税务实务中有什么常见问题呢

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税务实务中有什么常见问题呢

税务实务中，许多企业及税务会计经常会遇到一些疑难问题不知道如何处理才好，下面汇总常见的一些问题并附上解决方法，希望对大家有所帮助。

一、处置账外备品备件收入是否要缴纳增值税?

问：我们单位处置了一批未入库的备品备件，大约13万，这部分是否需要缴纳增值税?

答：《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条规定，在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。

根据上述规定，企业发生增值税应税行为，就负有纳税义务，会计上是否核算处理，不是决定缴纳增值税的必要条件。因此，贵公司处理未入库的货物收入，应按适用税率计算应缴纳的增值税。

二、劳务费是否可以列表发放?

问：我公司雇专业人员做信息系统维护工作，支付劳务费时直接列表发放即可还是需要去税务代开发票入账?

答：《发票管理办》第十九条规定，销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票;特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。

《关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》

常见问题及处理方案docx

房建常见主要问题及处理方案一.注意事项 1、设计桩顶标高与现场自然地面标高较接近时，现场宜回填砂至设计桩顶标高以上50cm，以保证桩机行走不会损坏已施工工程桩。 2、回填施工场地若使用了较多的块石，应提出对回填区进行探桩处理，并明确探桩深度。如无需进行,则可忽略. 3、为确保施工,焊接接桩宜改为气体保护焊自然冷却分钟后再继续施工； 4、施工顺序宜为：施工前先进行试桩，然后继续进行工程桩施工，待工程桩施工结束后再进行静载试验。 5、如有地下室的工程，桩顶标高位于地面以下较深处，施工过程宜请相关单位提前确认静载检测桩，以便加配管桩至地面。 .通常加劲箍采用Φ，如果为围护桩加劲箍，更应变更为Φ。才能确保钢筋笼吊装刚度要求(该施工应考虑在吊筋中增设加吊筋，伸至自然地面与机台焊接，以便钢筋笼固定，同时预防浇注桩身砼过程中钢筋笼上浮). 二.常见问题及防范处理方法 (一).怎样预防浇筑桩身砼过程中钢筋笼上浮? .精确的控制还要用吊线坠来实现，在安装完钢筋笼后，通过保护桩恢复桩位的中心点，然后抽孔内的泥浆，直到漏出钢筋笼的顶面，在钢筋笼的顶端挂“十”字线，用线坠来校和钢筋笼上挂的“十”字线中心与桩位的中心是否重合，否则用大锤、钢管敲打、撬动钢筋笼的吊筋使其中心与桩位的中心重合为止。但当钢筋笼的顶面至泥浆的上面距离较大时（例如超过米时），抽泥浆的方法往往容易造成塌方，因此用吊线坠的方法就不再适用。所以应在钻孔之前尽量使桩基位置的标高降低，来减少桩基的副孔高度。 .控制钻孔灌注桩中钢筋笼上浮的方法由于钢筋笼子安装在钻孔的泥浆内，人既看不见也摸不着，在浇注桩基混凝土时，如果操作不当，很容易引起钢筋笼子上浮，造成工程质量事故。引起钢筋笼子上浮的几种可能原因（）钻孔底部泥渣清理不符合要求。当钻孔深度达到设计标高后，孔内沉渣过深，桩底的泥块也没有完全搅碎和冲出孔外，就将钻头、钻杆卸掉，安装导管。在浇注桩基水下混凝土时，混凝土将沉渣、泥块一起向上顶起，而泥块再混凝土的冲击作用下将钢筋笼子整体托起，造成钢筋笼子的上浮。（）浇注混凝土过快。现在很多钻孔灌注桩设计的钢筋笼子都是半笼，（笼子比桩身短几米或十几米）当混凝土面接触到钢筋笼子时，如果继续快速浇筑混凝土，则钢筋笼子在上泛的混凝土的冲击作用下整体上浮。（）调整好混凝土的塌落度。一般浇注桩基的混凝土塌落度应控制在，浇筑桩基的混凝土都要求有很好的和易性与流动性，以此来保证混凝土在浇注的过程中能有很好的“泛浆”。否则混凝土的和易性和流动性不好，浇筑桩基将是十分困难的，先浇筑的混凝土已经快要凝固成整体，而将钢筋笼子整体托起，从而引起其上浮。防止钢筋笼子上浮的方法防止钢筋笼子上浮的方法应从钢筋笼子上浮原因的角度上来处理：（）防止桩底泥渣、泥块过多的方法是：在钻孔深度达到设计标高时，不要立即停止钻机转动，而是

宏观经济学重点知识点(汇总)(2020年10月整理).pdf

宏观经济学重点 1、萨伊法则：是一种产品的供给产生了对另一种产品的需求，有多大供给就有多大的需求，整个社会的总供给与总需求必相等。因此，普遍的生产过剩是不可能的。 2、凯恩斯革命：凯恩斯经济学从许多方面突破了传统经济学的思想束缚，拓宽了经济学的视角，运用一些新的概念、理论等分析工具对资本主义经济的运行进行了重新的解释，得出了一切与传统经济学对立的政策结论，从而在很大程度上改变了现代经济学的面貌。表现：①经济学研究中心转变②资本主义经济运行的常态③政府的作用 3、宏观经济的目标：①持续的经济增长②充分就业③价格稳定④国际收支平衡宏观经济学：是把整个经济总体作为考察对象，研究其经济活动的现象和规律，从而产生许多经济理论。联系：①相辅相成，构成整体②微观是宏观的基础。区别：微观经济宏观经济研究对象单个经济单位整个经济解决问题资源配置资源利用中心理论价格理论国民收入理论研究方法个量分析总量分析代表人物马歇尔1890《经济学原理》凯恩斯1936《就业、利息和货币通论》 4、公共产品：是政府向社会和私人提供的各种服务的总称。特征：①同时具有非“排他性”和非“争夺性”②具有“排他性”，不具有“争夺性”。 5、私人产品：是指一般生产要素供给者通过市场经济所提供的产品和服务，它由私人或厂商所提供。特征：①具有“排他性”②具有“争夺性”。 6、政府的经济作用：①政府直接控制②政府提供公共产品的社会消费③政府通过稳定财政政策和货币政策控制通货膨胀和失业率④政府从事生产⑤政府提供社会福利保障 7、市场失灵：市场经济由于其纯理论所假定的前提无法实现，使得市场经济并非万能，不可能发挥其理论上的经济效率。 8、转移支付：是指从整个国家的利益出发对某些人进行的无偿支付。 9、洛伦茨曲线：是反映收入分配平均程度的曲线。看图 OI表示国民收入百分比，OP表示人口百分比，连接两对角线OY的是绝对平均曲线。对角线上的任何一点都表示：总人口中每一定百分比的人口所拥有的收入，在总收入中也占相同的百分比。OPY是绝对不平均线，表示社会的全部收入都被一人所占有，其余的人的收入都是零。OY弧线为实际收入分配线即洛伦茨曲线，每一点都表明：占总人口的一定百分比的人口拥有的收入在总收入中所占的百分比。从曲线的形状可看出：实际收入分配线越靠近对角线，则表示社会收入分配越接近平均；反之，实际收入分配线越远离对角线，则表示社会收入分配越不平均。 10、基尼系数（洛伦茨系数）：根据洛伦茨曲线图找出了判断收入分配平均程度的指标。基尼系数=A/（A+B） A表示实际收入分配曲线与绝对平均曲线之间的面积；B表示实际收入分配曲线与绝对不平均曲线之间的面对。如果A=0，基尼系数=0，则表示收入绝对平均；如果B=0，基尼系数=1，收入绝对不平均。事实上基尼系数在0和1之间，基尼系数数值越小，越接近于收入平均；基尼系数数值越大，则收入越不平均。对于收入分配高度不均的国家基尼系数在0.5-0.7之间，对于收入分配相对平等的国家，在0.2-0.35之间。 11、税金转嫁：纳税人可以把税金转嫁给他人负担。分为两种：①向前转嫁，即在市场交换过程中，在产品或服务销售之前，卖方通过加价的方式把税收负担转嫁给买方；②向后转嫁，

税收经济学重点

税收经济学重点第一章税收概论税收产生的条件税收的发展，经历的各个阶段p8-p10 概念：什么是税收法定原则，内涵、演变、建立西方国家的税收概念、税收基本特征税收和其他收入的区别 P26 税收依据学说掌握主要的税收依据学说 P30 税收的职能作用四大职能作用要掌握一、税收产生的条件税收的产生取决于两个相互制约的条件：一是经济条件，即私有制的存在；二是政治条件，即国家公权力的产生和存在物质条件（剩余产品出现）→独立经济利益主体（私有制）→国家公共权建立 1.经济条件：财产私有制是社会发展的必然产物，而私有制是国家税收产生的经济条件 2.政治条件：国家公权力的存在是税收产生的政治前提，而税收的产生则是为了维护国家公权力的存在和实现其职能的需要二、税收的发展 1. 税收确立方式的发展：自由纳贡阶段→承诺纳税→专制课税→立宪课税 2. 税收制度结构的发展：（1）古老的直接税制阶段：在古老的奴隶社会和封建社会，自给自足的自然经济占统治地位，商品经济极不发达，国家统治者只能采取直接对人或物征收简单的直接税，最主要的是土地税和人头税。这一阶段的税制结构以农业税收为主体；（2）间接税制阶段：进入资本主义社会后，商品经济日益发达，为对商品交换和流通课税提供了广阔的税源，逐步形成以间接税为主的税收制度；（3）现代直接税制阶段：二战后至20世纪80年代，发达国家的税制结构转向以所得税、社会保障税为主体税种，间接税作为重要补充；（4）现代复合税制阶段：自20世纪80年代以来，逐步形成了以所得税、社会保障税和货物劳务税为主体，财产税等其他税收为补充的复合税制结构。三、税收法定原则（概念）：税收活动主体的权利和义务必须由法律加以规范，税收制度的各个构成要素必须并且只能由法律予以明确规定，没有法律依据，任何主体都不得征税，社会成员也不得被要求缴纳税款 1. 内涵： (1)政府征税权法定 (2)纳税义务法定：法律规定的纳税义务必须履行，否则纳税义务人需要承担相应的法律责任；纳税人应当履行的纳税义务必须由法律明确规定，没有法律依据，公民和法人不应承担或有权拒绝承担缴纳税款的义务 (3)课税要素法定：税法的纳税人、征税对象、税率、纳税环节、纳税期限、税率、纳税环节、税收优惠和税收处罚等课税要素，都必须由法律作出明确规定； (4)征税程序法定 (5)解决税收争议与税收处罚法定

税务管理中存在的主要问题

——税务管理中存在的主要问题税务管理是一项复杂的管理活动，其目标是培养纳税人的自愿依法纳税的习惯，尽量提高依法纳税水平。一般而言，影响依法纳税水平的因素主要有：（1）税收结构的复杂性，以及由此引致的税务管理的复杂化。一般认为，简化税收结构可以减轻税收征管的负担，提高照章纳税的水平。但税收结构的简化并不等于税制简单，后者要求扩大税基、简并税率、减少税制中的税式支出条款。事实上，现代税收结构的复杂性在很大程度上是由现代经济的复杂性决定的，它要求更高的管理水平。在向工业化国家学习的过程中，发展中国家发现，要借鉴发达国家税制改革方面的经验，模仿其现代化的税收结构并不困难，但要达到其税收管理水平就难了。因此，在发展中国家的工业化过程中，随着税收增加，人们逃税和避税动机增强，税务管理就更困难了。在我国的工业化过程中也不可避免地存在这一问题。首先，税收作为政府进行宏观调控的一种工具，必须要求政府制定优惠性的税收政策和惩罚性的税收政策，这样就会存在主观性的税收行为，使税收管理复杂化；其次，工业化过程中，必然伴随经济结构的演变，以服务业为主的第三产业的比重将逐步提高，而对服务业的税务管理的难度通常很大，这要求税务部门付出更大的努力。（2）税收体系法制化的程度。较高的法制化要求较高的税收立法、执法和司法程度结合起来。就立法而言，我国的税收法律体系有待完善。我国现行宪法中虽然规定公民有纳税义务，但对税收法律原则等重大问题并无明确规定；没有一部系统而完整的税收基本法；各类税收法规大多是以行政法规的形式出现的，没有通过规范的立法程序，缺乏法律应有的明确性和权威性。在税务执法过程中，地方和部门在本位主义的驱动下，利用行政权力干预税收执法，使违法行为得不到应有的惩罚。在税收司法上，我国目前还缺乏独立的税务司法机构，这大大地限制税务机关的强制执行能力。 1992年颁布的《征管法》虽然有税收保全和税收强制条款，但实际中难以有效实施，如对于纳税人报销纳税款或故意拖延纳税，税务机关可以通知纳税人的开户银行从其帐户上直接划拔，扣缴税款。实际工作中金融部门出于自身利益的考虑，往往拒绝配合执行。对此税法缺乏明确的法律约束条文和制裁措施，从而弱化了税收执法的严肃性。（3）税务组织结构的设置。税务组织结构是组织税务处理信息、解决税务问题所要求的基本框架。科学的组织结构，要求明确地界定构成组织各部门的权利以及它们之间的相互关系。我国现行税务组织结构存在着纵向分割和横向分割两方面的问题。前者是指税务部门上下机构不对口：省、市两级税务部机关按税种设置机构（处、室），而市（县）以下税务分局则按征管职能（税政、征收、稽查等）机构，不能与上级决策部门与执法部门进行对口管理。后者是指分税制后，地方税务机构既受上级税务机构领导又要向地方政府负责，形成双重领导、双重监督问题。此外，税务机构内部各职能部门缺乏横向的联系和应有的交流，各职能部门基本上象一个独立的机构以自己的方式工作，比如税款的征收与纳税检查在业务上是相互依赖的，在机构设置上宜于将两者作为一个整体设立，但实际上两者是分设的。（4）人力资源管理情况。人力资源的管理在很大程度上可以归结为如何根据个人的能力、知识、技能和经验来“量才用人”。税务管理的经验表明，报酬及工作岗位所提供的发

常见问题及解决方法

重庆电子招投标常见问题

目录一、常见问题说明 (3) 二、投标人注意事项 (6) 1、投标函 (6) 2、导入word目录乱的问题 (6) 3、资格标制作 (7) 4、技术标 (7) 5、填报“清单数据”中分部分项清单综合单价与综合合价 (7) 5、填报措施项目费 (9) 6、填报主要材料 (9) 三、招标人注意事项 (10) 1、填写项目基本信息 (10) 2、模版的应用 (10) 3、清单数据 (10) 4、添加补遗、答疑或者最高限价文件 (12) 五、标盾使用说明 (12) 六、开标 (13)

一、常见问题说明《金润电子标书生成器》软件需安装在Windows Xp系统上，暂不支持Vista和Win7系统，安装时不能插入任何加密锁，同时关闭所有杀毒软件和防火墙 1、安装了“重庆电子标书生成器（重庆）”，导入标书一闪而过，却没有导入任何文件？答：金润电子标书生成器没有正确安装，若安装正常可在“打印机和传真”看到“金润电子标书生成器”的虚拟打印机，如下图：解决方法：A：运行以下命令安装打印机不包含引号 “C:\WINDOWS\system32\BJPrinter\PrinterSet.exe”，点击“安装打印机”，如（图一）。此后如弹出提示框都选择继续、信任、通过等按钮，如（图二）：倘若被阻止则程序安装不完整，电子标书生成器软件无法正常使用。图一图二或者 B：卸载金润电子标书生成器并且重新安装。 2、安装了“重庆电子标书生成器（重庆）”，却无法双击打开或者报错？答：金润软件相关程序可能被防火墙或者杀毒软件默认阻止了。解决方法：查看杀毒防护软件，在阻止列表将其设为信任，以360安全卫士为例

2017年税收调查操作指南

2017年税收调查系统操作指南第一、数据填报一、安装NTSS系统安装NTSS系统非常简单，步骤如下： 1）、插入NTSS产品光盘到您的电脑 2）、通过[开始][运行]光盘根目录下的Setup.exe。（或直接打开光盘内容运行Setup.exe） 3）、运行Setup后，系统提示将要安装“NTSS全国税收调查系统”，点击“是”后便会出现安装界面，一直按[下一步]即可完成安装。 NTSS被正确安装后，电脑桌面上会出现“全国税收调查系统NTSS”目录。NTSS程序的快捷方式都在该目录，用户可以直接点击执行。二、企业NTSS工作流程如下： ①安装NTSS系统企业版，装入本年度任务（企业版的系统带

任务）。 ②任务注册，填入纳税人识别码、企业名称。 ③填选信息表、企业表、货物劳务表，点击保存（系统可自动保存）。 ④分别点击计算按钮。 ⑤点击表内表间审核，根据审核结果，需要填写说明的，填写审核情况说明。 ⑥审核通过，（或者已经填写好审核说明的），点击收发、上报数据； ⑦在“上报数据”文件夹中找到上报文件（以“*.PAT”结尾），以税务机关指定方式上报。三、基层税务机关收集、上报数据的基本操作程序： ①安装NTSS税务版软件（第一次使用该软件时需安装软件）。 ②装入或者打开本年度任务。 ③点击收发－读入NTSS数据，找到存放企业数据包文件夹，装入即可。 ④选择企业，计算，表内表间审核，如发现数据有问题，要求企业重报数据。 ⑤在审核通过，或者已经填写好审核说明的情况下，汇总数据，再点击收发－上报数据。 ⑥找到上报后的数据包，将此文件以上级税务机关指定方式上传。具体操作步骤：第一、装入任务和任务的注册运行NTSS运行系统，点击菜单项【任务｜装入任务】，选择“磁盘文件”，单击“下一步”，弹出图所示对话框，

关于税务的常见问题_

什么是税负税负:就是纳税人在某一期间内负担的税款金额,是绝对数.而税负率是用相对数来反映纳税人在某一期间内负担的税款金额同其取得收入的比例关系。各行业一般纳税人的税负各行业一般纳税人的税负具体是多少?能不能很具体的分析一下工业和商业的税负和税负率? 一般纳税人行业平均税负率序号行业平均税负率 1 农副食品加工 3.50 2 食品饮料 4.50 3 纺织品(化纤) 2.25 4 纺织服装、皮革羽毛（绒）及制品 2.91 5 造纸及纸制品业 5.00 6 建材产品 4.98 7 化工产品 3.35 8 医药制造业8.50 9 卷烟加工12.50 10 塑料制品业 3.50 11 非金属矿物制品业 5.50 12 金属制品业 2.20 13 机械交通运输设备 3.70 14 电子通信设备 2.65 15 工艺品及其他制造业 3.50 16 电气机械及器材 3.70 17 电力、热力的生产和供应业 4.95 18 商业批发 0.90 19 商业零售 2.50 20 塑钢门窗 2.41 21 机械加工 1.77 22 其他 3.50 纳税人有哪些权利和义务纳税人的权利。(1)知情权。纳税人有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况。(2)受尊重和监督权。税务人员必须尊重和保护纳税人的权利。(3)退回多缴税款受补偿权。(4)要求回避权。税务人员征收税款和查处税收违法案件，与纳税人或者税收违法案件有利害关系的，应当回避。(5)控告和检举权。纳税人有权控告和检举税务人员的违法违纪行为。(6)陈述权和申辩权。纳税人对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权。(7)告知权。纳税人有欠税情形而以其财产设定抵押、质押的，应当向抵押权人、质权人说明欠税情况。纳税人的义务。（1）持税务登记证件开立银行帐户并向税务机关报告的义务。（2）安装、使用

常见问题及解决方法

电子招投标常见问题

一、常见问题说明《金润电子标书生成器》软件需安装在Windows Xp系统上，暂不支持Vista和Win7系统，安装时不能插入任何加密锁，同时关闭所有杀毒软件和防火墙 1、安装了“电子标书生成器（）”，导入标书一闪而过，却没有导入任何文件？答：金润电子标书生成器没有正确安装，若安装正常可在“打印机和传真”看到“金润电子标书生成器”的虚拟打印机，如下图：解决方法：A：运行以下命令安装打印机不包含引号 “C:\WINDOWS\system32\BJPrinter\PrinterSet.exe”，点击“安装打印机”，如（图一）。此后如弹出提示框都选择继续、信任、通过等按钮，如（图二）：倘若被阻止则程序安装不完整，电子标书生成器软件无常使用。图一图二或者 B：卸载金润电子标书生成器并且重新安装。 2、安装了“电子标书生成器（）”，却无法双击打开或者报错？答：金润软件相关程序可能被防火墙或者杀毒软件默认阻止了。解决方法：查看杀毒防护软件，在阻止列表将其设为信任，以360安全卫士为例

2018年全国税收调查填报

2018年全国税收调查填报指南一、税收资料直报系统进入途径 1.打开浏览器（建议使用IE浏览器），登录宁波市国家税务局网站（https://www.360docs.net/doc/b313090279.html,），找到“网上办税服务厅”，点击进入网厅界面，选择证书用户登录，下拉选项选“国税软CA”，点击登录。 2、在3个网络提供商中按实际情况选择其一，进入以下画面：

若页面跳转时出现以下提示，点击继续访问此网站（不推荐）选项，进入网厅。 3、用国税软CA证书登录：找到“网上直报”

4、点击“税收资料调查” 5、选择任务“2018年税收调查”

6、输入用户名和密码（用户名为社会统一信用代码，密码在社会统一信用代码前加上“Gs”,注意“G”大写，“s小写”）。 7、选择“在线填报” 第一次填报会弹出页面安装必要的插件，显示“正在加载，请稍后”，请您耐心等待一会儿。如弹出“是否确认为信任站点”，请选择“是”；或点击标题“工具”栏，选择“internet选项”—“安全”—“受信任的站点”—“确定”。

二、税收调查表的具体填报 1、进入直报系统后，请依次填报“信息表”、“企业表”、“货物劳务表”，可以通过点击页面下侧的报表标签切换报表。（1）信息表：根据实际情况填写企业的基本信息，如果上面已导入部分信息，请核实，谨慎修改, 供选择的代码要选择到最明细一级。（2）企业表：蓝色部分是企业的需要填写的内容，光标移到该栏，会出现该栏数据的填表提示。虚线斜纹部分是系统自动计算内容（需要点击工具栏【计算】按钮，才会显示相应数据）。（3）货物劳务表：请注意：货物劳务表的行数是不定的，录入时每行一个产品，如果有多个产品，可以通过点击按钮来增加新的一行：点击第一列左下方的按钮；或用键盘向下键增加行。 2、报表填报结束后，请点击【计算】按钮，系统会自动进行合计等运算。

税收经济学重点整理

市场失灵：现实中，完全竞争的市场机制所需的必要条件不可能同时完全具备，这时，就可能出现市场机制在实现资源配置的效率方面运转失灵的现象，经济学界将市场机制这种固有的缺陷称为市场失灵。税收分类：税收社会成本:税收社会成本是指不能直接归入征税成本和纳税成本，但由税制运行而产生的成本。税收社会成本也有广义和狭义之分。狭义的税收社会成本，又称作税收经济成本，是指税制运行对社会经济行为产生的扭曲和负效应（也叫“税收额外负担”）。而广义上的税收社会成本主要包括两部分的内容，一部分是税收额外负担，另一部分是指由征纳税主体以外的社会其他部门承担的费用和支出。庇古税：是指对负的外部效应的发起者的单位产出征收一定数额的税，该数额应等于使其产量为社会最优产量的边际损失。税收乘数：税收乘数反映了税收与国民生产总值变化之间的关系，一般表示为△Y／△T=－b ／(1－b)。税收乘数为负值，表明税收变动与国民生产总值的变动呈反方向，即税收增加，国民生产总值减少，税收减小，国民生产总值增加。政府支出乘数：政府支出乘数反映了政府支出与国民生产总值变化之间的关系，一般表示为△Y／△G＝1／(1－b)。政府支出乘数为正值，表明政府支出变动与国民生产总值的变动呈同方向，即增加政府支出，国民生产总值增加，减少政府支出，国民生产总值减少，且国民生产总值增加或减少量是政府支出的1／(1－b)倍。相机抉择的税收政策是指政府根据不同时期的经济形势，运用税收政策有意识地调整经济活动的水平，消除经济中的不稳定因素，包括税收的增加或是同时辅之以政府支出规模的增减。税负转嫁的影响因素一、税负转嫁与税收负担的分担二、供需弹性对税负转嫁程度的影响三、市场结构对税负转嫁程度的影响四、市场期限对税负转嫁程度的影响五、其它因素对税负转嫁程度的影响拉姆齐法则：拉姆齐对商品税最优税率进行研究，认为如果商品课税是最优的或者说要使政府征税带来的超额负担最小化，那么税率的制定应当使各种商品在需求量上按相同的比例减少。这一判定标准就是拉姆齐法则。（3分）拉姆齐法则与逆弹性法则在实质上一致，都是要求对各种商品课征的税率必须与该商品自身的价格弹性呈反比例关系。（1分）税负转嫁含义：指纳税人在税收分配过程中，将自己的税收负担全部或部分转移给其他人的过程税负转嫁方式：前转、后转、消转、税收资本化税收归宿含义种类：指税负经过转嫁的最终落脚点，是税负不能再转移的最终负担者。种类：平衡预算归宿、差异性归宿税负转嫁与税收归宿的条件：税制结构、税基与课税方法、应税商品供求弹性大小、时间因素、市场结构相机抉择的三个局限性：1对宏观经济形势的判断2来自政治上的可能阻力3作出政策选择和实施的时滞问题一、完全竞争市场结构下的税负转嫁：完全竞争指的是一种竞争完全不受任何阻碍和干扰的市场结构。在完全竞争市场结构下，任何单个厂商都无力控制价格，市场价格是由整个行业的供求关系所决定，价格一旦决定之后，对于每一个生产者而言，这一价格便是既定的。因而在政府征税以后，任何个别厂商都不能把商品价格提高若干而把税负向前转嫁给消费者，只有通过该工业体系在短期内部分地利用提价的办法转嫁给消费者。但在长期里，在供应成本不变的条件下，各个厂商在整个工业体系下会形成一股进提价力量，则税负可以完全转嫁给消费者。

电子税务局常见问题及解答

电子税务局软件操作教程暨问题解答第一部分：软件下载和安装【操作】 1、下载地址：省地方税务局——资料下载（页面左侧中间位置的一个蓝色按钮）——电子税务局软件客户端，点击进入，再次点击“电子税务局软件客户端”进入下载页面。下载后，双击打开安装，点击下一步下一步直到完成，期间任何容都不需要填写，安装不受影响。【注意】 1、电子税务局软件只有这一个版本，点击打开会自动联网升级，如果软件版本低软件会提示“请退出重新登录”，有时候需要多次升级，一直升级到最新版没提示的时候才能使用。 2、如果不会下载，可以从别人处用U盘拷贝一个到自己电脑上安装。 3、一台电脑装上电子税务局以后，可以登陆多个企业，但是必须退出后插上新的CA或用新的用户名登陆，必须退出重新登录，因为要重新打开联网同步新登录企业的信息。【问题】 1、部分企业说自己的网络是专网或是什么特殊网，别的网页能登陆，电子税务局就登不上去。目前无解，需要问运维。第二部分：登录软件【操作】 1、用户名密码用户。用户名密码登陆用户，第一次使用前，要点击左下角“初始化纳税人信息”按钮进行纳税人初始化，只需要填写纳税人税号、注册用户名、密码三项，填完点“确定”。然后自动回到登录页面，填写用户名和密码。点击登录进入系统。 2、CA用户。首先插上CA，点击“用户登录”按钮右侧的“CA登录”按钮，切换到“CA”登录页面，“CA”登录页面不需要填写用户名密码，直接点击“登录”按钮，页面会跳出CA密码输入窗口，填写CA密码，点击确定，即可进入系统。【注意】 1、CA登录支持CA，CA、联通CA（国地一体的CA）三种。【问题】无。第三部分：查询功能

常见问题的解决处理方式

常见问题的解决处理方式 1.当客人问到的问题自己不懂或是不太确定的情况下该怎么办？答：切记不能给客人承诺。应该是“请稍等，我帮您咨询一下”，然后出来弄清楚再去给客人答复或让老员工去解释。 2.客人问我们的会员卡在泉州和石狮可以用么？答：可以享受相应的折扣，但是要付现金或刷银联卡，不能从会员卡里扣钱3.客人要我们到2楼拿水果、饮料，怎么解释？答：我们的水果、饮料是自助式的，要不你们按好了再下去吃吧 4.客人做完项目不愿离开要继续在房间休息，也不愿到三楼休息，可又有客人等房间，该怎么办？答：先了解客人的消费情况，再说明原因：现在外面有很多客人在等房间，您能否到2楼吃点水果.饮料全免费的？并将2楼的功能告知客人。 5.客人多次换技师，要求安排漂亮的技师怎么办？答：正常情况下客人换技师我们就要去了解情况，并告知刚才那位技师平时的点钟率挺高，要不我再帮您介绍一个吧。 6.客人喝醉了在房间睡着了，叫不醒，技师无法上钟做项目，怎么办？答：跟客人的朋友说明消费规则，正常保健部留宿是按保健部最低消费75元，或是客人睡醒后再消费。 7.客人做项目超过15分钟了，不愿做怎么办？（比如有急事或觉得技师服务、技术不好，或投诉其他方面不能满足他，又不愿意买一个钟的钱怎么办？答：正常起钟10—15分钟，都要按保健项目最低收费75元，如果是公司自身原因，技师技术不好或服务员被投诉，可换技师，时间续算，钟数算在后面的技师上，遇到该问题应及时通知部门管理人员。 8.客人要点哪个省份的技师怎么办？答：可以向钟房了解，有无该省份的技师，如果有的话可以跳牌，没有的话可以跟客人说明情况，以便得到客人的理解 9.房间及技师的留牌时间是多长？答：正常留牌是15分钟，超过时间将自动取消，特殊情况待定。 10.客人不消费时对部门的设备有损坏该怎么办？答：必须先清理有危害他人的安全隐患，再根据实际情况进行处理，遇到该问题时应及时通知部门管理人员 11.客人要买烟，可问怎么比外面贵那么多，该怎么解释？答：我们只是代买的，有收取相应的代买费 12.客人问我们这里的技师哪个较漂亮，怎么解释？答：每个人的审美观不一样，如有的喜欢温柔的，有的喜欢开朗的等 13.服务员不小心将茶水倒在客人身上，该怎么做？答：迅速关心客人的态度，询问客人有没有烫到并道歉，为客人做处理。 14.客人投诉服务不好（技师或服务员）该怎么解释？答：先安抚客人，听取客人的意见，再致歉服务不周，自己要弥补服务过失等。 15.你们这里有盐浴／全套吗？答：我们这里没有，这里是正规的保健养生，然后根据客人的意愿给其介绍适合的项目16.与客人发生冲突或矛盾该怎么办？

全国税收调查操作手册 .doc

全国税收调查操作手册 (企业版) 目录目录 1 第一部分税收调查工作简介 2 一、历史沿革 2 二、法律依据 2 三、本年变化 3 四、填报方法 3 五、填报内容 4 五、税收调查开展时间4 第二部分税收调查企业操作细则 4 一、企业的填报流程 4 二、网上直报系统 4 1.选择正确的网络浏览器错误!未指定书签。 2.登录网上直报系统错误!未指定书签。 3.安装填报插件错误!未指定书签。 4.读入征管数据（适用部分地区） 6 5.填报数据7 6.计算9 7.审核10 8.上报12 第三部分填表要求13 一、信息表的填报13 二、企业表的填报15 三、货物劳务服务表的填报18 四、调查问卷表的填报19 第四部分注意事项19

为确保纳税人正确认识全国税收调查工作，掌握全国税收调查数据填报内容、填报口径以及报送方法，特编制了本手册，积极服务于纳税人的数据报送工作，共同推进全国税收调查工作的开展。第一部分税收调查工作简介一、历史沿革全国税收调查工作是财政部和国家税务总局联合布置的一项重要工作，每年开展一次，主要为研究财税改革方案、制定财税政策、加强财税管理服务提供数据支撑，是各级财税部门掌握税源情况、研判经济形势的有效手段，也是财税工作乃至国家经济工作决策科学化的重要保障。财政部、国家税务总局从1984年起，每年都在全国范围内开展税收调查工作，至今已开展35年。二、法律依据《中华人民共和国税收征收管理法》第二十五条规定“纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。”

政府经济学重点整理

政府经济学重点整理第一章市场失灵与政府干预第二章公共产品第三章外部效应第四章公共选择第五章政府管制理论第六章政府管制行为第八章财政政策第九章货币政策第十章收入分配制度与社会保障制度第十一章财政支出第十二章税收第十三章公债第一章市场失灵与政府干预 1、资源配置合理的基本原则：效率与公平 2、达到帕雷托最优的定义和条件：定义：帕累托效率指的资源的配置达到了这样一种理想的状态：任何分配方案的改变，都不可能达到在不损害一部分人利益的前提下，提高另一部分人的福利水平。条件： ①完全竞争—市场上参与竞争的企业很多，每个企业都不能操纵价格，都是市场价格的接受者，各种生产要素可以自由流动,关于交易的信息是透明的、完全的。 ②社会边际成本=社会边际收益=私人边际成本=私人边际收益=供给价格=需求价格。 3、市场失灵的定义和表现：定义：指在资源配置的某些领域完全依靠市场机制的作用无法实现帕累托最优状态。表现：◆公共产品的提供◆垄断◆外部效应◆市场的不完全◆信息不对称 ◆优值品、劣值品◆失业、通货膨胀、经济失衡◆分配问题 4、政府经济活动的范围和职能范围：◆提供公共产品的◆防止和管理垄断 ◆纠正外部效应◆提供部分市场 ◆纠正信息不对称◆防止劣值品取代优值品

◆预防并制定政策解决失业、通货膨胀、经济失衡◆使分配公平职能：①资源配置职能②收入再分配职能③稳定经济职能④市场管制职能 5、政府失灵的表现 ①公共政策失效②公共产品供给低效率③政府部门的扩张④寻租行为 6、恩格尔系数是用来衡量富裕程度的指标：食品支出总额占个人消费支出总额的比重。第二章公共产品 1、私人产品：需要通过市场机制向社会提供、满足作为个体的社会成员的私人需要的产品。属性：①可分割性②竞争性③排他性公共产品：需要通过财政机制向社会提供、满足作为群体社会成员的公共需要的产品。属性：①不可分割性②非竞争性（消费者）③非排他性(提供者) 第三章外部效应 1、外部效应的含义：私人边际成本与社会边际成本或私人边际效益与社会边际效益之间的非一致性。外部效应的成本和收益不能通过价格来反映。 2、私人部门纠正外部效应的机制 ①组织一体化②界定产权与科斯定理③社会制裁界定产权的条件：（1）产权是明晰的（2）产权是可以自由交易的（3）交易成本接近于零 3、政府部门纠正外部效应的机制（1）征税和罚款（2）补贴（3）政府管制 4、政府与市场联合纠正的方法（1）污染费（2）押金—退款制（3）可交易许可证第四章公共选择 1、全体一致同意规则(一票否决制度) 优点：每个投票人使自己的偏好得到满足，实现了帕雷托最优;避免了“搭便车”。缺点：成本高、效率低少数人对多数人的暴政难以产生结果。 2、多数通过规则优点：效率高、成本低缺点：少数利益被忽视；多数对少数的强权；利益集团控制了投票；投票循环；操纵议程控制投票结果；投票策略；多数极权。 3、偏好

2017税收调查说明

2017年全国税收调查名单设臵了多个标志位。现就主要标识位的做如下说明：（一）纳税人识别号（社会统一信用代码）截至2017年2月份，从金税三期信息系统中提取的纳税人识别号字段，主要由“15位纳税人识别号”或“18位社会统一信用代码”组成。部分企业该字段已经由“15位纳税人识别号”更新为“18位社会统一信用代码”，但部分企业未更新，需要大家在核实时注意。（二）登记序号金税三期核心征管中企业的登记序号，字段名称为DJXH。登记序号注明“7万户同户，请核实”且被标黄的企业是在金税三期中查询不到信息的企业，很多企业属于供电公司，这些企业应该是国家电网统一进行改制，名称和税号都发生了变化，请各单位实地逐户核实。（三）行业明细（大类）代码行业明细代码和金税三期系统的行业代码一致，行业明细代码是最小类的行业代码，由4位数字组成，行业大类代码是指行业明细代码的前2位，指国民经济行业大类。（四）企业规模按照营业收入或增值税销售收入为标准划分的行业规模，分为大、中、小微三类。代码对应关系依次为，1-大，2-中，3-小微。规模划分标准请参照下发名单中名称为《行业规模划分依据》的工作表。

（五）社会统一信用代码为了保证调查企业的代码是最新的，从金税三期核心征管中还提取了社会统一信用代码字段，可能在下发名单中有部分企业会出现既在第2列有“15位纳税人识别号”又在第8列有“18位社会统一信用代码”的情况，不要担心，在实际调查时以最新的代码为准即可。（六）地区代码省、市、县代码从金税三期中提取，但是可能会有企业迁移导致代码变化未及时更新，仅供大家参考。这里要特别说明，从省级层面上看，如果7万户同户企业中有从本省迁出，或7万户同户企业中有省级代码有误的，请一定联系该企业实际所在省份的税调负责人员加上此户。另外，如果下发名单中非7万户同户企业发生从本省迁出，或下发名单中省级代码有误的，请按照同规模同行业换户即可，不需要（七）调查方式调查方式代码的对应关系为，0-仅重点调查，1-仅抽样调查，2-既是重点又是抽样调查。（八）是否2017重点税源企业是否2017重点税源企业指是否本省2017年监控重点税源企业。对应关系为，0-否，1-是。（九）是否往年营改增企业在2016年调查时，信息表选择为营改增企业的，此时

财政学-期末考试重点归纳总结

第一章财政概念和财政职能财政概念：财政是指国家的一个经济部门，及财政部门，它是政府的一个综合性部门，通过财政收支活动筹集和供给经费和资金，保证实现政府的职能。财政的基本特征1．公共性与阶级性2．强制性与非直接偿还性3．收入与支出的对称性（或平衡性公共物品：公共物品是和私人物品对应的，以政府为代表的国家机构——公共部门供给用来满足社会公共需要的商品和服务称之为公共物品。区别公共物品和私人物品：一是排他性（私人物品的第一个特征）和非排他性（公共物品的第一个特征：即任何人都不能因为自己的消费而排除他人对该物品的消费。公共物品都不具有消费的竞争性，即在给定的生产水平下，向一个额外消费者提供商品或服务的边际成本为零。）二是竞争性和非竞争性（公共物品的第二个特征：每增加一个消费者原来的消费者将受到的服务不减。）公共需要的特征： 1）社会公共需要是社会公众在生产、生活中的共同需要，也为了维持市场经济的正常秩序，必须由政府集中执行和组织的社会职能的需要。（2）公共需要是每一个社会成员可以无差别地共同享用的需要。（3）享用社会公共时无需支付或只需支付少量，各社会成员的付出于其所得是不对称的，不能说水多付出就多享用，少付出少享用，不付出就不得享用。（4）满足公共需要是政府的职责。满足公共需要的物质手段只能是通过政府征税和收费支撑的由国家机关和公共部门提供的公共物品。市场失灵：市场失灵是和市场效率对应的，也就是说，市场在资源配置的某些方面是无效或缺乏效率的。市场失灵的主要表现：（1）垄断（2）信息不充分和不对称（3）外部效应与公共物品（4）收入分配不公（5）经济波动外部效应：外部效应说明的是一个厂商从事某项经济活动给他人带来利益或损失的现象。当存在正的外部效应时，生产者的成本大于收益；当存在负的外部效应时，生产者的成本小于收益。（公共物品是外部效应典型的例子）政府干预手段：（1）立法和行政手段（2）组织公共生产和提供公共物品（3）财政手段政府干预失效的原因和表现：（1）政府决策失误（2）寻租行为（3）政府提供信息不及时甚至失真（4）政府职能的“越位”和“缺位” 重点考点：财政职能财政职能是指财政作为一个经济范畴所固有的功能。（1）资源配置职能

计算机常见故障及处理方法

一、电源故障电源供应器担负着提供计算机电力的重任，只要计算机一开机，电源供应器就不停地工作，因此，电源供应器也是“计算机诊所”中常见的“病号”。据估计，由电源造成的故障约占整机各类部件总故障数的20％～30％。所以，对主机各个部分的故障检测和处理，也必须建立在电源供应正常的基础上。下面将对电源的常见故障做一些讨论。故障1：主机无电源反应，电源指示灯未亮。而通常，打开计算机电源后，电源供应器开始工作，可听到散热风扇转动的声音，并看到计算机机箱上的电源指示灯亮起。故障分析：可能是如下原因： 1.主机电源线掉了或没插好； 2.计算机专用分插座开关未切换到ON； 3.接入了太多的磁盘驱动器； 4.主机的电源（Power Supply）烧坏了； 5.计算机遭雷击了。故障处理步骤： 1.重新插好主机电源线。 2.检查计算机专用分插座开关，并确认已切到ON。 3.关掉计算机电源，打开计算机机箱。 4.将主机板上的所有接口卡和排线全部拔出，只留下P8、P9连接主板，然后打开计算机电源，看看电源供应器是否还能正常工作，或用万用表来测试电源输出的电压是否正常。 5.如果电源供应器工作正常，表明接入了太多台的磁盘驱动器了，电源供应器负荷不了，请考虑换一个更高功率的电源供应器。 6.如果电源供应器不能正常工作或输出正常的电压，表明电源坏了，请考虑更换。故障2：电源在只向主板、软驱供电时能正常工作，当接上硬盘、光驱或插上内存条后，屏

幕变白而不能正常工作。故障分析：可能是因为电源负载能力差，电源中的高压滤波电容漏电或损坏，稳压二极管发热漏电，整流二极管已经损坏等。故障处理：送修或考虑换用另外一种电源。故障3：开机时硬盘运行的声音不正常，计算机不定时的重复自检，装上双硬盘后计算机黑屏。故障分析：可能是硬盘或电源有故障。故障处理步骤： 1.更换一个硬盘后，如果故障消失，说明是硬盘的问题，请考虑换一个硬盘。 2.如果故障现象依旧，表明是电源的问题，很可能是因为电源负载能力太差。请更换电源。二、主板的故障及处理随着主板电路集成度的不断提高及主板价格的降低，其可维修性越来越低。但掌握简单的维修技术对迅速判断主板故障及处理其它电路板故障仍是十分必要的。下面先讲解主板故障的分类、起因和故障处理。与其它部分相比，这一部分比较难一些。 (一)主板故障的分类 1.根据对计算机系统的影响可分为非致命性和致命性的故障非致命性故障发生在系统上的电自检期间，一般给出错误信息；致命性故障也发生在系统上的电自检期间，一般能导致系统死机。 2.根据影响范围的不同可分为局部性和全局性能故障局部性的故障指系统某一或几个功能的运行不正常，如主板上打印控制芯片损坏，仅造成联机打印不正常，并不影响其它功能；全局性故障则往往影响了整个系统的正常运行，使其丧失全部功能，例如时钟发生器的损坏将使整个系统瘫痪。

税收调查报告

宁夏大学调查报告年级：2011 级专业：农林经济管理姓名：乔婷12011241327 杨玉珮12011231253 史婷12011241321 马阳12011241271

一、概况 1、基本情况宁夏嘉源绒业集团有限公司，始建于1995年，由宁夏灵武圣雪绒羊绒制品有限公司、宁夏立功纺织有限公司、灵武市嘉艺科技有限公司三个控股子公司组成。公司位于灵武市羊绒工业园区，占地330亩，总建筑面积13万平方米。宁夏嘉源绒业集团公司现有员工3000人，工程技术人员120人，拥有检验检疫局命名的国家级羊绒检测实验室一座，该实验室已被宁夏回族自治区政府命名为“宁夏羊绒研究院”，标志着嘉源绒业在科技创新方面为宁夏羊绒行业发展做出的突出贡献。2008年7月，宁夏嘉源绒业集团公司接受了北京航协认证中心全面细致的考察审核，顺利通过三个管理体系认证。公司还被国家科技部评为“国家级火炬项目”、“高新技术企业”和全国少数民族特需商品“定点生产企业”、国家“AAA级诚信企业”等荣誉称号。2008年荣获“全国纺织和谐先进企业”，被认定为自治区50家大型骨干企业之一。自主创新的“绒典”品牌羊绒衫，通过宁夏回族自治区技术监督局的“新产品批量投产质量鉴定”，被宁夏回族自治区名牌战略推进委员会评为“宁夏名牌产品”，自“绒典”品牌上市以来，以引领时尚的设计风格、典雅精致的视觉形象、奢华细腻的穿着体验，深受广大中高端消费者的青睐，创造了“中国服饰奢侈品牌营销的奇迹”。2011年3月公司大力引进的德国一线女装品牌“CY”隆重进驻北京银泰购物中心，成为嘉源集团品牌运作的又一有力支撑。2011年5月，“绒典”荣膺“中国驰名商标”，嘉源集团的品牌经营走上了“名牌化”运作之路。多年来，宁夏嘉源绒业集团公司始终坚持科技引领企业发展的创新理念，秉持“引进来、走出去”的发展思路，消化吸收国际国内羊绒纺织行业的先进生产经验与管理理论，不断加大与知名院校、科研机构的研发合作，稳步推进科学管理、工艺研发、面料创新及生产工艺标准流程建设进程。经过公司上下全体员工的共同努力，现代化的企业管理制度业已形成、科技创新体系日趋完善、各项流程优化升级策略的运用极大地提高了劳动生产率，为公司的盈利能力再上新台阶和企业的可持续发展奠定了坚实的基础。嘉源集团将坚持走“规模化生产、品牌化运作、国际化管理”的发展之路，以科技研发为动力，全面提高企业自主创新能力；以优化资源配置为手段，推进产品结构多元化建设，提升产业综合竞争力；以创建世界羊绒加工中心样板工厂为契机，提高全球供应链管理水平；以品牌建设为龙头，凝聚企业精神，促进企业文化发展，激发人才扎根企业、投身行业、建功立业的雄心壮志。 2、组织结构图