出-口-退-税-办-税-员-培-训
出口退税办税员培训
练习题
一、单项选择题
1、出口货物退（免）税是在国际贸易业务中，对我国报关出外口的货物退还或免征在国各生产环节和流转环节按税法规定缴纳的和消费税，即对出口货物实行零税率。
a.营业税
b.企业所得税
c.增值税
d.个人所得税
2、出口货物的零税率，一是对本道环节的生产或销售不征增值税、消费税，二是对销售的出口货物前道环工所含的进行退付，即出口货物退税。
a.进项税额
b.销项税额
c.各项费用
d.成本
3、出口退税申报系统如何进行备份。
a.系统维护-系统数据备份
b.系统维护-数据优化
c.系统维护-系统数据备份导入
d.系统维护-历史数据处理
4、出口退税的货物围主要是的应税货物。
a.增值税
b.消费税
c.报关出口
d.非报关出口
5、以下哪项不属于货物办理出口退（免）税的条件：
a.必须是报关离境的货物
b.必须是属于增值税、消费税的应税货物
c.必须是出口收汇并已核销的货物
d.必须是国家配额出口的货物
6、以下哪项货物不属于特许退（免）税的围
a.外贸公司运出境外参展的货物
b.承包工程公司运出境外用于对外承包项目的货物
c.对港澳台贸易的货物
d.企业购并运往境外作为国外投资的货物
7、以下哪种货物不属于不予办理出口货物退（免）税的围：
a.免税货物
b.来料加工复出口货物
c.原油
d.进料加工复出口货物
8、对生产企业出口货物退（免）税以为计税依据。
a.出口到岸价
b.出口离岸价
c. 出口离岸价加运费
d. 出口离岸价加保险费
9、企业申报出口货物退（免）税的地点一般在：
a.出口地税务机关
b.购货地税务机关
c.就近的税务机关
d.企业所在地税务机关
10、符合备件的出口企业应在取得出口书和工商营业执照后日到退税机关办理出口退税登记手续。
a.30日
b.15日
c.60日
d.180日
11、出口企业改变单位名称、法人代表、银行等项目时，必须与时到税务机关。
a. 口头通知
b.书面通知
c.备案
d.办理变更登记
12、外贸企业申报出口退税时必须提供出口货物报关单、、等凭证。
a. 增值税专用发票
b.货物出口运保单
c.出口收汇核单
d.收购货物的付款凭证
13.目前外贸企业的应退税额计算方法为：（）
a.加权平均法
b.单票对应法
c.企业实际成本结转方法
d.免.抵.退税法
14、外贸公司在填报《出口退税进货凭证明细表》时，“计量单位”栏应填列（）
a.报关单关标准计量单位
b.交易常用计量单位
c. 出口发票上的计量单位
d.专用缴款书上的计量单位
15、生产企业向税务机关申请办理出口退（免）税应提供《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》和。
a.《生产企业进料加工登记申报表》
b.《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》
c.《生产企业进料加工贸易免税证明》
d.《增值税纳税申报表》
16、在现行我市的出口货物退（免）税管理方法中，对进料加工业务选用的计算方法为：
a.购进法
b. 实耗法
c.先进先出法
d.后进先出法
17、《生产企业进料加工贸易免税证明》的办理程序为：
a. 登记、开具证明、核销
b.开具证明、核销、登记
c. 核销、登记、开具证明
d. 登记、核销、开具证明
18、遗失出口报关单的补办期限为：
a. 三个月
b.六个月
c.九个月
d.一年
19、生产企业自营或委托出口自产货物，除另有规定外，增值税一律实行管理方法。
a.先征后退税
b.不征不退税
c.免、抵、退税
d.免税
20.某进出口公司2012年9月购进牛仔布料加工成服装出口，出口金额为10000元（退税率为13%）该企业当月应退税额为（）元
a.1300
b.1640
c.2040
d.1560
21、生产企业出口自产产品属于应征消费税的产品，对消费税实行的方法。
a.免税
b.先征后退
c.免、抵、退税
d.退还进项
22、申报系统安装完成后，需要进行一次（）
a.数据优化
b.系统初始化
c.数据备份
d.数据导入
23、外贸企业如何进行零申报（）。
a.无需系统操作，打印汇总表
b.需系统操作，打印汇总表
c.无需申报
d．按正常申报程序
24、以委托加工方式出口的货物，原材料与加工费的适用退税率为
a.成品的出口退税率
b.加工费的出口退税率
c.原材料的出口退税率
d.分别为原材料、成品出口的退税率
25、所谓出口企业，一般是对外贸易经济合作部与其授权单位批准，享有进出口经营权的企业和委托外贸企业代理出口自产货物的生产企业，并根据有关规定办理了工商营业执照、税务登记证、。
a.出口企业退税登记证
b.统一机构代码证
c.一般纳税人证
d.海关代码证
26、《出口货物退免税管理方法》规定：对出口的凡属于已征或应征增值税、消费税的货物，除国家明确规定不予退免税的货物和出口企业从小规模纳税人购进并持的部分货物外，都是出口货物退免税的货物围。
a.增值税专用发票
b.专用税票
c.普通发票
d.代理证明
27、以下哪一项不属出口货物退免税的必要条件：
a.必须是属于增值税、消费税征税围的货物
b.必须签具有出口合同书的货物。
c.必须是在财务上作销售处理的货物
d.必须是出口收汇并已核销的货物。
28、外贸企业出口货物应依据购进出口货物增值税专用发票所列明的为计税依据。
a.销项金额
b.价税合计
c.进销差价
d.进项金额
29、生产企业预审报数据应在哪里进行报送。
a.税局前台
b.市国税网二号窗口
c.省国税网
d.税局专管员
30、对列入科技部、外经贸部《中国高新技术商品出口目录》的产品，经国家税务总局核准，产品出口后，可按办理退税。
a.最高一档退税率
b.产品的征税率
c.最低一档退税率
d.相对高一档的退税
二、多项选择题
1、出口货物退（免）税是在国际贸易业务中，对我国报关出口的货物退还或免征在国各生产环节和流转环节按税法规定缴纳的，即对出口货物实行零税率。
b.营业税 b.企业所得税
c.增值税
d.消费税
2、出口货物的零税率的税法含义是：
a.销售环节不征流转税
b.销售环节免征关税
c退还货物的进项税金
d.退还货物生产成本外的所有费用支出
3、出口货物退（免）税的企业主要有
a.外贸企业
b.有进出口经营权的生产企业
c.外商投资企业
d.委托外贸企业代理出口的企业
4、出口退税的货物围有：
a. 报关出口的增值税、消费税应税货物
b. 增值税应税货物
c. 部分非报关出口的特定的增值税、消费税应税货物
d. 国家配额出口的货物
5、以下哪项属于货物办理出口退（免）税的条件：
a. 必须是报关离境的货物
b. 必须是属于增值税、消费税的应税货物
c. 必须是出口收汇并已核销的货物
d. 必须是在财务上作销售处理的货物
6、以下哪项货物属于特许退（免）税的围:
a. 外贸公司运出境外参展的货物
b. 承包工程公司运出境外用于对外承包项目的货物
c. 对港澳台贸易的货物
d. 企业购并运往境外作为国外投资的货物
7、以下哪种货物属于不予办理出口货物退（免）税的围：
a.免税货物
b.来料加工复出口货物
c.原油
d.进料加工复出口货物
8、以下项目哪此不属于生产企业出口货物退（免）税的计税依据。
a. 出口货物离岸价
b.出口货物运费
c. 出口货物保险费
d.出口货物仓贮费用
9、出口退（免）税的计算依据和标准包括：
a. 出口离岸价
b.货物购进金额
c.组成计税价格
d.出口数量
10、以下容哪些项目属于对出口货物退（免）税年终清算的规定：
a.企业所有出口应退（免）税货物必须在次年3月底前申报或备案
b.企业所有出口应退（免）税货物必须在次年1月底前申报或备案
c.企业所有出口应退（免）税货物必须在次年3月底前收齐单证
d.企业所有出口应退（免）税货物必须在次年6月底前收齐单证
11、符合备案的出口企业应在30日到退税机关办理出口退税登记手续。
a.办理税务登记后
b.办理工商营业执照后
c.发生第一笔出口业务后
d.次年清算期前
12、以下哪些企业需要办理出口退税登记。
a.外商投资企业
b.外贸企业
c.外国轮供应公司
d.委托外贸公司出口货物的生产企业
13、办理出口退税登记必须提供的资料有：
a.《企业法人营业执照》（副本）
b.地税机关核发的《税务登记证》（副本）
c.国税机关核发的《税务登记证》（副本）
d.《自理报关单位注册登记证明书》
14、出口企业凡有以下事项变更的，必须持有关证明文件和原出口退税登记资料到税务机关办理变更登记。
a.单位名称变更
b.企业法定代表人变更
c.开户银行账号变更
d.经营方式变更
15、外贸企业申报出口退税时必须提供等凭证。
a.出口货物报关单
b.出口收汇核销单
c.增值税专用发票
d.出口货物外销发票
16、已实行出口退税电子化管理的企业在退税机关的申报包括：
a.预申报
b.正式申报
c.增值税专用发票认证
d.出口报关单认证
17、生产企业向税务机关申请办理出口退（免）税应提供《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》和。
a.《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》
b.《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》
c.《生产企业进料加工贸易免税证明》
d.《增值税纳税申报表》
18、遗失出口报关单申请《补办出口货物报关单证明》时须提供的单证有：
a.出口货物报关单未丢失的联次
b.出口收汇核销单
c.出口发票
d.登有“遗失声明”的市大型报纸
19、以下对生产企业出口货物退免税管理表述正确的是：
a. 免征本企业生产环节增值税
b. 出口货物所耗用的原料、零部件等所含的进项税额可抵顶销货物应纳税额
c. 出口货物所耗用的原料、零部件等所含的进项税额可直接办理退税
d. 企业每月出口应退税金额大于应纳税额的，差额部分可予以退税
20、在开具税收（出口货物专用）缴款书时，以下哪种情况增值税的征收率等于法定征税率。
a.正常货物销售票
b.委托加工出口货物的加工费收入
c. 货物出口销售
d.外贸企业间调拔货物增值部分的金额
三、判断改错题
1、出口货物退（免）税是在国际贸易业务中，对我国报关出口的货物退还或免征流转环节的增值税。
2、出口货物的零税率，一是免征销售环节的流转税，二是退税出口货物的进项税。
3、出口货物退（免）税的企业主要有外贸企业、有进出口权的国生产企业和大型私营企业三类。
4、对港澳台贸易的货物不享受出口退（免）税政策。
5、来料加工复出口货物可办理出口货物退（免）税。
6、我国现行的出口退税率与征税率不完全相等，而是反映了出口货物的实际税负。
7、生产企业出口货物的计税依据为货物出口到岸价。
8、企业申报出口货物退（免）税的地点一般在企业所在地税务机关。
9、企业所有出口应退（免）税货物必须在次年1月底前申报或备案。
10、企业所有出口应退（免）税货物必须在次年3月底前收齐单证。
11、符合备案的出口企业应在取得出口书和工商营业执照后15日到退税机关办理出口退税登记手续。
12、委托外贸公司出口货物的生产企业不需办理出口退税登记。
13、遗失出口报关单的补办期限为三个月。
14、生产企业的出口货物退免税管理中提与的“生产企业”是指独立核算的所有增值税纳税人。
15、生产企业出口的自产货物所含的增值税、消费税均实行免、抵、退税的计算方法。
16、采用“购进法”的《生产企业进料加工贸易免税证明》，应按实际耗用的进口料件的组成计税价格计算开具。
四、判断分析题
1、我国根据国际惯例，对所有出口货物实行退还增值税的方法，全面实现了出口货物的零税负。
2、对生产企业出口货物全面实行免抵退税的好处是减少了企业资金的占用，促进我国的外贸出口。
3、某外贸公司当期购进机电产品1170万元（含税，下同），化纤布料1150万元，珠宝1130万元，货物全部出口，该司没有任何特许经营权，该司财务人员计算期的应退税计税金额为3000万元。（退税率：机电产品17%；化纤布料15%；珠宝13%）
4、某新外贸公司于2002年6月1日取得工商营业执照，8月1日发生第一笔出口业务，并按规定在“发生第一笔出口业务的30天”，即8月20日到退税机关办理出口退税登记。
5、某生产企业主要生产机电产品，在某月申报的免抵退税销额中包括当期出口的机电产品和外商要求额外提供的200个木箱，其申报是否正确。
五、熟悉操作申报系统流程（略）
出口货物退税培训教程
货物出口退(免)税培训大纲 第一部分出口退(免)税政策规定 第一章出口货物退(免)税概述 一、出口货物退(免)税的概念 出口退(免)税是指国家对出口货物已经承担或者应当承担的增值税、消费税的退还或者免除。 出口退税是指出口货物在出口前，国家在生产和流通过程中实际承担的增值税和消费税，在货物申报出口后返还给出口企业，使出口货物税负为零。 免税出口是指出口货物在中国境内生产过程中免征增值税和消费税，货物出口后不予退税。 出口货物退(免)税是国际贸易中经常使用并被我国普遍接受的税收措施，旨在鼓励各国出口货物公平竞争。 二。出口退(免)税方式 退(免)税:1。“退税”；2.“进退”；3.“免、抵、退”税；4.“免税”税；5.“免税”。 消费税退(免)税:1。“进征退”；2.“免税”。 出口货物现行退(免)税方式: 1.外贸企业出口征收增值税的货物，免征出口增值税，退税办法在货物出口后实行；出口消费税货物退税办法。 2.对增值税生产企业出口货物实行“免、抵、退”办法；应征消费税的自产产品，免征消费税。 第二章出口货物退(免)税的基本规定 一、各地企业出口货物退(免)税情况。 1.有进出口经营权的外贸企业和资本性生产企业； 2.外商投资企业； 3.委托外贸企业代理出口的生产企业； 4.特殊退税企业； 5.指定一家从事贵重物品出口的企业。 (2004年7月1日起，我国实施新的对外贸易法。对外贸易经营者，是指依照修订后的对外贸易法和其他有关法律、行政法规的规定，依法办理工商登记或者其他执业手续，从事对外贸易经营活动的法人、其他组织或者个人。) 二、各地出口货物退(免)税货物。 1.享受出口退(免)税货物的基本条件: 同时具备以下四个条件: (一)必须是征收增值税和消费税的货物；(二)必须是申报离境的货物；(3)必须是已经财务销售的商品；(4)必须是已出口收汇核销的货物。 2.出口免税商品 (一)来料加工转口货物；(二)出口卷烟的计划；(三)小规模纳税人自行出口和外贸企业委托出口的货物。 3.不退(免)税的货物 《中华人民共和国增值税暂行条例》规定的货物。 企业自行出口或委托外贸企业出口的非自产货物不予退(免)税。
出口退(免)税业务操作流程
出口退〔免〕税业务操作流程 一、出口企业退税登记办理程序 〔一〕出口企业持下述证件资料向主管税务机关申请办理退税登记手续： 1、企业法人营业执照或工商营业执照〔副本复印件〕； 2、税务登记证〔副本复印件〕； 3、中华人民共和国进出口企业书或中华人民共和国外商投资企业批准证书〔无进出口经营权的生产企业无需提供〕； 4、海关自理报关单位注册登记证明书〔无进出口经营权的生产企业无需提供〕； 5、增值税一般纳税人资格认定书或增值税一般纳税人申请认定审批表； 6、主管税务机关要求的其他资料，如代理出口协议等。 〔二〕出口企业在规定期限内持上述证件资料，向主管退税机关申请办理退税登记，并领取?出口企业退税登记表?。登记表内容必须填写齐全、表达准确、加盖印章，连同附送资料一并报送主管退税机关。主管退税机关按现行退税政策规定进展审核，确定出口企业退税方法及申报方式，核发?出口企业退税登记证?〔正、副本〕。 〔三〕出口企业发生改变单位名称、法定代表人、经营地点、经营范围、开户银行及某某等事项的，应自工商行政管理机关批准变更登记或者有关变更批准之日起30日内，持变更登记的有关证明文件和原退税登记证等资料向主管退税机关申请办理退税变更登记。 〔四〕出口企业发生破产、解散、撤销以及其他依法应当终止退税事项的情况，应在向工商行政管理机关办理注销登记前，持有关证明文件和原退税登记证等资料向主管退税机关申请办理出口退税注销登记手续。 〔五〕出口企业应在主管退税机关公告或通知的退税登记证年检期或换证期提供证件资料进展审验或换证。 二、生产企业“免抵退〞税申报程序及根本财务核算 〔一〕“免抵退〞税申报程序 1、生产企业将货物报关出口并按现行会计制度的有关规定在财务上作销售后，逐月按出口销售帐、?增值税纳税申报表?有关数据填报?生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表?、?生产企业出口货物免、抵、退税申报表?〔各一式4份〕，在增值税纳税申报期限内〔每月10日前〕持?增值税纳税申报表?〔一式5份〕等资料向主管国税机关征收部门办理纳税申报和“免、抵、退〞税的预免预抵申报手续； 有进料加工业务的生产企业须附送经退税部门审核签章的?生产企业进料加工进口料件申报明细表?、?生产企业进料加工贸易免税证明?〔各一式4份〕。上述两表由生产企业在购进进口料件时到退税部门填报办理。 2、生产企业对出口货物应自报关出口后，尽快收齐有关出口退税凭证，取得出口货物报关单后及时与“口岸电子执法系统〞出口退税子系统的出口货物报关单〔退税〕证明联电子数据进
杭州出口退税流程
杭州外贸企业是可以出口退税的，通过退税而减轻企业经营的成本，让企业获取更大的利润。但在出口退税的过程中容易遇到各种各样的问题，主要是源自流程不熟悉的关系。下面给大家详细的介绍下2020年最新外贸出口退税的流程详解，希望对大家有帮助！ 外贸出口退税流程： 1、领取办理出口退税所需相关材料。在该环节，符合出口退税条件的外贸企业： （1）按要求登陆电子口岸执法系统，进入出口收汇选项，提交领取核销单申请。 （2）领取纸质核销单。在完成（1）的操作后，外贸企业还需凭借已申领过的电子口岸IC卡、《出口企业核销单介绍信》（需加盖企业公章）前往外汇管理局进行领取。 （3）纸质核销单备案。此步操作，外贸企业需通过登录电子口岸执法系统，选择出口收汇选项，点击口岸备案来进行。 2、办理报关手续。该步操作流程为： （1）找货代，告知其本次出口目的港、货物重量及出船时间； （2）将本次出口货物编制托书加盖公章传给货代； （3）及时与货代做好装箱及出船时间的确认； （4）将出口货物的报关资料正本（包含装箱单、形式发票、已备案的核销单、报关单、报关委托书）寄给货代； （5）货代报关； （6）在预定时间内装箱、填装箱单； （7）出船，出船后2-3天货代公司传给公司海运提单； （8）报关40天后，货代寄给公司海关报关后的报关资料（包括核销单、报关单三联、场运收据）。 3、退税登记的申请和受理。通常情况下，该步骤操作需遵循以下流程： （1）外贸企业前往国税局领取出口商品专用发票，并进行正确填写； （2）提交征免申报。通过出口退税退免税申报软件进行数据录入，打印双份报告分别提交至外汇局以及出口单位； （3）进行企业交单，通过电子口岸执法系统进入出口收汇选项来进行操作； （4）打印出口收汇批次核销信息登记表，进行网上核销申报； （5）进行工行出口收汇核销，需提供收汇日期和核销金额； （6）前往外汇局办理收汇核销（需提交核销单、报关单、工行盖章核销单、出口收汇批次核销信息登记表以及电子口岸IC卡）； （7）进入国税系统输入报表及纳税申报表； （8）将出口货物退（免）税申报系统中的免税数据上传至国税网站； （9）出口货物退（免）税系统进行退税申报（申报成功后另存入U盘备份）； （10）准备出口退税具体纸质材料并携带U盘前往国税局申报； （11）等国税局电话通知拿退税批复； （12）等国税局电话通知前往办理退税申请手续（需携带退税批复、公司公章及印鉴章）； （13）退税手续办理一周内账款入户。 外贸企业已经生成出口退税正式申报数据，如果需要撤销申报的具体操作流程：进入外贸企业出口退税申报系统→向导→申报系统操作向导→退税申报向导→八已申报数据确认→已申报出口明细申报数据查询→点击“认可申报”→选择“将当前关联号转为待申报”或者“将当前筛选的所有关联号转为待申报”，就可以撤销申报标志。想要了解更多出口退税详细知识，可以咨询昌意在线客服，进行一对一的解答！
出纳人员工作总结6篇
出纳人员工作总结6篇 出纳人员工作总结 1 转眼间，20xx年即将过去。展望未来，我对公司的发展和今后的工作充满了信心和希望，为了能够制定更好的工作目标，取得更好的工作成绩，我把参加工作以来的情况总结如下： 一、思想方面 在政治思想上，我拥护共产党的领导，认真学习党的重要思想，深入把握其精神实质。我积极参加思想政治学习，提高自己的政治理论水平和综合素质，并在实际工作中，根据自身岗位特点，切实做好本职工作。通过学习，进一步提高了思想政治觉悟和道德品质修养，做到了与人为善，和睦相处。增强了在思想上、政治上同党中央保持高度一致的自觉性，提高了对发展是第一要务的认识，有效地增强了工作的系统性、预见性和创造性。 一、工作岗位认识 我是今年年初来到公司的，主要负责出纳工作。初入公司，我的工作一切都是从零开始。由于入职时间较短、业务不熟悉，日常的工作量已经基本饱和，我时常会主动加班，保证及时将工作保质保量完成。我自觉加强学习，虚心求教释惑，不断理清工作思路，总结工作方法，在各级领导和同事的帮助指导下，从不熟悉到熟悉，我逐渐摸清了工作中的基本情况，找到了切入点，把握住了工作重点和难点。
而随后我的努力，更是加速了因为我中途来到这个项目由不熟悉到熟悉的过程，使我能更好、更有效的投入到工作中去。通过这段时间的工作和学习，我深知出纳工作首先要有足够的耐心和细心，不能出任何差错，在每次报账的时候，每笔钱我都会算两遍点两遍;每日做好结账盘库工作，做好现金盘点表;每月末做好银行对账工作，及时编制银行余额调节表，并做好和会计账的对账工作。 在公司工作的这段时间里，我学习并积累了以下几个方面的经验和收获： 1、只有摆正自己的位置，下功夫熟悉基本业务，才能尽快适应新的工作岗位; 2、只有主动融入集体，处理好各方面的关系，才能在新的环境中保持好的工作状态; 3、只有坚持原则落实制度，认真理财管账，才能履行好财务职责; 4、只有树立服务意识，加强沟通协调，才能把分内的工作做好; 5、只有保持心态平和，“取人之长、补己之短”，才能不断提高、取得进步。 三、20xx年工作计划 作为公司正常运转不可或缺的环节，我深深地感到自己岗位的价值，同时也为自己的工作设定了新的目标：
税法考试基础知识培训-第32讲_出口货物、劳务和跨境应税行为增值税免税政策、征税政策
第八节出口和跨境业务增值税的退（免）税和征税 【知识点三】出口货物、劳务和跨境应税行为增值税免税政策 （一）适用增值税免税政策的范围： 适用增值税免税政策的出口货物、劳务和应税行为是指： 1、出口企业或其他单位出口规定的货物：列举14项。 （1）增值税小规模纳税人出口货物。 （2）避孕药品和用具，古旧图书。 （3）软件产品。 （4）含黄金、铂金成分的货物，钻石及其饰品。 （5）国家计划内出口的卷烟。 （6）非出口企业委托出口的货物。 （7）非列名生产企业出口的非视同自产货物。 （8）农业生产者自产农产品。 （9）规定的出口免税的货物，如油、花生果仁、黑大豆等。 （10）外贸企业取得普通发票、农产品收购发票、政府非税收入票据的货物。 （11）来料加工复出口货物。 （12）特殊区域内的企业出口的特殊区域内的货物。 （13）以人民币现金作为结算方式的边境地区出口企业从所在省（自治区）的边境口岸出口到接壤国家的一般贸易和边境小额贸易出口货物。 （14）以旅游购物贸易方式报关出口的货物。 【真题再现】下列出口货物中，免税但不予退税的有（）。（2010年） A.古旧图书 B.避孕药品和用具 C.列名企业出口非自产货物 D.来料加工复出口的货物 【答案】ABD 【解析】列名生产企业出口非自产货物，应采用“免、抵、退”政策。所以选项C不对。 【真题再现】下列各项中，除另有规定外，可以享受增值税出口免税并退税优惠政策的有（）。（2008年） A.来料加工复出口的货物 B.小规模纳税人委托外贸企业出口的自产货物 C.企业在国内采购并运往境外作为国外投资的货物 D.对外承包工程公司运出境外用于对外承包项目的货物 【答案】CD 【解析】AB均为免税但不予退税的项目。 【例题-多选题】下列出口货物，适用增值税免税政策的有（）。 A.加工企业来料加工复出口的货物 B.用于境外承包项目的货物 C.属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物 D.农业生产者自产农产品 【答案】ACD 【解析】用于境外承包项目的货物享受免税并退税政策。 2.境内的单位和个人提供的下列应税服务免征增值税，但零税率的除外【链接零税率P52】： （1）工程项目在境外的建筑服务。 （2）工程项目在境外的工程监理服务。 （3）工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务。
税务培训心得体会范文（精选9篇）
税务培训心得体会范文（精选9篇） 税务范文篇1 仲秋九月，我们迎来了市局在扬州税务培训中心举办的为期6天的税收业务培训班，作为一名一线税收工作者，我有幸第一次参加这样的培训。扬州税务培训中心的老师们用他们专业的知识、生动的案例、精彩的语言介绍了税收业务的热点、重点和难点，让我在知识上有收获，认识上有提高，也进一步明确了工作方向。 随着税收工作职能及模式和外部环境的不断变化，资本交易事项日益成为社会热点，同时也成为征管稽查工作一个重点与难点，辛连珠老师的《资本交易事项检查方法与案例分析》课程，重点给我们介绍了资本交易事项概念、检查方法等，极大地开阔了我们的视野，从中受到很大启发。申山宏老师的《纳税评估案头分析方法与技巧》，用真实的房地产企业的案例进行教学，直接与业务工作相关，聆听讲课，受益非浅。其他老师的讲课也都深入浅出，既有理论，又有实践。听了老师们的讲课，使我认识到做好税收征管工作不仅仅需要丰富的知识，更需要对日常工作进行深入的思考和逐步积累的实践经验。 当下，纳税人越来越重视自己权利，他们学习税收政策热情也越来越高，作为一名税务人员，如何维护国家税收防线，如何维护自己作为一名税务工作者的责任?自然提高能力与素质是首要任务。参加了这次在扬州的税收业务培训学习，不仅仅使我获得很多业务知识，更重要的是让我增强了责任感和使命感。 作为一名基层一线税务工作人员，要养成终身学习的习惯，时刻要找准自己的位置，既注重针对我市税源管理特点的业务学习，更要较为全面的学习业务知识。税收虽然有国家法律作保障，但是要收好税，又是一个复杂的过程。在以后的工作中，我将时刻不忘地税部门神圣职责，进一步学好看家本领，精通业务，提升个人综合素质，增强责任感，不辜负税收职业赋予我的神圣使命。 税务培训心得体会范文篇2 通过对财税法律基础、领导实务分析、公文写作、如何打造高绩
出口退税业务说明范文
浙江东方会计师事务所 出口退税办税员培训讲稿 一、出口退税管理： （一）取得进出口经营权以后应根据海关要求安装电子口岸执法系统软件，以便申报出口报关单信息及外汇核销单信息。 （二）出口退税登记 1．领取 （1）、企业自取得进出口经营权之日起三十日内向主管税务机关申请办理出口退税登记。 （2）、没有进出口经营权的生产企业应在发生第一笔委托出口业务之前，持代理出口协议向主管税务机关申请办理临时出口退税登记。 （3）、应填报《出口企业退税登记表》并提供下列资料： a.法人营业执照或工商营业执照（副本）。 b.国税税务登记证（副本）。 c.中华人民共和国进出口企业资格证书（无进出口经营权的生产企业无需提 供）、外商投资企业批准证书。 d.海关自理报关单位注册登记证明书（无进出口经营权的生产企业无需提 供）。 e.《增值税一般纳税人资格证书》（新办企业可提供暂被认定为一般纳税人 的《增值税一般纳税人申请认定表》）。以上文本必须提供原件与复印件。 f.税务机关要求提供的其他资料，如代理出口协议等。 2．注销或变更——出口企业如发生撤并、变更情况的，应自批准之日起三十日内，申请办理注销或变更退税登记手续。
3．未办理出口退税登记的企业不得办理有关出口退税涉税事项。 （三）出口货物退（免）税的基本条件： 1．必须是属于增值税、消费税征税范围的货物。 2．必须是报关离境的货物。 3．必须是在财务上作销售处理的货物。 4．必须是出口收汇并已核销的货物。 只有同时具备上述四个条件，才能向主管税务机关申报办理退（免）税。 （四）向主管税务部门申请领购出口货物销售统一发票，并按财务规定单独设立出口销售帐依据当月一日或销售当日汇率核算销售收入。 二．出口企业“退（免）”税政策 （一）、生产企业“免、抵、退”税的概念 ◆实行“免、抵、退”税管理办法的“免”税，是指对生产企业出口的自产货物，免征本企业生产销售环节的增值税；“抵”税，是指生产企业出口的自产货物所耗用原材料、零部件等应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税款；“退”税，是指生产企业出口的自产货物在当期内因应抵顶的进项税额大于应纳税额而未抵顶完的税额，经主管退税机关批准后，予以退税。 ◆“免、抵、退”税管理办法的实施范围 生产企业自营或委托外贸企业代理出口(以下简称生产企业出口)自产货物，生产企业出口的视同自产产品,除另有规定外，增值税一律实行免、抵、退税管理办法。所述生产企业，是指独立核算，经主管国税机关认定为增值税一般纳税人，并且具有实际生产能力的企业和企业集团。 增值税小规模纳税人出口自产货物实行免征增值税办法。计算机软件出口（海关出口商品码9803）实行免税，其进项税额不予抵扣或退税。 （二）生产企业出口的视同自产产品 1、生产企业出口外购的产品，凡同时符合以下条件的，可视同自产货物办理退税。 （1）与本企业生产的产品名称、性能相同； （2）使用本企业注册商标或外商提供给本企业使用的商标； （3）出口给进口本企业自产产品的外商。
上海出口退税办理流程
在上海做外贸出口生意的多之又多，外贸人也许都知道何为出口退税，出口退税简单讲就是出口一批货物到国外，然后所扣去的税款，由于国家政策扶持可以通过办理相关的流程把这笔税款给退还给企业，不仅能够很大程度的促使产品出口以及国际贸易合作，加强经济的发展，这就是出口退税的有利之处。这也是为什么越来越多的想要了解出口外贸业务的原因，那么如果想要得到这笔退税，先要做的就是知道出口退税的相关办理流程，但是这个申请流程太多复杂，不是简单的看了攻略就能够完全弄懂，及时弄懂了也不一定操作的来，需要很高程度的办理经验以及时间的沉淀才能很好的办好出口退税流程，因为稍微出错的话，很有可能就退不下来这笔税款给企业造成损失，这也是大家为什么都委托给一些专职机构去办理出口退税的原因。这里笔者给大家好好的阐述一下。 出口退税操作流程: （1）网上申领核销单，顺序登录电子口岸执法系统——选择出口收汇——核销单申领； （2）领取纸质核销单，顺序凭申领过的电子口岸IC卡及加盖企业公章的“出口企业核销单介绍信”前往外汇管理局领取；
（3）进行制止核销单备案，顺序是登录电子口岸执法系统——选择出口收汇——选择口岸备案； （4）办理报关手续； （5）填出口商品专用发票(至国税局领出口专用发票) （6）征免申报(出口退税退免税申报软件上进行数据录入,打印两份。外汇局、出口单位各一份 （7）电子口岸——出口收汇——企业交单 （8）进入出口收汇网上核销系统进行申报,并打印出出口收汇批次核销信息登记表 （9）工行出口收汇核销(收汇日期、核销金额)
（10）外汇局办核销(核销单、报关单、工行盖章的核销单、出口收汇批次核销信息登记表、电子口岸IC卡)。 （11）进入国税系统输入报表及纳税申报表 （12）将出口货物退(免)税申报系统里的免税数据上传至国税网站 （13）出口货物退(免)税申报系统进行退税申报(申报成功后另存入U盘（14）准备出口退税纸质材料(具体见出口退税资料封底)并带U盘到国税局申报 （15）等国税局电话通知拿退税批复 （16）等国税局电话通知,去国税局办理退税申请手续(带退税批复、公司公章及印鉴章) （17）一般办理过退税手续一周内银行从国家金库里拨入账款至公司帐户出口退税基本流程: 出口退税需要的材料
出口退税流程(详细步骤)
出口退税流程（详细步 骤） 第一部分商检、报关资料 PS:有的产品是不需要商检和报检的，根据目的国的要求和产品的特殊属性而定。 1、发票 2、装箱单 3、合同 4、出口建筑卫生陶瓷符合性证明（厂检单） 5、涵盖表（即用特殊材料证明） 1）用材料明细 2）出口货品素备案书涵盖产品表 3）出口货品素备案书 6、某省出口商品统一发票 7、出口收汇核销单：电子口岸网——口令——出口收汇 8、口岸备案：口岸备案——输入核销单编号——条件设定——开始查找——码）（广州海关5100）——确认——成功 9、以上1-4 为商检资料，5-8 为报关资料 注：代理商检提供通关单或转证凭条（深圳出关） 将以上资料交报关公司办理报关货物发出后大概一个月左右催报关公司 取回相关单证，到外管局办理核销。 第二部分核销操作流程 1、出口收汇核销网上报审系统——批次报审——新建 2、单证回来后的操作 a、电子口岸——出口收汇——企业交单——输入核销单号——查找— b、电子口岸——出口退税——数据报送——选择报送 c、查询——数据查询——状态查询 2、核销系统 a、核销系统——数据交换——数据提取——全部——开始 b、折算率——起始日期——截止日期（指款项发生周期） c、批次报审——新建——贸易方式——一般贸易——核销单信息—汇水单信息——添加 d、保存——预览打印——放入待报邮箱 e、数据交换——数据报送——核销数据报送——开始 第三部分出口退税操作 进入外贸出口退税申报系统进行退税，操作如下： 2 外贸企业退税申报系统——用户名（小写sa）——确定 1、基础数据采集——出口明细申报数据录入——增加使用口岸（代交单 添加——收
税务培训总结(精选3篇)
税务培训总结（精选3篇）
全区各税务师事务所对本次培训表现出极大的参与热情，在业务繁忙、工作任务重的情况下，合理统筹安排，选派业务骨干积极报名参加培训。在培训期间，当地各事务所在人力、物力等方面给了很大的配合和支持。培训所在地国、地税局领导也非常重视和支持，局领导亲自到培训班参加开班仪式。税务部门的部分干部到培训班听课学习。在各方面的共同重视和努力下，使培训工作得以顺利圆满进行。 二、准备充分，组织严密 为了搞好本次培训，____税协在中税协的指导下，进行了充分的准备工作，初将在疆举办专题业务培训班列入年度工作议事日程，广泛征求了全区各事务所及广大执业注册税务师对培训内容的需要，提出了担任授课老师人选的愿望，协会先后两次发文通知，对培训工作进行安排，针对____地域广阔，交通线长的实际，将培训班分别设在南北疆两地举办，极大的方便了全区注税执业人员尽可能就近多参加培训。协会在工作多，人员少的情况下，分南、北疆两地组织实施，培训明确分工，克服困难全力抓好落实，促使培训扎扎实实取得实效。 三、内容充实，施教得力 专题业务培训内容具有很强的针对性，紧贴了目前注税业务的热点和难点问题，突出了行业执业人员关注度较高的专题业务，主要内容有：资本运作中的税收政策与税务规划、房地产开发企业与所得税土地增值税收政策分析、企业所得税审核鉴证实务及注册税务师业务操作准则的运用及业务市场营销、业务质量管理等业务。本次培训班师资由国家税务总局扬州税务进修
更好的提高甘肃酒泉市地税局工作人员的整体素质，我对税务机关培训进行了调研，希望能对如何加强税务培训有所帮助，情况如下： 一、税务机关培训现状 税务系统按照注重综合素质，提升岗位技能，创新培训方式，促进终身学习的工作思路，开展了多层次、多渠道、大规模的培训工作，取得显著成绩，干部队伍整体素质有了明显改善，驾驭税务工作的能力进一步增强，但仍然存在着一些问题，从目前税务干部培训情况看，主要存在着以下不足。 （一）缺乏主动性和急迫性，培训认识不深刻。虽然各级税务机关对税务干部培训工作逐步加强，但进展不快，与实际工作中税务干部培训需求还有较大差距。应该充分认识到培训是一种教育，它属于成人终身教育范畴，为税收事业发展提供智力支持和人才保障，是一项基础性、先导性的工作。 （二）缺乏广泛性和全局性，培训人员层次集中。“实施全员培训，促进终身学习”的工作思路有待进一步加强。当前甘肃酒泉地税务局干部的培训主要是集中在税务机关的主要领导，这一群体占据培训资源的85%以上，而基层税务干部因工作任务紧、培训投入资金不足等因素影响受训机会太少，不利于税务培训工作的健康发展。 （三）缺乏针对性和实效性，培训形式单一。近年来，工学矛盾一直是税务干部培训的突出问题。一方面税务干部队伍亟需进行新知识、新技能的填充和更新，另一方面在职税务干部尤其是基层干部和业务骨干工作繁忙，参加集中培训的精力和时间不足。税务干部普遍反映，要针对不同的培训对象和内容，采取不同的培训形式，以增强针对性，提高培训实效。
出口退税培训稿1
先说一下“免抵退税不得免征和抵扣税额”。 我国对出口货物实行出口免税政策，也就是税率为O。但实务中并不是真正的O税率，而是低税率。比如税率为17%，可实务中并不是按17%计算退税额，还有一个退税率13%（比如），那另外4%就是应该要交纳的增值税，税法上称之为“免抵退税不得免征和抵扣税额”。 （对此，有的人可能会疑问：退税退的是进项税，那怎么 按出口销售额为依据来计算呢？这样不就等于退销项税了吗？回答这问题需要对“免抵退”政策进行剖析，需要较大的篇幅，再此不述） “免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额”？故名思义，就是可以抵减“免抵退税不得免征和抵扣税额”的税额。哪一部份的税额可以抵减“免抵退税不得免征和抵扣税额”呢？ 我国对进料加工的进口业务不征收进口环节的增值税和消费税。但这些进口料件的价值在料件复出口时已经包含出口销售额里了，在计算“免抵退税不得免征和抵扣税额”时也就包含该部份的税额，所以必须扣减。故称为“免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额”。计算公式为：（以上面举例的税率） 免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额= 进料加工免税进口料件的组成计算价格* （征税率17% - 退税率13%） “进料加工免税进口料件的组成计算价格”的计算方法在“购进法”和“实耗法”下各不相同 假设免税进口的料件组价为400万，出口销售额为600万 根据财政部、国家税务总局《关于进一步推进出口货物实行免抵退税办法的通知》（财税〔2002〕7号）的规定：实行免、抵、退税办法的“免”税，是指对生产企业出口的自产货物，免征本企业生产销售环节增值税；“抵”税是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额；“退”税，是指生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完成的部分予以退税。有关计算方法： （一）当期应纳税额的计算 当期应纳税额＝当期内销货物的销项税额－（当期进项税额－当期免抵退税不得免征和抵扣税额）－上期留抵税额 （二）免抵退税额的计算 免抵退税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率－免抵退税额抵减额 其中： 1、出口货物离岸价（FOB）以出口发票计算的离岸价为准。出口发票不能如实反映实际离岸价的，企业必须按照实际离岸价向主管国税机关进行申报，同时主管税务机关有权依照《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国增值税暂行条例》等有关规定予以核定。 2、免抵退税额抵减额＝免税购进原材料价格×出口货物退税率 免税购进原材料包括从国内购进免税原材料和进料加工免税进口料件，其中进料加工免税进口料件的价格为组成计税价格。 进料加工免税进口料件的组成计税价格＝货物到岸价＋海关实征关税和消费税
税务-出口退税9968752 精品
一、出口退税简介 1985年3月，国务院正式颁发了《关于批转财政部〈关于对进出口产品征、退产品税或增值税的规定〉的通知》，规定从1985年4月1日起实行对出口产品退税政策。1994年1月1日起，随着国家税制的改革，我国改革了已有退还产品税、增值税、消费税的出口退税管理办法，建立了以新的增值税、消费税制度为基础的出口货物退（免）税制度。 出口退税 外贸企业出口退税 编辑本段二、出口退税条件 （1）必须是增值税、消费税征收范围内的货物。增值税、消费税的征收范围，包括除直接向农业生产者收购的免税农产品以外的所有增值税应税货物，以及烟、酒、化妆品等11类列举征收消费税的消费品。 之所以必须具备这一条件，是因为出口货物退（免）税只能对已经征收过增值税、消费税的货物退还或免征其已纳税额和应纳税额。未征收增值税、消费税的货物（包括国家规定免税的货物）不能退税，以充分体现"未征不退"的原则。 （2）必须是报关离境出口的货物。所谓出口，即输出关口，它包括自营出口和委托代理出口两种形式。区别货物是否报关离境出口，是确定货物是否属于退（免）税范围的主要标准之一。凡在国内销售、不报关离境的货物，除另有规定者外，不论出口企业是以外汇还是以人民币结算，也不论出口企业在财务上如何处理，均不得视为出口货物予以退税。 对在境内销售收取外汇的货物，如宾馆、饭店等收取外汇的货物等等，因其不符合离境出口条件，均不能给予退（免）税。 （3）必须是在财务上作出口销售处理的货物。出口货物只有在财务上作出销售处理后，才能办理退（免）税。也就是说，出口退（免）税的规定只适用于贸易性的出口货物，而对非贸易性的出口货物，如捐赠的礼品、在国内个人购买并自带出境的货物（另有规定者除外）、样品、展品、邮
公司出口退税操作程序-出口退税,出口退税操作指南,出口退税的操作流程_1.doc
企业出口退税操作程序－出口退税，出口退税操作指南,出口退税的操作流程 企业出口退税操作程序上海外贸学院余海微纺织品行业向来都是出口退税率调整的重点对象。秉承着“有保有压”的原则,财政部、国家税务总局再次对我国出口退税率进行了调整。对于纺织品行业,财政部、国家税务总局宣布,自2008年8月1日起,部分纺织品、服装的出口退税率由11%提高到13%。 今年以来，国际市场需求减弱,国内原材料价格上涨、人民币升值加快、劳动力成本上升等因素叠加，出口经营成本增加。此次提高纺织品、服装的出口退税率，有助于减轻纺织行业面临的出口减缓压力,缓解从紧货币政策给部分企业带来的资金短缺局面,支持中小企业健康发展。 下面就详细介绍一下企业是如何进行出口退税操作的。 出口退税，从狭义上说,就是将出口货物在国内生产和流通过程
中已经缴纳的间接税予以退还的政府行为。 因出口退税的对象不同，而有不同的分类。按出口企业生产经营的特点,可分为具有进出口经营权的生产企业和外贸企业。虽然有很多分类,但其出口退税程序基本如下:出口退税登记———进口退税申请———出口退税审核———税款退付与退税清算。 那怎样的企业才有出口退税的权利呢? 一般而言，可以把外贸出口业务简单地划分为两大类,一是自营出口,也就是有出口经营权的外贸公司从国内供货厂家购入产品,在卖给国外客户,据以赚取价差；二是代理出口,即外贸公司仅作为代理人将国内供货厂家所有的产品卖给国外客户,按百分比赚取代理费。 在退税操作上，自营时,由外贸公司具体办理手续，并直接享有退税的利益；而代理出口业务中,受托方(外贸公司)仅负责收回“两单”,在当地税务机关办理代理证,交由委托方办理退税手续
出口货物退(免)税管理办法
出口货物退(免)税管理办法 (1994年2月18日国家税务总局发布) 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》和中华人民共和国消费税暂行条例》，特对出口货物增值税和消费税的退还或免征规定如下： 一、有出口经营权的企业(以下简称“出口企业”)出口和代理出口的货物，除另有规定者外，可在货物报关出口并在财务上做销售后，凭有关凭证按月报送税务机关批准退还或免征增值税和消费税。 二、下列企业的货物特准退还或免征增值税和消费税： (一)对外承包工程公司运出境外用于对外承包项目的货物； (二)对外承接修理修配业务的企业用于对外修理修配的货物； (三)外轮供应公司，远洋运输供应公司销售给外轮、远洋国轮而收取外汇的货物； (四)利用国际金融组织或外国政府贷款采取国际招标方式由国内企业中标销售的机电产品、建筑材料； (五)企业在国内采购并运往境外作为在国外投资的货物。 三、下列出口货物免征增值税、消费税： (一)来料加工复出口的货物； (二)避孕药品和用具、古旧图书； (三)卷烟； (四)军品以及军队系统企业出口军需工厂生产或军需部门调拨的货物； 国外规定免税的货物不办理退税。 外商投资企业出口货物的免(退)税规定另行下达。 四、除经国家批准属于进料加工复出口贸易外，下列出口货物不予退还或免征增值税，
消费税： (一)原油； (二)援外出口货物； (三)国家禁止出口的货物。包括天然牛黄、麝香、铜及铜基合金、白金等； (四)糖。 五、出口企业从小规模纳税人购进并持普通发票的货物后，不论是内销或出口均不得做扣除或退税。但对下列出口货物考虑其占出口比重较大及其生产、采购的特殊因素，特准予以扣除或退税。 抽纱、工艺品、香料油、山货、草柳竹藤制品、鱼网鱼具、松香、五倍子、生漆、鬃尾、山羊板皮、纸制品。 六、对出口原高税率货物和贵重货物，仍按《国家税务局、对外经济贸易部关于明确部分出口企业出口高税率产品和贵重产品准予退税的通知》(国税发〔1992〕079号)等有关规定执行。非指定企业出口原高税率货物和贵重货物不得办理退税。 七、出口货物应退增值税税额，依进项税额计算。具体计算方法为： (一)出口企业将出口货物单独设立库存账和销售账记载的，应依据购进出口货物增值税专用发票所列明的进项金额和税额计算。 对库存和销售均采用加权平均价核算的企业，也可按适用不同税率的货物分别依下列公式计算： 应退税额＝出口货物数量×加权平均进价×税率 (二)出口企业兼营内销和出口货物且其出口货物不能单独设账核算的，应先对内销货物计算销项税额并扣除当期进项税额后，再依下列公式计算出口货物的应退税额。 1．销项金额×税率≥未抵扣完的进项税额 应退税额＝未抵扣完的进项税额 2．销项金额×税率＜未抵扣完的进项税额 应退税额＝销项金额×税率
生产企业-出口退税操作流程及步骤
生产企业- 出口退税操作流程及步骤
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文件类别文件编号 标准文件 版别 文件名称：财务出口退税操作流程页码 1 of 11 1、目的: 规范纳税申报软件操作，在相关部门规定时间内完成出口退税的申报。 2、范围: 适用于本公司财务税务会计岗位 3、定义： 3.1 出口退税主要是通过退还出口货物的国内已纳税款来平衡国内产品的税收负担，使本国产品以不含税成本进 入国际市场，与国外产品在同等条件下进行竞争，从而增强竞争能力，扩大出口创汇。 4、权责： 4.1 客服部：客服部每周向财务部交当月出口报关单退税联原件，并于下月 5 号之前交齐上月全部退税联原件 4.2 财务部：根据客服提供的出口报关单退税联原件及财务部开出的出口发票第四联录入免抵退系统，并完成整 个出口退税业务。 程图 凭出口报关单及发票录入免抵 退系统 生成明细申报数据 国税网预审 生成汇总 作业步骤相关表单 1. 客服部报关人员提供出口报关单退税 联，财务凭借开出的出口发票核对 出口报关单退税联原件及 对应的出口哪票第四联 2. 将报关单录入免抵退系统，生成明细申报数据 3. 打开国税网，进入出口退税预审，预审结果信 息读入免抵退系统 4. 录入增值税纳税申报表主表，生成汇总数据 凭当月增值税申报表主表 一录入 5. 打印申报表 汇总表一式三份，附表 一份，明细表一式二份 6. 拷贝电子数据及纸质资料提供给国税进行审 核，审核无误后次月月底前将前月的退税额 汇入公司基本账户 待国税正式审核后，再去 国税拷回信息更新系统 作业流
文件类别文件编号 标准文件 版别 文件名称：财务出口退税操作流程页码 2 of 11步骤一：打开桌面免抵退系统，输入用户名及密码，点击登录 步骤二：打开向导第二步，点击出口货物明细录入，并录入报关单相应信息：
关于生产企业委托代办退税的操作指引
生产企业委托代办退税的操作指引 一、生产委托外综服企业代办退税要做以下两个备案 1、生产企业出口退（免）税备案 2、生产企业代办退税情况备案 二、生产企业出口退（免）税备案 （一）生产企业出口货物，由外综服企业代办退税的，应提供下列资料到主管税务机关办理出口退（免）税备案手续： 1.《出口退（免）税备案表》及其电子数据； 2.加盖备案登记专用章的《对外贸易经营者备案登记表》或《中华人民共和国外商投资企业批准证书》； 3.中华人民共和国海关进出口货物收发货人报关注册登记证书； 4.无进出口经营权的生产企业，提供与综服企业签订的外贸综合服务合同（协议），不需提供第2、3项资料，但企业必须已进行三证合一登记（即企业需有社会信用代码）。 （二）《公告》执行前已办理出口退（免）税备案手续的生产企业，则无需重新备案。 （三）备案操作
1、有进出口经营权的，进入申报系统后填写备案资料。 没有进出口经营权的，先完成三证合一（即在金三中添 加上社会信用代码），再进入申报系统填写备案资料。 2、带齐备案所需要资料和电子数据到主管税务机关 办理（或者通过出口退税综合服务平台上传备案电子数 据，再携带纸质资料到主管税务机关办理） 3、系统操作 企业下载安装退税申报系统，首次进入会弹出来让企业填写信息的界面。 当然，有进出口经营权的生产企业可以顺利地填写信息并进入到申报系统中，然后去生成出口退（免）税备案或代办退税备案； 但是，没有进出口经营权的生产企业，没有海关代码，则出现以下情况。（看红色字体部分） 因此没有进出口经营权的生产企业想办代办退税备案，他有两种选择。要么是取得进出口经营权；要么完成三证合一，在金三系统中添加上社会信用代码。
出口退税试题-附答案
单选题：30分 1.一外贸公司购进一批货物出，增值税发票注明进项金额5元，税额65元，征税率13%，退税率5%，该批货物全部出，收汇额75美元，记帐汇率8.28元/美元，则该企业可退增值税多少元（A ） A.25元 B.65元 C.3750元 D.3105 元出2.企业 应在办理对外贸易经营者备案登记或签订代理出协议之日起 （A）内如实填写《出货物退（免）税认定表》 A.30 B.60 C. 90 D. 180 3.增值税小规模纳税人出自产货物继续实行（D）增值税办法 A.不退 B.即征即退C先征后退D.免征 4.生产企业出货物必须以（A）为计税依据计算“免、抵、退”税额。 A.离岸价（FOB价） B.到岸价（CIF） C.成本加运费价（C&F） D.合同成交价 5.出货物的出日期以（C ）为准。 A.外销发票的开票日期 B.报关单注明的签发日期 C.报关单注明的出日期 D.提运单日期 6.实行免抵退税方法的企业是（B ）。 A.外贸企业8.具有实际生产能力的生产企业和企业集团 C.商业企业 7.免抵退税的免税是指（B ）。 A.出货物零税率 B.对生产企业出的自产货物，免征本企业生
产销售环节增值税C.免税收购货物 8.免抵退税的抵税是指（B）。 A.抵减出货物的应纳税额 B.生产企业出自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额； C.抵减出企业的多缴税款 D. 9.免抵退税的退税是指（C）。 A.全部进项税额 B.已交税金 C.出货物耗用的进项税额抵减内销货物的应纳税额后未抵顶完的部分 D.多缴税金 10.出退税率的调整由（D）确定。 A.财政部 B.国家税务总局 C.财政部会同国家税务总局 D.国务院 11.出货物收取的外币折算为人民币时，可采用（C）为记帐汇率。 北买入价B.买出价C.当月1日的中间价 12.我国现行出货物退（免）税的税种有：（A）。 A.增值税 B.营业税 C.企业所得税 D.城建税 13.企业出国家计划内的卷烟实行（A ）。 A.免税 B.退税 C.征税 D.免抵退税 14.目前我国对出自行开发的软件产品实行（A）。 A.免税 B.退税 C.征税 D.免抵退税 15.目前外贸企业的应退税额计算方法为：（B） A.加权平均法 B.单票对应法 C.企业实际成本结转方法
税收管理员培训习题集－财务会计（多选1～150）
税收管理员培训习题集－财务会计（多选1～150） 1、下列会计科目中,属于填列现金流量表中"销售商品\提供劳务收到的现金"项目时应予考虑的有答案：ABD A 主营业务收入 B 应收帐款 C 应付帐款 D 预收帐款 2、下列资产负债表项目中,其"期末数"可以根据总帐科目期末余额直接填列的有答案：ABD A 应收票据 B 应收利息 C 无形资产 D 应付工资 3、下列各项准备,会引起时间性差异的有答案：BD A 坏帐准备 B 无形资产减值准备 C 长期股权投资减值准备 D 建造合同预计损失准备 4、下列各项中,属于视同销售业务的有答案：BC A 产成品用于新产品 B 产成品用于在建工程 C 产成品用于换取原材料 D 原材料用于在建工程 5、下列各项,应通过"固定资产清理"科目核算的有答案：AB A 固定资产报废 B 固定资产出售 C 固定资产盘亏 D 固定资产扩建 6、资产负债表中的"预付帐款"项目的金额应包括答案：AC
A 预付帐款科目所属明细帐的期末借方余额 B 预付帐款科目所属明细帐的期末贷方余额 C 应付帐款科目所属明细帐的期末借方余额 D 应收帐款科目所属明细帐的期末贷方余额 7、生产几种产品共同耗用的材料费用,应采用适当的分配方法计入各种产品成本,通常采用的分配方法有答案：CD A 按定额工时比例分配 B 按产量或重量比例分配 C 按定额消耗量比例分配 D 按定额费用比例分配 8、应付债券借方反映的内容包括答案：BC A 债券溢价 B 债券折价 C 债券溢价的摊销 D 确认的应计利息 9、长期股权投资会计处理的成本法与权益法的主要区别在于答案：BC A 成本法按成本入帐,权益法按市价入帐. B 成本法下,在收到现金股利时确认投资收益;权益法下,在被投资单位宣告发放现金股利时冲减投资帐面价值 C 成本法下,长期股权投资帐面价值一般保持不变;权益法下长期股权投资帐面价值随被投资单位所有者权益变动而变动 D 成本法下,期末按成本计价;权益法下,期末按市价计价. 10、下列各项中,不应在"包装物"帐户中核算的有答案：AD A 各种包装材料 B 生产过程中用于包装产品作为产品组成部分的包装容器 C 随同产品出售不单独计价的包装容器 D 用于存储和保管产品\材料而不对外出售的包装物 11、下列项目中,能同时引起资产和利润减少的项目有答案：BD