财务预测与财务预算(doc 14页)

第三章财务预测和财务预算

本章属于财务部分中重要章节,考试分数较多.考试题型一般为单项选择题、多项选择题和计算题，近三年的平均分数为7.67分。其中，销售百分比法、本量利分析法在近几年考试中出现频率较高，以计算题和公式表述的形式为主。全面预算主要涉及到一些概念性、描述性的考核。

第一节资金需要量预测

本节要点：

一、财务预测内容(了解)

二、资金需要量预测的方法(熟悉)

一、财务预测内容(了解)

资金预测、成本费用预测、收入利润预测等。

【例题·单选题】下列属于财务预测内容中最重要内容的是（）。

A.市场预测

B.成本费用预测

C.收入利润预测

D.资金需要量预测

【答案】D

【解析】财务预测包括资金需要量预测、成本费用预测、收入利润预测等,其中资金需要量预测为财务预测的重要内容。

二、资金需要量预测的方法

1.公式

追加资金需要量=Δ资产-Δ负债-Δ留存收益

=Δ收入×敏感资产销售百分比-Δ收入×敏感负债销售百分比-预计净利润×（1-股利支付率）

【例题·多选题】运用预计资产负债表和预计利润表预测资金需要量时，下列各项中属于预测企业计划年度追加资金需要量计算公式因子的有( )。(2005年)

A.计划年度预计留存收益增加额

B.计划年度预计销售收入增加额

C.计划年度预计敏感资产总额

D.计划年度预计敏感负债总额

E.基期销售收入额

【答案】ABE

【解析】追加资金需要量＝基期敏感资产总额／基期销售额×预计年度销售增加额－基

期敏感负债总额／基期销售额×预计年度销售增加额－预计年度留存收益增加额，所以选项ABE是正确的。

2.敏感与非敏感的划分

【例题·多选题】在分析资产负债表项目与销售关系时，要区分敏感项目与非敏感项目，下列各项中，属于敏感项目的是（）。

A.应付账款

B.应收账款

C.短期借款

D.应付职工薪酬

【答案】ABD

【解析】短期借款属于需从外部接入资金，它和销售收入没有直接关系。

3.百分比法的运用

【例题·单选题】甲公司采用销货百分比法预测资金需要量，预计2009年的销售收入为7200万元，预计销售成本、营业费用、管理费用、财务费用占销售收入的百分比分别为78％、1.2％、14.6％、0.7％，适用企业所得税税率为25％。若甲公司2009年计划股利支付率为60％，则该公司2009年留存收益的增加额应为（）万元。

A.78.408

B.118.8

C.117.612

D.159.192

【答案】B

【解析】留存收益增加额＝净利润×(1－股利支付率)= 7200×(1-78％-1.2％－14.6％－0.7％)×(1-25％)×(1-60％)＝118.8(万元)

【例题·单选题】丁公司2008年的敏感资产和敏感负债总额分别为2600万元和800万元，实现销售收入5000万元。公司预计2009年的销售收入将增长20％，销售净利率为8％，股利支付率为40％。则该公司采用销售百分比法预测2009年的追加资金需要量为( )万元。

A.312

B.93．33

C.72

D.160

【答案】C

【解析】追加资金需要量＝5000×20％×(2600／5000－800／5000)－5000×（1＋20％）×8％×（1－40％）＝72(万元)

【例题·计算题】某企业 2008年12月31日的资产负债表（简表）如下：

资产负债表（简表）

2008年12月31日单位：万元

该企业2008年的营业收入为6000万元，营业净利率为10%，净利润的50%分配给投资者。预计2009年营业收入比上年增长25%，为此需要增加固定资产200万元，增加无形资产100万元，根据有关情况分析，企业流动资产项目和流动负债项目将随主营业务收入同比例增减。

假定该企业2009年的营业净利率和利润分配政策与上年保持一致，该年度长期借款不发生变化；2009年年末固定资产净值和无形资产合计为2700万元。2009年企业需要增加对外筹集的资金由所有者增加投入解决。则：

（1）2009年需要增加对外筹集的资金额( )万元。

A.450

B.350

C.650

D.235

（2）2009年的速动比率( )。

A.125%

B.200%

C.133%

D.146%

（3）2009年的净资产收益率( )。

A.22.4%

B.33.9%

C.39.85%

D.41.37%

（4）预测2009年的资本积累率（）。

A.22.25%

B.45.83%

C.68%

D.120%

【答案】（1）A

【解析】

2009年需要增加的流动资产额=（300+900+1800）×25%=750（万元）

2009年需要增加的资产额＝750＋200＋100＝1050（万元）

2009年需要增加的流动负债额=（300+600）×25%=225（万元）

2009年需要增加对外筹集的资金额＝1050－225－6000×（1＋25％）×10％×（1－50％）＝450（万元）

【答案】（2）C

【解析】

2009年末的流动资负债＝（300＋600）×（1＋25％）＝1125（万元）

速动资产＝（300＋900）×（1＋25％）＝1500（万元）速动比率＝速动资产/流动负债×100％＝1500/1125×100％≈133％

【答案】（3）B

【解析】2009年末的资产总额＝5400＋1050＝6450（万元）

因为题目中说明企业需要增加对外筹集的资金由投资者增加投入解决，所以长期负债不变，即2009年末的负债总额＝2700＋1125＝3825（万元）

2009年末的所有者权益总额＝资产总额－负债总额＝6450－3825＝2625（万元）

2009年的净资产收益率＝6000×（1＋25％）×10％/[（1200＋600＋2625）/2]×100％≈33.90％

【答案】（4）B

【解析】2009年的资本积累率＝（2625－1800）/1800×100％≈45.83％

（二）回归分析法

【例题·计算题】某企业2004年至2008年的产销量和资金需要数量见下表所示，

某企业产销量与资金需要量表

年度销售收入（万元）资金需要量（Y）（万元）

2004 2005 2006 2007 2008 6.0

5.5

5.0

6.5

7.0

500

475

450

520

550

年度销售收入（万元）资金需要量（Y）XY X2 2004 6.0 500 3000 36 2005 5.5 475 2612.5 30.25 2006 5.0 450 2250 25 2007 6.5 520 3380 42.25 2008 7.0 550 3850 49 N=5 ΣX=30 ΣY=2495 ΣXY=15092.5 ΣX2=182.5 要求：

（1）利用回归分析法预测变动资金率为（）。

A.50

B.49

C.58

D.60

（2）利用回归分析法预测固定的资金需要量（）。

A.306

B.205

C.509

D.408

(3)若预测2009年的预计销售收入为7.8万元，预测2009年的资金需要量( )。

A.684.8

B.439.7

C.986.6

D.587.2

【答案】(1)B

【解析】

＝＝49

【答案】（2）B

【解析】a==（2495/5）-49×（30/5）=205（万元）

【答案】(3)D

【解析】y=205+49X

y=205+49×7.8=587.2（万元）

第二节利润预测(掌握)

一、与销售收入对比的关键比率

1.变动成本率=变动成本/销售收入×100%

2.边际贡献率=边际贡献/销售收入×100%

其中：变动成本率+边际贡献率=1

【例题·多选题】下列有关表述中正确的是（）。

A.变动成本率=变动成本/总成本×100%

B.变动成本率+边际贡献率=1

C.边际贡献=销售收入×边际贡献率

D.边际贡献=销售收入-变动成本

E.边际贡献=销售收入-固定成本

【答案】BCD

【解析】变动成本率=变动成本/销售收入，所以A不对；边际贡献＝销售收入-变动成本，所以E不对。

二、本量利基本方程

利润=销售收入-变动成本-固定成本

=P×Q-V×Q-F

=边际贡献-固定成本

【例题·单选题】某企业上年度甲商品的销售数量为1000件，售价为18000元，单位变动成本为12000元，固定成本总额为5000000元。那么，甲商品上年度的利润为（）。

A．500000 B.700000 C.800000 D.1000000

【答案】D

【解析】利润=Q×P-Q×V-F

=1000×18000-1000×12000-5000000

=1000000（元）

三、边际贡献方程式

利润=销售收入-变动成本-固定成本=边际贡献-固定成本

【例题·单选题】某公司只产销甲产品，2008年该公司固定成本为100万元，实现税前利润500万元。2009年该公司在其他因素不变的情况下，若增加固定成本50万元，将使甲产品的边际贡献比2008年度提高20％，则该公司2009年预计能实现税前利润（）万元。

A.600

B.570

C.620 D．550

【答案】B

【解析】2009年边际贡献＝600×（1+20%）＝720（万元）

2009年实现利润＝720-150＝570（万元）

四、盈亏临界点销售量

1.含义

【例题·多选题】下列关于盈亏临界点的表述中，正确的是( )。

A.盈亏临界点的含义是指企业的固定成本等于变动成本

B.当实际销售量(额)小于盈亏临界点销售量(额)时，将产生亏损

C.盈亏临界点销售量(额)越小，企业经营越安全

D.盈亏临界点销售量(额)越大，企业经营越安全

E.盈亏临界点的含义是指企业的固定成本为0

【答案】BC

【解析】盈亏临界点是企业处于不亏不赚，即利润为零的状态，所以选项A不正确。盈亏临界点销售量(额)是指利润为0时的销售量(额)，当达到盈亏临界点销售量(额)时，企业既不亏损也不盈利；当企业销售量(额)大于盈亏临界点销售量(额)时，企业盈利；当企业的销售量(额)小于盈亏临界点销售量(额)时，企业亏损，所以选项B正确。

【例题·单选题】某企业某产品售价100元，单位变动成本50元，固定成本总额25000元，计算该产品盈亏临界点销量（）。

A.700件

B.500件

C.400件

D.300件

【答案】B

【解析】Q（0）=25000/（100-50）=500（件）

【例题·单选题】某公司计划年度的销售收入为780000元，固定成本总额为175000元，变动成本率为65%，则盈亏临界点销售额( )

A.500000

B.600000

C.700000

D.8000000

【答案】A

【解析】盈亏临界点销售额=175000/（1-65%）=500000（元）

五、指标间钩稽关系

【例题·多选题】下列关于边际贡献总额的计算公式中，正确的有（）。

A.边际贡献=固定成本+利润

B.边际贡献=利润-变动成本

C.边际贡献=（销售价格-单位变动成本）×销售数量

D.边际贡献=销售收入-变动成本

E.固定成本总额÷盈亏临界点销售量×实际销售量

【答案】ACDE

【解析】根据边际贡献计算公式可以推导出来。

【例题·单选题】某企业盈亏临界点的月销售额为50000元，在其他指标不变而固定成本增加5000元时，为了实现保本需增加销售额8000元，则该企业的边际贡献率为（）。

A.62.5%

B.37.5%

C.40%

D.60%

【答案】A

【解析】因为盈亏临界点的销售收入=固定成本/边际贡献率

变动前：

50000=原固定成本/边际贡献率

变动后：

50000+8000=（原固定成本+5000）/边际贡献率

固定成本=31250(元)

边际贡献率=62.5%

六、预测目标利润

（一）本量利基本方程

利润=Q×SP-Q×V-F

（二）目标利润影响因素

利润=Q×SP-Q×V-F

影响因素：

1.增加销售数量

2.提高销售价格

3.降低固定成本总额

4.降低单位变动成本

【例题·单选题】某企业只产销一种产品，2008年固定成本总额为50万元；实现销售收入100万元，恰好等于盈亏临界点销售额。2009年企业将目标利润确定为20万元，预计

产品销售数量、销售价格和固定成本水平与2008年相同。则该企业2009年的变动成本率比2008年降低（）时，才能使利润实现。

A.60%

B.40%

C.20%

D.50%

【答案】B

【解析】2008年：

∵利润=收入-固定成本-变动成本

则：变动成本＝50万元

∴变动成本率=50/100=50%

2009年：

∵ 20=100-50-变动成本,

则：变动成本=30万元

∴变动成本率=30/100=30%

（30%-50%）/50%=-40%

【例题·计算题】长江股份有限公司(以下简称“长江公司”)只生产和销售甲产品一种产品(单位：件)，2005年度甲产品单位变动成本(包括销售税金)为54元，边际贡献率为40%，固定成本总额为1125012元，全年实现净利润为402000元。该公司适用的所得税税率为33%，2005年度的股利支付率为20%.2006年度的股利支付率将提高到50%。长江2006公司年度资

资产项目负债及所有者权益项目

货币资金300024

流动负债应付账款200000

应收款项1000000 短期借款345800 待摊费用35976 应交税金50000 存货2400000 长期负债1560000

固定资产净值1364000

所有者权益股本3000000

无形资产900000 留存收益844200

资产总计6000000 负债及所有者权益总计6000000 假设长江公司2005年度和2006年度均无纳税调整事项。

根据上述资料，回答下列各题。（2006年）

1.长江公司2005年度的盈亏临界点销售量为( )件。

A.12500

B.18750

C.22500

D.31251

【答案】D

【解析】因为：单位变动成本÷单价＝变动成本率，54÷单价＝1－40％

所有：单价＝54/（1-40％）＝90（元）

盈亏临界点销售量＝固定成本÷（单价－单位变动成本）

＝1125012/（90－54）＝31251（件）

2.如果长江公司2006年度实现税前利润总额比2005年度增长l0%，在其他条件不变的情况下，2006年度应实现销售收入将比2005年度增加( )元。

A.100000

B.120000

C.150000

D.450000

【答案】C

【解析】2005年税前利润＝402000÷（1－33％）＝600000（元）

600000＝（90－54）×05年销量－1125012

则：05年销量＝47917件

2006年税前利润＝600000×（1＋10％）＝660000（元）

660000＝（90－54）×06年销量－1125012

则：06年销量＝49584件

销售收入增加额＝（49584－47917）×90＝150030≈150000（元）

3.如果长江公司为了保证2006年度实现净利润比2005年度增长l0%，在其他条件不变的情况下，甲产品单位变动成本应降低为( )元。

A.45.25

B.48.55

C.51.36

D.52.75

【答案】D

【解析】06年净利润＝402000×（1＋10％）＝442200（元）

06年税前利润＝442200÷（1－33％）＝660000

660000＝（90－V）×47917－1125012

V=52.75元

4.如果长江公司2006年的销售收入和净利润均比2005年度增加l0%，并且2005年度还有剩余生产能力，即增加收入不需增加固定资产投资，则该公司2006年度的追加资金需要量为( )元。

A.89322.40

B.127500

C.150368.42

D.260400

【答案】B

【解析】05年的收入＝47917×90＝4312530（元）

06年需要追加资金＝4312530×10％×（3736000/4312530-250000/4312530）-442200×（1-50％）＝127500元

第三节财务预算(熟悉)

一、全面预算内容

1.预算的内容

【例题·多选题】企业业务预算的内容包括（）。（2000年）

A.直接人工预算

B.财务预算

C.生产预算

D.资本支出预算

E.现金预算

【答案】AC

【解析】全面预算包括日常业务预算、财务预算和资本支出预算。其中业务预算包括销售、生产、存货、直接材料、直接人工、制造费用、销售费用、管理费用和产品成本等预算。现金预算属于财务预算。

【例题·多选题】下列项目中，属于企业财务预算的内容有（）。

A.资本支出预算

B.现金预算

C.直接材料采购预算

D.预计利润表

E.预计资产负债表

【答案】BDE

【解析】企业预算中财务预算包括现金预算和财务报表的预算。

【例题·多选题】能在现金预算中反映的内容有（）。

A.资金筹措预算

B.损益预算

C.现金收入预算

D.现金支出预算现金多余或不足

【答案】ACD

【解析】现金预算由四部分组成：现金收入、现金支出、现金多余或不足、资金的筹集和运用。

2.预算间的关系

【例题·多选题】下列有关企业预算的表述中，正确的有（）。

A.财务预算以业务预算和资本支出预算为基础

B.财务预算的核心是现金预算

C.生产预算是其他各项预算的主要编制依据

D.预计资产负债表的编制需要以报告期的资产负债表为基础

E.现金预算编制的基础是预计资产负债表和预计利润表

【答案】ABD

【解析】掌握企业预算的内容及各预算之间的关系。

【例题·多选题】预算编制时，下列项目中，可以为预计利润表的编制提供资料的有（）。

A.销售预算

B.现金预算

C.管理费用预算

D.生产预算

E.资本支出预算

【答案】ACE

【解析】掌握各预算之间的关系。

二、财务预算编制方法

注意各种方法的特点

1.固定预算与弹性预算

【例题·单选题】相对于固定预算而言，弹性预算的主要优点是( )。

A.适用范围宽

B.稳定性强

C.连续性强

D.远期指导性强

【答案】A

【解析】弹性预算是指按一系列可能达到的预计业务量水平编制的能适应多种情况的预算；固定预算只能反映某一特定业务量水平。

【例题·单选题】在成本习性分析的基础上，分别按一系列可能达到的预计业务量水平编制的能适应多种情况的预算是指( )。

A.固定预算

B.弹性预算

C.增量预算

D.滚动预算

【答案】B

【解析】本题考点是会区分各种预算编制方法。弹性预算是指按一系列可能达到的预计业务量水平编制的能适应多种情况的预算。

2.增量预算与零基预算

【例题·单选题】在基期成本费用水平的基础上，结合预算期业务量及有关降低成本的措施，通过调整有关原有成本项目而编制的预算，称为( )。

A.弹性预算

B.零基预算

C.增量预算

D．滚动预算

【答案】C

【解析】增量预算是以基期成本费用水平为基础编制的。

【例题·多选题】与编制零基预算相比，编制增量预算的主要缺点包括（）。

A.可能不加分析地保留或接受原有成本支出

B.编制复杂，成本高

C.可能使过去不必要的开支合理化

D.增加了预算编制的工作量，容易顾此失彼

E.不利于根据情况的变化调整预算

【答案】ACE

【解析】增量预算的主要缺点受原有项目制约，不利于根据情况的变化调整预算。优点是简单、工作量小。

3.定期预算与滚动预算

【例题·多选题】相对定期预算而言，滚动预算的优点有（）。

A.透明度高

B.及时性强

C.预算工作量小

D.连续性、完整性和稳定性突出

E.预算期间与会计期间相等

【答案】ABD

【解析】随着预算的执行不断补充，逐期向后滚动，使预算期保持不变的预算编制方法。预算期会跨年度，所以E不对。滚动预算编制工作量大，所以C不对。

财务预测与最新财务预算

第三章财务预测和财务预算本章属于财务部分中重要章节,考试分数较多.考试题型一般为单项选择题、多项选择题和计算题，近三年的平均分数为7.67分。其中，销售百分比法、本量利分析法在近几年考试中出现频率较高，以计算题和公式表述的形式为主。全面预算主要涉及到一些概念性、描述性的考核。第一节资金需要量预测本节要点：一、财务预测内容(了解) 二、资金需要量预测的方法(熟悉) 一、财务预测内容(了解) 资金预测、成本费用预测、收入利润预测等。【例题·单选题】下列属于财务预测内容中最重要内容的是（）。 A.市场预测 B.成本费用预测 C.收入利润预测 D.资金需要量预测【答案】D 【解析】财务预测包括资金需要量预测、成本费用预测、收入利润预测等,其中资金需要量预测为财务预测的重要内容。二、资金需要量预测的方法 1.公式追加资金需要量=Δ资产-Δ负债-Δ留存收益 =Δ收入×敏感资产销售百分比-Δ收入×敏感负债销售百分比-预计净利润×（1-股利支付率）【例题·多选题】运用预计资产负债表和预计利润表预测资金需要量时，下列各项中属于预测企业计划年度追加资金需要量计算公式因子的有( )。(2005年) A.计划年度预计留存收益增加额 B.计划年度预计销售收入增加额 C.计划年度预计敏感资产总额 D.计划年度预计敏感负债总额 E.基期销售收入额【答案】ABE 【解析】追加资金需要量＝基期敏感资产总额／基期销售额×预计年度销售增加额－基

期敏感负债总额／基期销售额×预计年度销售增加额－预计年度留存收益增加额，所以选项ABE是正确的。 2.敏感与非敏感的划分【例题·多选题】在分析资产负债表项目与销售关系时，要区分敏感项目与非敏感项目，下列各项中，属于敏感项目的是（）。 A.应付账款 B.应收账款 C.短期借款 D.应付职工薪酬【答案】ABD 【解析】短期借款属于需从外部接入资金，它和销售收入没有直接关系。 3.百分比法的运用【例题·单选题】甲公司采用销货百分比法预测资金需要量，预计2009年的销售收入为7200万元，预计销售成本、营业费用、管理费用、财务费用占销售收入的百分比分别为78％、1.2％、14.6％、0.7％，适用企业所得税税率为25％。若甲公司2009年计划股利支付率为60％，则该公司2009年留存收益的增加额应为（）万元。 A.78.408 B.118.8 C.117.612 D.159.192 【答案】B 【解析】留存收益增加额＝净利润×(1－股利支付率)= 7200×(1-78％-1.2％－14.6％－0.7％)×(1-25％)×(1-60％)＝118.8(万元) 【例题·单选题】丁公司2008年的敏感资产和敏感负债总额分别为2600万元和800万元，实现销售收入5000万元。公司预计2009年的销售收入将增长20％，销售净利率为8％，股利支付率为40％。则该公司采用销售百分比法预测2009年的追加资金需要量为( )万元。 A.312 B.93．33 C.72 D.160 【答案】C 【解析】追加资金需要量＝5000×20％×(2600／5000－800／5000)－5000×（1＋20％）×8％×（1－40％）＝72(万元)

财务预算说明书的编制方法流程注意事项

财务预算说明书的编制方法流程注意事项许多财务人都说预算难做，比如觉得缺乏老板支持、自身没有决定权、有时候业务部门也不是配合等等。其实财务预算并不难，下面为大家分享预算编制需要注意的一些问题，从而让预算做得更全面清晰！财务预算情况说明书财务预算情况说明书是对年度财务预算报表的补充说明，是评估财务预算报表编制质量的重要依据，是年度财务预算报表的重要组成部分。预算报表情况说明书一般应当包括以下主要内容：上年度财务预算工作情况总结（一）对上年度预算工作情况进行总结，回顾上年度预算工作中存在的问题，结合各部门对上年度预算的反馈意见，总结工作经验及本年拟采取的相关整改措施及办法。（二）对上年度预算调整情况进行说明，其中至少应包括主要财务及生产经营指标调整情况、预算调整的原因等。（三）对上年度预算完成情况进行简要总结，并对重要财务指标的实际完成数与调整后的预算数差异原因进行说明，其中至少应包括主营业务收入、主营业务成本、期间费用、利润总额等。本年度预算工作组织情况预算工作组织情况主要包括企业预算管理机构设置、管理机构主要成员构成、内部组织分工、年度预算工作具体组织过程，以及预算审核情况等。

本年度预算编制基础预算编制基础主要包括： (一)企业编制年度财务预算的基本编制依据、所采用的基本假设及其论证依据。 (二)企业编制年度财务预算所选用的会计制度与政策，例如，对于《企业会计准则》允许以公允价值计量的资产或负债，需说明是否考虑公允价值变动影响。凡是考虑公允价值变动影响的企业，应按资产及负债的类别逐项说明影响的金额及原因。凡是不考虑公允价值变动影响的，应说明理由。 (三)年度财务预算报表的合并范围说明，未纳入及新纳入年度财务预算报表编制范围的子企业名单、级次、原因以及对预算的影响等情况。预算年度生产经营情况说明企业年度生产经营情况预测是财务预算指标的基础，各企业应认真分析宏观及微观经济形势，详细说明各业务板块的生产经营情况，以及对企业产生重大影响的生产经营决策。至少应包括以下内容： (一)对预算年度行业经济形势进行预测分析，说明对本企业所处市场环境的影响，如：国家金融利率和汇率政策、能源、原材料及主要产品价格、市场供求关系等。 (二)根据行业发展形势，按业务板块进行合理的市场形势分析预测，结合本企业整体战略规划、所处行业地位及市场供求关系及价格变动等情况，选取占企业主营业务较大比重的几个业务板块生产经营

中央企业财务预算报表编制说明

附件2 2009年度中央企业财务预算报表编制说明一、编制范围本套报表编制范围包括中央企业及其所能控制的全资或控股的子企业（含境外子企业、金融子企业、事业单位、实行法人责任制基建项目等）。二、编制会计政策本套报表编制会计政策是《企业会计准则》（以下简称新准则）。三、录入级次凡纳入本套报表范围的企业及其二级子企业都应逐户录入本套报表，所属二级以下子企业并入第二级进行填报。需单独上报预算报表的二级以下重要子企业由国资委另行规定。四、报表组成本套报表包括：（一）报表封面。（二）主表：资产负债预算表（国资企预01表）、利润预算表（国资企预02表）、现金流量预算表（国资企预03表）。（三）附表：成本费用预算表（国资企预04表）、主要业务损益预算表（国资企预05表）、主要业务经营预算表（国资企预06表）、对外筹资预算表（国资企预07表）、金融工具情况预算表（国资企预08表）、长期股权投资预算表（国资企预09表）、固定资产投资预算表（国资企预10表）、2009年度主要财务指标预报表（国资企预补01表）、2009年度财务预算调整主要指标表（国资企预补02表）、主要分析指标表。五、报表封面填制说明（一）封面左边。 1.企业名称：指在工商行政管理部门登记注册的企业全称。 2.单位负责人：指在工商行政管理部门登记的法人代表。凡企业正在更换法人代表，但尚未办理变更登记手续的，由实际负责人签字盖章。

3.总会计师：指按照干部管理权限通过一定程序被任命（或者聘任）为企业总会计师的高级管理人员。如企业财务预算工作由总会计师以外的其他企业负责人负责，则此项由实际主管财务预算工作的企业负责人签字盖章。 4.财务（会计）机构负责人：指企业内部承担财务预算工作的专职机构的负责人。 5.填表人：指具体负责编制报表的工作人员。（二）封面右边。 1.企业（单位）统一代码：指各级质检部门核发的企业法人代码证书规定的9位代码。尚未领取统一代码的企业，应主动与质检部门联系办理核发手续。如因客观原因暂不能办理的，可参照《自编企业、单位临时代码的规则》（国资统发［1995］116号）自编企业临时代码使用。企业在领取质检部门核发的统一代码后，临时代码即停止使用。本代码由本企业代码、上一级企业（单位）代码、集团企业（公司）总部代码三部分组成，具体填报方法如下：（1）非集团型企业只需填列“本企业代码”，“上一级企业代码”和“集团企业（公司）总部代码”不填。（2）集团型企业需区别以下情况填列： ①集团公司总部（一级）在填报集团企业合并报表时，“本企业代码”和“集团企业（公司）总部代码”均按集团公司代码填列，“上一级企业代码”不填。 ②当本企业为集团二级子企业时，按要求填列“本企业代码”、“上一级企业代码”和“集团企业（公司）总部代码”。其中“上一级企业代码”与“集团企业（公司）总部代码”相同。 ③集团公司本部视同集团二级企业填列，“本企业代码”“上一级企业代码”与“集团企业（公司）总部代码”相同。 2.隶属关系：本代码由“行政隶属关系代码”和“部门标识代码”两部分组成。中央企业“行政隶属关系代码”均填“0”，后3位“部门标识代码”根据国家标准《中央党政机关、人民团体及其他机构名称代码》（GB/T4657-2002）编制。 3.所在地区：根据国家标准《中华人民共和国行政区划代码》（GB/T2260-2002），按企业主要办事机构所在的省、市、县或区的代码直接填

学校财务预算会议纪要

学校财务预算会议纪要财务预算是每月都要进行的工作。下面小编跟大家分享一篇学校财务预算，以供参考! 时间：20XX年6月20日15：00-17：00 地点：创新楼316室主持人：陈达美出席人：陈达美谭志峰李群力吴光明区建昭袁国繁胡克静记录：王晓萍议题：研究讨论学院新学年度财务预算的有关问题一、关于外请专家到学院讲座的财务预算会议认为，外请专家到学院讲座发生的专家补助属劳务报酬，按照往年的贯例，除少部分做专项财务预算外，其余的均统一归口预算，即行政职能部门分管的讲座由本部门做预算;各系外请专家的费用各系报计划由教务处统筹预算;党委外请专家的费用由学院党委办公室负责预算。二、关于办公用品经费的财务预算会议认为，去年的办公用品费用支出较大，例如：纸张、文具、墨盒等等大大超支，因此，提倡勤俭节约，养成良好的节约习惯。会议要求，新学年度办公用品经费预算经各部门分别预算后，再由学院办公室统一审核，学院办公室将根据预算情况，制定出办公用品发放的统一标准，并严格遵照执行。学院办公室将去年的办公用品费用支出情况统计出来，各部门新学年度办公用品经费的预算原则上按年人均增加20%来做。三、关于学生活动经费的财务预算会议认为，学生活动经费要统一放到系里做预算。数额按学生人数多少按比例分配到系里。建议学生辅导员人事编制应该划归到系里，这样辅导员才有归属感，也有利于辅导员开展工作。四、关于教职员工培训经费的财务预算

会议进一步明确，教职工的培训经费归口到人事处预算;教师、辅导员业务培训经费归口到教务处预算。五、关于实验室的维修经费的财务预算会议要求，实验室维持费要充分考虑一般材料用量大、消耗品损坏多的特点，此项预算越细致越好;设备维修经费由各系分别预算后，由教务处统一审核上报。六、学院应该增加的财务预算项目 (一)学院会议费 1、以学院名义加入具有社会影响的理事会产生的年费、会议费等费用; 2、各系加入与专业有关的行业协会产生的年费、会议费等费用; (二)院内外技能竞赛经费 1、教职员工技能竞赛经费; 2、学生技能竞赛经费。 (三)教职工活动经费 (四)招聘教职员工所发生费用 (五)物业管理费 1、教职工宿舍的设备维修费; 2、物业管理费; 3、楼宇管理费。 (六)交通管理费 (七)学生毕业就餐费用此项费用纳入学生就业经费。 (八)学生管理值班员值班费 (九)辅导员通讯费 (十)扶贫捐款费用

中央企业年度财务预算情况说明书

中央企业年度财务预算情况说明书 1

附件3: 中央企业财务预算情况说明书内容提要财务预算情况说明书是对年度财务预算报表的补充说明,是评估财务预算报表编制质量的重要依据,是年度财务预算报表的重要组成部分。企业财务预算情况说明书由企业集团和所属二级及二级以下重要子企业分别编写。企业集团财务预算情况说明书内容提要企业集团编制的财务预算情况说明书应对集团整体情况进行说明,至少应当包括以下主要内容: 一、上年度财务预算工作情况总结 (一)对上年度预算工作情况进行总结,回顾上年度预算工作组织、编制、执行、监督、考核等方面取得的成效和存在的问题,结合国资委对上年度预算的反馈意见,总结工作经验及本年拟采取的相关改进措施及办法。 (二)对上年度预算调整情况进行说明,其中至少应包括主要财务及生产经营指标调整情况和调整原因等。 (三)对上年度预算完成情况进行总结,并对重要财务指标的实际完成数与调整后的预算数差异原因进行说明,其中至少应包括主营 3

业务收入、主营业务成本、期间费用、利润总额等项目,不得简单地以数字罗列。二、本年度预算工作组织情况预算工作组织情况主要包括企业预算管理机构设置、管理机构主要成员构成、内部组织分工、年度预算工作具体组织过程,以及预算审核情况等,重点说明本年预算工作组织的改进情况。三、本年度预算编制基础及编制依据 (一)预算编制采用的会计制度及政策。 1.企业编制年度财务预算所选用的会计制度与政策,说明折旧费用、资产减值等重大会计政策及会计估计发生变更的原因,对损益产生的影响。 2.对于<企业会计准则>允许以公允价值计量的资产或负债,需说明是否考虑公允价值变动影响。凡是考虑公允价值变动影响的企业,应按资产及负债的类别逐项说明影响的金额及原因。凡是不考虑公允价值变动影响的,应说明理由。 3.年度财务预算报表的合并范围说明,未纳入及新纳入年度财务预算报表编制范围的子企业名单、级次、原因以及对预算的影响等情况。 (二)预算年度生产经营情况预测。预算年度生产经营情况是企业编制年度财务预算的基本依据,企业应认真分析宏观及微观经济形势,对主要业务板块的发展趋势 4

企业财务预算报表编制说明(doc 26页)

其中“上一级企业代码”与“集团企业（公司）总部代码”相同。 ③集团公司本部视同集团二级企业填列，“本企业代码”“上一级企业代码”与“集团企业（公司）总部代码”相同。 2.隶属关系：本代码由“行政隶属关系代码”和“部门标识代码”两部分组成。中央企业“行政隶属关系代码”均填“0”，后3位“部门标识代码”根据国家标准《中央党政机关、人民团体及其他机构名称代码》（GB/T4657-2002）编制。 3.所在地区：根据国家标准《中华人民共和国行政区划代码》（GB/T2260-2002），按企业主要办事机构所在的省、市、县或区的代码直接填列。境外企业所在地区代码统一填“900000”。 4.所属行业码：“国民经济行业分类代码”依据国家标准《国民经济行业分类与代码》（GB/T4754-2002），结合企业主要从事的社会经济活动性质，按“小类”划分填列。其中：各类国有资本运营管理公司、投资控股公司填列“7412”。 5.经营规模：按照原国家经济贸易委员会、原国家发展计划委员会、财政部、国家统计局《关于印发中小企业标准暂行通知》（国经贸中小企[2003]143号）、国家统计局《统计上大中小型企业划分办法（暂行）》（国统字[2003]17号），以及国务院国资委《关于在财务统计工作中执行新的企业规模划分标准的通知》（国资厅评价函[2003]327号）规定的分类标准填列。 6.组织形式：根据企业在工商行政管理部门注册登记的类型及有关性质填列。国有独资的有限责任公司选“1.独资公司”项填列。上市股份有限公司还应填报其股票代码，为6位数字。如果企业已发行A股股票并有其他类别股票上市（如B股、

财务预测与最新财务预算(doc 21页)

第三章财务预测和财务预算考情分析本章考试题型一般为单项选择题、多项选择题和计算题，个别内容也可穿插在综合分析题中。其中，销售百分比法、本量利分析法在近几年考试中均有涉及，以计算题和公式表述的形式为主。全面预算主要涉及到一些概念性、描述性问题的考核，复习过程中需注意。本章历年考试分数约为6～10分。最近五年本章考试题型、分值分布本章主要考点 1.资金需要量预测（销售百分比法、回归分析预测法） 2.本量利分析法中各指标的计算 3.实现目标利润的各因素测算 4.全面预算的内容以及各种预算之间的相互关系 5.财务预算的内容及编制方法第一节资金需要量预测【大纲要求】（一）了解企业资金需要量预测的意义和目的（二）熟悉企业资金需要量预测的方法一、资金需要预测的意义资金需要量预测是指企业根据生产经营的需求，对未来所需资金的估计和推测。资金需要量预测的意义（1）资金需要量预测是企业制定融资计划的基础；（2）资金需要量预测有助于改善企业的投资决策。二、资金需要量预测的步骤（1）销售预测；

（2）估计需要的资产；（3）估计收入、费用和留存收益；（4）估计所需要的追加资金需要量，确定外部融资数额。三、资金需要量预测的方法（一）销售百分比法销售百分比法是根据销售与资产负债表和利润表项目之间的比例关系，预测企业融资需求数量的一种方法。【假设】收入、费用、资产、负债与销售收入之间存在固定的比例。【预测的具体方法】——编表法、公式法。【编表法】第一，编制预计利润表 ① 计算确定利润表各项目与销售收入的百分比；某项目的销售百分比＝基期该项目金额/基期销售额假设基期利润表中销售收入100万元，销售成本70万元，则销售成本的销售百分比为70%。其他项目同样原理计算确定。 ② 预计预测年度利润表各项目某项目计划年度数额＝该项目销售百分比×预计年度销售额假设计划年度销售收入预计为200万元，则计划年度预计的销售成本为200×70%=140万元。 ③ 预计留存收益数额。留存收益增加＝预计净利润×（1-股利支付率）【例1】（P35）某企业2005年利润表如表3—1所示。

财务会计与预算管理知识学

第八章财务预算学习目标: ?理解财务预算的意义和作用 ?理解财务预算治理的前提、重点和特征 ?熟悉财务预算的各种编制方法及其特点 ?掌握并能应用各种编制方法编制财务预算第一节财务预算概述预算确实是对以后事件的预测和规划。预算对学生来讲也并不陌生，例如，预备期末考试的学生要进行时刻预算，这将有助于他们对有限的复习时刻进行合理的分配，为考试取得好成绩奠定基础。中国古代儒家经典《礼记?中庸》有句古训：凡事预则立，不预则废。在瞬息万变的市场中，在优胜劣汰的残酷竞争中，企业要生存求进展，就必须明确目标，而盲目经营，缺乏规划往往是企业失败的缘故之一。编制财务预算，并实施严格的财务预算治理，已成为现代企业治理的一种国际惯例。据国际某知名调查机构的调查，不仅世界500强中的大公司均无一例外地实施严格的全面预算治理，而且在对美国、日本、澳大利亚、英国

和荷兰五国的国内公司进行大规模的问卷调查后得知，编制完整的全面预算的公司占被调查公司总数的百分比在上述五个国家分不为：91％、93％、95％、100％和100％。一、全面预算与财务预算（一）全面预算的意义和内容全面预算，又称总预算，是指依照企业战略性的长期目标，在科学的生产经营预测和决策的基础上，用数量和金额的表格形式全面反映一定预算期内企业的销售、生产经营、采购等各项经营业务以及投资、筹资、成本操纵等各项财务活动的经营理财策略和可能经营成果、现金流量的一整套全面的综合的经营理财规划。并以此反映企业总体目标，作为操纵企业以后生产经营活动和财务活动的标准和考核评价其结果的依据。全面预算按其涉及的预算期可分为短期预算和长期预算。短期预算通常是指年度预算，也包括月度预算或季度预算，本章要紧讨论年度预算。长期预确实是指预算期超过一年的预算，有时也可细分为中期预算和长期预算，立即2－3年期的预算称为中期预算，而将3年以上的预算称为长期预算。全面预算体系要紧由日常业务预算、资本决策预算和财务预算三大部分组成。日常业务预确实是指在科学的生产经营

财务预算情况说明书范文

财务预算情况说明书范文 2010-12-21 12:22 财务预决算报告是指经济独立核算单位，当年（或定期）向主管部门或人代会或职代会报告财政、财务方面的预算计划和决算情况的书面文字材料的总称。编写要点财务预决算报告一般包括以下的内容：（1）标题；（2）称谓；（3）正文（包括开头、主体和结尾）；（4）签署。范文一 ××公司××××年度财务工作决算与××××年度财务预算的报告股东大会、各位代表：我受公司董事会的委托，向大会作××××年度财务工作决算与××××年度财务预算报告，请审议。报告共分两部分。一、××××年度财务工作决算一年来，公司的财务工作在公司董事会的领导下，认真贯彻上届股东大会关于财务工作的决议，做了大量工作。公司按照去年股东大会通过的预算，遵照国家有关法律法规的规定，做到统筹安排，合理使用，量入为出，留有余地。年末编报财务决算，总结经验教训，提高了公司财务工作的管理水平。公司对财务工作中的重大问题和重大开支项目，都经过董事会、监事会集体讨论决定，坚持严格的经费审查、审批制度，保证财务工作正常、有秩序地进行。下面我具体向代表们汇报各项经费的收支情况。（一）预算执行情况 1．收入情况一年来，公司总收入为××万元。其中：主营收入为××万元、副营收入为××万元、营业外收入为××万元、投资收益为××万元。 2．支出情况

一年来，公司总支出××万元。主要用于以下几个方面：（1）进货成本××万元（2）管理费用××万元（3）财务费用××万元（4）销售费用××万元（5）投资支出××万元 …… 一年来，公司财务工作做到了盈利××万元。（二）职工困难补助费使用情况（略）（三）劳动保险费用使用情况（略）二、××××年财务预算（一）编制公司财务预算的原则我们根据国家有关法规之规定，参照本公司××年度的销售、成本、利润等指标，本着厉行节约、量入为出的原则。（二）公司收入预算 1．主营收入 ××××年公司主营预算收入××万元。根据公司各产品结构进行分配。 2．附营收入 ××××年附营收入预算为××万元。 3．投资收益 ××××年度对外投资预算为××万元。其中短期收益为××万元，长期收益为××万元。 4．其他收入，预算××万元。

财务预算表格填写说明

中远集团2008 年度财务预算报表填表说明一、报表封面填制说明（一）封面左边。 1. 企业名称：指在工商行政管理部门登记注册的企业全称。 2. 单位负责人：指在工商行政管理部门登记的法人代表。凡企业正在更换法人代表，但尚未办理变更登记手续的，由实际负责人签字盖章。 3. 总会计师：指按照干部管理权限通过一定程序被任命（或者聘任）为企业总会计师的高级管理人员。如企业财务预算工作由总会计师以外的其他企业负责人负责，则此项由实际主管财务预算工作的企业负责人签字盖章。 4. 财务（会计）机构负责人：指企业内部承担财务预算工作的专职机构的负责人。 5. 填表人：指具体负责编制报表的工作人员。（二）封面右边。 1. 企业（单位）统一代码：指各级质检部门核发的企业法人代码证书规定的 9 位代码。尚未领取统一代码的企业，应主动与质检部门联系办理核发手续。如因客观原因暂不能办理的，可参照《自编企业、单位临时代码的规则》（国资统发[ 1995 ]116 号）自编企业临时代码使用。企业在领取质检部门核发的统一代码后，临时代码即停止使用。本代码由本企业代码、上一级企业（单位）代码、集团企业（公司）总部代码三部分组成。集团二级子企业应填列“本企业代码”、“上一级企业代码”和“集团企业（公司）总部代码”。“集团企业（公司）总部代码”为100001430 2. 隶属关系：本代码由“行政隶属关系代码”和“部门标识代码”两部分组成。企业“行政隶属关系代码”均填0“，”后3 位“部门标识代码”根据国家标准《中央党政机关、人民团体及其他机构名称代码》（GB/T4657-2002 ）编制。 3. 所在地区：根据国家标准《中华人民共和国行政区划代码》（GB/T2260-2002 ），按企业主要办事机构所在的省、市、县或区的代码直接填列。 4. 所属行业码：本代码由“国民经济行业分类代码”和“执行会计准则情况代码”两部分组成。（1）“国民经济行业分类代码”依据国家标准《国民经济行业分类与代码》（GB/T4754-2002 ），结合企业主要从事的社会经济活动性质，按“小类”划分填列。其中：各类国有资本运营管理公司、投资控股公司填列“ 7412 。”

财务预测与预算学习情境设计

财务预测与预算学习情境设计一、教学目标 1.了解财务预测的步骤； 2.熟悉销售百分比法和财务预测的其他方法； 3.熟悉全面预算体系； 4.了解财务预算编制方法。二、课时分配安排4个课时。三、教学重点难点 1.能够运用销售百分比法进行财务预测； 2.能够运用现金预算的编制方法编制现金预算； 3.能够运用弹性预算的编制方法编制财务预算。四、教学大纲第一节财务预测一、财务预测概述二、财务预测的步骤（一）销售预测（二）估计需要的资产（三）估计各项费用和留存收益（四）估计所需融资三、销售百分比法（一）销售百分比法的应用步骤 1．确定资产和负债项目的销售百分比 2．预计各项经营资产和经营负债 3．预计可以动用的金融资产 4．预计增加的留存收益 5．预计增加的借款（二）销售百分比法的特点四、财务预测的其他方法

1.使用回归分析技术 2.编制现金预算 3.使用计算机进行财务预测第二节财务预算一、预算管理体系（一）预算管理的内容（二）预算的组织架构 1.设立预算管理委员会 2.设立预算管理部 3.设立责任中心（三）预算的编制程序 1.下达目标 2.编制上报 3.审查平衡 4.审议批准 5.下达执行二、现金预算的编制（一）销售预算（二）生产预算（三）直接材料预算（四）直接人工预算（五）制造费用预算（六）产品成本预算（七）销售及管理费用预算（八）现金预算三、利润表与资产负债表的编制（一）利润表预算的编制（二）资产负债表预算的编制第三节财务预算编制方法一、固定预算的编制方法

二、弹性预算的编制方法（一）编制弹性预算的基本步骤 1.选择业务量的计量单位 2.确定适用的业务量范围 3.确定各项成本和业务量之间的成本性态关系 4.预算各项预算成本（二）弹性预算的应用三、滚动预算的编制方法（一）滚动预算的编制步骤（二）滚动预算的滚动方式 1.逐月滚动方式 2.逐季滚动方式 3.混合滚动方式四、零基预算的编制方法五、教学案例案例资料：中南公司财务预算管理制度案例（以下是中南公司财务预算管理制度，请仔细阅读，并回答后面的思考题。）第一章预算管理的目的和组织第一条年度经营财务预算的目的: 将战略规划的当年经营思路转化为一个详细的经营计划和财务计划，作为公司最高领导和各中心、子公司、业务部门领导之间的“年度经营责任合同”，总公司通过对各中心、子公司、业务部经营财务预算的严格质询和考核，指导各中心子公司、业务部的经营运作，保证公司健康的发展。第二条中南公司公司预算管理的决策机构是总公司总裁办公会，预算日常管理机构是总公司预算委员会，预算委员会办公室设在总公司财务部。第三条中南公司办公会在预算管理中的职责是根据公司战略规划制定公司业绩的期望目标，并由总裁和高层领导通过各中心、子公司、业务部经营财务预算的严格质询，以保证业绩期望指标尽量得以实现。第四条总公司预算委员会及其办事机构在预算管理中的职责是根据总裁办公会的要求，具体组织和下达年度预算编制要求，进行初步的审核和调整措施，做出公司年度预算方案并提

《财务预算学》复习思考题

《财务预算学》复习思考题一、概念题 1财务预算：是对一个单位未来财务活动的过程和结果所做的详细而具体的数量说明。 2、定基预算法：又称为增减调整预算发，它是以基期（一般是上期）各个预算项目的实际数或估计数为基础，综合预算期内生产经营环境可能发生的变化，对各个预算项目的基期实际数或估计数进行适当的增减调整后形成预算期的预算数的一种预算编制方法。 3、基于财务预算管理的企业管理流程再造： 1）就是为了推行财务预算管理、满足财务预算管理的需要、保障财务预算管理的顺利实施、最大限度地发挥财务预算管理的作用对企业原有的一些管理流程进行重新设计或调整改造； 2）需要考虑财务预算管理全员工参与的特点，使每一个管理流程中的每一个管理环节的每一个员工（或团队）都有其明确的工作职责、工作权限、工作流程和沟通合作方式； 3）需要考虑财务预算管理全方位渗透的特点，对企业生产经营活动中的各个管理流程都要进行动态实时的检测，发现问题及时调整改造或重新设计； 4）需要考虑财务预算管理全过程监控的特点，科学构建财务预算编制、调整、执行、考评、奖惩等各个环节的监控流程； 5）需要考虑财务预算管理全量化实施的特点，使每一个管理流程中的每一个管理环节的每一个员工（或团队）都能做到目标量化、权限量化、职责量化、利益量化。 4、固定预算法：是指以某一固定业务量水平为基础来编制与该固定业务量水平相对应的预算项目的预算数以及与该预算项目相关的其他预算项目的预算数的一种预算编制方法。 5、财务预算编制流程：是指以某一个预算指标为编制起点的一系列编制工作的程序和步骤。 6、财务预算考评：是指为了达到预算管理目标，运用专门的考评指标，采用特定的考评方法，对预算管理过程中的各个责任部门和责任人完成预算责任事项、实现预算管理目标的情况进行考核与评价。 7、固定预算法：是指以某一固定业务量水平为基础来编制与该固定业务量水平相对应的预算项目的预算数以及与该预算项目相关的其他预算项目的预算数的一种预算编制方法。 8、基于财务预算管理的企业组织结构再造：就是为了推行财务预算管理、满足财务预算管理的需要、保障财务预算管理的顺利实施、最大限度地发挥财务预算管理的作用对企业原有的职能部门和下属单位或者他们的管理幅度和管理职权进行撤销、合并、分拆和新设，重新设置企业的职能部门和下属单位，或者重新划分这些职能部门和下属单位的管理幅度和管理职权。 9、概率预算法二、填空题 1、财务预算管理的内容主要包括营业活动预算、投资活动预算、筹资活动预算、现金流量预算、经营成果预算和财务状况预算六个方面。 2、财务预算管理的环节主要包括预算编制、财务预算的执行、财务预算的调整、财务预算监控、预算考评和财务预算的奖惩六个环节。 3、财务预算编制模式包括高度集权的模式、集权为主、适当分权的模式、分权为主、适当集权的模式和高度分权的模式。 4、财务预算编制流程包括以目标销量为编制起点、以目标利润为编制起点、以目标成本为编制起点、以目标现金流量为编制起点、以目标净资产利润率为编制起点_______

【财务报表】企业财务预算报表编制说明(doc 26页)

企业财务预算报表编制说明(doc 26页) 部门： xxx 时间： xxx 拟稿人：xxx 整理范文，仅供参考，勿作商业用途

（一）封面左边。 1.企业名称：指在工商行政管理部门登记注册的企业全称。 2.单位负责人：指在工商行政管理部门登记的法人代表。凡企业正在更换法人代表，但尚未办理变更登记手续的，由实际负责人签字盖章。 3.总会计师：指按照干部管理权限通过一定程序被任命（或者聘任）为企业总会计师的高级管理人员。如企业财务预算工作由总会计师以外的其他企业负责人负责，则此项由实际主管财务预算工作的企业负责人签字盖章。 4.财务（会计）机构负责人：指企业内部承担财务预算工作的专职机构的负责人。 5.填表人：指具体负责编制报表的工作人员。（二）封面右边。 1.企业（单位）统一代码：指各级质检部门核发的企业法人代码证书规定的9位代码。尚未领取统一代码的企业，应主动与质检部门联系办理核发手续。如因客观原因暂不能办理的，可参照《自编企业、单位临时代码的规则》（国资统发［1995］116号）自编企业临时代码使用。企业在领取质检部门核发的统一代码后，临时代码即停止使用。本代码由本企业代码、上一级企业（单位）代码、集团企业（公司）总部代码三部分组成，具体填报方法如下：（1）非集团型企业只需填列“本企业代码”，“上一级企业代码”和“集团企业（公司）总部代码”不填。（2）集团型企业需区别以下情况填列： ①集团公司总部（一级）在填报集团企业合并报表时，“本企业代码”和“集团企业（公司）总部代码”均按集团公司代码填列，“上一级企业代码”不填。

重大科技专项经费预算编制说明

附件1 重大科技专项经费预算编制说明一、预算编制要求 1、项目预算编制准备。在编制项目预算申报书之前，应认真阅读有关省重大科技专项计划管理办法和经费管理办法，并了解其他相关制度的要求与规定。 2、项目预算编制原则。编制项目预算必须以项目研究任务和科技产出为依据，项目预算应与项目任务目标相关。预算应符合有关政策法规，项目预算支出中的有关标准，应按照科技经费管理办法中的具体规定执行。预算应经济合理，在不影响项目研发任务的前提下，提高资金的使用效益，不得在各科目间重复列支。 3、支出预算和来源预算必须同时编制。采用支出预算和来源预算同时编制的方法编制项目预算。平衡公式为：项目经费支出预算合计＝项目经费来源预算合计。 4、不可预见费。项目在预算编制时不考虑不可预见因素。项目在执行过程中发生不可预见费用，需要调整预算的，须向省科技厅提出申请，待批准后方可调整。 5、项目预算编制的规范性要求。 ◆金额单位和数据精度：预算数据以“万元”为单位，精确到小

数点后面一位。各类标准或单价以“元”为单位，精确到个位。外币需按人民银行公布的即期汇率折合成人民币。 ◆名称的规范性：所有项目或项目承担单位的名称，应填写正式全称，单位名称、单位公章及单位开户名称必须一致，如有特殊情况应当说明原因。预算申报材料中不同地方出现的相同设备、材料等实物信息应填写规范和统一的名称。开户银行信息应将承担单位开户的银行所在市县、银行名称等信息填写完整，银行账号应填写准确。 ◆签字盖章：项目预算申报书必须经项目承担单位加盖单位公章、财务部门负责人、项目负责人签字以及预算编制人签字。预算申报书中所有的签字之处，除提供打印名字外，还必须由本人签字，不得以本人签章代替。 6、项目预算申报书的主要内容。如申报项目含有相关子项目，应当对子项目分别进行经费预算后汇总。项目预算申报书主要包括项目信息表、经费预算表、预算编制说明材料。 7、对预算编制说明材料的要求。 ◆预算说明书是项目经费预算申报书中的一部分，必须按照规定格式、内容等要求编写预算说明书。 ◆对出资证明的要求：除申请专项经费外，若存在自筹经费的，需提供出资承诺及企业资产负债表等其他相关财务资料。银行贷款以及地方配套财政资金等其他资金来源，原则上，谁出资谁证明。由承担单位自有资金提供的经费，应提供承担单位的出资证明文件；利用

如何编制财务预算说明书【最新版】

如何编制财务预算说明书如何编制财务预算说明书财务预算说明书是对年度财务预算报表的补充说明，是评估财务预算报表编制质量的重要依据，是年度财务预算报表的重要组成部分。财务预算报表情况说明书一般应当包括以下主要内容: 一、财务预算说明书对上年度财务预算工作情况总结 (一)对上年度预算工作情况进行总结，回顾上年度预算工作中存在的问题，结合各部门对上年度预算的反馈意见，总结工作经验及本年拟采取的相关整改措施及办法。 (二)对上年度预算调整情况进行说明，其中至少应包括主要财务及生产经营指标调整情况、预算调整的原因等。 (三)对上年度预算完成情况进行简要总结，并对重要财务指标的实际完成数与调整后的预算数差异原因进行说明，其中至少应包括主营业务收入、主营业务成本、期间费用、利润总额等。二、财务预算说明书对本年度预算工作组织情况预算工作组织情况主要包括企业预算管理机构设置、管理机构主要成员构成、内部组

织分工、年度预算工作具体组织过程，以及预算审核情况等。三、财务预算说明书对本年度预算编制基础预算编制基础主要包括: (一)企业编制年度财务预算的基本编制依据、所采用的基本假设及其论证依据。 (二)企业编制年度财务预算所选用的会计制度与政策，例如，对于《企业会计准则》允许以公允价值计量的资产或负债，需说明是否考虑公允价值变动影响。凡是考虑公允价值变动影响的企业，应按资产及负债的类别逐项说明影响的金额及原因。凡是不考虑公允价值变动影响的，应说明理由。 (三)年度财务预算报表https://www.360docs.net/doc/bf9944807.html,的合并范围说明，未纳入及新纳入年度财务预算报表编制范围的子企业名单、级次、原因以及对预算的影响等情况。四、财务预算说明书对预算年度生产经营情况说明企业年度生产经营情况预测是财务预算指标的基础，各企业应认真分析宏观及微观经济形势，详细说明各业务板块的生产经营情况，以及对企业产生重大影响的生产经营决策。至少应包括以下内容:

财务预算模拟实训

销售部 2012年一风科技公司A、B 产品销售预算如图所示：１季度２季度３季度4季度A产品单价70 70 68 66 B产品单价71 67 64 61 A产品销售量1200 1400 1600 1800 B产品销售量1260 1323 1389 1459 一风科技公司生产制造的A、B产品属于电子类产品，电子类产品开发一直以来都受到国家的扶持，由此电子类市场呈现不断壮大的趋势，但是电子类市场的创新竞争也随之愈演愈烈，产品更新速度快，商家为了巩固和扩大自己的市场份额，会着重采取差异化战略和低成本战略。上一年第四季度，由于一风科技公司采取了产品差异化战略，对A 产品进行了更新改造，使 A 产品成本上升，销量刚开始与以前相对比有所下降，但随着时间的推移，一风科技公司加大了对 A 产品的广告宣传，A 产品的科技优势展露无遗，越来越受到客户的青睐，销量逐季增加。但是市场是风云变幻的，在 A 产品持续热销之时，其他同行企业也相应推出相似产品，而且山寨产品也猖狂涌现，所以公司决定在2012第三季度起A 产品降价竞争，以至于A 产品销量仍然直线上升。上年度前三个季度，B产品还属于上市的新型产品，销量一直呈现上升趋势，但是一风科技公司根据多年的销售经验意识到若要该产

品一直保持现有市场优势，必须采取一些相应措施。一风科技公司认识到B产品改造难度大，技术不支持，若强行改造，成本和风险巨大，前程堪忧。为了保持盈利，开发新的市场潜力，所以公司最终决定在第四季度和2012全年度对B产品采取低成本战略。由于B产品的成本下降，单价下降，越来越受到中老年层的欢迎。根据上年数据分析，A产品的直接材料成本由原来的3x4+2x5=22元变为4x4+2x5=26元，上升了18.2%；A产品的单位直接人工工资也由原来的4x3=12变为5x2.8=14，上升了16.7%；由于上年度第四季度初，对A 产品研发已完成，因此A产品的价格在第四季度的价格必然需要上升，从而也会导致第四季度的销售量下降，同时2012年的前两个季度价格也应该定价为70元，2012年预测油价将上涨，估计运杂费每单位增加0.2元，同时宣传广告费用也有所增加。B产品由1#材料和3#材料组成，成本由5x4+2x6=32变为4.5x4+2x5=28,下降了4元；直接人工成本由4x5=20变为5x4.6=23,，上升了3元; 则B产品的产品成本下降4-3=1元。在2010年第四季度一风公司对B产品采取了降价策略，变为75元，销量也快速增加。所以2012年也应该对B产品价格逐季下降，以获取更多的市场份额，同理2012预测石油上涨，单位运杂费将增加0.2元，同时固定费用中广告费相应减少。所以总体而言，A、B产品广告费用一升一降，总广告费用基本不变，固定性销售费用不变。据统计分析： A产品单价前两个季度不变，从第三季度起，以每季度3%的趋势

2020年度财务预算编制说明

2020年度财务预算编制说明一、财务预算编制总体要求各部门的收支预算实行以收定支的管理办法，即各部门所编报的年度预算支出必须与预算收入相匹配，不能超支使用；凡本年收入预算未完成的，不得列支支出预算；收入超出预算计划的，原则上本年度不能动用及增加支出，必须转入下年使用；对确需动用增量收入安排本年支出的，应按规定程序办理预算调整，经学校审定同意后方可动用。各部门应对照预算编制通知要求和主表、附表编制说明，根据预算责任内容逐项认真填报。二、主表编制说明（一）收入预算表 1.(表1)收入预算表：由各相关单位填写。该表用于归集教育事业收入、科研事业收入、财政补助收入及其他收入。各部门、单位要结合实际情况，认真调查研究，逐项核实各项合法收入，充分挖掘增收潜力，尽可能排除收入中的不确定因素，切实做到应收尽收、应编尽编。各部门、单位应当在对往年度预算执行情况进行认真分析的基础上，科学预测 2020 年各项收入，将各项收入全部列入预算，做到不遗漏、不隐瞒，严禁设立“小金库”；同时也要充分考虑影响收入实现的各种因素，做到不冒算、不重复。（二）支出预算表 1.(表2-1)部门代管业务费支出预算表：主要是测算各职能管理部门受学校委托代为归口分配管理的有特定用途的业务经费支出预算。各分管部门应以具体代管的业务内容为预算编制对象，对每一项代管业务费结合以前年度预算经费执行情况及2020年的经费增减因素编制明细预算，逐项列出其支出内容、测算标准、依据以及预算数额。在编制过程中，各职能管理部门应对代管的业务费及已下拨到使用单位的业务费资金存量进行认真分析，盘活存量资金，合理编制

2020年度代管业务费预算。 2.(表2-2)“三公经费”和会议费预算：是由各单位按需预测填报。“三公经费”预算包括因公出国、公务用车和公务接待。会议费预算是指各部门举办会议预计收支预算。“三公经费”预算单立项目，单独核算，专款专用。部门业务经费预算、行政办公经费预算和专项项目经费预算中发生的公务接待、用车、出国费用均集中在“三公经费”预算中填报，并相应减少业务经费预算和专项项目经费预算申报数。 3.(表2-3) 部门业务费支出预算：是本部门、单位常态化业务开展的必要支出，按照部门工作性质和中心工作计划合理划分，尽量减少业务费项目。 4.(表2-4) 专项经费预算排序总表：此表根据常规专项预算申请表（表3）及新立专项预算申请表（表4）中支出合计数填列。申报多项专项新增专项，各单位须在此表中按轻重缓急原则对其进行排序汇总。（三）校内专项专项项目经费预算是指各单位在日常运行经费支出以外，为完成学校特定的工作任务或事业目标而发生的年度专项项目支出预算。申报专项经费的项目必须属于学校及本部门工作及事业发展的需要，符合学校建设规划的资金支出范围，具有明确的项目目标、组织实施计划、充分的研究和论证以及真实合理的项目预算。严禁以申报专项的名义变相增加部门办公运行经费，严禁专项经费和办公运行经费交叉使用。申请部门应根据实际需要，确定2019年的未完专项和2020年的专项经费预算项目,逐项列出其支出内容、测算标准、依据以及支出预算数额。教学设备费申报。凡申请教学设备费预算的专项（不含未完专项），实行归口申报及统一管理。各使用单位先将申报项目的“新立专项经费申请表”报教务处，由教务处审核签署意见后统一上报财务与资产管理处。修缮项目申报。凡申请房屋维修（装修）、基础设施改造的专项（不含未完专项），实行归口申报及统一管理。后勤管理处对学校公