税务会计核算题资料
（三）、会计核算题
1.渔阳机床厂为增值税一般纳税人，按月缴纳增值税。5月份发生下列有关经济业务：
（1）6日，向本市第三铸造厂购进铸铁一批，增值税专用发票上注明：价款180 000元，税额30 600元，上述款项已通过银行汇款付讫。
答案借：原材料----铸铁180000
应交税费-----应交增值税（进项税额）30600
贷：银行存款210600
（2）9日，因铸铁质量问题，发生进货退出，根据铸铁厂开具的红字增值税专用发票，收
到退回价款210 000元，税款35 700元。
答案借：银行存款245700
应缴税费----应交增值税（进项税额）35700
贷：原材料210000
（3）11日，按照合同规定，机床厂接受金属工业公司以圆钢作为投资入股，增值税专用发
票上注明货价256 410元，税额43 590元，价税合计300 000元。设双方确认的实收资本为260 000元。
答案借：原材料256410
应缴税费-----应交增值税（进项税额）43590
贷：实收资本260000
资本公积-------资本溢价40000
（4）22日收到轻工机械厂开来的增值税专用发票，支付齿轮加工费18 000元，税额 3 060元，以银行存款支付。
答案借：委托加工物资18000
应交税费------应交增值税（进项税额）3060
贷：银行存款21060
（5）23日，购入铸铁一批，价款380 000元，专用发票注明税款64 600元。
答案借：原材料-----铸铁380000
应交税费------应交增值税（进项税额）64600
贷：银行存款444600
（6）26日，机修车间对外提供加工服务，收取劳务费11 000元（含税）。
借：银行存款11000
贷：其他业务收入9401.7
应交税费--应交增值税（销项税额）1598.3
（7）29日销售机床10台，实现销售收入 2 760 000元，向对方开出增值税专用发票，并收
取增值税469 200元，收回货款存入银行存款户。
答案：借：银行存款3229200
贷：主营业务收入2760000
应交税费------应交增值税（销项税额）469200
（8）30日，企业发生两笔销售退回，共计价款198 000元，应退增值税33 660元，企业开出红字增值税专用发票，并以银行存款支付退还款项。
借：主营业务收入198000
贷：银行存款231660
应交税费-----应交增值税（销项税额）33660
（注：相关票据已通过主管税务机关认证）
要求：根据上述资料，做出有关增值税的会计处理。
2. 某粮油加工企业系增值税一般纳税人。该企业2012年5月份发生下列业务：
（1）从粮油供应公司购进小麦2万千克，取得增值税专用发票，发票上注明价款为14 000元，增值税税款为 1 820元。该批小麦已验收入库；
（2）从农民手中收购玉米，收购凭证标明买价10万元，款项已付，玉米已验收入库；
（3）销售自制的面粉18万千克，开具增值税专用发票，发票中注明的销售额为180 000元，增值税额23 400元；支付销货运费 5 000元并取得了经税务机关认定的运输公司开具的普通
发票；
（4）以自产的食用植物油作为福利发放给职工，每人2桶，共有职工100人，其中生产工人80人，管理人员20人，该食用植物油的成本为80元/桶，当月平均销售价格100元/桶；（5）上期未抵扣进项税款 3 000元。
要求：计算该粮油加工企业5月份应缴纳的增值税，并进行相应的会计处理。
5月份应缴纳的增值税=23400+100*2*100*13%-1820-100000*13%-5000*7%-3000=7830（元）（1）借：原材料14000
应交税费——应交增值税（进项税额）1820
贷：应付账款15820
（2）借：原材料87000
应交税费——应交增值税（进项税额）13000
贷：银行存款100000
（3）借：应收账款203400
贷：主营业务收入180000
应交税费——应交增值税（销项税额）23400
借：销售费用4650
应交税费——应交增值税（进项税额）350
贷：银行存款5000
（4）借：生产成本18080
管理费用4520
贷：应付职工薪酬22600
借：应付职工薪酬22600
贷：主营业务收入20000
应交税费——应交增值税（销项税额）2600
借：主营业务成本16000
贷：库存商品16000
（5）借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）7830
贷：应交税费-未交增值税7830
3.元隆棉布店为增值税一般纳税人，3月份发生下列有关经济业务：
（1）3日，从市针纺公司购进棉布一批，专用发票注明：进价76 000元，税款12 920元，款已付出。
（2）按售价（含税）入库，该批商品的售价为100 000元。
（3）4日，缴纳上月欠缴增值税款21 000元。
（4）18日门市实物负责小组送来销货款。该批商品全部售出，收到销货款100 000元，
存入开户银行。
要求：根据上述业务，编制相应的会计分录。
（1）借：商品采购76000
应交税费——应交增值税（进项税额）12920
贷：银行存款88920
（2）借：库存商品100000
贷：商品采购76000
商品进销差价24000
（3）借：应交税费——未交增值税21000
贷：银行存款21000
（4）借：银行存款100000
贷：主营业务收入85470.09
应交税费——应交增值税（销项税额）14529.91
借：主营业务成本100000
贷：库存商品100000
借：商品进销差价24000
贷：主营业务成本24000
4. 某电冰箱生产企业2012年5月发生下列业务：
（1）从废旧物品回收公司购入废布一批，用于生产过程中的清洁，取得普通发票，支付款
项10000元；
（2）销售200立升冰箱1000台，发票注明每台不含税价格1000元，款项已存入银行；（3）支付电费，取得增值税发票，价款25000元，税款4250元；
（4）支付水费，取得增值税发票，价款5000元，税款300元；
（5）销售自用过的旧机器一台，原价10000元，售价10400元；
（6）销售生产下脚料废料头一批，收取现金1170元。
要求：根据以上经济业务编写会计分录。
（1）（我也不会，不知道这个废旧物品回收的进项税问题）
（2）借：银行存款1170000
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）170000
主营业务收入1000000
（3）借：管理费用25000
应交税费——应交增值税（进项税额）4250
贷：银行存款29250
（4）借：管理费用5000
应交税费——应交增值税（进项税额）300
贷：银行存款5300
（5）借：银行存款10400
贷：固定资产10000
应交税费——未交增值税200
营业外收入200
（6）借：现金1170
贷：其他业务收入1000
应交税费——应交增值税（销项税额）170
5. 天化工厂系增值税一般纳税人。该企业2012年发生下列业务：
（1）8月2日购入甲材料 4 000公斤，6元/公斤，支付运杂费 2 800元（其中运输发票上列
明的运费为 2 000元），增值税进项税额为 4 080元，已开出银行承兑汇票，材料验收入库。（2）9月6日收到银行转来的购买光明工厂丙材料的“托收承付结算凭证”及发票，数量为 5 000千克，11元/千克，增值税进项税额为9 350元，支付运杂费为650元，其中运费发票金
额为500元，应抵扣的运费进项税额为35元。采用验单付款。
（3）10月份收到电力公司开来的电力增值税专用发票，因该工厂生产经营用电和职工生活
用电是一个电表，增值税专用发票的增值税税额中有属于职工个人消费的部分。10月份该企业用电总价20 000元，其中：生产用电的电价为18 000元，职工生活用电的电价是 2 000元。电力公司开来的增值税专用发票，电价20 000元，税额3 400元，价税合计23 400元。该企业对职工个人用电的价税计算到人，在发工资时扣回。
（4）10月份接受参加联营的A企业以原材料作为投资，开来一份增值税专用发票，直接将
货物送到仓库验收入库。增值税专用发票上注明：货价256 410元，税额43 590元，价税合计300 000元；假设确认A企业的注册资本份额为250 000元。
（5）11月份委托东方木器厂加工产品包装用木箱，发出材料16 000元，支付加工费 3 600元和增值税额612元。支付给承运部门的往返运杂费380元，其中运费300元。
（6）天华工厂采用汇兑结算方式向光明厂销售甲产品360件，600元/件，增值税额36 720元，开出转账支票，支付代垫运杂费 1 000元。货款尚未收到。
要求：计算该企业2012年的相关业务编写相应的会计分录。
（1）借：原材料26660
应交税费——应交增值税（进项税额）4220
贷：应付票据30880
（2）借：原材料55615
应交税费——应交增值税（进项税额）9385
贷：银行存款65000
（3）借：制造费用18000
应付工资2340
应交税费——应交增值税（进项税额）3060
贷：银行存款23400
（4）借：原材料256410
应交税费——应交增值税（进项税额）43590
贷：实收资本300000
（5）借：委托加工物资19959
应交税费——应交增值税（进项税额）633
贷：原材料16000
银行存款4592
（6）借：应收账款253720
贷：主营业务收入216000
应交税费——应交增值税（销项税额）36720
银行存款1000
6. 某商业企业由国外进口A商品一批，完税价格400 000美元，采取汇付结算方式，关税
税率为20%，增值税率为17%，另外支付国内运杂费 2 400元（其中：运费 2 000元，增值税进项税额140元）。该企业开出人民币转账支票 3 200 000元，从银行购入400 000美元，
转入美元存款户。当日外汇牌价1:6.00。
要求：根据以上资料，做账务处理。
（这道题目有点问题，开出人民币是320万，但是外汇牌价是1:6）
借：银行存款——美元2400000
贷：银行存款——人民币2400000
借：库存商品2400000
贷：银行存款——美元2400000
借：库存商品482260
应交税费——应交增值税（进行税额）489740
贷：银行存款972000
7. 红叶卷烟厂委托A厂加工烟丝，卷烟厂和A厂均为一般纳税人。卷烟厂提供烟叶55 000元,A厂收取加工费20 000元,增值税 3 400元。
要求：计算A厂应代扣代缴消费税,并做相应的会计处理。
A厂应代扣代缴消费税=（55000+20000）/（1-30%）*30%=32142.86（元）
借：委托加工物资55000
贷：原材料55000
借：委托加工物资20000
应交税费——应交增值税（进行税额）3400
贷：银行存款23400
借：应交税费——应交消费税32142.86
贷：银行存款32142.86
借：原材料75000
贷：委托加工物资75000
8. 某企业销售A产品100件，成本价350元/件，售价500元/件，每件收取包装物押金9 360元、包装物成本价为70元/件。该产品是征收消费税产品，税率为10%。
要求：根据以上业务编写会计分录。
借：银行存款67860
贷：主营业务收入50000
应交税费——应交增值税（销项税额）8500
其他应付款9360
借：营业税金及附加5000
贷：应交税费——应交消费税5000
借：应交税费——应交消费税5000
贷：银行存款5000
借：其他应付款9360
贷：其他业务收入8000
应交税费——应交增值税（销项税额）1360
借：其他业务成本800
贷：应交税费——应交消费税800
借：应交税费——应交消费税800
贷：银行存款800
9. 某汽车制造厂10月份发生有关业务如下：
（1）6日，对外销售气缸容量 2.2升以上乘用车15辆，每辆出厂价16万元、价外收费1万元，对外销售气缸容量 2.0升的乘用车15辆，每辆出厂价11万元、价外收费0.6万元，开出专用发票，以银行本票收讫。
（2）18日，某单位退回上月购买的气缸容量 2.4升以上的乘用车1辆，价款21万元，据“证明单”开出红字专用发票，退回已纳消费税，冲减增值税。
（3）20日，以自产乘用车（气缸容量 2.0升）18辆向市出租汽车公司投资。双方协议，
每辆汽车价款8万元、账面成本6万元。
（4）23日，将自产的小客车2辆自用，该类小客车（气缸容量 3.0升）无对外销售价格，已知每辆生产成本7.5万元。
（5）28日，以自产乘用车（气缸容量 3.5升）3辆换回企业所需原材料，每辆乘用车
生产成本12万元，支付相关费用2200元，不涉及补价。
该厂生产的乘用车燃气排放符合减征消费税标准。
要求：根据以上资料，作出有关消费税、增值税的会计处理。
（1）借：银行存款497.85
贷：主营业务收入425.51
应交税费——应交增值税（销项税额）72.34
借：营业税金及附加31.39
贷：应交税费——应交消费税31.39
（2）借：主营业务收入21
应交税费——应交增值税（销项税额） 3.57
贷：银行存款24.57
借：应交税费——应交消费税 1.89
贷：营业税金及附加 1.89
借：银行存款 1.89
贷：应交税费——应交消费税 1.89
（3）借：长期股权投资175.68
贷：主营业务收入144
应交税费——应交增值税（销项税额）24.48
应交税费——应交消费税7.2
借：主营业务成本108
贷：库存商品108
（4）借：固定资产20.34
贷：库存商品15
应交税费——应交增值税（销项税额） 3.13
应交税费——应交消费税 2.21
（5）借：原材料60.87
贷：主营业务收入51.84
应交税费——应交增值税（销项税额）8.81
银行存款0.22
借：营业税金及附加12.96
贷：应交税费——应交消费税12.96
借：主营业务成本36
贷：库存商品36
10.某保险公司（营业税税率5%）6月份有关收入如下：
（1）人身险业务保费收入8万元。
（2）财产险业务保费收入18万元。
（3）利息收入12万元。
（4）手续费收入5万元。
要求：根据上述资料，计算企业应交营业税，并编制相应的会计分录。
企业应交营业税=（8+18+12+5）*5%=2.15（万元）
借：营业税金及附加 2.15
贷：应交税金——应交营业税 2.15
11.某建筑公司（非房地产开发企业）3月份有关收入如下：
（1）工程承包总收入4000万元，其中支付给某工程队分包工程价款200万元，对方（甲方）提供材料400万元，另外取得机械作业收入300万元
（2）出售一处附属建筑物，原价500万元，已使用五年，提取折旧费100万元，出售价格为600万元。
要求：根据上述资料，计算企业应交营业税，代扣营业税，并进行相应的会计处理。
应交营业税=（4000-200+400）*3%+300*3%+(600-500)*5%=140(万元)
代扣营业税=200*3%=6（万元）
（1）借：银行存款4300
贷：主营业务收入3800
其他业务收入300
应付账款——分包款200
借：营业税金及附加126
其他业务成本9
贷：应交税费——应交营业税135
借：应付账款——分包款 6
贷：应交税费——应交营业税 6
借：应付账款——分包款294
贷：银行存款294
（2）借：固定资产清理400
累计折旧100
贷：固定资产500
借：银行存款600
贷：固定资产清理400
营业外收入200
借：营业外税金及附加 5
贷：应付账款——分包款 5
借：应交税费——应交营业税 5
贷：银行存款 5
12.A建筑工程自8月份工程承包收入 1 000 000元，其中支付给B工程队分包工程价款200 000元，对方（甲方）提供材料100 000元；另外，取得机械作业收入200 000元。
要求：根据上述资料，编写会计分录。
借：银行存款1200000
贷：主营业收入800000
应付账款——分包款200000
其他业务收入200000
借：营业税金及附加27000
其他业务成本6000
贷：应交税费——应交营业税33000
借：应付账款——分包款6000
贷：应交税费——应交营业税6000
借：应付账款——分包款194000
贷：银行存款194000
13.企业在2008年至2011年间每年应税收益分别为：-500万元、200万元、200万元、100万元，适用税率始终为25%，假设在2008年发生的亏损弥补期内很可能获得足够的应纳税
所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异，无其他暂时性差异。
要求：根据相关凭证，编写会计分录。
借：递延所得税资产125
贷：所得税费用125
14.某企业于2011年12月31日购入某项机器设备，会计上采用直线法计提折旧，税法规定
允许采用加速折旧，其取得成本为100万元，使用年限为10年，净残值为零，计税时按双
倍余额递减法计列折旧。不考虑中期报告的影响。该企业适用的所得税税率为25%。
要求：确认递延所得税负债并做会计处理。
（这一题要求不全，没有说机器用了多久，我就把现在的时间作为2012年12月31日，也就是机器用了一年）
账面价值=100-100/10=90
计税基础=100-100/10*2=80
递延所得税负债=（90-80）*25%=2.5（万元）
借：所得税费用 2.5
贷：递延所得税负债 2.5
15.第1年12月26日，AB公司购入一台价值80 000元不需要安装的设备。该设备预计使
用期限为4年，财务会计采用直线法计提折旧（不考虑残值），税务会计采用年数总和法计
提折旧（不考虑残值）。假定AB公司每年的利润总额均为100 000元，无其他纳税调整项目，所得税税率为25％。
要求：根据上述资料，做相关会计处理。
第2年底设备账面价值=80000-80000/4=60000（元）
计税基础=80000-80000*4/（1+2+3+4）=48000（元）
递延所得税负债=（60000-48000）*25%=3000（元）
借：所得税费用3000
贷：递延所得税负债3000
16.A公司2011年度利润表中利润总额为 1 200万元，该公司适用的所得税税率为25%。
2011年发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在的差别有：
（1）2011年1月2日开始计提折旧的一项固定资产，成本为600万元，使用年限为10年，
净残值为零，会计处理按双倍余额递减法计提折旧，税收处理按直线法计提折旧。假定税法
规定的使用年限及净残值与会计规定相同。
（2）向关联企业提供现金捐赠200万元。
（3）当年度发生研究开发支出500万元，较上年度增长20%。其中300万元资本化计入无
形资产成本。税法规定按该企业的情况，可按实际发生研究开发支出的l50%加计扣除。其
中，符合资本化条件后发生的支出为300万元，假定所开发无形资产于期末达到预定可使用
状态。
（4）应付违反环保法规定罚款100万元。
（5）期末对持有的存货计提了30万元的存货跌价准备。
要求：根据以上业务做会计处理。
项目账面价值计税基础差异
应纳税暂时性差异可抵扣暂时性差异存货8 000 000 8 300 000 300000
固定资产：
固定资产原价 6 000 000 6 000 000
减：累计折旧 1 2000 000 600 000
减：固定资产减值准备0 0
固定资产账面价值 4 800 000 5 400 000 600000
无形资产 3 000 000 0 3000000
其他应付款 1 000 000 1 000 000
总计3000000 900000
借：所得税费用3125000
递延所得税资产225000
贷：递延所得税负债750000
应交税费——应交所得税2600000
17.资料：
（1）某煤矿3月份外销自产原煤10万吨，外销以自产原煤加工的选煤20万吨（核定选煤
综合回收率75％）；原煤资源税0.9元/吨。
（2）某油田1月销售天然气10万元（资源税税率8%），其中4万元用于本油田职工生
活，其余外销。
（3）某盐场8月份购进液体盐8万吨（资源税3元/吨），支付价款200万元；经加工，
制成精制盐6万吨（资源税20元/吨），售价650万元。该企业按旬预缴资源税，上月实际
缴纳资源税54万元，下月初结清税款。
要求：根据上述资料，计算应缴资源税，并做出相应的会计处理。
（1）应缴资源税=（10+20/0.75）*0.9=33（万元）
借：营业税金及附加33
贷：应交税费——应交资源税33
（2）应缴资源税=10*8%=0.8（万元）
借：营业税金及附加0.48
应付职工薪酬0.32
贷：应交税费——应交资源税0.8
（3）可抵扣的资源税=8*3=24（万元）
应缴纳的资源税=6*20=120（万元）
借：原材料176
应交税费——应交资源税24
应交税费——应交增值税（进项税额）34
贷：银行存款234
借：营业税金及附加120
贷：应交税费——应交资源税120
（4）本月应交资源税=33+0.8+120-24=129.8（万元）
借：应交税费——应交资源税183.8
贷：银行存款183.8
18.某房地产开发公司转让高级公寓一栋，共获得货币收入7 500万元，获得购买方原准备盖楼的钢材 2 100吨（每吨 2 500元）。公司为取得土地使用权所支付的金额 1 450万元，开发土地、建房及配套设施等共支出 2 110万元，开发费用共计480万元（其中：利息支出295万元，未超过承认标准），转让房地产有关的税金共付47万元。
要求：根据上述资料，计算企业应交土地增值税，并作相应的会计分录。
收入额＝7500＋2100×0.25＝8025（万元）
扣除项目金额＝（1450＋2110）×（1＋20％）＋295＋178＋47＝4792（万元）
其他开发费用实际支出比例＝（480－295）／（1450＋2110）＝185／3560＝5.2％
超过5％的限额，按5％计算如下：
（1450＋2110）×5％＝178（万元）
增值额＝8025－4792＝3233（万元）
适用级次＝3233÷4792＝67.5（％）
应纳税额＝3233×40％－4792×5％＝1053.6（万元）
收人实现时：
借：银行存款75 000 000
贷：主营业务收入75 000 000
借：原材料5250000
贷：主营业务收入5250000
应交土地增值税时：
借：主营业务税金及附加10 536 000
贷：应交税金—应交土地增值税10 536 000
19. 某商业企业占用土地10 000平方米，其中企业办的学校自用地为 3 000平方米，当地政府核定的土地使用税税额为2元/平方米；
要求：计算该企业应缴土地使用税，并作会计分录。
应纳税额=（10000-3000）×2=14000元
借：营业费用14000
贷：应交税费-----应交土地使用税14000
借：应交税费-------应交土地使用税14000
贷：银行存款14000
20. 某企业1月份与N公司签订购货合同一份，总价值16万元；与B企业签订一份设备购置合同，价值11万元。当月转让股票，转让额450万元；将购置的车辆投保，保险费金额
25 000元；
要求：计算应缴印花税，并作相应的会计处理。
应缴印花税=（160000+110000）*0.3‰+4500000*0.5‰+25000*1‰=2356（元）
借：管理费用——印花税2356
贷：应交税费——应交印花税2356
★考核知识点：印花税的计算及会计处理，参见P240-245。参见P240-P245
附2.3.20：（编制会计分录标准答案及P240-245页相关内容抄录）
（1）印花税的计税依据为各种应税凭证所记载的计税金额；
（2）应纳税额的计算
1）按比例税率计算：应纳税额＝应税凭证计税金额×适用税率
2）按定额税率计算：应纳税额＝应税凭证件数×适用单位税额
南开17春学期《税务会计》在线作业 免费答案
17秋18春学期《税务会计》在线作业 一、单选题（共 20 道试题，共 40 分。） 1. 委托加工组价公式中的“实际成本”，是指（）。 A. 委托方提供加工材料的实际成本，含增值税 B. 委托方提供加工材料的实际成本，不含增值税 C. 受托方提供加工材料的实际成本，含增值税 D. 受托方提供加工材料的实际成本，不含增值税 正确答案：B 2. 出口货物关税完税价格正确的计算公式为（）。 A. 完税价格＝离岸价格/（1+出口关税税率） B. 完税价格＝离岸价格/（1-出口关税税率） C. 完税价格＝到岸价格/（1+出口关税税率） D. 3完税价格＝到岸价格/（1-出口关税税率） 正确答案：A 3. 商贸企业进口机器一台，关税完税价格为200万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用0.2万元（有货票）；本月售出，取得不含税销售额350万元，则本月应纳增值税额（）万元。 A. 28.5 B. 40.8 C. 18.686 D. 18.7 正确答案：C 4. 甲企业为乙公司加工一批药酒,乙公司提供原材料价值22万元，支付加工费8万元，甲企业代收代缴消费税3.33万元，并开具了增值税发票。甲企业提供此项加工劳务增值税的正确处理是（）。 A. 按8万元加工费为依据计算缴纳增值税 B. 按11.33万元为依据计算缴纳增值税 C. 按33.33万元为依据计算缴纳增值税 D. 按增值税专用发票上注明的税金作为进项税 正确答案：A 5. 下列属于增值税混合销售行为的有（）。 A. 电话局提供电话安装的同时销售电话 B. 建材商店销售建材的同时，也提供装饰装修服务 C. 塑钢门窗商店销售产品，并为客户加工与安装 D. 汽车制造厂既生产销售汽车，又提供汽车修理服务 正确答案：C
税务会计与税务筹划(第三版)习题答案
税务会计与税收筹划习题答案 第一章答案 一、单选题 1. A 2. D 3. B 4. D 5. D 解析：现代企业具有生存权、发展权、自主权和自保权，其中自保权就包含了企业对自己经济利益的保护。纳税关系到企业的重大利益，享受法律的保护并进行合法的税收筹划，是企业的正当权利。 二、多选题 1. ABCD 2. BCD 3. ABD 4. ABCD 5. ABCD 6. BD 三、判断题 1. 错解析：会计主体是财务会计为之服务的特定单位或组织，会计处理的数据和提供的财务信息，被严格限制在一个特定的、独立的或相对独立的经营单位之内，典型的会计主体是企业。纳税主体必须是能够独立承担纳税义务的纳税人。在一般情况下，会计主体应是纳税主体。但在特殊或特定情况下，会计主体不一定就是纳税主体，纳税主体也不一定就是会计主体。 2. 对 3. 错解析：避税是纳税人应享有的权利，即纳税人有权依据法律的“非不允许”进行选择和决策，是一种合法行为。 4. 错解析：税负转嫁是纳税人通过价格的调整与变动，将应纳税款转嫁给他人负担的过程。因此税负转嫁不适用于所得税，只适用于流转税。 四．案例分析题 提示:可以扣押价值相当于应纳税款的商品,而不是”等于”. 第二章答案 一、单选题 1. C 2. A 3. A 4. C 5. B 6. C 二、多选题 1. ABCD 2. ABC 解析：大型机器设备、电力、热力三项属于有型动产范围，应计算缴纳增值税。房屋属于不动产，不在增值税范围之内。 3. AB 解析：生产免税产品没有销项税，不能抵扣进项税。装修办公室属于将外购货物用于非应税项目，不能抵扣进项税。转售给其他企业、用于对外投资的货物可以抵扣进项税，也需要计算销项税。 4. CD 解析：进口货物适用税率为17%或13%，与纳税人规模无关。
税收会计核算岗试题二
锡盟国税局“1155” 税收会计核算岗练习题（二） 2015年9月 一、单选题
1、根据《国家税务总局关于欠缴税金按风险分类核算管理的通知》规定，符合以下标准的欠缴税金应确定为高风险欠缴（A） A、该笔欠税为本年新欠或往年陈欠，且滞纳天数超过180天 B、关停企业欠税 C、空壳企业欠税 D、纳税人当期速动比率超过70%，但不超过100% 2、移动通信集团纳入营业税改征增值税试点后，下面适用税率正确的有（B） A、基础电信服务税率为6% B、基础电信服务税率为11% C、基础电信服务税率为13% D、基础电信服务税率为17% 3、国税部门中“消费税”的入库级次为( A ) A、中央级 B、省市级 C、市地以下级 D、中央级75%、省市级7.5%、县区级17.5% 4、会计账簿主要有总账、明细账、日记账以及其他辅助性账簿外，还包括（A） A、计算机输出的完整的书面会计记录 B、原始凭证 C、进销货物登记簿 D、收款收据 5、某纳税人欠缴税款105546 元、滞纳金5321 元、罚款1 万
元，税务机关对该纳税人进行欠税公告的金额为（B） A、110867 元 B、105546 元 C、115546 元 D、120867 元 6、收入退还书销号时，退库日期为（B）。 A、收入核算人员发出的开票日期 B、人民银行国库部门在回执联上的章戳日期 C、税收征管部门的审批日期 D、以上日期均可 7、我国为避免国际重复征税而选用的方法是（C） A、扣除法 B、免税法 C、抵免法 D、低税法 8、某木制品公司（小规模纳税人）在2010 年3 月生产销售高档一次性木筷子1000 箱，含税售价每箱800 元。为生产高档一次性木筷耗用外购的一次性林筷子1200 箱，不含税价350/ 箱。2010 年3 月该公司应缴纳的增值税和消费税合计为（ C ）。 A、28535.92 元 B、58027.35 元 C、41135.92 元 D、62135.92 元 9、增值税一般纳税人销售下列货物或劳务，适用13%税率征收增值税的是（ C ） A、销售不需用的库存材料 B、热电厂将粉煤灰无偿赠送他人 C、销售报刊
税务会计习题及答案
21世纪高等教育会计通用教材 税务会计 东北财经大学出版社 作业解析 增值税练习解析 消费税练习解析 营业税练习解析 企业所得税练习解析 增值税练习解析 一、计算题 1、某电脑股份有限公司（一般纳税人）销售给某商场100台电脑，不含税单价为4300元／台，已开具税控专用发票，双方议定送货上门，商场支付运费1500元（开具普通发票），当月该企业可以抵扣的进项税额为3400元。计算该电脑股份公司应纳增值税。 增值税练习解析 增值税练习解析 增值税练习解析 增值税练习解析 增值税练习解析 4、某生产企业（增值税一般纳税人），2008年7月销售化工产品取得含税销售额793.26万元，为销售货物出借包装物收取押金15.21万元，约定3个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金1.3万元。计算该企业2008年7月上述业务计税销售额。 增值税练习解析 『答案解析』 包装物押金收取时因将来退回包装物时还要返还，故不做价外收入，但逾期未退还的押金没收时转作价外收入，应换算为不含税价计算销项税额。 计税销售额 ＝（793.26＋1.3）/（1＋17%）＝679.11 增值税练习解析 增值税练习解析 万元；购进商品取得增值税专用发票，注明价款180万元、增值税30.6万元，购进税控收款机取 得增值税专用发票，注明价款0.3万元、增值税0.051万元，该税控收款机作为固定资产管理（本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣）。计算该企业2009年3月应纳增值税。
增值税练习解析 『答案解析』 ①以分期收款方式销售的，增值税纳税义务发生时间为合同约定的收款日期的当天。 ②以旧换新方式销售商品取得实际收入50万元，收购的旧货作价6万元，抵顶了收入，所以，收入应该是还要加上6万元。 销项税额=300×50%×17%＋（228＋6）÷（1＋17%）×17%=59.5（万元） 应纳增值税=59.5－30.6－0.051＝28.849（万元） 增值税练习解析 6、某商业企业（一般纳税人）为甲公司代销货物，按零售价以5%收取手续费5 000元，尚未收到甲公司开来的增值税专用发票。计算该商业企业代销业务应缴纳的税金。 『答案解析』考点为视同销售中的受托代销 零售价＝5000÷5%＝100000（元） 应纳增值税销项税＝100 000÷（1＋17%）×17%＝14 529.91（元） 应纳营业税＝5 000×5%＝250（元） 增值税练习解析 7、某企业月末盘点时发现，上月从农民手中购进的玉米（库存账面成本为117 500元，已申报抵扣进项税额）发生霉烂，使账面成本减少38 140元（包括运费成本520）。进行相关税务处理。 『答案解析』纳税人购进货物抵扣了进项税，后来又发生了非正常损失或转变了用途，则原抵扣过的进项税应做进项税额转出 进项税额转出＝（38 140－520）÷（1－13%）×13%＋520÷（1－7%）×7%＝5 660.52（元） 增值税练习解析 增值税练习解析 增值税练习解析 2、甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，商品销售价格不含增值税；确认销售收入时逐笔结转销售成本。 2010年12月份，甲公司发生如下经济业务： （1）12月2日，向乙公司销售A产品，销售价格为600万元，实际成本为540万元。产品已发出，款项存入银行。销售前，该产品已计提跌价准备5万元。 增值税练习解析 （2）12月8日，收到内公司退出B产品并验收入库，当日支付退货款并收到经税务机关出具的《开具红字增值税专用发票通知单》。该批产品系当年8月份售出并已确认销售收入，销售价格为200万元，实际成本为120万元。 （3）12月31日，将本公司生产的C产品作为福利发放给生产工人，市场销售价格为80万元，实际成本为50万元。 假定除上述资料外，不考虑其他相关因素。
税收会计试题库(带答案).讲述
税收会计练习题 一、填空 1、税收会计是核算与监督税收资金运动的一门专业会计。 2、税收会计是以直接负责税款征收、入库业务的税务机关为会计主体，以货币为主要计量单位，对税收资金及其运动进行连续、系统、全面、综合的核算与控制，为税收决策及时、准确地提供信息资料，以保证税收政策法规的正确贯彻执行和应征税款及时、足额入库的一种税收管理活动。 3、税收会计具有双重属性，它既属于会计范畴，又属于税务管理范畴。 4、税收会计主体是指税收会计的核算单位。 5、税收资金可分为资金来源和资金占用两类。 6、税收资金的来源形态主要有应征税金、多缴税金和暂收款三种。 7、税收会计凭证是记录税收业务发生情况，明确经济责任，具有法律效力，并据以登记帐簿的书面证明文件。 8、税收会计账簿，是指以税收会计凭证为依据，按照税收会计科目，运用会计账户形式，全面、系统和连续地记录税收资金活动情况的簿籍。 9、税收会计账簿按其用途来划分，可分为总帐、明细
账、日记账、辅助帐四种类型。 10、税收会计报表是用特定的表式，以税收会计账簿资料为主要依据，以货币为主要计量单位，通过一系列的税收指标，集中反映会计报告期内税收资金运动情况的书面报告。 11、按照反映税收业务内容的不同，税收会计原始凭证可分为应征凭证、减免凭证、入库凭证、征解凭证、提退凭证和其他凭证等六类。 12、税收资金运动依次要经历申报、征收、和入库三个阶段。 13、税务机关组织（税款）、（基金）、（费用）及（滞纳金）、（罚款）等各项收入时使用的法定收款和退款凭证，称为税收票证。 14、税收票证必须按照（专票专用），（先领先用）顺序填开。 15、（多联式）票证要一次全份复写或打印，不能分联填写或打印。 16、属于退库凭证的税收票证有（税收收入退还书）和（小额税款退税凭证） 17、填票人员应按票证（号码大小）顺序逐本逐号填开，不得（跳本跳号）填开。 18、国库设总库、分库、中心支库、支库、乡（镇）金库五级。 二、单项选择： 1、自收现金税款税务人员，且当地未设有国库经收处，应
税务会计实务试卷试题下载教学提纲
一、单选题 1、我国绝大多数应税消费品选择征收消费税的环节是( )。 A生产环节B流通环节 C消费环节D分配环节 2、下列项目中可以抵扣外购应税消费品的已纳税额的项目有（） A.为生产化妆品而领用的酒精 B.为零售金银首饰而出库的金银首饰 C.领用外购已税白酒勾兑的白酒 D.为生产卷烟而外购的烟丝 3、委托加工应纳消费税产品收回后，用于继续加工生产应纳消费税产品的，由受托方代收代缴的消费税，应计入的科目是（）。 A. 生产成本 B. 应交税金 C. 委托加工成本 D. 主营业务成本 4、下列消费品中，实行从量征收的有（）。 A．黄酒 B．酒精 C．小汽车 D．高尔夫球 5、委托加工应税消费品是指（）。 A．由受托方以委托方名义购进原材料生产的产品 B．由受托方提供原材料生产的产品 C．由受托方将原材料卖给委托方，然后再接受加工的产品 D．由委托方提供原材料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的产品 6、纳税人用外购应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其外购应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理（）。 A．该已纳税款当期可以全部扣除 B．该已纳税款当期可扣除50% C．可对外购应税消费品当期领用部分的已纳税款予以扣除 D．该已纳税款当期不得扣除 7、自产自用应税消费品计算消费税时，若没有同类应税消费品销售价格的，按组成计税价格计算，其组成计税价格为（）。 A．（成本＋利润）÷（1－消费税税率） B．（成本＋利润）÷（1＋消费税税率） C．（成本＋利润）÷（1－增值税税率或征收率） D．（成本＋利润）÷（1＋增值税税率或征收率） 8、消费税纳税人发生下列行为，其具体纳税地点不正确的是（）。 A．纳税人到外县（市）销售应税消费品的，应向销售地税务机关申报缴纳消费税
税务会计复习题(带答案)
税务会计复习题 一、计算及分录题 （一）、华泰公司为增值税一般纳税人，本月在国购进A原材料，取得专用发票，列明价款200000元，税率17%，购进B材料，取得增值税普通发票，列明价款25000元，税款4250元。另支付A材料运费3000元，B材料运费1000元，均已取得运费普通发票。运费发票和增值税专用发票尚未认证。该公司开出银行承兑汇票支付货款和税款，并开出转账支票支付运费，材料均已验收入库。要求编制会计分录。 借:原材料-A 200000+3000*0.93 应交税费-应交增值税-进项税额200000*0.17+3000*0.07 贷：应付票据200000+3000*0.93+200000*0.17+3000*0.07 借:原材料-8 25000+1000*0.93 应交税费-应交增值税-进项税额4250+1000*0.07 贷：应付票据25000+1000*0.93+4250+1000*0.07 （二）长城公司购进A农副产品300000元作为原材料，取得普通发票，另支付运费6000元，取得运费发票，并认证。A农副产品已经验收入库，款项以银行存款支付。要求编制会计分录。 借：原材料300000*0.87+6000*0.93 应交税费-应交增值税（进项税额）300000*0.13+6000*0.07 贷：银行存款300000*0.87+6000*0.93+300000*0.13+6000*0.07 （三）公司本月开具增值税专用发票销售甲产品500000元，税额85000元。另开具普通发票收取运费5000元。款项已经收存银行。要求编制会计分录。 借：银行存款500000+5000+85000 贷：主营业务收入500000 销售费用5000 （注意：不太确定运费是否需要进行销项税额？）应交税费-应交增值税（销项税额）85000 结转成本的略（因为无数据） （四）科创公司为一般纳税人，本月以旧换新向消费者销售乙产品实收价款50000元，成本40000元，旧货折价8500元。款已存入银行，旧货以作为材料入库。要求编制会计分录。借：银行存款58500*1.17 贷：主营业务收入58500 应交税费-应交增值税（销项税额）58500*0.17 借：主营业务成本40000 贷：库存商品40000 借：原材料8500 应交税费-应交增值税（进项税额）8500*0.17 贷银行存款8500*1.17 这一笔做法跟课件不一致。需仔细斟酌看哪个更好： 根据课件的做法应该： 借：银行存款50000 原材料8500 贷：主营业务收入48555
南开大学春学期税务会计在线作业答案版
南开大学春学期《税务会计》在线作业答案版 13春学期《税务会计》在线作业 试卷总分：100 测试时间：--试卷得分：100 一、单选题（共20道试题，共40分。）得分：40 1.某电器生产企业自营出口自产货物，2009年1月末计算出的期末留抵税款为8万元，当期免抵退税额为12万元，则当期免抵税额为（）。 A. 0 B. 6万元 C. 4万元 D. 15万元 正确答案：C满分：2分得分：2 2.主营房地产业务的企业，在计算土地增值税时，其会计处理为（）。 A. 借记营业税金及附加，贷记应交税费──应交土地增值税 B. 借记营业外支出，贷记应交税费——应交土地增值税
C. 借记递延税款──土地增值税，贷记应交税费──应交土地增值税 D. 借记其他业务支出，贷记应交税费——应交土地增值税 正确答案：A满分：2分得分：2 3.以下各项税金不允许从收入总额中扣除的是（）。 A. 消费税 B. 资源税 C. 增值税 D. 营业税 正确答案：C满分：2分得分：2 4.按没收的押金计算应缴的增值税、消费税，贷记“应交税费，扣除应交税金后的余额，贷记（）科目。 A. 其他业务收入 B. 营业外收入 C. 主营业务收入 D. 营业税金及附加 正确答案：B满分：2分得分：2 5.2008年3月，甲企业取得乙公司的一项商标专利权用于抵偿货款，双方
作价30万元。10月份，甲企业将该项专利权以50万元的价格转让给丙企业，上述业务的产权过户手续均已办理。则甲企业在上述业务中应缴纳的 营业税是（）万元。 A. 1 B. 2.5 C. 3.1 D. 4.1 正确答案：B满分：2分得分：2 6.中国公民王某2009年的月工资 1 550元，年末一次性取得奖金8 400元，王某全年应缴个人所得税为（）。 A. 480元 B. 540元 C. 770元 D. 1295元 正确答案：C满分：2分得分：2 7.某电器生产企业自营出口自产货物，2009年1月末计算出的期末留抵税款为8万元，当期免抵退税额为12万元，则当期免抵税额为（）。 A. 0
税务会计试卷及答案 (1)
税务会计课程试卷答案评分标准 一、名词解释（每题2分，共10分） 1、税务筹划：是纳税人在法律规定允许的范围内，通过对经营、投资、理财活动的事先策划和安排，尽可能地降低纳税成本，以求实现资金我，成本和利润最佳效果的一种理财行为。 2、消费税：是对在我国境内从事生产，委托加工和进口应税消费品的单位和个人，就其销售额或销售数量在特定环节征收的一种税。 3、混合销售行为：对于纳税人一项销售行为既涉及应纳营业税的劳务，又涉及增值税的货物销售，称之为混合销售行为。 4、最惠国待遇：是国际贸易协定中的一项重要内容，它规定缔约国双方相互间现在和将来所给予任何第三国的优惠待遇，同样适用于对方。 5、时间性差异：是指税法与会计制度在确认收益、费用或损失时的时间不同而产生的税前会计利润与应纳税所得额之间的差异。这种差异发生于某一会计期间，但在以后一期或若干期内能够转回。 二、单项选择题（每题1分，共10分） 1、下列各项中，不征收个人所得税的是（ C ） A．股息、红利所得 B．中奖、中彩所得 C．金融债券利息 D．股票转让所得 2、个人取得的下列所得中，不免征个人所得税的是（ B ） A．救济金 B．专利被侵权所获赔款 C．退休工资 D．政府特殊津贴 3、下列不计入企业应纳税所得额的项目是（ C ） A．劳务服务收入 B．转让固定资产收入 C．购买国债的利息收入 D．出租包装物的收入 4、某公司年销售收入净额为2000万元，其应纳税所得额允许列支的业务招待费限额为（ A ）万元 A．9 B．3 C. 10 D．6 5、在税则的同一税目中，订有从价和从量两种税率，征税时既采用从量又采用从价两种办法
2015年交大远程教育《税务会计》1答案
一、单选题（共40 道试题，共80 分。）V 1. 下列说法正确的是（） A. 非固定业户销售货物或应税劳务，应当向居住地主管税务机关申报纳税 B. 非固定业户到外县（市）销售货物或应税劳务应向机构所在地或居住地主管税务机关申报纳税 C. 固定业户应向机构所在地税务机关申报纳税 D. 固定业户到外县（市）销售货物的，应向销售地税务机关申报纳税 正确答案：C 满分：2 分 2. 委托加工的应税消费品在以下环节征收消费税( ) A. 加工环节 B. 销售环节 C. 交付原材料时 D. 完工提货时 正确答案：D 满分：2 分 3. 增值税计算中的应税销售额不包括( ) A. 收取的集资费 B. 收取的包装物租金 C. 收取的补贴 D. 收取的销项税额 正确答案：D 满分：2 分 4. 下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（） A. 生产过程中出现的报废产品 B. 用于返修产品修理的易损害配件 C. 生产企业用于经营管理的办公用品 D. 校办企业生产本校教具的外购材料 正确答案：D 满分：2 分 5. 下列应税消费品在零售环节征收消费税的是（） A. 化妆品 B. 、成品油 C. 、金银首饰 D. 、烟 正确答案：C 满分：2 分 6. 某商场以“卖一赠一”方式销售货物，本期销售A货物50台，每台售价4680元（含税），同时赠送B货物50件（账面售含税价格每件23.40元），A、B货物适用税率均为17%。该商场此项业务应申报的销项税额是（） A. 34170元 B. 34000元 C. 33830元 D. 32830元 正确答案：A 满分：2 分 7. 某公司20×7年末预计负债账面金额为100万元（预提产品保修费用），假设产品保修费在实际支付时抵扣，则该项负债的计税基础为（）元 A. 0 B. 、100
税务会计试卷(答案)
税务会计期末考试试卷（A） 班级_________ 姓名_________ 学号____________ 一、单项选择题（每题1分，共10分） 1、税务会计以（ C ）为准绳。 A、会计制度 B、会计准则 C、国家税收法律制度 D、财务会计 2、我国现行的税制结构分为五大税类，有23个税种。区分不同税种的主要标志是（ C）。 A、纳税义务人 B、纳税环节 C、征税对象 D、适用税率 3、最能反映征税的深度，并直接关系到国家财政收入的多少与纳税人税负的高低的税制要素是（B）。 A、征税对象 B、税率 C、税收减免 D、纳税环节 4、如果以当期取得的销售收入减去购入的不属于固定资产的存货以后的余额作为增值额，并以此来计算的增值税属于（A） A、生产型增值税 B、收入型增值税 C、消费型增值税 D、分配型增值税 5、征收增值税同时又征收消费税的货物，其增值税的组成计税价格计算为（ B ） A、组成计税价格=成本+利润 B、组成计税价格=成本+利润+消费税 C、组成计税价格=成本+利润+增值税 D、组成计税价格=成本+利润+增值税+消费税 6、纳税人生产的应税消费品，在（ C）时交纳消费税。 A、生产 B、完工入库 C、销售 D、售出并收款 7、计提营业税的会计分录为（A） A、借：营业税金及附加 B、借：应交税费—应交营业税 贷：应交税费—应交营业税贷：银行存款 C、借：应交税费—应交营业税 D、借：银行存款 贷：营业税金及附加贷：营业税金及附加 8、下列进口货物中实行滑准税的是（ C ） A、录像机 B、小轿车 C、新闻纸 D、胶卷 9、国务院批准的高新技术产业开发区的高新技术企业，企业所得税的税率是（ D） A、33% B、30% C、24% D、15%
会计税务岗位笔试题及答案
会计税务岗位笔试题 （限时90分钟） 一、填空题(20分，每空2分) 1、按最新财税法规规定，小型微利企业的判定标准为：企业资产总额（5000 ） 万元以下、从业人数（300 ）人以下、应纳税所得额（300 ）万元以下。 2、最新财税法规规定，小规模纳税人免税标准由月销售额（3 ）万元提高到（10 ） 万元；以1个季度为1个纳税期的，季度销售额由（9 ）万元提高到（30 ）万元。 3、增值税税负计算公式=（当期应纳增值税）/ （当期应税销售收入） 4、采用赊销和分期收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为（书面合同约定的 收款日期的当天） 二、判断题（10 分，每题2 分） 1、企业某一会计期间实际发生的费用总和，一定等于该会计期间产品成本的总和。(X ) 2、各月末的在产品数量变化不大的产品，可以不计算月末在产品成本。( √ ) 3、制造费用与管理费用不同，本期发生的管理费用直接影响本期损益，而本期发生的 制造费用不一定影响本期的损益( √ ) 4、企业银行存款的账面余额与银行对账单余额因未达账项存在差额时，应按照银行存 款余额调节表调整银行存款日记账。( X ) 5、所有者权益变动表能够反映所有者权益各组成部分当期增减变动情况，有助于报表 使用者理解所有者权益增减变动的原因。（√ ） 三、单选题（10分，每题2分）
1、对于增值税一般纳税人而言，不构成外购生产用固定资产成本的是（D ）。 A、购买价款 B、相关的运输费、装卸费 C、相关的安装费 D、按照税法规定可以 抵扣的增值税额 2、下列各项中，属于企业其他业务收入的是（D ）。 A、罚款收入 B、出售固定资产净收益 C、出售无形资产净收益 D、销售材料收入 3、利润表是反映企业（A ）的会计报表。 A 、一定会计期间经营成果B、特定日期经营成果 C、一定会计期间财务状况 D、特定日期财务状况 4、处置固定资产的收到的现金属于（A ）。 A 、投资活动的现金流量B、经营活动的现金流量 C、筹资活动的现金流量 D、不影响现金流量 5、按实际成本计价，下列哪个选项属于发出存货计价不采用的方法是（C）。 A 、先进先出法B、加权平均法 C、后进先出法 D、移动加权平均法 四、多选题（20分） 1、下列各项中，属于成本项目的有（ABC ）。 A. 直接材料 B.直接人工 C.制造费用 D.折旧费 2、下列各项中，关于企业存货的表述正确的有（ABCD ）。 A.存货应按照成本进行初始计量 B.存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本 C.存货期末计价应按照成本与可变现净值孰低计量
南开大学19秋学期 税务会计在线作业答案3
【南开】19秋（1709、1803、1809、1903、1909）学期税务会计在线作业-0003 试卷总分:100 得分:100 一、单选题 (共 20 道试题,共 40 分) 1.某单位转让一幢2008 年建造的公寓楼,当时的造价为600万元。经房地产评估机构评定,该楼的重置成本价为1800 万元,假定该房有7成新。在计算土地增值税时,其评估价格为( )万元。 A.600 B.1800 C.1260 D.1200 [仔细分析上述试题，并完成选择] 正确答案：C 2.歌星刘某应邀参加某大学毕业典礼,对方支付出场费20000元,该歌星决定把其中10000元通过当地教育局捐赠给该大学用于贫困生的补助,则刘某应就出场费缴纳个人所得税()元。 A.2240 B.2000 C.1600 D.1200 [仔细分析上述试题，并完成选择] 正确答案：A 3.根据土地增值税暂行条例的规定,纳税人应在转让房地产合同签订后()内,到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。 A.7日 B.5日 C.15日 D.10日 [仔细分析上述试题，并完成选择] 正确答案：A 4.某纳税人本期以自产液体盐50000吨和外购液体盐10000吨（每吨已缴纳资源税5元）加工固体盐12000吨对外销售，取得销售收入600万元。已知固体盐税额为每吨30元，该纳税人本期应缴纳（）资源税。 A.61万元 B.36万元 C.31万元 D.25万元 [仔细分析上述试题，并完成选择] 正确答案：C 5.甲企业委托乙企业加工一批应税消费品,甲企业提供原材料,实际成本为7 000元(不含税),支付加工费2 000元(不含税),另开具普通发票收取代垫材料款500元,适用税率10%,受托方无同类消费品价格,则乙企业代收代缴消费税( )元。
《税务会计学》习题作业【含答案】
《税务会计学》习题作业 1、天华工厂生产农用薄膜和塑料餐具产品，前者属免税产品，后者正常计税。2013年4月份，该厂购入聚氯乙烯原料一批，专用发票列明价款265 000元、增值税额45 050元，已付款并验收入库，购进包装物、低值易耗品，专用发票列明价款24 000元、增值税额4 080元，已付款并验收入库；当月支付电费5 820元，进项税额989.40元。4月全部产品销售额806 000元，其中农用薄膜销售额526 000元。请计算该月不准抵扣的进项税额并作该”进项税额转出”的会计处理。 答：（3）首先，计算当月全部进项税额： 45 050＋4 080＋989.40＝50 119.40（元） 然后，计算当月不得抵扣的进项税额： 50 119.40×526 000÷806 000＝32 708.19（元） 最后，计算当月准予抵扣的进项税额： 50 119.40－32 708.19＝17 411.21（元） 根据上述计算，将当月不准抵扣的进项税额作“进项税额转出”的会计处理： 借：主营业务成本（农用薄膜）32 708.19 贷：应交税费──应交增值税（进项税额转出）32 708.19 2、（1）2013年7月，天华工厂采用汇兑结算方式向光明厂销售塑料餐具产品360件，单价600元/件，增值税额36720元。开出转账支票，支付代垫运杂费1 000元。货款尚未收到。请计算该业务应纳增值税并做出相应会计处理。 (2)【例3-18】8月，该厂购进一批钢材112吨，3 500元/吨，增值税专用发票上注明钢材进价392 000元，进项税额66 640元，款已支付，货物已验收入库，已作相应会计处理。9月份因改建扩建工程需要，从仓库中领用上月购入生产用钢材28吨。请做出工程领用钢材时相关增值税会计处理。 答：（1）借：应收账款──光明工厂253 720 贷：主营业务收入216 000 应交税费──应交增值税（销项税额) 36 720 银行存款 1 000 （2）工程领用时作会计分录如下： 借：在建工程114 660 贷：原材料──钢材98 000 应交税费──应交增值税（进项税额转出）16 660 3、某商业企业是增值税一般纳税人，2011年4月初留抵税额2000元，4月发生下列业务：（1）购入商品一批，取得认证税控发票，价款10000元，税款1700元； （2）因管理不善，将3个月前从农民手中收购的一批粮食毁损，账面成本5220元； （3）从农民手中收购大豆1吨，税务机关规定的收购凭证上注明收购款1500元； （4）从小规模纳税人处购买商品一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，价款30000元，税款900元，款已付，货物未入库，发票已认证； （5）购买建材一批用于修缮仓库，价款20000元，税款3400元； （6）零售日用商品，取得含税收入150000元； （7）将2个月前购入的一批布料捐赠受灾地区，账面成本20000元，同类不含税销售价格
三大税税务会计习题及答案DOC
营业税习题集锦： 1.建筑业 例1：某建筑工程总公司，1月份承包一项工程，总公司将施工工程分包给另一个工程队。该项目于12月全部完工，结算工程总收入350万元，应付给分包工程队150万元。请作出企业应纳营业税的账务处理。 答案： （1）企业收到工程结算款时. 借：银行存款 350 贷：主营业务收入 200 应付账款 150 （2）计算应交及代收代缴营业税时。 借：营业税金及附加 6 应付账款 4.5 贷：应交税费——应交营业税 10.5 （3）企业用银行存款缴纳营业税时. 借：应交税费——应交营业税 10.5 贷：银行存款 10.5 例2：甲建筑公司承建一项建筑工程，取得工程结算收入8,000,000元，其中需要支付给乙建筑公司转包工程价款500,000元。因承建项目提前竣工，故在结算款项时另收取抢工
费、提前竣工奖金共计200,000元。则甲公司会计处理如下：答案： （1）确认收入实现时： 借：银行存款 8,200,000 贷：主营业务收入 7,500,000 其他业务收入 200,000 应付账款 500,000 （2）计提营业税时： （8000000－500000）×3％＝225000（元） 200000×3％＝6000（元） 借：营业税金及附加 231000 贷：应交税费—应交营业税 231000 （3）计提代扣代缴的营业税时： 500000×3％＝15000（元） 借：应付账款 15000 贷：应交税费—代扣代缴营业税 15000 （4）实际交纳税款时： 借：应交税费—应交营业税 246000（231000+15000）贷：银行存款 246000 （5）支转转包工程款时： 借：应付账款 485000 贷：银行存款 485000
税务会计试题及其答案A.B卷
乌鲁木齐职业大学继续教育学院2013一2014学年第二学期 《税务会计》课程期末考试卷（A） 考试科目：税务会计考试班级：2012、2013级会计（成教专）考（试、查）：考试考试形式：闭卷 使用教材名称：税务会计主编：王碧秀 出版社：清华大学出版社版本：第二版 出题范围：第一章至第九章出卷教师：孙斌 出题时间：2013年11月5日试卷页数：共 4 页 班级：学号：姓名： 一、单项选择题（每题1分，共10分） 1、税务会计以（）为准绳。 A、会计制度 B、会计准则 C、国家税收法律制度 D、财务会计 2、我国现行的税制结构分为五大税类，有23个税种。区分不同税种的主要标志是（）。 A、纳税义务人 B、纳税环节 C、征税对象 D、适用税率 3、最能反映征税的深度，并直接关系到国家财政收入的多少与纳税人税负的高低的税制要素是（）。 A、征税对象 B、税率 C、税收减免 D、纳税环节 4、如果以当期取得的销售收入减去购入的不属于固定资产的存货以后的余额作为增值额，并以此来计算的增值税属于（） A、生产型增值税 B、收入型增值税 C、消费型增值税 D、分配型增值税 5、征收增值税同时又征收消费税的货物，其增值税的组成计税价格计算为（） A、组成计税价格=成本+利润 B、组成计税价格=成本+利润+消费税 C、组成计税价格=成本+利润+增值税 D、组成计税价格=成本+利润+增值税+消费税 6、纳税人生产的应税消费品，在（）时交纳消费税。 A、生产 B、完工入库 C、销售 D、售出并收款 7、计提营业税的会计分录为（） A、借：营业税金及附加 B、借：应交税费—应交营业税 贷：应交税费—应交营业税贷：银行存款 C、借：应交税费—应交营业税 D、借：银行存款 贷：营业税金及附加贷：营业税金及附加 8、下列进口货物中实行滑准税的是（） A、录像机 B、小轿车 C、新闻纸 D、胶卷 9、国务院批准的高新技术产业开发区的高新技术企业，企业所得税的税率是（） A、33% B、30% C、24% D、15% 10、对于法定减免的所得税，应（） A、贷记所得税 B、贷记补贴收入
《税务会计》4次作业--含答案
2017年（上）《税务会计》四次作业题 一、单项选择题 1. 某零售企业为一般纳税人，月销货收入为29250元（含税），增值税税率17%，该企业当月计税销售额为（）元。 A.25000 B.25884 C.27594 D.35240 2 消费税主要采取在（）环节计算征收。 A.流通 B.消费 C.生产和进口 D.出口 3、—次所得收入过高，可以实行加成征收所得税，下列应加成征收的有( )。A．稿酬所得B．劳务报酬所得 C．红利所得D．偶然所得 4、依照房产租金收入计算缴纳房产税的，税率为( )。 A．1．2％ B．10％ C．17％ D．12％ 5. 下列所得项目中，不采用代扣代缴方式征收个人所得税的是（） A、工资薪金所得 B、劳务报酬所得 C、偶然所得 D、个体工商户的生产经营所得 6.土地增值税实行（） A．定额税率B．比例税率 C．超额累进税率D．超率累进税率 7.下列税种中采用累进税率的是（）。 A、消费税 B、增值税 C、营业税 D、个人所得税 8.依增值税的有关规定，纳税人收取的包装物押金允许不并入销售额中征税的是（） A、白酒 B、药酒 C、果木酒 D、啤酒 9.某公司进口小轿车100辆，关税完税价格为每辆12万元，关税适用税率为50%，消费税适用税率为8%，该公司这批进口小轿车应纳消费税税额为（）。 A、156.52万元 B、240万元 C、19.66万元 D、168万元 10.根据企业所得税法规的规定，纳税人取得的下列收入中，不计入应纳税所得额的是（）。 A、国库券利息收入 B、国家重点建设债券利息收入 C、金融债券的利息收入 D、银行存款的利息收入 11.在计算企业所得税应纳税所得额时，下列税金不得从收入总额中扣除的是（）。 A、增值税 B、消费税 C、印花税 D、城市维护建设税 12.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额( )以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 A.3% B.10% C. 12% D.20% 13.某企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的费用为100万元；形成无形资产的的研究开发费用为1000万元，假设无形资产按10年进行摊销。该企业当年此研究开发项目可以进行税前扣除( )万元。 A.1650 B.150 C.200 D.300 14.甲工厂(一般纳税人)销售给某商场100台电视机，不含税单价为2300元／台，已开具专用发票，增值税税率17%，当月甲工厂可以抵扣的进项税额为3 400元。该甲工厂应纳增值税是( C ) A 35955元 B 35917．95 C 35700元 D 4127.95元 15. 自产自用消费品如果用于连续生产应税消费品则( )。 A．使用该种消费品时缴纳消费税 B不缴纳消费税 C移送自用时缴纳消费税 D销售最终消费品时缴纳消费税 16. 某纳税人自产一批化妆品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比照，需按组成计税价格计算缴纳消费税。其组成计税价格为( )。 A．(材料成本+加工费)÷(1一消费税税率) B.(成本+利润)÷(1一消费税税率)
税务会计试题及其答案
姓名： 一、单项选择题（每题1分，共10分） 1、税务会计以（）为准绳。 A、会计制度 B、会计准则 C、国家税收法律制度 D、财务会计 2、我国现行的税制结构分为五大税类，有23个税种。区分不同税种的主要标志是（）。 A、纳税义务人 B、纳税环节 C、征税对象 D、适用税率 3、最能反映征税的深度，并直接关系到国家财政收入的多少与纳税人税负的高低的税制要素是（）。 A、征税对象 B、税率 C、税收减免 D、纳税环节 4、如果以当期取得的销售收入减去购入的不属于固定资产的存货以后的余额作为增值额，并以此来计算的增值税属于（） A、生产型增值税 B、收入型增值税 C、消费型增值税 D、分配型增值税 5、征收增值税同时又征收消费税的货物，其增值税的组成计税价格计算为（） A、组成计税价格=成本+利润 B、组成计税价格=成本+利润+消费税 C、组成计税价格=成本+利润+增值税 D、组成计税价格=成本+利润+增值税+消费税 6、纳税人生产的应税消费品，在（）时交纳消费税。 A、生产 B、完工入库 C、销售 D、售出并收款 7、计提营业税的会计分录为（） A、借：营业税金及附加 B、借：应交税费—应交营业税 贷：应交税费—应交营业税贷：银行存款 C、借：应交税费—应交营业税 D、借：银行存款 贷：营业税金及附加贷：营业税金及附加 8、下列进口货物中实行滑准税的是（） A、录像机 B、小轿车 C、新闻纸 D、胶卷 9、国务院批准的高新技术产业开发区的高新技术企业，企业所得税的税率是（） A、33% B、30% C、24% D、15% 10、对于法定减免的所得税，应（） A、贷记所得税 B、贷记补贴收入 C、贷记盈余公积 D、不做账务处理 二、多项选择题(每题2分，共20) 1、税收的基本特征是（）。 A、强制性 B、无偿性 C、有偿性 D、固定性 2、下列纳税人属于小规模纳税人的有（） A、年应税销售额在60万元以上，会计核算健全的工业企业； B、年应税销售额在100万元以上，会计核算健全的商业企业； C、年应税销售额在180万元以上，会计核算健全的非企业性单位； D、年应税销售额在300万元以上的个人；
税务会计A试卷及答案
税务会计试题（A） 一、单项选择题 1．下列哪一项不属于税收“三性”的内容（ D ）。 A．强制性 B．无偿性 C．固定性 D．合法性 2．以下税种中属于流转税类的是（ B ）。 A．个人所得税 B．增值税 C．资源税 D．印花税 3．有权制定税收行政法规的部门是（B ）。 A．全国人民代表大会及其常务委员会 B．国务院 C．财政部和国家税务总局 D．省级国家税务局和地方税务局4．下列税种收入中属于中央政府与地方政府共享收入的是（B）。 A．消费税 B．增值税 C．车辆购置税 D．土地增值税 5. 下列各项需交纳消费税的有 ( D ) A. 委托加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税) ,委托方收回后直接 销售的 B. 自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品的 C. 有出口经营权的生产性企业生产的应税消费品直接出口的 D. 自产自用的应税消费品用于生产非应税消费品的 6. 某施工企业自建一栋商品房, 工程造价 1000万元；建成后销售给某单位， 取得销售收入1600万元。该省地方税务局确定的成本利润率为5%。该企业应纳营业税税额为 ( D)万元。 A. 105 B. 109.02 C. 79.02 D. 112.47 7.某企业2001年度取得购销售收入8000万元,国库券利息收入45万元;当年发生的成本费用共计 5600万元,其中包括罚款支出 6万元。已知除罚款外，各项支出已按税法规定作调整，该企业当年应纳企业所收税为 ( B )万元。(所得税率30%) A.133.98 B . 72.18 C. 138.27 D . 140.25 ８．对纳税人所得应按次征收的是（ C ） A.工资薪金所得B个体工商户的生产经营所得 C.稿酬所得 9、进口货物的增值税应由（ B ）征税。
《税务会计》期末考试试题
《税务会计》期末考试答题卷 2013年6月 （考试形式：闭卷） 一、增值税业务的会计核算（第1、2、3题为必做题，其余选做一题，共32分。） 1、某厂某月购入原材料200吨，取得增值税专用发票上注明价款30 000元，增值税额5 100元，货物已验收入库，支付给承运企业运费800元，取得运输普通发票。上述款项已通过银行支付；请进行账务处理。 2、某商场某月从小规模纳税人购入商品一批，普通发票注明金额为3 510元，货物验收入库，货款已全部支付；请进行账务处理。 3、某商场（一般纳税人）6月份购进1 000箱饮料，每箱30元，取得增值税专用发票上注明价款为30 000元，增值税额为5 100元，货已验收入库，并支付全部货款。8月份将其中的200箱作为福利分给职工。请进行相关账务处理。 页脚内容1
4、某企业销售货物一批，采取直接收款方式销售。开出增值税专用发票注明价款20 000元，增值税额3 400元。已经取得购货方的支票并将提货单交给购货方。请进行相关账务处理。 5、企业将自己生产的产品100件，用于在建工程。产品单位成本10 000元，同类产品对外销售价格为12 000元/件，该产品增值税税率17%。请进行相关账务处理。 二、消费税税业务的会计核算（第1、3、5题为必做题，其余选做一题，共32分。） 1、某汽车制造厂4月采用分期收款销售方式销售小汽车40辆，每辆不含增值税的售价为15万元，生产成本为12万元，小汽车消费税税率为5%。合同约定款项在以后的三个月末等额收回。请计算四月应缴纳的消费税税额，并作会计处理。 页脚内容2
2、某卷烟厂生产卷烟。3月初库存外购已税烟丝10万元，本月购入烟丝30万元，取得增值税专用发票，注明进项税额为5.1万元，烟丝全部验收入库，货款尚未支付。月末库存烟丝15万元。本月销售卷烟100标准箱，每箱不含税销售额为3 000元，款未收到。 卷烟消费税定额税率为每标准箱（5 000支）150元，比例税率为：每标准条（200支）调拨价格在50元（含50元，不含增值税）以上的税率为45%，每标准条在50元以下的税率为30%，自产自用没有调拨价的，适用45%的比例税率。 请计算应缴纳的消费税税额，并作会计处理。 3、某企业将自制化妆品500件用于抵偿前欠B公司货款45 000元。该批化妆品生产成本为28 000元。当月最高售价为每件100元，最低售价为60元，平均售价为80元。增值税率为17%，消费税率为30%。 请计算应缴纳的消费税税额，并作会计处理。 页脚内容3