生变化的，如已满3岁了（则由3岁以下婴幼儿照护改成子女教育扣除）、从学前教育到义务教育、转学、留学等的情形；3.有老人在2023年去世并申请了赡养老人专项扣除，则2024年可能不能再申请的；4.有需要修改2024年子女教育、赡养老人、住房贷款专项扣除比例和扣除人的；5.夫妻一方不再申请住房贷款利息专项附加扣除，在2024年由另一方申报的；6.房租和房贷需要替换扣除，如买房后不再申报住房租金，改申报住房贷款利息的。
扣除信息确认后，需单位代扣代缴的，请选择“扣缴义务人申报”，可选择本单位作为扣缴义务人。
二、提醒事项1.2023年8月31日，国务院发布《关于提高个人所得税有关专项附加扣除标准的通知》（国发〔2023〕13号），提高了赡养老人、子女教育、3岁以下婴幼儿照护三项专项附加扣除的标准。
其中，赡养老人专项附加扣除标准，从每月2000元提高至每月3000元，子女教育、3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除标准从每个子女每月1000元提高至每月2000元，纳税人从9月申报期起即可享受。
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最新个税专项附加扣除的标准
一、背景介绍
个税专项附加扣除是指在个人应纳税所得额确定前，减除完全扣除项目后依法可以减除的费用、捐赠和捐款等一些特定支出。
最新的个税专项附加扣除标准是根据我国税法和相关政策的调整而确定的，旨在减轻纳税人的经济负担，促进个人消费和改善民生。
本文将为读者介绍最新的个税专项附加扣除的标准及其相关事项。
二、最新个税专项附加扣除的标准
根据《个人所得税法》的规定，我国最新的个税专项附加扣除标准主要分为几个方面：
1. 子女教育专项附加扣除
按照个人所得税法的规定，纳税人的子女接受的学前教育、义务教育、普通高中教育、职业教育和高等教育的支出可以列入专项附加扣除范围。
具体标准如下：
•学前教育、义务教育：每个子女每月扣除金额不超过1000元；
•普通高中教育、职业教育：每个子女每月扣除金额不超过1500元；
•高等教育：每个子女每月扣除金额不超过2000元。
2. 继续教育专项附加扣除
个人参加党政干部、企事业单位管理人员继续教育、职业资格考试、会计、律师等职业资格培训、技能培训的费用可以列入专项附加
扣除范围。
具体标准如下：
•职业培训：每个纳税人每月扣除金额不超过400元；
•职业资格考试：每个纳税人可以列入扣除的费用不超过3000元。
3. 住房贷款利息专项附加扣除
目前，购买首套住房并贷款的纳税人，其住房贷款利息支出可以
列入专项附加扣除范围。
具体标准如下：
•每个纳税人每月扣除金额不超过1000元。
4. 租房专项附加扣除
对于租房人员，其租金支出可以列入专项附加扣除范围，具体标
准如下：
•每个纳税人每月扣除金额不超过1500元。
5. 重大疾病医疗费专项附加扣除
纳税人在自己或配偶、父母、子女确诊患有严重疾病，支付的医疗费用可以列入专项附加扣除范围。
具体标准如下：
•按照实际支付的费用扣除，每年扣除金额不超过60000元。
三、申报和享受个税专项附加扣除的流程
纳税人可以根据自身情况在年度个人所得税纳税申报时享受相应的个税专项附加扣除。
具体流程如下：
1.在个人所得税纳税申报时，填写个人所得税申报表，并在表中的专项附加扣除栏目中填写相应的信息；
2.准备好相关的申报材料，包括收入证明、费用发票、住房贷款利息等证明文件；
3.将申报表和相关材料提交至所在地的税务机关；
4.等待税务机关核实和审批；
5.核实和审批通过后，纳税人将按照核定的扣除额度享受相应的个税优惠。
四、注意事项
在享受个税专项附加扣除时，纳税人需要注意几个事项：
1.准备相关证明文件时，务必保存好原件并做好相应的复印件备份；
2.注意按照规定填写申报表格，确保填写的信息准确无误；
3.在申报过程中遇到问题，可以咨询税务机关相关人员，获得正确的指导和帮助；
4.注意核实申报结果，确保享受的个税专项附加扣除符合法规和政策要求；
5.定期了解和关注最新的个税政策和相关调整，及时了解和适应变化。
五、结语
个税专项附加扣除是我国个人所得税制度的重要组成部分，对纳税人来说具有重要意义。
通过适当的扣除，可以有效减轻纳税人的经济负担，促进消费和改善民生。
纳税人需要了解最新的个税专项附加扣除标准，并按照规定和程序进行申报和享受优惠。
同时，建议纳税人关注个税政策的变化，及时了解和适应相关调整，以确保享受合规的个税优惠。