外贸出口退税培训资料
外贸出口退税培训资料
导言：
外贸企业在进行商品出口时可以享受到出口退税政策的支持，有效降低企业成本，提升竞争力。本文将介绍外贸出口退税的基本概念、申请条件、申请流程以及注意事项，以帮助外贸从业人员更好地理解和应用出口退税政策。
第一节：外贸出口退税概述
外贸出口退税意味着在符合一定条件下，外贸企业可以向政府申请退还缴纳的进口环节增值税和消费税，以减轻企业负担。出口退税是一种重要的国家政策，对于促进外贸发展具有重要的推动作用。
第二节：外贸出口退税的申请条件
1. 企业必须是合法注册的外贸企业，具备独立法人资格；
2. 商品必须是出口到海外市场，并且实际出口数量和金额与海关出口报关单一致；
3. 申请人需在规定时间内向海关提交退税申请，并提供相关证明材料；
4. 企业应当具备符合法律法规的依法纳税行为。
第三节：外贸出口退税的申请流程
1. 登记备案：外贸企业首先需要向相关部门进行登记和备案，办理出口退税的相关手续；
2. 缴纳税款：外贸企业在办理订单出口手续后，需要按照相关规定将进口环节的增值税和消费税等税款先行缴纳；
3. 申请退税：企业按照规定填写并提交退税申请表格，同时提供相关证明材料；
4. 审核验核：海关对申请材料进行审核，核实企业的退税资格和申报内容；
5. 确认退税：海关审核通过后，将进行退税确认，并将退税款项返还给企业。
第四节：外贸出口退税的注意事项
1. 合规操作：企业需严格按照国家法律法规的要求办理退税手续，遵守相关规定；
2. 审核配合：企业应积极配合海关的审核工作，提供准确、完整的申请材料；
3. 注意时效：退税申请须在规定时间内提出，逾期将无法办理；
4. 税务咨询：外贸企业可咨询专业的税务机构，获得更详细的退税指导。
结论：
外贸出口退税是促进外贸发展的重要政策支持，通过正确申请和合规操作，外贸企业可以从中获取实实在在的经济利益。希望本文所述内容能够帮助外贸从业人员更好地理解和应用出口退税政策，实现企业的可持续发展。
出口货物退税培训教程
货物出口退(免)税培训大纲 第一部分出口退(免)税政策规定 第一章出口货物退(免)税概述 一、出口货物退(免)税的概念 出口退(免)税是指国家对出口货物已经承担或者应当承担的增值税、消费税的退还或者免除。 出口退税是指出口货物在出口前，国家在生产和流通过程中实际承担的增值税和消费税，在货物申报出口后返还给出口企业，使出口货物税负为零。 免税出口是指出口货物在中国境内生产过程中免征增值税和消费税，货物出口后不予退税。 出口货物退(免)税是国际贸易中经常使用并被我国普遍接受的税收措施，旨在鼓励各国出口货物公平竞争。 二。出口退(免)税方式 退(免)税:1。“退税”；2.“进退”；3.“免、抵、退”税；4.“免税”税；5.“免税”。 消费税退(免)税:1。“进征退”；2.“免税”。 出口货物现行退(免)税方式: 1.外贸企业出口征收增值税的货物，免征出口增值税，退税办法在货物出口后实行；出口消费税货物退税办法。 2.对增值税生产企业出口货物实行“免、抵、退”办法；应征消费税的自产产品，免征消费税。 第二章出口货物退(免)税的基本规定 一、各地企业出口货物退(免)税情况。 1.有进出口经营权的外贸企业和资本性生产企业； 2.外商投资企业； 3.委托外贸企业代理出口的生产企业； 4.特殊退税企业； 5.指定一家从事贵重物品出口的企业。 (2004年7月1日起，我国实施新的对外贸易法。对外贸易经营者，是指依照修订后的对外贸易法和其他有关法律、行政法规的规定，依法办理工商登记或者其他执业手续，从事对外贸易经营活动的法人、其他组织或者个人。) 二、各地出口货物退(免)税货物。 1.享受出口退(免)税货物的基本条件: 同时具备以下四个条件: (一)必须是征收增值税和消费税的货物；(二)必须是申报离境的货物；(3)必须是已经财务销售的商品；(4)必须是已出口收汇核销的货物。 2.出口免税商品 (一)来料加工转口货物；(二)出口卷烟的计划；(三)小规模纳税人自行出口和外贸企业委托出口的货物。 3.不退(免)税的货物 《中华人民共和国增值税暂行条例》规定的货物。 企业自行出口或委托外贸企业出口的非自产货物不予退(免)税。
外贸企业出口退税政策概述
外贸企业出口退税政策概述 一、出口退税政策： 1.税率退还：根据出口商品的种类和企业的属性，国家设定不同的退 税税率。出口企业根据实际情况办理退税手续，将缴纳的增值税和消费税 按照退税税率退还给企业。 2.出口税收优惠：国家对于创新型、高新技术产品的出口企业，给予 一定的税收优惠政策，如减少增值税和消费税税率，提高企业的盈利空间。 3.出口退税绩效考核：国家对于出口企业的退税申请进行绩效考核， 如出口产品的市场占有率、质量认证、技术创新等，绩效好的企业可以获 得更高的退税比例。 二、出口抵免政策： 1.出口货物免税：对于涉及国家重点支持行业的出口产品，可以免除 增值税和消费税的缴纳。 2.出口货物减免：对于符合一定条件的出口产品，可以根据实际利益，减免一定税额。 3.出口货物劳务免税：对于涉及出口技术服务、建设工程、劳务输出 等方面的企业，可以免除增值税和消费税。 1.合法经营：外贸企业需要依法登记注册，并且具备独立经营和合法 经营的资格。 2.出口资格：外贸企业需要符合国家相关规定，取得出口资格。
4.申报办理：外贸企业按照规定程序，向海关提交出口退税申报，提供相关证明文件和资料。 5.退税返还：外贸企业的退税申报经过海关审批，审核通过后，相关税款将按照一定时间周期返还给企业。 需要注意的是，外贸企业在享受退税政策的同时，也要遵守国家法律法规和相关规定，保持合法经营，避免违规操作和税务风险。 总而言之，外贸企业出口退税政策是国家为了促进出口和经济发展所实施的一项重要政策。通过退税政策，可以减轻企业负担，增加企业利润率，提高企业竞争力，进一步推动经济发展。
外贸企业出口退税培训手册
目录 第一节出口退（免）税概念 (1) 第二节外贸企业退（免）税认定管理 (2) 一、外贸企业退（免）税认定的概念 (2) 二、认定时限及地点 (2) 三、认定的类别以及相关手续 (2) 第三节出口货物退(免)税的计算 (5) 一、外贸企业出口货物应退增值税的计算 (5) 二、外贸企业出口货物应退消费税的计算 (6) 第四节出口货物退(免)申报和视同内销申报 (7) 一、退(免)税申报人的确定 (7) 二、申报程序及相关规定 (7) 三、出口货物退税单证装订要求 (10) 四、外贸企业视同内销货物相关规定 (11) 第五节出口货物退(免)税凭证的管理 (14) 一、退税凭证 (14) 二、退税凭证的相关政策 (14) 第六节出口退税的受理和审核 (17) 一、受理 (17) 二、审核 (17) 第七节出口货物退(免)税证明管理 (22) 一、《出口商品退运已补税证明》 (22) 二、《补办出口货物报关单证明》 (23) 三、《补办出口收汇核销单证明》 (24) 四、《代理出口货物证明》 (25) 五、《代理出口未退税证明》。 (26) 六、《进料加工贸易申请表》 (27) 七、《来料加工贸易免税证明》 (28) 八、延期申报 (29) 第八节出口货物退(免)税相关管理规定 (32) 一、出口货物退(免)税单证备案有关规定 (32) 二、规范外贸出口经营秩序有关规定 (34)
第一节出口退（免）税概念 我国的出口货物退（免）税，是指对我国报关出口的货物退还或免征其在国内的各生产和流通环节按税法规定缴纳的增值税和消费税。 出口货物退（免）税是在国际贸易中通常采用的并为世界各国普遍接受的、目的在用鼓励各国出口货物公平竞争的一种退还或免征间接税的税收措施。 各国的出口货物退（免）税制度是基于国际贸易规则体系和本国税收法律、法规的框架建立的。 《关税和贸易总协定》第六条规定：“一缔约国领土的产品输入到另一缔约国领土，不得因其免纳相同产品在原产国或输出国由于消费时所需完纳的税捐或因这种税捐已经退税，即对他征收反倾销税或反补贴税”。这就是说：一个国家可以对本国的出口产品退还或免征国内税，别国不得因此而对该国产品实施报复措施。 世界贸易组织《补贴与反补贴协议》明确规定：“补贴是其成员境内由某一政府或任何公共机构作出财政支持或任何形式的收入支出或价格支持，由此给予的某种利益”。该协议的附录二还规定：“间接税免减计划允许对在出口产品生产中的消费投入前征收的前期累计间接税进行免征、减征或延期支持。同样，退税计划允许对在出口产品生产中的消费投入而征收的进口费用进行减征或退还”。因此，出口货物退（免）税额只要不超过已征或应征的间接税，就不是出口补贴，是完全符合世界贸易组织的规定的。 《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条第三款规定：纳税人出口货物，税率为零；《中华人民共和国消费税暂行条例》第一条规定：对纳税人出口应税消费品，免征消费税。 我国现行的《出口货物退（免）税管理办法》规定：“有出口经营权的企业出口和代理出口的货物，除另有规定外，可在货物报关出口并在财务上做销售后，凭有关凭证按月报请税务机关批准退还或免征增值税和消费税”。
出口货物退税的基本原理
出口货物退（免）税培训资料 第一节出口货物退（免）税的概念 一、出口货物退（免）税的概念 出口货物退（免）税指对报关出口货物退还或免征在国各生产环节和流转环节按税法规定缴纳的增值税和消费税。它是国际贸易常采用并为各国接受的,目的在于鼓励各国出口货物公平竞争的一种税收措施。从下面几点进行分析： 1、在国际贸易中，由于各国税制不同而使货物的含税成本相差很大，这样会导致出口货物在国际市场上难以竟争，而绝大部分国家对出口贸易是鼓励的，因此，出口货物实行零税率制度有助于提高货物的竟争力。 2、依据税法理论，税收以税负是否转嫁为标准分为直接税和间接税，习惯上把税负直接由纳税者本人承担的税收（如所得税）称为直接税，把纳税者缴纳的税款，通过价格等手段转嫁给消费者承担的税收称为间接税（如增值税、消费税）。间接税有价税和价外税两种形式，价税指税金包括在货物价格，对含税价格征收的一种税；价外税是指税金不包括在货物价格，对不含税价格征收的一种税。不论是价税价外税，均可以实行税负转嫁。所以间接税虽是对生产和流通企业征收，但税额实际上是由消费者负担，是对消费行为进行征收。而出口货物并未在国消费，间接税无法按照国的转嫁规律转嫁出去，因此，在实行间接税的国家和地区，对出口货物免征或退还在国已缴纳
的间接税。 现举例说明： 某一文具生产企业生产水笔出口，它使用的塑料是向塑料公司购入，每吨10000元。现购入塑料10吨，塑料公司开给文具企业的增值税专用发票是这样的：金额100000元，税额17000元，价税合计117000元。文具企业付出的资金是价税合计117000元。税额17000元是塑料公司的销项税额，它依法进行申报纳税，但税金是由文具企业购买塑料时支付给塑料公司，也就是说，塑料是文具公司消费的，增值税也转嫁给文具公司，由文具公司负担。 现文具公司将水笔出口，无法按前面所说的办法把增值税转嫁出去，国家为了鼓励出口，就把文具公司已承担的增值税给退还。 3、依据国际法的国家领域权原则，进口国还要根据本国税法规定对进口货物征税，出口货物实行零税率可以有效地避免国际双重课税。 因此，我国现行出口货物退（免）税管理办法（国税发〔2005〕51号文）明确规定：出口商自营或委托出口的货物，除另有规定者外，可在货物报关出口并在财务上做销售核算后，凭有关凭证报送所在地国家税务局批准退还或免征其增值税、消费税。 这段话包含下面五层意思： （一）对国家禁止出口的货物，如天然牛黄、麝香等；财税〔2003〕222号第三条规定的货物（如木制一次性筷子、纸、纸浆、纸板等）在2004年1月1日起取消出口退税；财税〔2005〕57号规定税则号
【企业】出口退税培训课件
【关键字】企业 出口退税培训课件 内容要点： 一、我国出口退税政策的建立与发展 二、我国出口货物劳务的增值税政策 三、出口货物劳务增值税退（免）税的范围与方法 四、生产企业出口货物劳务增值税免抵退税的计算 五、外贸企业出口货物增值税免退税的计算 一、我国出口退税政策的建立与发展 所谓出口退税，是指对出口货物退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的增值税和消费税。出口退税的目的，是为了增强出口产品的国际竞争力、扩大出口、促进国民经济持续快速健康发展。目前，已成为当前调节出口和产业结构的重要经济杠杆。我国从1985年开始实行出口退税政策，经过20多年的发展，我国不断完善出口退税政策和机制，优化退税流程，退税额呈快速增长态势。2003年～2012年8月，累计办理出口退（免）税5.3万亿元，年均增长约26%。 1985年3月，国务院正式批准了财政部《关于对进出口产品征、退产品税或增值税的规定》（【1985】43号文），自1985年4月1日起对出口产品实行退、免税办法。这个文件的出台，标志着我国现行出口退税制度的建立。1988年确立了“征多少，退多少，不征不退”和“彻底退税”的退税原则。1994年国家税务总局在《增值税暂行条例》和《消费税暂行条例》的根底上，制定实施了《出口货物退(免)税管理办法》(国税发[[1994] 31号)，初步实现了出口退税制度的法制化、规范化。 从2004年1月1日起，国务院决定对出口退税率进行结构性调整，适当降低出口退税率，调整后的出口退税率为17%、13%、11%、8%、5%五档，出口退税率的平均水平降低了3个百分点左右。 2006年1月1日取消多项皮革类原材料的出口退税政策，并下调部分产品出口退税率。2006年9月15日下调了142个税号的钢材、部分有色金属材料、纺织品、家具等产品的出口退税率，同时上调了重大技术装备、部分IT产品和生物医药产品以及部分国家产业政策鼓励出口的高科技产品、部分以农产品为原料的加工品出口退税率。 2007年6月19日，中国财政部、国家税务总局、发改委、商务部和海关总署五部委出台了《关于调低部分商品出口退税率的通知》，宣布自7月1 日起调整2831项商品的出口退税率，共包括三大方面的政策调整：一是取消了553项“高耗能、高污染、资源性”产品的出口退税；二是降低了2268项容易引起贸易摩擦的商品的出口退税率；三是将10项商品的出口退税改为出口免税政策。 2008年金融危机开始时，为缓解国际金融危机对我国经济的影响，扶持外贸出口，出口退税率的调整频率和幅度都非常大。自2008年8月到2009年6月连续七次提高出口退税率，涉及的出口商品税号超过8000个（次）。此次调整后，我国的出口退税率分为5%、9%、11%、13%、14%和17%六档。出口退税税率10个月内经历7次上调，使得服装纺织、机电、钢铁、轻工、有色金属、石化和电子信息7大行业产品受益最大。 2010年由于节能减排压力，《财政部、国家税务总局关于取消部分商品出口退税的通知》（财税〔2010〕57号）规定，自2010年7月15日起，取消部分钢材、有色金属、银粉、酒精、玉米淀粉、农药、医药、化工产品、塑料及制品、橡胶及制品、玻璃及制品等6类行业406种商品的出口退税率，占到海关商品税则号总数的3%左右。这是自2008年世界金融危机爆发以来，我国首次出台政策取消出口商品退税率。
外贸公司出口退税流程一般贸易
外贸公司出口退税流程一般贸易 出口货物退免税的概念 出口货物退免税,是指在国际贸易中货物输出国对输出境外的货物免征其在本国境内消费时应缴纳的税金或退还其按本国税法规定已缴纳的税金增值税、消费税; 这是国际贸易中通常采用的、并为各国所接受的一种税收措施,目的在于鼓励各国出口货物进行公平竞争; 根据国际社会通行的惯例和我国现阶段的国情,并参考国际上的通行做法,我国制定并实施了出口货物退免税制度以及管理办法;该办法明确规定：有出口经营权的企业出口的货物,除另有规定者外,可在货物报关出口并在财务上作销售后,凭有关凭证按月报送税务机关批准退还或免征增值税和消费税; 出口退税的基本制度 我国的出口货物退税制度是根据我国国情建立起来的、相对独立于其他因内税收管理的一种专项税收制度;1994年我国对工商税制进行了全面改革;根据改革的指导思想,国家税务总局先后制定并颁布了出口货物退免税管理办法、出口退税电子化管理办法等规定,对退税范围、计算办法、常规管理、清算检查等作了具体规定;近年来;又根据实际情况进行了多次改革和完善;目前,我国出口退税制度的内容主要有以下几方面： 享有出口退税权的企业,是指经有关部门批准的、有进出口经营权的企业;主要是外贸公司和有进出口权的生产企业,包括外商投资企业,另外还有出口量较小的一些特殊企业,如外轮供应公司、免税品公司等等;目前这类企业约为10万户;今后随着出口经营权的放开,办理出口退税的企业户数将逐渐增加; 享受退税的出口货物,除免税货物、禁止出口货物和明文规定不予退税货物外、其他货物都可享受退税政策;退税的税种为增值税和消费税;从2004年起,增值税的退税率共有5档,分别是17%、13%、11%、8%、5%,平均退税率为12%左右;消费税的退税率按法定的征税率执行; 出口退税主要实行两种办法：一是对外贸企业出口货物实行免税和退税的办法,即对出口货物销售环节免征增值税,对出口货物在前各个生产流通环节已缴纳增值税予以退税；二是对生产企业自营或委托出口的货物实行免、抵、退税办法,对出口货物本道环节免征增值税,对出口货物所采购的原材料、包装物等所含的增值税允许抵减其内销货物的应缴税款,对未抵减完的部分再予以退税; 出口退税的税款实行计划管理;财政部每年在中央财政预算中安排出口退税计划,同国家税务总局分配下达给各省区、市执行;不允许超计划退税,当年的计划不得结转下年使用; 出口企业的出口退税全部实行计算机电子化管理;通过计算机申报、审核、审批,从2003年起启用了“口岸电子执法系统”出口退税子系统;对企业申报退税的报关单、外汇核销单等出口退税凭证,实现了与签发单证的政府机关信息对审的办法,确保了申报单据的真实性和准确性; 出口货物退免税的税种分类 根据现行税制规定,我国出口货物退免税的税种是流转税又称间接税范围内的增值税、消费税两个税种; 出口货物退免税的税款是出口货物在国内生产、流通各个环节已缴纳的增值税和
外贸出口退税申报系统培训讲义
第一部分出口退税电子化管理简介 一、出口退税电子化管理系统： 1、是围绕税务部门的出口退税业务而开发的计算机管理信息系统。包括： （1）出口退税申报系统（出口企业申报退税） （2）出口退税审核系统（退税税务机关使用） （3）出口退税稽核系统（退税税务机关使用） 2、按照国家税务总局要求，从1996年1月1日起报关出口的退税单证全面实行计算机管理。 二、北京市的出口退税电子化管理 2006年开始北京市的出口退税电子化管理系统全面开始推广。（前期试运行） 1、一期网络： 自1997年1月1日起，北京市各区县出口退税部门均实行计算机管理退税审核。 2、二期网络： （1）自2001年1月1日起，北京市按照总局要求，外贸出口企业自2001年1月1日以后报关离境的出口货物退税审核必须使用二期网络版软件（2.4版） （2）外贸企业使用的退税申报系统由各分局为企业拷制。 （3）系统的维护工作由各局信息管理部门和退税部门共同完成。 3、现阶段使用： 外贸申报系统10.0 第二部分：外贸企业出口退税申报系统流程
1.安装外贸企业出口退税申报系统 下载并安装“WM_V10_0_SETUP.EXE”和“CMCODE2010_20100715B.rar”。 2.进行退税申报系统的系统设置 打开桌面上的“外贸企业出口退税申报系统10.0版”，用户名输入sa，密码为空，确定。 准备录几月份的出口数据，所属期就输入几月份，例如当前月份201101。 新安装的申报系统，首先要进行企业信息设置。点菜单“系统维护”—“系统配置”—“系统配置设置与修改”，
点“修改”按钮，输入本企业的“海关代码”、“纳税人识别号”、“单位全称”、“退税机关代码”、“退税机关名称”，点“保存”按钮。 修改完毕，点“退出”按钮，系统重新进入。 注意： 1、拿到出口报关单后，在电子口岸的“出口退税子系统”中进行报关单信息的确认并报送。
外贸企业出口退税知识点总结大全
外贸企业培训 一、基本概念： 国际贸易方式：一般贸易、进料加工、来料加工 出口企业：生产企业、外贸企业 出口形式：自营出口、代理出口 境内、境外、海关特殊监管区域 二、代理出口 代理出口分三种：正常代理出口、综服业务、非正常代理 1.综服业务：外贸综合服务企业是指将进出口业务中的各个环节的服务，整合到一个统一的平台，然后由平台企业投放给中小外贸企业，其主要服务项目包括融资、通关、退税以及物流、保险等。从本质上讲，外贸综合服务企业就是“可以退税的代理企业”，主要体现在“综合”与“服务”二词上：“综合”意味着比传统代理企业更全面，能代办退税。如果不能退税，则其就是单纯的代理企业，而不能称之为“外贸综合服务”企业。“服务”意味着非自营，即服务企业不牵涉到实际的交易之中，只提供全方位的服务。举例：一达通。 生产企业出口货物，同时符合以下条件的，可由综服企业代办退税: (1)出口的货物是生产企业的自产货物货视同自产货物 (2)生产企业为增值税一般纳税人并已按照规定办理退（免）税备案 (3)生产企业已与境外单位或个人签订出口合同 也就是说，综服企业只代办生产企业的出口退税申报，外贸企业自行申报退税。 2.非正常代理 3.出口退税审核管理的两个基本原则：未征不退、从低计算 （1）未征不退：出口的货物购进的时候没有负担增值税，出口后不退增值税 （2）从低计算：购买的货物取得小规模纳税人开局的发票，即使出口退税率是13%退税也只能按照进项发票的税率退税。 4. 出口企业退免税的含税 退税：退还在出口之前已经征过的流转税（增值税、消费税） 免税：国家对出口的货物面诊出口环节的增值税和消费税 退还对象：谁交过，退给谁。 4.出口退税的范围： （1）对外贸易经营者：生产企业、外贸企业（一般外贸、外综服） （2）没有出口资格委托出口的生产企业 （3）特定退税企业 5.出口货物退税的基本条件 （1）必须属于增值税、消费税征税范围 （2）货物必须报关离境 （3）必须在销售上做销售处理 （4）必须出口收汇并已核销：外管局是走量核销的，每年的4月外管局会核查收汇核销情况；收的国内其他企业的美金不能算收汇，收汇必须是国外账户的汇款 6.特殊出口
出口退税培训资料（一）
出口退税培训资料（一） 第一章出口货物退（免）税认定 第一节办理出口货物退(免)税认定 一、按《中华人民共和国对外贸易法》和《对外贸易经营者备案登记办法》规定，办理备案登记的对外贸易经营者，应在办理备案登记后30日内，持下列资料，到区进出口税收管理分局申请办理出口货物退（免）税认定： 1．出口货物退（免）税认定表（一式二份）； 2．对外贸易经营者备案登记表（原件及复印件）； 3．国税税务登记证副本（原件及复印件）； 4．工商营业执照副本（原件及复印件）； 5．自理报关单位注册登记证明书（原件及复印件）； 6．出口企业退税账户的开户银行证明（原件及复印件）； 7．增值税一般纳税人资格证书或增值税一般纳税人申请认定审核表（原件及复印件，由增值税一般纳税人提供）； 8．广东省出口企业出口退税管理责任书（一式二份）。 二、按规定不需办理备案登记的从事本企业自用、自产货物和技术进出口贸易的外商投资企业；应自领取《自理报关单位注册登记证明书》之日起30日内，持下列资料，到区进出口税收管理分局申请办理出口货物退（免）税认定： 1．出口货物退（免）税认定表（一式二份）； 2．外商投资企业批准证书（原件及复印件）； 3．国税税务登记证副本（原件及复印件）； 4．工商营业执照副本（原件及复印件）； 5．自理报关单位注册登记证明书（原件及复印件）； 6．出口企业退税账户的开户银行证明（原件及复印件）； 7．增值税一般纳税人资格证书或增值税一般纳税人申请认定审核表（原件及复印件，由增值税一般纳税人提供）； 8．广东省出口企业出口退税管理责任书（一式二份）。
三、出口企业遗失《出口货物退（免）税认定表》的，在市级以上报刊刊登作废声明后，向区进出口税收管理分局提供书面报告和填报新的《出口货物退（免）税认定表》及刊登作废声明的资料申请补办。 第二节变更出口货物退（免）税认定的办理 一、对外贸易经营者《出口货物退（免）税认定表》上填写的任何事项发生变化的，应自变化之日起30日内，到区进出口税收管理分局办理变更出口货物退（免）税认定手续。 二、办理变更出口货物退（免）税认定时，应提供与变更事项相关的证明文书及下列资料 1．对外贸易经营者变更出口货物退（免）税认定申请表（一式二份，申请变更退税专用帐户的，应在申请表企业意见栏内注明“本企业申请办理变更退税专用帐户后，请将本企业的出口退税款退到变更后的退税专用帐户”字样）； 2．原出口货物退（免）税认定表； 3．出口退（免）税清算表格（退税方式由“免抵退税”变更为“免税”的企业提供） 三、对原已办理出口退税登记证的外贸易经营者，如超出原核准经营范围内从事进出口经营活动，或原退税登记的内容发生变化的，应向区进出口税收管理分局提供原《出口退税登记证》，填写《出口货物退（免）税认定表》，并按第二点要求办理。 第三节注销出口货物退（免）税认定的办理 一、应注销出口货物退（免）税认定的企业 1．发生破产、解散、撤销的对外贸易经营者； 2．经商务部及其授权单位批准取消备案登记的对外贸易经营者； 二、注销出口货物退（免）税认定的时间 对外贸易经营者发生破产、解散、撤销以及经批准取消备案登记的，须在批准撤并之日起30日内，向区进出口税收管理分局办理注销出口货物退（免）税认定。 三、对外贸易经营者注销出口货物退（免）税认定，应报送以下
外贸出口退税培训资料
外贸出口退税培训资料 导言： 外贸企业在进行商品出口时可以享受到出口退税政策的支持，有效降低企业成本，提升竞争力。本文将介绍外贸出口退税的基本概念、申请条件、申请流程以及注意事项，以帮助外贸从业人员更好地理解和应用出口退税政策。 第一节：外贸出口退税概述 外贸出口退税意味着在符合一定条件下，外贸企业可以向政府申请退还缴纳的进口环节增值税和消费税，以减轻企业负担。出口退税是一种重要的国家政策，对于促进外贸发展具有重要的推动作用。 第二节：外贸出口退税的申请条件 1. 企业必须是合法注册的外贸企业，具备独立法人资格； 2. 商品必须是出口到海外市场，并且实际出口数量和金额与海关出口报关单一致； 3. 申请人需在规定时间内向海关提交退税申请，并提供相关证明材料； 4. 企业应当具备符合法律法规的依法纳税行为。 第三节：外贸出口退税的申请流程
1. 登记备案：外贸企业首先需要向相关部门进行登记和备案，办理出口退税的相关手续； 2. 缴纳税款：外贸企业在办理订单出口手续后，需要按照相关规定将进口环节的增值税和消费税等税款先行缴纳； 3. 申请退税：企业按照规定填写并提交退税申请表格，同时提供相关证明材料； 4. 审核验核：海关对申请材料进行审核，核实企业的退税资格和申报内容； 5. 确认退税：海关审核通过后，将进行退税确认，并将退税款项返还给企业。 第四节：外贸出口退税的注意事项 1. 合规操作：企业需严格按照国家法律法规的要求办理退税手续，遵守相关规定； 2. 审核配合：企业应积极配合海关的审核工作，提供准确、完整的申请材料； 3. 注意时效：退税申请须在规定时间内提出，逾期将无法办理； 4. 税务咨询：外贸企业可咨询专业的税务机构，获得更详细的退税指导。 结论：
出口业务内部培训讲义-对财务
外贸公司出口业务操作方法及记账规则 一、出口退税概论 1、为什么会有出口退税？ 出口业务和进口业务的最大区别就在于出口退税环节。 为什么会出现出口退税？ 自我国加入WTO后，进口壁垒已被攻破，许多产品不允许征收高关税。为了扶持本国企业参与国际竞争，因此各国对本国的出口产品均有不同程度的退税政策，退还产品在本国流通环节所缴纳的税款，使得本国的产品以净成本参与国际竞争，占领国际市场。因此：出口退税实际上就是一种贸易保护主义。 象2008年下半年至2009年，由于全球金融危机，使得我国的众多劳动密集型企业生存艰难。国家为了保护这些企业的生存，防止失业潮的出现，多次提高多种产品的出口退税率。这样频繁、大幅度提高退税率的做法，在这些年都是很罕少的。 由此可见：出口退税是国家调节宏观经济的一个重要杠杆。 2、出口退税退的是什么税？ 出口退税指的是产品出口后，国家退还流转环节的税款。在我国，流转环节的税分增值税、消费税、资源税和营业税。因后两者在出口中不会有所体现，因此，退税其实退的就是增值税和消费税两种。 3、生产型企业与外贸企业出口退税方式有何不同？ 生产型企业出口退税采用的是免、抵、退方式；而外贸企业采用的是免、退方式。 两种方式一字之差，但区别却是很大。 生产型企业的免抵退是指：工厂出口的货物免缴销项税；出口货物所采购的原材料的进项税先进行抵扣，抵顶不完的部分再进行退还。 外贸企业采用的免退是指：出口的货物免缴销项税，采购货物时所发生的进项，根据不同的产品退税率进行退还。 二、我司现有的出口业务模式 首先，明确我司为外贸型企业，那么，我们采有的出口退税方式即为免退方式。 我司现有的出口操作模式有以下两种： 1、代理方式出口：即我司代为报关出口，退税义务不在我司。操作流程如下： 签订委托代理协议报关出口收汇核销办理出口代理退
出口退税类知识点
出口退税类知识点 一、出口货物退（免）税概念 出口退税是在国际贸易业务中，对报关出口的货物或劳务退还或免征在国内的增值税和消费税。具体商品的出口退税率可在海关网站或出口退税申报系统内查询。但并不是所有的出口货物均可享受退税或免税。比如零退税率货物出口也要纳税。 二、出口货物退（免）税方法 1.出口货物退（免）增值税的方法主要有： ⑴“免.退”税，即对出口环节增值税免税，进项税额按规定退税率退税。该方法适用于外贸企业（一般纳税人资格）； ⑵“免.抵.退”税，即对出口环节增值税免税，进项税额准予抵扣的部分在内销货物的应纳税额中抵扣，不足抵扣的部分实行退税。该方法适用于生产企业（一般贸易或进料加工复出口贸易）； ⑶免税，即对出口货物免征增值税。该方法适用于来料加工贸易出口货物、小规模纳税人出口货物、生产企业出口的非视同自产货物等。 三、享受退税的出口货物一般应具备的条件 1、必须是属于增值税、消费税征税范围的货物； 2、必须是属于报关离境的货物。这里所称的“境”是指关境，目前在税收处理上，货物进入出口加工区、综合保税区、保税物流中心*型）、保税物流园区等海关特殊监管区域的，视为离境。货物进入保税区不视为离境。 3、必须是在财务上作销售处理的货物； 4、必须是出口收汇的货物（暂时未收汇的也可以先办理退税申报）。 四、出口货物退税的计算方法 1.外贸企业实行“免、退”税，即对本环节增值税部分免税，进项税额退税。基本计算公式为： 应退税额=不含增值税购进金额*退税率
出口退税举例----外贸企业 某外贸企业在2015年11月从一般纳税人处购入服装400件,不含税价20000元，税额3400元；当月全部出口，离岸价3000美元。该出口货物的法定退税率为15%，汇率7,请计算所属期11月份应退税额及进行增值税纳税申报。 答：11月份应退税额=20000*15%=3000 11月份应纳税额=0 （无内销） 1、购进商品时： 借：库存商品一库存出口商品20000 应交税金一应交增值税（进项税额） 3400 贷：银行存款或应付帐款23400 2、实现销售收入时： 借：银行存款或应收帐款3000*7 = 21000 贷：主营业务收入一出口商品销售收入21000 结转出口商品成本时， 收入21000 借：主营业务成本一出口商品销售成本20000 成本 20000+400=20400贷：库存商品一库存出口商品20000 利润 21000-20400=600 3、申报退税时 借：主营业务成本20000*（17% —15%）= 400 贷：应交税金一一应交增值税（进项转出）400 借：应收出口退税3000 贷：应交税金-应交增值税（出口退税）3000 4、收到退税时 借：银行存款3000 贷：应收出口退税3000 应交税金一应交增值税T形帐户明细 借方
泉州市出口退税业务培训试卷
泉州市出口退税业务培训试卷 泉州市出口退税业务培训试卷 （外贸企业） 姓名：单位： 职务：成绩： 1、出口货物退税的税种有（）。 A、增值税； B、营业税； C、资源税； D、消费税 2、出口企业应于批准其具有进出口经营权并领取工商营业执照之日起多长时间内向主管退税机关办进退税登记（）。 A、10日； B、20日； C、30日； D、60日 3、下列出口货物中可申请退还消费税的有 （）。 A、汽油； B、化妆品； C、柴油； D、鞭炮 4、下列情况不予办理退税的有（）。 A、挂靠企业出口的货物； B、非保税区运往保税区的货物； C、出口免税货物； D、外轮供应公司销售给远洋国轮收取外汇的货物； E、借权企业出口的货物。 5、下列出口货物可办理退税的有（）。
A、从基层供销社购进的农产品； B、从生产企业购进自产的铜； C、从市县外贸公司购进的陶瓷制品； D、直接向果农收购芦柑出口。 6、出口货物必须同时具备以下条件（）。 A、必须是增值税、消费税的征收范围； B、必须报关离境； C、必须在财务上作销储售； D、必须己收汇核销； E、生产企业自营（委托）出口货物必须是自产货物。 7、企业采取伪造、涂改等非法手段骗取退税的，除按征管法第四十四条规定处罚外，对骗税情节严重 的企业，由国家税务总局批准停止其（）以上 的出口退税权。 A、一年； B、二年； C、半年； D、三年 8、现行增值税退税率有（）。 Ａ、5% Ｂ、13% Ｃ、8% Ｄ、17% E、6% F、11% G、0 9、外贸企业向税务机关主管出口退税的部门（以 下简称退税部门）申报2004年1月1日以后报关出口货 物退（免）税时，在提供有关出口货物退（免）税申 报表及相关资料时，应同时附送下列哪些纸质凭证：（）。 A、购进出口货物的增值税专用发票或普通发票； B、出口货物报关单（出口退税专用）； C、出口收汇核销单；
出口退税培训范文大全
出口退税培训范文大全 第一篇：出口退税培训 生产企业出口退税软件操作培训资料 一、准备工作 1、下载并安装生产企业出口退税申报软件 ① 下载软件地址：以增值税纳税申报方式登录网上申报系统，点击出口货物退（免）申报模块登录到出口退税网上申报系统中下载。 ② 安装：双击下载软件，可按“下一步”直到完成安装。 2、系统配置 ① 双击桌面上“进出口生产企业申报系统.exe”快捷键② 初始用户代码和用户密码没有，可直接点接“登录” ③ 按提示输入企业基本信息 ④ 点击菜单栏下“生产企业退税申报系统6.3版” ⑤ 输入用户名sa 密码没有⑥ 修改 模块中录入企业基本信息，注：企业代码为海关10位数代码；分类管理代码为c类。 3、代码库升级 ①从省局出口退税网上申报下载新的商品代码库，并进行解压缩 ②功能模块：系统维护代码维护海关商品码点击：“代码读入” 选择解压出来数据库cmcode.dbf 待代码读入后，点击“自用商品”选择“当前条件下所有记录” 功能模块：系统维护系统配置系统配置设置与③功能模块：系统维护代码维护标准海关商品码点击：“代码读入” 选择解压出来数据库stdcm.dbf 4、系统升级 如有更高版本号软件时每户企业需及时进行升级。① 将老版本数据进行备份 功能模块：系统维护系统数据备份（注意：数据备份好的路径）② 卸载老版本 功能模块：控制面板添加/删除程序③ 下载新版本软件：下载地
址同上④ 安装新版本软件⑤ 新版本软件进行系统配置 功能模块：系统维护系统配置系统配置设置与修改 ⑥ 将老系统数据导入到新系统 功能模块：系统维护系统备份数据导入 二、企业退税预申报、正式申报、纳税申报流程 退税预申报增值税纳税申报 退税正式申报 三、操作流程步骤一：基础数据采集 1、当月出口数据录入： 功能模块：基础数据采集出口货物明细录入注意事项： （1）序号：为流水号，每输入 2、收齐前期单证数据录入： 功能模块：基础数据采集收齐出口单证明细录入 步骤二：数据一致性检查 功能模块：申报数据处理数据一致性检查对检查发现错误数据在数据采集中进行修改。步骤三：生成明细申报数据 功能模块：免抵退税申报生成明细数据 步骤四：压缩生成明细申报数据 功能模块：压缩预审文件压缩 注：选择压缩目录要正确路径，并注意且记下压缩好文件存放目录步骤五：上传压缩文件预审功能模块：文件上传注：正确选择压缩好文件上传 步骤六：下载反馈预审文件并读入申报系统 下载反馈文件并进行解压缩并存放在某个指定目录下。再在申报系统中 功能模块：反馈信息处理税务机关数据读入 步骤七：税务机关反馈信息查询 功能模块：反馈信息处理税务机关反馈信息查询注：查询预审疑点和出口信息不齐情况，并根据查询情况核实有无要修改和改正数据。 步骤八：撤消已申报数据
2022最新出口退税流程外贸企业出口退税内部控制思考
2022最新出口退税流程外贸企业出口退税内部控制思考 出口货物退税是退还报关出口货物在国内各生产环节和流转环节按税 法规定缴纳的增值税和消费税。它是国际贸易中通常采用并为各国接受的目的在于鼓励各国出口货物公平竞争的一种税收措施。《关税和贸易总协定》第六条规定：“一缔约国领土的产品输出到另一缔约国领土，不得因其免纳相同产品在原产国或输出国用于消费时所须完纳的税捐或因这种税捐已经 退税，即对它征收反倾销税或反补贴税。”出口退税作为一项在国际贸易中通行的税收补贴政策，为鼓励出口起到了积极的作用。2022年金融危机爆发以来，为了鼓励出口。自2022年8月1日至2022年6月1日国家先后7次上调出口退税率，这7次出口退税率上调总计涉及产品7800多种，如果处 理不当将会使企业蒙受巨大损失，外贸企业必须不断加强出口退税管理，提高出口退税管理质量，唯有如此，才能有效和充分享受出口退税政策给企业带来的效益。与此同时，2022年6月28日财政部、证监会、审计署、银监会、保监会五部门联合发布《企业内部控制基本规范》，已经自2022年7 月1日起先在上市公司范围内施行，鼓励非上市的其他大中型企业执行。因此在新的制度框架下如何规范外贸企业出口退税内部控制，发挥出内控制度的积极作用是值得我们思考的。 一、外贸企业加强出口退税内部控制的重要意义 1效益性。出口退税作为一项税收补贴政策，能够有效的增加企业的 流动资金，流动资金的周转速度加快可创造企业盈余的增加，从而促进企业的经营发展。以笔者所在的企业为例，2022年累计出口6000万美元累计收 到出口退税6100万元，占经营活动现金流入的12％。南通市的中国民营最 大船舶企业江苏熔盛重工有限公司2022年累计获得出口退税908亿元，有 效的缓解了出口资金压力。因此外贸企业必须重视出口退税的内部控制管理，
外贸企业出口退税培训资料范文[修改版]
第一篇：外贸企业出口退税培训资料范文 外贸企业出口退税培训材料 一、外贸企业出口退税申报的基本要求1申报应附送的资料 ⑴出口货物报关单（出口退税专用） ⑵购进出口货物的增值税专用发票抵扣联（外贸企业提供）⑶出口发票 ⑷税收（出口货物专用）缴款书（外贸企业出口退消费税提供） 2、基本要求 ⑴必须应用出口退（免）税远程申报系统对生成的预申报数据进行预申报； ⑵必须在规定的申报期限内申报； ⑶必须由报关单信息、出口收汇核销单信息、增值税专用发票认证信息； ⑷对于经市局确认申报出口退（免）税时可暂时不提供出口收汇核销单外贸企业（企业名单市局另行下发），可以没有核销单信息。 二、外贸企业出口退（免）税申报期限 1. 外贸出口企业应在货物报关出口之日起（出口货物报关单出口退税专用联上注明的出口日期为准）起90日的下一个纳税申报期，向主管退税部门申报办理出口退税手续。逾期不申报的，除另有规定者和确有特殊原因经地市级以上税务机关批准者外， 1 按内销处理。（国税发[2004]64号） 出口企业有下列情形之一的，属特殊原因： （1）因不可抗力致使无法在规定的期限内取得有关出口退（免）税单证或申报退（免）税； （2）因采用集中报关等特殊报关方式无法在规定的期限内取得有关出口退（免）税单证； （3）其他因经营方式特殊无法在规定的期限内取得有关出口退（免）税单证。 出口企业有上述情形之一者，应当在规定的期限内向税务机关提出书面延期申报申请，经地市局核准，在核准的期限内申报办理退（免）税。 （国税发[2004]113号） 外贸企业确有特殊原因在规定期限内无法申报出口退税的，按现行有关规定申请办理延期申报手续。
现行出口退税业务操作指南辅导版——外贸企业出口退税精品文档11页
现行出口退税业务操作指南（辅导版） ——外贸企业出口退税 ★出口货物退(免)税认定管理 ●出口货物退(免)税认定 对外贸易经营者按《中华人民共和国对外贸易法》和《对外贸易经营者备案登记办法》的规定办理备案登记后，应在30日内持以下资料办理出口货物退（免）税认定手续： 1、加盖备案登记专用章的《对外贸易经营者备案登记表》； 2、工商营业执照； 3、税务登记证； 4、银行基本帐户号码（开户许可证）； 5、海关进出口企业代码（进出口货物收发货人报关注册登记证书）； 6、增值税一般纳税人认定表； 7、其他税务机关要求提供的资料（如：股东会决议文件、组织机构代码证、法人身份证明、办税人员身份证明、迁移企业提供《出口企业跨区迁移情况表》一式二份等）； 8、填写的《出口货物退（免）税认定表》（一式三份）。 ●变更出口货物退（免）税认定 已办理出口货物退（免）税认定的出口商，其《出口货物退（免）税认定表》上填写的任何事项发生变化的，应自变化之日起30日内，填写《出口货物退（免）税认定变更表》（一式三份），持相关变更事项的证明文书到退税部门办理变更出口货物退（免）税认定手续。 ●注销出口货物退（免）税认定 出口商发生解散、破产、撤销以及其他依法应终止出口货物退（免）税事项的，在结清出口货物退（免）税款后，填写《出口货物退（免）税认定注销审批表》（一式三份），持相关的证明文书到退税部门办理注销出口货物退（免）税认定，并缴回原《出口货物退（免）税认定表》。 ●国税机关受理地点：大榭国税局二楼出口退税209室。（下同） ●办理期限：手续齐全，资料完整、准确，当场办理完毕。（下面未注明的同） ●告知事项：纳税人提供的资料及证件必须真实有效。（下同） ★外贸企业出口退税申请 ●纳税人应提供的资料： 1、《外贸企业出口退税汇总申报表》； 2、《外贸企业出口退税出口明细申报表》； 3、《外贸企业出口退税进货明细申报表》； 4、《退（抵）税申请审批表》； 5、增值税专用发票（抵扣联）； 6、出口发票； 7、出口报关单（出口退税专用联）； 8、属远期结汇，应附送外经贸主管部门的远期结汇证明； 9、代理出口货物，代理出口协议（合同）；
出口退税知识题库
出口退税知识题库 一、单选题 1、我国对境内单位和个人提供的国际运输服务、向境个单位提供的研发服务和设计服务;适用增值税C A17% B13% C零税率 D5% 2、出口退免税的税种是B A流转税;即增值税、消费税及营业税 B增值税和消费税 C增值税、消费税、营业税及其产生的城建税及教育费附加 D增值税、消费费和营业税暂不办理退税 3、中华人民共和国增值税暂行条例第二条规定：纳税人出口货物;税率为D A17% B13% C3% D零 4、外贸企业的退税方法是;生产企业的退税方法是;小规模纳税人出口企业的退税方法是 A免、抵、退税 B 免税 C先征后退 D免退税 5、下列出口业务中不能享受退税的是B A生产企业委托出口自产货物 B小规模纳税人委托代理出口的自产货物 C外贸企业出口从小规模纳税人处购进的工艺品 D利用外国政府贷款;由中国招标组织在国际上进行招
标;企业中标的机电产品 6、外贸企业出口退税的计税依据是B A出口货物离岸价FOB价B购进出口货物的增值税专用发票上列明的计税金额C出口货物到岸价CIF价 D购进出口货物的增值税专用发票上列明的价税合计金额 7、代理出口货物;下面说法正确的是A A委托代理出口货物在委托方办理出口退免税 B委托代理出口货物在受托方办理出口退免税 C委托代理出口货物在委托方或受托方都可办理出口退免税 D委托代理出口货物不能办理出口退免税 8、免抵退税生产企业;是指独立核算;经主管国税机关认定为B;并且具有实际生产能力的企业和企业集团.. A高新技术企业B出口企业C一般纳税人D小规模纳税人 9、在“免、抵、退”税申报时计算其“应退税额”和“免抵税额”根据主管征税部门当期审核确认的增值税纳税申报表的A进行计算 A上期留抵税额B出口货物销售额 C进项税额D期末留抵税额 10、生产企业和外贸企业在货物劳务报关出口之日以出
外贸企业出口退税大全
1、什么是出口退税？ 答：出口退税是在国际贸易业务中，对我国报关出口的货物退还或免征在国内各生产环节和流转环节按税法规定缴纳的增值税和消费税，即对出口货物实行零税率。它是国际贸易中通常采用的并为各国接受的、目的在于鼓励各国出口货物公平竞争的一种税收措施。 2、享受退（免）税的出口货物范围有哪些？ 答：《出口货物退（免）税管理办法》规定：对出口的凡属于已征或应征增值税、消费税的货物，除国家明确规定不予退（免）税的货物和出口企业从小规模纳税人购进并持普通发票的部分货物外，都是出口货物退（免）税的货物范围，均应予以退还已征增值税和消费税或免征应征的增值税和消费税。 3、享受退（免）税的货物出口贸易方式有哪些？ 答：享受退（免）税的货物出口贸易方式大致有：一般贸易，进料加工贸易，易货贸易，补偿贸易，小额边境贸易，境外带料加工贸易，寄售代销贸易等。 4、享受出口货物退（免）税的企业有哪些？ 答：目前享受出口货物退（免）税的企业具体有下列几类： 第一类是经对外贸易经济合作部及其授权单位批准的有进出口经营权的外贸企业，含外贸总公司和到异地设立的经对外贸易经济合作部批准的有进出口经营权的独立核算的分支机构。
第二类是经对外贸易经济合作部及其授权单位批准的有进出口经营权的自营生产企业和生产型集团公司。 第三类是外商投资企业。 第四类是委托外贸企业代理出口的企业。 第五类是特定退税企业。这类企业有： （1）将货物运出境外用于对外承包项目的对外承包工程公司； （2）对外承接修理修配业务的企业； （3）将货物销售给外轮、远洋国轮而收取外汇的外轮供应公司、远洋运输供应公司； （4）在国内采购货物并运往境外作为在国外投资的企业； （5）利用外国政府贷款或国际金融组织贷款，通过国际招标方式中标机电产品的企业； （6）境外带料加工装配业务所使用出境设备、原材料和散件的企业； （7）利用中国政府的援外优惠贷款和合资合作项目基金方式下出口货物的企业；