纳税实务试卷二答案

《纳税实务》试卷二答案一、单项选择题。（共20题，每题1分，总共20分）

1、C

2、D

3、C

4、A

5、C

6、A

7、C

8、D

9、D

10、A

11、C

12、D

13、B

14、C

15、B

16、C

17、C

18、C

19、A

20、C

二、多项选择题。（共10题，每题2分，共20分）

21、BDE

22、ABD

23、ACE

24、BCDE

25、ABC 26、ACD

27、AC

28、BCE

29、ABCE

30、ACE

三、简答题。（共5题，每题6分，共30分）

31、（1）生产型增值税；

（2）消费型增值税；

（3）收入型增值税。

32、（1）生产应税消费品的单位和个人，以该生产并销售的单位和个人为纳税人；

（2）委托加工应税消费品的单位和个人，以受托单位和个人为代缴代扣义务人；

（3）自产自用应税消费品的单位和个人，以该生产并自用的单位和个人为纳税人；

（4）进口应税消费品的单位和个人，以进口应税消费品的报关单位和个人为纳税人。

33、（1）在中国境内提供应税劳务；

（2）在中国境内转让无形资产；

（3）在中国境内销售不动产。

34、（1）企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人；

（2）个人独资企业、合伙企业不作为企业所得税的纳税人；

（3）企业分为居民企业和非居民企业，分别承担全面的纳税义务和有限的纳税义务。

35、（1）减少合同参与人数；

（2）分开记载经济事项；

（3）合理压缩合同记载金额；

（4）合理选择借款方式。

四、案例分析题。（共2题，每题15分，共30分）

36、方案一：从一般纳税人乙公司购买，其净利润为：

{20 000—12 000

1+17%—3 000—[20 000×17%—

12 000

1+17%

×17%]×(1+10%)}×(1—25%)

=3691.15

元

方案二：从小规模纳税人丙公司购买，且可以取得由税务机关代开的征收率为3%的增值税专用发票，其净利润为：

{20 000—10 000

1+3%—3 000—[20 000×17%—

10 000

1+3%

×3%]×(1+10%)}×(1—25%)

=2903.74

元

方案三：从小规模纳税人丁公司购买，只能取得普通发票，其净利润为：

[20 000—9 000—3 000—20 000×17%×(1+10%)]×(1—25%)=3195元

通过计算过程可以看出，方案一的净利润最大，所以选择方案一。

37、方案一：根据“将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的则按最高税率征税”的规定，纳税计算如下：

应纳消费税=(40+12+28+22+32+5+12)×30%×4 000=181 200元

方案二：先将上述化妆品、护肤护发品等分品种销售给销售商，并分别开具发票，在账务处理环节对不同产品分别核算销售收入，然后再由零售商包装成套装消费品后对外销售。此时，企业应纳消费税税额为：

应纳消费税=(40+12+28)×30%×4 000=96 000元

方案二比方案一少缴纳消费税=181 200—96 000=85 200元。

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