《中小科技企业税务筹划存在的问题及完善对策研究—以某公司为例》6800字
中小型企业税务筹划问题研究
中小型企业税务筹划问题研究一、税务筹划的背景税务筹划的本质是：合法性、筹划性和目的性。
税务筹划是纳税人在遵守法律法规的前提下，通过选择税务筹划方案来进行投资、融资、生产和经营等活动以实现企业生存发展要求的一种筹划行为。
如今我国经济快速发展，市场化程度越来越高，企业管理制度也愈发完善。
中小型企业在复杂多变的经济环境和愈发残酷的市场竞争中，需要提高企业经营管理水平，积极采取措施增加收入降低成本，最大化企业长期利益，才能在愈发激烈残酷的市场竞争中生存下来。
中小型企业与较为成熟的大型企业相比，在产权关系、经营规模、组织形式等方面存在着诸多不足，其缺乏系统完整的税务筹划理论研究，针对自身行业企业特点的税务筹划等实务研究也略显不足。
我国中小企业税务筹划管理刚刚起步，有许多不足之处亟待解决。
二、中小型企业税务筹划的意义中小型企业组织结构简单、经营规模较小、管理过于集中、财务制度也不够完善、承受风险的能力较差，因此税务筹划对于中小型企业的生存与发展尤为重要。
税务筹划有利与中小型企业在主动承担纳税义务的同时推动企业自身的发展。
中小型企业应在主动承担纳税义务的前提下做好税务筹划，优化企业自身税务结构，尽可能地减轻所承担的税收负担。
因此，中小型企业税务筹划可以帮助其对现行经营状况进行合理评估，并对未来经营状况进行预测，合理配置有限的企业资源，以最大化企业利益。
税务筹划可以帮助中小型企业建立更加合理有效的管理制度，提高其经营管理水平。
中小型企业的财务报告等信息没有对外公开，外界对其的监督较少，财务管理制度存在很多问题。
税务筹划涉及到到企业投资、融资、经营管理等多个方面，良好的税务筹划管理可以帮助企业规范自身管理行为，改善企业内控，提供准确及时有效的信息，为企业决策提供可靠依据。
税务筹划可以帮助我国进一步规范税收征管体系，完善税收征管制度。
中小型企业税务筹划的过程，除了可以帮助企业自身优化管理制度，还可以给政府以及税务立法部门提供及时准确有效的信息，包括不同市场产业结构框架、各类资源配置分配流向等。
中小企业纳税筹划存在的问题与对策
中小企业纳税筹划存在的问题与对策 纳税筹划是指通过对涉税业务进行策划，制作一整套完整的纳税操作方案，从而达到节税的目的，下面是小编整理推荐的一篇探究中小企业所得税纳税筹划问题的论文范文，欢迎阅读查看。 1 相关理论概述 1.1 纳税筹划的内涵界定 纳税筹划是指纳税人在符合国家法律及税收法规的前提下，按照税收政策法规的导向，事前选择税收利益最大化的纳税方案处理自己的生产、经营以及投资、筹资、理财活动的一种企业筹划行为。 1.2纳税筹划的特征。 1.2.1纳税筹划具有合法性 合法性是纳税筹划的前提，是纳税筹划的本质特点，也是区别于避税、偷逃税行为的基本标志。所谓合法性是指纳税筹划在不违反国家的税收法律规定的前提下，顺应国家的立法意图，在已制定的备选纳税方案中选择对企业最有利的纳税方案，从而降低纳税，达到企业的财务目标。 1.2.2 纳税筹划具有超前性 超前性是指纳税人在进行生产经营活动前对纳税义务的策划与安排。企业应尽的纳税义务对于每项经营活动来说具有滞后性，这在客观上提供了事先做出纳税筹划的可能性，如果经营活动已经发生，应纳税款已经确定而去“谋求”少缴税款，则不能认为是纳税筹划。 1.2.3纳税筹划具有目的性 目的性是指纳税人为了取得税务筹划的税收利益，在法律规定的范围内，通过选择低税负，和滞延纳税时间的方式减轻税收负担。 1.2.4 纳税筹划具有动态性 动态性是指税收政策随着政治、经济形势的变化会经常发生变化，因此，纳税筹划也就具有动态性。纳税人应随时关注国家税收法规的变动，进行纳税筹划的应变调整。 2 中小企业所得税纳税筹划存在的问题 2.1 纳税筹划工作在认识上存在误区 我国的中小企业纳税筹划工作起步较晚，人们缺乏对它的全面了解，因而存在一些误区。一是认为纳税筹划工作只是企业内部的事，与税务部门无关，没有及时了解税务部门推出的优惠政策;二是认为纳税筹划就是避税，觉得二者都是减少纳税，在本质上没有什么区别，不会触犯到国家的法律法规;三是认为纳税筹划减少了国家税收收入。 2.2 中小企业财务管理不规范 目前中小企业财务管理不规范，导致税收筹划活动很难进行。 一是企业财务管理活动没有严格按照工作规章程序来执行。对于中小企业的投资决策没有经过严格的筛选，也没有通过财务人员的必要预算，更没有进行税收筹划，一般直接由领导自己决定。 二是权力和责任不明确，导致企业纳税筹划业务管理不当。会计工作人员觉得自己的责任就是做好会计核算和会计报表的工作，交的税多或少，由税务机关决定;至于税收成本多少和相关决策是老板自己的事情，与会计人员无关，而老板认为涉税事务应该由会计部门来管。因此，造成了企业的纳税筹划没人管没人做的境况。 三是财务管理不够严格。中小企业的内部会计政策没有严格按照企业规定的规章程序执行，存在账目错误较多、账实不符、私设小金库、没有原始凭证等现象，不按照企业规定的程序做账，随意更改核算方法，从而导致税收筹划工作无法进行。 2.3企业在生产经营时往往忽略纳税筹划的作用 中小企业一般是指规模较小或处于创业阶段和成长阶段的企业。包括规模在规定标准以下的法人企业和自然人企业。在生产经营时，纳税人通常只看重企业的生产供应销售、财务分析核算、利润指标的实现，没有把纳税筹划纳入到企业生产经营过程中，造成企业实际经营与纳税筹划分离。 3 中小企业所得税纳税筹划的对策 3.1 正确认识纳税筹划 就广大中小企业来说，要想正确了解纳税筹划，就要对纳税筹划的定义、特征、目的等有非常详尽的认识。国家之所以推出各种税收法律法规，其目的是想得到纳税人通过纳税筹划来积极回应。只有企业能够很好地回应，才能使税收宏观调控作用得以发挥，政府相关单位降低税务稽查频率，提高行政效率，从而降低征税成本。对于纳税筹划和避税来说，二者本质上是完全不同的，纳税筹划是对税收优惠政策的一种主动性安排，是在法律法规允许的范围内得出的最佳方案，从而降低纳税成本。而避税是利用税收法规漏洞进行的不正常安排，达到少缴税的目的，违背了国家税收政策的导向。近期来看，会使税收收入减少，但从长远看，纳税筹划会使企业生产经营更加科学规范，财务制度和会计核算方式精细，生产规模不断扩大，收入和利润不断提高。 从全局看，它会使税收收入稳步增长。 3.2 规范会计核算和完善企业会计制度 中小企业经营决策层必须做到依法纳税，依法纳税的前提是规范企业会计核算，完善企业会计制度。一是规范会计核算流程，建立完整规范的财务会计凭证、报表并正确进行会计处理，保证会计信息流与资金流的真实性和一致性。二是建立健全公司内部控制制度，完善财务监督制约机制，例如：记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约。 三是防止公司资产流失和违反财经纪律行为。例如：在财务收支中弄虚作假,如做假账、隐瞒收入、转移公司资金、私设“小金库”等。通过完善制度，规范管理，使公司财务管理活动全面做到有章可循，有规可依。这是一个企业不断走向成熟和理性的标志，是一个企业纳税意识不断增强的表现。 3.3生产经营时基本的纳税筹划方法 3.3.1 利用起征点的纳税筹划 在中国经济下行的压力下，为了减轻中小企业负担，降低大众创业成本，中国政府在着力落实好定向减税政策的同时，大力实施普遍性降费。财政部、国税局最新公布，对月销售额2万元至3万元的增值税小规模纳税人，免征增值税;对月营业额2万元至3万元的营业税纳税人，免征营业税。例：某从事餐馆经营的个体工商户，餐馆每月经营收入大约为2.5万元，按调整前2万元起征点计算，每月需缴纳营业税=(2.5-2)*25%=0.125万元。起征点调整为3万元后，就不用再交了，一年可以节省0.125*12=1.5万元。 3.3.2利用减半征收的优惠政策的纳税筹划 国务院常务会议决定，为了支持中小企业发展和创业创新，进一步采取减税降费措施。在之前国家已出台的一系列优惠政策基础上，从 2015 年 1 月 1 日至 2017 年 12 月 31 日，将享受减半征收企业所得税优惠政策的中小企业范围，由年应纳税所得额 10 万元以内(含 10 万元)扩大到 20 万元以内(含 20 万元)，并按 20%的税率缴纳企业所得税。 3.3.3降低税率的纳税筹划 税率式纳税筹划是利用税率的高低差异，通过制定纳税筹划来减少纳税的节税的方法。 3.3.3.1选择低税率行业投资和纳税 我国现行税制中，中小企业纳税人在不同行业的税收负担差别较大，作为纳税人顺应和利用政府的税收政策，进行适当的纳税筹划，可以减少税收负担。例如：高新技术企业减按 15%的税率征收，比正常少缴 10%，以及为了支持和鼓励发展第三产业的乡村的推广站、林业站、福利生产企业等可减征或免征所得税和为了鼓励和引导外商向能源、交通等重要项目投资建设的生产性外商投资企业可以享受免征 2 年，减半征收 3 年所得税的税收优惠。 3.3.3.2 选择低税率地区投资和纳税 国家运用最广泛的是仅针对特定地区的税收优惠政策，这对中小企业而言具有重要的节税意义。为促进西部地区产业结构调整和特色优势产业发展，国务院对西部 12 个省的鼓励类产业企业减按 15%的税率征收企业所得税，给纳税人提供了更多的投资选择和利用的机会。 3.3.4 减少税基的纳税筹划 税基是计税的基础，税基的减少可以直接减少应纳税所得额。由于收入总额的弹性比较小，故纳税筹划降低税基，是在会计处理遵守会计各项制度和准则的前提下，增大成本支出和费用。 3.3.4.1 筹资方式选择纳税筹划 随着我国市场经济体制的不断完善，我国的金融市场也日益发达，企业的筹资渠道也越来越多。例：光明企业利用10年时间积累100万元，用这100万元购买设备，进行投资收益期为10年，每年平均盈利20万元，适用税率为25%，该厂盈利后每年平均纳税：20*25%=5万元，10年为50 万元。如果企业向银行贷款，可提前 10 年进行投资。假如每年平均盈利仍为20 万元，企业利息年支付 5 万元，扣除利润，每年纳税:15*25%=3.75 万元，10 年为 37.5 万元，贷款节约了 50-37.5=12.5 万元，因而贷款使企业承担的资金风险减少，企业所得税负担减轻了。 3.3.4.1 存货计价纳税筹划 中小企业的存货是指在生产经营过程中为销售或者耗用而储存的各种资产。一些有关存货计价的法律规定体现了存货计价自主选择、相对稳定的原则，这就要求纳税筹划人员在会计年度的初期根据经济运行的状况作出判断，制定对节税有利的存货计价方法。 3.3.4.2 折旧计价纳税筹划 固定资产折旧实际上是将固定资产的价值以特定费用的形式通过产品的价值或其他形式收回的一种手段。正确地使用加速折旧法计算和提取折旧，不但有利于正确计算产品成本，而且折旧金额的大小还直接影响成本的大小，从而影响所缴税金。 参考文献： [1]吕红.中小企业的纳税筹划与财务管理浅探[J].中国乡镇企业会计，2009(10)：66-67. [2]董照刚.固定资产折旧计算的税务筹划[J].现代营销，2012(3)：162. [3]于红.论企业所得税的纳税筹划问题与策略[J].中国经贸，2013(6)：22-23. [4]赵凤金.探究中小企业所得税的纳税筹划策略[J].经济视野，2014(7)：267. [5]郑蕊蕊.企业纳税筹划中存在的问题及提高策略[J].投资与合作，2013(6)：122.
中小企业H公司税收筹划问题研究
中小企业H公司税收筹划问题研究摘要：近年来，我国的市场经济水平持续发展，市场经济也有相对应的政策支撑，在此经济背景下，中小企业的发展也越来越迅速，有许多中小企业开始崭露头角，但是企业的快速发展与税务政策不完善之间的矛盾，使得中小企业的发展难免受到影响。
合理规划税收筹划问题对中小企业的健康发展、提高经济效益具有强有力的作用，对我国经济的发展更有举足轻重的意义。
关键词：中小企业；税收筹划；政策；建议我国大部分中小企业在税收筹划方面缺少完善的体系制度，很多照搬大企业的经验，不利于自身的发展。
本文以h公司为引子，解析税收筹划的概念与市场现状，详细阐述中小企业应该如何结合自身情况，合理的、科学的调整企业自身的税收筹划问题，从而达到企业科学稳健的发展的目的。
一、中小企业税收筹划的概念与现状税收筹划是指企业在财务管理的活动中,在没有违反国家方针和各种法令的情况下,为进一步提高企业的管理效率,对公司的经营、管理及其经营行为作出的筹划,以尽量的降低公司税收,适当的增加税后利润。
所以,为纳税做出正确的规划,可以达到公司效益的最优化,有助于公司更加全面、迅速、蓬勃的成长。
不过，在调研了h公司的经营状况后，发现目前我国中小企业的税收筹划情况却不容乐观，主要表现在以下几个方面：1.会计水平参差不齐，财务体系不完善税收筹划在中小企业中具有很重要地位，说是核心不为过，对财务从业人员的专业性要求较高，一个成熟的公司应该拥有成熟的财务管理者，一个科学的财务体系应该由成熟的管理者和专业的财务人员来搭建及完善，这就要求财务从业人员熟悉国家相关的税收政策和法律知识，很而多中小企业由于自身的局限性，招到的会计水平也相对较弱，虽然企业减少了成本支出，但是后期在税收筹划工作进展方面却受到了严重的阻碍。
1.企业管理者对税收筹划认知缺乏很多中小型企业的老板对税收筹划工作了解甚少，有的企业管理者还会混淆偷税漏税和税收筹划的概念，不仅不能合理科学缴税纳税，还会触碰到法律。
中小企业纳税筹划问题及对策探讨
中小企业纳税筹划问题及对策探讨随着我国经济的飞速发展，中小企业在国民经济中的地位日益重要。
由于中小企业的规模较小，管理水平相对较低，容易受到纳税政策的影响，造成了许多纳税筹划问题。
本文将探讨中小企业纳税筹划问题及对策，希望能为中小企业提供一些帮助，使其能够更合理地安排纳税，提高企业的竞争力和盈利能力。
一、中小企业纳税筹划存在的问题1. 缺乏专业人才中小企业通常面临着人才短缺的问题，很少有专业的财务人员进行纳税筹划。
许多中小企业的纳税问题往往是由管理者自己处理，由于对纳税政策和财务知识的了解有限，容易出现筹划不当的情况。
2. 纳税政策变化频繁我国的纳税政策变化频繁，中小企业往往难以及时了解最新的政策变化，从而无法做出合理的纳税筹划。
3. 缺乏有效的纳税筹划由于中小企业的管理层大多数为业务型人才，对于纳税筹划的理解和意识较弱，导致缺乏有效的纳税筹划，无法最大程度地减少纳税成本。
1. 加强人才培训中小企业应该加大对财务人才的培训力度，提升财务人员的专业水平和纳税筹划能力。
可以通过邀请专业的税务师进行培训，或者组织财务人员参加相关的培训课程，提升他们的纳税筹划能力。
中小企业应该建立健全的信息渠道，及时了解最新的纳税政策变化，可以通过参加税务局组织的培训会议、关注税务局的官方网站或者聘请专业的税务顾问等方式来获取最新的政策信息。
3. 寻求专业的帮助中小企业可以聘请专业的税务顾问或者会计师事务所来协助企业进行纳税筹划，他们会根据企业的实际情况，制定出最合理的纳税方案，帮助企业减少纳税成本。
4. 完善内部管理中小企业应该加强内部管理，建立健全的会计制度和财务管理制度，规范企业的财务行为，减少税务风险，提高企业的纳税合规性。
5. 积极参与税收优惠政策中小企业应积极了解并参与税收优惠政策，利用各种税收优惠政策降低企业的税负，提高企业的盈利能力。
中小企业可以利用税收优惠政策进行技术创新，加大研发投入，获得研发费用加计扣除等。
中小型企业税务筹划问题研究
中小型企业税务筹划问题研究【摘要】中小型企业税务筹划在当前经济环境下显得尤为重要，对企业的生存和发展起着至关重要的作用。
本文针对中小型企业税务筹划问题展开研究，通过对税务筹划现状的分析，发现了存在的问题，并提出相应的策略研究和实施方法探讨。
在对中小型企业税务筹划效果进行评估的基础上，提出了相应的建议，展望了未来的发展前景。
通过本文的研究，有助于中小型企业更好地规划税务筹划策略，提高经营效率，降低税费负担，增强企业竞争力，实现可持续发展。
【关键词】中小型企业、税务筹划、重要性、现状分析、存在的问题、策略研究、实施方法、效果评估、建议、前景展望1. 引言1.1 中小型企业税务筹划问题研究的重要性中小型企业税务筹划问题研究的重要性在于其直接关系到企业的竞争力和经营效益。
税务筹划可以帮助企业合理规避税负，降低企业的税收成本，提高企业的盈利能力。
对中小型企业而言，税务筹划更显得至关重要，因为它们通常没有像大型企业那样的财务实力和资源去应对复杂的税务政策。
通过研究税务筹划问题，中小型企业可以了解税收政策的最新动态，提前做好准备，避免因对税务法规不了解而产生的风险和损失。
税务筹划还可以帮助中小型企业更好地规划资金运作，优化财务结构，提高资金利用效率，增强企业的竞争力和发展潜力。
深入研究中小型企业税务筹划问题，对于企业的长期发展和稳定经营具有重要意义。
2. 正文2.1 中小型企业税务筹划现状分析针对中小型企业税务筹划现状进行分析，主要可以从几个方面入手。
中小型企业在税务筹划方面存在较大的压力和挑战，主要表现在税负较高、纳税环境复杂、税法法规繁琐等方面。
目前中小型企业普遍存在税收管理意识薄弱、财务管理水平不高、税务筹划经验不足等问题，导致税务合规性差、税负过重的情况普遍存在。
税收政策变化频繁、税收风险增加、税收执法力度加大等因素也给中小型企业的税务筹划工作带来了一定的挑战。
针对中小型企业税务筹划现状的分析，需要结合具体的行业特点、企业规模、经营模式等因素进行深入探讨，找出存在的问题和挑战，为今后中小型企业税务筹划工作提供有针对性的建议和解决方案。
我国中小企业税收筹划问题与对策探析
我国中小企业税收筹划问题与对策探析中小企业是我国经济的重要组成部分，但在税收筹划方面常常存在诸多问题。
本文将对我国中小企业税收筹划问题进行探析，并提出相应的对策。
中小企业在税收筹划方面常常存在规避税收的倾向。
一方面，由于资金有限，中小企业往往对税收的负担更加敏感，因此会尽量通过各种手段规避税收，以减少经营成本。
中小企业的管理体系相对较弱，缺乏专业的税务顾问，不了解税收政策，容易陷入违规操作的困境。
中小企业在税收筹划实施中常常存在信息不对称的问题。
一方面，中小企业往往缺乏对税收政策的全面理解，容易误解某些税收政策的内容，导致不同程度的违规操作。
税务机关对中小企业的监管相对较弱，缺乏有效的宣传和指导，使得中小企业在税收筹划中的错误操作具有一定的可推诿性。
针对上述问题，我们可以采取以下对策。
加强对中小企业税收筹划的宣传和培训，提高中小企业的税收法律意识和风险防控能力。
可以通过开展专题讲座、组织培训班等形式，将最新的税收政策和筹划方法传达给中小企业主，确保其对税收政策有正确的理解。
加强税务机关对中小企业的监管。
税务机关可以加强对中小企业的定期、不定期的税务检查，特别是对税收规避现象较为突出的企业要加大力度进行查处，形成一定的震慑效果。
税务机关还应加强与中小企业之间的沟通和联系，及时解答中小企业的疑问，为其提供专业的指导和咨询服务。
还应建立完善中小企业税收筹划的法律法规和指导文件体系。
通过制定相关法律法规，明确规定中小企业可享受的税收优惠政策和条件，使得中小企业在税收筹划中有明确的依据和指导。
税务机关可以加强对中小企业税收筹划的宣传工作，向中小企业提供更多的税收筹划案例和经验，帮助其更好地进行税收规划。
中小企业税收筹划问题与对策是一个综合性的问题，需要从多个方面进行解决。
只有加强对中小企业的宣传和培训，加强税务机关对中小企业的监管，建立完善的法律法规和指导文件体系，才能够有效地解决中小企业在税收筹划方面存在的问题，为中小企业的发展提供更好的税收环境和政策支持。
中小企业纳税筹划问题及对策探讨
中小企业纳税筹划问题及对策探讨随着我国经济不断发展，中小企业在市场中的地位越来越重要。
对于中小企业来说，纳税筹划是一个比较复杂的问题。
一方面，中小企业通常缺乏专业的财务人员进行纳税筹划，税收政策的频繁变化也给中小企业纳税带来了一定的挑战。
如何进行有效的纳税筹划成为了中小企业必须面对的问题。
本文将围绕中小企业纳税筹划问题展开讨论，并提出一些对策，以期帮助中小企业更好地进行纳税筹划。
一、中小企业纳税筹划问题1.税率选择问题税率选择是中小企业纳税筹划中一个重要的问题。
由于中小企业经营状况各异，选择不同的税率对企业的利润、发展有着直接的影响。
由于对税法和财务知识的匮乏，很多中小企业在税率选择上存在一定的盲区，导致缴纳了不必要的高额税款，影响企业的经济效益。
2.避税合规问题在很多情况下，中小企业为了降低纳税额度，可能会采取一些避税手段。
一些不规范的避税手段可能会引发税务风险，甚至导致企业面临罚款、税务稽查等问题。
中小企业在纳税筹划中需要兼顾避税和合规之间的平衡，确保不违反税法规定的同时尽量降低税负。
3.税收政策不确定性税收政策的不确定性也是中小企业纳税筹划中的一个难点。
由于税收政策的频繁变化，中小企业需要不断调整自己的纳税筹划方案，以适应市场和政策的变化。
这对中小企业来说是一个挑战，需要企业具备一定的敏锐性和灵活性。
1.加强内部管理中小企业可以通过加强内部财务管理来改善纳税筹划。
企业可以聘请专业的会计人员，建立健全的财务制度和报表，及时、准确地核算税负，降低漏报、错报的风险。
企业可以加强内部培训，提高从业人员对税法、财务知识的理解和运用能力，保证纳税筹划的正确性和及时性。
2.利用税收优惠政策政府为了扶持中小企业的发展，通常会出台一些税收优惠政策。
中小企业可以通过合理利用税收优惠政策来降低税负。
可以申请享受小微企业免征增值税政策，符合条件的可以享受企业所得税优惠等。
企业可以根据自身的经营情况，合理规划纳税筹划，最大程度地享受税收优惠政策带来的利益。
财税毕业论文浅析我国中小企业税收筹划的问题及相关对策
浅析我国中小企业税收筹划的问题及相关对策随着我国市场经济的深入发展，我国税法也在不断发展变化中，以下是搜集整理的一篇探究中小企业税收筹划问题的论文范文，欢迎阅读借鉴。
税收筹划是指纳税人在国家法律及税收法规的框架之下，按照当前税收政策的导向，事前选择税收利益最大化的纳税方案处理自己的生产、经营、投资等活动的企业筹划行为。
市场经济大浪淘沙，适者生存，科学的税收筹划不仅能够为企业带来明显的减负节税功能，而且在日益激烈的市场竞争中能够为企业不断地积累更多税后收益，提升企业整体的竞争力。
中小企业在我国的发展一直处于比较波动的地位，一方面，在一定程度上较依赖于国家有关政策导向;另一方面，比较容易受到行业内国有企业、外资企业和大量新兴企业的冲击。
因此，税收筹划在中小企业中尤为重要。
一、我国中小企业税收筹划存在的问题(一)没有充分重视税收筹划的重要作用在我国一些企业主的脑海里，也许并没有深入地理解税收筹划的概念，有的企业主只是把税收筹划与偷税漏税的概念相混淆，缺乏理性认识，一味地追求偷税漏税，而导致最终遭受税务机关的严惩;有的企业主只是把税收看成一种微不足道的成本，甚至根本没有意识到税收成本。
另外，一些企业主对税收筹划的空间认识不族，把大量的时间花费在研究一些税收优惠政策和低扣标准，这样必然会大大缩小税收筹划的空间，导致税收筹划缺乏战略角度。
(二)没有深入认识我国税收的相关政策随着我国市场经济的深入发展，我国税法也在不断发展变化中。
一些企业根本没有重视税法的变更给企业带来的影响，也根本没有去了解税法当中的相关优惠政策，企业管理者和员工虽然懂税法，并且有相关的技能证书，但是也不能一味地停滞不前，只是被动的接受知识。
这样而来，如果企业所有员工对税收政策没有有一个系统、规范的认识，那么就会在决策时摸不着头脑，进而出现盲目决策、错误决策。
由此，税收筹划也只是一句空话而已。
(三)没有平衡好税收筹划和长远发展的关系一些中小企业仅仅对个别项目和个别业务进行税收筹划，而忽略了整体的税收筹划策略，往往会造成顾此失彼，甚至因小失大的效果。
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中小科技企业税务筹划存在的问题及完善对策研究—以某公司为例第1章引言 (2)第2章相关理论概述 (2)2.1税务筹划的定义 (2)2.2税务筹划的特点 (3)第3章CS公司税务筹划案例分析 (3)3.1公司概况 (3)3.2公司主要涉税经济业务 (3)3.2.1 公司主要税种及税率情况 (3)3.2.2 公司纳税明细 (4)3.3公司税务筹划现状 (5)3.3.1 税务筹划制度 (5)3.3.2 税务筹划人员配置情况 (5)第4章CS公司税务筹划存在的问题 (6)4.1管理层对税务筹划的重视程度不够 (6)4.2税务筹划岗位设置不够规范 (6)4.3税务筹划方法和技术水平有待提高 (6)第5章CS公司税务筹划问题应对措施 (7)5.1营造重视税务筹划工作的浓厚氛围 (7)5.2合理设置税务筹划岗位 (7)5.3提升税务筹划能力 (8)5.4建立预警机制，降低税务筹划风险 (8)结论 (8)参考文献 (9)第1章引言近年来，我国中小企业具备了向信息经济发展的条件，该税收计划建立在现有的国家税收政策改革的基础上，并继续促进税收计划更加公平。
在这个阶段，新的会计准则包括对中小企业的税收筹划，以尽量减少缴纳企业税的成本和维护企业的合法权益，目的是为了加强中下企业的税务管理规范化，促进广大中小企业稳定发展。
但是，税务筹划本身也存在很多问题。
根据笔者自己探索的一些理论和工作经验，提出了税务筹划的发展策略，并据此为中小企业制定税收计划提供了理论指导。
本篇文章利用了案例分析法，以CS公司的税务筹划现状为主要研究对象，并基于国内取得的税收筹划成果，制定了一套完整的税务筹划方案，帮助国内的中小企业利用税收杠杆履行依法纳税的义务。
同时也希望能够对国内中小企业的税收筹划有所帮助，进而提高国内中小企业的经济效益，并实现可持续发展目标。
第2章相关理论概述2.1 税务筹划的相关定义站在狭义的角度来说，税务筹划主要是指利用税法目前存在的监管漏洞，在有关法律法规的基础上，实行的一种节税行为。
其可以被分为以下两种类型：一是节税法律行为；二是转税纯经济行为。
而税法上的漏洞主要是指税法在司法实践中存在的不完善的地方；税法缺陷主要是指税法存在规定上的错误；税法特例主要是指政府颁布的一系列税收政策。
所以说，节税、避税和转税都属于税务筹划的范畴。
站在广义的角度上来说，税收筹划主要是指纳税人在完整的履行了法定纳税义务后，利用一些税务政策，对需要缴纳的税款进行统一管理的过程，进而在合法的范围内，最大限度的减少应纳税款。
而纳税风险主要是指在外界因素的影响下，导致纳税人的税款出现不必要的增加，而这些外界因素主要有以下几种类型：第一，国家税收政策的改变；第二，新纳税方式的实行；第三，新增的税种；第四，国家对所得税税率的调整；第五，原本的税收政策被取消。
但需要注意的是，纳税人本身对税法的不了解也会导致税务风险的发生。
纳税金额是指纳税人委托代理人对应纳税费的计算，但需要在合法的条件下进行。
本文主要是基于广义的概念来进行分析，即税务筹划纳税人必须为不同税种的统一管理买单。
2.2 税务筹划的特点基于以上税务筹划的概念，其四个特点可以概括如下：首先，它是合法和公平的。
税收制度不得与有关规定相抵触。
如果税务制度与其他法律发生冲突，则中小企业存在逃税和避税的风险。
同时，应注意不要将税收筹划与逃税的概念混为一谈。
偷税漏税是利用税法中存在的漏洞，故意不缴纳税款，并且声称这是合法行为，但依然可以被税务部门认定为逃税。
二是未雨绸缪。
在税收筹划中，公司注重结果。
根据现行税法，本公司的相关税务活动是预先计划好的，纳税方式和税率是按照法律规定预先计算的。
如果没有事先计划，就发生相关税务活动，出现税收行为，公司将处于极度被动的地位。
第三，与时俱进。
税务筹划必须遵循一定的时效性，税收结构必须符合适用的法律法规。
现行规则修改后，不再采用原有的税收筹划方式。
必须根据法律变化而改变，不然会有违法风险。
例如，2019年以来，国家出台了减税降费、支持业务发展的优惠政策，但是子啊2020年，国家又新出台了疫情期间的税收优惠政策，那么原先的优惠政策则不再适用，企业的税务筹划要跟紧新政策，做到与时俱进。
第四，效益优先。
如果税收筹划收入超过税收筹划费用，则表示企业的税务筹划能够产生净利润，有收益就有动力，这将会提高企业进行税务筹划的积极性。
第3章CS公司税务筹划案例分析3.1 公司概况2000年，CS公司正式成立，该公司主要从事航空装备的研发工作。
目前来看，该公司的研发团队已经有300余人，其产业基地有两个，分别在南京和西安。
另外，公司已经成功在深圳证券交易所上市。
从整体上看，该公司位于国内的航空之都，公司业务范围涵盖了航空机电产品的研发、生产和经营，同时还为一些技术类的项目提供专业的技术服务。
公司内部的技术专业可以分为以下几种：一是惯性导航；二是电机控制；三是飞行控制计算机和无人机；四是航空电子，也就是说该公司在多项技术领域都已经具备较为成熟的操作流程。
3.2 公司主要涉税经济业务3.2.1 公司主要税种及税率情况首先，CS公司是一家中小型科技公司，所以在税务上属于一般纳税人。
同时他也是一家高科技技术公司，其业务涵盖的税种范围很广，其中大部分包括13%的增值税、9%的增值税。
企业所得税（15%）、城市维护建设税（7%）、教育费附加（3%）、地方教育费附加（2%）。
第二，公司整体税务情况复杂，根据公司的财务报表数据，可以从它的业务收入、实际缴纳税额方面去得知其税负情况。
如表3.1所示：表3.1 2018-2020年CS公司整体税负情况（万元）2018年2019年2020年主营业务收入5160.55 7403.26 8130.12实际税额413.36 812.88 815.45综合税负率8.01% 10.98% 10.03%上表3.1显示，CS公司2018-2020年三年利润稳步增长。
这就是为什么实际纳税额也呈现上升趋势的原因，而且公司整体税率从2018年的8.01%上升至2020年的10.03%，说明公司有税务筹划的必要。
3.2.2 公司纳税明细通过公司财务报表数据计算整理CS公司2018-2020年纳税明细详见下表：表3.2 2018-2020年CS公司纳税明细表（万元）2018年占比2019年占比2020年占比增值税312.76 75.66% 391.23 48.13% 470.00 57.64% 企业所得税45.21 10.94% 358.34 44.08% 274.21 33.63% 城市维护建设税22.23 5.38% 29.31 3.61% 35.60 4.36% 教育费附加16.32 3.95% 18.50 2.28% 25.30 3.10% 印花税 2.31 0.56% 5.23 0.64% 7.98 0.98% 房产税等其他税费14.53 3.51% 10.27 1.26% 2.36 0.29% 合计413.36 100% 812.88 100% 815.45 100%如表3.2所示，CS公司应缴纳的税费大部分为增值税和企业所得税，其中2019年两种税款的占比最高，达到92.21%，比去年增长了5.61%。
2020年的占比为91.27%。
剔除2020年度缴纳维护建设税的影响，增值税和企业所得税占税收的90%以上，这两大部分的税务活动是税收筹划的主要优先事项，也成为本文案例分析的重点。
3.3 公司税务筹划现状3.3.1 税务筹划制度CS公司从创立到发展，已有20多年。
为了公司的长远发展，高级管理层非常重视公司的诚信。
财务人员被严格要求遵守会计制度和税收立法的相关规定。
按照规定执行账目，开具纳税申报表，按时纳税。
CS公司是一家经国家部门承认的高科技公司，拥有良好的财务数据。
自创立以来，公司就叮嘱财务部要从税法角度去制定公司的税务管理计划，明确业务收入的税率税费、会计规则以及财务补偿。
财务部门的工作人员要知晓专用增值税发票与普通增值税发票的区别，严格按照税收规定开具发票，绝不漏开、多开或错开，以免触犯法律，此外，公司还要求财务部要遵守《税务法》，按照报税程序，及时提交纳税申报表，缴纳税款。
会计师要积极帮公司履行缴税义务，并关注税务政策，降低税务成本。
3.3.2 税务筹划人员配置情况现阶段，该公司还没有设立专门的纳税管理机构，公司内部的纳税工作都交由财务部门负责。
所以，财务部的主要任务是：第一，作为CS财务部的生产型企业，目前有8名员工，主要负责公司的日常账目和资金、银行存款以及其它的资产进行管理，并监管公司的资金分配情况，尤其是对公司内部资金流动情况进行及时全面的监管，进而为公司提供投资建议；第二，对公司的资产进行登记，并按一定标准进行分类，而后针对一些资产折旧处理活动进行会计处理；第三，对公司生产材料以及委托加工材料的进出情况进行成本计算；第四，对公司生产的产品进行成本价格计算和损益计算；第五，负责公司产品的销售收入和成本消耗；第六，负责公司内部各种财务报表的报告，如增值税、社会保障缴款和免税收入报告，以及向地方税务机关传送和传输财政信息。
表3.3 CS公司财务部岗位人员情况明细表岗位人数学历职称从业年限会计主管 1 本科中级会计师12年记账会计 3 专科无6年税务、成本会计 2 本科无8年出纳 2 专科无3年由上表3.3可以看出，该公司对财务部门的岗位设置较为简单，尽管具有独立的税务会计职能，但需要由两个人来完成这份工作，其中的一位工作人员还需要负责公司内部的税收管理工作，主要有以下几个部分：一是负责公司的纳税申报；二是负责公司的增值税抵扣；三是负责向当地税务机关申领发票以及提供公司的涉税资料，同时还需要负责公司税收优惠政策的申请；四是负责公司内部的其他涉税工作。
另一个人只负责会计业务。
综上所述，CS的纳税活动相对较少，原则上只在基础纳税申报的基础上进行，很少进行税务筹划，税务数据也没有得到妥善管理，缺乏系统性和整体性。
第4章CS公司税务筹划存在的问题4.1 管理层对税务筹划的重视程度不够据本文上述分析，可以得出结论，CS公司税务筹划存在的问题首先体现在管理层不重视税务筹划。
众所周知，科技型企业是知识密集型产业，与传统企业不同，它的研发成本与研发过程比较艰难，并且成果推出市场存在很大的不确定性。
所以科技型企业的运营比传统企业的会更加复杂。
研发、营销等与生产经营相关的环节越来越成为中小企业发展的重要课题，所以当企业只一心专注于研发，把所有福利都给到研发人部门时，管理层也会偏向注重研发，而对于税务问题有所忽视。
科技企业在刚成立阶段，因研发投入不足、实验失败等原因，很容易造成大额亏损或是只有微薄的收入，投入和产出不成正比。
但是这个阶段有国家的税收政策扶持，也不需要缴纳增值税等，所以管理层对税务筹划不是特别感兴趣，税收筹划的成本也比较小。