2022年税务硕士433税务专业基础考研题库和答案

2022年税务硕士433税务专业基础考研题库和答案2022年税务硕士《433税务专业基础》考研全套【真题精选＋专用教材＋题库】内容简介•全国名校税务硕士《433税务专业基础》考研真题精选及详解•税务硕士《433税务专业基础》名校考研真题（2015年前）详解说明：本部分精选了名校433税务专业基础近年考研真题，并提供了答案及详解。

《真题详解》收录了2015年之前的部分真题，并提供详解，2015年及之后的真题收录在各院校的产品中。

2．教材教辅•2022年税务硕士《433税务专业基础》专用教材•2022年税务硕士《433税务专业基础》考研题库说明：《专用教材》根据大纲对重点内容进行了整理，《考研题库》参考名校考研真题并精选重要习题编写而成。

•试看部分内容第一部分税收学原理一、单项选择题1下列权利中作为国家征税依据的是（）。

[中央财经大学2019研] A．管理权力B．政治权力C．社会权力D．财产权力【答案】B查看答案【解析】税收是国家为满足社会成员的共同需要，凭借政治权力无偿地获取货币或实物，以取得财政收入的一种分配关系。

2下列说法中，规定具体征税范围、体现征税广度的是（）。

[中央财经大学2019研]A．税率B．纳税环节C．税目D．纳税对象【答案】C查看答案【解析】税目是在税法中对征税对象分类规定的具体的征税项目，反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定，体现了征税的广度。

3我国现行税制中，下列属于中央税的是（）。

[中国财政科学研究院201 9研改编]A．资源税B．车辆购置税C．个人所得税D．企业所得税【答案】B查看答案【解析】我国的中央税具体包括消费税、关税、车辆购置税等税种。

A项，属于地方税；CD两项，属于中央和地方共享税。

4税收管理体制的核心内容是（）。

[中央财经大学2013研，四川大学20 16、2015研]A．事权的划分B．财权的划分C．收入的划分D．税权的划分【答案】D查看答案【解析】税收管理体制是在各级国家机构之间划分税权的制度，故其核心是税权的划分。

正确地确定税收管理体制，划分税收收入，对于恰当分配中央与地方政府以及地方政府之间的财权和财力，调动各级政府管理税收的积极性，正确贯彻执行税收政策和税收法规等具有重要意义。

5我国中央税、中央与地方共享税以及与全国统一实行的地方税的立法权在（）。

[中国财政科学研究院2019研]A．中央B．地方C．中央或地方D．中央和地方【答案】A查看答案【解析】税收管理体制上实行“统一领导，分级管理”，税种的开征与停征权力集中在中央，地方没有税收立法权。

6德国财政学家瓦格纳指出，税种的选择应考虑税负转嫁问题，尽量选择难于转嫁或转嫁方向明确的税种，这是（）。

[对外经济贸易大学2018研] A．财政收入原则B．国民经济原则C．社会正义原则D．税务行政原则【答案】B查看答案【解析】A项，财政收入原则包括充分原则和弹性原则，即税收的最基本的职能是筹集财政收入。

B项，国民经济原则包括两项：①慎选税源原则，是指税源的选择应有助于保护资本，主张以国民所得为税源，而不能以资本所得和财产所得为税源；②慎选税种原则，是指税种选择应考虑税负转嫁问题，尽量选择难于转嫁或转嫁方向明确的税种。

C项，社会正义原则是指税收负担分配于纳税人时，应遵循普遍和平等的原则。

D项，税务行政原则又具体分为税收确实原则、税收便利原则、最少征收费用原则。

7考虑税收对居民储蓄的影响时，同时存在收入效应和替代效应，这两者之间的关系是（）。

[对外经济贸易大学2018研]A．作用方向相同，且收入效应占优B．作用方向相同，孰强孰弱不确定C．作用方向相反，且替代效应占优D．作用方向相反，孰强孰弱不确定【答案】D查看答案【解析】税收的收入效应是指征税后减少了个人可支配收入，促使其为维持既定的收入水平和消费水平，而减少或放弃闲暇，增加工作时间；税收的替代效应是指由于征税使劳动和闲暇的相对价格发生变化，劳动收入下降，闲暇的相对价格降低，促使人们选择闲暇以替代工作。

即收入效应会提高劳动力的供给，而替代效应会减少劳动力的供给，二者的作用方向相反，而收入效应与替代效应的强弱取决于现实中的不同经济情况。

8在商品市场或劳动力市场里，（）多负担税收。

[对外经济贸易大学201 8研]A．富有弹性的一方B．缺乏弹性的一方C．本地居民D．本地厂商【答案】B查看答案【解析】商品或要素的需求弹性的大小与税负向前转嫁的程度成反比，与税负向后转嫁的程度成正比。

消费者的需求弹性越小，税负越容易转嫁，税负更多的由消费者承担；供给弹性的大小与税负向前转嫁的程度成正比，与税负向后转嫁的程度成反比，供应者或生产要素的提供者的供给弹性越小，税负越难转嫁，税负更多的由其承担。

即缺乏弹性的一方会更多地承担税收。

第一部分税务硕士考试大纲解读及全国各院校考研真题比较分析《税务专业基础》是全日制税务硕士（MT）专业学位研究生入学考试科目之一，总分为150分。

本部分通过解读《税务专业基础》考试科目命题指导意见、重点院校《税务专业基础》命题规律及比较分析全国各院校考研真题，引导考生了解宏观备考方向，并为考生提供具体可行的备考方案，使考生成功迈出《税务专业基础》备考的第一步。

第一章《税务专业基础》考试科目命题指导意见解读税务硕士专业学位研究生入学统一考试专业课程考试的考试科目为《税务专业基础》，包括税收学原理、中国税制实务和中国税收征管制度三部分内容，主要测试考生对于税务基础理论和税务分析与决策能力的掌握。

一、考试性质税收学（《税务专业基础》）是全国税务专业硕士入学初试考试的专业基础课程。

二、考试目标税收学（《税务专业基础》）考试大纲的制定力求反映税务硕士专业学位的特点，科学、准确、规范地测评考生税收学的基本素质和综合能力，具体考察考生对税收基础理论、中国税制实务与税收管理制度的掌握与运用，为国家培养具有良好职业道德和职业素养、具有较强分析问题与解决问题能力的高层次、应用型、复合型的税务专业人才。

本考试旨在三个层次上测试考生对税收学原理、中国税制实务、中国税收管理制度等知识掌握的程度和运用能力。

三个层次的基本要求分别为：1熟悉记忆，对税收理论与制度规定的记忆方面的考核。

2分析判断，用税收基本理论与制度规定来分析判断某一具体观点和问题。

3综合运用，运用所学的税收理论和制度规定来综合分析具体实践问题。

三、考试内容（一）税收学原理1税收的起源与发展国家、财政与税收的产生；我国税收的起源与发展；西方税收的起源与发展。

2税收的涵义国家的公共权力与税收；税收与剩余产品价值；税收的本质；税收的特征。

3税收原则税收的公平原则；税收的效率原则；税收的财政原则。

4税收负担及其转嫁与归宿宏观税负与微观税负；影响税收负担的因素；税负转嫁与归宿的概念、方式；税负转嫁与归宿的局部均衡分析；税负转嫁与归宿的一般均衡分析；税收增长与经济增长的相关性分析。

5税收效应税收效应的概念和分类；税收的微观效应；税收的宏观效应。

6税制结构分析与比较税制结构的概念；税制结构的分类及特点分析；税制结构的决定因素；世界各国的税制结构格局分析。

7中央与地方的税收关系正确处理中央与地方税收关系的一般原则；税收立法权和管理权的划分；税种的划分、税收管理机构的设置。

8国际税收税收管辖权与国际税收协定；居民身份确认规则；非居民各项所得的征税权分配规则；避免双重征税的办法及外国税收抵免制度；国际逃避税及其防范措施。

（二）中国税制实务1税制要素及税收分类纳税义务人；征税对象；税率；纳税环节和纳税期限；税收优惠；税收分类方法及其类别。

2流转税基本理论及制度规定增值税基本理论及制度规定；消费税基本理论及制度规定；关税基本理论及制度规定；车辆购置税的制度规定等。

3所得税基本理论及制度规定企业所得税基本理论及制度规定，个人所得税基本理论及制度规定。

4财产行为税制度基本理论及其制度规定包括，财产行为税的性质、分类及其特点；房产税，城镇土地使用税，耕地占用税，城市维护建设税；教育费附加；印花税；资源税；土地增值税；车船税；契税等的基本理论与制度规定。

（三）中国税收征管制度1税收征管概论税收征管的概念、目的与原则，税收征管制度的特点等。

2税收征管制度税务管理制度，税款征收制度，税务稽查制度；税务行政处罚与税收刑法制度，税务争议处理制度等。

3纳税服务纳税人权利保护；纳税服务机构设置，纳税服务的内容等。

四、考试方式与分值本科目满分150分，由各培养单位自行命题，全国统一考试。

答题方式为闭卷、笔试。

考试时间180分钟。

说明：命题指导意见指出《税务专业基础》考试包括税收学原理、中国税制实务和中国税收征管制度三部分内容。

但是，命题指导意见仅供各培养单位自行命题时作为参考，各培养单位可适当调整。

一般院校，如中国人民大学、中央财经大学、上海财经大学等，不给出参考书目，仅注明参考指定大纲。

有的院校会在考试大纲的基础上提供具体的参考书目，例如对外经济贸易大学、浙江大学、东北财经大学、复旦大学等。

考生在确定目标院校之后，务必要弄清楚目标院校的大纲及考试内容，合理安排自己的复习内容及进度。