交通银行2015年资本充足率信息披露报告
国际评级公司对中国银行业评级情况述评
国际评级公司对中国银行业评级情况述评2003年11月26日，国际著名评级公司标准普尔（Standard&Poors）公布了对中国12家商业银行（包括4家国有商业银行和8家股份制商业银行）的评级结果，这12家银行无一达到投资级别（BBB级），全部被定为较低等级。
随后，另一国际著名评级公司穆迪公司（Moody‘s）宣布了对内地部分银行的评级结果，其中四大国有银行均获得较高评级。
此外，国际评级机构惠誉（FitchRatings）也曾对中国银行业进行评级。
鉴于这些国际评级公司的权威地位，其评级结果将对中资银行在海内外的发展产生重要影响，本文旨在介绍这些国际评级公司的评级方法和评级结果，并分析此次评级对我国银行业的影响。
一、国际评级方法简介（一）国际商业性评级准则国际评级公司采用的信用评级准则一般是在美国金融机构统一评级制度（Uniform Financial Institutions Rating System）的基础上形成的。
这套评级制度包括五个基本项目：资本充足率（Capital Adequacy）、资产质量（Assets Quality）、管理水平（Management）、盈利能力（Earmngs）、流动性（Liquidity）。
其英文单词的第一个字母组合在一起就是“CAMEL”，正好与“骆驼”的英文单词相同，因此该评级方法被简称为“骆驼评级法”。
因为标普、穆迪等公司进行的是国际评级，因此在评级项目中又外加了“政府支持”一项。
（二）标普评级的标示方法标准普尔的几大类评级中，从AAA、AA、A到BBB、BB、B再到C、R、SD 依次降低，分别代表企业偿还债务能力由强到弱的过程，“+”号或“-”号用来区别在同一等级内更详细的信用状况，“+”号表示在同一等级内较优，“—”号表示在同一等级内较差。
其中最高等级AAA，目前在全球尚没有金融机构获得，但是花旗、汇丰等国际金融机构曾获得过AA、A这样的良好评价。
2005年中国最大50家商业银行排名
2005年中国最大50家商业银行排名中国人民银行研究生部课题组依据2005年末的所有者权益数据，我们对中国的145家商业银行 (包括4家国有独资或控股商业银行、12家全国性股份制商业银行、117家城市商业银行和12家农村商业银行)进行了排名，排出了最大的50家商业银行；同时还列出了这些银行2005年末的总资产排名，以及相应的税前利润、资本充足率、不良贷款率、资产收益率、资本收益率和资本资产比等指标。
此次入围的 50家银行包括4 家国有独资或控股商业银行、12家全国性股份制商业银行、29家城市商业银行和5家农村商业银行。
一、总体数据分析2005年中国政府加强宏观调控，中国经济继续保持平稳较快增长。
2005年国内生产总值达到18.2 万亿元，增长率为9.9%。
全部金融机构各项存款余额30.02 万亿元，增长18.2%，各项贷款余额20.7 万亿元，增长12.8%。
银行间市场利率基本平稳。
中国各级政府加快了银行业的改革，许多银行获得政府或民间资本的注资，或者引入了境外战略投资者，或者进行了资产重组以及其他一系列改革。
银行业信息透明度有所增强，外在监督所能起到的作用也在增大。
在这种情况下，2005年，中国最大的50家银行取得了 5年来最好的成绩。
排名表数据显示，2005年，我国商业银行依然以较快的速度增长，所有者权益总额、总资产和税前利润的增长率分别是：32.62%、 20.22%和89.27%，是近5年来唯一的3个指标均有大幅度增长的年份。
同样，在2005年我国50家大银行的税前平均资本利润率和平均资产利润率也取得了5年来的最好水平，资本利润率达到了创纪录的 23.12%。
2005年按照所有者权益，中国商业银行排名前三位的依次是：中国建设银行、中国工商银行(7.64,-0.32,-4.02%)和中国银行(6.69,-0.26,-3.74%)；按照总资产排名，前三位依次是：中国工商银行、中国农业银行和中国银行。
商业银行一般准备金计提存在的问题
制金融风险、维护金融安全和稳定以及保护存款人利益的重 的数据是通过②栏除以①栏计算得来的。
要性，对于一般准备金的计提提出了更加严格的要求，更加强
从我国上市商业银行财务报表及其附注中可以看到，目
调执行审慎性和前瞻性原则。
前上市商业银行使用所有者权益项目下的一般准备金用以弥
二、我国上市商业银行一般准备金的计提现状
部分上市商业银行2008 ～ 2010年贷款余额、 一般风险准备金余额及二者比例表
单位：百万元
2008年
2009年
2010年
①
②③
①
②③
①
②③
工商银行 4 289 955 69 175 1.61% 5 392 525 83 988 1.56% 6 355 840 92 728 1.46%
建设银行 3 639 940 46 200 1.27% 4 626 024 46 209 1.00% 5 428 279 60 608 1.12%
上表列示了上市商业银行财务报告反映的客户贷款及垫
提了资产减值准备之后，应当在净利润中按一定比例计提一 款的规模和一般风险准备金（即一般准备金）的余额。本文以
般准备金，体现了审慎性的原则要求。
此来分析这些上市商业银行一般准备金的计提是否规范、金
但是上述三个规定还是有差别的，其差别主要在：①央行 额是否充足以及是否有能力弥补未来可能发生的损失。
的是使商业银行尽量估足损失、多提准备以保证资本充足。 商业银行贷款规模越大，其对于抵御未来可能发生损失的准
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全国中文核心期刊·财会月刊□
备要求也越高；另一方面是因为国有银行与非国有银行计提 一般准备金的依据并不一致。在财务报表附注中，国有银行披 露一般准备金的计提依据有三个：①根据财政部的规定提取 一般准备金。②根据香港特区银行业条例规定提取监管储备。 香港银行业条例附表七规定，本集团的香港银行业务除按照 本集团的会计政策计提减值损失准备之外，对客户贷款和垫 款可能发生的亏损需提取一定金额作为监管储备。③根据我 国其他监管机构规定提取一般准备金。
中美上市银行制度比较
中美上市银行制度比较冯兰蔡秋玉（福建省商业高等专科学校，福建福州350012）[摘要]为了提高中国上市银行的质量，规范上市制度，从四个方面包括上市银行的信息披露时效、资本充足率、贷款准备金、贷款质量上比较中美上市银行在制度上的不同，从而针对以上差距提出相应的政策建议，以便中国上市银行在制度上更加完善和健全。
[关键词]上市银行；资本充足率；一般准备金；专项准备金；不良贷款[中图分类号]F833[文献标识码]A[文章编号]1002-736x（2006）S1-0087-02自从1991年深发展作为第一家中国上市银行，到目前为止，中国上市银行一共有7家：招商银行、上海浦东开发银行、民生银行、华夏银行、深圳发展银行、中国建设银行、交通银行。
鉴于建行和交通银行刚刚上市，其信息披露还不完备，因此本文选取了前5家中国上市银行来分析。
在5家上市的银行中，仍然以存贷业务为主营方向，信息披露的时效长，资本充足率低，并且贷款准备金提取名称有的与国外不一致，由于历史原因，我国上市银行的不良贷款比率一直高居不下，本文以国内5家上市银行与美国上市银行在制度上的差异进行比较，从而查找差距，以便他山之石头，可以攻玉。
一、中美上市银行信息披露在时效上的差异目前国内上市银行需披露年报和半年报，年报需在年度终了后的四个月内披露，半年报需在半年后两个月内披露。
而美国银行则需披露年报、季报和临时报告，其中年报需在年度终了后三个月内报出，季报需在季后45日内报出，临时报告则根据重大事件及时披露。
这说明美国上市银行在信息披露方面比中国上市银行及时，更有利于投资者的投资决策。
二、上市银行与美国上市银行的资本充足率差异由于中国现在没有实行存款保险制度，因此资本充足率的高低是上市银行安全的关键。
资本充足率是指商业银行的资本净额与其加权折算后风险资产总额的比例，用以表明银行自身抵御风险能力，为银行的扩张、银行新业务、新计划的开拓和发展提供了资金支持，并且树立公众对银行的信心，它是世界各国普遍实行的考核商业银行经营安全性的重要监测指标。
2024年贷后管理制度(3篇)
2024年贷后管理制度在贷后管理中，重点抓“一提高”和“四到位”。
“一提高”：即定期与不定期____客户经理学习、考试，实行考试过关，持证上岗。
提高贷后管理人员的综合素质和专业素质。
“四到位”：一是人户合一落实到位，将现有的各资产类客户全部落实到客户经理，并以文件予以明确。
二是管理工作责任到位，支行与管户经理都签订了相关责任书，进一步明确管理目标，管理责任，激励办法，增进了管户工作责任心。
三是贷后管理手段到位，按贷后管理要求，对贷后管理的方式、方法、时间要求、文字分析等全部实施到位。
四是信贷自律监管到位，做到每季一次常规监管，检查面达到____%。
发现问题及时整改，将信贷风险控制在萌芽状态。
对发现明显危及贷款安全的风险信号，及时果断执行客户退出。
几年来，共对主要股东或控制人涉及____、企业经营业绩下滑、关停等____家客户实行了预见性有效退出，并收回全部贷款。
针对部分媒体称银监会提高五家大型商业银行最低资本充足率要求，银监会相关负责人____月____日表示，银监会对于五家大型商业银行最低资本充足率要求仍为____%，和此前表述并无变化。
____年年报显示，截至____年末，工商银行的资本充足率为____%，农业银行为____%，建设银行和中国银行的资本充足率分别为____%和____%，交通银行的资本充足率为____%，均高于监管机构提出的____%的资本充足率监管底线。
分析人士表示，在完成本轮再融资后，五大银行的资本补充可以满足未来两年的业务发展，从目前情况看，商业银行短期内并无股权融资压力。
央行在____日发布的《____年中国金融稳定报告》中指出，今年各银行要强化重点领域信用风险管理，提高信贷资产的安全性，防止信贷资产质量下滑。
在房地产领域，要防止出现假按揭、“次级房贷”的出现。
央行要求，银行要强化政府融资平台贷款风险管理，切实做好地____府融资平台贷款清理工作，严格控制、审慎发放并科学管理新增平台贷款。
2019年商业银行财务分析报告范文
商业银行财务分析报告范文本报告所提全国性商业银行包括：由中国工商银行、中国农业银行、中国银行、中国建设银行和交通银行五家银行组成的大型商业银行(以下分别简称为工行、农行、中行、建行和交行，统称简称为“大型银行”)，以及由招商银行(600036,股吧)、中信银行(601998,股吧)、上海浦东发展银行、中国民生银行、中国光大银行、兴业银行(601166,股吧)、华夏银行(600015,股吧)、广发银行、平安银行(000001,股吧)、恒丰银行、浙商银行、渤海银行等十二家银行组成的全国性股份制商业银行(以下分别简称为招商、中信、浦发、民生、光大、兴业、华夏、广发、平安(平安银行最新20XX年和20XX年的统计数据都将较20XX年本报告中的深发展银行的数据有所调整)、恒丰、浙商、渤海，统称简称为“股份制银行”)。
全国性商业银行是我国银行业的重要组成部分。
截至20XX年12月31日，全国性商业银行的资产合计占到银行业总资产的62.54%，负债合计占到银行业总负债的62.67%，分别较20XX年下降了1.03和1.02个百分点;税后利润合计占到银行业总税后利润的66.63%，较20XX年下降了2.5个百分点;从业人员占到银行业全部从业人员的58.94%，较20XX年降低了0.6个百分点。
图1、图2和图3分别按总资产、总负债和税后利润列示了20XX 年至20XX年银行业市场份额的年际变化情况。
总体而言，五家大型银行的市场份额呈持续下降趋势，而股份制银行的市场份额呈上升趋势。
20XX年，大型银行的总资产、总负债和税后利润的市场份额与20XX年相比较，分别下降了2.4、2.5和7.5个百分点;与20XX年相比较，分别累计下降了11.16、11.09和16.04个百分点。
股份制银行与20XX年相比，分别增加了1.40、0.88和-0.86个百分点;与20XX 年相比较，分别累计增加了5.68、5.08和3.75个百分点。
银行的市场环境调查分析报告
ⅩⅩ银行的市场环境调查分析报告目录一、执行概要二、企业简介三、宏观环境分析（一）政治与经济（二）法律法规（三）技术发展（四）社会文化四、行业环境分析（一）行业生命周期（二）行业市场容量（三）行业的成长空间与盈利空间（四）行业的演变趋势（五）行业成功的关键因素（六）进入与推出障碍（七）行业上下游的关系五、竞争环境分析（一）行业竞争结构分析（二）主要竞争对手的特点分析（三）顾客分析六、企业内部分析（一）内部人员管理（二）企业可利用的营销资源分析（三）制约企业发展的内部因素分析七、服务企业的环境预测（一）企业面临的机会与威胁及其影响程度（二）企业面临的优势与劣势其影响程度（三）企业未来5年的营销面临的主要问题（四）企业未来5年的营销战略发展方向一、执行概要在四家国有大型商业银行的巨大压力下，各个中小银行的生存和发展变得越来越艰难。
在这样的背景下，我们团队就ⅩⅩ银行为例进行了一系列的环境分析，包括企业所要面临的宏观环境、行业环境、竞争环境以及企业内部结构。
最后通过环境分析的结果对ⅩⅩ银行未来五年的发展方向进行了预测。
二、企业简介ⅩⅩ银行成立于1997年12月16日，是一家总部位于武汉、具有独立法人资格的股份制商业银行，也是湖北省内最大的城市商业银行，现有各类分支机构101家，其中设立了鄂州、重庆、宜昌、黄石、光谷、襄阳、荆门、恩施、荆州、十堰10家分行。
另外，发起成立了枝江汉银村镇银行和阳新汉银村镇银行，在北京成立了研究发展中心，在北京、上海、重庆、宜昌、黄石、襄阳、深圳设有科技金融服务分中心。
ⅩⅩ银行成立16年来，始终以繁荣经济为宗旨，以服务市民为己任，积极支持中小企业发展壮大，在为广大客户竭诚服务、不断满足客户日趋增长的金融需求的同时，也实现了自身的持续、健康发展。
ⅩⅩ银行历来秉承“繁荣地方经济，服务城市居民”的服务宗旨，对内坚持“以人为本”，“‘汉’聚全员智慧”；对外坚持“服务至上”，践行“思想为您服务”的核心理念，强化“服务地方、服务中小、服务市民”的市场定位。
我国股份制银行整体发展分析报告
我国股份制银行整体发展现状分析一、我国银行业分类 (2)二、股份制商业银行整体发展概况（数据截止到2014年6月30日） (3)2.1 资产、负债增长率 (3)2.2 不良贷款率 (5)2.3 资产利润率 (6)2.4 拨备覆盖率 (6)2.5 资本充足率 (7)三、十二家股份制商业银行竞争力比较 (8)3.1 成长能力 (9)3.11 收入复合增长率 (9)3.1.2 存款总额增长率 (10)3.2 盈利能力 (11)3.2.1 净利差 (11)3.2.2 净息差 (12)3.2.3 非利息收入占比 (14)3.2.4 存贷款比例 (15)3.3 风控能力 (16)3.3.1 不良贷款率 (16)3.3.2 拨备覆盖率 (17)3.3.3 核心资本充足率 (17)四、结语 (19)一、我国银行业分类根据中国银监会的统计口径,我国商业银行主要分为大型股份制商业银行(通常称为大型商业银行)、中小型股份制商业银行(通常称为股份制银行)、城市商业银行和农村商业银行等四大类。
截至2014年一季度,我国银行业金融机构共有法人机构3949家, 从业人员355 万人,主要包括5家大型商业银行,12家股份制银行,145家城商行，468家商业银行等，具体如下：银监会通常所指的股份制商业银行是指以下12家银行：在这12家银行中，已有8家银行实现A股上市，尚有浙商银行、渤海银行、恒丰银行、广发银行四家未上市。
二、股份制商业银行整体发展概况（数据截止到2014年6月30日）接下来，我们通过银监会通常关注的资产、负债增长率、不良贷款率、资产利润率、拨备覆盖率、资本充足率五大指标来了解股份制商业银行的整体发展状况。
2.1 资产、负债增长率截至2014年6月，银行金融机构总资产规模达到167.17万亿，其中股份制商业银行占比达到18.21%，从2003年以来保持持续增长：但随着我国经济增长速度的整体放缓，银行业资产增速也逐渐下降。
《对贷后管理的思考》
《对贷后管理的思考》近年来，随着我行业务的不断发展，对风险管理的认识和重视程度大幅上升，陆续建立了系统性的风控体系和内控制度；尤其在资产业务风险管理方面，通过制度设计和岗位分离，有效减少了信贷业务在贷前调查、贷中审批环节的信用风险以及道德风险。
但在贷后管理环节，执行效果明显不如贷前和贷中环节，各类检查和审计报告中评价贷后管理薄弱、流于形式的描述屡见不鲜。
就如何改进我行贷后管理工作，本人结合实际工作体验，从经营理念、制度流程等方面进行分析，并提出相应的意见。
一、商业银行贷后管理存在不足分析1、过度依赖规模扩张的经营理念导致“重贷轻管”的思维模式长期存在近十年是国内商业银行发展的黄金时期，为了保持较高的增速，各项业务考核指标逐年攀升、刚性增加。
在强大的业绩指标压力下，商业银行的经营理念主要围绕扩大存贷规模来做文章。
在这种背景下，银行信贷业务的工作重心仍是新业务推广、新客户拓展和新增贷款的投放上；相比之下，贷后管理以及风控管理相对弱化，形成了“重贷轻管”的思维模式。
2、岗位职责设置约束力不足目前商业银行贷后管理职能大多由业务经营部门负责，在岗位职责上主要由客户经理承担，由于约束监督不到位，客户经理很容易出现不尽职甚至渎职情况。
部分银行在大中型客户的贷后管理上实施了“管贷分离”的信贷经理制，但执行效果并不理想；加之信贷经理与客户经理同样归属业务条线，迫于业务考核，存在即使发现问题也无法充分披露或延缓暴露问题。
3、贷后管理制度体系化建设不足传统的贷后管理制度基本上是围绕大中型客户建立的一套“大一通”的管理操作流程，缺乏差异化贷后管理指导。
部分银行虽然在贷后管理制度中提出差异化贷后管理的思路和想法，但缺少规范化的操作流程和配套的操作系统，执行效果不佳。
此外，优化创新的信贷产品散落在各项产品的管理操作规程中，没有与贷后管理制度体系有效衔接，导致部分产品维度的贷后管理形同虚设。
4、激励约束机制缺失一是对经营机构的绩效考核激励以业务发展为主，激励约束的导向性导致贷后管理在基层单位成为一项被动工作。
2015附注解读
重庆市电煤储运公司华东有限公司2015年度财务报表附注一、公司的基本情况（一）企业注册地、组织形式和总部地址重庆市电煤储运公司华东有限公司（以下简称本公司）成立于2012年3月1日，隶属于重庆电煤储运公司有限公司，为国有独资公司。
公司原名为重庆市电煤储运公司洛碛储运有限公司本公司，2013年1月20日取得重庆市工商行政管理局渝名称预核发准【2013】渝直第202410号《名称预先核准通知书》，名称变更为重庆市电煤储运公司华东有限公司；并于2013年3月7日在重庆市工商行政管理局变更登记《企业法人营业执照》。
企业法人营业执照号500112000143079，注册资本为9800万元，由重庆市电煤储运公司有限公司。
法定代表人：周尚强，注册地址：重庆市南岸区南坪街道南南坪北路8号18-1号。
（二）企业的业务性质和主要经营活动本公司属商贸行业，经营范围主要包括：许可经营项目：煤炭销售（许可证核定的期限和范围从事经营）。
一般经营范围项目：仓储服务（不含国家禁止物品和易燃易爆物品）；物流信息咨询；销售有色金属、钢材、建筑材料（不含危险化学品）、水泥、冶金炉料、纸制及制品；商品信息咨询；货物出口。
（经营范围中法律、行政法规禁止的不得经营；法律、行政法规规定须经批准的项目，应当依法经过批准后方可经营）。
（三）母公司以及公司总部的名称本公司的控股股东为重庆市电煤储运集团有限公司，本公司最终控制人为重庆市能源投资集团有限公司。
本公司设有董事会/总经理办公会，对公司重大决策和日常工作实施管理和控制。
（四）财务报告的批准报出本公司财务报告的批准报出者为周尚强，批准报出日为2016年2月日（或者以签字人及其签字日期为准）。
二、财务报表的编制基础本公司财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则》及相关规定，并基于本附注四“重要会计政策和会计估计”所述会计政策和估计编制。
三、遵循企业会计准则的声明本公司编制的财务报表符合企业会计准则及有关财务会计制度的要求，真实、完整地反映了本公司及本公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
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1 交通银行股份有限公司 2015年度资本充足率信息披露报告 2
目录 引言 .................................................................................................................................................. 3 一、公司简介 ....................................................................................................................... 3
二、披露依据 ....................................................................................................................... 4 三、披露声明 ....................................................................................................................... 4 一、资本及资本充足率 ................................................................................................................... 6 （一）资本充足率 ............................................................................................................... 7
（二）资本构成 ................................................................................................................... 7 （三）风险加权资产计量 ................................................................................................... 8 二、资本充足率计算范围 ............................................................................................................... 8 （一）被投资机构并表处理方法 ....................................................................................... 9
（二）纳入监管并表范围的前十大被投资金融机构 ....................................................... 9 （三）资本扣除处理的被投资金融机构 ........................................................................... 9 三、主要风险管理体系 ................................................................................................................. 10 （一）信用风险 ................................................................................................................. 11
（二）市场风险 ................................................................................................................. 13 （三）操作风险 ................................................................................................................. 14 （四）其他重要风险 ......................................................................................................... 15 四、主要风险暴露情况 ................................................................................................................. 18 （一）信用风险暴露和评估 ............................................................................................. 18
（二）交易对手信用风险暴露情况 ................................................................................. 23 （三）市场风险暴露和评估 ............................................................................................. 24 （四）操作风险暴露和评估 ............................................................................................. 26 五、资产证券化风险暴露情况 ..................................................................................................... 26 六、其他风险暴露和评估 ............................................................................................................. 27 （一）银行账户股权风险暴露情况 ................................................................................. 27
（二）银行账户利率风险暴露情况 ................................................................................. 27 七、内部资本充足评估 ................................................................................................................. 28 （一）内部资本充足评估的方法和程序 ......................................................................... 28
（二）资本规划和资本充足率管理计划 ......................................................................... 28 八、薪酬管理政策 ......................................................................................................................... 29 九、附表......................................................................................................................................... 32 3
引言 一、公司简介 交通银行始建于1908年，是中国历史最悠久的银行之一，也是近代中国的发钞行之一。1987年重新组建后的交行正式对外营业，成为中国第一家全国性的国有股份制商业银行，总部设在上海。2005年6月交通银行在香港联合交易所挂牌上市，2007年5月在上海证券交易所挂牌上市。根据2015年英国《银行家》杂志发布的全球千家大银行报告，交通银行一级资本位列第17位，较上年上升2位；根据2015年美国《财富》杂志发布的世界500强公司排行榜，交通银行营业收入位列第190位，较上年上升27位。 交通银行现有境内机构230家，其中省分行30家，直属分行7家，省辖行193家，在全国235个地级和地级以上城市、171个县或县级市共设有3,141个营业网点；境外1机构15家，包括香港、纽约、旧金山、东京、新加坡、首尔、法兰克福、澳门、胡志明市、悉尼、布里斯班和台北分行，交通银行（英国）有限公司、交通银行（卢森堡）有限公司，多伦多代表处，共设有56个营业网点。 交通银行是中国主要金融服务供应商之一，业务范围涵盖了商业银行、证券、信托、金融租赁、基金管理、保险、
1 包括香港、澳门、台湾地区。