2016企业所得税年报监控

2015年度年报监控条件（保留和修改部分）一、A类年报监控1、一般企业默认填报的表单为A00000、A100000、A101010、A102010、A104000、A105000、A105050、A105080、A105081、A106000。

金融企业默认填写的表单为A00000、A100000、A101020、A102020、A104000、A105000、A105050、A105080、A105081、A106000。

2、网厅中基础信息表102（注册资本）、103（所属行业明细代码）的数据是从ctais税务登记信息中直接提取的，属性为不可修改如果纳税人发现与企业实际情况不符必须到所属税务机关办税服务厅办理税务登记变更。

（所属行业明细代码0610-4690为工业，其他代码为其他行业）3、基础信息表的104（从业人数）应大于0、105（资产总额）应大于0。

4、A100000 的第23、28、31栏不应有负数。

5、当A101010(金融企业报表为A101020)第1行“营业收入”大于0时，A105050第1行“工资薪金支出”的帐载金额和税收金额均必须要大于0。

否则提示：当A101010(或A101020)第1行“营业收入”大于0时，A105050第1行“工资薪金支出”的帐载金额和税收金额均应大于0。

6、当A105060第4 行（本年计算广告费和业务宣传费扣除限额的销售（营业）收入）应【等于】A10101(或A101020金融企业收入明细表)一般企业收入明细表的第1行（营业收入）+A105010表第1行第1列（视同销售（营业）收入_税收金额）+ A105010表第23行（销售未完工产品的收入_税收金额）- A105010表第27行（销售未完工产品转完工产品确认的销售收入_税收金额）。

7、如果外围系统-税收优惠备案管理-所得税优惠备案中-国家需要重点扶持的高新技术企业所得税优惠为有效备案，A105050第5行（职工教育经费支出的其中：按税收规定比例扣除的职工教育经费）的税收金额大于第1行（工资薪金支出）的税收金额*8%，提交后出现提示，申报失败：A105050第5行第4列应<=A105050第1行第4列的8%。

并且同时自动将该值置为0。

如果没有高新技术有效备案，A105050第5行（职工教育经费支出的其中：按税收规定比例扣除的职工教育经费）的税收金额大于第1行（工资薪金支出）的税收金额*2.5%，提交后出现提示，申报失败：A105050第5行第4列应<=A105050第1行第4列的2.5%。

并且同时自动将该值置为0。

8、当A105050第7行（工会经费支出）的税收金额大于第1行（工资薪金支出）的税收金额*2%，提交后出现提示：“A105050第7行第4列应<=A105050第1行第4列的2%。

”并且同时自动将该值置为0。

9、当A105050第3行（职工福利费支出）的税收金额大于第1行（工资薪金支出）的税收金额*14%，提交后出现提示：“A105050第3行第4列应<=A105050第1行第4列的14%。

”并且同时自动将该值置为0。

10、当A105050第10行（补充养老保险）的税收金额大于第1行（工资薪金支出）的税收金额*5%，提交后出现提示：“A105050第10行第4列应<=A105050第1行第4列的5%。

”并且同时自动将该值置为0。

11、当A105050第11行（补充医疗保险）的税收金额大于第1行（工资薪金支出）的税收金额*5%，提交后出现提示：“A105050第11行第4列应<=A105050第1行第4列的5%。

”并且同时自动将该值置为0。

12、当A100000第13行大于等于0时，A105070“合计”第3列“公益性捐赠-按税收规定计算的扣除限额”应等于A100000第13行×12%，否则等于013、A105070“合计”第4列“公益性捐赠-税收金额”应等于“合计”第2列与第3列的孰小值。

14、业务招待费支出监控（1）一般企业：A105000第15行第2列“业务招待费支出税收金额”应等于A105000第15行第1列*60%与销售（营业）收入*0.5%的孰小值，【销售（营业）收入】=A101010的第1行（营业收入）+A105010表第1行第1列（视同销售（营业）收入_税收金额）+ A105010表第23行（销售未完工产品的收入_税收金额）- A105010表第27行（销售未完工产品转完工产品确认的销售收入_税收金额）。

否则系统提示：“A105000第15行第2列“业务招待费支出税收金额”应等于A105000第15行第1列*60%与销售（营业）收入*0.5%的孰小值，【销售（营业）收入】=A101010的第1行（营业收入）+A105010表第1行第1列（视同销售（营业）收入_税收金额）+ A105010表第23行（销售未完工产品的收入_税收金额）- A105010表第27行（销售未完工产品转完工产品确认的销售收入_税收金额）。

“（2）金融企业：A105000第15行第2列“业务招待费支出税收金额”应等于A105000第15行第1列*60%与（A101020的第1行+A105010第1行）*0.5%的孰小值。

否则系统会提示：“A105000第15行第2列“业务招待费支出税收金额”应等于A105000第15行第1列*60%与销售（营业）收入*0.5%的孰小值，【销售（营业）收入】=A101020的第1行（营业收入）+A105010表第1行第1列（视同销售（营业）收入_税收金额）”（3）事业单位、民间非营利组织： A105000第15行第2列“业务招待费支出税收金额”应等于A105000第15行第1列*60%与（A103000的第1行+A105010第1行）*0.5%的孰小值。

否则系统会提示：“A105000第15行第2列“业务招待费支出税收金额”应等于A105000第15行第1列*60%与事业单位收入（或民间非营利组织收入）*0.5%的孰小值，【事业单位收入（或民间非营利组织收入）】=A103000的第1行（事业单位收入）或A103000的第10行（民间非营利组织收入）+A105010表第1行第1列（视同销售（营业）收入_税收金额）”15、当A105090的第9行第2列大于0时，且外围系统资产损失申报软件无专项申报记录，则提交后出现提示：申报失败：没有进行资产损失专项申报，请到所在地税务机关办理。

16、当A105100的第14行第4列大于0或第14行第5列大于0时，且外围系统中的税收优惠备案管理-企业重组所得税特殊性税务处理备案无有效备案记录，递交后出现提示：申报失败，企业重组所得税特殊性税务处理无有效备案17、A106000自动下载CTAIS历史数据,且属性为可以修改：离线表单下载时能提供A106000部分数据下载：取CTAIS中“计算所得税年度可弥补亏损”模块检索结果（年度2014）如下图，图1：G8= B8,C8,D8,E8,F8之和2015年度网厅所得税年报A106000下载数据取图1的相应数据，对应关系见下图，属性为可修改：图2：A106000企业所得税弥补亏损明细表A106000的监控如下：18、A106000第6行第2列（本年度的纳税调整后所得）小于等于0时，第10列的数据自动全部归0，且为不能修改。

A106000的第10列数据应大于等于0。

19、Ctais“计算所得税年度可弥补亏损”模块中的2013年度“可结转下一年未弥补完的亏损额合计”=G8;2014年度 A106000第6行第2列“纳税调整后所得”=G1；2014年度 A106000第7行第11列“可结转以后年度弥补亏损额合计”=H11。

（1）当（G8- G1）大于等于0，且H11大于（G8- G1）时，系统显示申报失败，提示“A106000可结转以后年度弥补的亏损额合计与历史数据不符，请审验后重新填写或与税源管理人员联系。

”（2）当（G8- G1）小于0，且H11大于0时，系统显示申报失败，提示“A106000当期盈利已大于历史亏损，请审验后全部弥补或与税源管理人员联系。

”20、A107010第6、11、12、13、14、20、26行变灰不可填写。

（宁波无此些业务发生）21、A107020第37行变灰不可填写。

（宁波无此些业务发生）22、A107040第5、7、7.1、7.2、7.3、8、8.1、8.2、8.3、9、9.1、9.2、9.3、11、13、14、14.1、14.2、15、15.1、15.2、18、19、24、25、26、27、29、30、31、33行变灰不可填写。

（宁波无此些业务发生）23、A107040第1行（符合条件的小型微利企业）年报监控。

（不可以放弃）。

（自动显示优惠金额）（1）如果A100000应纳税所得额（第23行）大于0万且小于等于30万，且该企业基础信息表107（从事国家限制和禁止行业）、103（所属行业明细代码0610-4690为工业，其他代码为其他行业）、104（从业人数）、105（资产总额）四个数据符合小型微利企业条件，且A107040第3、6、33行均等于零，视同税收优惠备案。

A107040第1行（符合条件的小型微利企业）自动计算并显示优惠金额（不可修改）。

计算规则请详见备注。

否则系统则提示：根据年报申报数据，您还可以享受小微企业优惠，A107040表第1行”一、符合条件的小型微利企业”等于“数值”，第2行“其中：减半征税”等于“数值”。

数值为具体的计算金额。

请各位需要特别注意的是，为了方便纳税人享受小微优惠，今年网厅把A000000表中“107 从事国家限制和禁止行业”默认为“否”，且为不可修改，如果纳税人确实从事国家限制和禁止行业，请到ctais前台修改。

24、A107040第28栏享受过渡期税收优惠企业除下列表格中的企业名单外，其余企业该栏金额必须小于等于0，否则递交后，系统提示：“您不具有享受过渡期税收优惠资格，请与所属税务机关联系”。

25、A100000、A107010、 A107020、 A107040、有监控的行次数据大于0需查询外围系统-税收优惠备案管理-所得税优惠备案中的相应备案事项是否已予备案，如果不是，则显示递交失败，相应备案事项未备案（相应事项应明确显示，对应表格如下。

）A100000、A107010、 A107020、 A107040、填报行次与需办理的优惠备案事项对应关系表。

二、B类年报监控1、B类年报下列行变灰不可填写（1）如果该企业主表应纳税所得额大于0万且小于等于30万，所属行业、从业人数、资产总额、国家限制和禁止行业:四项数据符合小型微利企业条件，主表第17行（减：符合条件的小型微利企业减免所得税额）、18行（其中：减半征税）自动计算并显示税收优惠金额（不可修改）。