财务分析柳工资产负债表(横向比较和纵向比较)

本文档如对你有帮助，请帮忙下载支持！ 柳工母公司资产负债表分析 资产负债表分析的目的主要是了解企业财务状况的变化以及对变化作出一个总的评价。财务状况变化分析，主要是通过比较分析法和比率分析法进行。 表1 柳工母公司资产负债表横向比较分析 项 目 2009年 2008年 增减变动额 增减百分比 流动资产： 货币资金 1,620,636,079.01 641,403,615.14 979,232,463.87 152.67% 应收票据 611,927,728.20 188,325,282.48 423,602,445.72 224.93% 应收账款 977,270,333.50 783,470,766.42 193,799,567.08 24.74% 预付款项 60,530,860.56 46,746,096.68 13,784,763.88 29.49% 其他应收款 430,130,439.73 102,024,308.06 328,106,131.67 321.60% 存货 1,599,603,211.79 1,709,608,120.89 -110,004,909.10 -6.43% 流动资产合计 5,300,098,652.79 3,471,578,189.67 979,232,463.87 152.67% 非流动资产： 长期股权投资 1,965,961,320.04 1,424,400,620.09 541,560,699.95 38.02% 固定资产 602,296,751.32 570,875,068.51 31,421,682.81 5.50% 在建工程 79,474,614.19 58,295,593.01 21,179,021.18 36.33% 无形资产 70,825,065.30 49,835,891.82 20,989,173.48 42.12% 长期待摊费用 2,365,798.05 2,365,798.05 递延所得税资产 75,256,660.00 48,696,871.78 26,559,788.22 54.54% 非流动资产合计 2,796,180,208.90 2,152,104,045.21 644,076,163.69 29.93% 资产总计 8,096,278,861.69 5,623,682,234.88 2,472,596,626.81 43.97% 流动负债： 短期借款 563,479,920.96 1,040,148,153.95 -476,668,232.99 -45.83% 应付票据 1,254,209,425.52 537,529,200.00 716,680,225.52 133.33% 应付账款 1,772,937,011.19 524,922,354.72 1,248,014,656.47 237.75% 预收款项 55,578,456.55 104,806,435.54 -49,227,978.99 -46.97% 应付职工薪酬 6,407,211.84 4,452,502.30 1,954,709.54 43.90% 应交税费 100,566,153.43 48,103,797.14 52,462,356.29 109.06% 应付利息 5,600,000.03 -5,600,000.03 -100.00% 其他应付款 392,422,197.62 278,473,105.52 113,949,092.10 40.92% 流动负债合计 4,145,600,377.11 2,544,035,549.20 1,601,564,827.91 62.95% 非流动负债： 长期借款 68,283,000.00 34,176,500.00 34,106,500.00 99.80% 本文档如对你有帮助，请帮忙下载支持！ 应付债券 620,833,047.39 -620,833,047.39 -100.00% 递延所得税负债 6,680,937.47 5,778,854.28 902,083.19 15.61% 其他非流动负债 48,648,228.20 3,548,018.04 45,100,210.16 1271.14% 非流动负债合计 123,612,165.67 664,336,419.71 -540,724,254.04 -81.39% 负债合计 4,269,212,542.78 3,208,371,968.91 1,060,840,573.87 33.06% 所有者权益： 实收资本（股本） 650,161,424.00 472,456,265.00 177,705,159.00 37.61% 资本公积 1,084,089,705.70 619,776,368.38 464,313,337.32 74.92% 盈余公积 432,340,441.93 350,181,865.88 82,158,576.05 23.46% 未分配利润 1,660,474,747.28 972,895,766.71 687,578,980.57 70.67% 所有者权益合计 3,827,066,318.91 2,415,310,265.97 1,411,756,052.94 58.45% 负债和所有者权益总计 8,096,278,861.69 5,623,682,234.88 2,472,596,626.81 43.97% 表2 柳工母公司资产负债表纵向比较分析

项 目 2009年 2008年 2009年共同比报表 2008年共同比报表 共同比报表增减变动值 流动资产： 货币资金 1,620,636,079.01 641,403,615.14 20.02% 11.41% 8.61% 应收票据 611,927,728.20 188,325,282.48 7.56% 3.35% 4.21% 应收账款 977,270,333.50 783,470,766.42 12.07% 13.93% -1.86% 预付款项 60,530,860.56 46,746,096.68 0.75% 0.83% -0.08% 其他应收款 430,130,439.73 102,024,308.06 5.31% 1.81% 3.50% 存货 1,599,603,211.79 1,709,608,120.89 19.76% 30.40% -10.64% 流动资产合计 5,300,098,652.79 3,471,578,189.67 65.46% 61.73% 3.73% 非流动资产： 长期股权投资 1,965,961,320.04 1,424,400,620.09 24.28% 25.33% -1.05% 固定资产 602,296,751.32 570,875,068.51 7.44% 10.15% -2.71% 在建工程 79,474,614.19 58,295,593.01 0.98% 1.04% -0.05% 无形资产 70,825,065.30 49,835,891.82 0.87% 0.89% -0.01% 长期待摊费用 2,365,798.05 0.03% 0.00% 0.03% 递延所得税资产 75,256,660.00 48,696,871.78 0.93% 0.87% 0.06% 非流动资产合计 2,796,180,208.90 2,152,104,045.21 34.54% 38.27% -3.73% 资产总计 8,096,278,861.69 5,623,682,234.88 100.00% 100.00% 0.00% 流动负债： 短期借款 563,479,920.96 1,040,148,153.95 6.96% 18.50% -11.54% 应付票据 1,254,209,425.52 537,529,200.00 15.49% 9.56% 5.93% 应付账款 1,772,937,011.19 524,922,354.72 21.90% 9.33% 12.56% 本文档如对你有帮助，请帮忙下载支持！ 预收款项 55,578,456.55 104,806,435.54 0.69% 1.86% -1.18% 应付职工薪酬 6,407,211.84 4,452,502.30 0.08% 0.08% 0.00% 应交税费 100,566,153.43 48,103,797.14 1.24% 0.86% 0.38% 应付利息 5,600,000.03 0.00% 0.10% -0.10% 其他应付款 392,422,197.62 278,473,105.52 4.85% 4.95% -0.10% 流动负债合计 4,145,600,377.11 2,544,035,549.20 51.20% 45.24% 5.97% 非流动负债： 长期借款 68,283,000.00 34,176,500.00 0.84% 0.61% 0.24% 应付债券 620,833,047.39 0.00% 11.04% -11.04% 递延所得税负债 6,680,937.47 5,778,854.28 0.08% 0.10% -0.02% 其他非流动负债 48,648,228.20 3,548,018.04 0.60% 0.06% 0.54% 非流动负债合计 123,612,165.67 664,336,419.71 1.53% 11.81% -10.29% 负债合计 4,269,212,542.78 3,208,371,968.91 52.73% 57.05% -4.32% 所有者权益： 实收资本（股本） 650,161,424.00 472,456,265.00 8.03% 8.40% -0.37% 资本公积 1,084,089,705.70 619,776,368.38 13.39% 11.02% 2.37% 盈余公积 432,340,441.93 350,181,865.88 5.34% 6.23% -0.89% 未分配利润 1,660,474,747.28 972,895,766.71 20.51% 17.30% 3.21% 所有者权益合计 3,827,066,318.91 2,415,310,265.97 47.27% 42.95% 4.32% 负债和所有者权益总计 8,096,278,861.69 5,623,682,234.88 100.00% 100.00% 0.00% 根据上面编制的两个比较报表，可对该公司的财务状况变化作如下分析： （一）资产变化情况分析 从总资产来看，2009年年末比年初增加了24725万元，增幅为43.97%。表明企业占有的经济资源有较大增加，经营规模扩大较快。从连续三年的趋势分析可以看出，企业扩张的趋势非常明显，2009年增速更是显著提高。 从总资产构成来看，流动资产增加了9792万元，占总资产的比重由年初的61.73%，上升为年末的65.46%，上升了3.73个百分点，资产总体结构变化不大。比较引人注目的是货币资金、应收票据、其他应收款的涨幅较大，年内增长幅度分别为1.5倍、2.2倍、3.2倍，在总资产中的比重分别达到了20%、8%、5%，各自增加了8.61、4.21、3.5个百分点。尤其是货币资金，连续两年高速增长，增幅远远超过总资产的增长规模。此外，存货的变化也比较明显，在总资产中的比重由年初的30.4%下降到年末的19.76%，减少了10.64个百分点。存货下降的原因有可能是企业减少了采购量和产量，也可能是企业加大了销售的力度。根据利润表数据可算出企业营业收入增幅为7%，远远小于总资产的增幅；另外，根据报表附注中原材料和在产品期末金额均小于期初的事实来看，柳工存货下降原因应属于第一种可能，企业存货周转率略有下降（2008年为5.06,2009年为4.76）也进一步验证了这一推断。而货币资金增长主要原因在于经营活动现金净流量的增长，销售总额的增长带来了更多的现金，购买商品、接受劳务支付的现金却下降，开源与节流并举，使得货币资金的增速加快。