企业帐查账的七个办法
企业帐查账的七个办法
在企业审计时，审计的重点是收入的完整性、费用的合理性以及税金的缴纳，审计主要通过查看资金流水明细账、购销合同、应收应付明细，原材料明细和产成品明细、费用明细等来检验会计记录的真实性，通过对这些科目的审计，多数问题就会暴露出来。那什么样的数据是反常的，值得被怀疑的呢？
1.大量的现金交易。
现今的网络时代环境，现金的交易越来越少，除了与自然人的交易外，企业与企业之间有大量或者大额现金交易，就值得注意了。
2.资金流的方向。
企业收取客户的货款，支付供应商的款项等这些资金的流向是正确的，如果企业给客户钱，供应商给企业钱，这些就值得怀疑了。如应收款中的负数或者是应收款余额为负，很可能就是隐藏的收入。
3.往来的真实性。
主要是通过购入合同进行审计，即双方的买卖都在经营范围之内，如果一个汽车加工制造企业卖高科技软件就值得怀疑了。购货的虚假交易是增大成本，减少利润；发货的虚假交易则多是粉饰会计报表。
4.预付与应收的挂账。
买东西预付和卖东西赊账都是很正常的，但是长时间不处理就不正常了。对预付和应收的审计主要通过对合同真实性的审查，确定预付和应收的真实性，是否存在隐瞒收入的情况。
5.存货的造假。
利用存货来调节利润是很多企业惯用的伎俩，如企业生产需储备原材料，但是一储备一年的就不正常了；存货发出但迟迟不记账也是不正常的；期末存货单价与平常存货单价比较，看是否正常。
6.产量与设备购置的关系。
产量的飞跃式变化一般与固定资产的新扩建有关，如果产量在某月猛增，之前却没有机械设备的购置更新，这就很不正常了。
7.收入与费用的配比。
行业会有季节性收入变化，突击性收入过大就不正常了；收入与成本是正比例变化的，如果收入增加，成本不增或者降低就更不正常了。
在审计时，不正常的就是疑点，会计人员都会给出解释，审计人不仅仅是听解释，而是需要会计人员给出证据。
会计做账流程的七个步骤
会计做账流程的七个步骤 会计做账流程是会计核算过程中必不可少的一部分，通常可以分 七个步骤来完成，即记账、核算、查账、归档、总账、分类核算、分 析报表。 第一步，记账。记账是最基本的步骤，也是会计做账最重要的部分，是会计核算工作的前提和基础，是把经济业务活动的结果依据项 目的发生收付权利金额进行书面登记的工作。记账过程应该记录全面、准确、客观，确保会计处理准确。 第二步，核算。核算也称为汇总、合计或对账，是在整个会计账 簿上汇总核算各种账户的一种工作形式，就是把经济业务活动的结果 按照它们本身具有的特征、内在联系以及关系加以汇总。在这个环节，需要核对经济业务活动的各种收支与收入成本，采用科学的会计方法 和技术，并可以将各种账户汇总到总账上，以统一会计体系下各种账 户的核算。 第三步，查账。查账是查验账簿中记载的各种账户的收付数额和 支付时间是否准确，和现场记录的结果是否真实可靠，以及经济业务 活动的各种凭证是否完整，以及收支科目和记帐依据等是否一致，以 及经济业务活动和账簿记载是否一致等问题的一种审核工作。查账要 求按照账户内容查验，全面及时的进行，保证会计准确。
第四步，归档。会计归档是把业务活动的凭证及核算结果和其他账册资料按照顺序或内容分类地保存到专门的档案中的工作。归档的过程包括整理凭证、记录各个阶段的账册及账簿，根据账册、账簿和凭证制定归档目录，按照顺序编排资料，合理使用档案材料及合适的存放地点等。归档可以有效地保存会计核算过程中的材料，了解会计报表和报表数据的真实情况，从而及时有效地处理复杂的业务，也是税务审计的重要依据。 第五步，总账。总账是会计簿上各种账户汇总之后的总体账簿，是核算汇总后管理整个企业经济活动的一种账户，总账应当根据汇总科目统一类别和命名，管理科目在金额钱款上的变动情况，包括本期借方总额、本期贷方总额等内容，能够显示拥有/使用钱款、管理账户状况和财务行为状况，即可帮助确定出入账余额情况。 第六步，分类核算。会计分类核算是将某一种或多种会计科目或会计账户的统一汇总，以归纳其明细科目或账户下的发生情况，并对其发生金额进行合计或对比分析的过程。可以通过科目和账户的细节来把握收支发出情况，归纳其各自的统计及综合情况，看出各项营业收支情况，从而了解企业的财务运营状况。
股东查账及注意事项
股东查账的法律依据、程序及注意事项 股东查账，是公司法赋予股东的一项权利，即股东查账权，是指公司股东有要求查阅公司会计账簿的权利。 《中华人民共和国公司法》对有限责任公司股东查阅公司会计账簿的范围、程序等方面进行了规定。 一、股东查账的含义 根据《公司法》第33条第2款的规定，股东查账或股东查账权的含义包括： 1、主体。行使查账权的主体是公司股东。 2、范围。查账权的范围是查阅公司的会计账簿。 3、程序。书面请求在先。 4、限制。有不正当目的不得查阅 5、救济。公司拒绝提供查阅的，股东可以请求人民法院要求公司提供查阅。 二、查账程序 1、股东向公司提出书面请求，说明查阅内容及查阅目的。 2、公司研究决定，若同意查阅，由双方协商安排具体查阅办法，如时间、地点、人员等；若公司不同意查阅，应当自股东提出书面请求之日起15日内书面答复股东并说明理由。对拒绝提供查阅的公司，股东可以请求人民法院要求公司提供查阅。 三、注意事项 1、股东请求为要式行为。股东要求查阅公司会计账簿，必须以书面形式向公司提出请求，如何采用非书面形式请求的，公司可以拒绝其查阅。 2、股东查阅账簿应无不正当目的。股东查阅会计账簿有不正当目的，可能损害公司的合法利益的，公司可以拒绝提供查阅。如：（1）股东滥用查账权，过于频繁地查账，妨碍公司的正常经营；（2）有证据证明股东可能试图通过查阅账簿所知悉的公司商业秘密损害公司正当利益；（3）有证据证明股东可能试图通过对公司会计账簿的查阅毁损会计资料，导致公司利益受损，等等。 3、股东无权查阅会计账簿以外的会计资料。这里的会计账簿是由具有—定格式、相互联系的账页所组成，用来序时、分类地全面记录一个企业、单位经济业务事项的会计簿籍。它与会计凭证、会计报表等均属于会计资料。法律规定，股东可以要求查阅会计账簿，而没有规定可以查阅会计凭证等会其他会计资料。
偷逃增值税的十个常用审计查账方法
偷逃增值税的十个常用审计查账方法 增值税是一种按照销售额或增值额计算征税的税种，用于调节商品和服务的供 求关系。然而，有些企业可能会采取一些手段来偷逃增值税，以逃避税务查账。本文将介绍十个常用的审计查账方法，帮助税务部门更好地发现和防止增值税偷逃行为。 首先，审计人员可以关注企业的发票记录。增值税偷逃往往涉及虚开发票、无 效发票等手段。审计人员可以通过审查企业与其他企业之间的交易记录和发票，查看是否存在违规行为。此外，审计人员还可以核实发票的真实性和合法性，包括检查发票的开票日期、发票代码、发票号码等信息。 其次，审计人员可以关注企业的销售情况。增值税的征收是根据销售额计算的，因此增值税偷逃往往涉及销售收入的虚报、隐瞒等手段。审计人员可以通过调查企业的销售记录、客户反馈等方式，查看企业的实际销售情况是否与申报的销售收入一致。 第三，审计人员可以关注企业的进项税额。企业在购买商品和服务时支付进项税，可以抵扣销项税。然而，增值税偷逃往往涉及虚构或夸大进项税额的情况。审计人员可以通过核实企业的购买记录、进项发票等信息，查看企业是否存在虚构或夸大进项税额的行为。 第四，审计人员可以关注企业的资产情况。增值税偷逃往往涉及将资产转移至 他人名下，以逃避税务查账。审计人员可以通过审查企业资产的购买记录、资产转移登记、财产权证书等信息，查看企业是否存在资产转移的行为。 第五，审计人员可以关注企业的财务报表。增值税偷逃往往涉及虚构、隐瞒或 篡改财务报表的情况。审计人员可以通过审查企业财务报表、会计凭证、银行对账单等信息，查看企业财务报表的真实性和准确性。
第六，审计人员可以关注企业的存货情况。增值税偷逃往往涉及存货的偷漏报。审计人员可以通过审查企业的存货记录、进销存台账等信息，查看存货的真实性和准确性。 第七，审计人员可以关注企业的人员情况。增值税偷逃往往涉及用人单位或个 体工商户非法雇佣、虚构劳务、报销费用等手段。审计人员可以通过核实企业的员工档案、工资记录、社保缴纳情况等信息，查看企业是否存在人员情况的违规行为。 第八，审计人员可以关注企业的现金流情况。增值税偷逃往往涉及现金交易， 通过现金交易来隐瞒真实销售情况。审计人员可以通过审查企业的银行对账单、现金收支记录等信息，查看企业现金流的真实性和准确性。 第九，审计人员可以关注企业的营业场所情况。增值税偷逃往往涉及虚构或夸 大营业场所的情况。审计人员可以通过现场勘查、企业登记信息等方式，查看企业的实际营业场所是否与申报的一致。 最后，审计人员可以关注企业的税务合规情况。增值税偷逃往往涉及逃避税务 检查、虚报税务申报等违规行为。审计人员可以通过审查企业的税务登记信息、税务申报记录等，查看企业是否存在税务合规方面的违规行为。 总之，对于增值税的偷逃行为，税务部门可以采取以上十个常用的审计查账方法，加强对企业的监督和管理。通过严格的审计查账，可以及时发现和防止增值税的偷逃行为，维护税收秩序，促进经济发展。
第七章 财产清查
本章的主要内容包括： 一是财产清查的概念。 二是财产清查的意义。 三是财产清查的方法。库存现金、银行存款、实物清查清查方法。 四是财产清查结果的处理（审批之前和审批之后，重点把握库存现金、存货的处理）。第一节财产清查概述 一、概念及种类 财产清查是指通过对货币资金、实物资产和往来款项的盘点或核对，确定其实存数，查明账存数与实存数是否相符的一种专门方法。财产清查的种类： 【例题·多选题】按财产清查的时间可将财产清查方法分为（）。 A.定期清查 B.不定期清查 C.局部清查 D.全面清查 『正确答案』AB 【例题·单选题】对于发生自然灾害或贪污盗窃受损的财产物资进行财产清查，通常采用（）。 A.定期清查 B.分期清查 C.不定期清查 D.集中清查
『正确答案』C 【例题·单选题】因更换出纳员而对现金进行盘点和核对，属于（）。 A.全面清查和不定期清查 B.全面清查和定期清查 C.局部清查和不定期清查 D.局部清查和定期清查 『正确答案』C 二、财产清查的意义 （一）通过财产清查，可以查明各项财产物资的实有数量，确定实有数量与账面数量之间的差异，查明原因和责任，以便采取有效措施，消除差异，改进工作，从而保证账实相符，提高会计资料的准确性。 （二）通过财产清查，可以查明各项财产物资的保管情况是否良好，有无因管理不善，造成霉烂、变质、损失浪费，或者被非法挪用、贪污盗窃的情况，以便采取有效措施，改善管理，切实保障各项财产物资的安全完整。 （三）通过财产清查，可以查明各项财产物资的库存和使用情况，合理安排生产经营活动，充分利用各项财产物资，加速资金周转，提高资金使用效果。 三、财产清查的一般程序 1.建立财产清查组织； 2.组织清查人员学习有关政策规定，掌握有关法律、法规和相关业务知识，以提高财产清查工作的质量； 3.确定清查对象、范围，明确清查任务； 4.制定清查方案，具体安排清查内容、时间、步骤、方法，以及必要的清查前准备； 5.清查时本着先清查数量、核对有关账簿记录等，后认定质量的原则进行； 6.填制盘存清单； 7.根据盘存清单，填制实物、往来账项清查结果报告表。 【补充】财产盘存制度 （一）确定各项财产物资账面结存数量的方法 1.实地盘存制（以存计耗） 本期发出数量=账面期初结存数量+本期账面增加合计数量-期末盘点实际结存数量 优点：核算工作比较简单，不必逐笔登记存货减少的业务； 缺点：实地盘存制无法连续反映财产物资的增减变化，把因失窃等管理不善而减少的财产物资也视为销售，无法结算出日常的账面余额，不能及时了解和掌握日常财产物资的账面结存额和财产物资的溢缺情况，且手续不严密，不利于管理。 适用于：价值低、品种杂、进出频繁的商品或材料物资。 2.永续盘存制（账面盘存制） 优点：随时结出财产物资结存数量，因此可随时反映出财产物资的收入、发出和结余情况，从数量和金额上进行双重控制，加强了对财产物资的管理，在实际工作中广泛应用； 缺点：财产品种复杂、繁多的企业，其明细分类核算工作量较大。 采用永续盘存制的单位，仍需要对各项财产物资进行定期或不定期的清查盘点，以便查
大型企业集团公司业财核对管理办法
大型企业集团公司业财核对管理办法 业财核对管理办法 第一章总则 第一条为加强业财核对工作的组织和管理，健全收入管理内控体系，防范经营风险，切实提高会计息质量，根据公司相关业务管理办法及内控制度规定，制定本办法。 第二条业财核对的目的是通过建立健全各类业务系统和财务账面之间与收入相关数据的核对机制，夯实收入确认基础，保障营收资金安全，确保业财数据一致，完善收入管理的闭环体系，防范由于业财数据不符产生的收入确认风险。 第三条业财核对是企业风险管理的重要组成部分，直接反映企业风险管控能力，体现企业基础工作管理水平。各单位应在本管理办法的基础上，结合本单位实际情况，制定具体业财核对操作规范，将业财核对工作规范化、流程化、常态化，以建立业财核对的长效机制。 第四条本办法适用于集团各级单位。 第二章业财核对的定义、原则和范围 第五条业财核对是指在业务系统数据平衡一致的根蒂根基上，将业务系统记录数据与财务账面记录数据举行核对的过程。
具体是将业务受理系统、计费类系统（含技术部管理的计费系统及其他部门管理的具有计费功能的平台或系统，下同）、实物管理系统、业务报表中与收入相关数据和财务账面应收账款、预收账款、卡往来等财务数据，按数据间的逻辑关系举行期初余额、本期产生额和期末余额的核对、比力，发现差异、查找原因、分析处理，最终达到业财数据一致的过程。业财核对应至少按月举行，核对时需遵守业务系统与财务系统数据同口径、同时间段的原则。 第六条业业核对是对营业、计费、库存等各业务流程执行有效性的全面复核，应以业务受理为起点，以数据流转及处理过程为主线，以会计核算的依据凭证为终点。业业数据核对一致是业财核对工作开展的前提，具体包含系统内部数据自校验平衡以及系统间数据校验平衡等。 第七条为防止由于工作流程引起的业财差异和其他隐性差异无法得到揭示与办理，各单位在业财核对时应根据业务受理系统、计费类系统、相关报表处理系统、库存、财务账面实际数据举行比对，不得以单方面数据，或经由过程分析和逻辑推断等方法构成的数据为核对根蒂根基。
会计做账流程的七个步骤
会计做账流程的七个步骤 会计做账因其重要性及复杂性，在企业内部经常被重视，会计做账的步骤包括记帐凭证的制作、财务报表的编制、会计核算的完成、税务审计的完成，以及与付款有关文件的整理等步骤，这些步骤组成了会计做账流程。下面将详细介绍会计做账流程的七个步骤：第一步：制定会计政策 首先，企业应根据财务报表的编制要求，结合企业实际情况，制定会计政策，标准化会计凭证的内容，决定收入、利润、支出等科目的按照月度、季度还是年度记账。 第二步：审核会计记录 其次，对财务处签发的各类会计凭证，由会计部门仔细审核，确保每一条凭证的真实性和准确性，而且要把握凭证的有效性。 第三步：记会计帐 第三步是要根据会计政策和会计凭证，用记帐本或计算机程序进行记帐，根据实际情况对相关账目进行登记，以及将相关的科目进行分类核算，确保准确无误，并能及时发现偏差和异常情况。 第四步：核对会计科目 第四步，会计部门要做的是要对各会计科目的数量和金额进行反复核对，确保记帐准确性，以确保各会计科目的数量和金额一致。 第五步：准备财务报表 第五步，会计部门根据所记帐的会计数据，结合公司的实际情况，准备好财务报表，例如：资产负债表、损益表、现金流量表等。
第六步：税务审计 接下来，在提交财务报表之前，企业要做的是要通过税务审计来检查税务信息的合法性，确保公司的税务申报是准确的，以防止因错误报税而受到税务报复。 第七步：付款文件整理 最后一步，是要整理从企业收支的各项文件，例如：增值税发票、检验检疫凭证、进出口退税单等，以作为付款文件提供证据，并同时保存备查。 总结 会计做账流程主要包括制定会计政策、审核会计记录、记会计帐、核对会计科目，准备财务报表、税务审计以及付款文件整理，各步骤的做好可以确保公司的会计记录准确无误，以及避免税务逃税行为的发生，以此来保证企业的可持续发展。
会计工作中常见的记录错误以及错账检查常用的8中方法
会计工作中常见的记录错误主要有哪些？ 会计工作中，经常遇到的差错种类很多，其主要表现在：记账凭证汇总表不平，总分类账不平，各明细分类账户的余额之和不等于总分类账有关账户的余额;银行存款账户调整后的余额与银行对账单不符等。在实际工作中常见的记录错误主要有以下三种： (1)会计原理、原则运用错误 这种错误的出现是指在会计凭证的填制、会计科目的设置、会计核算形式的选用、会计处理程序的设计等会计核算的各个环节出现不符合会计原理、原则、准则规定的错误。例如，对规定的会计科目不设，不应设立的却乱设，导致资产、负债、所有者权益不真实;对现行财务制度规定的开支范围、标准执行不严等。 (2)记账错误 主要表现为漏记、重记、错记三种。错记又表现为错记了会计科目。错记了记账方向，错用了记账墨水(蓝黑墨水误用红水，或红水误用蓝黑墨水)，错记了金额等。 (3)计算错误 主要表现为运用计算公式错误;选择计算方法错误;选定计量单位错误等等。 查找错账的8个方法 记账稍有不慎就会出现错账，而且查起来很费劲，故有人说“记账容易查账难”。这是因为有时为查一笔错账，花上很大精力，一查就是半天，有时直到深夜才查出。因此，查错账的方法值得研究和探讨，找出查错账的捷径，使财会人员减少查错账的时间而有更多的时
间和精力，用在加强企业管理和经济核算上。只要在实际工作中掌握错账发生的规律，查起错账来就比较容易，运用熟练后就能得心应手，将错账逮住。下面为大家介绍查找错账的十大处理方法，希望能够为大家带来帮助。 一、除二法 记账时稍有不慎，很容易发生借贷方记反或红蓝字记反；简称为“反向”。它有一个特定的规律就是错账差数一定是偶数，只要将差数用二除得的商就是错账数。所以称这种查账方法为除二法，这是一种最常见而简便的查错账方法。 例如，某月资产负债表借贷的两方余额不平衡，其错账差数是3750.64元，这个差数是偶数，它就存在“反向”的可能，那么我们可以以3750.64/2=1875.32元，这样只要去查找1875.32元这笔账是否记账反向就是了。 如错误差数是奇数，那就没有记账反向的可能，就不适用于“除二法”来查。 二、除九法 在日常记账中常会发生前后两个数字颠倒、三个数字前后颠倒和数字移位。它们共同特 （关注仁和微信s h a n x i r h k j或加扣扣一九八一九九六五五九了解更多考试动态）点是错账差数一定是九的倍数和差数每个数字之和也是九的倍数，因此，这类情况均可应用 “除九法”来查找。下面分三种情况来讲： 第一种情况是两数前后颠倒，除以上共同特点外还有其固有的特点，就是错账差数用九除得的商是错数前后两数之差，例举如下： 1.差数是9那么错数前后两数之差是1，如10、21、32、43、54、65、76、87、89及其各“倒数”。 2.差数是18/9=2，那么错数前后两数之差是2，如20、31、42、53、64、75、86、97及其各“倒数”。 3.差数是27/9=3，那么错数前后两数之差是3，如30、41、52、63、74、85、96及其各“倒数”。 4.差数是36/9=4，那么错数前后两数之差是4，如40、51、62、73、81、95及其各位
查账方法与技巧
查账方法与技巧 查账的方法与技巧 一、查账前的准备 （一）、查账的概念： 1、查账，又称财务检查，是指通过对企业账证及有关资料的检查，查核企业会计资料所反映的经济活动是否真实、合法，有无经济违法行为的一项检查活动。 2、会计资料是指原始凭证，记账凭证，会计账簿，会计报表及会计分析资料等反映一个单位全部经营状况和财务状况的资料。 3、查账就是查会计资料中原始凭证，认真查阅原始凭证并从中发现问题。 （二）准备阶段应做的工作 1、确定查账目的和任务，拟定查账工作方案。 2、选派查账人员并适当分工，严格遵守保密制度。 3、搜集有关被查单位经营活动的资料。 4、了解并分析被查单位的会计制度，结合已掌握的情况制订查账计划。 5、索取有关账簿，凭证，报表及合同书面资料。 （三）实施阶段应做的工作 1、办案人员到达被查单位后，向当事人及有关人员说明查账的目
的、任务等有关事项。 2、根据掌握的情况，拟定进行检查的有关资料。 3、对发现的问题，一定要认真查清，详细准确地记录，掌握必要的证明材料。对确有必要进行外部调查的事项，找与被查单位有联系的单位和个人查询，进行延伸查账，认证有关问题的准确性。 4、按类别和性质对有关资料、数据进行整理、归类、分析、实事求是地认定问题的性质。 二、查账的基本方法 n查账的步骤： 帐簿一记帐凭证一原始凭证一关联单位 原始凭证：如发票、火车票、收据、收料单、领料单、产品入库单等 记帐凭证：收款凭证、付款凭证、转帐凭证 帐簿：现金日记帐、银行存款日记帐、总分类帐、明细分类帐 会计报表：资产负债表、损益表、现金流量表等 （一）基本过程 1、查总账 总账又称总分类账，是按照会计科目设置的，根据不同的企业和行业来确定分类科目和总账或总分类账。 总账或总分类账能够全面地，总括地反映企业的资金活动情况，用
会计怎样查账
会计怎样查账 〔会计〕怎样查账? 以下是会计查账的方法等等的介绍，希望 可以帮助到您。 会计查账的方法一 1 想查账就要知道如何做账，一般做账会有两本账：流水账和 分户账。流水账是把天天发生的数量和金额按照时间以流水的性 质去登帐，一般是先进后出的方式进行登帐。分户账是按照不同 必须要的类别进行分类登帐。分户账按照商品或者客户等类别进 行分类。 2 如果按照科目分类的话，种类很多，在这里给大家介绍一下 简单的做账技巧一般作为一个工业企业都有自己的经销商户，经销商户中的价格也不同，在登台帐的时候不免会出现差错。依 据本人的工作总结有以下避免出错的办法，可以借助〔电脑〕的 流水账来核对。由于企业工作人员层次和水平不同，工作的方式 和技巧有所偏差。大家可以使用电脑登记当日流水账目，手工帐(分户账、流水账)在明日登记的时候就有所对比，在登记的时候 把电脑账目录打开，每日、本月、本年的合计一目了然，关于客 户有这点好处：经销商必须要清单的时候能够短时间的提供，如 果只做手工帐的话，如果从分户账目录去一笔一笔的写，效率就
很低。基本上电脑账和手工帐一致，说明账目没有错误，月初从来没有错过账目，账款没有任何偏差，这种工作方式比较合适一般统计和出纳使用，表格〔制定〕因企业而异。 3 如何查账 上面介绍做账的一些注意细节，那么给各位说一下如何查账，例如：月初报表分户汇总的时候分户账目登记完毕和总的数量不对，自己一时也查不来到底是哪一笔出错了，这个是最让人头疼的事情，如果分户的种类不多，可以用最原始的办法一笔一笔的检察，电脑账这次用到了，表格有筛选功能，可以和分户账汇总的数据进行核对，50类以内的一般半个小时以内就能查到错误点。避免了在一个一个的去核对的时间浪费，提升了工作效率，节约了工作时间，也可以在工作时间内有闲空去做一些其他的事情。 会计查账的方法二 1 报表的核算结果和最终表现形式，是企业经济信息系统输出的主要渠道，是外界了解企业的主要窗口，是企业生产经营〔管理〕状态及其〔财务〕状况和经营成果现金流量的综合反映。 企业生产经营中并存着三种类型的核算：即会计核算、统计核算和业务核算，所以也就存在着相应的三种核算报表：财务报表、统计报表和业务报表，这三种报表互相联系、相辅相成，在企业生产经营业务中发挥着极其重要的作用。 与三种报表相对应，报表查账也可分为：会计报表查账、统计
公司内部查账步骤
公司内部查账步骤 公司内部查账是一种经常性的财务管理活动，它的目的是确保公司的 财务活动准确无误、合规合法。严格的内部查账过程和程序能够帮助公司 发现和纠正错误，预防和检测欺诈行为，确保财务报表的真实性和完整性。以下是一个典型的公司内部查账步骤，供参考。 一、查账计划与准备 1.确定查账目标：根据公司的财务目标和管理需求，确定查账的对象 和范围，明确查账的目标和重点。 2.制定查账计划：根据查账目标，确定查账的时间安排、人员分工和 查账程序，编制查账计划书。 二、收集准备工作 1.收集相关信息：收集和整理与查账相关的文件、记录和报表，包括 财务凭证、银行对账单、交易记录等。 2.核对账簿和账目：对银行存款、现金、应收账款、应付账款等重要 项目进行核对，并与实际情况进行对比。 三、正式进行查账 1.初步查账：根据查账计划，对财务账目进行初步的检查和核实，包 括核对凭证和账目的一致性、合规性和准确性等。 2.重点查账：根据查账目标和重点，对重要的财务项目进行详细的核 对和调查，比如对现金、存货、固定资产等进行详细的盘点和核算。
3.抽查账项：对一部分账目进行随机抽查，确保财务账目的真实性和 准确性。 四、记录查账结果 1.记录查账过程：详细记录查账的步骤、逻辑和发现的问题，包括记 录参与查账的人员、查账时间、查账方法等。 2.记录查账结果：记录查账过程中发现的问题、错误和异常现象，并 制定相应的整改措施和建议。 五、整改和复核 1.提出整改建议：根据查账结果，提出相应的整改建议和改进措施， 确保错误和漏洞被及时发现和纠正。 2.复核查账结果：由具备相关资质、独立于查账过程的人员对查账结 果进行复核，确保查账结果的准确性和可靠性。 六、落实整改措施 1.整改漏洞和错误：根据整改建议，及时采取相应的措施和改进方案，修正账目错误，改进财务管理制度和流程。 2.监督执行：对整改措施的执行情况进行监督和检查，确保整改工作 得到落实，防止问题再次发生。 七、备案和总结 1.备案查账报告：将查账结果和整改措施整理成查账报告，经公司主 管部门审核后进行备案，作为内部财务管理的重要参考依据。
公司内部帐目怎样查真假
公司内部帐目怎样查真假 一、通过面上了解虚假痕迹 1、了解企业的概况。查账前，要调阅有关企业的财务报表，如：企业纳税申报表，企业财务报表，发票领、用、存表和企业减免报表等资料，透过这些报表进行分析、对比，使检查人员对企业各种因果关系的数字、互为联动的因素产生大致的了解，建立数据印象，为后面的检查起着一定的引导作用。 2、在与企业人员的交谈的过程中了解生产、经营、核算状况。利用间隙，通过家庭式的询问，和企业法定代表人、财会人员及相关员工闲谈，了解企业的生产过程、销售方式、工资结构及商品、材料的进货渠道，这些情况和财务的差异就是查账的线索。深入生产车间和经营场地，对企业生产工序、经营范围进行大概了解，对查账工作也很有裨益。 3、从财会人员设置上，或是账页的装订中，找出蛛丝马迹。有些法定代表人和承包人，为节约费用，在人员设置上不规范，一人承担几种责任，或者企业主兼任出纳，忽略了制约作用。假账存在随意性，如对商品明细帐的设置与科目的增减，只要工作中稍加留意，就可以从中找出破绽。 二、识别利用发票做假账舞弊行为 1、对真票虚开舞弊行为的识别 一是注意审查发票的号码与时间，加盖印章的关系。审查同一单位的发票是否多次在某单位报销，如果其发票号码顺序相连，而时间
先后颠倒、或者加盖的是几个不同单位的财务公章，就说明是有问题的发票。另外，还可以根据发票各个栏目所列内容之间、发票与用票单位有关经济业务之间的关系进行分析审核，从中发现问题。发票所列各项内容之间，有其内在的逻辑关系和规律性，如果证明逻辑矛盾，那就说明是有问题的发票。 二是注意审查发票的种类与所填开的经济内容是否相符的关系。审查物品名称是否为用票单位的经营范围。比如，有的发票的种类是商业零售，可开具的却是饮食、娱乐；有的是使用财政发放的行政事业单位收据，开具的是餐饮、打字复印；有的用工业企业普通发票，开具的却是建筑厂房等等；还有的利用别的单位经济业务中止后，剩余发票来为自己经营偷逃税款。这类问题大多是通过熟人关系从别的单位索取来开的发票，以此达到混淆经济活动的目的。 三是注意审查运费发票凭据的运输始发地与终点地的关系。如建材行业购进的原材料石头无发票，有些纳税人在起点就要求运输户将原材料石头打入运费，虚增成本，偷逃企业所得税。这些问题多发生在家庭作坊式的民营企业，财务不健全、核算不准确、收入不入账，其中多为小规模的纳税人。 四是注意审查发票填写的名称、金额之间的关系。重点审查发票报销联的台照、时间、数量、单价、金额是否齐全；审查发票物品名称是否具体、正确、清楚。有的代扣单位私自将发票交给个人，填写栏目不全，如交通运输发票，只填运费两个字，后面就是金额，不知道起点和终点，装载的吨位、单价，以及过路过桥费都不填写。有的购买其它用品的，笼统开为办公用品。没有具体的名称和数量，这类发票一般问题较大。
建筑安装行业税务稽查时应注意的几个重点和处理方法
建筑安装行业税务稽查时应注意的几个重点和处理方法 税务稽查部门在进行稽查时，应紧扣施工项目这个中心，对企业的施工项目都掌握了再查账就比较容易了.主要可以从以下几个方面去发现问题并依法作出处理.（一）首先弄清被查企业的稽查年度内所有工程项目情况。在开始稽查前，可以通过互联网等途径收集该企业近几年的承揽工程信息；进点稽查后可以要求企业提供所有施工承包合同，根据合同逐一核对其账簿的款项往来；按照现行规定，所有建筑项目施工前都必须领取《建筑工程施工许可证》，如果对企业提供的合同是否齐全有怀疑的，可以到当地建委调查了解该企业几年来领取《建筑工程施工许可证》的情况. (二）详细审查企业的账簿。在审查收入科目的同时重点审查核对往来款项,包括银行贷款的使用流向,通过对其账簿的款项往来与所提供的合同逐一核对项目,从中发现没有计入收入的工程项目和已收工程款. (三）对所属挂靠、承包项目部的账簿要一并进行检查。由于建安行业的特殊性，挂靠、承包是当前建安行业盛行的潜规则,而建安企业对这些挂靠、承包项目部的管理又是松散型,基本是签合同时盖个章，结算时收足管理费，至于财务方面是基本不管，各个项目部都有自己的财务人员和账簿、账号，而税收问题往往又出在这些挂靠、承包的项目上，因此必须对所属挂靠、承包项目部的账簿一并检查。 （四）对会计凭证内的发票、收据的记账联进行比对检查。由于当前假发票还很猖獗，其制作又很逼真,排除故意的因素,企业也很容易受一些所谓“低税率优惠”的诱惑而被开了假发票，通过对发票记账联与税务机关的开票记录进行比对,可以从中发现是否有在社会上开具假发票的问题。对收款收据进行仔细检查,可以发现企业收取的预收工程款、工程进度款、临时借款（抵工程款）等工程款项是否全部计入收入。 （五)到工程项目的建设方进行数据核对和实地查看.由于工程款这个所有涉税事项的源头是来自建设方，所以这是最能发现问题的一个途径,但是需要耗费很大的人力和时间，因此可以采取先抽样再视情况决定是否普遍铺开的办法。建安企业（项目部）的银行账户都非常多,税务机关不可能都一一掌握,也就无法知晓被查企业所提供的银行账户是否齐全、账簿记载的收入和往来款项是否真实，就账查账远远不能解决问题，只有通过到建设方核对其所支付的款项与建安企业账簿所列收到款项是否一致才能发现问题。通过抽样检查如果发现有不一致的问题，则需逐个项目进行核对。 通过稽查发现问题后，应区分不同情况依法进行处理： （一）对于2006年底以前的涉税事项,应按照《国家税务总局关于营业税若干征税问题的通知》（国税发[1994］159号）规定来确定纳税期限，计算应补缴的营业税以及其他税款. （二）对于2007年1月1日至2008年12月31日期间的涉税事项，应依照《财政部、国家税务总局关于建筑业营业税若干政策问题的通知》（财税［2006]177号）的规定，按照“纳税人提供建筑业应税劳务，施工单位与发包单位签订书面合同，如合同明确规定付款（包括提供原材料、动力和其他物资，不含预收工程价款）日期的，按合同规定的付款日期为纳税义务发生时间;合同未明确付款（同上）日期的，其纳税义务发生时间为纳税人收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天.上述预收工程价款是指工程项目尚未开工时收到的款项.对预收工程价款，其纳税义务发生时间为工程开工后，主管税务机关根据工程形象进度按月确定的纳税义务发生时间。2、纳税人提供建筑业应税劳务，施工单位与发包单位未签订书面合同的，其纳税义务发生时间为纳税人收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天”的原则来确定纳税期限,计算补缴营业税以及其他税款. （三）对于2009年1月1日也就是新《营业税暂行条例》生效后的涉税事项，建安企业提供建筑业劳务的应依照《营业税暂行条例》及《实施细则》关于“营业税纳税义务发生时间为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产并收讫营业收入款项或者取得索
会计查账时的十大注意事项
会计查账时的十大注意事项 会计查账是通过会计凭证、账簿、报表和分析会计资料从中找出账目出现差错的原因.作者通过工作实践总结出七种会计查账的方法并对每种方法的适用范围做出简析以便简便有效地查出差错. 本文介绍查账时要注意的十大事项内容。 一、要注意了解单位情况 不同的单位有不同的生产、经营、服务、职能特点，也有不同的资金收支和财务管理特点。每到一个单位查账，首先要了解被查单位的基本情况、业务概况和财务管理状况、生产、经营、服务、职能和资金收支、财务管理的特点，特别要注意抓住单位中的重点部位和发现管理上的薄弱环节，以便根据查账目的有针对性地快速有效进行查账。 二、要注意突出查账重点 根据被查单位的特点和查账的目的，要注意突出查账重点。一是在环节上要突出重点。如某企业销售环节混乱，则要重点查销售环节的账;二是在时间上要突出重点。如查某单位滥发钱物，则要突出元旦、春节、五一节、端午节、中秋节、国庆节等节日重点;三是在人员上要突出重点。如查某领导的虚报贪污行为，则除查其本人签经手人的发票外，要突出查该领导亲信签经手人的发票。 三、要注意选用查账方法 查账的技术方法很多，在具体查账中，要根据被查单位的实际情况和查账的目的科学地选用查账方法，并要注意各种查账方法的配合
运用，因为查账方法选用的好坏，直接关系到查账的成败。查账方法选用得好，就能提高查账的工作效率，收到事半功倍的效果;查账方法选用得不当，就有可能达不到查账的目的，甚至得出错误的查账结论。 四、要注意利用掌握线索 在查违法违纪行为时，由于很多作案者手段狡诈、踪迹隐蔽，确实给查账带来了难处。为此，如掌握有违法违纪线索的，要充分利用已经掌握的线索进行查账，以增强查账的针对性和有效性。同时，也要千方百计收集有关被查对象和所查账目的违法违纪线索以备查账时利用。 五、要注意依靠人民群众 群众的眼睛是雪亮的，觉悟也是高的。在查账中，一是要发动群众踊跃举报，积极提供违法违纪线索;二是要找单位里的一些比较熟悉情况，作风正派，敢说实话的人。特别是共产党员、老同志了解情况，这是收集违法违纪线索的一条有效途径;三是要对发现的疑点或问题找有关人员，如有关领导、业务人员、财会人员进行核实。当然，依靠群众还要善于做好群众的思想工作，激发群众维护正义的热情。 六、要注意快速进行核实 对发现的违法违纪线索要周密组织快速进行调查核实，以免违法违纪者得知自己的违法违纪问题被暴露后采取措施对抗检查，给违法违纪问题的核实增加难度，甚至造成无法核实。在不失时机的快速核实中，还要注意把握以下四点：一是要注意保密，防止打草惊蛇;二
会计的十大错误
十大会计错账处理方法 会计记账稍有不慎就会出现错账，而且查起来很费劲，故有人说“记账容易查账难”。这是因为有时为查一笔错账，花上很大精力，一查就是半天，有时直到深夜才查出。因此，查错账的方法值得研究和探讨，找出查错账的捷径，使财会人员减少查错账的时间而有更多的时间和精力，用在加强企业管理和经济核算上。只要在实际工作中掌握错账发生的规律，查起错账来就比较容易，运用熟练后就能得心应手，将错账逮住。 一、除二法 记账时稍有不慎，很容易发生借贷方记反或红蓝字记反；简称为“反向”。它有一个特定的规律就是错账差数一定是偶数，只要将差数用二除得的商就是错账数。所以称这种查账方法为除二法，这是一种最常见而简便的查错账方法。 例如，某月资产负债表借贷的两方余额不平衡，其错账差数是3750.64元，这个差数是偶数，它就存在“反向”的可能，那么我们可以以3750.64/2=1875.32元，这样只要去查找1875.32元这笔账是否记账反向就是了。 如错误差数是奇数，那就没有记账反向的可能，就不适用于“除二法”来查。 二、除九法 在日常记账中常会发生前后两个数字颠倒、三个数字前后颠倒和数字移位。它们共同特点是错账差数一定是九的倍数和差数每个数字之和也是九的倍数，因此，这类情况均可应用“除九法”来查找。下面分三种情况来讲： 第一种情况是两数前后颠倒，除以上共同特点外还有其固有的特点，就是错账差数用九除得的商是错数前后两数之差，例举如下： 1.差数是9那么错数前后两数之差是1.如10、21、32、43、54、65、76、87、89及其各“倒数”。 2.差数是18/9=2，那么错数前后两数之差是2.如20、31、42、53、64、75、86、97及其各“倒数”。 3.差数是27/9=3，那么错数前后两数之差是3，如30、41、52、63、74、85、96及其各“倒数”。 4.差数是36/9=4，那么错数前后两数之差是4，如40、51、62、73、81、95及其各位“倒数”。 5.差数是45/9=5，那么错数前后两数之差是5，如50、61、72、83、94及其各位“倒数”。 6.差数是54/9=6，那么错数前后两数之差是6，如60、71、82、93及其各“倒数”。
会计查账方法与查账技巧
会计查账方法与查账技巧 烟台市工商局开发区分局任存儒 一、会计查账方法 经济领域的违法事实更多地反映在会计资料中，需要运用会计技能固定证据，看出账簿、单据反映的事实、识别虚假会计记录背后隐藏的经济秘密，从而做出结论或指明执法方向。查账就是通过对企业财务资料的检查、核查其所反映的经济活动是否真实、合法，有无经济违法行为的检查活动。需要检查的财务资料包括原始凭证，记账凭证，会计账薄，会计报表及会计分析资料所反映一个单位全部经营状况和财务状况的资料。 查账的方法很多，最基本方法有顺查法、逆查法、详查法和抽查法等，还有技术方法如检查、观察、询问、函证、分析比较等。不同的查账目的和要求所需要的查账方法不同，而每一种方法都有其特定的目的和适用范围。 结合我们工商行政执法工作的实际情况为大家介绍以下几种比较常用又容易操作的查账方法： 1.顺查法 顺查法是按照每一笔交易在会计记录中的顺流程序，以确定交易处理是否具有完整的过程。查账人员从原始凭证的审核开始，进而以原始凭证为依据，核对记账凭证，再根据原始凭证和记账凭证核对日记账、明细分类账、总分类账，最后以账簿来核对会计报表的一种查账方法。即其检查程序为：凭证→账簿→报表 从会计凭证入手，顺着记账的顺序依次核对，比较容易弄清问题，查明原因，而且顺查法由于对每一会计资料都要进行检查，不会有所遗漏，可以保证查账的完整性。但是由于顺查法必须对每张凭证、每本账簿进行逐一审查，必然费时费力，难以抓住重点，只能适用于业
务量较少的小型企业。一般在内部控制制度不健全、账实不符的单位，通过采用这种方法将问题一一检查出来。 企业的财务工作从表面上看就是：存款→付款→报账→制作凭证→汇总记账→报表→缴税，每个月一个重复，一年一个轮回，在持续经营这个假设的前提下周而复始。然而实际工作中还有一条重要的线贯穿始终，像人体内的经络，那就是“资金”。一个企业的运转正常与否，往往取决于资金的不断运动（付出资金→购回原材料→生产出产品→销售产品→收回货款→），永不停止。一旦停止，企业就完了。所以“顺查法”也可称为“资金运动方向查证法”，就是从购销或服务被服务双方单位的资金运动方向中寻找线索、获取证据。在我们行政执法办案的实践中，某些单位为规避处罚、偷逃税款、对支付或收受的商业贿赂也往往不在法定的财务账中直接列支或记录，而是采取技术手段，私下暗中支付给个人或存入单位的小金库。针对这种情况我们可以从收、支单位的资金运动方向顺序查证，先从现金日记账、银行存款日记账中寻找线索通过核对其所有开户银行的余额对账单查证资金的流动方向，仔细审查每一笔收入和支出，再核对所对应往来账款和收入支出等会计科目、明细账簿、会计凭证及原始单据，从而弄清资金的运动方向，查实商业贿赂的违法行为。 2.逆查法 逆查法是按照一笔交易在会计记录中的逆流程序进行核查，确定已入账交易是否正确的过程。是按照记账程序相反的顺序，从审查会计报表开始，以会计报表核对账簿，然后根据账簿核对并审查记账凭证、原始凭证的一种查账方法， 即：报表分析→有针对性地查对相关账户→核对记账凭证→审查原始凭证 从报表开始，从大处着手，由表及里，由点及面，一步一步追溯到会计凭证，检查会计报表中各项指标及其所反映的经济活动的正确
税务稽查对企业查账的方法、重点及流程
税务稽查对企业查账的方法、重点与流程 一、税务检查方法： 财务指标分析法、账证核对法、比较法、实物盘点法、交谈询问法、外调法、突击检查法、控制计算法 二、税务稽查选案中的重点税收指标： 1、税收负担测算：税收负担率=应纳税额÷计税依据×100% 出口企业税收负担率： 影响税负率的重要因素： 2、销售额变动率分析： 销售额变动率=(本年累计应税销售额—上年同期应税销售额)÷上年同期应税销售额×100% 3、毛利率分析：销售毛利率=(销售收入—销售本钱)÷销售收入×100% 是否存在本期销售毛利率较以前各期或上年同期有较大幅度下降的问题 4、本期进项税额控制数=[期末存货较期初增加额〔减少用负数〕+本期销售本钱+期末应付帐款较期初减少数〔增加额用负数〕]×主要外购货物的增值税率+本期运费支出数×7% 5、应出产量=实际耗用的材料数量÷单位产品消耗定额〔测定关键原材料、核心部件〕 如当月实际耗用量10000吨，单位产品耗用0.2吨，那么应出产量=10000吨÷0.2吨/件=50000件 检查"产成品〞科目借方入库数量=40000件，可能存在的问题： 〔1〕、领用材料未全部用于生产 〔2〕、完工产品未入库即销售 以某一行业的生产加工企业为例，选取"原材料〞作为控制物件，推算"应税销售额控制数〞，进展比对分析。假设该企业某期采集的信息资料：原材料消耗1000吨，单位产品原材料消耗定额10，平均单价1500元/吨，产销比例为80%，申报销售收入8万元。 本期产品产量＝本期原材料消耗量/单位产品原材料消耗定额＝1000吨/10＝100吨。 本期销售数量＝产量×产销比例＝100吨×80%＝80吨。 应税销售额控制数＝本期销售数量×平均单价＝80元×1500元/吨＝120000元。 应税销售额控制数120000元＞申报销售收入80000元，初步判断可能存在帐外经营、瞒报销售收入问题。 三、税务稽查流程与稽查各阶段企业注意的事项 〔一〕稽查对象确实定〔选案〕 1、计算机选案指标： 增值税有关选案指标： 进项税额-销项税额>0连续超过三个月 销售税金负担率低于同行业平均税负率〔或低于同行业最低税负控制线〕 销售税金与销售收入变化幅度不同步 销项税金与进项税金变化幅度不同步 企业所得税选案指标： 销售利润率〔纵向比较大幅下降、横向比较明显偏低〕 销售毛利率、销售本钱利润率、投资收益率 人均工资额〔=工资总额÷平均职工人数〕 固定资产综合折旧率〔=本期折旧额÷平均固定资产原值〕 综合指标：销售收入变化幅度>30% 六个月累计三次零负申报 六个月发票用量与收入申报为零
《关于贪污贿赂案查帐取证技巧经验》
《关于贪污贿赂案查帐取证技巧经验》 罪行为，能否突破案件的关键，也是一项专业技术性强，工作量大而复杂的工作，在很大程度上决定着侦查工作的成败。为此，笔者就常见的贪污贿赂案查账取证方法，结合办案实践谈些浅显的看法，以期抛砖引玉。 （一）对虚支虚报的调查取证 在侦查实践中，采取虚报冒领手段进行贪污的案件，大都发生在直接经手管理财物的人员中。他们为了骗取公共财物，往往采用伪造凭证、使用作废的凭证进行报销，或者勾结他人开具假单据、虚增数量进行虚列、虚支的手法共同贪污。对该类贪污行为，在侦查中应采取以下方法进行查账： 一是审查可疑凭证的来源，看所报销的票据是单位还是个人出具的，有无收款人的姓名或印章。 二是审查所报销的票据与费用支出的关系，看费用支出是经常性还是偶然性的，是否正常支出，有无反常现象。如某电力公司副总经理王某贪污案，王某利用职务之便，虚列招待费、虚支维修费合计5万元，据为已有，又在购买原材料及修建库房过程中受贿3万元。该案就是通过审查报销的票据侦破的。 三是注意审查款项支出的流向和形式，是否人为从中作弊。如某市场中心主任俞某某贪污案，俞某某利用职务之便，指使下属为其从某金属装潢厂虚开两张合计金额67000余元的安装、维修发票，并伪造了两份工程预（决）算书及资金使用审批表，由自己审批后报账，
将上述款项打入其个人长城卡，据为己有。 四是将支付货款与所购货物进行核对，从货物数量上综合判断收支的真实性，然后从账目中审查出的疑点着手，与领款人或单位核对，获取有无虚报的依据。如在侦破童某某受贿犯罪证据的过程中，侦查人员提取到一份总金额为12万余的发票及采购microsoftwindow标准版10套、microsoftsqlserver标准版3套的购销合同，经分析认为，在同一时间段内，一般不需要这么多正版软件，在与软件鉴收单上的签名人逐一核对后，最终查明童某某与张某某密谋，采用少购货多付款的欺骗手段，将虚增货款48000余元贪污的犯罪事实。 五是对已获取的证据进行技术鉴定，主要是对笔迹、手印、印章等进行鉴定。如某邮电所会计张某，在任职期间，采取私刻印章、假造工资花名册的手段，先后作案十余次，冒领工人工资2万余元。侦查人员就是采取账证核对、账人核对、查假印章、进行笔迹鉴定的方法将此案侦破。 （二）对多收款少记帐或只收款不记账的调查取证 从侦查实践看，这类案件的作案手段大都是直接经手管理财物的人员，他们有的是收款后开出的票据不入账，有的只写收条不开票，有的内外勾结一票两开进行贪污。针对这类贪污手段，一般应从以下几个方面调查： 一是将收款人员与交款人保存的单据相核对，挤出差额追去向。 二是笔数、金额相核对，挤差额追去向。 三是与付款当事人相核对，将证人证言与其他资料相核对。