XX集团有限责任公司财务报告(DOC 14)
有限责任公司财务报告
有限责任公司财务报告有限责任公司财务报告（公司名称）目录一、公司基本情况二、财务状况分析1. 资产负债表2. 利润表3. 现金流量表三、财务比率分析1. 偿债能力分析2. 营运能力分析3. 盈利能力分析四、风险与挑战五、展望与建议一、公司基本情况本报告编写的公司是一家有限责任公司，成立于20XX年，主要经营范围是……。
公司的商誉良好，具备一定的市场影响力和竞争力，目前员工人数为XX人。
公司的注册资本为XXX万元。
二、财务状况分析1. 资产负债表（此处列出公司的资产负债表数据，并进行简要分析）根据XXXX年度的财务报告显示，公司总资产为XXX万元，其中现金及其等价物XXXX万元，货币资金XXXX万元。
短期债务总计为XXX万元，长期债务总计为XXX万元。
公司资产负债率为XXX%，总资产周转率为XX次。
2. 利润表（此处列出公司的利润表数据，并进行简要分析）根据XXXX年度的财务报告显示，公司总营业收入为XXX万元，净销售收入为XXX万元。
营业成本为XXX万元，销售费用为XXX万元，管理费用为XXX万元，研发费用为XXX万元，财务费用为XXX万元。
公司净利润为XXX万元，利润率为XX%。
3. 现金流量表（此处列出公司的现金流量表数据，并进行简要分析）根据XXXX年度的财务报告显示，公司经营活动产生的现金流入为XXX万元，现金流出为XXX万元。
公司投资活动产生的现金流入为XXX万元，现金流出为XXX万元。
公司融资活动产生的现金流入为XXX万元，现金流出为XXX万元。
公司期末现金及现金等价物为XXX万元。
三、财务比率分析1. 偿债能力分析（此处列出公司的偿债能力分析数据，并进行简要分析）根据XXXX年度的财务报告显示，公司的流动比率为XX，速动比率为XX，现金比率为XX。
这些指标显示了公司的偿债能力较强/较弱。
2. 营运能力分析（此处列出公司的营运能力分析数据，并进行简要分析）根据XXXX年度的财务报告显示，公司的存货周转率为XX次/年，应收账款周转率为XX次/年，固定资产周转率为XX次/年。
公司财务报告范文
公司财务报告范文今年以来，受市场变化和诸多不利因素的影响，企业收入降幅较大，部分企业亏损严重，经营出现困难，经济效益下滑，严重影响了##市工业企业的正常运行和发展。
具体看，主要财务指标完成情况如下：一、汇编企业户数本年度市级汇编工业企业57户，其中：国有及国有控股企业19户，较上年20户减少1户，集体企业 38户，较上年37户增加1户。
二、主要财务指标完成情况一工业总产值和增加值##年，市级工业企业完成工业总产值149354万元，较上年完成工业总产值179802万元减少30448万元，下降16.93%。
其中：19户国有及国有控股企业完成工业总产值96393万元，生产型企业12户，##佛慈制药股份有限公司完成工业总产值31052万元，列全市第一。
##机床厂完成工业总产值16006万元，##蓝天浮法玻璃股份有限公司完成工业总产值12755万元，甘肃兰阿煤业有限责任公司完成工业总产值10837万元，##真空设备有限公司完成工业总产值9685万元，以上企业列全市2—5名。
工业总产值完成在1000万元以上的企业还有：##塑料包装材料有限公司完成工业总产值5677万元，##沙井驿建材有限公司完成工业总产值4520万元，##水泵总厂完成工业总产值3350万元，##兰量工具股份有限公司完成工业总产值1183万元。
38户集体企业完成工业总产值52961万元，生产型企业15户，其中：##高压阀门有限公司完成工业总产值18360万元，列全市第一。
##晶亮玻璃有限责任公司完成工业总产值17008万元，##兰塑薄膜有限责任公司完成工业总产值5900万元，##兰塑管材有限责任公司完成工业总产值5677万元，##宏建建材有限责任公司完成工业总产值3068万元，以上五户企业共完成工业总产值50013万元，占市级集体企业总产值的94.43 %。
工业总产值完成在1000万元以上的企业还有：##联合重工有限公司完成工业总产值1924万元，##中兴科技实业发展有限公司完成工业产值1742万元，##轻工业机械有限责任公司1650万元，##商通工业锅炉制造有限公司1393万元。
年度财务报告-模板
财务分析报告（说明：该分析报告模版，仅供参考。
分析报告的内容，请依据 实际情况进行修改或补充。
重点是对经营情况的分析和说明， 财务经 营指标可以根据实际情况进行增加或减少。
）年度情况整体说明，主要描述内容为：反映XX 年度公司取得的 经营业绩（比上年有较大增长、大幅度下滑或与上年度基本持平） ，实现主营业务收入亿元，净利润万元等情况。
对当年经营情况产生较大影响的因素，拟采取的主要措施，以及其他或有事项等可 能产生影响的未确定因素。
（具体描述内容请各企业依据实际情况进 行修改或补充，分析数据以“万元”为单位。
）公司XX 年度经营指标完成情况表第一部分XX 年度公司财务概况一、总况（合并报表）（一）截至XX 年末，公司资产总额 元，少数股东权益万元，所有者权益扣除所得税万元和少数股东损益万元，公司净利润 万元（三） XX 年集团上缴国家各项税金共计 万元（四） XX 年上缴院国科控股利润 万元。
（五）主要财务指标情况:万元，负债总额 万万元；（二） XX 年度公司实现主营业务收入 万元，利润总额万元,1、资产负债率%;2、流动比率% ;3、总资产报酬率% ;4、净资产收益率% ;5、其他比率%。
（六）合并数据说明1、xx年度上报董事会的公司财务决算数据包括合并企业户数家，与xx年度相比，增加（减少）了********** 公司、********* 公司户。
增加（减少）原因是：2、由于会计政策的************ 方面发生了变化，由原来的*************** 变更为，导致合并报表发生较大变化，具体为：。
第二部分报告期内主要经营情况及财务状况分析一、公司经营情况截至报告期，按照公司各控股公司上报的报表数据合并，xx年度公司实现主营业务收入万元，净利润万元。
公司xx年度主营业务收入、净利润构成情况表单位：万元序主营业务收入净利润控股公司号金额比例（%）金额比例（%）1公司本部2****公司3****公司4****公司5****公司6****公司****公司****公司****公100% 100.0%（一）公司本部经营情况1、收入情况（大幅增长、减少、持平）xx年度公司本部主营业务收入万元，完成预算指标%，同比增长（减少）％。
公司财务报告范文
公司财务报告范文公司财务报告范文篇1 今年以来，受市场变化和诸多不利因素的影响，企业收入降幅较大，部分企业亏损严重，经营出现困难，经济效益下滑，严重影响了##市工业企业的正常运行和发展。
具体看，主要财务指标完成情况如下：一、汇编企业户数本年度市级汇编工业企业57户，其中：国有及国有控股企业19户，较上年20户减少1户，集体企业 38户，较上年37户增加1户。
二、主要财务指标完成情况(一)工业总产值和增加值##年，市级工业企业完成工业总产值149354万元，较上年完成工业总产值179802万元减少30448万元，下降16.93%。
其中：19户国有及国有控股企业完成工业总产值96393万元，生产型企业12户，##佛慈制药股份有限公司完成工业总产值31052万元，列全市第一。
##机床厂完成工业总产值16006万元，##蓝天浮法玻璃股份有限公司完成工业总产值12755万元，甘肃兰阿煤业有限责任公司完成工业总产值10837万元，##真空设备有限公司完成工业总产值9685万元，以上企业列全市25名。
工业总产值完成在1000万元以上的企业还有：##塑料包装材料有限公司完成工业总产值5677万元，##沙井驿建材有限公司完成工业总产值4520万元，##水泵总厂完成工业总产值3350万元，##兰量工具股份有限公司完成工业总产值1183万元。
38户集体企业完成工业总产值52961万元，生产型企业15户，其中：##高压阀门有限公司完成工业总产值18360万元，列全市第一。
##晶亮玻璃有限责任公司完成工业总产值17008万元，##兰塑薄膜有限责任公司完成工业总产值5900万元，##兰塑管材有限责任公司完成工业总产值5677万元，##宏建建材有限责任公司完成工业总产值3068万元，以上五户企业共完成工业总产值50013万元，占市级集体企业总产值的94.43 %。
工业总产值完成在1000万元以上的企业还有：##联合重工有限公司完成工业总产值1924万元，##中兴科技实业发展有限公司完成工业产值1742万元，##轻工业机械有限责任公司1650万元，##商通工业锅炉制造有限公司1393万元。
财务报告（通用10篇）
财务报告（通用10篇）财务报告（通用10篇）在经济发展迅速的今天，报告与我们愈发关系密切，报告包含标题、正文、结尾等。
我们应当如何写报告呢？以下是小编帮大家整理的财务报告，仅供参考，欢迎大家阅读。
财务报告篇1连锁超市经过20xx年全年的快速发展，发现有些具体问题原有的业务系统软件已无法解决，如：不同门店不能制定不同的售价、同一商品不能实现不同供应商不同进价等等。
xx年全年连锁超市财务工作在围绕公司春节集训所提出的“连锁超市软件全面升级、管理升级、超市全年实现销售1个亿”的目标开展工作;结合刘总在财务工作会议上部署全年重点工作精神，实现了销售、利润双丰收。
现将全年工作汇报根据实际现状，公司决定对超市软件进行全面升级，春节集训后迅速安排了连锁超市业务与财务以及信息部相关人员到外地进行了实地考察，对连锁超市经营模式以及超市所使用软件进行了解。
在3月初对超市软件升级做了前期大量准备工作后于3月底对业务系统全面切换;切换后运行到现在基本达到了我们的预期要求;原系统无法解决的问题，现已基本解决。
如：不同门店可以制定不同的售价、同一商品可以实现不同供应商不同进价等。
我们利用软件的先进功能，对进销存各个环节提高了分析能力和加大了管理手段。
如：通过价格带分析确定每一个价格带在销售中所占比重，这样能确定每个门店周边消费水平，为门店组织商品价格定位提供了比较有效的参考数据。
(城南新区店在今年5月份时通过价格带分析后，发现6-10元销售比重占到全月销售的27.40%，门店与业务协商后，从中天街调拨一批特价为9.80元的卷提纸(中天街销售已趋于疲软)，两天即抢购一空。
为了使连锁超市财务管理工作更加正规化、制度化、科学化;针对超市财务管理薄弱环节及部分店长微机操作能力较弱等现象，我们规范了各门店电脑操作流程，相应出台了各种管理制度，并汇编成《关于规范东方连锁超市商品流转重点环节的管理规定》的制度来进行规范;并严格按管理规定执行，特别对以下几方面加强了控管。
最新财务报告模板(精品7篇)
最新财务报告模板(精品7篇)最新财务报告模板篇1四月份财务科在矿领导的具体领导和各部门的密切配合下，主要完成了以下工作任务：1、认真做好了四月份矿井财务记账凭证和财务核算的内部审核工作，共编制记账凭证300余张，并做好了原始凭证的审核记账工作，确保了资金安全，起到了较好的监督和指导作用。
2、及时核对银行存款、现金日记帐的发生额和余额，及时与往来对象核对往来款的发生额和余额，每月按时审核并发放了员工的工资。
3、继续与供应科、办公室等部门配合做好了存货物资的盘点工作，根据盘点结果写出盘点报告并报送有关领导。
4、加强合同管理，建立合同台账，参与合同谈判与市场调查，配合相关部门做好工程验收、工程结算工作，及时做好对采购合同、到货入库验收单、物资出库单、付款原始单据和往来帐款的审核和记账工作。
5、做好原煤发运台账，配合销售科做好销售结算开票工作，并帮助销售、供应等部门做好业务单位往来账对账工作。
6、及时抓好了日常材料物资原始凭证的传递和和出入库单据的审核，尽量做到向标准化、规范化和及时性、准确性的程度迈进。
7、完成月度资金预算的编制，报领导批准使用，合理组织并安排资金支付。
8、做好财务部人员轮岗工作。
9、完成各种财务报表的编制及上报工作。
10、完善减免税上报所需材料。
11、建立区域瓦斯治理台账。
12、完成食堂帐的凭证编制、审核记账、货款支付等业务。
13、完成了会计档案的交接工作。
14、组织有关财务人员对安全知识、营业税、房产税、增值税、个人所得税等有关财务、税收方面的资料进行学习，从而加强业务知识，提高业务技能。
15、认真负责并做好了财务科的日常工作和矿领导交办的其他临时工作任务。
财务科四月工作总结(三)四月已经过去，匆忙交接过来出纳工作的我，对自己所从事的出纳工作已经基本掌握，基本能胜任这项工作。
以前在公司从事财务工作分工不明确，出纳的业务没具体操作和实践过，总认为是“雕虫小技”，不以为然，可就是抱着这种心态刚开始干出纳工作出现不少的失误，完成一项业务总会丢三落四，包括(1)领款人没签字就支付现金(2)收现金忙于开收据忘记辨识货币真伪(3)忘记登日记账等失误，全是因为对业务流程不熟练的缘故。
董事会材料三：财务决算报告
XXXX有限公司XXXX年财务决算报告(草案)一、公司基本情况(一)公司法定名称：XXXX有限公司(二)公司法定代表人：(三)公司注册资本：11500万元(四)公司地址：市路邮政编码： E-MAIL：(五)公司财务报告备置地点：本公司(六)公司电话：传真：(七)公司首次注册登记名称：XXXX有限公司公司首次注册登记法定代表人：潘顺恩公司首次注册登记时间：XXXX年XX月11日公司注册登记机关：濮阳市工商行政管理局公司注册登记类型：有限责任公司公司企业法人营业执照注册号：公司税务登记证号：豫国税登字：豫地税登字：公司2003年5月19日变更登记法定代表人，变更后法定代表人为楚振平公司2003年9月27日变更登记股东和法定代表人，同时修改公司章程，变更后法定代表人为XXX(八)公司法律顾问：河南长庚律师事务所XXX二、股东及股本变动情况(一) 报告期内公司股东没有发生变化，股东协议出资额9340万元，出资情况如下：股东名称出资方式应出资额出资比例河南省建设投资总公司货币 4000万元 42.83 %濮阳经济技术发展总公司土地 2000万元 21.41 %濮阳市建设投资公司货币 2000万元 21.41 %濮阳三强热电有限公司货币 940万元 10.06 %省中原化工(股份)有限公司货币 340万元 3.64 %台前县造纸厂货币 60万元 0.64 % 合计 9340万元 100 %(二)截止XXXX年12月31日公司股东实际出资到位情况如下:单位：万元三、公司高级管理人员和员工情况（一）报告期内公司董事董存英变更为朱忠义、监事和其他董事没有发生变动；公司总经理楚振平、副总经理曹拥军、王胜利、财务负责人薛尧臣调离本公司；XXXX年8月董事会第四次临时会议决定对公司经营层组成人员作出调整，按照决议，总经理郭海泉、副总经理康保平、王根、总会计师王崇香于8月10日到职工作。
(二)董事、监事和高级管理人员情况董事会组成情况郭海泉董事长楚振平副董事长康保平副董事长张松董事朱忠义董事监事会组成情况崔耐红监事会召集人魏建生监事栗增民监事孙育新监事李安喜监事王涛监事高级管理人员郭海泉总经理康保平副总经理王根副总经理王崇香总会计师，（三）、员工及酬金截止XXXX年12月31日，本公司共有员工121人，其中正式签订合同的员工74人，借调1人，外聘6人 ,试用员工36人,临时工4人。
企业年度财务报告模板
企业年度财务报告模板
一、公司基本信息
1. 公司名称：
2. 成立时间：
3. 注册资本：
4. 公司类型（有限责任公司、股份有限公司等）：
5. 主营业务：
二、财务总览
1. 营业收入情况及同比增长率：
2. 净利润情况及同比增长率：
3. 资产总额及负债总额：
4. 应收账款和应付账款情况：
三、利润表
1. 销售成本及销售毛利率：
2. 营业利润情况及毛利率：
3. 净利润及净利润率：
四、资产负债表
1. 资产情况（货币资金、存货、固定资产等）：
2. 负债情况（短期借款、长期借款等）：
五、现金流量表
1. 经营活动现金流量情况：
2. 投资活动现金流量情况：
3. 筹资活动现金流量情况：
六、附注和重要事项说明
以上仅为企业年度财务报告的基本模板，具体内容可根据实际情况进行补充和修改。
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神华集团有限责任公司会计核算办法第三部分财务报告第1章财务报告1.1财务报告的编报要求神华集团有限责任公司及其下属的各级子公司应当按照本制度的规定，在规定的时间内编制和提供真实、完整、合法的财务会计报告。
财务会计报告分为年度、半年度、季度和月度财务会计报告。
年度、半年度财务会计报告应当包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书，其中会计报表应当包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表；季度、月度财务会计报告通常仅指会计报表，会计报表至少应当包括资产负债表和利润表（国家统一的会计制度规定季度、月度财务会计报告需要编制会计报表附注的，从其规定）。
公司提供的会计报表应当依次编定页数，加具封面，装订成册，加盖公章。
封面上应当注明：企业名称、企业统一代码、组织形式、地址、报表所属年度或者月份、报出日期，并由企业负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人(会计主管人员)签名并盖章；设置总会计师的企业，还应当由总会计师签名并盖章。
子公司的年度财务会计报告，以及股份公司的半年度中期财务报告应附中国注册会计师出具的审计报告上报。
并按如下要求提供说明：（1）无保留意见的审计报告注册会计师出具无保留意见的审计报告，但是在其审计过程中对公司会计报表进行了重大调整，即审计后会计报表与审计前会计报表有重大差异的，应说明上述审计调整的原因及审计调整对原提供有关财务状况说明书的影响，如有必要，应重新撰写财务状况说明书。
（2）非无保留意见的审计报告注册会计师出具的审计报告为保留意见、无法表示意见及否定意见报告的，应及时提供详细情况说明原因，并重新提供真实、完整、合规的财务报告。
1.2财务会计报告的体系企业的财务会计报告由会计报表、会计报表附注和财务情况说明书组成。
1.2.1会计报表公司提供的会计报表包括：（1）资产负债表；（2）利润及利润分配表；（3）现金流量表；（4）其它附表。
1.2.2会计报表附注至少应当包括下列内容：（1）不符合会计核算基本前提的说明；（2）重要会计政策和会计估计的说明；（3）重要会计政策和会计估计变更的说明；（4）或有事项和资产负债表日后事项的说明；（5）关联方关系及其交易的披露；（6）重要资产转让及其出售的说明；（7）企业合并、分立的说明；（8）会计报表中重要项目的说明；（9）合并会计报表的说明（10）有助于理解和分析会计报表需要说明的其它事项。
1.2.3财务情况说明书财务情况说明书至少应当对下列情况作出说明：（1）经营情况说明；（2）利润完成情况；（3）资金周转情况；（4）预算执行情况；（5）经营相对值指标评价（6）经营的主要风险（7）其它影响公司效益和财务状况较大的项目和重大事件说明。
1.3财务报告编报前的工作企业在编制年度财务会计报告前，应当按照下列规定，全面清查资产、核实债务：（1）结算款项，包括应收款项、应付款项、应交税金等是否存在，与债务、债权单位的相应债务、债权金额是否一致；（2）原材料、在产品、自制半成品、库存商品等各项存货的实存数量与账面数量是否一致，是否有报废损失和积压物资等；（3）各项投资是否存在，投资收益是否按照国家统一的会计制度规定进行确认和计量；（4）房屋建筑物、机器设备、运输工具等各项固定资产的实存数量与账面数量是否一致；（5）在建工程的实际发生额与账面记录是否一致；（6）需要清查、核实的其它内容。
企业清查、核实后，应当将清查、核实的结果及其处理办法向企业的董事会或者相应机构报告，并根据国家统一会计制度的规定进行相应的会计处理。
企业应当在年度中间根据具体情况，对各项财产物资和结算款项进行重点抽查、轮流清查或者定期清查。
企业在编制财务会计报告前，除应当全面清查资产、核实债务外，还应当完成下列工作：（1）核对各会计账簿记录与会计凭证的内容、金额是否一致，记账方向是否相符；（2）依照神华集团规定的结账日进行结账，结出有关会计账簿的余额和发生额，并核对各会计账簿之间的余额；（3）检查相关的会计核算是否按照国家统一会计制度的规定进行；（4）对于国家统一的会计制度没有规定统一核算方法的交易、事项，检查其是否按照会计核算的一般原则进行确认和计量以及相关账务处理是否合理；（5）检查是否存在因会计差错、会计政策变更等原因需要调整前期或者本期相关项目。
在上述工作中发现问题的，应当按照国家统一的会计制度的规定进行处理。
1.4合并会计报表1.4.1合并会计报表的编制范围集团公司的投资占被投资单位资本总额50%以上(不含50%)，或不足50%但具有实质控制权的，应当编制合并会计报表。
子公司也要按上述规定编制合并会计报表。
下列子公司不纳入合并会计报表合并范围：（1）已准备关停并转的子公司；（2）按照破产程序，已宣告被清理整顿的子公司；（3）已宣告破产的子公司；（4）准备近期售出而短期持有其半数以上的权益性资本的子公司；（5）非持续经营的所有者权益为负数的子公司；期初应纳入合并范围，但因为重要性原则、会计差错或其它原因未纳入合并范围的子公司，期末因情况发生变化，或调整会计差错将其纳入合并范围，应对期初可比报表的合并范围进行相应的调整。
1.4.2合并会计报表的编制方法1.4.3合并报表编制的前期准备事项（1）统一企业集团内部的会计报表决算日和会计期间对于境外子公司，由于当地法律限制不能与母公司会计报表决算日和会计期间一致的，要求其为编制合并报表单独编报与母公司会计报表决算日和会计期间一致的个别会计报表。
（2）统一母子公司的会计政策会计政策是指企业进行会计核算和编制会计报表时所采用的会计原则、会计程序和会计处理方法，是编制会计报表的基础，是保证会计报表各项目反映内容一致的基础。
（3）对子公司股权投资采用权益法核算（4）对子公司以外币表示的会计报表进行折算对于境外子公司以外币表示的会计报表，以及境内子公司采用与母公司记账本位币不同的货币编报的会计报表，将子公司会计报表各项目的数额折算为母公司记账本位币，并以折算为母公司记账本位币后的会计报表编制合并会计报表。
1.4.4合并资产负债表合并资产负债表以母公司和纳入合并范围的子公司的个别资产负债表为依据，在相互抵销有关项目的基础上编制。
编制合并资产负债表时需要进行抵销处理的项目主要包括：（1）母公司对子公司权益性资本投资项目的数额与子公司所有者权益中母公司所持有的份额相抵销母公司对子公司的股权投资实际上相当于母公司将资本拨付下属核算单位，并不引起整个企业集团的资产、负债和所有者权益的增减变动。
故在编制合并会计报表时需将母公司对子公司长期股权投资项目与子公司所有者权益项目予以抵销。
抵销时发生的合并价差，在合并资产负债表中以“合并价差”项目在长期投资项目中单独反映(贷方余额时以负数表示)。
对于子公司之间相互投资，母公司应当比照上述做法，将权益性资本投资项目的数额与相对应另一子公司所有者权益有关项目中相应的数额相互抵销。
①纳入合并范围的子公司为全资子公司时公司对子公司长期股权投资的数额与子公司所有者权益总额一致时：借：实收资本资本公积盈余公积未分配利润贷：长期股权投资当母公司对子公司长期股权投资的数额与子公司所有者权益总额不一致时，其差额作为合并价差处理，在合并资产负债表中单独列示：借：实收资本资本公积盈余公积未分配利润借或贷：合并价差贷：长期股权投资②纳入合并范围的子公司为非全资子公司时母公司对子公司长期股权投资的数额与子公司按控股比例计算的所有者权益数额一致时：借：实收资本资本公积盈余公积未分配利润贷：长期股权投资少数股东权益母公司对子公司长期股权投资的数额与子公司按控股比例计算的所有者权益数额不一致时，其差额作为合并价差处理，在合并资产负债表中单独列示：借：实收资本资本公积盈余公积未分配利润借或贷：合并价差贷：长期股权投资少数股东权益“少数股东权益”项目反映除母公司以外的其它投资者在子公司中的权益（2）内部债权与债务项目的抵销内部债权与债务项目指母公司与子公司、子公司相互之间的应收账款与应付账款、预付账款和预收账款、应付债券与债券投资等项目。
集团内部企业的一方在其个别资产负债表中将这些项目反映为资产，而另一方则在其个别资产负债表中反映为负债。
从集团整体角度考察，它只是内部资金运动，为此，在编制合并会计报表时应将内部债权与债务项目予以抵销。
①初次编制合并会计报表时应收账款和坏账准备的抵销借：应付账款（按内部应付账款期末余额）贷：应收账款（按内部应收账款期末余额）借：坏账准备（按当期计提的内部应收账款坏账准备）贷：管理费用②连续编制合并会计报表时应收账款和坏账准备的抵销内部应收账款坏账准备本期余额等于上期余额时的抵销处理：借：应付账款（按内部应付账款期末余额）贷：应收账款（按内部应收账款期末余额）借：坏账准备（按内部应收账款坏账准备上期余额）贷：未分配利润内部应收账款坏账准备本期余额大于上期余额时的抵销处理：借：应付账款（按内部应付账款期末余额）贷：应收账款（按内部应收账款期末余额）借：坏账准备贷：未分配利润（按内部应收账款坏账准备上期余额）管理费用（按内部应收账款坏账准备本期增加额）内部应收账款坏账准备本期余额小于上期余额时的抵销处理：借：应付账款（按内部应付账款期末余额）贷：应收账款（按内部应收账款期末余额）借：坏账准备管理费用（按内部应收账款坏账准备本期减少额）贷：期初未分配利润（按内部应收账款坏账准备上期余额）③内部预付账款与内部预收账款的抵销借：预收账款贷：预付账款④内部应收票据与内部应付票据的抵销借：应付票据贷：应收票据⑤内部应付债券与长期债权投资中的债券投资的抵销内部应付债券与长期债权投资中的债券投资无差额时：借：应付债券贷：长期债权投资当长期债权投资与发行债券企业的应付债券抵销出现差额时，作为合并价差处理：借：应付债券借或贷：合并价差贷：长期债权投资（3）存货中包含的未实现内部销售利润的抵销从集团整体来看，集团内部企业之间的商品购销活动实际上相当于一个企业内部物资调拨活动。
对于期末存货价值中包括的这部分销售毛利，从集团整体来看，为未实现内部销售利润，在编制合并会计报表时应予以抵销。
①初次编制合并会计报表时的抵销处理抵销当期发生的内部购销抵销期末内部购进商品等形成的存货价值中包含的未实现内部销售利润借：主营业务成本贷：库存商品②连续编制合并会计报表时的抵销处理将上期抵销的存货价值中包含的未实现内部销售利润对本期期初未分配利润的影响进行抵销借：未分配利润贷：主营业务成本抵销本期发生的内部购销借：主营业务收入贷：主营业务成本抵销期末内部购进商品等形成的存货价值中包含的未实现内部销售利润借：主营业务成本贷：库存商品（4）固定资产中包含的未实现内部销售利润的抵销固定资产中包含的内部未实现销售利润指：在集团内部固定资产购销活动中，销售企业以高于成本或净值的价格将产品或固定资产销售给集团内其它企业作为固定资产使用，并由此确认当期损益。