珠海市xxx有限公司、楼某虚开增值税专用发票、用于骗取出口退

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珠海市ｘｘｘ有限公司、楼某虚开增值税专用发票、用于骗取出 口退税、抵扣税款发票一审刑事判决书
【标 签】虚开增值税专用发票,骗取出口退税,抵扣税款发票 【案 由】刑事案由 【法 院】基层法院 【地 域】广东省 【裁判时间】2015-09-28 【审判程序】一审 【裁判单位】珠海市金湾区人民法院 【文书种类】判决书
再查明，2014年3月28日，被告人楼某向珠海市公安局金湾分局经济犯罪侦查大队 投案自首。
上述事实，有以下证据证实：1.被告人楼某的供述与辩解；2.证人陈某、蔡某的证 言；3.到案情况说明、办案说明、补充侦查情况说明、函；4.企业机读档案登记资料、公司 设立登记申请书、股东（发起人）名录、公司董事、监事、经理情况、公司法定代表人登记 表、法定代表人签名备案表、证明；5.珠国税三稽处（2010）10、14号《税务处理决定 书》、珠国税三稽罚（2010）9、13号《税务行政处罚决定书》、珠国税三稽 执（2010）10、14号《执行报告》、税收电子转账专用完税证、立案审批表、珠国税三稽 选（2010）32号《税收违法案件审批表》、税务稽查任务通知书、税务登记表、南京市六合 区部分企业虚开增值税专用发票案件协查、企业法人营业执照、税务登记证、企业基本情况 表、税务检查报告、纳税检查确认表、税务检查工作底稿、情况说明、增值税抵扣凭证协查 回复函、增值税抵扣凭证案件协查报告、其他抵扣凭证委托协查申请表、增值税抵扣凭证协 查函、案件协查基本情况表、已证实虚开通知单、协查处理单、发票明细单、增值税抵扣凭 证原始信息清单、协查案件转办函、转办通知书、证明、账簿启用表及经管本账簿人员一览 表、总分类账、原材料明细账、生产成本明细账、应交税金明细账、其他应付款明细账、管 理费用明细账、增值税纳税申报表、企业所得税年度纳税申报表、企业所得税月（季）度预 缴纳税申报表、专用发票认证结果清单、增值税专用发票抵扣清单、记账凭证、江苏增值税 专用发票；6.关于湖南省株洲市“文平案”涉及虚开增值税专用发票的协查要求、湖南增值 税专用发票、“文平案”涉案发票受票企业协查情况汇总表；7.珠国税暨移（2011）51、52 号《涉税案件移送书》、资金来往结算票据、（2010）10号《稽查案件处理情况反馈意 见》、珠国税三暨罚告（2010）12号《税务行政处罚事项告知书》、税收电子转账专用完税 证、《审理报告》、珠海农行金海岸支行对公账户交易明细、国税网上办税、应付账款明细
2010年5月，被告人楼某在被告单位宏欣公司无实际货物购销的情况下，采取上述 方式，以宏欣公司的名义接受南京甲腾贸易有限公司虚开的增值税发票3份金额共计人民 币296，393.17元、税额为人民币50，386.83元的增值税专用发票，并向对方公司支付好处 费人民币17，700元，并以该3份发票由被告单位珠海市xxx有限公司向税务机关申报抵扣税 款。
当事人信息:
公诉机关珠海市金湾区人民检察院。
被告单位珠海市xxx有限公司，住所地，组织机构代码：。法定代表人陈某，男， 汉族，公民身份号码339011197307075011。
诉讼代表人王玲，女，汉族，户籍地广东省珠海市金湾区。
辩护人赖雪梅，广东正拓律师事务所律师。
被告人楼某，女，汉族，大专文化，户籍地浙江省诸暨市，珠海市模具有限公司实 际经营者之一。公民身份号码6249。因本案于2014年4月11日被取保候审。
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随时都有倒闭的可能；6.被告人系初犯，偶犯，无前科，无人身危险性。综上，建议人民法 院依法对被告人减轻处罚，并给予缓刑，给被告人一次悔过自新的机会。
辩护人同时提交如下证据：1.被告人楼某小孩的出生证，证明被告有两个子女，且 小儿子未满一周岁、大女儿只有五岁，均由被告照顾；2.珠海市三灶医院的医院病历，证明 被告人的身体状况；3.欠条，证明被告人及公司法人已借款70多万元用于公司经营，企业的 经营困难。
2010年10月29日、11月9日，珠海市xxx有限公司分别接受了税务机关的行政处罚， 现已补缴了全部税款和罚金。
公诉机关认为，被告单位珠海市xxx有限公司虚开增值税专用发票，数额较大，被 告人楼某作为该单位犯罪的直接责任人员，被告单位和被告人的行为已触犯《中华人民共和 国刑法》第二百零五条的规定，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。被告人楼某 犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以从轻或者减轻处罚。同时出具书面 的量刑建议，建议对被告单位判处罚金，对被告人楼某判处一年六个月以下有期徒刑。特提 请依法惩处。
一审答辩情况:
被告人楼某对起诉书指控的犯罪事实和罪名均无异议。
被告人楼某的辩护人对公诉机关指控被告人楼某构成虚开增值税专用发票罪没有异 议，同时提出如下辩护意见：1.被告人楼某在本案中主观恶性小，已全部补缴了偷税的税款 及滞纳金，没有给国家税务机关造成损失；2.2010年11月税务机关行政处罚时，被告人就已 积极缴纳了罚款共计5万多元，可酌情从轻处罚；3.被告人案发后主动投案自首，认罪态度 好，具有悔罪表现，依法可以从轻或者减轻处罚；4.被告人年幼的孩子需要母亲照顾，被告 人的身体状况不好，尚在治疗中；5.被告人已借外债来维持企业的经营，如处罚过重，企业
被告单位珠海市xxx有限公司的诉讼代表人对公诉机关指控宏欣公司构成虚开增值 税专用发票罪没有异议，同时提出：1.被告单位已补缴了税款及滞纳金；2.被告单位已缴纳 了税务机关的罚款，本案不应再对被告单位处罚金，即便要处罚金，也应折抵之前的罚 款；3.现在企业经营困难，如企业倒闭，将会产生新的社会问题。综上，恳请人民法院对被 告单位免于处罚或减轻处罚。
审判人员:
审判长许金
代Hale Waihona Puke 审判员吴亚钦人民陪审员张水金
裁判日期:
二〇一五年九月二十八日
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书记员: 书记员封倩
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本院查明:
经审理查明的事实与公诉机关指控的一致。另查明，珠海市国家税务局第三稽查局 于2010年10月29日对珠海市xxx有限公司偷增值税16，588.60元的行为处以百分之五十的罚 款，即罚款8294.30元；同年11月9日对珠海市xxx有限公司偷增值税50，386.83元的行为处 以一倍的罚款，即罚款50，386.83元。
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一审请求情况:
珠海市金湾区人民检察院指控，2010年3月，被告人楼某作为被告人单位珠海市xxx 有限公司（以下简称宏欣公司）的实际经营者之一，在该公司无实际货物购销的情况下，以 宏欣公司的名义接受株洲市文平实业有限责任公司虚开的金额为人民币97，580元、税额为 人民币16，588.6元的增值税专用发票，并向对方公司支付好处费人民币6000元，并以该份 发票由被告单位珠海市xxx有限公司向税务机关申报抵扣税款。
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账；8.被告人的户籍证明材料及无违法犯罪记录前科证明。上述证据均经庭审举证、质证， 各证据材料间能相互予以印证，本院予以确认。
本院认为:
本院认为，被告单位珠海市xxx有限公司及该公司直接负责的主管人员被告人楼 某，利用虚开的增值税专用发票抵扣税款，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零 五条之规定，构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关指控被告单位珠海市xxx有限公司及被 告人楼某的犯罪事实清楚，证据确实、充分，所指控罪名成立。被告人楼某作为被告单位珠 海市xxx有限公司直接负责的主管人员，主动向公安机关投案，并如实供述犯罪事实，被告 单位珠海市xxx有限公司及被告人楼某均构成自首，依法可以从轻处罚。被告单位珠海市xxx 有限公司及被告人楼某已经补缴了税款及滞纳金，可酌情从轻处罚。公诉机关的量刑建议合 理，本院予以采纳。被告人楼某的行为属于单位犯罪，且其有明显悔罪表现，结合其犯罪情 节和悔罪表现，可对其适用缓刑。据此，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第六 十七条第一款、第七十二条第一款、第七十三条第二款、第三款、第五十二条的规定，判决 如下：
审理经过:
珠海市金湾区人民检察院以珠金检刑诉（2015）244号起诉书指控被告单位珠海 市xxx有限公司、被告人楼某犯虚开增值税专用发票罪，于2015年6月5日向本院提起公诉。 本院受理后，依法适用简易程序并组成合议庭，后依法转为普通程序，公开开庭审理了本 案。珠海市金湾区人民检察院指派代理检察员邓培旺出庭支持公诉，被告单位珠海市xxx有 限公司的诉讼代表人王玲、被告人楼某及被告人楼某的辩护人赖雪梅到庭参加了诉讼。本案 现已审理终结。
裁判结果:
一、被告单位珠海市xxx有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币五万 元。
（罚金自本判决生效之日起一个月内交纳。）
二、被告人楼某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年，缓刑一年六个月。
（缓刑考验期从判决确定之日起计算。）
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向广东省珠 海市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。