企业年金最新财税政策培训ppt

企业会计准则第10号——企业年金基金幻灯片PPT

投资处置收益—股票投资[60 -〔50+5〕] 5
借：公允价值变动损益
5
贷：投资处置收益
5
企业会计准那么—企业年金基金
五.企业年金基金负债\收入和费用 (一)企业年金基金负债 (1)应付证券清算款；(2)应付受益人待遇；(3)应付受托人管理费； (4)应付托管人管理费；(5)应付投资管理人管理费；(6)应交税金； (7)卖出回购证券款；(8)应付利息；(9)应付佣金；(10)其他应付款
企业会计准那么—企业年金基金
一.企业年金与企业年金基金(续) (三)企业年金方案主要内容
(1)参加人员范围；(2)资金筹集方式；(3)职工企业年金个人账户管理方式；(4)基金管理方式；〔5〕计发方法和支付方式；〔6〕支付企业年金待遇的条件；〔7〕组织管理和监视方式；〔8〕中止缴费的条件；〔9〕双方约定的其他事项
三.企业年金基金资产〔续〕 (二)企业年金缴费流程
资金流程信息流程
企业及职工缴费
委托人受托人
缴费总额及明细通知缴费总额及明细通知与核对
投资管理人
缴费总额通知托管人
账户管理人
企业会计准那么—企业年金基金
三.企业年金基金资产 (三)企业年金基金资产构成
(1)货币资金; (2)应收证券清算款; (3)应收利息; (4)买入返售证券; (5) 其他应收款 ——贷款和应收款项类 (6)债券投资;(7)基金投资;(8)股票投资 ——交易性金融资产类 (9)其他投资 (10)其他资产
2.费用特点 (1)受法规严格约束。如受托人\托管人提取的管理费均不高于基金净值的0.2%,投资管理费不高于1.2%； (2)账户管理费〔5元/月/户〕不属于年金费用,由企业另行缴纳。 (3)投资管理人从投资管理费提取20%作为风险准备金,用于弥补投资亏损，但余额到达基金净值10%时可不再提取

企业年金业务培训.ppt

硕士以上学历占比：100％博士学位：2人，10％海归：4人，20％注册金融分析师（CFA）资格持有人：8人，占40% 国际注册内部审计师：1人团队证券从业人员年限平均在5年以上。
目录
• 泰康资产管理公司简况
– 投资理念与管理框架 – 投资研究与策略体系
• 严谨的投资决策系统及流程 • 突出的投资优势与运作特点 • 2008年股票市场看法
投资目标与投资理念
投资目标 • 以实现资产委托方利益与公司价值最大化相的目标 • 谋求长期、稳定、可持续的投资管理能力与投资业绩
投资理念 • 长期投资理念 • 研究指导下的价值投资理念。“研究驱动投资、研究创造价值”。
权益投资管理团队
公司权益投资部目前是资产管理公司最大的部门，现有员工21人，拥有的人才规模和素质在国内同业中位居前列，绝大部分都是具有丰富从业经验的专业人才，其中：
企业年金的资产配置是为满足年金投资的收益目标、风险承受能力和流动性要求，在监管规定的范围之内，确定年金资产在各类投资工具中的分配比例。年金基金资产配置是决定投资绩效的核心因素。
4、突出的配置能力
在战略配售、定向增发等品种上，基金公司受制于法规限制，能够参与的程度有限。在低风险的新股申购领域，基金公司受限于自身的资产规模，难有大作为。
泰康资产管理公司权益投资体系
－－与养老金公司及泰康人寿分公司业务伙伴交流
目录
• 权益投资体系简介
– 投资理念与管理框架 – 投资研究与策略体系
• 严谨的投资决策系统及流程 • 突出的投资优势与运作特点 • 2008年股票市场看法
公司组织架构与治理结构
建立了完善的法人治理结构和
组织架构，实现了决策权、执行权和监督权相互分离、有效制衡的公司治理结构；

企业年金-PPT精品文档

美国401(K)计划
根据1978年美国国内税法401(K)条款规定确立的一种雇主发起的养老计划。经美国联邦政府批准，允许公司雇主单独/或与雇员协商在税前根据雇员薪金的一定比例向某一金融企业缴款，由该金融企业经营和管理雇员未来的养老金。 20世纪80年代，401（K）计划率先在大中型企业推广，进入90年代后，401（K）计划则又在小企业得以快速发展。目前，美国绝大多数企业都设有401K计划，作为雇员的一种补充养老形式。
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企业福利
税收模式
T征税 E免税
EET税收模式
企业年金治理结构
受托人、账户管理人、托管人不得兼任
美国401(K)计划
• 一些特点 • 可以在各种投资方式之间进行选择，每12个月可以转户一次 • 随着工作年数增加，加大权益比例，期限最长7年 • 困难提款要纳税，未满59.5岁可能支付罚金 • 任何年龄均可从该计划贷款，必须在5年内分季度偿还 • 年满59.5岁或退休后可领取养老金 • 特殊情况：残疾、死亡 • 属于确定缴款型DC计划
企业年金计划设计
资金筹集方式和缴费方法：税收因素；地区差异；经济效益差距缴费确定型DC;待遇确定型DB——我国DC型。分配步骤：给参保人员分层；确定不同层次人群的分配系数；确定分配公式，计算分配额度。
• 工龄系数法/工资比例法/因素综合法
给付方式
• 正常给付/非正常给付 • 一次性给付/分期给付/混合给付/转购年金保险
我国的企业年金
作为企业年金制度核心地位的“企业”缺乏意愿和动力推行这一制度
员工持股退休金计划
福利化法人持股延期给付
员工持股退休金计划

年金个人所得税相关政策辅导培训演示课件.ppt

费部分应当全额计入当月工资薪金计算个税；企业缴费部分计入个人账户的部分在计入个人账户时，应视为个人一个月的工资、薪金（不与正常工资、薪金合并），不扣除任何费用，按照“工资、薪金所得” 项目计算当期应纳个人所得税款
v.
三、政策要点与变化
• 而根据103号文的规定：（1）单位根据有关规定的办法和标准，
v.
三、政策要点与变化
• （四）新政策增加的内容 • 1、年金基金投资运营收益分配计入个人
账户时，个人暂不缴纳个人所得税； • 2、明确了由于各种原因提前一次性领取
年金个人账户资金的征税方法； • （1）个人因出境定居或死亡而一次性领
取的年金个人账户资金，允许分摊12个月；
v.
三、政策要点与变化
建立年金计划的单位建立年金计划的次月15日内，向其所在地主管税务机关报送备案资料。年金方案、受托人、托管人发生变化的，应于发生变化的次月15日内重新办理备案手续。
v.
四、年金备案及申报要求
• 2、资料要求 • （1）《企业年金职业年金计划个人所得
税递延纳税登记备案申请表》（可在上海税务网站或长宁税务子网站下载，也可从专管员处获取） • （2）年金方案
• 为确保年金个人所得税政策的有效落实，本市税务机关也出台了具体操作意见，即《关于企业年金职业年金个人所得税有关管理事项的公告》（上海市地方税务局公告2014年第1号）
v.
三、政策要点与变化
• （一）政策适用范围企业年金，是指根据《企业年金试行办
法》（原劳动和社会保障部令第20号）等国家相关政策规定，企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自愿建立的补充养老保险制度。
年金个人所得税相关政策辅导

企业年金薪酬学会课件

人查询,定期向委托人、受益人和有关监管部门提
供企业年金基金管理报告,发生重大事件时,及时向
委托人、受益人和有关监管部门报告;⑦按照国家
规定保存与企业年金基金管理有关的记录至少15年
;⑧国家规定和合同约定的其他职责。
企业年金薪酬学会
30
❖ 理事会及成员的禁止行为：章程中须规定理事会及其成员的禁止行为。如理事会及其成员不得有损害年金基金委托人和受益人利益的行为。理事会在依法管理本企业年金事务的同时,不得从事其他任何形式的经营性活动。理事会应保证年金业务的独立性,不得将年金事务与公司其他业务混合进行。理事会理事应当诚实守信地开展工作,不得以任何形式收取费用。理事会理事应当无重大违法违规记录。
企业年金薪酬学会
20
❖ 2009年12月10日，国家税务总局《关于企业年金个人所得税征收管理有关问题的通知》（国税函[2009]694号）规定：企业年金的个人缴费部分，不得在个人当月工资、薪金计算个人所得税时扣除。企业年金的企业缴费计入个人账户的部分，按照“工资、薪金所得 ”项目计算当期应纳个人所得税款，并由企业在缴费时代扣代缴。
14
❖ 2.建立企业年金的决策
➢ 建立企业年金的动议一般应由企业先提出，职工也可以提议；
➢ 职工方和企业方集体协商，形成决定，并制定年金方案；
➢ 国有或国有控股企业，企业年金方案草案要提交职工大会或职代会讨论通过。
企业年金薪酬学会
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❖ 3.企业年金方案的主要内容
➢ 一是参加人员范围； ➢ 二是资金筹集方式； ➢ 三是个人帐户和基金管理方式； ➢ 四是计发办法和支付方式； ➢ 五是支付年金待遇的条件； ➢ 六是组织管理和监督方式； ➢ 七是中止缴费和条件。

企业年金 ppt课件

委托关系
账
基
户
信息共享
金
管
托
理
管
人
人
监督
投资
管
投资指令
理
人
受托人
企业年金的受托人是受托管理企业年金基金相关事务的企业年金理事会或符合国家规定的养老保险公司、银行等法人受托季候。
数据来源：人社部
账户管理人
企业年金的账户管理人是接受受托人委托，管理企业年金账户的专业机构，目前主要为银行和养老保险公司。
企业年金介绍
2016/07/21
1、什么是企业年金？之养老金制度三支柱
第一支柱
基本型养老制度
第二支柱
补充养老保险制度
第三支柱
1
自愿性养老储蓄
政府主导、广覆盖、低水平强制、DB型
雇主和雇员缴费筹资强制&自愿、DB型&DC型
个人自愿个人商业保险
1、什么是企业年金？之DB型&DC型
待遇确定型计划（defined benefit plan，DB计划）：待遇标准由雇主提前承诺，一般采用现收现付的给付模式，不设立个人账户进行资金积累，由雇主承担投资风险。
缴费确定型计划（defined contribution plan， DC计划）：职业年金由雇主和雇员双方按照固定比例出资，或由雇主单独出资，记入雇员个人账户，通过基金进行投资运作获取收益。是个人账户完全积累式的，雇员退休后养老金的给付水平，取决于个人账户的资金积累及其投资收益。
1、什么是企业年金？之企业年金定义
2000
2、企业年金的发展之试点阶段
2000
2000-
《国务院关于印发完善城镇社会保障体系试点方案的通知》辽宁为试点省份，随后深圳、上海也推出税收优惠政策

企业年金.ppt

企业年金
• 山西焦煤职工如何加入年金？
• 人事劳动部门负责审核职工参加山西焦煤企业年金方案的资格，对于符合条件的职工通知其填写《参加企业年金计划申请书》，经过各子分公司签章确认后交由山西焦煤企业年金管理中心办理相应的加入手续。不参加的职工填写《放弃参加企业年金计划声明》，表示自愿放弃参加企业年金。
企业年金
• 企业年金何时能领取？
• 根据《企业年金试行办法》，企业年金基金只能在以下情形中才能领取：
• (1)职工在达到国家规定的退休年龄时，可以从本人企业年金个人账户中一次或定期领取企业年金。职工未达到国家规定的退休年龄，不得从个人账户中提前提取资金；
• (2)出境定居人员的企业年金个人账户资金，可根据本人要求一次性支付给本人。
企业年金
• 山西焦煤职工年金如何转移？
• 职工离职并且参加了新单位的企业年金方案，经过公司确认后，并且新单位企业年金方案可接受转入的，可将个人账户中积累的并且已经归属的权益转移到新单位的企业年金方案中。
• 新单位不可接受转入的，职工的个人账户则保留在受托人处管理，待具备条件时予以转移。到退休时或其他可领取条件下仍不具备转移条件的，由山西焦煤企业年金方案受托人支付企业年金待遇。个人账户保留后，参加人个人需自行承担各项管理费用。
人账户中提取企业年金权益，也不得利用记入个人账户的资产私自进行交换、转让、抵押、质押等活动。
企业年金
• 山西焦煤年金方案参加人如何退出方案？
• (1)山西焦煤年金方案参加人可以退出本方案，但应按规定提出书面退出申请，经过企业年金管理中心签章确认后即为．退出本方案；
• (2)方案参加人与公司终止劳动合同时，即视为自动退出本方案，如参加人未能及时提出书面申请，山西焦煤有权于合同终止时中止参加人参与方案：

企业年金(ppt文档)

□ 中央和地方的配套政策
风险管理部
泰康养老 © 2019年11月
企业年金基本政策规定（1）
缴费来源缴费额度
企业年金所需费用由企业和职工个人共同缴纳企业缴费的列支渠道按国家有关规定执行；职工个人缴费可以由企业从职工个人工资中代扣
企业缴费每年不超过本企业上年度职工工资总额的十二分之一（财政部规定为4%-5%）企业缴费和职工个人缴费合计一般不超过本企业上年度职工工资总额的六分之一
名单，29家机构获得37项资格；
2007年，第二批资格审核通过24家机构
风险管理部
泰康养老 © 2019年11月
企业年金制度框架
基本政策财税政策操作性政策
□ 《企业年金试行办法》 20号令
□ 《企业年金基金管理试行办法》23号令 □ 中央和各地方的政策（如：中央国资委135号、152号；北京
1999
2000
2002
2003
2004
2005
2006
数据来源：国家统计局《中国统计年鉴》
老龄化社会的标志：六十五岁以上人口占总人口的比重超过7%。风险管理部
泰康养老 © 2019年11月
多支柱的养老保障体制是中国的改革目标
建立多支柱养老保障体系是世界各国应对人口老龄化的必然选择；中国政府也确立了建立多层次、多支柱养老保障体系的改革目标。
04-09年，包括国务院在内的17个中央政府部门
发布了超过70个关于企业年金的文件。
风险管理部
泰康养老 © 2019年11月
企业年金试点和规范发展阶段
试点阶段
2000年，《国务院关于印发完善城镇社会保障体系试点方案的通知》
将企业补充养老保险正式更名为“企业年金”。企业年金采取个人和企业共同缴费的完全积累制进行管理，4%税优，在辽宁省试点。