财务分析计算题复习
所有者权益变动表
1、某公司2006年实现净利3000万元，分配股利806万元，增发新股2000万元，其投资于A单位，股权占40%，A单位2006年盈利250万元，试确定所有者权益变动额。
所有者权益变动额
净利润3000
增发新股2000
被投资单位实现盈利本公
司所占份额100
减：分配利806
合计4294
2、某公司有流通在外的股票200万股，每股市价3元，公司市场价值总额是600万元。简化的当年年末的资产负债表见下表
派现后公司的市价值（元）4000000
所有者权益（元）4000000
每股市价（元/股）400/200=2
3、假定AA公司本年净利为5000万元，股利分配时的股票市价为10元/股，发行在外的流通股股数为10000万股，股利分配政策为10送5，试计算此政策对每股收益和每股市价的影响。
送股后每股收益（元/股）(5000/10000)/(1+50%)= 0.33
送股后每股市价（元/股）10/（1+50%）= 6.67
利润表分析
1、某企业2007年度和2008年度的销售成本资料如下表，试对企业全部销售成本完成情况进行分析评价
下降的影响为5.14%,而非主要产品成本期比上期上升了3.48%，使全部销售成本上升了0.37%,可见销售成本下降主要是由主要产品成本下降形成的；从表中看出，全部销售成本下降主要由A、B两种产品成本下降共同引起的。（分析思路：从总体到局部，再到内部各项目。）
计算等级品平均
单价
上年等级上年平
均单价143.41
本年等级上年平
均单价143.80
本年等级本年平
均单价148.91
等级品构质量变
动和价格变动对
利润的影响
等级品构成变动
对利润的影响8341.12
等级品价格变动
对利润的影响108800.00
117141.12
3、要求（1）根据所给资料填表；
（2）确定销售量、价格、单位成本各因素变动对产品销售利润的影响
2007年2008年2007年
2008年
2007年2008年
2007年
2008年2007年2008年2007年2008年A 400390600600493.27
490
363670.3774
2814828860B 29530515001450
1346.481284908763.52
7918738.4
24095C
48
48
500500
447.6457.9
30
30
22.412.125
1075.2582合计----------
47961.6
53537
单位销售税金单位销售利润销售利润总额
产品名称销售数量
销售单价单位销售成本
产品销售量完成率 101.27%
销售量变动对利润的影响
610.98
解释：由于销售量变动使得利润上升了610.98元
价格变动对利润的影响
-15250 解释：由于销单价变动使得利润下降了15250元 单位成本变动对利润的影响
19838.5 解释：由于单位成本变动使得上升了19838.5元
现金流量表
AF 公司2008年和2009年度现金流量资料见下表
项目2009年2008年
一、经营活动产生的现金流量
销售商品、提供劳务收到现金12401039收到的税费返还3320收到其他与经营活动有关的现金5970经营活动现金流入小计13321129购买商品、接受劳务支付的现金985854支付给职工以及为职工支付的现金6063支付的各项税费143159支付的其他与经营活动有关的现金109202经营活动现金流出小计12971278经营活动产生的现金流量净额35-149二、投资活动产生的现金流量
收回投资所收到的现金205260取得投资收益所收到的现金3730处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额00处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计242290购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金155175
投资支付的现金104200取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付的其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计259375投资活动产生的现金流量净额-17-85三、筹资活动产生的现金流量
吸收投资收到的现金150177其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
发行可分离交易的可转换公司债券所收到的现金00取得借款收到的现金165263筹资活动现金流入小计315440偿还债务支付的现金175325分配股利、利润或偿付利息支付的现金2725其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
筹资活动现金流出小计202350筹资活动产生的现金流量净额11390
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响00
五、现金及现金等价物净增加额131-144
要求：1.进行水平分析和垂直分析
从上表可以看出：本期现金净流量比上期有较幅度的增加，增加额为275万元。增加的主要原因是经营活动现金净流量的增加；而经营活动现金净流量的增加主要依靠经营活动现金流入量的增加，本期比上期增加184万元，增加幅度为123.49%，说明本期经营活动回笼现金实力较强
从上表可以看出，无论2008年还是2009年，在全部现金流入量中，经营活动所产生的现金流入都是主要的、基本的，而且比重在不断上升，其重要原因是经营活动现金流入量绝对数的增长。
从上表可以看出，无论2008年还是2009年，在全部现金流出量中，经营活动所产生的现金流入都是主要的、基本的，而且比重在不断上升，其原因是经营活动规模的扩大，并且与流入量相匹配。
企业盈利能力分析
1.资本经营盈利能力分析
根据某公司2007年、2008年两个年度的资产负债表、利润表等以及会计报表附注，给出以下分析数据
项目2007年2008年
平均总资产（千元）9638 15231
平均净资产（千元）8561 11458
利息支出（千元）146 189
利润总额（千元）821 1689
所得税率（%）33% 25%
平均负债（千元）1077 3773
息税前利润967 1878
总资产报酬率（%）10.03% 12.33%
负债利息率（%）13.56% 5.01%
产权比率（%）12.58% 32.93%
净资产收益率（%） 6.43% 11.06% 4.63%
因素分析：替代比较
总资产报酬率的影响（%）8.16% 1.73%
负债利息率的影响（%）8.88% 0.72%
产权比率的影响（%）9.88% 1.00%
所得税率的影响（%）11.06% 1.18%
检验 4.63%
要求：用连环替代法计算各因素变动对资本经营能力的影响程度并进行解释
解释：由于总资产报酬的上升导致净资产收益率上升了 1.73%，由于负债利息率下降导致净资产收益率上升了0.72%；由于产权比率的上升，净资产收益率上升了1%，由于所得税率的下降，净资产收益率上升了1.18%，四种因素的综合作用导致净资产收益率上升了4.63%
案例2：演练
项目2009年2008年2007年差异
资产（元）16,607,469,830.6714,438,986,494.4612,166,511,885.93
营业收入（元）4,949,886,523.505,426,255,717.753,664,458,150.55
利润总额（元）1,152,588,774.611,499,084,648.13744,441,640.83
利息支出（元）250,971,797.38263,003,137.15214,949,705.57
息税前利润1,403,560,571.991,762,087,785.28
平均资产15,523,228,162.5713,302,749,190.20
总资产报酬率9.04%13.25%-4.20%
总资产周转率（次）0.320.41
销售息税前利润率（%）28.36%32.47%
因素分析替代比较
总资产周转率的影响（%）10.35%-2.89%
销售息税前利润率的影响（%）9.04%-1.31%
检验-4.20%
对08年和09年总资产报酬率的差异进行因素分析
演练案例：按照下列资料计算收入利润率指标和成本利润各指标
利润表
项目2007年2008年
一、营业收入134568368321减：营业成本67986156989营业税金及附加2845075588销售费用20403002管理费用47009980财务费用46548620其中：利息支出689410112资产减值损失10092080加：投资收益22575365二、营业利润27986117427
加：营业外收入2203237987减：营业外支出45226211三、利润总额45496149203
减：所得税费用1137437300四、净利润34122111903收入利润率指标：
营业收入毛利率49.48%57.38%营业收入利润率20.80%31.88%总收入利润率28.64%36.24%销售净利率25.36%30.38%销售息税前利润38.93%43.25%成本利润率指标
营业成本利润率41.16%74.80%营业费用利润率25.71%45.82%全部成本费用利润率40.13%56.85%全部成本费用净利润率30.10%42.63%辅助指标计算
营业毛利66582211332总收入158857411673息税前利润52390159315营业费用108839256259全部成本费用113361262470
企业营运能力分析
1、总资产营运能力指标计算
77.98%128.24%85.53%0.86本年总资产周转率（次）
本年总资产产值率（%）本年百元产值资金占用指标
本年总资产收入率
2、总资产营运能力分析
3.00%总资产产值率80.77%80.73%产品销售率105.23%109.00%
因素分析替代比较
总资产产值率影响84.96%-0.04%产品销售率的影响88.00% 3.04%检验
3.00%分析：总资产周转率（次）0.850.880.03流动资产周转率（次） 1.89 2.10流动资产占总资产的比重45.00%42.00%
因素分析替代比较
流动资产周转率的影响（次）0.940.09流动资产占总资产的比重的影响（0.88-0.06检验
0.03
注：当需要平均余额时，假定当期余额为平均余额分析总资产收入率变动原因分析总资产周转率变动原因
3、流动资产周转速度分析
项目本年上年差异
产品销售收入8068290456
产品销售成本5256054274
流动资产4281043172
存货1926520723
分析：流动资产周转率（次） 1.88 2.10-0.21
垫支流动资产周转率（次） 1.23 1.26
成本收入率153.50%166.67%
因素分析替代比较
垫支流动资产周转率影响（次） 2.05-0.05
成本收入率的影响（次） 1.88-0.16
检验-0.21
分析：流动资产垫支周转率（次） 1.23 1.26-0.03
存货周转率（次） 2.73 2.62
存货构成率45.00%48.00%
因素分析替代比较
存货周转率的影响（次） 1.310.05
存货构成率的影响（次） 1.23-0.08
检验-0.03
注：当需要平均余额时，假定当期余额为平均余额
要求：（1）分析流动资产周转率变动的原因
（2）分析流动资产垫支周转率变动的原因
偿债能力分析
1.存货周转率计算
某企业年末流动负债60万元，速动比率2.5，流动比率3.0，销货成本81万元，假设企业没有预付账款。已知年初和年末的存货相同。求：存货周转率。
速动资产=2.5*60=150（万元）
流动资产=3*60=180 （万元）
存货=180-150=30 （万元）
存货周转率=81/30=2.7(次）
2.流动比率、速动比率计算
某企业流动负债200万元，流动资产400万元，其中：应收票据50万元，存货90万元，待摊费用2万元，预付账款7万元，应收账款200万元,货币资金50万元，交易性金融资产1万元（坏账损失率5‰）。
求：该企业的流动比率、速动比率、现金比率（1）、现金比率（2）。
v流动比率=400/200=2
v速动资产=400-90-2-7=301
v速动比率=301/200=1.505
v现金比率（1）=50/200=0.25
v现金比率（2）=（50+1）/200=0.26
本期营业成本为315000; 期末存货等于期初存货，根据上述资料填表
利润表和现金流量表有关数据
营业收入净额90000元；现销收入10000元；利息费用4500元
营业成本41130元；利润总额18800元；净利润6204元；经营活动现金流量净额7550元
计算：流动比率；速动比率；现金比率；应收账款周转次数；存货周转天数；资产负债率，净资产负债率；有形净资产负债率；长期负债率；利息保障倍数；现金流量比率；资产长期负债率；长期负债营运资金比率；现金债务总额比率；利息现金流量保障倍数
流动比率 1.57
速动比率0.86
现金比率0.14
应收账款周转次数 4
存货周转率 4.04
存货周转天数89.11
资产负债率54.55%
净资产债率 1.2
有形净资产负债率 1.2
长期负债率45.45%
利息保障倍数 5.18
现金流量比率37.36%
资产长期负债率22.73%
长期负债营运资金比率80.00%
现金债务总额比率20.36%
利息现金流量保证倍数 1.68
发展能力分析
完成下表的计算
ZTE公司股东权益增长率指标计算表
均增长率12.30%
企业业绩综合评价
案例分析1：
0.70%
-0.65%
0.32%
1.03%
0.70%
要求：根据以上资料，按杜邦财务分析体系对净资产收益率变动原因进行分析案例分析2：
某企业相关财务指标如下：
项目上年本年
平均总资产6852074002
平均净资产4111240701
营业收入5139057722
净利润30933215
现金股利支付额12331125
净资产收益率7.52%7.90%
销售净利率 6.02% 5.57%
总资产周转率75.00%78.00%
业主权益乘数166.67%181.82%
股利支付率39.86%34.99%
分析：可持续增长率 4.52% 5.14%0.61%
因素分析
销售净利率影响 4.19%-0.34%
总资产周转率影响 4.35%0.17%
业主权益乘数影响 4.75%0.40%
股利支付率影响 5.14%0.38%
检验0.61%
要求：根据以上资料，按帕利普财务分析体系对可持续增长率变动原因进行分析
财务报表分析历年计算题及公式【最新版】
财务报表分析历年计算题及公式 1.某制造企业2007年6月30日资产负债表(简表)如下: 资产负债表单位:元 假定行业流动资产结构的平均值为30%; 要求:对该企业的资产负债表进行垂直分析，并对其资产结构及负债结构作出评价。(07年10月)43.某公司2007和2008年末的比较资产负债表有关数据如下:
要求: (1)将以上比较资产负债表填写完整; (2)分析总资产项目变化的原因; (3)分析负债项目变化的原因;
(4)分析所有者权益项目变化的原因; (5)指出该公司应该采取的改进措施。(09年10月综合) 第三章 1.2006年乙公司及同行业先进企业的损益表主要项目如下: 项目(单位:万元) 乙公司同行业先进企业 主营业务收入8000 9000 主营业务利润2970 3772 其他业务利润1800 2000 期间费用1000 800 净利润3450 4606 要求:(1)编制比较损益表;
(2)简要分析乙公司利润水平比同行业先进企业低的原因。(08年1月) 2.甲公司2006年至2008年主营业务收入和净利润资料如下表:(单位:万元) 要求:以2006年为基数，分别计算该公司2007年、2008年主营业务收入和净利润的变动额与变动率，并作简要分析。(09年1月) 第四章
要求:(1)计算表中A、B、C、D、E五项数据，并填在表格相应位置; (2)从现金净流量的组成说明该公司的现金流量状况: (3)推断该公司所处的发展周期; (4)说明该公司利润的质量。(08年10月) 2.某公司2008年与2007年简化的现金流量表如下:(单位:万元)
{财务管理财务报表}自考财务报表分析计算题及答案汇总
{财务管理财务报表}自考财务报表分析计算题及答 案汇总
自考财务报表分析计算题及答案 1.某公司年初应收账款额为30万元，年末应收账款额为40万元，本年净利润为30万元，销售净利率为20％，销售收入中赊销收入占70％。 要求：计算该企业本年度应收账款周转次数和周转天数。 销售收入＝（30÷20）×100％＝150（万元） 赊销收入＝150×70％＝105（万元） 应收账款周转次数＝105÷【(30+40)÷2】＝3（次） 应收账款周转天数＝360÷3＝120（天） 2.假设某公司生产的甲产品有关材料消耗的计划和实际资料如下： 项目单位计划实际 产量件200210 单位产品材料消耗量公斤4036 材料单价元1012 材料消耗总额元720 要求：运用连环替代法分析材料消耗总额的差异原因。
材料消耗总额的差异数＝90720－80000＝10720（元） 材料消耗总额＝200×40×10＝80000（元） 第一次替代：以实际产量代入＝210×40×10＝84000（元） 第二次替代：以实际消耗量代入＝210×36×10＝75600（元） 第三次替代：以实际单价代入＝210×36×12＝90720（元） 产量变动对差异影响数：84000－80000＝4000（元） 单位消耗量变动对差异影响数：75600－84000＝－8400（元） 单位变动对差异影响数：90720－75600＝15120（元） 汇总各因素总影响＝4000－8400+15120＝10720（元） 3.某企业全部流动资产为20万元，流动资产比率为2.5，速动比率为1，最近刚刚发生以下业务： (1)销售产品一批，销售收入3万元，款项尚未收到，销售成本尚未结转。 (2)用银行存款归还应付账款0.5万元。 (3)应收账款0.2万元，无法收回，作坏帐处理。 (4)购入材料一批，价值1万元，其中60%为赊购，开出应付票据支付。 (5)以银行存款购入设备一台，价值2万元，安装完毕，交付使用。要求：
财务分析计算题答案
财务分析计算题答案 在进行财务分析时，计算是一个重要的环节。以下将针对财务分析中常见的一些计算题进行答案解析。请注意，本文所提供的答案仅供参考，实际分析情况可能会因具体情况有所不同。 1. 利润总额 利润总额是指企业在一定时期内所实现的总利润金额。它的计算公式为： 利润总额 = 营业收入 - 营业成本 - 营业税金及附加 - 营业费用 - 管理费用 - 销售费用 - 财务费用 - 退休费用 - 税金及附加 2. 净利润 净利润是指企业在一定时期内扣除各项费用后的利润金额。它的计算公式为： 净利润 = 利润总额 - 所得税 3. 总资产收益率（ROA） 总资产收益率是衡量企业利用全部资产实现利润能力的指标。它的计算公式为： ROA = 净利润 / 总资产 4. 销售净利率
销售净利率是指企业在销售过程中实际获利的能力，也是企业盈利能力的重要指标。它的计算公式为： 销售净利率 = 净利润 / 销售收入 5. 库存周转率 库存周转率是衡量企业库存管理效率的指标，它反映了企业库存周转的快慢程度。它的计算公式为： 库存周转率 = 销售成本 / 平均库存额 6. 资产负债率 资产负债率是衡量企业负债程度的指标，它反映了企业经营风险的大小。它的计算公式为： 资产负债率 = 总负债 / 总资产 7. 流动比率 流动比率是衡量企业偿还短期债务能力的指标，也称为短期偿债能力的指标。它的计算公式为： 流动比率 = 流动资产 / 流动负债 8. 速动比率 速动比率是衡量企业偿还短期债务能力的指标，它更加严格地考察了企业短期经营能力。它的计算公式为： 速动比率 = (流动资产 - 存货) / 流动负债
财务分析计算题复习
所有者权益变动表 1、某公司2006年实现净利3000万元，分配股利806万元，增发新股2000万元，其投资于A单位，股权占40%，A单位2006年盈利250万元，试确定所有者权益变动额。 所有者权益变动额 净利润3000 增发新股2000 被投资单位实现盈利本公 司所占份额100 减：分配利806 合计4294 2、某公司有流通在外的股票200万股，每股市价3元，公司市场价值总额是600万元。简化的当年年末的资产负债表见下表 派现后公司的市价值（元）4000000 所有者权益（元）4000000 每股市价（元/股）400/200=2 3、假定AA公司本年净利为5000万元，股利分配时的股票市价为10元/股，发行在外的流通股股数为10000万股，股利分配政策为10送5，试计算此政策对每股收益和每股市价的影响。 送股后每股收益（元/股）(5000/10000)/(1+50%)= 0.33 送股后每股市价（元/股）10/（1+50%）= 6.67 利润表分析 1、某企业2007年度和2008年度的销售成本资料如下表，试对企业全部销售成本完成情况进行分析评价
下降的影响为5.14%,而非主要产品成本期比上期上升了3.48%，使全部销售成本上升了0.37%,可见销售成本下降主要是由主要产品成本下降形成的；从表中看出，全部销售成本下降主要由A、B两种产品成本下降共同引起的。（分析思路：从总体到局部，再到内部各项目。） 计算等级品平均 单价 上年等级上年平 均单价143.41 本年等级上年平 均单价143.80 本年等级本年平 均单价148.91 等级品构质量变 动和价格变动对 利润的影响 等级品构成变动 对利润的影响8341.12 等级品价格变动 对利润的影响108800.00 117141.12
财务分析计算题
财务分析计算题 一、财务比率分析 财务比率是衡量企业财务状况和经营绩效的重要指标，通过计算财务比率可以更好地了解企业的盈利能力、偿债能力、运营能力等方面的情况。 1. 盈利能力分析 盈利能力是企业获得利润的能力，常用的盈利能力指标有毛利率、净利率和ROE（净资产收益率）等。 - 毛利率 = (销售收入 - 销售成本) / 销售收入 假设某企业的销售收入为100,000元，销售成本为60,000元，则毛利率 = (100,000 - 60,000) / 100,000 = 40% - 净利率 = 净利润 / 销售收入 假设某企业的净利润为20,000元，则净利率 = 20,000 / 100,000 = 20% - ROE = 净利润 / 净资产 假设某企业的净利润为20,000元，净资产为100,000元，则ROE = 20,000 / 100,000 = 20% 2. 偿债能力分析 偿债能力是企业偿还债务的能力，常用的偿债能力指标有流动比率、速动比率和利息保障倍数等。 - 流动比率 = 流动资产 / 流动负债 假设某企业的流动资产为80,000元，流动负债为40,000元，则流动比率 = 80,000 / 40,000 = 2
- 速动比率 = (流动资产 - 存货) / 流动负债 假设某企业的流动资产为80,000元，存货为20,000元，流动负债为40,000元，则速动比率 = (80,000 - 20,000) / 40,000 = 1.5 - 利息保障倍数 = (利润总额 + 利息费用) / 利息费用 假设某企业的利润总额为50,000元，利息费用为10,000元，则利息保障倍数 = (50,000 + 10,000) / 10,000 = 6 3. 运营能力分析 运营能力是企业有效利用资产进行经营活动的能力，常用的运营能力指标有总 资产周转率、存货周转率和应收账款周转率等。 - 总资产周转率 = 销售收入 / 总资产 假设某企业的销售收入为100,000元，总资产为200,000元，则总资产周转率 = 100,000 / 200,000 = 0.5 - 存货周转率 = 销售成本 / 存货 假设某企业的销售成本为60,000元，存货为20,000元，则存货周转率 = 60,000 / 20,000 = 3 - 应收账款周转率 = 销售收入 / 应收账款 假设某企业的销售收入为100,000元，应收账款为30,000元，则应收账款周转 率 = 100,000 / 30,000 = 3.33 二、财务报表分析 财务报表是反映企业财务状况和经营成果的重要工具，通过对财务报表进行分 析可以了解企业的盈利能力、偿债能力、运营能力等方面的情况。 1. 资产负债表分析
财务分析计算题
财务分析计算题 一、背景介绍 财务分析是一种通过对财务数据进行分析和计算，评估企业财务状况和经营绩效的方法。本文将针对某公司的财务数据进行分析和计算，并根据分析结果对其财务状况和经营绩效进行评估。 二、财务数据分析 1. 资产负债表分析 根据公司提供的资产负债表数据，我们可以计算出以下指标： - 总资产：XXX万元 - 总负债：XXX万元 - 股东权益：XXX万元 - 资产负债率：XXX% 资产负债率 = 总负债 / 总资产 2. 利润表分析 根据公司提供的利润表数据，我们可以计算出以下指标： - 总收入：XXX万元 - 总成本：XXX万元 - 净利润：XXX万元 - 毛利率：XXX%
毛利率 = (总收入 - 总成本) / 总收入 3. 现金流量表分析 根据公司提供的现金流量表数据，我们可以计算出以下指标： - 经营活动现金流量：XXX万元 - 投资活动现金流量：XXX万元 - 筹资活动现金流量：XXX万元 - 自由现金流量：XXX万元 自由现金流量 = 经营活动现金流量 - 投资活动现金流量 三、财务状况评估 1. 资产负债率评估 资产负债率是评估企业财务风险的重要指标，通常情况下，资产负债率越低， 说明企业财务状况越稳定。根据计算结果，本公司的资产负债率为XXX%，处于 较低水平，表明公司相对较少依赖借款进行经营。 2. 毛利率评估 毛利率是评估企业盈利能力的指标，通常情况下，毛利率越高，说明企业的盈 利能力越强。根据计算结果，本公司的毛利率为XXX%，处于较高水平，表明公 司能够有效地控制成本，实现较高的利润。 3. 自由现金流量评估 自由现金流量是评估企业现金流状况的指标，通常情况下，自由现金流量越高，说明企业的现金流状况越好。根据计算结果，本公司的自由现金流量为XXX万元，表明公司能够产生较高的自由现金流量，有足够的现金用于投资和偿还债务。
财务分析计算题
财务分析计算题 一、公司概况 本文将对某公司的财务状况进行分析。该公司是一家创造业公司，专注于生产 和销售电子产品。以下是该公司的财务数据： 1. 资产负债表 - 资产总额：500,000美元 - 负债总额：200,000美元 - 所有者权益：300,000美元 2. 利润表（年度数据） - 销售收入：800,000美元 - 总成本：600,000美元 - 净利润：200,000美元 二、财务分析 1. 资产负债比率 资产负债比率是衡量公司负债相对于资产的比例。计算公式为：负债总额/资 产总额。根据给定数据，该公司的资产负债比率为200,000/500,000 = 0.4，即40%。 2. 净利润率 净利润率是衡量公司每一销售美元的净利润水平。计算公式为：净利润/销售 收入。根据给定数据，该公司的净利润率为200,000/800,000 = 0.25，即25%。 3. 总资产收益率
总资产收益率是衡量公司利润相对于投入资产的回报率。计算公式为：净利润/资产总额。根据给定数据，该公司的总资产收益率为200,000/500,000 = 0.4，即40%。 4. 速动比率 速动比率是衡量公司流动资产相对于流动负债的能力。计算公式为：(流动资产-存货)/流动负债。由于未提供流动资产和流动负债的具体数据，无法计算速动比率。 5. 应收账款周转率 应收账款周转率是衡量公司应收账款的收回速度。计算公式为：销售收入/平均应收账款余额。由于未提供应收账款的具体数据，无法计算应收账款周转率。 6. 存货周转率 存货周转率是衡量公司存货的销售速度。计算公式为：销售成本/平均存货余额。由于未提供存货的具体数据，无法计算存货周转率。 三、财务分析结果 根据以上计算，我们得出以下结论： 1. 公司的资产负债比率为40%，说明公司的负债相对较低，资产相对较多。 2. 公司的净利润率为25%，说明公司每销售1美元的产品，能够获得0.25美元的净利润。 3. 公司的总资产收益率为40%，说明公司每投入1美元的资产，能够获得0.4美元的净利润。 根据以上分析，该公司在财务方面表现良好，具有较低的负债风险和较高的盈利能力。然而，由于未提供速动比率、应收账款周转率和存货周转率的数据，无法
《财务管理》复习题及答案三计算题
《财务管理》复习题及答案三（计算题） 第一部分基本原理 1．假设你计划购买一辆价格为35000元的新车，首期支付5000元，余下的车款在今后10年内每年年未等额支付，年利率13％，复利计算。每年应支付多少？如果按月等额支付，每月应付多少？ 解：（1）按年：30000（1+13%）10/10=10183.70（元） （2）按月：30000（1+13%/12）10/120=825.10(元) 2．假设你打算10年后买一套住房，这种户型的住房当前价格为100000元，预计房价每年上涨5％，如果你计划今后10年每年末都存入一笔钱，年收益率为10％，则每年未应存入多少钱才能在10年后买下那种户型的住房？ 解：X(1+10%)10=10(1+5%)10 X=6.28(万元) 3．按照债务合同，公司每年未必须从税后利润中提取固定数额的钱存入一家投资公司作为偿债基金，以便在10年后偿还一笔1000万元的抵押贷款，投资公司保证这笔偿债基金每年能获得9％的收益，公司每年应存入多少钱才能在第10年末偿还1000万元的抵押贷款？ 解：1000/(1+9%)10=422.41(万元) 4.假设有两家银行可向你提供贷款。一家银行的利率为12％，按月计息；另一家银行的利率为12．2％，按半年计息。哪家银行的利率条件更有吸引力？ 解：(1+12%/12)6=1.06152>(1+12.2%/2)=1.061 所以，选利率为12.2%的银行。 5.假设某家庭计划今后11年中每年初存入一笔钱，以便从第11年末到14年末每年能取出10000元，第15年末取出30000元，供子女上大学之用，存款利率为6％，复利计息。问每年应存入多少钱？ 解：（（【（x（1+6%）11-1）（1+6%）】-1）（1+6%）-1）（1+6%）-1）（1+6%）=3 X=3.19（万元） 6.现金1000元存入银行，若年利率为6％，每年计息一次，5年后的终值是多少？ 解：1000（1+6%）5=1338.23（元） 7.有两个储蓄账户，一个是年利率为6％，每年计息一次；一个是年利率5．8％，每两个月计息一次。问你将选择哪个账户？ 解：（1+6%）=1.06>(1+5.8%/6)6=1.059 所以，选利率为6%的储蓄账户。 8.10年内每年年末存入银行800元，存款利率为6％，问第10年末的年金终值为多少？ 解：800（1+6%）9+800=2151.58（元） 9.一位先生今年50岁，想一次付款购买人寿保险单，以便在以后的20年中，每年年未得到保险金4 000元。假设货币时间价值为8％，问他现在最多愿意付多少保险费？ 解：8/(1+8%)20=1.72(万元) 10．某公司需要一台复印机，买价为1000元，可用10年。如果租用，则每年年初需付租金110元，（不包括
财务报表分析计算题
财务报表分析计算题 习题一 资料：远洋公司的利润表如下：远洋公司利润表 远洋公司董事长对2000年销售收入上升而利润下降的情形表示关切，同时也关心管理费用的增加。 要求：（1）编制结构百分比财务报表，计算百分比精确到小数点后一位。（2）简要评述两年的各项变动。
解（1）利润总额变动分析： 远洋公司的利润总额2001年比2000年增加了76,000元，其利润增加的原因有： ①息税前利润2001比2000年增加了56,000元，增加率为21.54%；息税前利润对利润总额所作的贡献较上年减少15.51%。 ②财务费用2001比2000年减少了20,000元，减少率为33.33%；这主要是由于财务费占利润总额的比重降15.51%所致。 （2）息税前经营利润的变动分析表 远洋公司的息税前经营利润2001年比2000年增加了56,000元，其增加的原因有： ①主营业务利润2001比2000年减少了240,000元，减少率为13.04%。 ②营业费用与管理费用2001比2000年分别减少了200,000元和96,000元，减少率分别为22.22%和14.12%；由于营业费用和管理费用较上年的主营业务利润中的比重下降5.16%和0.46%。 （3）主营业务利润变动分析表
远洋公司的主营业务利润2001年比2000年减少了240,000元，减少率为其减少的原因有： ①主营业务收入2001比2000年减少了-1,000,000元，减少率为20.00%。②主营业务成本2001比2000年减少了760,000元，减少率分别为24.05%和 14.12%；主营业务成本也较上年下降了3.20%。分析内容见教材55页。 习题二资料：以下是某公司几个项目连续三年的情况如下： 要求：通过计算，说明趋势反映的情况为有利或不利。（提示：以1998年为基期进行对比） 收入的增长是属于有利的因素，存货和应收账款的增加属于不利的因素。 习题三 资料：以下是安庆公司2000年度的资产负债表如下：（略） 要求：（1）计算各项目金额的增（减）额和增（减）百分比。（2）根据计算结果，对流动资产、流动负债、长期投资、固定资产的增减变动情况进行分析评价。 解：（1）
财务分析计算题
财务分析计算题 一、财务分析概述 财务分析是指通过对企业财务数据的收集、整理和分析，以评估企业的财务状况、经营绩效和风险水平的过程。本文将对某企业的财务数据进行分析，并计算相关指标，以帮助我们全面了解该企业的财务状况。 二、财务数据收集与整理 我们选择了某企业的最近三年的财务数据进行分析，包括资产负债表和利润表。以下是整理后的数据： 1. 资产负债表 年份 | 资产总额（万元） | 负债总额（万元） | 所有者权益（万元） 2018年 | 5000 | 3000 | 2000 2019年 | 5500 | 3500 | 2000 2020年 | 6000 | 4000 | 2000 2. 利润表 年份 | 营业收入（万元） | 净利润（万元） 2018年 | 2000 | 500 2019年 | 2200 | 600 2020年 | 2400 | 700 三、财务分析指标计算 1. 资产负债表指标
（1）资产负债率 = 负债总额 / 资产总额 2018年：3000 / 5000 = 0.6 2019年：3500 / 5500 ≈ 0.636 2020年：4000 / 6000 = 0.667 （2）所有者权益比率 = 所有者权益 / 资产总额 2018年：2000 / 5000 = 0.4 2019年：2000 / 5500 ≈ 0.364 2020年：2000 / 6000 = 0.333 2. 利润表指标 （1）净利润率 = 净利润 / 营业收入 2018年：500 / 2000 = 0.25 2019年：600 / 2200 ≈ 0.273 2020年：700 / 2400 ≈ 0.292 四、财务分析结果解读 1. 资产负债表指标 资产负债率从2018年的0.6增加到2020年的0.667，说明企业的负债相对于资 产的比例有所增加。所有者权益比率从2018年的0.4逐渐下降至2020年的0.333，说明企业的所有者权益在资产中所占比例逐渐减少。这可能意味着企业的负债风险逐年增加，所有者权益的保值能力下降。 2. 利润表指标
财务管理计算分析复习例题
财务治理计算分析复习例题 1．某企业每年耗用甲原材料360000千克〔该材料在年内均衡使用〕、该原材料单位采购本钞票100元，单位年储存本钞票4元，平均一次订货本钞票200元。要求计算经济进货量、年最正确订货次数、与批量有关的总本钞票、最正确订货周期、经济订货占用的资金。 解：Q=根号〔2AB/C〕=根号〔2*360000*200/4〕=6000〔千克〕 N=A/Q=360000/6000=60〔次〕 Tc=根号〔2ABC〕=根号〔2*360000*200*4〕=24000〔元〕 T=360/N=6〔天〕 W=PQ/2=100*6000/2=300000〔元〕 2．某公司方案开发一条新产品线，假设该产品线的寿命期为5年，开发新产品线的本钞票及估计收进为：初始一次性投资固定资产1000000元，需垫支流淌资金500000元，固定资产按直线法折旧且在工程终了时可回收残值50000元。投产后，估计每年的销售收进可达800000元，每年需支付直截了当材料、直截了当人工等付现本钞票为260000元；随着设备逐渐陈旧，该产品线将从第二年开始每年增加50000元的维修支出。该公司估计的加权平均资本本钞票为8%，适用的所得税税率为30%。要求： 〔1〕列表讲明该产品线的预期现金流量； 〔2〕用净现值法对该投资工程进行可行性评价； 〔3〕计算测定该投资工程的内含酬劳率。 注：所得税支出=〔收进-付现本钞票-折旧〕*所得税率 (2)折现后的现金流进净额=40*(P/A,8%,5)+3.5*(F/p,8%,1)+55*(F/p,8%,5)-150 =40 (3)计算内含酬劳率,先进行测试,通过查表测试, 在折现率为18%的情况,5年的年金折现系数为3.1272,1年、5年的复利现值系数为0.8475、0.4371，那么计算的净现值为2;在折现率为20%的情况,5年的年金折现系数为2.9906,1年、5年的复利现值系数为0.8333、0.4019，那么计算的净现值为-5.4。采纳内插法得内含酬劳率为：
财务报表分析计算题复习
计算题 1.A公司年末流动资产7330万元，流动负债3700万元，存货4600万元，货币资金550万元，交易性金融资产400万元。 试计算该年度的营运资本、流动比率、速动比率和现金比率。 解：营运资本=流动资产–流动负债=7330–3700=3630万元 流动比率=流动资产/流动负债=7330/3700=1.981 速动资产=流动资产-存货-预付账款-待摊费用 =7330–4600=2730 速动比率=速动资产/流动负债=2730/3700=0.738 现金比率=(货币资金+交易性金融资产)/流动负债 =(550+400)/3700=0.257 2.某公司年末部分财务数据为：流动负债60万元，流动比率2，速度比率1.2，营业成本100万元，年初存货52万元。 试计算本年度存货周转率和存货周转天数。 解：流动资产=流动负债×流动比率速动资产=流动负债×速动比率 期末存货=流动资产–速动资产=流动负债×(流动比率-速动比率) =60×(2-1.2)=48万元 存货周转率=营业成本/存货平均余额 =100/[(52+48)/2]=2 存货周转天数=360/2=180天 3.某公司的财务信息为：速动比率是2，非流动负债是交易性金融资产的4倍；应收账款4000元，是速动资产的50%、流动资产的25%，与固定资产价值相等，所有者权益总额等于营运资本，实收资本是未分配利润的2倍。 固定资产=4000元 存货=流动资产–速动资产=16000–8000=8000元 应付账款=流动负债=速动资产/速动比率=8000/2=4000元 资产=流动资产+固定资产=16000+4000=20000元 所有者权益=营运资本=流动资产–流动负债 =16000–4000=12000元 负债=资产–所有者权益=20000–12000=8000元 非流动负债=负债–流动负债=8000–4000=4000元 交易性金融资产=4000/4=1000元 货币资金=速动资产–应收账款–交易性金融资产 =8000–4000–1000=3000元 所有者权益=实收资本+未分配利润
财务分析-复习题
《财务报表分析》一、名词解释 1、财务报告5、利润表9、流动比率 2、财务状况 6、现金流量表 10、速动比率 3、财务报表 7、现金等价物 11、现金比率 4、资产负债表 8、营运资金 12、产权比率 13、利息保障倍数14、资产负债率15、应收账款周转率16、总资产周转率17、权益乘数18、每股收益19、市盈率 20、净资产收益(利润)率(权益报酬率、投资者报酬率) 二、简答题 1、财务报告体系的内容有哪些？ 2、财务报表附注的内容有哪些？ 3、如果某企业本期资产总额增加了，具体体现为资产方的固定资产的增加、权益方的长期借款增加，请分析这一变化对财务状况的分析？ 4、简述如何利用结构百分比法分析企业的利润表？ 5、如何利用现金流量表分析企业报告期的投资、理财情况？ 6、某企业本期的净利润为 1000 万元，但经营活动净现金流量为—100 万元，请分析企业本期的盈利质量，并说明原因。 7、企业财务报表粉饰的类型与方法有哪些？ 8、影响短期偿债能力的因素有哪些？ 9、企业资产营运能力的指标有哪些？如何评价这些指标？ 10、影响企业净资产利润率的因素有哪些，有哪些方法可以提高企业的净资产利润率？ 三、计算题 1、北海公司 2022 年年初存货为 800000 元，年初应收账款为 600000 元；年末流动比率为 200%，速动比率为 100%，存货周转率为 5 次，流动资产总额为 1000000 元。要求：根据以上资料计算 (1) 该公司本年度的销货成本。 (2) 假设本年度的销售收入为 4000000 元，除应收账款外，其他速动资产忽稍不计，则公司的应收账款周转天数是多少？ 解： (1) 年末存货金额=1000000/2=500000 元 存货周转率=本年度的销货成本/[ (年初存货+年末存货) /2] 本年度的销货成本=5*[ (800000+500000) /2]=3250000 元 (2) 年末应收账款=1000000-500000=500000 元 应收账款周转率=4000000/[ (600000+500000) /2]=7.27 次 应收账款周转天数=360/7.27=49.52 天 2、光达公司 2022 年度部份财务资料如下：赊销净额 800 万元；销货成本 500 万元；应收账款年初数 35 万元，年末数 40 万元；存货年初数 80 万元，年末数100 万元。要求：计算该公司的营业周期。 解： 应收账款周转率=800/[ (35+40) /2]=21.33 次
财务分析计算题
财务分析计算题 一、流动比率计算 流动比率是衡量企业偿付短期债务能力的指标，计算公式为：流动比率 = 流动资产总额 / 流动负债总额。 假设企业A的流动资产总额为500,000元，流动负债总额为300,000元，则企业A的流动比率为： 流动比率 = 500,000 / 300,000 = 1.67 二、速动比率计算 速动比率是衡量企业偿付短期债务能力的更严格指标，计算公式为：速动比率= (流动资产总额 - 存货) / 流动负债总额。 假设企业A的流动资产总额为500,000元，存货价值为100,000元，流动负债总额为300,000元，则企业A的速动比率为： 速动比率 = (500,000 - 100,000) / 300,000 = 1.33 三、资产负债率计算 资产负债率是衡量企业资产负债状况的指标，计算公式为：资产负债率 = 总负债总额 / 总资产总额。 假设企业A的总负债总额为800,000元，总资产总额为1,500,000元，则企业A的资产负债率为： 资产负债率 = 800,000 / 1,500,000 = 0.53 四、净利润率计算
净利润率是衡量企业盈利能力的指标，计算公式为：净利润率 = 净利润 / 营业 收入。 假设企业A的净利润为200,000元，营业收入为1,000,000元，则企业A的净 利润率为： 净利润率 = 200,000 / 1,000,000 = 0.2 五、销售增长率计算 销售增长率是衡量企业销售业绩增长速度的指标，计算公式为：销售增长率 = (本期销售额 - 上期销售额) / 上期销售额。 假设企业A的上期销售额为500,000元，本期销售额为600,000元，则企业A 的销售增长率为： 销售增长率 = (600,000 - 500,000) / 500,000 = 0.2 六、现金流量比率计算 现金流量比率是衡量企业偿付能力的指标，计算公式为：现金流量比率 = 经营 活动现金流量净额 / 流动负债总额。 假设企业A的经营活动现金流量净额为400,000元，流动负债总额为300,000元，则企业A的现金流量比率为： 现金流量比率 = 400,000 / 300,000 = 1.33 以上是根据财务分析计算题的要求，按照标准格式给出的详细计算步骤和结果。请根据实际情况和需要，对以上计算公式进行相应的调整和计算。
财务分析计算题
财务分析练习题 2.计算该公司本期营业收入； 3.计算该公司本期流动资产平均余额和流动资产周转次数。 答案：1．该公司流动资产的期初数＝3000×0.75+3600=5850（万元） 该公司流动资产的期末数=4500×1.6=7200（万元） 2。 该公司本期销售收入=18000×1。2=21600（万元） 3. 该公司本期流动资产平均余额=（5850+7200）÷2=6525(万元） 该公司本期流动资产周转次数=21600÷6525=3。31（次） 二、大华公司流动资产由速动资产和存货构成，年初存货为170万元,年初应收账款为150万元，年末流动比率为2，年末速动比率为1，存货周转率为4次,年末流动资产余额为300万元. ［要求］：1.计算该公司流动负债年末余额; 2.计算该公司存货年末余额和年平均余额； 3.计算该公司本年营业成本； 4.假定本年赊销净额为1080万元,应收账款以外的其他速动资产忽略不计，计算该公司应收账款周转天数。 答案:1.流动负债年末余额＝300/200%＝150（万元） 2.存货年末余额＝300－150×100%＝150（万元） 存货年平均余额＝（170+150）/2＝160（万元） 3。本年营业成本＝160×4＝640（万元） 4.应收账款年末余额＝300－150＝150(万元） 应收账款平均余额＝（ 150＋150）/2＝150（万元） 应收账款周转天数＝150×360/1080＝50（天） 5； （2）销售毛利率:10％；（3）存货周转率（存货按年末数计算）：9次； （4）平均收现期(应收账款按年末数计算,一年按360天计算）:18天; （5）总资产周转率（总资产按年末数计算)：2.5次. [要求］：利用上述资料，列示所填数据的计算过程。 答案：（1)所有者权益=100+100=200（万元） 长期负债=200×0。5=100（万元） （2)负债和所有者权益合计=200+（100+100）=400（万元）（3)资产合计=负债+所有者权益=400（万元） （4）销售收入÷资产总额=2.5=销售收入÷400 销售收入=400×2。5=1000（万元） 销售成本=（1-销售毛利率)×销售收入=(1—10％）×1000=900（万元） 销售成本÷存货=9=900÷存货 存货=900÷9=100（万元) (5)应收账款×360天÷销售收入=18=应收账款×360天÷1000 应收账款=1000×18÷360天=50（万元） （6）固定资产=资产合计-货币资金—应收账款—存货=400-50-50—100=200（万元）
财务分析的复习题
复习题 一、单选题 1、A企业的短期负债是3,000万元，长期负债2,000万元，所有者权益资本5,000万元，各项长期资产6,000万元。该公司的流动资产是： （a）5,000万元（b）4,000万元（c）3,000万元（d）2,000万元 2、流动资产不包括： （a）现金（b）应收账款（c）应付账款（d）存货 3、流动负债不包括： （a）应付账款（b）1年期银行贷款（c）应付票据（d）应收账款（e）预收款 4、流动资产中流动性最强的资产是： （a）现金（b）有价证券（c）应收账款（d）预收款（e）存货 5、以下哪些成本属于“非付现成本”？ （a）销售费用（b）管理费用（c）利息（d）折旧和摊销（e）维修费用6、A公司的销售收入3,000万元，主营业务成本及税金与附加为1,600万元，销售费用400万元，管理费用300万元，财务费用300万元，折旧300万元。该公司的主营业务利润是：（a）1,400万元（b）1,000万元（c）700万元（d）400万元（e）100万元7、根据第6题的资料，如果公司的所得税税率30%，A公司的税后利润是： （a）980万元（b）700万元（c）490万元（d）280万元（e）70万元8、M公司的总资产为8,000万元，固定资产是4,000万元，长期负债3,000万元，短期负债是2,000万元，因此该公司的所有者权益资本是： （a）4,000万元（b）5,000万元（c）3,000万元（d）6,000万元（e）2,000万元 9、W公司本年度经营净现金2,500万元，投资净现金-3,500万元，筹资净现金500万元。上年末公司的现金余额1,000万元。问该公司本年末的现金余额是多少？ （a）-500万元（b）500万元（c）3,000万元（d）4,000万元（e）2,000万元10、根据第9题，W公司本年度的现金