商业银行运营效率分析

摘要：作为金融服务企业,商业银行需要开设营业网点并雇佣员工为客户办理金融业务,同时还要设置管辖机构对众多网点或辖属机构实施管理。为了维持众多分支机构的运营活动,商业银行需要发生大量的资源耗费。相应地,商业银行的运营效率成为影响其盈利能力的一个重要方面。

关键词：商业银行金融业务运营效率

一、运营效率的衡量指标分析

近年来,我国开始采用成本收入比来衡量商业银行的运营效率。财政部于2004年发布《财政部关于调整国有商业银行费用成本考核指标的通知》,首次引入成本收入比指标,要求国有商业银行自2004年起将该指标作为费用成本考核指标。随后又在2009年发布《金融类国有及国有控股企业绩效评价暂行办法》,重新规范了成本收入比的计算口径。银监会在2006年发布的《国有商业银行公司治理及相关监管指引》中要求国有商业银行从财务重组次年起成本收入比应控制在35%-45%。

无论是从上述政府主管部门和监管部门的规定看,还是从上市商业银行披露的年报信息看,成本收入比的计算口径均存在一定差异(见表1)。关于成本,银监会与财政部(2009年)的发文均可视为业务及管理费。从上市银行披露的2009年年报信息看,多数行均为业务及管理费,只有交通银行除了业务及管理费外,还包括营业税金及附加和非信贷资产减值损失两项,兴业银行则包括了其他业务成本。关于收入,银监会规定为利息净收入和非利息收入净额,财政规定为营业收入。根据《企业会计准则应用指南(2006)》的相关规定,商业银行的营业收入包括利息净收入、手续费及佣金净收入、投资收益、公允价值变动收益、汇兑收益、其他业务收入等项目。从上市银行披露的年报信息看,中国银行扣除了其他业务成本,而其他银行均为营业收入概念。

根据上述分析,各行成本收入比的口径差异突出体现在三个科目上:营业税金及附加、非信贷资产减值损失和其他业务成本。营业税金及附加是针对商业银行贷款利息收入、手续费及佣金收入等经营收入征收的税金,不同于正常的投入,属于产出的分配,应当作为收入的扣减项,不应纳入成本收入比的成本口径。至于非信贷资产减值损失,相当于对固定资产、无形资产等资本性支出的折旧或摊销的补充,可以纳入成本的计算范围。其他业务成本是商业银行除主营业务活动以外的其他经营活动所发生支出,包括出租固定资产的折旧额等。从2009年上市银行

披露的年报信息看,其他业务成本包括了保险索偿支出、贵金属销售成本等,与其他业务收入存在一定的配比关系,宜将二者轧抵在营业收入中反映。工商银行在2009年的年报中区分了其他业务支出与其他业务成本,前者与其他业务收入合并反映。

部分境外银行披露了成本收入比(或效率比率),在指标口径上也存在差异。以2009年报为例,汇丰控股的成本收入比(cost efficiency ratio)是用全部营业费用(operating expenses)除以净营业收入而得,其中营业费用除了业务及管理费各项外,还包括各项非金融资产减值支出。摩根大通、富国银行和美国银行采用了效率比率(efficiency ratio),用非利息费用除以总收入(包括利息净收入和非利息收入),其中非利息费用还包括重组费用、运营损失(Operating losses)、抵债资产(Foreclosed assets)和存款保险支出等。

成本收入比口径的不同体现了商业银行不同的管理理念。一般来讲,境外银行的成本与收入所覆盖的范围要大于境内,体现了境外银行更强调管理者为股东创造价值的全面受托责任;而境内银行的成本与收入则侧重于反映银行管理者为组织当期经营活动发生的投入及相应的产出,有助于准确评价管理者当期绩效和银行当期运营效率。为便于比较,除非特别说明,本文的成本收入比均按“业务及管理费”除以“营业收入”计算。

二、运营效率与盈利能力的关系

财政部(2009年)将资本利润率、资产利润率和成本收入比作为银行类国有金融企业的盈利能力评价指标。其中,成本收入比在指标体系中的得分权重为5分(资本利润率和资产利润率的得分权重分别为15分和10分),具体得分则根据被评价商业银行该项指标在全部评价样本中的相对位置确定。

从商业银行的利润表看,影响利润的主要项目及其计算关系大致如下:

净利润=营业收入-业务及管理费-资产减值损失-营业税金及附加-所得税费用

转化为比率并简化处理后得到如下近似关系:

资产收益率=[净息差/净利息收入占比*(1-成本收入比-营业税率)-信贷成本]*(1-企业所得税率)

根据公式,净息差是决定商业银行盈利能力的主导因素,在补偿运营成本、风险成本及税务成本后,最终得到商业银行的净产出。

如要推导资本收益率,还要考虑财务杠杆的影响,即:

资本收益率=财务杠杆*[净息差/净利息收入占比*(1-成本收入比-营业税率)-信贷成本]*(1-企业所得税率)

上式表明,财务杠杆、净息差、净利息收入占比、成本收入比、信贷成本和税率是影响盈利能力的六个重要比率,前三个反映了银行资产负债的管理效率,是提升盈利能力的主导因素;后三个则为银行取得经营收入的相关成本,需要靠收入来补偿,直接削弱银行的盈利能力。需要注意的是,上述公式只是商业银行盈利能力的一个近似反映,忽略了非信贷资产及其减值损失、其他业务成本、营业外收入与支出等项目的影响,此外,营业税金及附加本应是以业务收入为计税依据的,此处简化处理为以营业收入为基数。

从图1看,运营效率与资本报酬率并不完全保持同向变化关系,例如,北京银行的运营效率最好,但资本报酬率却不是最高;兴业银行的资本报酬率最高,但其运营效率却处于中间水平。表2对几家披露了净息差的上市银行的财务指标进行了比较。从表中可以看出,净息差、净利息收入占比以及成本收入比三项财务指标基本决定了一家银行的盈利能力。以建行为例,该行净息差最高,成本收入比偏低,资产报酬率和资本报酬率等综合盈利能力指标也显现出良好水平。

三、运营效率的影响因素分析

理论上,商业银行的运营效率最终取决于各级管理者的成本管理努力和所处的经营环境。两者既影响着当期的运营效率,又转化为机构的投入产出能力,在很大程度上决定或影响着后续期间的运营效率。从各个经营期间看,商业银行的成本收入比主要受到以下各个因素的直接影响。认识这些因素对成本收入比的影响有助于准确理解商业银行的运营效率并实施相应的管理。

(一)经营规模的影响

由于业务及管理费是商业银行为维持机构运营、开展业务活动而发生的各项资源耗费,与单项营业收入不直接相关,大多属于固定性管理费用或销售费用,商业银行的产出能力越高,单位收入分摊的固定性业务及管理费就越少,成本收入比会随之降低,因此,在不考虑其他因素的情况下,成本收入比应当随着经营规模的扩大而降低。

图2显示了境内14家上市银行2006至2009年的运营效率与经营规模的关系。上市银行大致可区分为三组,第一组为城市商业银行(北京银行、南京银行、宁波银行),在区域层面大致显现规模优势;第二组为股份制商业银行(暂包括交通银行),虽然是全国性商业银行,但其经营活动集中在发达城市,在该层面存在规模优势;第三组为工行、建行和中行三家国有商业银行,大体按行政区划设置,规模优势较为明显。

由于三家城商行目前的经营范围主要还停留在区域层面,与后两组差别较大,在图中对上市银行整体规模效应有一定干扰。此外,南京银行和宁波银行的规模相差不大,前者略大于后者,但其平均成本收入比高出后者很多,可能是其他因素

的影响超过了规模效应。其他未显现规模效应的样本也可能存在同样原因。

(二)经营模式的影响

商业银行因客户、业务的不同而具有不同的经营模式,并不同程度地影响投入和产出的关系,进而影响到成本收入比。从客户结构看,为零售客户提供服务需要设置以物理网点为主的各种销售渠道,对渠道的投入要高于公司客户。因此,在其他条件相同情况下,个人金融业务收入占比高的银行具有较高的成本收入比。从业务结构上看,由于金融资产的风险成本体现在营业收入之外的金融资产减值损失中,净利息收入本身含有的风险因素尚未扣除,因此净利息收入占比高的银行,成本收入比应当偏低。

表3显示了部分上市银行的成本收入比受经营模式的影响情况。比较中国银行与交通银行,前者营业收入大概是后者三倍,但规模效应对成本收入比的影响未显现出来。从经营模式上看,中行的个人金融业务收入占比明显高于交行,净利息收入比占比低于交行,对成本收入比均有负面影响。三家城商行中,北京银行规模相当于另外两家银行的三倍,规模效应显着,加上个人金融业务收入占比偏低,净

利息收入占比高,均对成本收入比有正面影响,因此成本收入比明显低于另外两家行,该行成本收入比在14家上市银行中处于最低水平。宁波银行虽然营业收入高于南京银行,但个人金融业务收入占比是后者两倍,可能是导致该行成本收入比偏高的一个重要原因。

(三)生命周期的影响

根据企业生命周期理论,企业会像生物有机体一样,也要经历从生到死、由盛转衰的过程。一般将企业的生命周期划分为初创、成长、成熟和衰退四个时期,企业在不同时期具有不同财务特征。商业银行运营效率也受到生命周期的影响。

在初创期,商业银行的首要目标是在激烈的市场竞争中求得生存,需要发生大量的资本性投入和人力资源投入,同时还需要通过各种促销手段吸引客户,具有高投入、低产出的特征,成本收入比处于高位;随着经营活动的展开,固定性支出逐渐稳定下来,客户认知度逐渐提高,相应产出也会快速增长,进入成长阶段,成本收入比有所回落;进入成熟期以后,主要业务基本稳定,市场占有率大幅提高,客户群相对稳定,各种投入的回报开始充分显现出来,成本收入比处于较低水平;到了衰退期,客户群逐渐萎缩,产出下降情况超过投入,效率降低,成本收入比又会反弹至较高水平。

受我国独特的金融体制改革发展模式的影响,大多数商业银行难以简单地套用生命周期来分析。例如国有商业银行在股份制改造前的很长一段时间基本上是按行政事业单位来管理的,大多数城市商业银行在重组前也已经以城市信用社的身份经营了很长时间。只有股份制银行的发展过程相对简单,发展模式比较一致,从最早1987年成立的招商银行到2005年底成立的渤海银行,陆续有12家银行相继成立。这些股份制银行大致介于成长至成熟期间,运营效率应随着经营期间的推移呈现下降趋势。图3显示了这一规律。为避免短期波动性因素干扰,图中的成本收入比由各行2006-2009年的累计数据计算得到。

根据商业银行的组织特点,生命周期理论更多可用于内部分支机构的运营效率分析。例如,基层营业网点受客户影响较为明显,随着客户群的形成、稳定和衰减而具有不同的生命周期特征,并直接影响到管辖行的整体运营效率。

(四)委托代理关系的影响

在运营成本中,无论是人事费用、还是业务费用中的在职消费部分、以及资本性支出中办公设施等,均直接或间接涉及管理者及员工效用。此外,管理层在追求个人效用时,也有可能出现规避责任、消极应对、或过度投资等代理问题,直接减少营业收入。因此,商业银行的运营效率在很大程度上受到股东与管理者、总行与分行、管辖行与辖属行之间的委托代理关系影响。而成本收入比也经常被用作度量管理者代理成本的重要指标。

从商业银行的股东与管理者关系看,如果股权相对分散,股东对管理者的约束力较低,公司的运营效率也会偏低一些。为便于分析,我们采用股权结构中第一大股东的持股比例来衡量股权结构。第一大股东占比越高,控制能力越强,管理效率相对要高,成本收入比也会偏低。图4显示了十家股份制商业银行股权结构与成本收入比关系。很明显,随着第一大股东持股比例的上升,成本收入比出现下降趋势。

委托代理关系不仅存在于商业银行的股东与管理者之间,也存在于总行与分行或管辖行与辖属行之间。对于分行及其辖属的分支机构,管理者的管理风格与在任时间对成本收入比有着重大影响。一般来讲,新任或激进的管理者一般会希望改善员工待遇、加大网点或营销投入,成本收入比在期初会处于偏高水平并在随后一段时期内呈现波动趋势。

(五)经营环境的影响

近些年来,我国高速增长的宏观经济环境以及由政府主导的金融体制改革为商业银行的发展提供了良好机遇。商业银行普遍采用了扩规模的增长方式,尽管投入逐年增加,但在产出增速更快的情况下,成本收入比得以下降并保持在较低水平上。受国际金融危机的影响,国内经济增速回落,我国政府在2008年下半年转向实施积极的财政政策和适度宽松的货币政策,人民银行自同年9月起连续6次降息,降息政策的滞后效应在2009年充分体现出来,当年营业收入同比持平,而费用则维持了刚性增长,导致成本收入比出现反弹。

此外,我国商业银行的运营效率还受到区域分布的影响。例如,工行、中行和建行三家大型国有商业银行均按全国行政区划铺设网点,经济环境基本相同,运营效率相对接近,06-09年的平均成本收入比相差不超过两个百分点(如图5所示),而三家区域性上市银行的成本收入比相差则达15个百分点。在商业银行内部,不同区域的分支机构也具有不同的运营效率。根据工行和建行2009年年报披露的分部信息,两者具有大致相同的区域分部特征(如图6所示):长江三角洲地区经济发达,城市化程度高,当地分支机构的成本收入比最低;东北地区属于老工业地区,经济发展缓慢,成本收入比处于偏高水平。

参考文献:

[l]陈四清,试论商业银行风险全过程控制,国际金融研究,2003年第7期.

[2] 巴曙松,巴塞尔新资本协议研究,中国金融出版社,2003年6月.

[3] 李子百,《投资银行学》,清华大学出版社,2006一10.

[4] 2008年中国银监会年报,2009一06.

09市营景杉2号

浅议国内商业银行运营管理的转型发展

近年来，随着互联网技术等电子渠道的快速发展、越来越多非传统金融机构竞争的加入、监管政策的取向和客户金融行为与意识的深刻变化等等诸多因素，都促使银行竞争从市场份额的竞争逐步转向客户基础的竞争。同时，银行智能化发展趋势以及业务复杂程度的增加，也加快各银行发展不断向前推进。银行的运营管理是现代企业财务职能、运营职能、营销职能三大职能之一，在企业竞争过程中有着不可替代的地位。在新的经济条件下，“不出错，保证系统稳定”的运营管理理念，已经不能很好地适应外部经济环境的变化。在未来，宏观环境的变化正在挑战关于“运营”的传统理念，运营的目标将是“成本更低、效率更高、风险可控”，卓越运营将会成为优秀金融机构的核心竞争力之一，转型发展势在必行。一、运营管理转型的宏观环境（一）金融市场与客户意识行为发生深刻变化随着金融服务的不断发展和互联网用户的连年增长，银行在新技术手段的支持下，逐步实现电子化、无纸化。尤其是ATM、网上银行、电话银行、手机银行、电子商务、第三方支付等渠道的广泛应用，服务交付也从传统物理网点扩展到互联网，用户数量和交易规模迅速扩大。客户的金融行为也从最基本的流动性，安全性不断转变为信息化、便利化和快捷化，对银行运营服务能力、服务渠道的支持保障等方面都提出更高要求。（二）金融市场主体多元化竞争加剧近年来，由于互联网与金融服务的深度融合，和国家对民营银行试点的扶持鼓励，带来了金融市场新的参与者，客户有了更多的金融服务选择。互联网金融新创公司、移动运营商、互联网公司、电商第三方等，他们利用平台、基础设施和积累的客户行为数据，不断实现向支付、理财、融资等的全方位渗透，削弱银行对客户信息的垄断地位，倒逼银行业传统发展模式的转变。（三）日趋复杂的银行产品和业务的快速发展为了顺应市场变化和竞争加剧，银行借助大数据应用和先进技术，不断丰富金融产品，新功能、新产品、新业务层出不穷，交易数量和交易方式也随之大幅攀升。而每一项新业务和新产品的推出，都相应增加了银行运营管理的复杂程度，在业务流程、工作效率、风险防范等方面提出了更高层次的要求和变化。

城市商业银行盈利能力分析【开题报告】

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ⅩⅩ农村商业银行年度经营及风险状况分析报告 ⅩⅩ年，面对当前的经济、金融形势，我行按照宏观调控和监管要求，在严控风险的基础上，根据“调控总量，优化个量”的原则，加大信贷支农力度，创新支农服务手段，提高支农服务水平，各项业务保持持续发展，经营状况持续改善，整体保持了平稳较快的发展态势。一、ⅩⅩ年运行基本情况（一）存款变化情况截止ⅩⅩ年12月31日，全辖各项存款余额为107.35亿元，比年初上升16.3 亿元，同比多增1.2 亿元，增长17.91%，完成省联社目标任务的102％，完成我行年初任务的74 %。其中：储蓄存款余额为80.17 亿元，比年初净增13.67 亿元, 同比多增0.77 亿元；对公及其他存款余额为 27.18亿元，比年初上升2.19亿元，同比多增0.43亿元。影响存款的主要因素是：个人储蓄存款增长较为稳定，保持稳中有升的态势，主要是目前股市、房市低迷老百姓的投资意识偏窄，在当前的经济形势下，城乡居民对市场的信心不足，投资较为谨慎，存款仍是老百姓传统投资的首选，且农村乡镇是储蓄增长的主要市场。

对公存款增长泛力。主要是中小企业的流动资金偏紧，结算帐户上的资金滞留的时间和金额较少，严格执行了受托支付、实贷实付后派生存款很少；其次是由于政府融资平台贷款、房地产贷款控制和压降；加上房地产行业的不景气，土地出让金收入的减少等因素的影响导致财政性存款的下降。分析2013年的存款形势主要增长点是个人储蓄存款，城乡居民和在外打工人员工资收入、个体私营业主的经营收入等资金相对集中回笼和逐步实现，增加了储蓄存款的来源。但由于宏观经济的影响，经济形势无明显回暖迹象，导致房地产行业、建筑行业等中小企业的资金仍然较为紧张，对公存款有下降的趋势。（二）信贷投放情况信贷规模和结构：今年来，我们始终确立审慎经营、风险为本的经营理念，稳步推行贷款营销，序时完成贷款指标。止年末,各项贷款余额达774473 万元，比年初增加126239万元，增长19.48%，其中：农户贷款达27.47 亿元，比年初净增2亿元，公司类贷款余额到达39.79亿元，比年初净增10 . 3 4 亿元，占新增贷款的82%。（1）涉农两个不低于指标（不低于当年贷款平均增幅、不低于上年涉农增量）。止年末贷款达到77.45 亿。年初贷款余额64 . 8 2 亿，余额增长12 . 63 亿，贷款当年增幅 1 9 . 48%。

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农村商业银行运营管理转型研究运营管理是商业银行各项经营活动的基础和核心。从广义角度来看,商业银行运营管理涵盖了为客户提供金融服务、为股东创造财富、为自身稳健经营防范风险的全部过程。商业银行通过运营管理完成经营要素的排列组合,确保经营目标的实现。因此,卓越的运营管理能力已然成为商业银行在竞争中脱颖而出的关键。西方国家的运营管理体系重构是在金融业竞争加剧的背景下进行的,通过实行前后台分离、业务分段集中处理和端对端贯通操作,在总行或区域后台中心完成主要的业务处理,形成了“中心化作业,工业化管理”的集约型运营管理模式。随后,国内大型商业银行也纷纷借鉴国外商业银行的经验,并结合自身状况及发展目标,系统性改革了运营管理模式。与国内大型商业银行相比,农村商业银行在实施运营管理模式转型方面起步较晚。2012年以前,大多数农村商业银行仍然沿袭的是“网点全功能,柜员全流程”的作业模式,服务效率低下、风险高发、运营成本居高不下。如何推进农村商业银行运营管理的集中化、专业化,走集约化发展之路,全面降低运营成本,提高运营效率,提升核心竞争力已成为当前农村商业银行的重要课题。本文以农村商业银行运营管理模式转型为研究对象,通过对A银行现行的运营管理体系进行调查,深入分析其现状和存在的问题,进而设计运营管理转型的战略规划。全文共分为五个部分:第一部分是绪论,主要介绍选题背景与研究意义、研究问题与研究内容、研究方法与技术路线,并给出了论文可能的创新与不足;第二部分是理论基础和文献综述,通过对国内外相关理论和已有文献进行梳理与总结,确立本文的研究视角和研究基础;第三部分为商业银行运营管理模式及A银行的运营管理转型实践,通过对比国内外先进银行的实践经验为A银行的转型发展提供参考;第四部分为A银行运营管理的调查分析,通过对客户、相关部门员工和内部员工三个维度进行调查,利用因子分析法进行分析,全面评价现行的运营管理体系,并深入分析存在的问题;第五部分为A银行运营管理转型战略规划,借鉴国内外先进银行运营管理经验,并结合现实状况,设计A银行运营管理转型方案。

商业银行规模效率理论

2012年第2期下旬刊（总第472期）时代金融 Times Finance NO.2，2012 （CumulativetyNO.472）浅析商业银行规模效率理论杜峰（陕西财经职业技术学院，陕西咸阳 712000）【摘要】本文从现实角度分析了影响商业银行经营规模效率的主要构成因素因素，在总结国内外有关商业银行有关规模效率理论研究成果的基础上，重点分析的商业银行规模效率理论研究的基本状况。【关键词】商业银行规模效率管理随着中国经济的持续高速增长,我国的国有商业银行和股份制商业银行,资产负债规模都迅速扩张。我国商业银行的业务规模是否经济,其经营规模是否具有经济效率,将是本文讨论的重点。一、商业银行规模效率概述所谓规模效率，是指银行是否在最节省成本的状态下提供产出，即当银行在扩张存款、贷款或资产时，其单位成本的状况。如果产出的增长高于成本的增长，则一该银行处在规模效率状态中，通过扩大规模和提高产出水平，银行可以更有效率地经营；如果产出的增长低于成本的增长，或者说，成本的降低将一导致产出更快地降低，则该银行处在规模无效率状态中；如果产出的扩张所引起成本的增加没有变化，则该银行处于常数规模效率状态。产业经济学家一般以边际成本和平均成本的关系来区别规模效率和规模无效率。如果边际成本小于平均成本，则存在规模效率；反之，如果边际成本大于平均成本，则不存在规模效率。二、商业银行规模效率的成因分析规模效率的成因可以归结为提高收入、降低成本和分散风险3个方面。首先，从提高收入方面而言，规模较大的银行享有更高的声誉，从而也就更容易开展业务，获取更多的收益。同时，实现管理分工和提高管理专业化水平也需要规模。规模较小的银行，因管理人员绝对数量少，每个人承担多项管理工作，专业化分工不强，因此效率不高。规模较大的银行则可以按照最优组织结构，设立专业化的职能管理部门，管理人员通过合理分工，承担专一的管理任务，从而有利于经验累积，也有利于提高管理工作的整体水平。其次，规模较大的银行在进行管理信息系统、办公室白动化、数字化改造和巨额的广告费用支出时，可以在更大的业务规模上进行分摊，从而降低成本。同时，管理信息系统和智能办公系统的使用，也可以提高信息传递的速度，从而降低平均管理成本。20世纪90年代，随着金融市场和金融工程学的发展和完善，银行产品推陈出新。由于技术日益复杂，新产品开发的成本也越来越高，产品开发后，只有在大规模产品上进行分摊，才可能有利可图。而且，在竞争激烈的金融市场上，大银行可以以更低的利率吸收存款、发行债券，也更容易在股票市场筹集资金，从而降低银行的融资成本。特别是在“脱媒”的外在环境下，大银行依靠其完善的信息网、多样化的融资手段以及良好的信誉，在获取资金时比小银行具有更大的优势。2004年通过的《巴塞尔新资本协议》允许银行根据内部评级结果来计提资本，而采用内部高级法所需计提的资本比低级法和外部法都少，从而可以节省资本。从资产组合而言，规模较大的银行的贷款更容易进行组合以降低风险，从而也可以少计提资本。因此，在其他条件不变的情况下，规模较大的银行可以节约资本成本，从而使大银行获得了更优越的竞争条件。最后，银行规模越大，其抵御风险的能力也越强。一方面，商业银行的规模越大，覆盖面越广，所面对的债权就越多，所有债权同时提取存款的可能性也越低，银行面临挤兑的可能性也越低；另一方面，规模越大的银行面对的债务人越多，贷款的风险也就越分散，从而增强了银行的抗风险能力。三、商业银行规模效率研究银行是否存在规模效率是银行业效率研究中最早提出的问题。1954年，Alhadeff对加州210家银行1938一1950年的经营绩效采用财务比例分析方法进行研究。他最早提出银行业存在递增的产出规模效率和递减的成本规模效率。1969年，Bell和Muephy 运用边际分析技术，对不同规模银行的成本弹性进行了研究，证明了银行成本规模效率的存在。1981年，Benston，Hanweck和Hum-phrey等人从单一银行制和分支机构银行制的比较角度进行了研究，其结论都证明银行存在明显的规模效率，即银行成本随着规模的扩大而下降，在某一点后停止下降并逐步上升。有关银行规模效率研究的大部分文献都认为，银行的平均成本曲线呈平坦的U型，这说明中等规模的银行比大银行和小银行更具有规模效率。银行可以通过在更大规模上分摊固定资产投资和巨额的营销费用而降低单位成本；可以通过劳动力的专业分工来配置更多的资本以降低单位资金成本；也可以通过资产的投资组合降低风险，相应减少银行风险资本准备，从而实现财务上的规模经济。20世纪90年代，小型零售银行的出现以及大量银行购并事件使规模效率研究进入了新的阶段。Tseng（1999）对美国加利福尼亚州银行业规模经济的研究表明，加利福尼亚州银行业在1989一1991年间存在规模无效率，而在1991一1994年间则具有规模效率，并且工资成本与贷款成本对总成本有着显著的影响。1990年，Tichy对小型零售银行进行研究，他提出，购并对银行成本和收益效率的影响不同。1997年，Akhavein提出，购并提高了银行的成本效率。总之，理论与实践都证明，规模并非越大越好，超过了一定规模则表现为规模无效率。所以，规模效率研究的另一个任务，就是确定何种规模对银行业最具有规模效率，即u型曲线中的规模效率点在何处。遗憾的是，正如Humphrey（1990）所指出的，（下转第128页） 114 Times Finance

基于杜邦分析法的农村商业银行经营绩效分析

基于杜邦分析法的农村商业银行经营绩效分析近年来，农商行的经营绩效受到了普遍关注。杜邦分析法，作为一种利用若干主要的财务比率之间关系来综合分析公司财务状况的经典财务分析方法，也已普遍为国内外公司所使用。本文从适用于农商行的杜邦财务分析体系入手，选取江苏某农商行为案例进行具体分析，并得到影响其净资产收益率的最大因素是权益乘数的结论，最后为改善该农商行的经营现状提出相关的政策建议。一、适用于农商行的ROE模型鉴于传统杜邦财务分析体系存在的局限性，以及结合农商行实际，将传统的净资产收益率（ROE）模型稍加变形，得到如下计算净资产收益率的公式：二、案例分析（一）案例的选取及相关说明本文以创立于2011年的江苏某农商行为例，所用数据来源于其2010至2012年度的资产负债表和利润表。本文主要采取适用于农商行的ROE模型来评价其经营绩效，即（二）盈利指标分析本文?⒋幼芴搴鸵蛩亓酱蠓矫娑愿门┥绦?2010至2012年度的经营绩效及其影响因素进行分析。

1.总体分析根据传统杜邦财务分析体系的核心公式，将净资产收益率（ROE）做如下简单分解：净资产收益率（ROE）= 资产收益率（ROA）×权益乘数（EM）其中，资产收益率（ROA）=税后净后净÷总资产权益乘数（EM）=总资产÷权益资本经计算，对净资产收益率（ROE）的初步分解结果如下表所示：由此可见，该农商行2010至2012年度的净资产收益率（ROE）指标呈“V”字形，其中2010年达到最高。与2010年的最高值相比，该农商行的净资产收益率（ROE）指标在2011年时下降了3.18%，下降幅度较大。而后，该指标在2012年又有0.29%的小幅上升。同时，该农商行2010至2012年度的资产收益率（ROA）指标呈倒“V”形，其中2011年达到最高。与2010年相比，该农商行的资产收益率（ROA）指标在2011年时上升了0.29%。而后，该指标在2012年又有0.04%的轻微下降。相比于净资产收益率（ROE）指标的“V”字形，资产收益率（ROA）指标却正好呈相反的走势。 2.因素分析（1）税负管理效率税负管理效率是税后净收入与税前净收入之间的比率，

浅议国内商业银行运营管理的转型发展精编

浅议国内商业银行运营管理的转型发展精编 High quality manuscripts are welcome to download

便利化和快捷化，对银行运营服务能力、服务渠道的支持保障等方面都提出更高要求。（二）金融市场主体多元化竞争加剧近年来，由于互联网与金融服务的深度融合，和国家对民营银行试点的扶持鼓励，带来了金融市场新的参与者，客户有了更多的金融服务选择。互联网金融新创公司、移动运营商、互联网公司、电商第三方等，他们利用平台、基础设施和积累的客户行为数据，不断实现向支付、理财、融资等的全方位渗透，削弱银行对客户信息的垄断地位，倒逼银行业传统发展模式的转变。（三）日趋复杂的银行产品和业务的快速发展为了顺应市场变化和竞争加剧，银行借助大数据应用和先进技术，不断丰富金融产品，新功能、新产品、新业务层出不穷，交易数量和交易方式也随之大幅攀升。而每一项新业务和新产品的推出，都相应增加了银行运营管理的复杂程度，在业务流程、工作效率、风险防范等方面提出了更高层次的要求和变化。（四）操作风险的变化

上市商业银行盈利能力分析——以中国建设银行为例

MARKETING RESEARCH ◇袁雅楠秦海敏孔焕敏上市商业银行盈利能力分析摘要：本文运用杜邦分析法分析了2008年～2011年建设银行财务数据来探究上市商业银行的经营业绩，分析结果表明建设银行的盈利能力近年来在不断地上升，但还存在不少问题，竞争力仍然有待改善，这也是目前我国上市商业银行普遍需要解决的问题。最后，结合我国上市商业银行盈利能力影响因素对增强我国上市商业银行盈利能力提出建议。关键词：上市商业银行；盈利能力；实证分析一、引言中国的上市商业银行面临着一个全新的竞争时代，提高我国上市商业银行竞争力以应对银行经营环境的变化、保证银行长期稳定发展已成为各银行刻不容缓急需研究的课题，提高上市商业银行的竞争力本质上是提高银行的盈利能力、发展能力和风险控制能力。其中，占主导地位的是银行的盈利能力，不断提升盈利能力是银行经营的核心目标与重要任务。目前，关于我国上市商业银行盈利能力实证分析主要有两大类分析方法:一类是趋势分析法，即通过能够反映上市商业银行盈利能力的各种指标，把各个上市商业银行的盈利情况进行纵向比较，从而对上市商业银行的盈利能力总体发展趋势进行评价；一类是通过杜邦财务分析法，把上市商业银行的净资产收益率层层分解，找出上市商业银行盈利能力方面存在的问题，以提高商业银行的盈利能力。本文主要运用杜邦分析法，以中国建设银行为例，分析我国上市商业银行的盈利能力。二、基于杜邦分析法的上市商业银行盈利能力评价指标杜邦财务分析法（DuPont Analysis ）是利用几种主要的财务比率之间的关系来综合地分析企业的财务状况，这种分析方法最早由美国杜邦公司使用，故称之为杜邦财务分析法。其基本思想是以企业净资产收益率为核心指标，将偿债能力、资产运营能力、盈利能力有机结合起来，层层分析、逐步深入，构成一个完整的分析系统，全面、直观、系统地反映公司的财务状况，其目标在于具体追踪影响净资产收益率的因素，从而满足投资者、经营者及其他相关人员和机构通过财务分析进行绩效评价，了解企业主要效益指标发生变动原因的需要。杜邦分析法财务评价指标体系见图1。———以中国建设银行为例图1杜邦分析法财务评价指标体系问题研究51

商业银行运营效率分析

商业银行运营效率分析摘要：作为金融服务企业,商业银行需要开设营业网点并雇佣员工为客户办理金融业务,同时还要设置管辖机构对众多网点或辖属机构实施管理。为了维持众多分支机构的运营活动,商业银行需要发生大量的资源耗费。相应地,商业银行的运营效率成为影响其盈利能力的一个重要方面。关键词：商业银行金融业务运营效率一、运营效率的衡量指标分析近年来,我国开始采用成本收入比来衡量商业银行的运营效率。财政部于2004年发布《财政部关于调整国有商业银行费用成本考核指标的通知》,首次引入成本收入比指标,要求国有商业银行自2004年起将该指标作为费用成本考核指标。随后又在2009年发布《金融类国有及国有控股企业绩效评价暂行办法》,重新规范了成本收入比的计算口径。银监会在2006年发布的《国有商业银行公司治理及相关监管指引》中要求国有商业银行从财务重组次年起成本收入比应控制在35%-45%。无论是从上述政府主管部门和监管部门的规定看,还是从上市商业银行披露的年报信息看,成本收入比的计算口径均存在一定差异(见表1)。关于成本,银监会与财政部(2009年)的发文均可视为业务及管理费。从上市银行披露的2009年年报信息看,多数行均为业务及管理费,只有交通银行除了业务及管理费外,还包括营业税金及附加和非信贷资产减值损失两项,兴业银行则包括了其他业务成本。关于收入,银监会规定为利息净收入和非利息收入净额,财政规定为营业收入。根据《企业会计准则应用指南(2006)》的相关规定,商业银行的营业收入包括利息净收入、手续费及佣金净收入、投资收益、公允价值变动收益、汇兑收益、其他业务收入等项目。从上市银行披露的年报信息看,中国银行扣除了其他业务成本,而其他银行均为营业收入概念。根据上述分析,各行成本收入比的口径差异突出体现在三个科目上:营业税金及附加、非信贷资产减值损失和其他业务成本。营业税金及附加是针对商业银行贷款利息收入、手续费及佣金收入等经营收入征收的税金,不同于正常的投入,属于产出的分配,应当作为收入的扣减项,不应纳入成本收入比的成本口径。至于非信贷资产减值损失,相当于对固定资产、无形资产等资本性支出的折旧或摊销的补充,可以纳入成本的计算范围。其他业务成本是商业银行除主营业务活动以外的其他经营活动所发生支出,包括出租固定资产的折旧额等。从2009年上市银行

银行如何做好运营管理

银行如何做好运营管理市场化改革的推进，衍生出对金融服务的多元化、差异化需求。尽管中国银行业的同质竞争一直广受诟病，但事实上，银行业在差异化经营方面的探索和实践也从未停歇。银行如何做好运营管理一是深耕细作交易银行业务。以客户需求为中心，立足商业银行支付结算、现金管理、贸易金融等核心基础功能的交易银行业务，成为各家银行的战略核心业务和新业务增长点。各家银行均加大资源投入，通过夯实基础系统和平台建设，深耕细作，精细管理，以发展交易银行业务为契机，回归服务客户本源，重塑银客关系，增强客户粘性和体验，并为银行带来低成本稳定负债和风险可控的稳定收益。二是创新发展大投行、大资管和大财富业务。新常态下，以大投行、大资管和大财富业务等为代表的新兴业务契合了社会融资结构和居民财富配置的变化趋势，并且天然具有轻资本的业务属性，是商业银行服务直接融资市场的有力抓手。大投行业务以大企业、金融机构和公共服务部门的直接融资需求为服务对象，积极介入企业兼并重组、并购金融、股权投资、结构化融资、另类投资、资产证券化等领域;大资管和大财富以企业和居民多元化的投资理财需求为服务对象，加快向净值型产品转型。二者紧密相连、相互推动，分别从资产端和资金端发力，共同构成直接融资市场的“双轮趋动”。三是强化资本约束。当前，各家银行普遍面临利润增速放缓、资产质量承压、

资本消耗加快、补充渠道受限等问题，资本的稀缺性和重要性日益凸显，对资本管理和补充能力提出更高要求和更大挑战。一是要不断强化资本约束理念，加大资本的精细化和集约化管理，优化业务结构，积极发展轻资本、轻资产业务，提高资本配置效率。二是要坚持以资本内生积累为主、外源补充为辅，努力提升资本内生能力，并积极创新资本补充方式，拓宽资本筹集渠道。三是严格管控资产质量，加大不良资产的重组、清收、转让、核销、化解等，降低资本的额外消耗。银行如何做好运营管理一是线上线下融合。通过有形渠道和无形渠道资源的合理规划和布局，强化线上线下深度融合，通过线上获客、线下深耕，打造“天地对接”模式，形成客户交易服务环境的闭环管理，确保客户在不同的渠道获得一致的服务体验。二是开放平台搭建。积极探索在融资、投资、理财、交易银行、同业业务等方面搭建开放式平台，加强场景建设，改善客户体验，抢占业务入口。三是生态圈链对接。通过与互联网企业的合作，强化跨界的互联网金融生态整合，凭借海量服务场景、完善的网络生态、良好的客户体验，构建起客户、银行、第三方共赢共生的新型产业生态圈。四是智能集成应用。把信息科技的角色从“支持保障”向“引领发展”转变，将数字化、信息化、网络化新技术全面深入应用于客户服务、内部管理和风险控制等各方面，提升经营管理的智慧集成与应用、智能推动与替代水平。

商业银行经营效率的投入产出分析

哈尔滨工程大学本科生毕业论文商业银行经营效率的投入产出分析院（系）：经济管理学院专业：学号：学生姓名：指导教师： 2008年6月

哈尔滨工程大学本科生毕业论文摘要在当今这个时代，特别是中国入世五周年之后中国金融业逐步全面开放，提高商业银行经营效率、增强国际竞争力是我国金融改革的重要任务。近年来，我国商业银行实施了股份制改革、完善治理结构、加强内部控制等一系列举措，这些措施对提高商业银行效率发挥了积极的作用。但由于金融业的壁垒和限制逐步取消，市场竞争十分激烈。效率是银行竞争力的集中体现，效率的提高和成本的有效控制是商业银行能否在市场竞争中取胜的关键所在。因此，通过对银行效率的评价分析就显得十分重要。尝试在实证研究结论的基础上，为中国商业银行效率研究提供一个基于实证的分析框架和方法，使相关政策建议更具有现实基础和理论依据。本文通过运用DEA方法，选取了具有代表性的12家银行，对之进行了分析，将是本文的研究重点。本文首先介绍了银行经营效率分析研究的背景和意义以及国内外相关理论，确定效率研究的模型DEA和投入产出指标，选取12家商业银行作为研究对象，对2005年、2006年、2007年的效率进行了评价。通过对各家银行效率的排序，来考察中国商业银行在市场化发展的过程中，效率的变化情况以及相互之间的差异。研究发现，近三年年来我国银行效率的总体情况为股份制上市银行大于股份制非上市银行大于国有银行，银行业的整体效率呈现不断提高趋势。关键词：商业银行；经营效率；DEA模型分析

哈尔滨工程大学本科生毕业论文 ABSTRACT In now this time, especially after China Joined WTO Fifth anniversary, the Chinese financial industry gradually comprehensively opens, raises the Commercial bank business efficiency, the enhancement international competitiveness is our country financial reform important task. In recent years, our country Commercial bank implemented the joint stock system reform, to consummate the management structure, to strengthen the internal control and so on a series of actions, these measures to raised the Commercial bank efficiency to play the positive role. But because the financial industry barrier and the limit cancel gradually, the market competition is very intense. The efficiency is the bank competitive power centralism manifests, whether the efficiency enhancement and is the cost active control the Commercial bank the key which wins in the market competition is. Therefore, through appears very important to the bank efficiency's appraisal analysis. The attempt in the empirical study conclusion's foundation provides for China Commercial bank efficiency research based on the real diagnosis analysis frame and the method, causes the related policy to suggest that has the realistic foundation and the theory basis. This article through utilizes DEA the method, selected had the representative 12 banks, has carried on the analysis to it, will be this article research key. This article first introduced the bank business efficiency analytical study background and the significance as well as the domestic and foreign correlation theories, definite efficiency research's model DEA and puts into production the target, selects 12 Commercial banks to take the object of study, Efficiency has carried on the appraisal in 2005, 2006, 2007. Through to various bank efficiency sorting, inspects China Commercial bank in the marketability development process, efficiency change situation as well as difference. The research discovered

商业银行零售业务的现状分析

商业银行零售业务的现状分析 The latest revision on November 22, 2020

我国商业银行零售业务的现状分析金满涛（新疆财经学院金融系新疆乌鲁木齐830012）【摘要】一直以来，银行在传统的经营模式下，由于业务结构和收入结构单一，经营高度同质化。面对这种形势，我国商业银行纷纷做出了不同程度的业务结构调整，零售业务已经成为我国商业银行的发展重点。【关键词】商业银行；零售业务；同质化现代商业银行的业务按其服务对象分为批发业务和零售业务。批发业务主要是指商业银行为企事业单位、社会团体和其他组织提供的金融服务，包括存贷款、转账汇兑等资产、负债和中间业务。其特点是规模大，业务集中。零售银行业务是商业银行以普通居民和私人业主为服务对象，针对个人不同的金融需求，利用自身的信用和信誉优势提供相应的金融产品和服务。零售业务的服务范围包括资产业务、负债业务、投资管理、保险和其他金融服务，具体项目如图表l所示表1:零售银行业务品种分类

国外商业银行的零售业务范围较广，而我国的商业银行法规定，商业银行在境内不得从事信托业务和股票业务。在证券、保险、信托和商业银行实行分业经营、分业管理的前提下，我国商业银行现有的零售业务主要有:居民储蓄、代收代付、转账汇兑、信用卡服务、个人消费贷款、代理发行兑付承销政府债券、代客投资理财、信息咨询、代客买卖外汇、提供保管箱业务等。一.我国商业银行零售业务的发展现状分析 (一)零售负债业务现状:以储蓄业务为主长期以来，零售业务作为我国银行重要的利润增长点的地位正日益显现，但大多数的银行,仍旧把零售业务中吸收存款的任务放在了首要的地位，从表2可知，个人储蓄业务是我国商业银行零售负债业务中发展最完善，比重最大的零售业务品种。目前，存款等负债业务表 2

农村商业银行发展的SWOT分析

农村商业银行发展的SWOT分析随着我国农村合作金融体制改革的不断深化股份制已经成为农村信用社改革的主导方向各省将经营情况良好的农村信用社改造为农村商业银行的步伐日趋加快。农村商业银行无论从产权、公司治理和竞争对象都与前身农村信用社完全不同作为地方性法人银行机构面对金融市场的不断开放如何应对区域内日趋激烈的金融业竞争进行有效的体制建设和机制转换如何克服自身弱势在竞争中寻求生存与发展已是大势所趋也成为各家农村商业银行迫切需要探索和解决的问题。一、为何要对农村商业银行进行SWOT分析虽然国家一再推出扶持“三农”的优惠政策但对于农村金融市场显然并没有构建垄断的意图邮储银行的建立和国有股份制银行在农村地区分支机构的恢复可表明农村金融市场的多元化趋势。愈演愈烈的金融市场竞争已使得各家金融机构不得不制定一个相对稳固的发展战略以应对愈来愈狭小的市场优势。对于先天不足的农村商业银行而言本身已在国内金融市场的竞争中处于劣势面临的竞争压力不容乐观一是国家的宏观调控对其发展的影响要大于其他商业银行。由于农村商业银行是区域性一级法人其规模和影响力均小于其他商业银行随着存款准备金率的不断提高对农村商业银行发展规模和效率影响较大。二是银行业同业竞争将日趋激烈。由于农村商业银行基本上成立于经济较为发达的城市各股份制商业银行和外资银行也在陆续进驻使其所在城市的金融企业无论从量上还是从质上都有一个飞跃同时各家金融企业都在调整目标市场定位转变经营思路和营销策略将会对农村商业银行的经营空间和方式产生影响。三是农村商业银行都是从过去的农村信用社改制过来的改制后的农村商业银行作为股份制商业银行将不再享受免征所得税政策将一定程度上减少农村商业银行的可用资金。从经典的营销学理论而言SWOT分析是一个普遍运用且科学性较强的分析工具。这种分析工具通过对公司企业的内部情况优势Strengths、劣势

浅谈银行运营管理

浅谈商业银行运营管理摘要：运营管理体系构建是当前国内银行业实施业务流程再造的重要内容，本文通过对当前国内商业银行运营管理体系现状的分析研究，发现需要面对的一些问题，再根据国内外的先进经验提出了一些运营管理体系构建的对策。一、商业银行运营管理概述运营管理的概念最初是适应工业企业大规模生产的需要，逐步产生、发展起来的。企业运营管理在本质上是指对企业的一系列资源投入转化为用户所需要产出的作业过程实施的组织管理，企业通过运营管理把投入转换成产出，即运营管理是对企业“输入—转化—输出”的作业过程开展具体的选择、设计、组织、控制和更新等管理活动。它与营销、财务共同构成了企业三大核心职能。与工业企业运营管理比较，商业银行运营管理也具有以上特征，但是在一些具体细节上，又与工业企业的运营管理有一些不同：（1）商业银行的运营管理主要是围绕着客户的财富信息进行加工转化，以提供给客户高效、迅捷且无差错的财富信息加工服务，而物料加工服务。（2）制造业的运营作业是以产品为中心，而服务业的运营过程是以人为中心的，由于客户感受到的是整体服务要素的集合，因此相关服务资源提供部门的要密切配合协作，确保运作流程的顺利运营。（3）

由于直接向不同的客户提供接触服务，商业银行的运营管理作业一方面必须同时考虑客户的同质性和异质性，另一方面必须考虑要与产品营销密切结合，使得作业流程须具有灵活性和柔性。（4）商业银行运营服务过程中人的参与性比例较高，作业流程设计必须要考虑操作风险问题，大量应用信息技术，采用系统管控手段显得尤为重要。商业银行运营管理涵盖了三大方面的具体问题，为客户提供金融服务、为股东创造财富、为自身稳健经营防范风险的全部过程。各家商业银行追求目标侧重点的不同，也因此形成各自不尽相同的管理理念和管理风格，但运营管理手段作用的经营要素和经营项目却是大体一致的，大致包括了前后台流程再造、后台集中作业、后台集中监督等。二、国内商业银行运营管理的现状中国商业银行多采用总分行结构。中国商业银行组织结构中，管理形式包括直线职能制或事业部制，即总行机关属直线型，总行和分行之间属事业部制。这种组织管理结构的形成源于我国四大国有商业银行建立初期，为适应计划经济体制的需要，按行政区划和政府层次序列进行分支机构设置，具有明显的与行政体制融合的特性。这种制度的最大优点是有利于规模经营，在更大范围内调配资金，分散风险，但是由于管理层次多，加大了管理难度。而且中国各个商业银行存在典型的集中型行业结构特征。中国的商业银行不论是在资产规模、信贷规模、经营网点的分布，还是在贷款对象方面，都明显呈现出鲜明的集中型的行业结构特征。

中国现阶段商业银行盈利能力分析

西北大学学报(哲学社会科学版) 2009年11月,第39卷第6期,Nov.,2009,Vol.39,No.6 Journal of North west University(Phil os ophy and Social Sciences Editi on) 收稿日期:2009205222;修回日期:2009208220 基金项目:教育部新世纪优秀人才支持计划基金项目(450021230274);吉林大学“985工程”基金项目作者简介:金晓彤,吉林大学教授,博士生导师,从事金融研究。【经济研究】中国现阶段商业银行盈利能力分析金晓彤,刘　宏 (吉林大学商学院,吉林长春　130000) 摘　要:通过采用文献分析和数据分析等方法,以2001—2008年商业银行的数据为样本,对近几年的商业银行盈利能力进行了统计分析,研究发现国有商业银行近年的盈利能力有了实质性提高,股份制商业银行也通过规模扩张积累实力,促进了盈利能力的提升,同时也发现了目前制约国有商业银行盈利能力提高的主要问题,并为下一阶段的深入研究提供了方向。关键词:商业银行;盈利能力; 中图分类号:F830.9 文献标识码:A 文章编号:100022731(2009)0620048204 一、商业银行盈利能力研究的意义银行经营的目标是安全性、盈利性、流动性。首先,由于银行大部分的营运资金来自在于社会公众的存款,银行经营的安全与否对整个社会的信用体系有很大的影响,安全性也成为对商业银行经营的最基本要求。其次,流动性目标是商业银行在日常经营中寻求安全性与盈利性之间平衡的重要环节, 通过银行内部资产负债管理环节,一方面保证外部监管对流动性指标的要求,另一方面,提高生息资产的占比获得更多盈利。而从根本上讲,要真正地实现商业银行的安全性和流动性目标,归根结底是要在盈利性上下工夫。盈利对于商业银行具有极其重要的意义,银行的盈利为银行提供了内部资本积累的途径,同时它们对于吸引新的投资者的进入更是必不可少的;另外银行持续的盈利也会建立公众对银行的信心,从而尽可能地降低银行的资金成本,并使它们赢得最好的借款人,最大程度地保证资金的安全和债权人的用款需求。因而如何提高银行的盈利能力始终是一个历久弥新的话题,在不同的经济发展阶段不断被注入新的元素。针对我国银行业发展的实际情况,我国四大国有商业银行经过不良资产剥离、国家注资及股改上市等一系列的改革之后, 正焕发出新的活力;而股份制商业银行经过近年来的金融体制改革,充分运用资本市场的力量,有了长足的进步。面对入世以后的竞争,尽快提高我国银行的盈利能力,促进核心竞争力的形成,开展商业银行盈利性研究具有着深刻的意义。二、银行盈利性分析的主要文献综述王亚雄、李向明等利用统计的方法,以农业银行、建设银行、交通银行、中信银行、民生银行、招商银行等10家商业银行2000年数据为样本,运用主成分分析法,得出新兴的股份制商业银行盈利能力强于国有商业银行,上市的股份制商业银行强于未上市的股份制商业银行,并通过与国外银行的资本收益率、银行利润率、资产收益率三个单项指标对比得出新兴股份制银行具有同国外银行竞争的实力, 特别是公开上市的股份制银行[1]。范晓清、白娜在国有商业银行盈利性与国内外各大商业银行比较研究的基础上,引入杜邦和安尔伯茨两种模型,对国有商业银行的盈利能力展开分84