网上个人所得税明细申报操作说明

网上个人所得税申报操作说明

根据我局逐步推广个人所得税全员全额申报的思路，网上申报增设“个人所得税明细申报”。“明细申报”指纳税人或扣缴义务人（以下简称纳税人）将每个人的各项收入情况明细提交并由税务系统自动计算应纳税额、汇总进行纳税申报。

采用明细申报方式申报个人所得税的扣缴单位，只要有支付收入信息（即使收入额没有达到个人所得税征税标准的）均应进行个人所得税明细申报。纳税人或扣缴义务人被认定采用“采用全员全额明细申报方式”的，则网站上提供“个人所得税明细申报”方式。如果纳税人有特殊需要进行汇总申报的，应向管理员提出申请，经批准后在一定期间给予开通汇总申报功能。

适用明细申报的应税项目包括：1、由单位代扣代缴的工资薪金所得；2、由非上市公司代扣代缴的股息利息红利所得；3、由单位代扣代缴的劳务报酬所得；

4、由单位代扣代缴的除私房出租以外其它财产租赁所得；

5、由单位代扣代缴的除私房转让以外的其它财产转让所得；

6、由单位代扣代缴的稿酬所得；由单位代扣代缴的特许权使用费所得；

7、律师事务所及其它查账征收的个人独资合伙企业、个体工商户和承包承租经营者的生产经营所得。

适用汇总申报的应税项目为：1、由单位代扣代缴的偶然所得和其他所得；2、上市公司代扣代缴的股息红利所得。

根据个人所得税全员全额申报的管理模式，纳税人申报个人明细收入，需满足以下条件方可填报：（1）该个人在该单位的人员名单里；（2）该个人的各项登记信息即个人基本信息和单位支付信息均已完成登记。

★登录网上办税服务中心

★一般明细申报

★批量明细申报

★汇总申报

★明细申报情况查询

★申报数据查询和数据删除

★其他说明

一、纳税人登陆地税网站，点击“网上办税服务中心”进入办税服务中心页面。

二、录入用户名和密码，登录“网上办税服务中心”。

三、点击“电子申报－个人所得税申报”，或“个税业务－个人所得税申报”，进入个税申报首页。

四、一般明细申报

点击“收入明细申报”，进入申报界面。

（一）选择正确的银行帐号（确认该账户有足够金额缴纳税款）。

（二）逐条填写个人明细收入报告表，注意以下事项：

①蓝色标题的项目必须填写；

②按“∨”按钮选择税目、应税项目；

③税款所属期按“2005-01-01”（年－月－日）的格式输入；一般情况下税款所属期起止时间不能跨月；

进行个体工商户生产经营所得、企事业承包承租所得年度申报的，必须在“年度申报”选项打勾，所属期起止时间按实际情况填写。

④证件类型、证件号码和国籍（地区）应填写正确，避免填写失误造成数据无法提交；

⑤收入数均应填写含税收入数。

应税项目为正常月薪收入的，“含税收入”为扣除个人按政府规定标准缴纳的社保费、公积金后的收入额；

应税项目为劳务报酬所得、财产租赁所得、特许权使用费时的“含税收入”为扣除费用和税费后的收入额；

应税项目为财产转让所得时的“含税收入”为扣除财产原值、合理费用和税

费后的收入额；

应税项目为个体工商户生产经营所得、承包承租经营所得时的“含税收入”指当年累计企业经营收入或承包承租所得；

应税项目为解除合同一次性补偿金的，如补交社保则“含税收入”为收入扣除补交社保和上年3倍平均工资总额（如不补交社保，则当月社保扣除金额填写在“捐赠扣除项目及其他”）。

⑥“费用扣除标准”、“税率”、“速算扣除数”都由系统默认填写，不可修改。

⑦“捐赠扣除额及其他”通常情况下为0，仅填写依据税法或文件规定允许个人所得税税税前扣除的捐赠或其他项目金额。

⑧如果纳税人或扣缴义务人进行个人所得税明细申报后发现存在少报、漏报收入的现象，则在“进行补税申报”栏打勾，录入填写“补税收入”和“应入库税额”，并添加到下表，最后点击申报提交。

⑨其他注意事项：

★应税项目为“补发工资收入”时——仅计算补发的工资收入税额，不包括当月工资税额计算。对于当月工资的个人所得税纳税人或扣缴义务人应另行按“正常月薪收入”进行申报。此外，应注意“补发工资收入”是指在会计上已作处理，但由于企业资金紧张等问题延迟几个月才发放的工资。

★应税项目为“年度奖金”时——仅计算年度奖金收入的税额，不包括当月工资税额计算。对于当月发放工资的个人所得税纳税人或扣缴义务人应另行按“正常月薪收入”进行申报；

★应税项目为“内部退养一次性补助”时，税额计算包括当月工资的税额计算。

★应税项目为“解除合同一次性补偿”时，国籍为“中国”的，分摊月份数最长为12个月；外国籍或港澳台地区的，分摊月份数最长为6个月；

⑩各应税项目的税额计算说明（点击查看）

下方的表格。

（四）继续录入下一个人的收入情况，重复第（二）（三）项动作，填写申报记录并将记录添加到下表。

（五）对下表中的记录进行审核，如发现错误，可点击“删除”对应的该行记录，再重新填写添加。

（六）确认数据无误后，点击最下方的“申报”，系统提示申报成功。纳税人在“个税业务－个人所得税申报明细查询”里可查询到对应的申报数据。此外，由于对申报数据进行汇总需要几分钟时间，因此在“纳税申报－网上申报数据查询”里还不能马上查询到汇总申报的结果，请纳税人耐心等候。明细申报数据汇总后，系统会将汇总结果通过邮件发送电子回执到纳税人信箱，同时在“个税申报－网上申报数据查询”里可查询到汇总数据。

五、批量明细申报——申报数据的导入导出

由于个人所得税明细申报要求填报到每个个人，因此填写记录量较大。为方便纳税人申报，除了上述的逐条录入后统一提交申报的方式外，网站还提供了常用几个应税项目的批量导入申报功能。

这几个应税项目包括：正常月薪收入、补发工资收入、年度奖金、劳务报酬、股息利息所得，此外还有补税申报也提供可批量导入申报。不同的项目应使用不同的格式文件。具体操作步骤如下：

点击“收入批量明细申报”，进入申报界面。