应收应付核销规则及常见问题分析
一核销规则
1.1核销规则概述
核销作为应收应付系统的三大功能（单据、核销和报表）之一，主要是用来对往来账款进行各种形式的核销处理。由于收款到账的时间差异性等特点，因此核销与账龄分析表、到期债权列表、应收计息表，往来对帐（单据余额）等有直接影响，对通过单据的录入可以及时获悉往来款的余额资料，如应收款汇总表，应收款明细表等没有直接影响。目前应收应付系统共有七种核销方式，其中前三种还可以按照金额、数量和应收单号核销。下面将分别介绍这七种核销方式的处理规则和生成的单据情况。
1.2 到款结算
1.2.1 到款结算定义
到款结算就是应收款(发票+其他应收单)与到款（收款单+退款单）的核销。基本规则就是看看哪些到款单据对应哪些应收款单据，然后输入参与核销的金额就可以了。
1.2.2 到款结算的核销规则
1.3 预收款冲应收款
1.3.1预收款冲应收款定义
https://www.360docs.net/doc/5419319043.html,中国最庞大的数据库下载
到款结算就是应收款(发票+其他应收单)与预收款（预收单+退款单）的核销。基本就是选择（预收单+退款单）与相应的应收款(发票+其他应收单)，然后核销。
1.3.2预收款冲应收款规则
1.4 应收冲应付
1.4.1应收冲应付定义
应收冲应付就是应收款（其他应收单和销售发票）和应付款（其他应付单和采购发票）之间的核销，解决同一客户或不同客户之间债务与债权往来处理。
1.4.1应收冲应付款核销规则
1.5 应收款转销
1.5.1应收款转销定义
应收款转销就是将某一客户的应收款转为另一客户的应收款。实际上属于单边核销，即从一个客户转为另一个客户，实际应收款的总额并不减少。
1.5.2应收款转销规则
1.6 预收款转销
1.6.1预收款转销定义
预收款转销就是将某一客户的预收款转为另一客户的预收款。实际上属于单边核销，即从一个客户转为另一个客户，实际预收款的总额并不减少。
1.6.2 预收款转销规则
1.7 预收款冲预付款
1.7.1 预收款冲预付款定义
就是应收系统的预收款与应付系统的预付款进行核销，可以是不同的客户与供应商之间进行。
1.7.2预收款冲预付款核销规则
1.8 收款冲付款
1.8.1收款冲付款定义
这个与预收款冲预付款的意思差不多，只是把预收单改为收款单，只是把预付单改为付款单而已。
1.8.2收款冲付款核销规则
1. 9红蓝字的核销
蓝字单据的核销按照以上规则核销完全正确，确定核销金额如果要求核销金额相等，核销直接取本次核销金额，如果不等，就会先把本次核销金额小的单据先核销掉。对于有红字的单据参与核销，就需要附加一些特殊处理。（以下部分来源湛剑的整理）
1.9.1 全部是蓝字单据核销
选中单据均是蓝字单据，核销时按金额小的一方核销，同时对金额大的一方的单据进行扣减处理；
例如：核销界面同时选中以下单据
应收款
发票001 2004-04-15 2000
发票002 2004-05-10 3000
到款
收款单 2004-05-15 4500
系统处理：按核销金额4500核销，对发票002的本次核销金额自动改为2500，然后进行核销处理；
1.9.
2. 全部红字单据参与核销
选中单据均是红字单据，核销时按金额绝对值小的一方核销，同时对金额绝对值大的一方的单据进行扣减处理；
例如：核销界面同时选中以下单据
应收款
发票001 2004-04-15 -2000
发票002 2004-05-10 -3000
到款
收款单 2004-05-15 -4500
系统处理：按核销金额-4500核销，对发票002的本次核销金额自动改为-2500，然后进行核销处理；
1.9.3 选中单据同时存在红蓝字单据，如果核销金额大于0
选中单据同时存在红蓝字单据，如果核销金额大于0，核销时按金额小的一方核销，同时对金额大的一方的单据进行扣减处理；
1.9.4 选中单据同时存在红蓝字单据，如果核销金额小于0
选中单据同时存在红蓝字单据，如果核销金额小于0，则要求核销金额必须相等，同时按每张单据的本次核销金额进行核销处理
例如：核销界面同时选中以下单据
应收款
发票001 2004-04-15 2000
发票002 2004-05-10 -3000
到款
收款单 2004-05-15 4500
退款单 2004-05-16 -5500
系统处理：按核销金额-1000核销，然后对每张单据按其对应的本次核销金
1.9.5 单边核销
所谓单边核销就是在到款结算中，红字的发票和应收单可以与蓝字的发票和应收单核销，退款单也可以与收款单进行核销，但要求他们的绝对值相等。
1.10 核销中汇率的处理规则
外币单据核销时，需要考虑汇率问题，直接影响期末调汇。
1.10.1 应收冲应付时汇率的处理规则
应收冲应付时生成单据的汇率取得是过滤界面上币别的汇率，就是在币别设置中的汇率，与单据上的汇率是无关的。
例如：应收款单据原币为USD1000，单据汇率8.0，折本位币为8000，应付款单原币为USD1000，单据汇率8.1，折本位币为8100，核销处理时，假定核销的原币金额为USD1000，核销汇率参考当天外汇牌价为8.2，则核销本位币金额为USD1000*8.2=8200，输出各种账表（如应收款明细表）时，本位币金额按8200计算。当天外汇牌价可以在核销界面中输入。
1.10.2 其他核销情况下汇率的处理规则
由于全部取的是收款单的汇率，因此会造成应收单和发票的本位币差额，尤其会造成原币已经核销完，但本位币没有核销完，需要调汇来解决这个问题。
以到款结算为例来说明：
如应收USD1000*8=8000，收款USD1000*8.1=8100,则核销的原币金额为USD1000,核销本位币金额为USD1000*8.1=8100，则核销完毕，应收单据的余额为原币为0，本位币为-100，收款单余额原币、本位币都为0。由于汇率的差异导致的原币为0，本位币不为0的情况可以通过调汇进行处理。如果多张外币应收款与多张外币收款单核销时，为保证核销汇率的一致，要求所有参与本次核销的收款单的汇率必须一样。
1.11 按存货数量的核销规则
基本规律：按存货数量核销只对有发票单据的核销类型才有效。由于其它应收单没有存货的信息资料，故只有销售发票可以参与按存货数量进行核销。区别于选择按存货数量核销时，应收款列表框单据右边有一【详细】按钮。单击【详细】，进入按货物核销界面，界面中显示了存货的品名、规格、数量、单价、未核销数量、未核销金额等信息。录入本次核销数量及本次核销金额，单击【确定】，退回到“单据核销”界面，对刚才处理的销售发票及相应要核销的收款单打上选择标记，单击【核销】，即可按存货数量进行核销。如果选择了按存货数量进行核销，会影响往来对账单和合同执行情况表的结果。查询往来对账单时您可以选择按存货进行输出，随时了解未核销（即未收款）的存货品名、数量、金额等，同时
还可查询合同的数量完成情况。
需要注意的是：如果某一发票体的本次核销的数量与剩余数量相同，那么本次核销金额会等于剩余金额，相反当本次核销金额等于为核销金额时，那么本次核销数量也自动设置为未核销数量。这样保证了数量和金额的一致性。
1.12 按应收单号核销规则
基本规则：按应收单号核销时，应收款列表框只显示与收款单关联的应收单据记录，选择待核销的收款单，则相关的其他应收单也自动打上选择标记，其他应收单不能手工选择。单击【核销】，系统自动核销收款单及其对应的销售发票、其它应收单。如果收款单金额大于销售发票、其它应收单的结算金额（即要核销的金额），则核销处理后，没核销完毕的收款单只能采用按金额或按存货数量方式进行核销，无法再按应收单号进行核销。
外币的处理：如果币别为非本位币币别，则核销金额的原币折本位币金额应为：核销原币金额 * 收款单的汇率。
1.13 自动核销
基本规则：自动核销时，根据先进先出的方法按单据余额进行自动勾对。即该往来单位所有未核销的发票、其它应收单与所有未核销的收款单、退款单（不包括预收单）核销。此时参与核销的收款单不仅包括到款结算中显示的收款单据，还包括过滤框中未列示的未核销收款单，参与自动核销的其他应收单则包括您录入的所有该往来单位未核销的其他应收单，不只是过滤框中列示的其他应收单。
注意事项：
✧由于汇率差异的影响，系统只对本位币提供自动核销功能，如果为非本
位币单据，则必须通过手工核销进行处理。
✧但已按存货数量、应收单号进行部分核销的往来单位不能再参与自动核
销。
✧除按金额方式进行到款结算核销外，对于其它核销类型与核销方式的组
合，系统不提供自动核销的功能。
✧参与自动核销的其他应收单则包括您录入的所有该往来单位未核销的
其他应收单，不只是过滤框中列示的其他应收单
二核销主要问题汇总
2.1 性能问题
2.1.1 性能问题主要表现
✧如果数据量较大时，取数到填充表格的速度较慢，特别是到达10000条以上很慢。
✧核销时如果数据量较大核销的很慢，尤其是并发时数据更慢
✧自动核销如果很多客户参与核销，而且单据较多时会很慢。
✧参与反核销的核销记录如果很多也会很慢。
✧以上如果多个用户并发操作时很慢。
2.1.1 性能问题主要对策
客观上说，核销动作是个比较复杂的过程，需要很多数据的有效性检查，还需要更改每条单据的剩余金额，还需要生成单据，比一般的单据录入和报表取数的性能要差。下面针对以上5点从设计的角度分析原因和需要改进的地方。
取数到填充的速度较漫：主要是我们使用的控件V aSpread采用实模式的数据填充方式造成填数很慢，以后使用kdGrid2000就不会存在这个问题。
核销时如果数据量较大核销的很慢：
核销时我们要经过以下几个循环：A求出所有参与核销的应收单据本次核销金额和B 求出所有参与核销的收款单据本次核销金额和C 对A,B的结果比较D 打包所有参与核销的应收单据单据 E 打包所有参与核销的收款单据 F 到达中间层后解包，对每条数据又要进行合法性检查，然后减少单据余额，更新收付款计划。，需要生成其他单据继续处理。
初步想法是合并A,B循环。去掉中间层一般合法性检查，只保留对单据余额的合法性检查。
自动核销如果很多客户参与核销，而且单据较多时会很慢。
自动核销首先从应收款和到款中找到参与自动核销的客户。但把所有返回的应收款和单据的单据都循环一边，感觉没有这个必要。现在怎么从g_rsS和g_rsR中找到客户，而且找出来的客户不能相同？中间层也要两次循环，首先计算应收款和到款中的总额，然后扣减每条单据。这两个循环是不是可以合并为一个循环。
参与反核销的核销记录如果很多也会很慢：以前是把所有参与的核销序号打包，送到中间层解包，并相应处理。现在修改对每个核销序号分别发核销，大大减少了中间层事物的大小，从理论上可以提高性能，但没有得到实际的验证。
多个用户并发操作需要进一步的研究。
2.2 数据翻倍问题
在自动核销时出现过数据翻倍问题，由于该问题一直不能在研发中心重现，我们初步认为由于K3V10.0以前版本没有网络控制，用户并发时可能造成多次扣减单据余额。
我们建议用户使用V9.4.1以前版本时使用自动核销时最好有一个用户操作，或者升级到K3V10.0,还要打上我们的SP补丁包。
我们还建议实施人员如果通过SQL更改我们数据库中表里的数据时，最好与研发中心联系，由我们分析SQl后再执行Update,delete或insert into操作。
2.3 核销其他问题
✧双击列表头排序后，不能核销。
✧核销原币为0，但本位币还有〈0.01的数据出现
✧应收冲应付如果选择单据过多会报错。
✧当前应收应付账套都在07月份,实际时间是8月5日,今发生一笔应收冲应付,要求
在8月份处理,但7月份不能结账(企业内部7月份账还未结束),现进行核销,核销时
间8月5日,此时在应收应付明细表里,该笔业务全在7月份明细账里反映,其中单据
日期,财务日期全是8月5日.这样对七月份对账(业务和总账)根本无法对平!
到款结算,如果期初数据分多次结算,会导致不能往t_rp_checkentry插入数据的错误。
解决方法：对于以上问题，对于k3V10.0版本只要打上我们的补丁包K/3 V10.0SP就可以解决，对于K3V10.1多语言版本以上问题不存在。
2.4 核销常用SQl汇总(请注意红字部分)
2.4.1 如果出现数据翻倍的问题
第一步：先检查期初数据是否存在数据翻倍的情况。
请执行如下SQL：
select a.FID,a.Fnumber,a.Famount,a.FAmountFor,a.FRemainAmount,a.FremainAmountFor,
c .Fnumber 客户代码
from t_rp_contact a
left join(select FcontactID,sum(isnull(FcheckAmountFor,0)) FcheckAmountFor from
t_rp_newcheckinfo group by FContactID) b on a.FID=b.FcontactID
left join t_item c on a.FCustomer=c.FitemID
left join t_rpbegData d on a.FbegID=d.FID
where abs(a.FRemainAmountFor+isnull(b.FcheckAmountFor,0))>abs(d.FRemainAmountFor) and a.Fisinit=1 and a.FremainAmountFor<>0
请把以上客户代码，单据代码为Fnumber的数据反核销
第二步：再执行如下SQl修正数据翻倍
--更新t_rp_rpdetail表中的期初数据
update c set c.FRemainAmount=c.FAmount,
c.FRemainAmountFor=c.FAMountFor
from t_rp_rpdetail c
join t_rp_contact a on c.FOrgID=a.FID
join t_rpbegData d on a.FbegID=d.FID
where a.FID not in(Select FcontactID from t_rp_newcheckinfo)
and a.Fisinit=1 and a.FremainAmountFor<>0
--删除t_rp_checkdetail中翻倍的期初数据
delete c from t_rp_checkdetail c
join t_rp_contact a on c.FContactID=a.FID
join t_rpbegData d on a.FbegID=d.FID
where a.FID not in(Select FcontactID from t_rp_newcheckinfo)
and a.Fisinit=1 and a.FremainAmountFor<>0
--删除t_rp_checkentry 中翻倍的期初数据(应收系统)
delete c from t_rp_checkentry c
join t_rp_contact a on c.FInvoiceID=a.FbegID
join t_rpbegData d on a.FbegID=d.FID
where a.FID not in(Select FcontactID from t_rp_newcheckinfo)
and a.Fisinit=1 and a.FremainAmountFor<>0 and c.FRP=1
--删除t_rp_checkentry 中翻倍的期初数据(应付系统)
delete c from t_rp_checkentry c
join t_rp_contact a on c.FInvoiceID=a.FbegID
join t_rpbegData d on a.FbegID=d.FID
where a.FID not in(Select FcontactID from t_rp_newcheckinfo)
and a.Fisinit=1 and a.FremainAmountFor<>0 and c.FRP=0
--更新t_rp_contact表中的期初数据的单据余额
Update a Set a.FRemainamount=d.FRemainAmount,
a.FremainamountFor=d.FRemainAmountFor
from t_rp_contact a join t_rpbegData d on a.FbegID=d.FID
where a.FID not in(Select FcontactID from t_rp_newcheckinfo)
and a.Fisinit=1 and a.FremainAmountFor<>0
第三步再检查本期录入数据数据是否存在数据翻倍的情况
请执行如下SQL：
select a.FID,a.Fnumber,a.Famount,a.FAmountFor,a.FRemainAmount,a.FremainAmountFor,
c .Fnumber 客户代码
from t_rp_contact a
left join(select FcontactID,sum(isnull(FcheckAmountFor,0)) FcheckAmountFor from
t_rp_newcheckinfo group by FContactID) b on a.FID=b.FcontactID
left join t_item c on a.FCustomer=c.FitemID
where abs(a.FRemainAmountFor+isnull(b.FcheckAmountFor,0))>abs(a.FAmountFor)
and a.Fisinit=0
请把以上客户代码，单据代码为Fnumber的数据反核销
第四步再执行如下SQl修正数据翻倍
--更新t_rp_rpdetail表中的正常数据
update c set c.FRemainAmount=c.FAmount,
c.FRemainAmountFor=c.FAMountFor
from t_rp_rpdetail c
join t_rp_contact a on c.FOrgID=a.FID
where a.FID not in(Select FcontactID from t_rp_newcheckinfo)
and a.Fisinit=0 and abs(a.FremainAmountFor)>abs(a.FAmountFor)
--删除t_rp_checkdetail中翻倍的正常数据
delete c from t_rp_checkdetail c
join t_rp_contact a on c.FContactID=a.FID
where a.FID not in(Select FcontactID from t_rp_newcheckinfo)
and a.Fisinit=0 and abs(a.FremainAmountFor)>abs(a.FAmountFor)
--删除t_rp_checkentry 中翻倍的正常数据(应收系统)
delete c from t_rp_checkentry c
join t_rp_contact a on c.FInvoiceID=a.FInvoiceID
where a.FID not in(Select FcontactID from t_rp_newcheckinfo)
and a.Fisinit=0 and abs(a.FremainAmountFor)>abs(a.FAmountFor)
and FRP=1
--删除t_rp_checkentry 中翻倍的正常数据(应付系统)
delete c from t_rp_checkentry c
join t_rp_contact a on c.FInvoiceID=a.FInvoiceID
where a.FID not in(Select FcontactID from t_rp_newcheckinfo)
and a.Fisinit=0 and abs(a.FremainAmountFor)>abs(a.FAmountFor) and FRp=0
--删除t_rp_contact 中翻倍的正常数据
Update a Set a.FRemainamount=a.FAmount,
a.FremainamountFor=a.FAmountFor
from t_rp_contact a
where a.FID not in(Select FcontactID from t_rp_newcheckinfo)
and a.Fisinit=0 and abs(a.FremainAmountFor)>abs(a.FAmountFor)
应收应付核销规则及常见问题
应收应付核销规则及常见问题(续) .7 预收款冲预付款 1.7.1 预收款冲预付款定义 就是应收系统的预收款与应付系统的预付款进行核销，可以是不同的客户与供应商之间进行。 1.8 收款冲付款 1.8.1收款冲付款定义 这个与预收款冲预付款的意思差不多，只是把预收单改为收款单，只是把预付单改为付款单而已。
1.9红蓝字的核销 蓝字单据的核销按照以上规则核销完全正确，确定核销金额如果要求核销金额相等，核销直接取本次核销金额，如果不等，就会先把本次核销金额小的单据先核销掉。对于有红字的单据参与核销，就需要附加一些特殊处理。（以下部分来源湛剑的整理） 1.9.1 全部是蓝字单据核销 选中单据均是蓝字单据，核销时按金额小的一方核销，同时对金额大的一方的单据进行扣减处理； 例如：核销界面同时选中以下单据 应收款 发票001 2004-04-15 2000 发票002 2004-05-10 3000 到款 收款单 2004-05-15 4500 系统处理：按核销金额4500核销，对发票002的本次核销金额自动改为2500，然后进行核销处理； 1.9. 2. 全部红字单据参与核销 选中单据均是红字单据，核销时按金额绝对值小的一方核销，同时对金额绝对值大的一方的单据进行扣减处理； 例如：核销界面同时选中以下单据 应收款 发票001 2004-04-15 -2000 发票002 2004-05-10 -3000 到款 收款单 2004-05-15 -4500 系统处理：按核销金额-4500核销，对发票002的本次核销金额自动改为-2500，然后进行核销处理； 1.9.3 选中单据同时存在红蓝字单据，如果核销金额大于0 选中单据同时存在红蓝字单据，如果核销金额大于0，核销时按金额小的一方核销，同时对金额大的一方的单据进行扣减处理； 1.9.4 选中单据同时存在红蓝字单据，如果核销金额小于0 选中单据同时存在红蓝字单据，如果核销金额小于0，则要求核销金额必须相等，同时按每张单据的本次核销金额进行核销处理 例如：核销界面同时选中以下单据 应收款
应收应付核销规则及常见问题分析
一核销规则 核销规则概述 核销作为应收应付系统的三大功能（单据、核销和报表）之一，主要是用来对往来账款进行各种形式的核销处理。由于收款到账的时间差异性等特点，因此核销与账龄分析表、到期债权列表、应收计息表，往来对帐（单据余额）等有直接影响，对通过单据的录入可以及时获悉往来款的余额资料，如应收款汇总表，应收款明细表等没有直接影响。目前应收应付系统共有七种核销方式，其中前三种还可以按照金额、数量和应收单号核销。下面将分别介绍这七种核销方式的处理规则和生成的单据情况。 到款结算 1.2.1 到款结算定义 到款结算就是应收款(发票+其他应收单)与到款（收款单+退款单）的核销。基本规则就是看看哪些到款单据对应哪些应收款单据，然后输入参与核销的金额就可以了。 1.2.2 到款结算的核销规则 应收款与到款是否要求相等，如果不等如何处理可以不相等，如果不相等就会按照应收款与到款中最小的金额核销。如果相等，你会发现你选择的单据核销后全部消失了，如果不相等，你会发现那些单据金额较大的单据留下来，不过未核销金额就减少了。 应收款与到款如果可以不相等是否出现提示不会出现提示是否生成单据不生成单据 是否要求同一客户要求 核销时应收单据如何处理单据余额减少本次核销金额核销时收款单据如何处理单据余额减少本次核销金额核销后是否生成单据不生成单据 预收款冲应收款 1.3.1预收款冲应收款定义 中国最庞大的数据库下载
到款结算就是应收款(发票+其他应收单)与预收款（预收单+退款单）的核销。基本就是选择（预收单+退款单）与相应的应收款(发票+其他应收单)，然后核销。 1.3.2预收款冲应收款规则 应收款与预收款是否要求相等，如果不等如何处理可以不相等，如果不相等就会按照应收款与到款中最小的金额核销。如果相等，你会发现你选择的单据核销后全部消失了，如果不相等，你会发现那些单据金额较大的单据留下来，不过未核销金额就减少了。 应收款与预收款如果可以不相等是否出现提示不会出现提示是否生成单据不生成单据 是否要求同一客户要求 核销时应收单据如何处理单据余额减少本次核销金额 核销时预收单据如何处理单据余额减少本次核销金额 核销后是否生成单据不生成单据 应收冲应付 1.4.1应收冲应付定义 应收冲应付就是应收款（其他应收单和销售发票）和应付款（其他应付单和采购发票）之间的核销，解决同一客户或不同客户之间债务与债权往来处理。 1.4.1应收冲应付款核销规则 应收款与应付款是否要求相 等，如果不等如何处理 必须相等 是否要求同一客户不要求 核销时应收单据如何处理未核销金额减本次核销金额 核销时应付单据如何处理未核销金额减本次核销金额 核销后是否生成单据生成单据，所选中的单据每张单都会产生一条“应收款冲 抵应付款”类型的单据，单据金额就是选中单据的本次核 销金额。生成单据的期间由核销日期所在的期间确定。 核销过程中是否出现其他提示1：如果选择的单据太多，会出现“核销生成单据的摘要超 长，是否继续核销？”的提示，处理方式为：选择是，则 系统继续核销，系统自动将摘要内容截位，会造成摘要内 容不完整；选择否，则系统不继续核销，建议减少核销单 据再进行核销。
应收账款常见问题
应收账款常见问题 根据对企业审计时发现应收账款核算中比较常见的虚假手法主要表现在三个方面：一是企业利用应收账款调节企业产品成本和当期损益；二是企业负责人或财务负责人利用“坏账准备”这一科目把应收账款转为账外资产；三是企业有关负责人或业务人员利用放贷等方式，挪用公款谋取私利。具体形式表现如下： （一）利用应收账款科目，调节收入和利润，谋取非法利益 1.无中生有，虚列应收账款，虚增销售收入； 在企业日常管理中，虚列应收账款造成当期销售收入虚增是企业操作利润常见的手段之一。应收账款反映的内容应真实、正确地记录企业因销售产品、提供劳务等向购货方收取的货款、增值税款和各项代垫费用情况，但在实际工作中“应收账款”账户往往成为企业有效调节收入营私舞弊的“调节器”，成为掩盖各种不正常经营的“防空洞”。 2.应收账款长期挂账，购销双方彼此渔利； 企业赊销商品而产生的应收账款从理论上讲本来是变现能力最强的流动资产之一，其回收期不能过长，应及时收回。但在实际中常常存在迟迟不能收回的应收账款。造成这种情况的原因主要有三个：一是企业根本没有建立专人专款催收制度；二是存在款项收回后某些人员通过不正当手段私分的情况；三是销售企业的经销人员和财务人员为了从购货单位谋取利益而共谋，长期拖欠货款，造成企业应收账款长期挂账。 3.应收账款的入账金额不实。 存在现金折扣情况下，应收账款的入账金额核算有总价法和净价法两种形式。根据我国会计制度规定，企业只允许采用总价法核算。审计中发现，有的企业仍存在按净价法入账的情况，以达到推迟纳税或将正常销售收入转为营业外收入的目的，造成应收账款入账金额不实，为一些不法分子制造贪污的机会。 （二）利用应收账款可计提“坏账准备”这一规定，人为调节资产、费用、收益或转为账外资产 1.坏账损失不作处理，有意制造潜亏； 2.人为扩大计提范围； 3.未按坏账损失的标准确认坏账的发生；
企业-核销应收款项制度
企业内部应该如何组织核销，核销应收款项 企业需要核销一笔金额为200万元的应收款项，据你所知，企业内部应该如何组织核销，核销应收款项，需要收集哪些证据，如何收集？（考核点：资产管理相关知识）既然是一家比较大的公司面试财务主管，该题的重点就不在会计分录，重点在于考核面试人员对于应收账款的内部控制等财务管理知识（该题提示的也是资产管理相关知识）。 对于应收账款，大部分企业及会计人员都会遇到，对于应收账款的管理会体现一个企业和财务人员的财务管理水准的。那么应收账款财务管理需要有哪些注意事项呢？ 一、制定规范的企业信用管理制度及审批流程在激烈竞争的市场经济中，想全部现销而不发生赊销几乎是不可能的，除非你的企业是垄断行业或垄断产品，仅此一家别无分店。既然必须有应收账款的发生，企业就应从源头上加以控制。对于应收账款源头控制就是企业的信用管理制度。 坏账风险与市场份额下降风险是一对负相关的风险，企业高层首先应根据企业发展的不同阶段及战略目标权衡二者的关系，然后结合市场竞争对手情况、企业资金预算等为确定一个可以承受的信用额度。企业内部确定信用额度可以是一个绝对值也可以相对数。 公司营销部门负责进行客户信用调查，并随时侦察客户信用的变化，建立和维护公司市场信息库；根据调查结果组织客户信用等级和信用额度的制定和评审工作，拟定公司信用政策。 信用限额是指公司可赊销某客户的最高限额，即指客户的未到期商业承兑票据及应收账款和按合同应回款未回款的金额总和的最高极限。任何客户的未到期票款，不得超过信用限额，否则坏账损失应由相关责任人负责。 在公司营销部门组织下对现有客户建立“客户信用卡”。每半年营销部门依照过去半年内的销售业绩及信用的判断，会同财务部确定客户信用等级，拟定其信用限额（若有设立抵押的客户，以其抵押标的担保值为信用限额），经公司总经理等审批后，递至应收账款财务部会计人员备案。a 公司常务副总、总经理等可视客户的临时变化，在授权范围内调整对各客户的信用限额。为适应市场，并配合客户的营业消长，实际运作中业务员可临时提出申请调整客户信用限额，经营销总监确认、财务总监审核、总经理等审批后，可对该客户调整信用限额。
应收应付款管理制度
应收应付款管理制度 应收应付款管理制度 一、总则 为规范和加强公司的应收应付款管理，加强资金管理，提高资金利用效率，制定本管理制度。 二、适用范围 本管理制度适用于公司的全部应收应付款管理工作。 三、管理机构 公司设立资金管理部门，负责应收应付款的管理工作，包括应收账款的开立、催收和核销，应付款的支付和管理等。 四、应收账款管理 1. 销售合同的签订 销售部门和客户签订销售合同时，应明确合同价格、付款方式和付款期限 等内容，并在合同中明确商定延迟付款的利息等相关费用。 2. 应收账款的开立 第1页/共4页
销售部门在销售完成后，应准时开立应收账款，并将其交由资金管理部门 进行管理。 3. 应收账款的催收 资金管理部门定期对应收账款进行催收，如发觉账款有逾期状况，应准时 和销售部门进行沟通，督促客户尽快支付。 4. 应收款的核销 当客户支付了应收款后，应准时核销应收账款，并准时更新相关账务记录。 五、应付款管理 1. 选购合同的签订 选购部门和供应商签订选购合同时，应明确合同价格、付款方式和付款期 限等内容，并在合同中明确商定延迟付款的利息等相关费用。 2. 应付款的支付 资金管理部门依据选购部门供应的材料和财务部门审批的付款申请，准时 支付应付款。 3. 应付款的管理 资金管理部门对应付款进行管理，包括跟踪付款到期状况、核对供应商的 发票和付款申请等。 4. 延迟付款的管理
如发生延迟付款状况，资金管理部门应准时与供应商进行沟通，协商支付延期和支付利息等具体事宜。 六、应收应付款的核对和统计 资金管理部门应定期核对应收应付款的账面余额和实际余额，并向财务部门供应相关报表和统计分析数据。 七、违约责任和惩罚措施 1. 如发觉员工未依据管理制度操作，导致公司经济损失的，将依据公司相关制度赐予员工纪律处分。 2. 如发觉供应商或客户有违约行为，将与其进行沟通，要求其补偿损失，并视状况实行法律手段解决。 八、管理制度的修改和解释 本管理制度的修改和解释权归公司全部，其修改或解释应征得公司相关部门的同意，并准时向全部员工进行通知。 九、附则 本管理制度自颁布之日起执行。如遇特殊状况，公司可以进行适当调整或修改，并准时向员工进行通知。 总结： 第3页/共4页
浅谈企业应收款项审计中常见的问题及对策
浅谈企业应收款项审计中常见的问题及对策 企业应收款项是指企业向客户销售产品或提供服务后，客户未支付的资金。对于企业来说，应收款项既是企业经营过程中的重要资金来源，也是企业存在的风险之一。为了确保企业资产安全和经营健康发展，企业应对应收款项进行审计，及时发现问题并采取相应的对策。 1. 应收账款确认问题：企业通常会根据销售合同、购销协议等文件确认应收账款，但有时会出现合同签订不规范或未签订合同的情况，导致应收账款确认不准确。 对策： - 加强合同管理，确保合同签订规范； - 定期对应收账款进行核对和调整，及时清理无效账款。 2. 应收账款计提坏账准备不足：企业要提前估计可能发生的坏账损失，并计提相应的坏账准备，以应对可能的信用风险。但有时企业未能合理估计坏账损失，导致坏账准备不足。 对策： - 加强对客户信用状况的调查和评估； - 根据历史坏账损失情况，合理估计坏账准备。 3. 应收账款核销问题：在审计中，可能会发现企业存在未按规定程序核销应收账款的情况，即将已实际损失的应收账款继续计提坏账准备，导致财务信息不真实。 4. 应收账款与实际收款不符：有时企业会出现应收账款与实际收款不符的情况，可能是因为客户未及时支付，或企业收款操作不规范所致。 5. 应收账款关联交易问题：在企业审计中，可能会发现存在与关联方之间的应收账款交易，但交易价格、条款等可能存在问题，导致应收账款确认不准确。 对策： - 加强对关联交易的审查，确保交易价格合理、交易条款符合市场规范； - 建立与关联方间的交易管理制度，规范交易行为。
在应收款项审计中，企业应加强对合同管理、坏账准备、核销程序、收款操作和关联交易等方面的监督和管理，及时发现问题并采取相应的对策。只有确保应收款项的准确确认和及时收回，企业才能降低风险、保证资金安全，促进经营健康发展。
应收、应付账款的处理问题
应收、应付账款的处理问题 精品文档 应收、应付账款的处理问题 应付账款是指企业因购买材料，商品或接受劳务供应等经营活动应支付的款项。其特点是经营活动产生的。其优点是你可以运用应付账款进行短期的融资。从而用别人的钱办自己的事。 方法/步骤 1 应付账款如何会计处理? 应付账款主要涉及两个环节，一是发生应付账款时，二是偿还应付账款时。 当企业购入材料、商品、或接受劳务等产生的应付账款时，应按应付金额入账。 借:原材料，借:应交税金应交增值税贷:应付账款 当企业偿还应付账款或开除商业汇票抵付应付账款时， 借:应付账款，贷:银行存款/应付票据 应付账款怎么记账? 在实务工作中，为了使所购入物资的金额、品种、数量和质量等与合同规定的条款相符，避免因验收时发现所购物资存在数量或质量问题而对入账的物资或应付账款金额进行改动，在物资和发票账单同时到达的情况下，一般在所购物资验收入库后，在根据发票账单登记入账，确认应付账款。 1 / 4 精品文档 应付账款需要注意哪些细节?
应付账款有现金折扣项目，所以我们需要注意应付账款的现金折扣项目。当有现金折扣时，应按照扣除现金折扣前的应付款总额入账。因在折扣期限内付款而获得的现金折扣，应在偿付应付账款是冲减财务费用。因此有应付账款的发生，说明我们有可能争取到现金折扣。O(?_?)O~(现金) 应付账款的例题 甲百货与20X2年4月2日，从乙公司购入一批家电产品并已验收入库，增值税专用发票上列明，该批家电的价款为200万元，增值税为34万元。按照规定，甲百货如果在15天内付清款项，将获得1%的现金折扣。甲百货与20X2年4月10日，按照现金折扣后的金额，用银行存款付清了所欠乙公司的货款，求甲百货的会计分录。(假设图为该公司) 关于应付账款的解析 我们按时间的轴承进行 0X2年4月2日时购入材料，此时我们的操作应该是按照购入材料的方式进行书写分录 借:库存商品200W， 应交税金(增值税进项税)24W 2 / 4 精品文档 贷:应付账款224W 0X2年4月10日，因为是在现金折扣期限归还现金的，所以我们能得到现金折扣。 现金折扣的额度，我们计算得出的结果1%*224W=2.24W。 我们需要还的银行存款则为224-2.24=221.76W 借:应付账款乙公司24W
企业应收账款管理存在的问题及应对
企业应收账款管理存在的问题及应对 企业的应收账款管理是对公司现金流的关键掌控，但是在实际操作中，众多企业经常会遭遇应收账款管理上的问题。以下是一些常见问题和应对建议。 问题一：应收账款属于无价物资产，管理难度较大，公司对于其价值的估算和掌控缺乏标准，容易出现流入和流出的不平衡，影响公司的现金流情况。 解决方法：首先，公司应该建立统一的应收账款管理系统，包括制定应收账款管理规范及流程，明确审批流程、授信政策和回款政策等；其次，对应收账款进行分类管理，划分高风险和低风险客户和项目，适时进行信用评估；最后，对于不良账款应及时处置，以避免影响公司正常经营。 问题二：公司对于客户信用评估不充分，缺乏有效的评估标准。 解决方法：建立完善的信用评估系统，包括但不限于客户基本信息收集、信用记录核查、信用报告查询、第三方评级机构参考等，对于信誉度较高的客户可给予授信额度，对于信誉度较低的客户可降低授信额度或限制授信。 问题三：公司对欠款的追讨不彻底，导致欠款遗留较久时间。 解决方法：应建立严格的欠款管理制度和追讨流程，对欠款高发的地区、项目或客户进行重点关注和加强追讨力度；同时建立欠款预警机制，及时发现欠款风险并采取措施，如限制客户授信或采取法律手段追讨欠款等。 问题四：公司对应收账款核销不及时或不准确，导致应收账款余额失真。 解决方法：建立应收账款核销管理制度，规定应核销的流程、程序，并配以严格的核销审核制度，及时清理核销应付款。同时，公司应加强对提供有形资产和无形资产担保的客户的审查，确保担保资产的真实性和适合性，以防止担保资产价值下降或超过应收款的处理金额。 问题五：公司应收账款管理设备和工具不足，使得公司在应收账款管理过程中出现纰漏或者管理不精准。 解决方法：建立完善的应收账款数据管理系统，并根据公司实际业务情况和需求做出相应配置和调整。同时，提升员工应收账款管理意识，对应收账款数据采集、处理和分析能力进行培训和提高，确保管理精准和有效。 总之，针对企业应收账款管理上的问题，企业应该建立完善的应收账款管理体系，明确管理流程和规范，做好风险评估和预警，及时追收欠款，并配以严谨的核销制度和数据管理系统，以确保应收账款管理运转良好，有效地促进企业的现金流流动。
新道云设置应收核销规则
新道云设置应收核销规则 一、背景介绍 随着公司业务的发展，应收账款的管理变得越来越重要。为了更好地管理应收账款，新道云决定设置应收核销规则。 二、应收核销规则的目的 1. 确保应收账款的准确性和完整性； 2. 避免因核销不当导致的财务风险； 3. 提高公司财务管理效率。 三、应收核销规则的适用范围 适用于所有新道云客户。 四、应收核销规则的具体内容 1. 核销对象： （1）已确认收到货物或提供服务并签订相关合同的客户； （2）已确认无法回收或退货且符合相关条件的坏账。 2. 核销条件： （1）已经过财务部门审核，符合相关政策和法律法规； （2）与客户签订的合同或协议中明确约定了核销条款。
3. 核销方式： （1）冲抵：将客户欠款与公司欠客户款项相抵消； （2）减免：在保证公司利益不受损失前提下，对客户欠款进行减免处理。 4. 核销审批流程： （1）申请人：财务部门人员； （2）审批人：财务主管、财务总监； （3）审批流程：申请人提交核销申请单，由财务主管审核后提交给财务总监审批。 5. 核销记录： （1）核销记录应当详细记录客户名称、欠款金额、核销方式、核销时间等信息； （2）核销记录应当及时更新，并进行备份和存档。 五、应收核销规则的执行 1. 执行人员应当严格按照规定的程序和标准执行应收核销规则； 2. 如有违反规定的行为，应当及时上报，并由相关部门进行处理。 六、应收核销规则的效果评估 1. 定期对已经执行的应收核销规则进行评估，发现问题及时纠正；
2. 持续改进应收核销规则，提高公司管理效率和风险控制能力。 七、结语 通过设置合理的应收核销规则，可以有效地管理公司的应收账款，提高公司财务管理效率和风险控制能力。新道云将一如既往地致力于优化公司管理体系，为客户提供更加优质的服务。
应收管理与应付管理业务操作说明
应收管理与应付管理业务操作说明 应收管理与应付管理是企业财务管理中极为重要的一环。应收管理是指如何管理企业向客户销售商品或提供服务后未收到的货款，而应付管理是指如何管理企业向供应商购买商品或服务后尚未支付的欠款。这两个业务领域都涉及到企业的资金流动和收支情况，能否做好这两项业务管理，对企业的利润及现金流的管理至关重要。 一、应收管理 应收管理主要包括贷款审批、贷款合同的签订、贷后管理、催收、坏账核销等环节。 1. 贷款审批 在进行贷款审批时，应先根据企业的经营状况、财务状况以及客户信用状况来确定是否为该客户提供贷款。需要注意的是，审批贷款不仅要注意客户的经济实力，还要注重客户的还款意愿及还款能力。同时也需要综合考虑客户的行业情况、市场前景、竞争状况等因素。 2. 贷款合同的签订 审核通过后，应与客户签订贷款合同。合同内容应明确贷款金额、利率、还款方式、还款期限、罚息条款、担保方式等具体细节，避免出现纠纷。签订合同后还应及时将收款计划内部传达，以便及时提醒客户还款事宜。
3. 贷后管理 贷后管理不仅要负责收款，还要确保客户的还款意愿和还款能力。对于贷后管理工作，应建立一套完整的数据信息系统，及时跟进客户信用状况和还款情况，并及时调整还款计划避免逾期。 4. 催收 若客户未能按时还款，应采取积极有效的催收措施。在进行催收前，应向客户进行电话或邮件提醒，并警示其逾期未还款的后果，如不满意的信用记录等。对于部分特别难以催收的客户，需要加大力度采取法律手段，以保证企业的权益。 5. 坏账核销 若催收后客户仍无还款意愿或还款能力，就会出现坏账。对于坏账，应及时进行核销，并评估企业的损失情况。如果是因为企业内部管理不当导致坏账的发生，应及时整改和加强内部管理。 二、应付管理 应付管理主要包括供应商管理、采购核算、应付账款核销等环节。 1. 供应商管理 供应商管理是应付管理很重要的一环。应选取经济实力强、信誉良好、价格公道、提供的产品或服务质量上乘的供应商合作，并与供应商签订协议。在合作的过程中，要注意及时通报需求变动情况，与供应商保持良好的沟通关系。
应付账款核销法规
应付账款核销法规 全文共四篇示例，供读者参考 第一篇示例： 应付账款核销是指企业在应收账款账面上扣除一定比例或全部应付账款的金额，使得企业的应收账款净额更加真实和准确。应付账款核销是企业在进行财务管理和决策时非常重要的一个环节，因此在执行应付账款核销时需要遵守一定的法规。 根据我国《企业会计准则》，企业在进行应付账款核销时需要满足以下几个条件：一是确有对应关系，即应付账款核销的对应费用已经发生或者确实发生；二是属于相应的期间费用，应付账款核销的对应费用属于当前期间的费用；三是应付账款已经核实，具有明确的金额和时间等信息。只有在满足以上条件的情况下，企业才能够合法地进行应付账款核销操作。 应付账款核销的具体操作步骤也需要遵守一定的法规。在进行应付账款核销时，企业首先需要确定应付账款的金额和时间，确保核销金额的准确性和真实性。企业需要进行账务处理，包括将应付账款的金额从应收账款账面上扣除，并将核销的金额记入费用或其他相关账户中。企业还需要及时进行会计核算和汇总，确保核销操作的正确性和及时性。
应付账款核销还需要遵守税收法规的相关规定。根据我国《企业所得税法》，企业在进行应付账款核销时需要提供相关的税务证明和凭证，以确保核销操作的合法合规。企业还需要将应付账款核销的相关信息 及时报送给税务机关，接受税务机关的监督和审查。 应付账款核销是企业在进行财务管理和决策时非常重要的一个环节，企业在进行应付账款核销时需要遵守一定的法规和规定，确保核 销操作的合法合规。只有在合法合规的前提下，企业才能够更加准确、真实地反映企业的财务状况和经营成果，为企业的持续发展提供有力 支持。 第二篇示例： 应付账款核销是企业日常财务管理中的重要环节，合理、规范地 核销应付账款对企业财务、财务报表的准确性和可靠性有着至关重要 的作用。为了规范企业的应付账款核销工作，我国对应付账款核销的 法规进行了明确规定，企业在进行应付账款核销时，必须严格遵守相 关法规，以确保核销的合法性、规范性和准确性。 一、应付账款核销的法规规定 1.《中华人民共和国会计法》第二十条规定：“企业所应付的货款、服务款等，原则上应按照实际支付时间列支，未支付的，应按照合同 规定的到期支付期限列支，对超过三个月尚未支付的款项，应当作为 应付账款计入负债。”这一规定明确了应付账款的确认标准和列支原则。
应收款系统账务处理被忽视的有关问题
应收款系统账务处理被忽视的有关问题【摘要】应收账是企业资产的一个重要组成部分,主要用于核算和管理企业与客户之间的往来款项。本文主要针对用友ERP应收款系统账务处理被忽视的有关问题进行分析,并提出了解决方法。 【关键词】 ERP; 应收款系统; 忽视 在用友ERP-U8管理系统中,应收款系统属于财务管理中的组成部分,主要用于核算和管理企业与客户之间的往来款项。 一、收款单据处理容易被忽视的问题及解决方法 收款单据处理主要是对结算单据(收款单、付款单即红字收款单)进行管理。具体操作时应用以下方法解决问题: (一)如何形成预收款 如果预收了一个客户的款项,当时还没有发生销售业务,则可以录入收款单,选择款项类型为预收款,则将该笔款项全部作为预收款。若一笔款项中,既包含了客户支付的应收款,又包含客户提前支付的预收款,则可将此笔业务录入收款单,表体分为两条记录,支付应收款部分款项类型为应收款,支付预收款部分款项类型为预收款。 (二)代付款的形成与处理 如果收到一个单位的一笔款项,但它是为另外一个单位付的款。这时有两种处理方式:将付款单位直接记录为另外一个单位,金额为代付金额(即是正常的收款单)。将付款单位仍然记录为该单位,但通过在表体输入代付客户的功能处理代付款业务。这种方式的好处是既可以保留该笔付款业务的原始信息,又可以处理同时代多个单位付款的情况。
二、核销处理容易被忽视的问题及解决方法 核销处理指日常进行的收款核销应收款的工作。系统提供手工核销、自动核销两种方式。举例:12月12日,销售部收到某公司交来转账支票一张,金额78 000元,用以归还前欠货款。这是一笔核销应收款的业务。具体操作时应注意: (一)手工核销 1.手工核销时一次只能显示一个客户的单据记录,且结算单列表根据表体记录明细显示。当结算单有代付处理时,只显示当前所选客户的记录。若需要对代付款进行处理,则需要在过滤条件中输入该代付单位,进行核销。 2.一次只能对一种结算单类型进行核销,即手工核销的情况下需要将收款单和付款单分开核销。 3.手工核销保存时,若结算单列表的本次结算金额合计大于或小于被核销单列表的本次结算金额合计,系统提示用户:结算金额不相等,不能保存。 4.核销的记账日期=处理时注册日期。 5.若发票中同时存在红蓝记录,则核销时先进行单据的内部对冲。 (二)自动核销 1.自动核销可对多个客户进行核销处理,依据核销规则对客户单据进行核销处理。 2.自动核销允许在取消操作中按客户进行分别取消核销处理。 三、转账处理容易被忽视的问题及解决方法
对账核销总结
对账核销总结 1. 引言 对账核销是一项非常重要的财务管理工作，用于核对公司的财务数据和相关记录，以确保准确无误地记录和报告财务状况。本文将对对账核销的概念、步骤以及重要性进行总结和分析。 2. 对账核销的概念 对账核销是指比对公司的财务记录和相关数据，以确保账目的准确性和一致性。它包括两个方面的内容：对账和核销。 对账是指通过比对账户余额和交易记录，验证账目的准确性。它可以包括内部 对账（比对公司内部的账户和记录）和外部对账（比对公司和外部合作伙伴之间的账户和记录）。 核销是指通过比对公司的应收账款和应付账款，验证交易的准确性和完整性。 它可以包括核销客户的付款和核销供应商的应付款。 3. 对账核销的步骤 对账核销的步骤可以分为以下几个部分： 步骤一：收集数据 收集公司的财务数据和相关记录，包括账户余额、交易明细、应收账款、应付 账款等。 步骤二：对账 根据收集到的数据，进行对账工作。比对账户余额和交易明细，验证账目的准 确性。根据需要，进行内部对账和外部对账。 步骤三：核销 根据对账的结果，进行核销工作。比对应收账款和应付账款，核查交易的准确 性和完整性。核销客户的付款和核销供应商的应付款。 步骤四：调整 根据对账和核销的结果，进行必要的调整。如果发现错误或不一致，及时纠正 并调整相应的账目。
步骤五：记录和报告 记录对账和核销的结果，并进行报告。包括报告账目的准确性和一致性，以及 调整后的最新财务状况。 4. 对账核销的重要性 对账核销在财务管理中扮演着重要的角色，具有以下重要性： 保证账目的准确性和一致性 对账核销可以帮助排除账目中的错误和不一致性，确保财务数据的准确性。准 确和一致的账目是公司正确决策和监控财务状况的基础。 防止欺诈和错误 对账核销可以发现潜在的财务欺诈行为和错误。比对账户余额和交易明细，可 以发现账目的异常情况并进行调查和纠正。 优化现金流 对账核销可以帮助优化公司的现金流。及时核销客户的付款和供应商的应付款，可以加快资金的回笼，提高资金的使用效率。 改善与合作伙伴的关系 对账核销可以改善公司与合作伙伴的关系。通过外部对账和核销，可以增加公 司和合作伙伴之间的信任和透明度，促进长期的合作关系。 5. 总结 对账核销是一项重要的财务管理工作，通过对账和核销，可以保证账目的准确 性和一致性，防止欺诈和错误，优化现金流，改善与合作伙伴的关系。公司应高度重视对账核销的工作，建立健全的对账核销制度，并及时调整和纠正账目的错误和不一致性，以确保财务状况的真实性和可靠性。 以上是对账核销总结的内容，希望对您有所帮助。谢谢！
应付款核销制度
应付款核销制度 一、核销定义 应付款核销是指企业在充分核实应付账款实际情况后，按照规定的程序和标准，将无法回收或无需再回收的应付款项进行核销的行为。核销应付款项需满足一定的条件和标准，具体如下： 1.核销的应付款项必须属于已确认无法回收或无需再回收的款项，包括但不限于逾期应付款、坏账应付款等。 2.核销的应付款项必须在规定的期限内进行，逾期不得核销。 3.核销的应付款项必须经过规定的审批程序，未经审批不得核销。 二、核销范围 下列应付账款可以进行核销： 1.已确认无法回收或无需再回收的逾期应付款。 2.已确认无法回收或无需再回收的坏账应付款。 3.已确认无法支付的其他应付款。 三、核销流程 应付款核销流程包括以下步骤： 1.申请：由相关业务部门提出核销申请，并填写核销申请表。申请表中应列明核销款项的详细信息，包括债务人名称、债务金额、核销原因等。 2.审批：核销申请需经过上级领导审批。审批时应认真核实申请表中列明的信息，确保核销符合规定。 3.核销：经过审批后，财务部门根据审批意见进行应付款项的核销处理。核销后，应在会计账簿上对核销的应付款项进行标注或删除。
4.记录：财务部门应将核销情况记录在会计账簿和财务报表上，以备后续查证。 四、核销审批权限 各级员工在应付款项核销方面的审批权限如下： 1.部门经理级别：负责审批5万元以下的应付款项核销申请。 2.副总级别：负责审批5万元以上的应付款项核销申请。 3.总经理级别：负责审批所有应付款项的核销申请。 4.董事长级别：负责审批特别重大的应付款项核销申请。 五、核销后跟进 核销后应对债务进行跟进，确保债务得到解决。具体措施如下： 1.与债务人保持沟通，了解还款计划和还款进度。 2.对债务人的还款能力和信用状况进行持续关注，防止再次出现逾期或坏账情况。 3.如发现债务人存在违约行为，应及时采取措施维护公司利益。 六、核销档案管理 为便于后续查证和审计，应建立完善的核销档案管理机制。具体措施如下： 1.将核销申请表、审批记录、会计账簿等相关资料进行归档保存。 2.定期对档案进行整理和分类，确保档案的完整性和可查性。 3.对档案的查阅和复制应进行严格管理，防止档案信息泄露或遗失。 七、定期汇报与审查 为确保管理层及时了解应付款项的核销情况，定期向上级管理层汇报核销情况是必要的。汇报内容应包括：
企业应收应付账款管理的对策
企业应收应付账款管理的对策 摘要:企业要在激烈的市场竞争中立足并力争取得最大的经济效益,必须努力改善经济管理。加强应收账款的核算 和管理,关系到企业的资金周转,甚至影响到企业的生死存亡。因此,企业应把应收账款作为一项长期的、制度化的工作来 抓,使各项措施落到实处,力求将应收账款控制在合理水平上,把坏账降到最低。关键词:管理;控制 一、应收账款对企业的影响 高额的应收账款直接影响企业的现金流入,直接引发财务危机。企业通 过赊销不断扩大销售,而赊销的背后就是不断上升的应收账款,很多企 业在具有良好的盈利状况下,因应收账款管理不善而面临财务危机。我 国许多企业包括一些经营状况良好的上市公司经常出现有利润、无资金, 账面状况不错却又资金匮乏的状况。逾期应收账款对企业的危害直接体 现在坏账风险上,我国企业尤其是国有企业,实际已成坏账但未作坏账 处理的情况普遍 存在。 二、应收应付账款管理中存在问题 (1)企业产品竞争力不足,缺乏足够的周转资金 在社会主义市场经济条件下,不论是高科技产品还是一般工业品,当前 都是买方市场,一些企业由于在规模、技术、成本等方面不具备优势, 失去了与其他企业抗衡的能力,导致其市场占有份额很小,而其生产能 力却大于其生产份额,这样就产生了供大于求的局面,造成产品积压。为 了解决产品积压问题,企业在销售过程中又不得不作出相应的让步,如 采取先发货后付款的方式,产品试用期久一些、贷款回款期长一些等, 使产品的应收账款从数量和时间都增加了,造成企业始终受制于人,让 别人牵着走。随着企业应收账款的增多,流动资金周转不灵的问题便接 踵而至。 (2)忽视对客户信用的调查和管理 企业对往来客户的资信状况进行科学分析与评估,是从源头上扼制应收 账款增加和形成坏账的重要途径。但目前很多企业为了占领市场,往往 缺少自我保护意识,缺乏防范应收账款风险的三道基本程序,即客户事 前评估,事中监控,事后跟踪,对客户履行偿债义务的可能性有多大,客 户的偿债能力如何,缺乏必要的科学分析和评估,对客户的财务实力和 财务状况不予重视,更不能针对不同的往来客户制定不同的信用政策。 所有的这些都使企业的应收账款平均收款期延长,资金占用数额增加, 坏账损失率增大。 (3)企业缺乏有效而完善的内部管理制度 1·基础工作不健全。合同之所以成为控制经营风险的手段之一,就在于 他依照合同法以文字的形式明确规定买卖双方的权利义务关系,并受到 法律的保护。正因为如此,对合同的管理就应该更加慎重、更加完美。 然而事实并非如此,每笔逾期应收账款的后面往往就缺少完善有效的合 同协议,更有甚者,竟然信奉口头上所谓的“君子协定”、“一诺值千 金”,一旦因账款收不回而对簿公堂的时候,又
浅谈应收账款及应付账款
应收账款及管理 什么是应收帐款：应收账款是指旅行社提供相关服务等原因，应向客户或接受服务的客户收取的款项和代垫相关费用。 应收账款管理的产生：应收账款，是公司因提供服务等业务应向接受服务的公司或个人收取的款项。形成应收账款的直接原因是赊销。虽然大多数公司希望现销而不愿赊销，但是面对竞争，为了稳定自己的销售渠道、增加收入，不得不面向客户采用的相关优惠活动。 应收账款的作用：应收账款的作用主要体现在企业生产经营过程中。主要有以下两个方面： 1.扩大销售；2.降低预付服务存储量。 强化应收账款管理的可行途径： 1.做好客户资信调查 了解该企业的资金注册情况、生产经营的历史、现状与趋势、销货与盈利能力、税金缴纳情况等，看有无不良历史记录来评价企业的品德等。 2.加强应收账款的日常管理工作 掌握客户已过信用期限的债务，密切监控客户已到期债务的增减动态，以便及时采取措施与客户联系提醒其尽快付款。 3.加强应收账款的事后管理 对于逾期拖欠的应收账款应进行账龄分析，并加紧催收，因为账款最忌讳不及时追讨，据美国收账者协会统计，超过半年的账款回收成功率为57.8%，超过1 年的账款回收成功率为26.6%，超过2年的账款只有13.6%可以收回。 应收账款追缴管理： 1、合理的收账程序，催收账款的程序一般为：信函通知、电报电话传真催收、派人面谈、诉诸法律，在采取法律行动前应考虑成本效益原则，遇以下几种情况则不必起诉：诉讼费用超过债务求偿额；客户抵押品折现可冲销债务；客户的债款额不大，起诉可能使企业运行受到损害；起诉后收回账款的可能性有限。 2、确定合理的讨债方法。若客户确实遇到暂时的困难，企业帮助其渡过难关，以便收回账款。如客户已达到破产界限的情况，则应及时向法院起诉，以期在破产清算时得到部分清偿。针对故意拖欠的讨债，可供选择的方法有：讲理法、疲劳战法、激将法、软硬兼施法等。 应收账款管理的措施及对策 加强应收账款的日常管理 1.设置应收账款明细分类账 2.设置专门的赊销和征信部门 3.实行严格的坏账核销制度 实行严格的内审和内部控制制度：1.可靠的人事和明确的责任。2.责任分离与岗位替换。3.坏账核销凭证完备，要有完整的程序。4.对赊销的权限进行监督。5准确地使用法律武器
应收账款的核查
应收账款在账户分类上属资产类账户，在企业流动资产中占有相当大的比重。利用应收账款舞弊会直接影响企业的现金流量和支付能力、偿债能力及周转能力，同时其坏账风险对企业盈利状况也会有直接的影响。开展应收账款审计，是审计规避风险的一项基础性工作,笔者在实践中摸索了对利用应收账款舞弊行为的审计查帐技巧，现提供同行在工作中参考： 一、应收账款舞弊的表现及其目的 1、设置账户时的舞弊表现：一是有的企业不按规定设置应收账款明细分类账，而是将各种债权统统记入应收账款账户，以模糊债务人的手法，造成债权不明淅；二是有的企业把往来款项全部记入应收账款科目，用以掩盖不正常的经营活动。 2、会计核算时的舞弊表现：一是混淆应收账款的核算内容和使用范围，从而影响核算内容的正确性；二是有的企业将不属于应收账款的经济业务列作应收账款处理；三是有的企业虚构应收账款业务，虚增收入和利润，粉饰经营业绩；四是有的企业发生应收账款业务，却不进行会计核算，虚减收入和利润，偷漏税金；五是有的企业销售已取得货款，却继续作应收账款挂账，将货款予以或挪用或作“小金库”存放。六是有的企业移花接木将长短期投资收益纳入应收账款核算，借以偷漏税金。 3、到期收回时的舞弊表现：按企业会计制度规定“应收账款”应在一年内收回，但在实际工作中，有的应收账款到期后，因为多种因素如债务人无力按时支付、经办人收取对方好处费故意到期不回收
等，使应收账款长期挂账；还有的故意将已收回的“应收账款”不按规定及时结转，长期挂账，达到挪用的目的。 4、选择核算方法时的舞弊表现：企业会计制度规定，在现金折扣的情况下，应收账款的入账金额应采用总价法，即应收账款按未抵减销货折扣前的总额作为入账金额。在实际工作中，有的企业往往采取净额法入账，目的是为了减少应纳税额。 5、上下年度办理结转时的舞弊表现：有的在年终结账时，将某账户或几个账户的余额分解或合并到下年度新账的几个或一个账户中去，不进行账务处理就可以达到某种舞弊目的。如将有关费用直接记入“应收账款”科目，年底结转新账时，则将此款项余额合并到“在建工程”科目或“待摊费用”科目，这样就把费用转嫁为基建成本或“待摊费用”挂账。 6、处理坏账损失时的舞弊表现：一是核销坏账损失时不履行手续，没有经过批准就擅自核销；二是随意变更坏账损失处理方法，直接转销法和备抵法混用；三是备抵法下，人为扩大计提范围和计提比例，达到多提坏账准备，多列管理费用，偷逃所得税的目的；四是年末或定期调整坏账准备金额时不考虑坏账准备的实有余额；五是不按坏账确认的标准确认坏账发生，将预计可收回的应收账款作为坏账处理，将本该确认为坏账的应收账款长期挂账，造成资产不实；六是收回已转销的坏账时，不增加“坏账准备”，而是作为“营业外收入”或“应付账款”或不入账，作为内部“小金库”处理或贪污私分。 从以上各类舞弊表现可以看出，应收账款舞弊行为主要两个方
财务：应付账款常见错误、舞弊及审计思路
财务：应付账款常见错误、舞弊及审计思路 应付账款是负债类科目，再加上如果企业规模大一点（特别是生产制造业），供应商往往是成百上千家，很多人审计时往往做得比较粗糙：前几大供应商发发函；应付账款暂估简单“测算”一下；期末负数重分类；存在应付预付同时挂账的对冲一下；列个表，不分青红皂白地把几个大的采购合同内容关键信息贴上去，合同检查就完成了；长账龄的问一下原因简单写一写完事。这样做，往往容易出现问题。 1、期末余额为负数的应付账款 应付账款期末余额为负数，一般情况下的做法是对其进行重分类：借：预付账款 贷：应付账款 但有时候不一定是简单粗暴地进行重分类，应当结合具体情况去分析出现负数的原因是什么，比如有可能是企业财务人员由于各种各样的原因导致账务处理错误（如核算时对方单位名称挂错了），此时就不是简单地进行重分类，而应该结合实际情况去看。 2、长期挂账应付账款及核销 对于账龄较长的应付账款，做的审计程序一般包括：检查应付账款长期挂账的原因并作出记录，注意其是否可能无需支付；对确实无需支付的应付帐款的会计处理是否正确，依据是否充分；关注账龄超过3年的大额应付账款在资产负债表日后是否偿还，检查偿还记录及单据。 对于长期挂账的应付账款，都有其历史原因，如：产品出现质量问题导致双方存在纠纷；双方由于各种各样的原因正在打官司；项目周期长，尚未到达付款时间；为配合收入造假而虚构的供应商……先了解原因，再针对性地去检查。 3、应付账款和预付账款同时挂账 应付账款和预付账款同时挂账的情况，对有些企业来说普遍存在，把同一供应商期末余额不为0的应付账款和预付账款筛选出来，按较小者进行对冲即可。。需要注意的是，对冲的一般是同一款项性质的。