辅助生产成本类科目明细表
辅助生产成本类科目明细表
（最新版）
目录
一、引言
二、辅助生产成本的定义和分类
三、辅助生产成本的计算方法
四、辅助生产成本明细表的作用和意义
五、辅助生产成本明细表的填写规范
六、结论
正文
一、引言
在企业的生产过程中，除了直接生产成本外，还存在着大量的辅助生产成本。辅助生产成本是指在生产过程中不直接参与产品生产，但对生产过程有直接或间接影响的成本。例如，生产设备的维修费用、生产工人的工资福利等。对于这些成本的管理和控制，是企业提高生产效率、降低成本、提高竞争力的重要手段。而辅助生产成本明细表则是记录和反映这些成本的重要工具。
二、辅助生产成本的定义和分类
辅助生产成本主要包括以下几类：
1.直接材料：指直接用于辅助生产过程的材料，如生产工具、设备维修用的零部件等。
2.直接人工：指直接从事辅助生产工作的工人的工资、福利等。
3.制造费用：指用于辅助生产过程的各种费用，如设备维修费、厂房租金、管理人员工资等。
三、辅助生产成本的计算方法
辅助生产成本的计算方法主要有以下几种：
1.直接成本法：将直接材料、直接人工和制造费用直接计入辅助生产成本。
2.间接成本法：将所有辅助生产成本分摊到各个产品上，计算出每个产品的辅助生产成本。
3.代数法：通过设立成本池，将各个产品的辅助生产成本按比例分摊到各个产品上。
四、辅助生产成本明细表的作用和意义
辅助生产成本明细表是记录和反映辅助生产成本的重要工具，其作用和意义主要表现在以下几个方面：
1.提高成本管理效率：通过辅助生产成本明细表，企业可以清晰地了解辅助生产成本的构成和变化情况，有利于提高成本管理效率。
2.促进成本控制：通过辅助生产成本明细表，企业可以及时发现和控制辅助生产成本的异常波动，有利于促进成本控制。
3.提高生产效率：通过辅助生产成本明细表，企业可以发现辅助生产成本的高低，有利于提高生产效率。
五、辅助生产成本明细表的填写规范
在填写辅助生产成本明细表时，应注意以下几点：
1.确保数据准确：填写明细表时，应确保所填写的数据准确无误，避免因数据错误导致决策失误。
2.统一分类标准：在填写明细表时，应统一分类标准，以便于数据的汇总和分析。
3.定期更新：应定期更新辅助生产成本明细表，以便于及时反映辅助生产成本的变化情况。
六、结论
辅助生产成本明细表是企业管理和控制辅助生产成本的重要工具。
会计科目及科目代码一览表
会计科目及科目代码一览表资产类会计科目及科目代码一览表 序号代码一级科目名称二级科目名称备注 1 1001 库存现金按货币名称设置 2 1002 银行存款按银行开户行和账号设置 3 1012 其他货币资金按货币名称设置 4 外埠存款按银行开户行和账号设置 5 信用卡存款按银行开户行和账号设置 6 存出投资款按银行开户行和账号设置 7 银行本票存款按银行开户行和账号设置 8 银行汇票存款按银行开户行和账号设置 9 信用证保证金存款按银行开户行和账号设置 10 保函保证金存款按银行开户行和账号设置 11 备付金按银行开户行和账号设置 12 1101 交易性金融资产股票投资 13 债券投资 14 基金投资
15 权证投资 16 1171 内部往来内部银行 17 银行承兑汇票 18 商业承兑汇票 19 1121 应收票据应收工程款 20 应收销货款 21 应收质保金 22 1122 应收账款其他 23 预付工程款 24 预付材料款 25 其他 26 单位往来 27 1123 预付账款个人往来 28 29 30 31 1131 32 1132 33 1221 应收股利其他应收款 34 应收利息
35 36 37 38 39 1231 坏账准备 40 41 42 43 44 45 46 47 1401 材料采购主要材料 48 结构件 49 商品砼 50 机械配件 51 其他材料 52 1402 在库周转材料 53 54
55 56 1403 在用周转材料 57 58 59 60 1404 周转材料摊销 61 62 63 1405 存货跌价准备 64 65 1406 合同预计损失准备 66 67 1407 投资成本 68 69 1408 利息调整 70 71 1409 应计利息 72 73 1410 股票投资 74
直接生产成本与辅助生产成本
====Word行业资料分享--可编辑版本--双击可删==== 2013-12-13 10:17 提问者采纳 1、基本生产：为生产某种产品直接发生的材料费、人工费等。可设三个明细科目：直接材料、直接人工、制造费用。 基本生产成本的核算 （1）企业本月发生的各项直接基本生产费用 借：生产成本（基本生产成本） 贷：原材料、银行存款、应付工资、应付福利费等 （2）月终，分摊应由基本生产成本负担的制造费用 借：生产成本（基本生产成本） 贷：制造费用 （3）生产完成并已入库的产成品和自制半成品借：产成品贷：生产成本（基本生产成本）2、辅助生产成本：属于企业辅助生产车间为生产产品提供的动力等直接费用，可按辅助生产车间设置，在本科目“辅助生产成本”明细核算后再转入“基本生产成本”明细科目。 辅助生产成本的核算 （1）企业本月发生的各项直接辅助生产费用 借：生产成本（辅助生产成本） 贷：原材料、银行存款、应付工资、应付福利费等 （2）月终，分摊计入辅助生产成本的制造费用 借：生产成本（辅助生产成本） 贷：制造费用 （3）月终，辅助生产成本按一定分配标准分配给各受益对象 借：生产成本（基本生产成本）、管理费用、产品销售费用、产品销售成本、其他业务支出、在建工程等 贷：生产成本（辅助生产成本） 新建账套的时候要注意在行业性质中应该选择：新会计制度科目 还有就是在设置分类编码方案时也要小心一点，如果这个填错了对后面的操作会有影响的 期初余额的录入需要注意的就是，往来账项不是直接录入的而是根据辅助账中的期初数据 损益类科目最需要注意的就是明细科目的设置还有就是在转账的时候 项目核算是根据你公司的具体核算科目账务的需要而设置的，比如生产成本，辅助核算主要是针对往来账务比较多的科目，如应收、应付。 源-于-网-络-收-集
五种生产费用的分配方法
对于直接用于辅助生产产品或提供劳务的费用，和辅助生产车间发生的制造费用，直接全部计入“辅助生产成本”的借方。 [例3-17] 辅助生产成本明细账格式详见下表 表3—14 辅助生产成本明细账 辅助车间:供电201x年X月单位：元 二．辅助生产费用的分配 归集在“辅助生产成本”科目及其明细账借方的辅助生产费用，由于辅助生产车间所生产的产品和劳务的种类不同，费用转出、分配的程序也不同。 为基本生产车间制造实物产品的辅助生产费用的分配 应比照基本生产车间核算产品成本的方法，计算辅助生产的产品成本，产品完工入库时，将完工产品应负担的成本转出： 借：原材料—XX修理用备件 （低值易耗品—XX工具） 贷：辅助生产成本—XX车间 为整个企业提供劳务服务（即无形产品）的辅助生产费用的分配 如果辅助生产车间是为基本生产车间和企业其它部门提供水、电、汽、机器修理、运输等劳务服务（即无形产品），应在月末按受益原则将归集在“辅助生产成本”总账及明细账借方的辅助生产费用在各受益产品、部门之间进行分配。 辅助生产费用的分配，应通过编制“辅助生产费用的分配表”进行 直接分配法 顺序分配法 分配方法主要包括交互分配法 代数分配法 计划成本分配法
(一)直接分配法 定义：是指各辅助生产车间发生的费用，直接分配给除辅助生产车间以外的各受益产品、单位，而不考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。 分配过程举例 [例3-18] 某企业有供水和供电两个辅助生产车间，主要为本企业基本生产车间和行政管理部门等服务，根据“辅助生产成本”明细帐汇总的资料，供水车间本月发生费用为2 065元，供电车间本月发生费用4740元。各辅助生产车间供应产品或劳务数量详见表3-16。 受益单位耗水(立方米) 耗电（度） 基本生产车间—丙产品10 300 基本生产车间20 500 8 000 辅助生产车间—供水车间10 000 —供电车间 3 000 行政管理部门 8 000 1 200 专设销售机构 2 800 500 合计41 300 23 000 按下列公式计算: 待分配辅助生产费用 单位成本（分配率）= ————————————————————————————— 辅助生产劳务（产品总量）---其他辅助生产劳务/（产品）耗用量 （1）供水车间分配费用 分配率= 2065/(41 300-10 000) ≈0.066(元/立方米) 基本生产车间负担水费：0.066* 20500=1353（元） 行政管理部门负担水费：0.066*8000 =528（元） 专设销售机构负担水费：2065-1353-528=184（元） 编制结转供水车间辅助生产费用的会计分录: 借：制造费用1353 管理费用528 销售费用184 贷:辅助生产成本—供水车间2065 2）供电车间分配费用 电单位成本：4 740/(23 000-3 000) ≈ 0.237(元/度) 丙产品负担电费：0.237*10300=2441.1（元） 基本车间照明负担电费：0.237*8000=1896（元） 行政管理部门负担电费：0.237*1200 =284.4（元） 专设销售机构负担水费： 4740-2441.1-1896-284.4=118.5（元） 采用直接分配法的辅助生产费用分配表详见表3-17
产品成本核算表
产品成本核算表: 掌握企业生产的过程，按照生产的特点设计成本核算的方式，确定收集成本计算数据的环节， 工业企业生产经营活动分为供应、生产、销售三大环节，其中生产环节为组织产品生产所发生的直接材料、直接人工和制造费用，按产品对象形成产品生产成本，即为制造成本。产品制造成本核算的准确与否，直接影响到产品销售成本结转的正确性，进而影响当期的会计利润和应纳税所得额。因此，对制造成本的审查应作为企业所得税纳税审查的重点。 一、制造成本的会计核算 制造成本通过“生产成本”、“制造费用”科目进行核算。“生产成本”科目核算企业进行工业性生产所发生的各项生产费用，包括生产各种产成品、自制半成品、自制材料、自制工具以及自制设备等所发生的各项费用;该科目设置“基本生产成本”和“辅助生产成本”两个二级科目。“基本生产成本”二级科目核算企业为完成主要生产目的而进行的产品生产发生的费用，用于计算基本生产的产品成本;“辅助生产成本”二级科目核算企业为基本生产及其他服务而进行的产品生产和劳务供应发生的费用，用于计算辅助生产产品和劳务成本。该科目按成本核算对象设明细账，明细账用多栏式账页按成本项目设专栏进行明细核算。
“制造费用”科目核算企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用。按不同的车间、部门设置明细账，明细账用多栏式按费用项目内容设专栏进行明细核算。 基本生产发生的直接材料和直接人工费用，按成本项目借记“生产成本—基本生产成本”，贷记有关科目。账务处理： 借：生产成本—基本生产成本 贷：原材料—直接材料 应付工资 辅助生产发生直接材料和直接人工费用，按成本项目借记“生产成本—辅助生产成本”贷记有关科目。账务处理： 借：生产成本—辅助生产成本 发生的各项间接费用，借记“制造费用”，贷记有关科目。账务处理： 借：制造费用 贷：原材料(银行存款、累计折旧等) 月终，制造费用分配给成本核算对象时，账务处理： 借：生产成本—基本生产成本 生产成本—辅助生产成本 贷：制造费用 “制造费用”科目月末无余额。 二、制造成本的审查要点
成本核算表格全套及公式的表格
成本核算表格全套及公式的表格 掌握企业生产的过程，按照生产的特点设计成本核算的方式，确定收集成本计算数据的环节， 取得成本计算的数据，这些是最主要的。 成本计算，各个企业的计算过程完全不同，需要适当调整。 工业企业生产经营活动分为供应、生产、销售三大环节，其中生产环节为组织产品生产所发生的直接材料、直接人工和制造费用，按产品对象形成产品生产成本，即为制造成本。产品制造成本核算的准确与否，直接影响到产品销售成本结转的正确性，进而影响当期的会计利润和应纳税所得额。因此，对制造成本的审查应作为企业所得税纳税审查的重点。 一、制造成本的会计核算 制造成本通过“生产成本”、“制造费用”科目进行核算。“生产成本”科目核算企业进行工业性生产所发生的各项生产费用，包括生产各种产成品、自制半成品、自制材料、自制工具以及自制设备等所发生的各项费用;该科目设置“基本生产成本”和“辅助生产成本”两个二级科目。“基本生产成本”二级科目核算企业为完成主要生产目的而进行的产品生产发生的费用，用于计算基本生产的产品成本;“辅助生产成本”二级科目核算企业为基本生产及其他服务而进行的产品生产和劳务供应发生的费用，用于计算辅助生产产品和劳务成本。该科目按成本核算对象设明细账，明细账用多栏式账页按成本项目设专栏进行明细核算。 “制造费用”科目核算企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用。按不同的车间、部门设置明细账，明细账用多栏式按费用项目内容设专栏进行明细核算。 基本生产发生的直接材料和直接人工费用，按成本项目借记“生产成本—基本生产成本”，贷记有关科目。账务处理： 借：生产成本—基本生产成本 贷：原材料—直接材料
辅助生产成本的明细科目
辅助生产成本的明细科目 一、引言 在企业的生产过程中，除了直接材料、直接人工等直接成本外，还有 许多间接成本需要计算和核算。这些间接成本包括设备折旧、租金、 水电费等。辅助生产成本是指不属于直接材料、直接人工的生产成本，它们不能直接归入产品的制造费用中，但是却是必不可少的。因此， 正确核算辅助生产成本对于企业管理和决策具有重要意义。 二、设备折旧 设备折旧是指由于使用寿命的限制而导致设备价值逐渐减少的过程。 在企业中设备折旧通常按照年度分摊到各个产品上，以反映出设备在 产品制造过程中所占用的资源量。 三、租金 租金是指企业为使用某些场地或房屋而支付给房东或出租方的费用。 对于生产型企业来说，租金通常包括厂房租金和仓库租金两种类型。四、水电费
水电费是指企业为使用水和电所支付的费用。水电费通常按照实际使 用量计算，并且根据不同类型的用途分摊到各个生产成本中。 五、维修费用 维修费用是指企业为保持设备和其他生产资产正常运转而支付的费用。这些费用通常包括设备维修、保养、更换零部件等。 六、人力资源管理费用 人力资源管理费用是指企业为管理和培训员工而支付的费用。这些费 用通常包括员工培训、招聘、薪酬管理等。 七、运输费用 运输费用是指企业为将产品从生产地点运送到销售地点所支付的费用。这些费用通常包括货物运输车辆租赁、油料消耗等。 八、其他间接成本 除了上述几种明细科目外，还有一些其他间接成本需要计算和核算。 这些间接成本包括保险费、税金等。
九、总结 辅助生产成本的明细科目非常多，企业在进行成本核算时必须对每一项明细科目进行仔细分析和计算，以确保最终得出的成本数据准确无误。同时，企业还应该不断优化自己的生产过程和管理方式，以降低辅助生产成本，并提高产品质量和市场竞争力。
最新会计科目及科目编码一览表
最新会计科目及科目编码一览表会计科目名称和编号 顺序号编号名称 (一) 资产类 1 1001 现金 2 1002 银行存款 3 1009 其他货币资金 100901 外埠存款 100902 银行本票 100903 银行汇票 100904 信用卡 100905 信用证保证金 100906 存出投资款 4 1101 短期投资 110101 股票 110102 债券 110103 基金 110110 其他
5 1102 短期投资跌价准备 6 1111 应收票据 7 1121 应收股利 8 1122 应收利息 9 1131 应收账款 10 1133 其他应收款 11 1141 坏账准备 12 1151 预付账款 13 1161 应收补贴款 14 1201 物资采购 15 1211 原材料 16 1221 包装物 17 1231 低值易耗品 18 1232 材料成本差异 19 1241 自制半成品 20 1243 库存商品 21 1244 商品进销差价
22 1251 委托加工物资 23 1261 委托代销商品 24 1271 受托代销商品 25 1281 存货跌价准备 26 1291 分期收款发出商品 27 1301 待摊费用 28 1401 长期股权投资 140101 股票投资 140102 其他股权投资29 1402 长期债权投资140201 债券投资 140202 其他债权投资 30 1421 长期投资减值准备 31 1431 委托贷款 143101 本金 143102 利息 143103 减值准备 32 1501 固定资产
33 1502 累计折旧 34 1505 固定资产减值准备 35 1601 工程物资 160101 专用材料 160102 专用设备 160103 预付大型设备款 160104 为生产准备的工具及器具 36 1603 在建工程 37 1605 在建工程减值准备 38 1701 固定资产清理 39 1801 无形资产 40 1805 无形资产减值准备 41 1815 未确认融资费用 42 1901 长期待摊费用 43 1911 待处理财产损溢191101 待处理流动资产损溢191102 待处理固定资产损溢
成本类会计科目及使用详解
成本类会计科目及使用详解 5001 生产成本 一、本科目核算企业进行工业性生产发生的各项生产成本，包括生产各种产品（产成品、自制半成品等）、自制材料、自制工具、自制设备等。 企业（农业）进行农业生产发生的各项生产成本，可将本科目改为“5001 农业生产成本”科目，并分别种植业、畜牧养殖业、林业和水产业确定成本核算对象（消耗性生物资产、生产性生物资产、公益性生物资产和农产品）和成本项目，进行费用的归集和分配。 企业（房地产开发）可将本科目改为“5001 开发成本”科目。 二、本科目可按基本生产成本和辅助生产成本进行明细核算。 基本生产成本应当分别按照基本生产车间和成本核算对象（产品的品种、类别、定单、批别、生产阶段等）设置明细账（或成本计算单，下同），并按照规定的成本项目设置专栏。 三、生产成本的主要账务处理。 （一）企业发生的各项直接生产成本，借记本科目（基本生产成本、辅助生产成本），贷记“原材料”、“库存现金”、“银行存款”、“应付职工薪酬”等科目。 各生产车间应负担的制造费用，借记本科目（基本生产成本、辅助生产成本），贷记“制造费用”科目。 辅助生产车间为基本生产车间、企业管理部门和其他部门提供的劳务和产品，期（月）末按照一定的分配标准分配给各受益对象，借记本科目（基本生产成本）、“管理费用”、“销售费用”、“其他业务成本”、“在建工程”等科目，贷记本科目（辅助生产成本）。 企业已经生产完成并已验收入库的产成品以及入库的自制半成品，应于期（月）末，借记“库存商品”等科目，贷记本科目（基本生产成本）。 （二）生产性生物资产在产出农产品过程中发生的各项费用，借记“农业生产成本”科目，贷记“库存现金”、“银行存款”、“原材料”、“应付职工薪酬”、“生产性生物资产累计折旧”等科目。 农业生产过程中发生的应由农产品、消耗性生物资产、生产性生物资产和公益性生物资产共同负担的费用，借记“农业生产成本——共同费用”科目，贷记“库存现金”、“银行存款”、“原材料”、“应付职工薪酬”、“农业生产成本”等科目。 期（月）末，可按一定的分配标准对上述共同负担的费用进行分配，借记“农业生产成本——农产品”、“消耗性生物资产”、“生产性生物资产”、“公益性生物资产”等科目，贷记“农业生产成本——共同费用”科目。 应由生产性生物资产收获的农产品负担的费用，应当采用合理的方法在农产品各品种之间进行分配；如有尚未收获的农产品，还应当在已收获和尚未收获的农产品之间进行分配。 生产性生物资产收获的农产品验收入库时，按其实际成本，借记“农产品”科目，贷记本科目（农产品）。
第四章 辅助生产成本的归集和分配
第四章辅助生产成本的归集和分配 一、填空题 1.辅助生产车间发生的制造费用，一般先通过______________账户进行核算；如果数额较小，可直接记入____________账户进行核算。 2.采用计划成本分配法分配辅助生产成本，对于实际成本与计划成本之间的差额，为了简化核算，一般记入____________账户。 3.采用交互分配法分配辅助生产成本，必须计算两个分配率，一是_____分配率；二是______分配率。 4.辅助生产成本的分配方法通常有____________、____________、____________、_________、____________五种。 5.如果辅助生产车间不对外提供商品，而且规模较小，制造费用较少，为简化核算工作，制造费用可以直接记入“______________”账户及其明细账，不必通过“____________”账户归集。 二、单项选择题 1.将辅助生产车间发生的各项成本直接分配给辅助生产车间以外的受益单位，这种分配方法为( )。 A 计划成本分配法 B 直接分配法 C 顺序分配法 D 代数分配法 2.在采用交互分配法分配辅助生产成本的情况下，各辅助生产车间交互分配后的实际费用等于( )。 A 交互分配前的成本 B 交互分配前的成本加上交互分配转出的成本 C 交互分配前的成本减去交互分配转出的成本 D 交互分配前的成本加上交互分配转出的成本，减去交互分配转出的成本 3．辅助生产成本分配，首先在辅助生产车间之间进行交互分配，然后再对辅助生产车间以的受益单位进行直接分配，这是辅助生产成本分配的（）。 A 直接分配法 B 顺序分配法 C 交互分配法 D 计划成本分配法 4.在辅助生产劳务或产品的计划单位成本比较准确的情况下，辅助生产成本的分配可采用（）。 A 计划成本分配法 B 直接分配法 C 代数分配法 D 顺序分配法 5.采用计划成本分配法分配辅助生产成本，辅助生产的实际成本是（）。 A 按计划成本分配前的实际成本 B 按计划成本分配前的实际成本加上按计划成本分配转出的成本 C 按计划成本分配前的实际成本减去按计划成本分配转出的成本 D 按计划成本分配前的实际成本加上按计划成本分配计划成本分配转入的成本，减去按计划成本分配转出的成本 6.辅助生产车间完工的模具入库时，应借记的账户是（）。 A “基本生产成本” B “辅助生产成本” C “原材料” D “周转材料——低值易耗品” 7.辅助生产车间完工的修理用备件入库时，应借记得账户是（）。
生产成本的明细科目
政府部门的宣传经费，包括学习资料、照相洗印费以及按规定开支的报刊订阅费等。 16. 差旅费：是指按照规定报销生产车间职工因公外出的各种差旅费、 市内交通费和误餐补贴；按规定支付职工及其家属的调转、 搬家费；按规定支付患职业病的 职工去 外地就医的交通费、住宿费、伙食补贴等。 17. 运输费：是指生产应负担的厂内运输部门和厂外运输机构所提供的运输费用，包括 其办公用车辆的养路费、管理费、耗用燃料及其他材料等费用。 18. 保险费：是指应由车间负担的财产保险费用。 19. 技术组织措施费：是指生产工艺布局调整等原因发生的费用。 20. 其他制造费用：除前述 1〜19项所列的，零星 发生的其他应由车间负担的费用。 制造费用一般是间接计入成本，当制造费用发生时一般无法直接判定它所归属的成本计 算对象，因而不能直接计入所生产的产品成本中去， 而须 按费用发生的地点先行归集， 月终 生产成本的明细科目 一、制造成本是企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接成本。 制造费用包括产品生产 成本中除直接材料和直接工资以外的其余一切生产成本，主要包括: 1.车间管理人员工资：是指生产车间管理人员、 辅助后勤人员等非一线直接从事生产的 人员工资；一线直接生产人员非生产期间的工资也计入本项目, 非一线生产员工提供直接生 产时，其相应的工资应从本项目转入生产成本中的直接工资项目。 2.职工福利费：按第一项所定义的生产管理人员工资的 14 %提取。 3.交通费：是指企业为车间职工上下班而发生的交通车辆费用, 主要指汽油费、养路费 等。 4.劳动保护费：指按照规定标准和范围支付给车间职工的劳动保护用品, 防暑降温、保 健饮食品（含外购矿泉水）的费用和劳动保护宣传费用。 5.折旧费：是指车间所使用固定资产按规定计提的折旧费。 6.修理费：指生产车间所用固定资产的修理费用，包括大修理费用支出。 7.租赁费：是指车间使用的从外部租入的各种固定资产和用具等按规定列支的租金。 8.物料消耗：指车间管理部门耗用的一般消耗材料， 不包括固定资产修理和劳动保护用 材 料。 9.低值易耗品摊销：是指车间所使用的低值易耗品的摊销。 10.生产用工具费：是指车间生产耗用的生产用工具费用。 11.试验检验费：是指车间发生的对材料、半成品、成品、仪器仪表等试验、检验费。 12.季节性修理期间的停工损失：是指因生产的季节性需要而必须停工，生产车间停工 期间所发生的各项费用。 13.取暖费: 是指车间管理部门所支付的取暖费，包括取暖用燃料、蒸汽、热水、炉具 等支出。 14.水电费: 是指车间管理部门由于消耗水、电和照明用材料等而支付的非直接生产费 用 。 15.办公费: 是指车间生产管理部门的通讯费用以及文具、 印刷、办公用品等办公费用; 住宿费、助勤费;
会计科目明细表及常用科目详解
五、进项税额转出：记录企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣，按规定转出进项税额。 科目解注 （一）资产类 库存现金：是核算企业现金（备用金）增减变动情况和结余的科目；按币种设置明细账，由出纳员记账，且必须设置库存现金日记账。 银行存款：是核算企业银行存款账户增减变动情况和结余的科目；按不同银行账户设置明细账，由出纳员记账，且必须设置银行存款日记账。 其他货币资金：是核算银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证等其他货币资金的科目。 交易性金融资产：是核算企业对外进行的具有交易性（赚取差价）为目的股权、债券、基金等短期投资性科目。 应收票据：是核算企业因销售商品，提供劳务，向客户收取的商业汇票（包括商业承兑汇票、银行承兑汇票）；按照票据总类设置明细账。 应收账款：是核算因销售商品提供劳务而应收未收的款项，按债务人名称设置明细科目。 其他应收款：是核算企业除了应收票据、应收账款以外的其他应收、暂付的款项，包括：预支差旅费、支付押金和应收租金等。 坏账准备：是应收账款的备抵账户。
预付账款：是核算企业因采购货物或接受劳务以及其他原因，按合同规定预付的款项，按供货方的名称或预付费用的种类设置明细科目。 在途物资：核算企业购入材料物质，但尚未运达企业或未验收入库，按材料物资的品名、种类设置明细账。 原材料：是核算企业库存材料物资的收、发、存情况的账户，按材料物资的品名、种类设置明细账。 库存商品：是核算企业库存产成品或商品的收、发、存情况的账户，按产品或商品品种、规格设置明细账。 长期股权投资：是核算企业对外进行的股权性质的投资，期限在一年以上。 固定资产：是核算企业固定资产的增减、变化情况的账户。该账户反映的是原价，也就是原始价值。 累计折旧：是核算企业固定资产的磨损（消耗）价值（会计上称之为折旧）是固定资产的备抵账户。 （固定资产－累计折旧＝固定资产净值） 在建工程：是核算企业自行建造或安装固定资产过程中的建造安装成本科目。 工程物资：是核算企业购入用于工程项目建造或大型设备按装的专项工程物资科目。
辅助生产成本类科目明细表
辅助生产成本类科目明细表 序号科目名称金额（元） 1 原材料成本 2 工资与福利支出 3 设备租赁费用 4 能源消耗 5 仓储费用 6 运输与物流费用 7 设备维护与修理费用 8 管理支出 9 研发费用 10 市场营销费用 辅助生产成本是指在生产过程中所涉及的各项费用，直接或间接地 影响到产品的生产和销售。它们不仅包括直接材料和直接人工，还包 括许多其他与生产过程相关的费用。为了更好地了解和管理这些费用，我们可以使用辅助生产成本类科目明细表。 辅助生产成本类科目明细表是一张对辅助生产成本进行分类和归纳 的表格。通过将不同的费用项目分门别类，可以清晰地了解各项费用 的发生情况，并更好地控制和优化生产成本。
下面是对辅助生产成本类科目明细表中各科目的简要说明： 1. 原材料成本：包括直接原材料的采购和处理费用，以及与其相关 的质量控制成本。 2. 工资与福利支出：涉及到生产过程中的人工成本，包括工资、社 会保险和福利等方面的费用。 3. 设备租赁费用：如果企业在生产过程中需要租用设备，则设备租 赁费用将被计入辅助生产成本。 4. 能源消耗：包括对电力、燃料等能源的消耗所产生的费用。 5. 仓储费用：涵盖将成品或原材料存储在仓库中所需的费用，如仓 库租金、保管费用等。 6. 运输与物流费用：与产品运输及相关仓储和物流过程有关的费用，包括运输工具、人工和其他物流费用。 7. 设备维护与修理费用：为了保持设备的正常运转，所需的维护、 检修和修理费用。 8. 管理支出：涉及管理层面的各项费用，如行政办公费用、人力资 源管理费用等。 9. 研发费用：用于研发新产品或改进现有产品的投入，包括研发人 员薪酬、研发设备费用等。 10. 市场营销费用：用于产品销售和市场推广的各类费用，如广告 费用、销售人员薪酬等。
产品成本核算科目设置
产品成本核算科目设置 公司采用实际成本法核算产品成本，以产品批别为成本核本核算对象。为满足核算需要，结合公司产品及生产工艺特点，特设置以下科目。 )“生产成本——基本生产成本-X X成本”科目 “生产成本——基本生产成本-X X成本”科目按照成本对象的不同分别核算。通常下设“直接材料”和“生产工时”两栏，用来归集与分配成本 对象所承担或耗用的直接材料成本和生产工时。例如“基本生产成本——直直接 材料一某生产单位“账簿的借方登记该成本对象进行生产活动时所产生的直 接材料和生产工时； 贷方一般登记完工入库而转出的完工产品的直接材料成本和生产工时；余额通常在借方，表示该成本对象期末在产品的材料成本和生生产 工时。 (2)“生产成本——基本生产成本一直接人工（生产单位）”科目 “生产成本——：-一基本生产成本——直接人工（生产单位）”科目按照生产单 的不同分别核算。用来汇总归集本生产单位所产生或承担的直接人工成本。“基
生产成本——直接人工——某生产单位“账簿的借方登记该生产单位进行生产活 动时所产生的直接人工；贷方一般登记完工入库而转出的完工产品的直接人工戚 本；余额通常在借方，表示该生产单位期末在产品的直接人工成本。 (3)“生产成本——基本生产成本——燃料动力（生产单位）”科目“生产成本——基本生产成本——燃料动力（生产单位）”科目按照生产单位不同分别核算。用来汇单位不同分别核算。用来汇总归集本生产单位所产生或承担的燃料动力成才本。 “基本生产成本———撚料动力——某生产单位”账簿的借方登记该生产单{忆单位进 行生产活动所发生的燃料动力；贷方一般登记完工入库而转出的完工产品的燃料动力；余额通常在借方，表示该生产单位期末在产品的燃料动力成本。 (4)“生产成本——基本生产成本——制造费用（生产单位）”科目“生产成本——基本生产成本一制造费用（生产单位）”科目按照生产单位不同分别核算。用来汇总归集本生产单位从“制造费用”科目转来的费用。“基本生产成本——制造费用——某生产单位”账簿的借方登记该生产单位从“制造费用”科目转来的费用；贷方一般登记完工入库而转出的完工产品的制造费用；余额通常在借方，表示该生产单位期末在产品的制造费用。
会计科目明细表及常用科目详解
会计科目明细表及常用科目详解
预付账款：是核算企业因采购货物或接受劳务以及其他原因，按合同规定预付的款项，按供货方的名称或预付费用的种类设置明细科目。 在途物资：核算企业购入材料物质，但尚未运达企业或未验收入库，按材料物资的品名、种类设置明细账。 原材料：是核算企业库存材料物资的收、发、存情况的账户，按材料物资的品名、种类设置明细账。 库存商品：是核算企业库存产成品或商品的收、发、存情况的账户，按产品或商品品种、规格设置明细账。 长期股权投资：是核算企业对外进行的股权性质的投资，期限在一年以上。 固定资产：是核算企业固定资产的增减、变化情况的账户。该账户反映的是原价，也就是原始价值。 累计折旧：是核算企业固定资产的磨损（消耗）价值（会计上称之为折旧）是固定资产的备抵账户。 （固定资产－累计折旧＝固定资产净值） 在建工程：是核算企业自行建造或安装固定资产过程中的建造安装成本科目。 工程物资：是核算企业购入用于工程项目建造或大型设备按装的专项工程物资科目。
固定资产清理：是核算企业因出售、报废和毁损固定资产等原因，而发生清理费用或清理收益。 无形资产：是核算企业专利技术、土地使用权、商标权、商誉等非货币性资产。 累计摊销：是无形资产的备抵账户，是核算无形资产的摊销账户 （二）负债类 短期借款：是核算企业向银行或其他金融机构借入偿还期限在一年之内的各种借款，该科目只核算本金不核算利息。 应付票据：是核算企业因采购货物，接受劳务而向客户开出的商业汇票。按照票据总类设置明细科目。 应付账款：是核算企业因采购货物，接受劳务而应付未付的款项。按债权人名称、姓名设置明细科目。 预收账款：是核算企业销售商品、产品或提供劳务，按合同约定向采购方预收的款项。按采购商的名称设置明细科目。 其他应付款：是核算企业除应付账款，应付票据以外其他应付暂收款项。例如：存入保证金(押金)、应付的租金等。 应付职工薪酬：是核算企业支付给职工个人的属于工资总额内的各种工资、津贴以及为职工支付的养老保险等福利费用。分设若干明细科目。
会计科目明细表及常用科目详解
一、资产类 1 1001 库存现金 2 1002 银行存款 3 1003 存放中央银行款项银行专用 4 1011 存放同业银行专用 5 1015 其他货币资金 6 1021 结算备付金证券专用 7 1031 存出保证金金融共用 8 1051 拆出资金金融共用 9 1101 交易性金融资产 10 1111 买入返售金融资产金融共用 11 1121 应收票据 12 1122 应收账款 13 1123 预付账款 14 1131 应收股利 15 1132 应收利息 16 1211 应收保户储金保险专用 17 1221 应收代位追偿款保险专用 18 1222 应收分保账款保险专83 2201 应付票据 84 2202 应付账款 85 2205 预收账款 86 2211 应付职工薪酬 87 2221 应交税费 88 2231 应付股利 89 2232 应付利息 90 2241 其他应付款 91 2251 应付保户红利保险专用 92 2261 应付分保账款保险专用 93 2311 代理买卖证券款证券专用 94 2312 代理承销证券款证券和银行共用 95 2313 代理兑付证券款证券和银行共用 96 2314 代理业务负债 97 2401 预提费用 98 2411 预计负债 99 2501 递延收益 100 2601 长期借款 101 2602 长期债券 102 2701 未到期责任准备金保险专用103 2702 保险责任准备金保险专用 104 2711 保户储金保险专用 105 2721 独立账户负债保险专用
用 19 1223 应收分保未到期责任准备金保险专用 20 1224 应收分保保险责任准备金保险专用 21 1231 其他应收款 22 1241 坏账准备 23 1251 贴现资产银行专用 24 1301 贷款银行和保险共用 25 1302 贷款损失准备银行和保险共用 26 1311 代理兑付证券银行和证券共用 27 1321 代理业务资产 28 1401 材料采购 29 1402 在途物资 30 1403 原材料 31 1404 材料本钱差异 32 1406 库存商品 33 1407 发出商品 34 1410 商品进销差价 35 1411 委托加工物资 36 1412 包装物及低值易耗品106 2801 长期应付款 107 2802 未确认融资费用 108 2811 专项应付款 109 2901 递延所得税负债 三、共同类 110 3001 清算资金往来银行专用111 3002 外汇买卖金融共用 112 3101 衍生工具 113 3201 套期工具 114 3202 被套期工程 四、所有者权益类 115 4001 实收资本 116 4002 资本公积 117 4101 盈余公积 118 4102 一般风险准备金融共用119 4103 本年利润 120 4104 利润分配 121 4201 库存股 五、本钱类 122 5001 生产本钱 123 5101 制造费用 124 5201 劳务本钱 125 5301 研发支出
成本核算举例
品种法下的成本计算案例 海西集团下属的北方公司20×7年8月生产甲、乙两种产品，本月有关成本计算资料如下： 1．月初在产品成本。甲、乙两种产品的月初在产品成本如下，见表9-1。 表9-1 甲、乙产品月初在产品成本资料表 20×7年8月单位：元 摘要直接材料直接人工制造费用合计 甲产品月初在产品成本164 00032 470 3 675200 145 乙产品月初在产品成本123 74016 400 3 350143 490 2．本月生产数量。甲产品本月完工500件，月末在产品100件，实际生产工时100 000小时；乙产品本月完工200件，月末在产品40件，实际生产工时50 000小时。甲、乙两种产品的原材料都在生产开始时一次投入，加工费用发生比较均衡，月末在产品完工程度均为50%。 3．本月发生生产费用如下： （1）本月发出材料汇总表，见表9-2。 表9-2 发出材料汇总表 20×7年8月单位：元 领料部门和用途材料类别合计
原材料包装物低值易耗品 基本生产车间耗用 甲产品耗用800 00010 000810 000 乙产品耗用600 000 4 000604 000 甲、乙产品共同耗用28 00028 000 车间一般耗用 2 000100 2 100 辅助生产车间耗用 供电车间耗用 1 000 1 000 机修车间耗用 1 200 1 200 厂部管理部门耗用 1 200400 1 600 合计 1 433 40014 000500 1 447 900 备注：生产甲、乙两种产品共同耗用的材料，按甲、乙两种产品直接耗用原材料的比例进行分配。（2）本月工资结算汇总表及职工福利费用计算表（简化格式），见表9-3。 表9-3 工资及福利费汇总表 20×7年8月单位：元 人员类别应付工资总额应计提福利费合计 基本生产车间 产品生产工人420 00058 800478 800