广大的公共财政学期末复习笔记

公共财政学期末复习笔记

一、概念辨析题10分

纯公共物品和纯私人物品、准公共物品的区别（包括俱乐部产品）

纯公共物品和纯私人物品、准公共物品的区分主要是根据是否具有竞争性和排他性来区分的。

所谓竞争性，意指增加一个消费者，需要减少任何其他消费者对这种产品的消费。

所谓排他性，意指产品一旦生产出来，付费才可以使用。

纯公共物品：如果一种物品或服务具有完全的非竞争性和费排他性特征，就是纯公共物品。每个人消费这种物品不会导致另一个人对该物品消费的减少，即纯公共品在增加消费者时边际成本为零。它一般由政府提供。

举例：国防和灯塔是比较经典的例子。这类物品分享者的数目很大，但偏好差异较小——不同消费者的消费意愿相差不大，受益比较均匀。

私人物品：是指由私人提供的具有竞争性和排他性的物品。

举例：同一件衣服，若有两个人要买，则必须增加衣服的数量，不可能两个人同时使用同一件衣服。

准公共物品：是指不完全具有非竞争性和非排他性的商品和服务，它可以由政府和私人共同提供。

举例：公路就是个典型的例子。非竞争性是不完全的——当消费者的数目达到某个临界值时就出现了竞争（拥堵）问题；非排他性也是不完全的——虽然排斥成本较高，但排斥（不付费者）仍然是可行的，设立收费站就是一种常见的办法。与纯公共物品不同，准公共物品的个人偏好差异要大得多。

在准公共物品中，有一类是介于纯公共物品与私人物品之间的所谓俱乐部物品，其特征是在一定限度内，消费上具有非竞争性，如同纯公共物品那样；另一方面，排斥又是可行的，如同私人产品那样。例如：城市间的高速公路、桥梁、公园以及对特定人群开放的学校、游泳池和海滩，这些都输俱乐部产品。

二、简答题20分

1、正外部性和负外部性

正外部性是指个人或企业不能得到其决策和行为带来的额外收益。正外部性将给他人带来积极的影响，无偿给他人带来利益。（例如：制药厂发明新药，只能得到部分补偿；养蜂人对果园作出了贡献，没有补偿；种花草给邻居带来享受没有补偿）

负外部性是指个人或企业不必承担其行为带来的成本，即负外部性的经济活动给他人带来了消极影响，对他人施加了成本，但并不因此付出代价。（例如：工厂的污染排放影响人们生活，没有付出成本；公共场合抽烟影响他人；随地丢垃圾影响市容）

外部性是指某一个体行为对其他个体产生影响，却没有为之承担应有的成本或没有获得应有的报酬。受外部性影响的市场结果是资源配置效率低下。当外部性存在时，由于价格没有包括所有的收益和成本，使得人们在经济决策时依据的价格无法反映全部的收益和成本，从而导致价格信号失真。依据失真的价格信号作出经济决策，如生产水平和支出水平将使资源配置无法达到有效的状态。最终也就导致了市场失灵。

2、如何解决外部性问题

（1）公共部门给予市场解决外部性的方法通常有三种：税收、补贴和交易许可证。

税收是最简单的方法。税收可以是边际个人成本等于边际社会成本，这也被称为矫正税或庇古税。

庇古方案包括两类相互关联的方法：罚款和补贴。

①罚款（污染者付费）。例如：许多国家征收污染税（欧盟的二氧化碳税是典型的例子），也有些国家才采用污染者付费（谁污染谁付费）的办法，实际上这是一种罚款。

②对减少污染的开支予以补贴。政府可以要求对环境造成污染的厂商增加用于减少污染物排放物的支出，而政府对厂商的这类支出予以补贴。与税收不同，这类补贴不能是资源配置达到帕累托最优，因为诗人部门不考虑政府控污津贴的附加成本

（2）交易许可证：政府可以向企业出售污染许可证，并允许排污权在企业间进行交易。

（3）明确界定产权，即科斯定理。

可以通过明确产权界定，私人之间的自愿交易都可以使资源得到同样的有效配置。前提条件：不存在交易成本或交易成本很低、产权清晰。

3、税收中性

税收中性是针对税收的超额负担提出的一个概念，一般包含两种含义：一是国家征税使社会所付出的代价以税款为限，尽可能不给纳税人或社会带来其他的额外损失或负担；二是国家征税应避免对市场经济的正常运行进行干扰，特别是不能使税收超越市场机制而成为资源配置的决定因素。

保持税收中性：税收中性是在市场经济下产生和发展起来的一种税收理论观点。它提倡税收对经济应该保持中立；不得干预纳税人的经济行为；不可影响市场对社会资源配置和国民经济运行的自发引导；税收课征应以所取税额为限，避免使纳税人和社会遭受额外负担。

举例说明：如果一瓶酒的制造成本为10元，政府征税使价格升至30元，因为消费者只愿意支付20元，所以酒厂卖不出去，由此造成厂家损失，如果消费者偏好愿意支付高价去买酒，由此造成消费者损失。

非中性的影响：非中性效应是指政府课税①影响了经济运行机制，②改变了个人对消费品、劳动、

储蓄和投资等的抉择，③进而影响到资源配置、收入分配和公共抉择等。

三、分析题20分

1、财政补贴的特点

财政补贴是国家根据一定时期政治经济形势的客观要求，为达到特定目的，对一些特定行业、部门、地区、企事业单位和特定事项由财政安排专项资金的补助支出。有如下几个特点：

（1）政策性（2）时效性

（3）专项性（4）灵活性

2、税收转嫁的方式

1.前转

前转又称为顺转，指纳税人通过抬高销售价格将税负转嫁给购买者。

2.后转

后转又称为逆转，指在纳税人无法实现前转时，通过压低进货的价格以转嫁税负的方式。

3.消转

消转是指纳税人通过改进生产工艺，提高劳动生产率，自我消化税款。

4.税收资本化

税收资本化指对某些能够增值的商品（如土地、房屋、股票)的课税，预先从商品价格中扣除，然后再从事交易的方式。

3、税收转嫁的影响因素

1市场结构。税收转嫁的常用方法是纳税人通过提高商品销售价格或压低购买价格实现,将税负转嫁给消费者或供应者.必须通过操纵价格来实现. 不同的市场结构下实现的可能性不同。

2价格弹性。供给弹性越高，越容易转嫁。完全无弹性，税负无法转嫁，由供给方全部承担。其他因素不变时，供给弹性和税负转嫁成正比。一般而言，商品的长期供给弹性大于短期。

3税种特性。税种不同，转嫁不同。间接税（消费税、营业税等）比直接税（个人所得税、公司所得税、财产税等）容易转嫁。

4价格制定的方式。产品税能否转嫁取决于产品的定价方式。

5区位流动性。大多数生产要素，如资本和劳动力，在地理上具有高流动性，这些要素对地区间的税负差别作出反应，从税负高的地方流动到税负低的地方。

几种情况

供给完全无弹性, 供给者承担全部税负

需求完全无弹性, 需求者承担全部税负

供给完全有弹性, 全部税负转嫁给购买者

需求完全有弹性,全部税负转嫁给供应者

四、论述题

我国目前会对哪些领域提供财政补贴，财政补贴制度有哪些需要完善的部分，谈谈你的看法。

对现行财政补贴制度应进行清理和整顿，减少补贴项目，压缩补贴规模，规范补贴方式，提高补贴效益。

五、小论文

外部性视角下的环境治理问题

随着经济的快速发展，我国的环境污染问题也越来越严重。一些高能耗、重污染型企业的迅速发展使工业有害物质的排放量骤增，加剧了对大气、土壤和水源的污染。面对我国环境污染的现状，对人类生存环境的保护也日益引起经济学界和政府部门的重视。而如何从外部性的角度解决环境污染的治理问题，值得我们的探讨。

环境作为一种公共物品，具有显著的外部性。外部性是指一个经济主体的行为对另一个经济主体的福利所产生的影响并没有通过市场价格反映出来。实现帕累托最优要求私人边际收益等于社会边际收益，但外部性的存在意味着私人边际收益与社会边际收益存在差异，因而不能获得资源配置效率最优。

环境污染问题是典型的负外部性问题。依据外部性理论可知环境污染是典型的社会收益小于私人收益的负外部性问题。因此,解决外部性问题的“庇古方案”和“科斯定理”的思路也必定适用于解决环境污染问题。

经济学家庇古提出了用税收和补贴来解决外部性的问题。税收也可以看作是罚款的一种特殊形式。针对环境污染问题，国家可以采用罚款（谁污染谁付费）的方式来解决，即对污染产品征收税率。罚款应为边际社会成本（边际私人成本加上污染成本）与边际私人成本的差额。其次，政府可以要求对环境造成污染的厂商增加用于减少污染物排放物的支出，包括购买相应的设备、进行技术更新，政府则对这类支出予以补贴。

科斯则认为只要产权明晰,没有直接的政府干预，解决环境污染问题可以经由市场交易完成,实现负外部性的内在化。政府所要做的全部事情就是正确地配置产权。

针对环境污染问题，我认为环境污染本身就具有很强的负外部性，污染者所承担的成本远小于社会承担的成本，仅受自身成本约束的污染者终将会使环境污染超过环境的耐受值。而环境保护则具有很强的正外部性，保护者所获得的利益小于社会的收益，仅受自身利益激励的保护者不会有足够的动力去提供社会所需要的环境保护。无论是正外部性还是负外部性,都会影响到环境资源的优化配置,从而使环境污染问题更加严重。因此，我认为实施科斯手段具有管制和庇古手段所不具有的优越性，能更有效地发挥市场的作用，把环境的外部性内部化，是一种较好的选择。