企业内部控制具体规范

企业内部控制具体规范

目录

企业内部控制具体规范第xx号--货币资金 (4)

第一章总则 (4)

第二章职责分工与授权批准 (4)

第三章现金和银行存款的控制 (5)

第四章票据及有关印章的管理 (7)

企业内部控制具体规范第xx号--采购与付款 (8)

第一章总则 (8)

第二章职责分工与授权批准 (8)

第三章请购与审批控制 (9)

第四章采购与验收控制 (10)

第五章付款控制 (11)

企业内部控制具体规范第xx号--存货 (12)

第一章总则 (12)

第二章岗位分工及授权批准 (12)

第三章请购与采购控制 (13)

第四章验收与保管控制 (14)

第五章领用与发出控制 (16)

第六章盘点与处置控制 (16)

企业内部控制具体规范第xx号--对外投资 (17)

第一章总则 (17)

第二章职责分工与授权批准 (18)

第三章对外投资可行性研究、评估与决策控制 (19)

第四章对外投资执行控制 (20)

第五章对外投资处置控制 (21)

企业内部控制具体规范第xx号--工程项目 (22)

第一章总则 (22)

第二章职责分工与授权批准 (23)

第三章项目决策控制 (23)

第四章概预算控制 (24)

第五章价款支付控制 (24)

第六章竣工决算控制 (25)

企业内部控制具体规范第xx号--固定资产 (26)

第一章总则 (26)

第二章岗位分工与授权批准 (27)

第三章取得与验收控制 (28)

第四章使用与维护控制 (29)

第五章处置与转移控制 (31)

第一章总则 (33)

第二章职责分工与授权批准 (33)

第三章销售与发货控制 (34)

第四章收款控制 (36)

企业内部控制具体规范第xx号--筹资 (38)

第一章总则 (38)

第二章岗位分工与授权批准 (38)

第三章筹资决策控制 (39)

第四章筹资执行控制 (40)

第五章筹资偿付控制 (41)

企业内部控制具体规范第xx号--成本费用 (43)

第一章总则 (43)

第二章岗位分工及授权批准 (44)

第三章成本费用预测、决策与预算控制 (44)

第四章成本费用执行控制 (45)

第五章成本费用核算 (46)

第六章成本费用分析与考核 (47)

企业内部控制具体规范第xx号--担保 (48)

第一章总则 (48)

第二章职责分工与授权批准 (48)

第三章担保评估与审批控制 (50)

第四章担保执行控制 (51)

企业内部控制具体规范第xx号--合同 (52)

第一章总则 (52)

第二章岗位分工与授权审批 (53)

第三章合同草案编制控制 (53)

第四章合同审核控制 (54)

第五章合同订立控制 (55)

第六章合同履行控制 (56)

企业内部控制具体规范第xx号--对子公司的控制 (58)

第一章总则 (59)

第二章对子公司的组织及人员控制 (59)

第三章对子公司业务层面的控制 (60)

第四章母子公司合并财务报表及其控制 (63)

企业内部控制具体规范第xx号--财务报告编制 (65)

第一章总则 (65)

第二章岗位分工与职责安排 (66)

第三章财务报告编制准备及其控制 (66)

第四章财务报告编制及报送控制 (68)

企业内部控制具体规范第xx号--信息披露 (70)

第一章总则 (70)

第二章信息披露整体控制 (71)

第三章信息披露一般流程控制 (72)

第一章总则 (73)

第二章岗位分工与授权批准 (74)

第三章预算编制控制 (75)

第四章预算执行控制 (76)

第五章预算调整控制 (78)

第六章预算分析与考核控制 (78)

企业内部控制具体规范第xx号--人力资源政策 (80)

第一章总则 (80)

第二章岗位职责与人力资源需求计划 (80)

第三章招聘、培训与离职 (81)

第四章人力资源考核政策 (83)

第五章薪酬及激励政策 (84)

企业内部控制具体规范第xx号--计算机信息系统 (85)

第一章总则 (85)

第二章岗位分工与授权审批 (86)

第三章信息系统开发、变更与维护控制 (87)

第四章信息系统访问安全 (88)

第五章硬件管理 (90)

第六章会计电算化及其控制 (91)

企业内部控制具体规范第xx号--货币资金

（征求意见稿）

第一章总则

第一条为了引导企业加强对货币资金的内部控制，保证货币资金的安全，提高货币资金的使用效益，根据《企业内部控制规范--基本规范》以及国家有关法律法规，制定本规范。

第二条本规范所称货币资金，是指企业所拥有或控制的现金、银行存款和其他货币资金。

第三条企业在建立和实施货币资金内部控制制度中，至少应当强化对以下关键方面或者关键环节的风险控制，并采取相应的控制措施：（一）职责分工、权限范围和审批程序应当明确，机构设置和人员配备应当科学合理；

（二）现金、银行存款的管理应当符合法律要求，银行账户的开立、审批、核对、清理应当严格有效，现金盘点和银行对账单的核对应当按规定严格执行；

（三）与货币资金有关的票据的购买、保管、使用、销毁等应当有完整的记录，银行预留印鉴和有关印章的管理应当严格有效。

第二章职责分工与授权批准

第四条企业应当建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。

货币资金业务的不相容岗位至少应当包括：

（一）货币资金支付的审批与执行；

（二）货币资金的保管与盘点清查；

（三）货币资金的会计记录与审计监督。

出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。