公司财务部报表——会计帐户试算平衡表
试算平衡：确保会计记录和财务报表准确性和完整性的方法
试算平衡：确保会计记录和财务报表准确性和完整性的方法试算平衡是指通过初步的计算和检查来确保会计系统或财务系统的准确性
和完整性。
它是一种管理会计的方法，旨在消除会计记录或财务记录中的不准确或缺失信息，以确保财务报表的准确性和可靠性。
试算平衡的方法包括以下几个方面:
1. 检查会计记录：通过对会计记录进行仔细的检查和核对，以确保它们的准确性和完整性。
这可以通过核对会计记录与原始数据之间的一致性来实现。
2. 核对会计科目：通过对会计科目之间的关联关系进行检查，以确保它们的正确性。
这可以通过检查会计科目之间的对应关系、账户余额和收入/支出记录之间的一致性来实现。
3. 检查财务报表：通过对财务报表进行分析和检查，以确保它们的准确性和完整性。
这可以通过检查财务报表的格式、内容和计算方式来实现。
4. 使用试算平衡表：通过编制试算平衡表，对会计记录和财务报表进行全面的检查和核对。
试算平衡表是一种表格，它记录了会计记录、账户余额和财务报表的各个组成部分，并通过核对它们之间的关系来确保它们的准确性和完整性。
试算平衡是一种重要的管理会计方法，它可以帮助企业管理者和财务人员确保会计记录和财务报表的准确性和完整性，从而提高财务报表的可靠性和准确性。
会计从业-试算平衡表编制ppt课件
12600 34600
265000
编辑版pppt
16
会计科目
银行存款 原材料 库存商品 固定资产 生产成本 短期借款 应付账款 实收资本 合计
试算平衡表
2012 年 10 月
期初余额
本期发生额
借方
贷方
借方 贷方
25400 60000 18200 140000 6000
10000 34600
2600 5400
本期发生额 借方 贷方
银行存款
② 2 600
本期发生额：本期发生额：
2600 5400
原材料0 库存商品
2600 60000
期末余额： 12600
5400 10000
固定资产 生产成本
60000 10000
短期借款
10000
2600
应付账款
单位：元
期末余额 借方 贷方
22600 55400 18200 200000 16000
编辑版pppt
本期发生额： 本期发生额：
60000
0
期末余额：
200000
12
会计科目
试算平衡表
2012 年 10 月
期初余额
本期发生额
借方
贷方
借方 贷方
单位：元
期末余额 借方 贷方
银行存款
原材料 库存商品 固定资产 生产成本 短期借款 应付账款
实收资本 合计
25400 60000 18200 140000 6000
期初余额： 140000 ③ 60 000
3、借：固定资产 60000 贷：实收资本 60000
填制账编户辑版pppt
5
4、本期生产产品领用材料10000元。
总分类账户余额及发生额试算平衡表格式
总分类账户余额及发生额试算平衡表年月日单位：元总账科目期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方库存现金银行存款应收账款其他应收款预付账款原材料在途物资库存商品固定资产累计折旧应付账款应付职工薪酬应交税费其他应付款应付利息应付股利短期借款长期借款实收资本资本公积盈余公积本年利润利润分配生产成本制造费用销售费用管理费用财务费用主营业务成本营业税金及附加所得税费用主营业务收入营业外收入合计资产负债表会企01表编制单位: 年月日单位: 元资产期末余额年初余额负债和所有者权益（或股东权益）期末余额年初余额流动资产：流动负债：货币资金短期借款交易性金融资产交易性金融负债应收票据应付票据应收账款应付账款预付款项预收款项应收利息应付职工薪酬应收股利应交税费其他应收款应付利息存货应付股利其中：消耗性生物其他应付款资产一年内到期的非流动负债一年内到期的非流动资产其他流动资产其他流动负债流动资产合计流动负债合计非流动资产：非流动负债：可供出售金融资产长期借款持有至到期投资应付债券长期应收款长期应付款长期股权投资专项应付款投资性房地产预计负债固定资产递延所得税负债在建工程其他非流动负债工程物资非流动负债合计固定资产清理负债合计生产性生物资产所有者权益（或股东权益）：油气资产实收资本（或股本）无形资产资本公积开发支出减：库存股商誉盈余公积资产期末余额年初余额负债和所有者权益（或股东权益）期末余额年初余额长期待摊费用未分配利润递延所得税资产外币报表折算差额其他非流动资产所有者权益（或股东权益）合计非流动资产合计资产总计负债和所有者权益（或股东权益）总计利润表会企02表编制单位：年月单位：元项目行次本月金额本年累计金额一、营业收入 1减：营业成本 2营业税金及附加 3销售费用 4管理费用 5财务费用 6资产减值损失7加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）8投资收益（损失以“-”号填列）9其中：对联营企业和合营企业的投资收益10二、营业利润（亏损以“-”号填列）11加：营业外收入12减：营业外支出13其中：非流动资产处置损失14三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）15减：所得税费用16四、净利润（净亏损以“-”号填列）17五、每股收益：18（一）基本每股收益19（二）稀释每股收益20会计分录大全一.筹资过程1.接受**投资(货币资金;固定资产,原材料;无形资产等) 借:银行存款/固定资产/原材料/无形资产贷:实收资本注意:假如固定资产无形资产要考虑以评估价入账.2.资本公积核算①资本公积转增资本金借：资本公积贷：实收资本②接受捐赠计入资本公积借:银行存款/固定资产/原材料/无形资产等贷:资本公积3.借款核算①取得借款借:银行存款贷:短期借款/长期借款②偿还借款借:短期借款/长期借款贷:银行存款二.供应过程1.采购原材料①借:物资采购—A材料(价款+各种税费-除了增值税)—B材料应交税金—应交增值税(进项税额) (价款*17%)贷:银行存款/应付账款②材料入库借:原材料—A材料—B材料贷:物资采购—A材料—B材料注意:发生共同性费用要注意分摊.(按重量或金额分配) 2.购入固定资产借:固定资产(价款+各种税费)贷:银行存款3.采购员差旅费①预借: 借:其他应收款—某人贷:现金②报销:(1)收到退回多余款借:管理费用现金贷:其他应收款—某人(2)支付不足款项借:管理费用贷:其他应收款—某人现金三.生产过程(料工费)1.领用原材料借：生产成本—××产品（产品生产耗用数）制造费用（车间一般耗用数）管理费用（管理部门耗用数）营业费用(营业部门领用)应付福利费(福利部门领用)贷：原材料—××材料（发出材料总数）2.工资核算（1）分配工资时：借：生产成本—××产名（生产工人工资）制造费用（车间一般性工人及车间管理人员工资）管理费用（行管人员工资）营业费用(销售部门人员工资)应付福利费(福利部门人员工资)贷：应付工资（工资总额）（2）提取现金：借：现金贷：银行存款（3）发放工资：借：应付工资贷：现金3.福利费核算（1）按规定提取时：应提取数= 工资总额× 14%借：生产成本—××产品（生产工人的）制造费用(车间一般性工人及管理人员的）管理费用（行政管理和福利部门的）营业费用(销售部门人员的)贷：应付福利费（合计）（2）支付福利费时：借：应付福利费贷：现金/银行存款4.制造费用核算(除了原材料、工资、福利费核算中产生的制造费用外还有以下几种情况)①折旧费：借：制造费用（车间的）管理费用（管理部门的）贷：累计折旧②修理费：借：制造费用（车间的）管理费用（管理部门的）贷：银行存款/现金/原材料预提费用等③企业支付办公费、水电费、电话费等各项费用时：借：制造费用（车间的）管理费用（管理部门的）营业费用(销售部门的)贷：银行存款、现金等④制造费用归集与分配(1)一种产品借:生产成本—甲产品贷:制造费用(2 )两种以上产品（按工人工资或工时等分配）借:生产成本—甲产品—乙产品贷:制造费用5、完工产品成本的计算：借：库存商品——××商品贷：生产成本——××商品6.期末账项核算(月底计提或摊销)预收款项预收货款——预收帐款预收租金——其他应付款预付款项预付货款——预付账款预付租金预付报刊杂志费等——待摊费用(先付款,后受益)①其他应付款核算3.1 预收半年租金(包括这个月)30003.1 预收半年租金借:银行存款3000贷:其他应付款30003月底借:其他应付款500贷:其他业务收入500②待摊费用预付: 借：待摊费用贷：银行存款月底分摊: 借：制造费用/管理费用等贷：待摊费用③预提费用:先受益,后付款(短期借款按季支付利息、预提修理费预提借:制造费用/营业费用/财务费用等贷:预提费用按实际支付时借:预提费用贷:银行存款/现金注意下面三种问法的会计分录.A,预提本月的短期借款利息300元.借:财务费用300贷:预提费用300B.支付本季度短期借款利息900元借:预提费用900贷:银行存款900C. 支付本季度短期借款利息900元(已预提利息600)借：预提费用600财务费用300贷：银行存款900四、销售过程的核算：（一）产品销售的核算：1．销售产品，取得收入时：借：银行存款贷：主营业务收入应交税金——应交增值税（销项税额）2．支付广告费、展销费、送货运费时：借：营业费用贷：银行存款/现金等3.主营业务税金及附加核算借：主营业务税金及附加贷:应交税金——应交营业税——应交消费税——应交城市维护建设税其他应交款——应交教育费附加城建税=（增值税+ 营业税+ 消费税）×7 %（或5 %、1%）教育费附加=（增值税+营业税+消费税）×3 %（二）其他业务收支的核算：1．出售材料业务：（1）取得收入时：借：银行存款等贷：其他业务收入应交税金——应交增值税（销项税额）（2）结转材料成本时：借：其他业务支出贷：原材料——××材料（3）计算各种税金时：借：其他业务支出贷：应交税金——应交营业税——应交消费税——应交城市维护建设税其他应交款——应交教育费附加五、利润的形成与分配1.营业外收支的核算（1）取得营业外收入借：银行存款（等）贷：营业外收入（2）发生营业外支出借：营业外支出贷：银行存款（等）2、将损益类账户的余额转入本年利润①将收入类账户转入本年利润借：主营业务收入其他业务收入营业外收入投资收益贷：本年利润②将费用类账户转入本年利润借：本年利润贷：主营业务成本主营业务税金及附加其他业务支出营业外支出管理费用营业费用财务费用3、所得税的核算①计算所得税借：所得税(利润总额*33%)贷：应交税金－－应交所得税②结转所得税借：本年利润贷：所得税注意:本年利润总额减去所得税得出净利润(税后利润)③上交所得税借：应交税金－－应交所得税贷：银行存款4、分配利润(据净利润提取一定的盈余公积及分配利润)借：利润分配——提取盈余公积——应付股利/应付利润贷：盈余公积应付股利/应付利润5、年终转帐：(1)将“本年利润”帐户余额转入“未分配利润” ：借：本年利润贷：利润分配——未分配利润(2)将“利润分配”其他各明细帐户余额转入未分配利润借：利润分配——未分配利润贷：利润分配——提取盈余公积——应付股利/应付利润六、财产清查核算1.固定资产清查(1)盘盈批准前借：固定资产①0 贷：累计折旧②0 待处理财产损溢②批准后借：待处理财产损溢? 贷：营业外收入(2)盘亏①批准前借:待处理财产损溢累计折旧贷:固定资产②批准后借:营业外支出贷:待处理财产损溢2.原材料清查(1)盘盈①批准前借:原材料贷:待处理财产损溢②批准后借:待处理财产损溢贷:管理费用(2)盘亏①批准前: 借：待处理财产损溢贷：原材料②批准后借:其他应收款(保险公司赔款或责任人赔款)管理费用(合理损耗及收发计量错误引起等)营业费用营业外支出贷:待处理财产损溢错账更正方法:一、登记帐簿前发现错误—撕掉记帐凭证,重做二、登记帐簿后发现（一）记账凭证错误1、科目未错①金额少记—补充登记法②金额多记—红字更正法(一张红)2、科目错误—红字更正法(一张红,一张蓝)（二）记帐凭证没有错误—划线更正法红字更正法适用: 在记帐簿以后发现记账凭证填错, (凭证中的科目或金额写错) 方法: 填制红蓝两张凭证:红字凭证: 冲销错误内容（按原错误的凭证内容填制）蓝字凭证:按正确内容重新记入.填红字凭证:借:现金50 000贷: 营业外收入50 000填蓝字凭证:借: 现金50 000贷: 资本公积50 000补充登记法适用: 在帐簿登记后发现凭证错误科目未错, 但金额少写方法: 填制一份科目相同的凭证, 金额填应补记数注明“补记某年某月的金额”例如: 收到某单位的欠款6 000元,存入银行,记为:借: 银行存款 6 00。
会计基础试算平衡表计算公式（大全）
会计基础试算平衡表计算公式（大全）第一篇：会计基础试算平衡表计算公式（大全）资产类：期初余额+本期借方产生额-本期贷方产生额=期末余额欠债类和所有者权益类期初余额+本期贷方产生额-本期借方方产生额=期末余额第二篇：试算平衡表的编制试算平衡表一、试算平衡表中的平衡关系定义：试算平衡表是对会计总账科目发生额及余额进行试算平衡的基础报表，是编制资产负债表、损益表等有关报表的工作底稿。
这份表格有助于检查记录的准确性和编制财务报表.在借贷记账法，试算平衡的基本公式是：（1）全部账户的借方期初余额合计数等于全部账户的贷方期初余额合计数；（2）全部账户的借方发生额合计等于全部账户的贷方发生额合计；（3）全部账户的借方期末余额合计等于全部账户的贷方期末余额合计。
试算平衡表可以分为两种，一种是将本期发生额和期末余额分别编制列表；另一种是将本期发生额和期末余额合并在一张表上进行试算平衡。
二．如何编制试算平衡表1，T型账户是科目汇总的一种方法，先T型账户、再科目汇总、再记入总账，再结出总账各科目余额表，再式算平衡2，如上3，不重复，因为有些科目总账记账后会结平，没有余额“期初余额”：反映报告期期初余额,根据总账科目余额填列。
一月份为上结转数,二月以后各月份则分别为上月末余额。
“本期发生额”：反映报告期内各科目借、贷发生额,月份试算平衡表根据总账科目“本月合计”数填列。
“期末余额”：反映报告期期末余额,根据总账科目余额填列。
每一会计科目的本月“期初余额”与上月各该科目的“期末余额”相互衔接。
第三篇：基础会计计算公式利润类利润总额=营业利润+投资净收益+营业外收入-营业外支出营业利润=主营业务利润+其他业务利润主营业务利润=主营业务收入-主营业务成本-期间费用-营业税金其他业务利润=其他业务收入-其他业务成本-营业税金1、工业企业利润总额利润总额=销售利润+投资净收益+营业外收入-营业外支出销售利润=产品销售利润+其他销售利润-管理费用-财务费用产品销售利润=产品销售收入-产品销售成本-产品销售费用-产品销售税金及附加产品销售收入=销售收入-销售返回-销售折让-销售折扣其他销售利润=其他销售收入-其他销售成本-其他销售税金及附加2、商业企业利润总额利润总额=营业利润+投资净收益+汇总损益+营业外收入-营业外支出+国家补贴收入营业利润=主营业务利润+其他业务利润主营业务利润=主营业务收入-商品销售成本-经营费用-管理费用-财务费用-营业税及附加制造费用类生产工时变动对产品成本的影响=(实际工时-计划工时)×计划小时费用分配率费用分配率变动对产品成本的影响=实际小时×(实际小时费用分配率-计划小时费用分配率)技术经济指标对产品成本影响分析1、材料利用率对成本的影响材料利用率变动对单位产品材料成本降低率影响=1-(计划材料利用率/实际材料利用率)材料利用率变动对单位产品成本降低率影响=[1-(计划材料利用率/实际材料利用率)]×计划材料成本占单位产品成本的比重2、劳动生产率对产品成本的影响劳动生产率对成本降低率的影响=[1-(1+小时平均工资年增长率)/(1+劳动生产率增长率)]/计划工资成本在单位产品成本中的比重小时平均工资率增长率=(实际小时工资率/计划小时平均工资率)-1劳动生产率增长率=(计划单位产品工时消耗/实际单位产品工时消耗)-13、产品质量变动对成本的影响合格品率变动对产品成本的影响=(实际合格品率-计划合格品率)/实际合格品率4、产量变动对成本的影响产量变动对成本降低率的影响=[1-1/(1+产量增长率)]×固定成本占计划单位成本的比重第四篇：基础会计试算平衡练习题第一二题基础会计试算平衡练习题1.银光工厂 2005 年 5 月份“总分类账户本期发生额及余额表”如表。
试算平衡表(电子版)
借 方 19,000.00 3,533,000.00 11,519,200.00 3,170,000.00 500,000.00 9,200.00 10,000.00 108,000.00 432,000.00 94,000.00 5,190,000.00 6,000,000.00 400,000.00 2,000,000.00 117,000.00 150,000.00
7,000.00 400,000.00 965,300.00 964,300.00 125,000.00 125,000.00 2,000.00 5,000,000.00 9,000,000.00 4,000,000.00 8,500,000.00 368,090.00 1,368,090.00 2,570,000.00 3,680,900.00 2,920,810.00 1,430,000.00 420,000.00 2,500,000.00 40,000.00 30,000.00 22,000.00 200,000.00 500,000.00 284,800.00 2,000.00 200,000.00 340,300.00 30,329,590.00 26,002,200.00 26,002,200.00
1,000,000.00 600,000.00 1,517,000.00
5,230,000.00 493,090.00 930,000.00 420,000.00 2,500,000.00 40,000.00 30,000.00 22,000.00 200,000.00 500,000.00 284,800.00 2,00091,000.00 14,991,000.00 30,329,590.00 267,000.00 500,000.00
试算平衡表
一级科目二级科目三级科目四级科目库存现金银行存款工商银行东区支行其他货币资金外阜存款交易性金融资产债券应收票据甲公司乙公司小计应收账款甲公司乙公司丙公司明生工厂南口公司小计预付帐款光兴公司其他应收款刘明李文家属医药费水电费周明业务科小计坏账准备材料采购A材料B材料C材料燃料其他材料低值易耗品电钻风机小计原材料A材料B材料C材料修理备用件燃料其他材料小计材料成本差异原材料A材料B材料C材料修理用备件其他材料燃料周转材料包装物低值易耗品小计库存商品A产品B产品小计委托加工物资文东厂周转材料包装物在库包装物低值易耗品在库低值易耗品在用低值易耗品低值易耗品摊销小计持有至到期投资债券投资长期股权投资其他股权投资明东公司固定资产生产用固定资产非生产用固定资产不需用固定资产小计累计折旧在建工程机床大修理工程固定资产修理无形资产专利权专有技术小计累计摊销待处理财产损益待处理流动资产损益AB待处理固定资产损益小计资产合计短期借款生产周转借款应付票据华达公司应付账款华达公司光兴公司小计预收账款阳万公司梅江公司小计应付职工薪酬工资职工福利工会经费职工教育经费小计应交税费应缴增值税进项税额已交税金销项税额未交增值税进项税额转出应交营业税应交所得税应交城市维护建设税应交教育费附加小计应付利息其他应付款水电费家属医药费职工食堂社会保险费广发公司小计长期借款专用借款基建借款小计应付债券面值利息调整小计长期应付款应付设备款负债合计实收资本国家投资京都公司投资小计资本公积资本溢价盈余公积法定盈余公积任意盈余公积应付利润小计本年利润利润分配未分配利润计提法定盈余公积计提任意盈余公积应付利润小计所有者权益合计负债和权益合计生产成本基本生产成本A产品直接材料直接人工制造费用废品损失B产品直接材料直接人工制造费用废品损失辅助生产成本动力车间修配车间小计废品损失A产品主营业务收入A产品B产品小计其他业务收入材料销售固定资产出租技术转让小计投资收益营业外收入处置固定资产净收益坏账收入小计主营业务成本A产品B产品小计其他业务支出材料销售固定资产出租援外工程技术转让小计营业税金及附加资产减值损失营业外支出固定资产盘亏处理固定资产净损失小计所得税费用管理费用办公费折旧费工会经费职工教育经费社会保险费差旅费业务招待费水电费修理费无形资产摊销福利费用工资低值易耗品摊销其他小计销售费用广告费物料消耗其他小计财务费用手续费利息支出利息收入小计制造费用折旧费水电费工资费用福利费用低值易耗品摊销物料消耗劳保费修理费小计试算平衡表期初余额借方发生额贷方发生额800.00122.00302.00 137,200.251,373,830.68517,854.2011,500.0030,000.0050,000.0050,000.0050,000.0013,500.00117,540.5413,500.0063,500.00117,540.5463,500.0073,230.0073,230.0070,000.0016,400.00244,120.5016,400.004,763.00200,091.60200,091.60 159,630.00448,975.10289,721.60-4,500.0054,500.0050,000.00200.001,700.001,700.00244.00411.00700.00700.001,000.002,355.001,900.002,400.00241.827,962.5050,784.6747,247.1710,692.5034,703.8036,396.3023,100.0057,062.3380,162.333,000.003,000.004,500.002,597.205,597.20160.00160.00218.00218.00 49,255.00145,526.00172,781.0044,800.0047,824.0059,812.1449,200.0036,900.0061,662.25240,000.0082,400.0016,228.2021,700.007,000.002,600.00416.34 48,100.0031,141.204,703.97403,800.00207,865.20142,822.90 1,124.481,295.001,234.92976.146,024.002,428.251,031.61-1,128.721,207.3131.53-337.55-31.64392.00 2.3411,014.32-3,235.35 99,000.0072,053.48101,022.17 350,960.0075,682.55290,286.32 449,960.00147,736.03391,308.498128.728,128.72 10,000.006,328.00 39,200.00374.0012,965.00 14,520.0012,331.004,015.00 63,720.0012,705.0023,308.00 50,000.00353,955.691,827,254.00328,200.00 2,017,866.00278,200.0050,000.00 4,123,320.00-378,200.00 -522,562.78135,000.0016,919.00 50,000.003,877.901,800.00248,200.00250,000.00 210,000.003,000.0033,430.00243,430.003,000.00-1,500.00217.06217.06794.58794.58 4,300.004,300.00 4,300.001,011.645,311.64 10,436,675.862,492,458.573,055,095.68 277,210.443,000.0025,740.0067,585.5030,182.00 --97,767.50 -4,000.006,000.002,000.00--57,491.5657,491.56 6,000.005,029.006,843.421,013.681,013.68 4,000.00600.00760.26 10,000.0064,134.2466,108.9224,966.7611,078.7699,500.49 11,078.7612,674.25400.0015,026.8829,215.38 1,105.241,105.246,135.36 243.68243.682,629.44 27,454.5637,394.44150,554.92 9,000.009,000.001,411.00244.00112.00112.00734.00734.00 3,200.003,200.004,611.004,046.001,090.00 102,000.0020,000.00122,000.00--500,000.00100,000.00 --600,000.00 85,000.00422,131.12220,149.361,635,507.68 2,830,000.001,640,000.004,470,000.00--42,000.00268,000.0011,654.39 10,000.005,827.2046,617.56 278,000.00-64,099.15617,047.00617,047.00 3,000.0064,099.15116,543.9111,654.3911,654.395,827.205,827.2046,617.5646,617.56 3,000.00128,198.30180,643.06 4,793,000.00745,245.30861,789.21 5,333,276.00859,819.981,803,050.55 841.4232,399.8829,096.76212.2121,508.6120,276.83522.4423,718.7622,631.19306.11285.70 1,616.9026,636.8326,496.56 210.1919,319.8118,902.55628.5730,691.5930,314.09330.00319.352,276.762,276.763,478.473,478.474,031.73160,666.82154,078.2629.1854.16207,360.00207,360.00379,712.00379,712.00 -587,072.00587,072.009,075.009,075.003,000.003,000.005,000.005,000.00 -17,075.0017,075.0020,800.0020,800.003,200.003,200.00 -24,000.0024,000.00101022.17101022.17290,286.32290,286.32 -391,308.49391,308.498,534.638,534.63150.00150.001,140.001,140.001,070.181,070.18 -10,894.8110,894.818,764.808,764.80241.824,300.004,300.001,800.001,800.00 -6,100.006,100.0029,215.3829,215.381,562.001,562.004,344.004,344.001,013.681,013.68760.26760.266,615.006,615.002,490.002,490.00794.00794.00737.08737.0898.0098.001,500.001,500.00575.12575.123,561.003,561.00423.57423.576,064.566,064.5630,538.2730,538.2720,000.0020,000.00552.67552.67132.00132.0020,684.6720,684.6780.0080.004,716.674,716.67 1,800.001,800.00 6,596.676,596.67 11,526.0011,526.00 868.76868.76 8,224.568,224.56 209.94209.94 2,923.842,923.84 857.48857.48 2,120.872,120.87 172.12172.12 26,903.5726,903.57期末余额余额合计620.00993,176.7311,500.0080,000.00-117,540.54117,540.54-70,000.00244,120.504,763.00-318,883.50-200.00-244.00411.00-1,000.001,855.00241.8211,500.009,000.00--1,500.00--22,000.0032,811.8624,437.75306,171.8028,700.002,183.6674,537.23468,842.30-170.52258.783,595.752,160.331,175.78337.5531.64389.6670,031.31 136,356.23 206,387.54-3,672.0026,609.0026,851.00-4,015.0053,117.0050,000.00 353,955.69-2,017,866.00 228,200.00 2,246,066.00 -404,481.7853,877.90-213,000.0033,430.00 246,430.00-1,500.00----6,875,930.75 277,210.4428,740.0067,585.5030,182.0097,767.50-4,000.006,000.002,000.00-7,814.42-4,160.2611,974.68 -24,966.76 -11,078.7699,500.4911,078.7612,674.25400.006,135.362,629.44140,615.04-1,411.00244.00---1,655.00102,000.0020,000.00122,000.00500,000.00100,000.00600,000.0085,000.00 1,837,489.44 2,830,000.00 1,640,000.00 4,470,000.0042,000.00279,654.3915,827.2046,617.56342,099.15-55,444.76---55,444.76 4,909,543.91 6,276,506.574,144.541,443.991,610.0120.411,757.17627.451,006.0710.65---24.98--------------------241.82----------------------------------。
试算平衡表模板
资产 流动资产
货币资金 交易性金融资产 应收票据 减：应收票据坏账准备 应收票据净额 应收账款 减：应收账款坏账准备 应收账款净额 预付款项 减：预付款项坏账准备 预付款项净额 应收利息 减:应收利息坏账准备 应收利息净额 应收股利 减:应收股利坏账准备 应收股利净额 其他应收款 减：其他应收款坏账准备 其他应收款净额 存货 减：存货跌价准备 存货净额 一年内到期的非流动资产 其他流动资产
非流动资产合计 Βιβλιοθήκη 产总计索引号： 编制人： 复核人：
合计
217,612,427.72
借方调整
页次： 日期： 日期：
贷方调整
1 2014年12月31日
2014年12月31日
审定数
第 2 页，共 2 页
流动资产合计 非流动资产
可供出售金融资产 减：可供出售金融资产减值准备 可供出售金融资产净值 持有至到期投资 减：持有到期减值准备 持有到期投资净值 长期应收款 减：长期应收款坏账准备 长期应收款净值 长期股权投资 减：长期股权投资减值准备 长期股权投资净值 投资性房地产 减：投资性房地产累计折旧 投资性房地产净值 减：投资性房地产减值准备 投资性房地产净额 固定资产 减：累计折旧 固定资产净值 减：固定资产减值准备 固定资产净额 在建工程 减：在建工程减值准备 在建工程净值 工程物资 减：工程物资减值准备 工程物资净值 固定资产清理 生产性生物资产 减：生产性生物资产累计折旧 油气资产 减：累计折耗 无形资产 减：累计摊销 无形资产净值 减：无形资产减值准备 无形资产净额 开发支出 商誉 减：商誉减值准备 商誉净值 长期待摊费用 递延所得税资产 其他非流动资产
总分类账户余额及发生额试算平衡表格式
总分类账户余额及发生额试算平衡表
年月日单位：元
总账科目
期初余额本期发生额期末余额
借方贷方借方贷方借方贷方
利润表
会企02表
编制单位：年月单位：元项目行次本月金额本年累计金额一、营业收入 1
减：营业成本 2
营业税金及附加 3
销售费用 4
管理费用 5
财务费用 6
资产减值损失7
加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）8
投资收益（损失以“-”号填列）9
其中：对联营企业和合营企业的投资收益10
二、营业利润（亏损以“-”号填列）11
加：营业外收入12
减：营业外支出13
其中：非流动资产处置损失14
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）15
减：所得税费用16
四、净利润（净亏损以“-”号填列）17
五、每股收益：18
（一）基本每股收益19
（二）稀释每股收益20。
试算平衡表等实用模板.docx
试算平衡表年月日单位：元期初余额本期发生额期末余额账户名称借方贷方借方贷方借方贷方资产负债表会企 01 表编制单位 :年月日单位 : 元资产期末余额年初余额负债和所有者权益（或股东权益）期末余额年初余额流动资产：流动负债：货币资金短期借款交易性金融资产交易性金融负债应收票据应付票据应收账款应付账款预付款项预收款项应收利息应付职工薪酬应收股利应交税费其他应收款应付利息存货应付股利其中：消耗性生物资产其他应付款一年内到期的非流动资产一年内到期的非流动负债其他流动资产其他流动负债流动资产合计流动负债合计非流动资产：非流动负债：可供出售金融资产长期借款持有至到期投资应付债券长期应收款长期应付款长期股权投资专项应付款投资性房地产预计负债固定资产递延所得税负债在建工程其他非流动负债工程物资非流动负债合计固定资产清理负债合计生产性生物资产所有者权益（或股东权益）：油气资产实收资本（或股本）无形资产资本公积开发支出减：库存股商誉盈余公积长期待摊费用未分配利润递延所得税资产外币报表折算差额其他非流动资产所有者权益（或股东权益）合计非流动资产合计资产总计负债和所有者权益（或股东权益）总计利润表会企 02 表编制单位：年月单位：元项目行次本月金额本年累计金额一、营业收入1减：营业成本2营业税金及附加3销售费用4管理费用5财务费用6资产减值损失7加：公允价值变动收益（损失以“- ”号填列）8投资收益（损失以“- ”号填列）9其中：对联营企业和合营企业的投资收益10二、营业利润（亏损以“- ”号填列）11加：营业外收入12减：营业外支出13其中：非流动资产处置损失14三、利润总额（亏损总额以“ - ”号填列）15减：所得税费用16四、净利润（净亏损以“- ”号填列）17五、每股收益：18（一）基本每股收益19（二）稀释每股收益20。
试算平衡表[1]
华天公司2008年12月末结账前的余额试算表如下。
华天公司结账前余额试算表2008年12月单位：元账户名称借方余额贷方余额库存现金500银行存款85 000应收账款45 500库存商品170 000固定资产200 000累计折旧 5 000短期借款20 000应付账款50 000实收资本200 000盈余公积 2 000利润分配8 000本年利润40 000主营业务收入206 000销售费用10 000管理费用20 000合计531 000 531 000月末，华天公司的会计人员进行了以下经济事项进行了结账处理：（1）计提本月办公用固定资产折旧1 000元。
（2）结转本月已售商品成本，共计100 000元。
（3）结转本月的损益类账户至“本年利润”账户。
（4）按25％的所得税税率计算本月应交所得税。
（5）将本月所得税结转至“本年利润”账户。
（6）结转“本年利润”账户。
要求：根据上述资料，完成下列华天公司12月份的结账后试算平衡表的编制。
华天公司结账后余额试算表2008年12月单位：元账户名称借方余额贷方余额库存现金500银行存款（1）应收账款（2）库存商品（3）固定资产（4）累计折旧（5）短期借款（6）应付账款（7）应交税费（8）实收资本200 000盈余公积（9）利润分配（10）合计（11）（12）答案：华天公司2008年12月末结账前的余额试算表如下。
华天公司结账前余额试算表2008年12月单位：元账户名称借方余额贷方余额库存现金500银行存款85 000应收账款45 500库存商品170 000固定资产200 000累计折旧 5 000短期借款20 000应付账款50 000实收资本200 000盈余公积 2 000利润分配8 000本年利润40 000主营业务收入206 000销售费用10 000管理费用20 000合计531 000 531 000月末，华天公司的会计人员进行了以下经济事项进行了结账处理：（1）计提本月办公用固定资产折旧1 000元。