水利施工企业内部审计工作要点略述

水利施工企业内部审计是企业日常经营管理的重要工作之一，其目的是通过对企业内

部各项业务活动的审查和评价，发现和解决问题，保障企业的合规运营。以下是水利施工

企业内部审计工作的要点：

1. 制定审计计划。审计计划是内部审计工作的基础，要根据企业的经营特点和风险

状况制定审计计划，明确审计目标、范围、内容、时间和责任人等要素，并经相关部门和

领导审批确认后执行。

2. 实施审计程序。审计程序是内部审计活动的具体操作步骤，包括取证、分析、评价、验证等环节。要根据审计计划确定的审计对象和范围，运用合适的方法和技术，进行

审计程序的实施，获取必要的审计证据。

3. 审计风险评估。审计风险评估是内部审计工作的关键环节，要结合企业实际情况，对审计对象进行风险评估，确定审计工作的重点和难点，以便有针对性地开展审计工作。

4. 发现问题和整改建议。审计工作要重点关注发现和解决问题，对审计中发现的违

反规定、存在漏洞或风险的问题，要及时向相关部门和领导汇报，提出整改建议，并跟踪

落实情况，确保问题得到解决。

5. 加强内部控制。内部审计工作要提出针对性的改进建议，加强内部控制，规范企

业各项业务活动，防范风险，提高管理效率和经营绩效。要注重内部控制的建立和实施，

防止问题的再次发生。

6. 做好审计报告。审计工作结束后，要及时编制审计报告，对审计发现的问题和整

改建议进行总结和汇报，提出审计意见，为企业领导决策提供参考依据。审计报告应准确、清晰、全面，表述规范，建议切实可行。

7. 落实整改措施。审计报告的落实是内部审计工作的最终目的。企业领导要高度重

视审计报告，认真对待审计意见和建议，及时制定整改措施，明确责任人和时限，推动问

题的解决和改进措施的落实。

8. 监督审计结果。审计报告落实后，要加强对整改措施的跟踪和监督，确保整改措

施的有效落实，防止问题的反弹。要建立健全内部审计的监督机制，对审计结果的有效性

和整改情况进行评估和反馈。

水利施工企业内部审计工作要点主要包括审计计划的制定、审计程序的实施、审计风

险评估、问题发现和整改建议、加强内部控制、审计报告的编制、整改措施的落实和审计

结果的监督。只有做好这些要点工作，才能提高审计工作的质量和效益，为企业的稳健发

展保驾护航。

水利施工企业内部审计工作要点略述

水利施工企业内部审计工作要点略述水利施工企业内部审计是指对企业内部各项业务活动的合规性、规范性、经济效益以及风险控制等方面进行全面审查和评估的一种管理工作。以下是水利施工企业内部审计工作的要点略述： 1.审计目标明确：审计目标是指明确审计工作的目标和内容，如审计财务报表的准确性和及时性，审计公司治理情况，审计财务风险，审计内部控制等。目标要与企业整体发展目标相一致。 2.内部控制审计：内部控制是企业合规性和规范运作的保障，审计工作应关注企业内部控制的设计和执行情况，如账务管理、资金管理、风险管理、合规管理等。通过审计评估内部控制的有效性，并提出改进建议。 3.风险评估与控制审计：风险评估是审计工作的重点之一，审计师应评估企业面临的各类风险，如市场风险、经营风险、财务风险等，找出风险点，并提供相应的控制措施建议，以确保企业的可持续发展。 4.财务报表审计：财务报表是企业经营状况和财务状况的重要反映，审计师需要对企业的财务报表进行审计，核实其准确性和合规性。审计师需要关注利润核算、资产负债表和现金流量表，并提供审计意见和建议。 5.合规审计：合规审计是审计工作中的重要环节，主要是对企业经营过程中的合规性进行评估和审查，包括合同、政策、法规、程序等方面的合规性。审计师应关注内部合规制度的落实情况，并提供相应的改进建议。 6.效益评估审计：效益评估是审计工作的一项重要内容，主要是对企业经营绩效进行评估和分析。审计师应评估企业的盈利能力、资金利用效率、成本控制能力等，为企业提供改进建议，提升经营绩效。 8.资金管理审计：资金管理是企业经营的重要环节，审计工作应关注企业的资金流入和流出情况，需审计企业的资金运作流程和财务报表，核实企业的资金使用情况，并提供相关的控制和管理建议。 9.合同审计：合同审计主要是对企业与外部合作伙伴签订的合同进行审核，包括合同执行情况、合同履约情况等方面的审计，确保企业的合同执行的合规性和规范性。 10.综合审计报告：审计工作结束后，应编制综合审计报告，对审计结果进行总结，提出相应的建议和改进建议，以帮助企业改进经营和管理，并向企业领导层和相关部门提供审计结果。

水利施工企业内部审计工作要点略述

水利施工企业内部审计工作要点略述一、内部审计的重点（一）审计内容方面： 1. 水利工程项目取得税收减免、经辅助手段购买设备、账务处理等，是否符合有关法律法规中规定的内容，以及报销程序是否合理、可行，以及是否有必要采取丰富标准来完善内部规章制度。 2. 审计是否能够及时发现企业的经营风险，避免企业的经营过程中可能存在的损失。 3. 检查施工项目的投标、缔约及竣工报告、财务管理等是否符合企业内部审计要求。 4. 对施工质量和施工项目进度等方面是否有完善的把控机制和评定标准，以防止施工质量出现不良问题。 5. 对施工项目投标和收款，是否有相关的完善的管理体制。 1. 严格执行施工项目审计范围，从严格的技术标准出发，重点审计投标、缔约及竣工报告、财务管理等，正确评价施工项目的投标情况和施工质量，为施工项目的建立质量安全标准提供有力的抓手。 2. 审计客观有效的把控施工流程，建立严格的施工过程操作管理制度，及时分析发现施工过程中的不良现象，及时追踪施工过程的不合理情况，并及时加以监督和规范。 3. 审计企业资产及其使用效果，强化规范管理，通过审计检查，以健全管理、节支费用。二、进行内部审计的基本原则（一）实效性原则水利施工企业应实施实效性原则，即审计旨在全面审核和评价施工项目的经营运营，确保施工项目的安全把控及收支账务完善和准确，比较实施内部审计工作所取得的效果和目标以及可能遗漏而发生的风险。水利施工企业应严格实施独立性原则，审计人员应当在职实行职业操守，确保任务客观公正，以及不受任何侵害和影响，确保审计过程的完整性和一致性，及时发现企业可能存在的风险，并采取必要的风险控制措施。水利施工企业应实施及时性原则，定期进行内部审计，及时发现企业可能存在的问题，采取有效的控制措施，提前预防经济损失的发生，以及保护企业的合法权益。

水利施工企业内部审计工作要点略述

水利施工企业内部审计工作要点略述随着我国水利工程的不断发展和水利工程建设的日益增加，水利施工企业的数量也不断增加。水利施工企业作为水利工程建设的主体，承担着重要的责任。为了确保水利工程的质量和安全，水利施工企业需要做好内部审计工作。内部审计是水利施工企业内部控制的有效性评价，是企业管理的重要系统。下面将就水利施工企业内部审计工作要点进行略述，以期对水利施工企业的内部审计工作有一定的指导作用。一、内部审计工作的重要性 1.提高经营效益内部审计能够通过审计程序和技术手段发现企业经营中存在的问题和不足，帮助企业及时找出问题所在，并提出改进建议，从而提高了企业经营效益，保证了企业的健康发展。 2.保障资产安全水利施工企业在建设水利工程的过程中，需要投入大量的资金和物质。如果没有严格的内部审计制度，就会出现资金和物资被挪用、浪费等问题。内部审计工作能够帮助企业建立规范的资产管理制度，保障企业的资产安全。 3.规范管理行为内部审计能够对企业的管理行为进行评估和监督，规范了企业的管理行为，防止了管理中的不当操作和腐败行为，保证了企业的正常运作。 4.提高对外信誉内部审计工作能够帮助企业合规经营，规避了财务风险和法律风险，提高了企业的对外信誉和企业形象。内部审计工作对提高企业经营效益、保障资产安全、规范管理行为以及提高对外信誉等方面都有着重要的作用，越来越受到水利施工企业的重视。 1.明确审计目标水利施工企业在开展内部审计工作时，首先需要明确审计目标。审计目标是内部审计的出发点和归宿，是内部审计活动的重要引导和依据。水利施工企业内部审计的目标主要包括提高经营效益、保障资产安全、规范管理行为和提高对外信誉等方面。明确审计目标有助于内部审计的深入开展。 2.建立内部审计制度

施工企业审计要点总结

施工合同重点 (一)合同浏览在签订合同时，特别要注重工程造价、质量、工期、支付进度款、验收、签证变更等内容。（1）工程项目合同价的审计。在审计合同价中要搞清楚其价格是中标价还是中标后的让利价。（2）工程量增减计价的审计。近几年来，在施工过程中设计变更经常发生。因此，项目的工程量增减很大，结算价格与合同价相差较大，审计过程中必须逐项核实。（3）工程款及进度款支付的审计。重点是付款比例的确定，其目的是为了防止工程付超或者付平，影响工程项目的决算，避免施工队长期不结算，导致固定资产移交困难。（4）隐蔽工程验收及签证的审计。在隐蔽工程开工前以及完工后都要有3人以上的签证，并附有说明原因的图纸，防止人情关和不负责任的态度。（5）对材料价格签证的审计。在合同中明确约定，凡是没有监督单位参加市场调查而认定的材料价格，只能作为暂定价或者最高限价，仅供决算时参考，不作材料结算价格的依据。（6）保修条款的审计。严格按照《建设工程质量管理条例》中第六章建设工程质量保修条款执行。（7）发生工程质量争议或其他纠纷处理问题的审计。合同中的约定如果出现质量纠纷或其他争议，首先协商解决，协商不成只能向合同执行地区的仲裁机构申请仲裁或者向当地人民法院提起诉讼。 (二)签证（鉴证）审核 1.检查签证的签字或盖章是否有效、符合合同规定，确定其合法、客观、公正性。 (三)把握合同资料首先要查看、熟悉与工程施工有关的台同、协议、文件、施工图、签证单等，然后依据有关规则，按照竣工图及其他有关资料、图集等进行工程量计算，并与施工单位报送的计算书进行比较。

收入确认实际现状 2.1营业收入的陷阱由于收入是导致资产增加或负债减少或二者兼而有之的一种经济事项，它是形成企业利润的来源，利润对于企业的重要性是不言而喻的，而采用了“权责发生制”，故而以何种方式、什么时候、什么条件才确定为权利发生进而确定利润，就大有讲究。一些公司财务报表在营业收入确认中有以下陷阱： 2.1.1变更销售收入确认方式。一些公司它们并非销售单一产品，而是销售整个系统，需要实施、安装与服务，销售过程持续时间长，因而收入并非一次实现。特别是对于跨年度实现的销售，需要在年度间分配利润。一般企业根据销售的不同阶段划分收入实现比率，而该类比率的变化，无疑会影响到当期赢利。 2.1.2虚构收入。这是最严重的财务造假行为，有几种做法：一是白条出库，作销售入账；二是对开发票，确认收入；三是虚开发票，确认收入。如上市公司利用子公司按市场价销售给第三方，确认该子公司销售收入，再由另一子公司从第三方手中购回，这种做法避免了集团内部交易必须抵消的约束，确保了在合并报表中确认收入和利润，达到了操作收入的目的。 2.1.3提前确认收入。这种情况有：一是将一些不确定性的收入确定为收入；二是完工百分比法的不适当运用；三是收入和费用不配比；四是提前开具发票，以美化业绩。使用提前确认收入手法的，主要是那些当期收入较低而费用较高的企业，尤其是在房地产和高新技术行业。 2.1.4推迟确认收入。延后确认收入，是将应由本期确认的收入递延到未来期间确认。与提前确认收入一样，延后确认收入也是企业盈余管理的一种手法。这种手法一般在企业当前收益较为充裕，而未来收益预计可能减少的情况下运用。 2.2确认的多样性和复杂性在会计准则中，对于确认的基本标准与主要原则仅就商品销售而言，只能概

水利施工企业内部审计工作要点

水利施工企业内部审计工作要点摘要：水利项目的建设对于我国全面建成小康社会有十分重要的意义。对于水利施工企业来说，在进行日常管理控制的时候，进行全面的内部审计，可以提升整体的管理水平，推进施工任务的顺利发展，确保水利项目的质量，提高企业的经济效益。文章主要是对水利施工企业内部审计的职能进行了分析和研究，结合工作实际，对水利施工企业内部审计的工作要点进行了全面的综合性论述。关键词：水利施工企业；内部审计；工作要点；略述一、水利施工企业内部审计的具体职能 1.监督职能对于水利施工企业来说，内部审计具有较为突出的监督职能，通过内部审计，可以监督企业各项管理制度和内控流程执行情况，对存在的问题及时反应、处理，对制度未覆盖或者不适应的地方，确保逐渐完善，从而提高企业的综合管理水平。内部审计的首要职能就是监督职能，是确保企业自身良好开展建设的重要保障。 2.经济评价职能水利施工企业对各个项目工程进行内部审计就是进行经济评价。作为审计人员，需要根据不同的审计目的和要求，进行准确的分析、调研和重新核算，获取客观准确的经济信息，对经营活动的真实情况做出相应的评价，实施科学的调控措施，促使项目工程经济效益的最大化。 3.管理控制职能

通过对项目工程的内部审计，发现取得的成绩和存在的缺乏，对出现的问题提出针对性的合理化倡议，帮忙其制定纠正预防措施，促进被审计单位总结经验、及时纠偏，加强工程管理层对项目工程的精细化管理水平，保障工程本钱支出的真实性、合法性，有效地梗塞漏洞、挖掘潜力，从而不断提高经营效益，确保整体管理水平的稳步提升。二、水利施工企业内部审计的工作要点 1.检查财务收支的合规性财务收支审计是对企事业单位的财务收支及有关的经济活动的真实性、合法性所进行的审计监督。对于水利施工企业来说，内部审计要监督检查财务收支的合规性。在审计实施过程中，重点关注各项收支是否按规定进行审批，是否按合同约定支付材料款，是否按合同约定及项目结算单支付项目款，是否存在无合同、无结算付款情况，各种支出费用是否违反国家有关规定，是否真实合法，计算是否正确，以及资金方案的申请及执行情况。 2.检查合同的签订与执行情况现代企业管理中，合同起着越来越重要的作用，项目工程管理主要通过经济合同的形式去实施，它保证工作顺利进行，各项项目作业及完工结算都要以合同为依据，内部审计要认真核查所有施工合同与机械租赁合同签订与执行情况。重点检查合同签订前是否进行招标，招投标程序是否合规，评标是否公道、公平、公开，有无弄虚作假行为，合同签订程序是否合规，合同文件是否完整，合同内容是否与合同评审文件的实质性内容一致，主要合同条款是否明确，有无因合同条款不清晰导致的结算争议或纠纷，并因此增加项目本钱，有无规定材料费等相关费用的归属条款，有无规定质量保证金条款并明确质保期，有无规定对违约责任的查究条款，合同条款是否严格执行，合同的变更、解除是否履行必要的手续，出现合同纠纷时的处理情况，是否存在签订合同失职或利用职权违规签订合同问题，有无违规进行转包、分包的问题等。 3.检查施工队项目结算情况

水利施工企业内部审计工作要点略述

水利施工企业内部审计工作要点略述随着水利建设不断发展，水利施工企业越来越多。为保证水利施工企业的质量和安全，内部审计工作显得非常重要。本文将从内部审计工作的目的、方法、注意事项等方面进行阐述。一、内部审计工作的目的内部审计是指由企业内部所设的专业机构或从事企业管理和生产的人员，根据内部审计要求和程序，对企业的财务状况、财务管理、财务机构、业务活动等进行检查、核算，发现问题、提出建议和改进措施的一种管理方法。水利施工企业通过内部审计，可以及时发现问题，采取措施防止和纠正错误；同时，调动和激发全体员工的工作热情和积极性，提高企业的绩效和效益，达到科学合理利用资源的目的。 1.审计资源协调：企业应根据实际情况，对所需审计资源进行合理规划和调配，争取最大限度的利用内部审计资源。 2.确定检查范围：针对企业的不同业务，按照不同的审计标准和检查程序，制定内部审计检查计划，并确定检查范围。 3.资料调取：审计工作需要相关资料的支持，所以审计人员需要根据检查计划，调取企业相关资料，为后续审计过程提供保障。 4.检查实施：内部审计的重点在于检查过程，主要是对核心业务和审计范围内的关键部门进行全面、准确、客观地审核、核对、比对和调查。 5.评价报告：根据审计发现的问题，审计人员应编写评价报告，给出建议和改进意见，协助企业解决问题。 1.内部审计应明确目的和任务，以实现对企业的控制和业绩提升。 2.内部审计应重视方向和方法，贯彻执行审计标准和程序，严格按照规定程序开展审计工作。 3.内部审计应注意创新和改进，努力提升企业内部审计体系的科技含量和管理水平。 4.内部审计应注重质量和效率，对审计人员进行培训和考核，确保审计质量和效率的双重保障。 5.内部审计应注重保密和机密性，保证审计成果和数据的保密性和机密性，严防泄漏。

公司内部审计工作内容

公司内部审计工作内容《公司内部审计工作内容》一、公司内部审计工作的定义公司内部审计工作是指按照规定的要求，由企业本身聘请专业人士针对企业管理系统、经营方针、行业法规等进行审计检查的职能，以确保企业经营管理、财务活动、法律义务等各方面均按照规定运行，最终实现企业目标。二、公司内部审计工作的内容 1、对企业的管理系统、财务报告等信息进行审计检查，确保财务报告的准确性； 2、对企业的财务活动、投资项目等活动进行审计检查，以确保其符合企业经营策略； 3、对企业管理运行中的法律、法规及财务原则等进行审计检查，确保企业合法合规； 4、对企业的资产使用及安全性等进行审计检查，以确保其有效性； 5、对企业的内部控制运行机制进行审计检查，以确保企业完善、有效的内部控制体系； 6、对企业的内部经营风险控制进行审计检查，以确保企业的经营风险得到控制； 7、对企业投资活动进行审计检查，以确保该投资活动的合法性和有效性；

8、对企业的员工薪酬支付进行审计检查，以确保薪酬支付的合法性和有效性。三、公司内部审计工作的重要性 1、确保企业合法合规：公司内部审计工作能够有效地帮助企业检查遵守国家相关法律法规、行业规则以及组织自身的财务规章制度，从而确保企业的合法合规运行。 2、保障企业经营活动的有效性：公司内部审计工作对企业的管理系统、财务报告以及投资活动等都做了全面的审计，从而确保企业经营活动的有效性。 3、提高企业运行的效率：通过公司内部审计工作，企业可以更快、更有效地按照规定的要求运行，从而大大提高企业的效率。 4、提升企业管理水平：公司内部审计工作能够帮助企业更好地检查、管理信息，从而提高企业的管理水平。

水利部工作人员在水利项目评估与审计中的工作要点

水利部工作人员在水利项目评估与审计中的工作要点随着水利项目不断增多和复杂化，水利部工作人员在水利项目评估与审计中扮演着重要的角色。水利项目评估与审计是确保项目质量和运行效益的重要环节，本文将详细介绍水利部工作人员在水利项目评估与审计中的工作要点。一、项目立项初审水利部工作人员在水利项目评估与审计中首先要进行项目立项初审。项目立项初审是对计划中的水利项目进行评估和审查，确保其具备合理性和可行性。在项目立项初审中，工作人员应着重关注以下几个方面： 1. 可行性研究报告的评估：对项目可行性研究报告进行细致的阅读，评估其是否具备科学性、可行性和经济性。 2. 项目可行性：评估项目所涉及的技术、经济、环境和社会因素，确保项目在各个方面都能够正常运行且对环境和社会没有负面影响。 3. 资金需求和资金来源：评估项目的资金需求和资金来源，确保项目可以按计划顺利进行，并且与国家的发展规划相符合。二、项目施工过程评估

水利部工作人员在水利项目评估与审计中的另一个重要阶段是项目施工过程评估。项目施工过程评估是对项目的实施情况进行全面监督和审查，确保项目按照计划和要求进行。在项目施工过程评估中，工作人员应注重以下几个方面： 1. 工程质量监督：对施工过程中的各个环节进行质量监督，确保项目的施工质量符合相关标准和规范。 2. 进度管理：跟踪监管项目的进度，确保项目能够按时完成，并及时采取措施解决可能出现的延误问题。 3. 建设费用控制：监督和控制项目的建设费用，避免费用超支和浪费，确保资金的有效利用。三、项目竣工验收与运行审计水利部工作人员在水利项目评估与审计的最后阶段是项目竣工验收与运行审计。项目竣工验收是对项目的最终成果进行评估和审查，确保项目完成后具备可使用性和安全性。在项目竣工验收与运行审计中，工作人员应关注以下几个方面： 1. 竣工验收标准和指标：根据相关标准和指标对项目进行评估，确保项目的成果符合质量要求。 2. 运营管理：审查项目的运营管理情况，包括维护、监测和运营费用等方面，确保项目能够正常运行并具备可持续性。

水利工程建设项目审计的几点思考

水利工程建设项目审计的几点思考摘要：随着现代经济的发展，审计作为一种独立的、全面的监督手段，已经成为现代经济运行的标准和保证。对工程项目进行审计，可以保证工程资金安全、合法和科学的使用，从而提高工程的效益。由于水利工程一般都是大型工程，而且涉及的利益主体比较多，因此水利工程造价的审计就显得尤为重要。实行工程审计，能对每一环节的定价、结算是否真实、是否合理进行监督与控制，对促进党风廉政建设、降低渎职犯罪具有重要意义。在新的历史条件下，随着我国经济体制改革的不断深入，工程审计的功能及其重要性也日益为人们所认识，并引起了全社会的广泛关注。关键词：水利工程；建设项目审计 1.对水利水电施工项目进行审计的重要意义对于水利工程建设项目来说，要对项目审计的内容和要求进行明确，并采用合理的方法来对其进行管理和控制，从而提高管控工作的效率和质量。首先，在水利项目管理工作中，要明确审计的具体内容和要求，进行合理化的审计工作，对各个环节的管理工作进行细化，提高控制工作的有效性。而在实际的管理工作中，需要对其具体的内容有一个清晰的认识，从而制定出一个合理的审计计划。在实际的管理工作中，审计工作对提高整个工程的施工质量有帮助，以工程的实际难度与周期等为依据，展开科学的管理，对具体的建设资金量及资金管理的目的有一个清晰的认识，对水利工程的审计工作进行强化，从而提高财务管理的效果，以满足目前的实际发展需要。其次，在对水利建设项目进行审计时，要结合我国城镇化和经济发展的特征，进行防洪、供水等方面的管理，并以农业和旅游为支撑，对水利建设项目进行审计，以此为基础，对水利建设项目进行审计。因此，在水利建设项目的管理中，审计工作是非常重要的，企业应该对其给予足够的关注，并采取适当的方法来进行管理。 2.关于加强水利水电工程项目审计工作的若干意见

水利工程审计的难题及对策

水利工程审计的难题及对策一、水利工程造价审计的内容一般而言,水利工程造价审计应该从两个方面进行,即宏观方面和微观方面。 (一)宏观方面从宏观上讲,水利工程的造价审计应该包括以下几方面的内容: (1)在批文方面,主要审计建设项目是否获得了上级主管部门的批文,其建设程序是否与国家的相关规定相符合; (2)在工程设计文件方面,主要审计涉及可行性研究报告、初步设计、施工图设计和竣工图设计等文件在内的工程设计文件是否齐全; (3)在招投标方面,主要审计建设项目的招标和投标过程是否公开、透明、合法,是否存在虚假行为; (4)在单位资质方面,主要审计相关单位(包括建设单位、施工单位、设计单位、监理单位等)的资质是否健全合适,是否具有承担相应工程的能力; (5)在资金方面,主要审计工程的建设资金在来源上是否合法,有无截留、挪用、浪费等现象,有无私设小金库的行为,有无公款消费、公款旅游的行为,等等。另外还需审计资金的到位情况是否与建设进度相一致; (6)在工程建设项目的类型、规模和标准方面,主要审计是否存在与批文不相一致的情况,如工程类型被改变、工程规模被扩大或缩小、工程建设标准被降低等; (7)在合同执行方面,主要审计工程的施工承包合同的合法性以及施工过程中的违规分包问题。 (二)微观方面从微观方面讲,水利工程造价主要包括量、价、费,这也是水利工程造价审计的微观着眼点。 (1)在工程量的审计方面。由于工程量是决定工程造价的关键因素之一。因此,对工程量的审计主要是相关资料(包括工程施工图纸、工程竣工图纸、隐蔽工程的记录资料、变更修改的通知书以及监理现场的签证等)和合同文件中关于计算工程量大小的规定条款,以及国家规定的统一的计算规则和方法。通过计算要验证工程量计算的正确与否、合规与否。 (2)在单价审计方面。由于单价审计的专业性和政策性比较强。因此,需

施工项目内部审计内容

施工项目内部审计内容施工项目内部审计内容一、概述内部审计是指对企业内部管理机制、运作过程及其结果的独立、客观、全面的评价和监督活动。在施工项目中，内部审计是对施工过程中各个环节的管理和控制进行全面检查和评估的一种重要手段。本文将从施工项目内部审计的目的、内容、方法以及实施流程等方面进行详细介绍。二、目的 1.发现问题：通过对施工项目各个环节的检查，发现存在的问题，及时采取措施加以解决，避免问题扩大化。 2.提高效率：通过对施工项目各个环节进行优化和改进，提高整个项目的效率。 3.降低成本：通过对施工项目各个环节进行优化和改进，降低整个项目的成本。 4.规范管理：通过对施工项目各个环节进行监督和管理，规范整个项目管理流程。三、内容

1.合同管理审计：包括合同签订过程中是否存在违规行为；合同履行过程中是否按照约定履行；合同变更是否符合程序等方面。 2.财务管理审计：包括预算编制是否合理；资金使用是否规范；财务报表是否真实准确等方面。 3.工程管理审计：包括工程进度是否符合计划；工程质量是否符合要求；工程安全是否得到保障等方面。 4.采购管理审计：包括采购过程中是否存在违规行为；采购程序是否符合要求；采购结果是否公正、公平等方面。 5.人力资源管理审计：包括人员招聘、培训、考核和福利待遇等方面的管理情况。四、方法 1.文件审查法：通过对施工项目相关文件进行审核，了解项目的基本情况，发现问题点。 2.实地检查法：通过对施工现场进行实地检查，了解项目的具体情况，发现问题点。 3.访谈法：通过与项目相关人员的交流，了解项目的运作情况，发现问题点。 4.数据分析法：通过对施工项目相关数据进行分析，找出存在的问题点。五、实施流程 1.确定内部审计目标和范围； 2.制定内部审计计划；

浅议施工企业离任审计的工作要点

浅议施工企业离任审计的工作要点离任审计是对施工企业离任过程中相关事项进行全面审查和评估的一种重要工作。它旨在确保离任过程的合规性和透明度，保护利益相关方的权益，同时也是对施工企业过去工作的一种总结和回顾。离任审计的工作要点可以从以下几个方面来进行论述： 1. 离任过程合规性审查：离任审计首先要关注的是施工企业在离任过程中是否符合相关法律法规的规定。审计人员需要详细了解相关法律法规，对企业进行全面梳理和整改，以确保企业在离任过程中的行为是否合法合规。 2. 财务状况和业绩审计：离任审计还包括对施工企业的财务状况和业绩的审查。审计人员需要对企业的财务报表进行全面分析，确认其真实性和准确性。还需要对企业的经营业绩进行综合评估，了解其经营状况及可持续发展能力。 3. 内部控制审计：内部控制是企业运作的重要环节，而离任过程中内部控制的失控可能会导致一系列风险。审计人员需要对企业的内部控制制度进行全面审查，评估其有效性和完整性。并通过审计，发现可能存在的问题，并提出改进意见。 4. 人员离任审查：在施工企业离任过程中，人员离任往往是一个关键点。审计人员需要对离任人员的资格、背景、离职原因等进行查证，以排除可能的人为风险。还需要对离任人员的工作职责和业绩进行评估，了解其对企业的贡献和影响。 5. 合同和法律风险审计：在离任过程中，合同和法律风险可能会给企业带来不小的损失。审计人员需要对施工企业所承接的合同进行全面审查，确认合同的合法性和有效性。还需要评估合同履行中可能存在的风险，并提出风险防范和控制建议。 7. 职工权益和福利审计：施工企业在离任过程中需要保障职工的合法权益和福利。审计人员需要对企业是否正常支付职工工资、提供合法保险和福利进行审查。还需要评估企业是否按照相关法律法规和合同约定，妥善处理离职人员的权益问题。 8. 风险防范和控制建议：离任审计最终要对施工企业的离任过程提出风险防范和控制建议。审计人员可以通过对企业过去工作的回顾和总结，发现可能存在的潜在问题，并提出相应的改进和措施，以提高其离任过程的合规性和风险控制能力。

施工企业审计重点

施工公司审计重点 -笔者在对施工公司审计时，发现普遍存在不同限度旳问题，下面是施工公司审计重点：一、工程收入确认旳审计根据建造合同会计准则旳规定，如果建造合同旳成果可以可靠地估计，公司应根据竣工比例法在资产负债表日确认合同收入和成本。实际工作中一般由被审计单位旳工程预算员编制工程预算书，按照工程进度确认收入并结转成本。 1.重要问题。（1）资产负债表日确认旳工程竣工限度可靠性较低，管理当局藉此操纵收益。如根据管理当局旳不批准图，有旳为了完毕利润目旳、承包指标、更充足地享有税收等优惠政策、便于筹资等目旳，也许会多计收入；有旳为了以丰补歉、留有余地等目旳而少计收入，待工程决算后来再冲回或再计收入，人为操纵损益。（2）建设单位或开发商迟迟不作工程决算审计。如为了拖欠工程款，有些开发商或建设单位几年甚至十年不作工程决算审计。尚有些建设单位将已达到预定可使用状态、并已交付使用旳固定资产于在建工程账户长期挂账，但折旧正常计提，导致账目混乱。有些开发商早已将商品房卖出，且已收回款项，但迟迟不作工程决算审计。（3）反复确认收入。如当总公司下设多种分公司时，有时几种分公司共同承建一种工程项目，各个分公司会

浮现反复确认收入旳状况。 2.审计难点。（1）对尚未竣工旳工程或虽已竣工但尚未决算旳工程，审计基准日旳工程进度与公司资产负债表日确认收入时旳工程进度相比已经发生变化，注册会计师难以获取资产负债表日工程进度旳客观根据，来判断公司资产负债表日确认收入旳可靠性。（2）收入旳截止测试失去了实际意义，对尚未竣工旳工程或虽已竣工但尚未决算旳工程，根据被审计单位工程预算员编制旳工程预算书进行收入截止测试，不也许发现收入截止存在旳问题。 3.审计措施。为提高审计效率，注册会计师应凭借专业经验和所掌握旳信息、资料作出对旳旳选择，选择有效率旳审计方略和措施。我们建议：（1）可以通过检查公司合计结转收入和合计结转成本与否基本配比，来发现收入确承认能存在旳问题，但是难以判断公司资产负债表日所拟定旳工程竣工限度与否可靠。（2）可以获取以往年度（可取前两年或三年）已竣工决算旳工程收入确认旳有关资料，将会计账面确认旳收入与按竣工决算应确认旳收入进行比较，计算一种收入确认旳误差率，作为对资产负债表日收入确认旳参照。（3）可以获得监理公司监督旳工程进度记录作为工程竣工限度参照。（4）在审计中，可根据施工工程旳规模、繁简限度、施工公司状况以及所编制工程预决算旳质量水平等因素，采用不同旳审计措施，如全面审核法、重点审核法与个

工程施工合同审计要点

工程施工合同审计要点第一部分:签约前的风险防控一、建筑施工企业防范和控制对策施工企业要谋求良性发展，必须解决好如何规避风险的问题。具体地讲，施工企业在应对风险上，要着力培育并增强以下几种能力: 1、提高避险意识，增强防险能力施工企业规避风险，必须首先解决好“防"的问题. 一是风险意识要提高。企业各级领导必须树立强烈的风险意识和危机意识，面对复杂多变的市场形势，时刻保持清醒头脑,分析方方面面的风险，制定应对风险的有效措施，做到在顺境中居安思危，在逆境中居险思变。二是风险分析要超前。要做好风险预测，把可能产生的风险分析透彻.要成立专门的组织机构,配备各方面高素质的专业人员，从企业自身的实际情况出发，分析风险的大小和危害程序，为实施风险决策提供比较可靠的依据。三是风险决策要慎重.为避免风险决策失误，要充分征求方方面面的意见和建议。四是合同签订要避害。在合同签订前,必须熟悉和掌握国家有关法律法规，认真研读条款,分析合同文本，通过合同谈判的方式，对条款进行拾遗补缺，避免损害自身利益的条款存在。 2、动用法律武器，提高维护自身利益能力施工企业必须转变思想观念，敢于依法维权。施工企业与业主是平等的民事主体，没有高低、贵贱之分，只是各自承担的责任不同而已.而一些企业承担风险时，即使处于有利地位,也不敢诉诸法律，担

心业主报复,担心丢了市场。殊不知，市场不同情弱者，企业遭受的损失还得自己担着.因此我们必须大胆地拿起法律武器,维护自己的合法权益，实现与业主真正意义上的“平等”。另一方面，必须讲究方式方法,善于依法维权。市场经济的本质特征是法制经济，但由于市场的规范不可能一步到位，施工企业的“被动地位”也不可能马上完全扭转.因此，要讲究策略和技巧。能通过和谈方式解决的,尽量不要撕破脸皮、伤了和气。如常见的变更索赔、拖欠工程款的催收等,要采取切实有效的方式，有理有节、有进有退,并以此为契机进一步密切关系、加深感情、增进了解，为今后继续合作奠定坚实基础。对拒不讲理、一意孤行的合作方,在确实协商不成的情况下，要坚决诉诸法律。二、做好投标（或非招标工程签约）前对发包人资信的审查: 1、应深入了解发包人主体资格、投资许可是否合法真实和支付价款能力，提防“工程骗子”。也就是说，要弄清楚发包人有没有“发包资格"和“发包的能力” 2、怎样判断发包方主体资格是否合法? 例如，在有权部门了解工程立项手续、相关许可证（土地、土地规划、工程规划等等）、相邻关系处理（土地附着物的拆除及居民拆迁安置、三通一平、交通与周边环境等等）情况，如果是房地产开发企业，要注意其开发资质，主要开发业绩和企业社会信誉，尤其提防一次性开发资质的项目公司（仅针对某个地盘而成立的房产公司）；房地产项目公司一般打的就是施工单位的主意(据我所知,许多房地产项目，开发商只投入20％-40%资金，总承包单位、专业施工单位、分包单位、钢材商、水泥商、建材商、租赁商等整个工程建设的一整个产业链承

工程建设项目审计要点

工程建设项目审计要点工程建设项目审计是指审计机构依照国家有关法律法规和公司有关制度，对工程建设项目从立项至竣工验收各阶段的真实性、合法性、合规性和效益性进行的监督、评价和建议。工程建设项目审计的主要内容包括：投资立项、勘察设计、招标投标、合同管理、工程物资、施工过程管理、工程造价、工程财务及工程绩效等。投资立项审计投资立项审计是指对工程建设项目预可行性研究阶段、可行性研究阶段及立项决策环节各项工作的程序履行、质量及绩效等进行的审计监督与评价。主要审查和评价项目的决策程序和可行性研究报告的真实性、完整性和科学性等。突出问题：为顺利立项虚构数据或夸大项目收益率。勘察设计审计

勘察设计审计是指对工程建设项目的勘察设计阶段各项工作质量及绩效进行的审计监督与评价。主要审查和评价勘察设计环节内部控制及风险管理的适当性、有效性。勘察、设计资料的真实性、充分性和可靠性。各设计阶段管理活动的真实性、合规性和效益性。主要审计内容包括勘察及初步设计管理、施工图设计管理、设计变更管理、设计文件管理等。突出问题：未到现场勘查凭想象或经验做勘查报告、设计深度不够、设计变更多、部分设计存在还未投入使用即落后或淘汰的现象。招标投标审计招标投标审计是指对工程建设项目的勘察、设计、施工、监理、检测、物资采购等招标程序、质量、绩效进行的审计监督与评价。主要审查和评价招投标环节的内部控制及风险管理的适当性和有效性，招投标资料的完整性和可靠性，招投标过程及结果的真实性、合法性、合规性等。主要审计内容包括招投标程序、招投标文件、资质管理、标底文件及开标、评标、定标，可不招标、邀请招标、谈判的原因及支撑性材料等。突出问题：限制或排斥潜在投标人、弄虚作假投标或骗标、招标人与投标人串通投标或投标人围标。

施工阶段跟踪审计要点及案例

施工阶段跟踪审计一、XXX工程实施全过程跟踪审计的提出与背景（一）项目介绍 AB科研大楼是A企业为加速主打产品的功能扩展和替代产品的研发，增强企业产品的竞争力和市场份额，实现企业的战略目标，增强企业研发力量，为企业的科研中心提供更优越的研究空间，拟在原科研大楼区域投资并建设的辅助科研楼。（二）资金筹措（二）资金筹措本项目投资635.64万元，项目资金全部由A企业自筹（三）道路全长根据企业总体规划，AB科研楼计划建造为五层，建筑面积为9255d。（四）道路设计 1.设计要求：道路改造工程设计与建设要具有前瞻性，功能、设施尽可能现代化，达到国际先进水平并能与国际接轨，。各楼层厅室功能分区明确，动静分离及平面布局合理。 2.主要建设内容及功能设计建筑外墙均为200，未标注内墙均为200，采用材料加气砼砌块。室内外装修简洁明快。设备由专业人员按规范制作。五层屋顶网架由专业公司设计制作。 3.装修 4.结构设计方案 4.1设计参数

该场地基本地震烈度为6度，恒荷载及活荷载均按《建筑结构荷载规范》确定。主要房间的均布活荷载如下：科研室：1.5KN/m2 走廊、楼梯、卫生间：2.5KN/m2 屋面（不上人）：0.7KN/m2 4.2结构形式基础采用独立基础，结构形式为框架结构，墙体采用混凝土砌块，屋顶采用钢架结构。（五）投资估算 1.估算范围本项目投资估算范围包括： 2.投资估算经估算，本项目总投资为635.64万元，其中：工程费用420.06万元，其他费用185.31万元，预备费30.27万元，详见图表一《工程投资估算表》。图表一工程投资估算表

水利工程结算审计内容

水利工程:工程结算审计内容 1审核工程量 (1）工程量是决定工程造价的主要因素，核定施工工程量是工程竣工结算审计的关键.审计的方法可以根据施工单位编制的竣工结算中的工程量计算表，对照图纸尺寸进行计算来审核,也可以依据图纸重新编制工程量计算表进行审计.一是要重点审核投资比例较大的分项工程,如基础工程、混凝土钢筋混凝土工程、钢结构等.二是要重点审核容易混淆或出漏洞的项目。如土石方分部中的基础土方,清单计价中按基础详图的界面面积乘以对应长度计算，不考虑放坡、工作面。三是要重点审核容易重复列项的项目。四是重点审核容易重复计算的项目.对于无图纸的项目要深入现场核实，必要时可采用现场丈量实测的方法. (2)审核材料用量及价差。材料用量审核,主要是审核钢材、水泥等主要材料的消耗数量是否准确，列入直接费的材料是否符合预算价格.材料代用和变更是否有签证,材料总价是否符合价差的规定，数量、实际价格、差价计算是否准确，并应在审核工程项目材料用量的基础上，依据预算定额统一基价的取费价格,对照材料耗用时的实际市场价格,审核退补价差金额的真实性. （3）工程审计审查隐蔽验收记录。验收的主要内容是否符合设计及质量要求,其中设计要求中包含了工程造价的成份达到或符合设计要求，也就达到或符合设计要求的造价。因此，作好隐蔽工程验收记录是进行工程结算的前提。目前，在很多建设项目中隐蔽工程没有验收记录,到竣工结算时，施工企业才找有关人员后补记录，然后列入结算。有的甚至没有发生也列入结算，这种事后补办的隐蔽工程验收记录，不仅存在严重质量隐患，而且使工程造价提高,并且存在严重徇私舞弊腐败现象，因此，在审宣隐蔽工程的价款时，一定要严格审查验收记录手续的完整性、合法性。验收记录上除了监理工程师及有关人员确认外,还要加盖建设单位公章并注明记录日期，防止事后补办记录或虚假记录的发生，为竣工结算减少纠纷扫平道路,有效地控制工程造价。审查设计变更签证。设计变更应由原设计单位出具设计变更通知单和修改图纸,设计、校审人员签字并加盖公章，并经建设单位、监理工程师审查同意。重大的设计变更应经原审批部门审批，否则不应列入结算.在审查设计变更时，除了有完整的变更手续外，还要注意工程量的计算,对计算有误的工程量进行调整,对不符合变更手续要求的不能列入结算. 2审核竣工结算编制依据编制依据主要包括：工程竣工报告、竣工图及竣工验收单;工程施工合同或施工协议书；施工图预算或招标投标工程的合同标价；设计交底及图纸会审记录资料；设计变更通知单及现场施工变更记录；经建设单位签证认可的施工技术组织措施；预算外各种施工签证或施工记录；合同中规定的定额，材料预算价格，构件、成品价格；国家或地区新颁发的有关规定。审计时要审核编制依据是否符合国家有关规定，资料是否齐全,手续是否完备，对遗留问题处理是否合规.考试大－全国最大教育类网站（www．Examda。com）（4)审查工程定额的套用.主要审查工程所套用定额是否与工程应执行的定额标准相符,工程预算所列各分项工程预算定额与设计文件是否相符,工程名称、规格。计算单位是否一致。正确把握预算定额套用，避免高套、错套和提高工程项目定额直接费等问题. （5）审核工程类别.对施工单位的资质和工程类别进行审核，是保证工程取费合理的前提，确定工程类别，应按照国家规定的规范认真核对。（7）审查各项费用的计取。建筑安装工程取费标准，应按合同要求或项目建设期间与计价定额配套使用的建安工程费用定额及有关规定。在审查时，应审查各项费率、价格指数或换算系数是否正确，价差调整计算是否符合要求,并在核实费用计算程序时要注意以下几点：①各项费用计取基数

印发内部审计工作要点

印发内部审计工作要点内部审计工作是组织内部的一项重要工作，旨在评估和改进组织的内部控制、风险管理和企业治理体系。为了确保审计工作的高效进行，以下是内部审计工作的要点：一、审计目标和范围在进行内部审计前，需要明确审计的目标和范围。审计目标是指审计的目的和期望达到的结果，审计范围是指审计的对象和涉及的业务范围。明确审计目标和范围有助于确定审计重点和优先级，确保审计工作的有效性和针对性。二、风险评估与内控评价内部审计需要对组织的风险进行评估，并评价内部控制的有效性。风险评估可以通过分析组织的业务流程、识别潜在的风险点和漏洞来进行。内控评价是对内部控制制度的设计和实施进行评估，确保其符合法规和规范要求，能够有效地防范和控制风险。三、审计计划和程序根据审计目标和范围，制定审计计划和程序。审计计划是指确定审计的时间、地点、人员和资源等的安排，审计程序是指具体的审计方法和步骤。审计计划和程序的制定需充分考虑业务的复杂性和风险程度，确保审计工作的全面性和可行性。四、数据采集与分析

内部审计需要收集和分析相关的数据和信息，以支持审计结论和建议的形成。数据采集可以通过检查文件和记录、进行采访和观察等方式进行。数据分析可以运用统计分析、比较分析和趋势分析等方法，识别异常和关键问题，提供审计依据和建议。五、问题识别与整改建议在审计过程中，需要识别存在的问题和潜在的风险，并提出相应的整改建议。问题识别是对发现的问题进行分类和评估，确定其影响和严重程度。整改建议是对问题的解决方案和改进措施的提出，以帮助组织改善内部控制和风险管理。六、报告编写与沟通内部审计工作的最终成果是审计报告。审计报告应包括审计的目标、范围、方法和结论等，以及整改建议和改进计划等。报告应清晰、简明地表达审计结果和意见，便于组织管理层和相关部门理解和采纳。同时，内部审计人员还需要与被审计部门进行沟通和反馈，解答问题和解决争议，确保审计结果的准确性和可信度。七、持续监督与改进内部审计不仅是一次性的活动，还需要进行持续的监督和改进。持续监督是指对整改措施的执行和效果进行跟踪和评估，确保问题的解决和风险的控制。改进是指根据审计结果和反馈意见，优化和完善内部控制和风险管理体系，提高组织的运行效率和风险防范能力。