财税实务湖北地税：税务行政诉讼权
财税法学(财税诉讼)期末单元测试题与答案
一、单选题1、某税务稽查局2019年6月对辖区内一家企业进行纳税检查时, 发现该企业2018年6月新增的注册资金按万分之五的税率缴纳了印花税,检查结束后检查人员告知该企业可去申请退还印花税已缴纳金额的50%。
该检查人员的这一做法遵循的税法适用原则是( )A.税收公平原则B.法律不溯及既往原则C.新法优于旧法原则D.税收效率原则正确答案：C解析：C、新法优于旧法原则也称后法优于先法原则，即新法、旧法对同一事项有不同规定时，新法的效力优于旧法。
2、在税务行政诉讼中，税务机关可享有的权利是( )。
A.起诉权B.反诉权C.应诉权D.撤诉权正确答案：C3、税务行政复议期间发生的下列情形中，应当终止行政复议的是( )A.作为申请人的法人终止且尚未确定权利义务承受人B.作为申请人的公民下落不明C.作为申请人的公民死亡且没有近亲属D.案件涉及法律适用问题，需要有权机关作出解释正确答案：C4、根据《税务行政复议规则》的规定，不可以作为税务行政复议申请人的是( )A.无行为能力人的法定代理人B.有权申请行政复议的已死亡公民的近亲属C.承受分立企业权利义务的法人D.与其他组织以共同名义作出具体行政行为的税务机关正确答案：D解析：D、税务机关与其他组织以共同名义作出具体行政行为的，税务机关为被申请人，不是申请人。
5、下列情形中，纳税人应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服，可以再向人民法院提起行政诉讼的是()。
A.税收保全措施B.纳税人对纳税期限有异议的C.税务机关的行政审批行为D.税收强制执行措施正确答案：B解析：B、申请人对税务机关作出的征税行为，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等不服的。
应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼。
2023年税务师之涉税服务实务基础试题库和答案要点
2023年税务师之涉税服务实务基础试题库和答案要点单选题（共60题）1、税务师事务所、会计师事务所、律师事务所应当于完成专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查业务报告等四项业务的（）前，向主管税务机关报送《专项业务报告要素信息采集表》。
A.月度终了B.次月15日C.次年3月31日D.次年6月30日【答案】 C2、下列关于资产的企业所得税税务处理，说法错误的是（）。
A.林木类生产性生物资产计算折旧的最低年限为10年B.外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除C.未足额提取折旧的固定资产的改建支出，可作为长期待摊费用，在规定的期间内平均摊销D.租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销【答案】 C3、辅导期纳税人增值税专用发票的领用实行按次限额控制，每次领用增值税专用发票数量不得超过（）份A.30B.25C.20D.15【答案】 B4、下列不符合纳税人“账簿、凭证管理”相关规定的是（）。
A.从事生产、经营的纳税人应自其领取工商营业执照之日起15日内按照国务院财政、主管税务部门的规定设置账簿B.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿C.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起30日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案D.除法律、行政法规另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存10年【答案】 C5、下列关于税务机关实施税收保全措施的表述中，错误的是（）。
A.税收保全措施仅限于从事生产、经营的纳税人B.只有在事实全部查清，取得充分证据的前提下才能进行C.冻结纳税人的存款时，其数额要以相当于纳税人应纳税款的数额为限D.个人及其抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内【答案】 B6、关于涉税专业服务关系确立的前提，下列表述错误的是（）。
财税实务我接到了自称是税务局的电话,让我去报个税,骗子-
【tips】本文由梁志飞老师精心收编整理，同学们学习财税会计定要踏踏实实把基本功练好！财税实务我接到了自称是税务局的电话,让我去报个
税,骗子?
刚刚，上海市税务局关于个人所得税扣缴申报数据质量管理工作的要求，自2017年9月1日起，纳税人在申报个人所得税扣缴纳税申报表时，须将【人员信息登记】中所有状态为“正常”的人员的手机号码如实、准确填写完整。
从此，上海市个人所得税申报系统的信息更加完整，这意味着什么？
以后金三系统可以直接给你发短信提醒你申报多处收入的个税了，当然也可能会给你打电话。
你不要觉得都是骗子，从而置之不理，小心未申报进入黑名单！
1 一个人一个纳税人识别号的时代到来了，这个号就是身份证号码
目前申报个人所得税，不能汇总打包申报，必须填写明细，明细里面最重要的一条信息就是个人身份证号码。
不管是职工薪酬还是代开发票，您的每一处工薪收入信息、基础信息、纳税申报及自行纳税申报信息，都已进入地方税务机关的信息系统。
个人所得税以身份证号为维度，汇总此身份证下申报的所有个人所得税信息，存在多处工资薪金所得的信息的就会提醒自行申报。
据《成都商报》7月28号报道，南充市民唐先生原本在自己的单位好好上班，却突然接到税务部门电话，称自己还在另外一陌生公司任职，两份工资总额已超过个人所得税起征点，需缴纳个。
财税实务税务总局升级12366纳税服务热线畅通纳税人投诉渠道
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人投诉渠道
为贯彻落实《深化国税、地税征管体制改革方案》关于健全纳税服务投诉机制的要求,税务总局近日印发《关于完善纳税服务投诉管理制度有关问题的通知》,要求各级税务机关全面升级12366纳税服务热线系统,实现纳税服务投诉多渠道接收、同一平台处理、全程监控督办,进一步畅通纳税人投诉渠道,并建立纳税服务投诉定期通报制度,加强社会监督,最大限度保障纳税人合法权益.
纳税服务司有关负责人介绍,升级12366纳税服务热线系统后,
将实现多种功能:一是可通过网站、12366热线、信函、现场等多渠道接收纳税服务投诉,统一进行受理、转办、处理、分析、反馈、查询;二是热线系统升级时预留了接口,可与外网网站连接,外网接收的纳税服务投诉可在内网进行查询、处理和反馈至外网;三是热线系统覆盖了税务总局、省、市、县税务局四级,各级税务机关热线系统操作人员可根据配置的权限和账号,登录热线系统网页进行操作,同时投诉可在上下级税务机关之间进行转办和结果反馈;四是实现对投诉处理全程监控、分类统计和汇总分析. 税总函〔2016〕57号要求,各级税务机关要及时对纳税服务投诉情况进行统计分析,并按月度向上级税务机关提交情况报告.深
入挖掘投诉信息与数据,运用大数据管理理念,对本地区纳税服
务投诉的基本情况、取得成效、存在问题等内容形成有数据、有标准、可量化的统计分析报告,通过趋势预判,从纳税人视角提出有针对性的改进措施,及时回应纳税人需求和关切,正确引导纳。
税务师《涉税服务相关法律》章节训练营(第六章 行政诉讼法律制度)
税务师《涉税服务相关法律》章节训练营第六章行政诉讼法律制度行政诉讼的概念、特征与基本原则单项选择题正确答案：C答案解析：本题考核行政诉讼的概念和特征。
行政诉讼不实行反诉制度，被告具有恒定性。
所以选项A 错误。
如果不是因为行政主体行使行政职权引起的争议，公民、法人或其他组织则只能通过其他诉讼程序解决。
所以选项B错误。
行政诉讼处理的是一定范围内的行政行为争议，规章以下的规范性文件规定是否合法也属于行政诉讼审查范围，即部分抽象行政行为可以成为行政诉讼中的一并审查对象。
由此可知，部分抽象行政行为只能被一并审查，但是不能说抽象行政行为是行政诉讼的受案范围。
所以选项D错误。
单项选择题人民法院在审理行政案件时，审查的标准是（）。
正确答案：D答案解析：本题考核行政诉讼的基本原则。
行政行为是否合法、是否明显不当是诉讼审查的具体标准。
多项选择题下列关于行政诉讼原则的说法正确的有（）。
正确答案：BDE答案解析：本题考核行政诉讼的原则。
对行政行为适当性审查原则是行政诉讼司法依法变更原则的体现。
所以选项A说法错误。
当事人对停止执行或者不停止执行的裁定不服的，可以申请复议一次。
所以选项C说法错误。
行政诉讼与行政复议的关系单项选择题正确答案：B答案解析：本题考核行政诉讼与行政复议的关系。
人民法院审理行政案件，原则上实行开庭审理方式；而复议机关审理复议案件，原则上实行书面审查的办法，不采取类似开庭审理的方式。
所以选项B说法错误。
多项选择题正确答案：ACE答案解析：本题考核行政复议与行政诉讼的关系。
行政复议原则上采用书面审查的办法，但是行政复议机构认为必要时，可以实地调查核实证据；对重大、复杂的案件，申请人提出要求或者行政复议机构认为必要时，可以采取听证的方式审理。
行政诉讼原则上采用开庭审理方式，但是行政诉讼的二审程序也可以采用书面审理。
所以选项A说法错误。
行政复议、行政诉讼都是审查行政行为的合法性和合理性，所以选项C说法错误。
财税实务税款追征期应从哪一天算起-
【tips】本文由梁志飞老师精心收编整理，同学们学习财税会计定要踏踏实实把基本功练好！财税实务税款追征期应从哪一天算起?2015年12月1日，某地税局稽查局下达《税务检查通知书》，对甲企业实施了税务检查。
明确检查期限为2012年1月1日~2014年12月31日。
通过检查，发现甲企业存在未缴少缴营业税、城镇土地使用税的情形。
由于该单位未缴少缴税款超过了10万元，且稽查人员初步拟按税收征管法六十四条第二款处理。
根据《国家税务总局关于未申报税款追缴期限问题的批复》（国税函[2009]326号）规定：“税收征管法第六十四条第二款规定的纳税人不进行纳税申报造成不缴或少缴应纳税款的情形不属于偷税、抗税、骗税，其追征期按照税收征管法第五十二条规定的精神，一般为三年，特殊情况可以延长至五年。
”稽查人员在确定追征期时，产生了困惑。
因为征管法第五十二条第二款规定：“因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到五年。
”该条款并未明确追征期具体该如何计算，计算三年或五年的基准日到底是哪一天？在该条款的释义中进一步解释：“税务机关自纳税人、扣缴义务人应缴未缴或者少缴税款之日起三年内发现的，可以向纳税人、扣缴义务人追征”。
所以问题的关键是“发现”之日如何确定？有一种观点认为，真正检查时的发现之日，肯定是晚于检查通知书下达之日，而早于税务处理决定书下达之日。
但这个实际的发现之日没有一个明确的法律文书来确定，无法作为证据资料，无法在行政诉讼中得到法院的认可。
所以这种观点认为“发现”之日是《税务处理决定书》下达之日。
因为只有那个时点才明确了。
税务争议解决方法与案例分享
税务争议解决方法与案例分享税务争议解决方法与案例分享2023年，中国的税收制度进一步完善，税收法规趋于成熟。
然而，在这个复杂变幻的时代，税务争议仍是其中的一大难题。
为了规避税收风险，不仅需要做好纳税申报工作，还需要了解税务争议的解决方法。
本文将着重探讨税务争议的解决方法及案例分享，为纳税人提供基础文献。
一、税务争议解决方法（一）行政复议行政复议是指对行政机关作出的具体行政行为所引发的权益纠纷，纳税人可以通过行政复议途径，要求税务机关重新审核、裁决或改正涉及其权益受到侵害的行政行为。
在行政复议过程中，应当制证据、提出理由、出具意见等，确保复议的合法性和公正性。
案例：2022年11月，某企业在纳税申报过程中，被税务部门认定为虚开发票，需要缴纳重大违法失信罚款。
企业认为自己申报的内容符合法定标准，经过复查确认后依然被判定，于是通过行政复议途径提起上诉，并提供与证据材料。
（二）诉讼解决如果纳税人对税务复议决定不服，可选择将诉讼途径作为解决税务争议的手段。
税务诉讼属于行政诉讼范畴，纳税人可选择向法院起诉并进行法律辩护。
在法律程序中，纳税人需要构建理清纠纷的事实和法律依据，为判决做好铺垫。
案例：2023年2月，某公司因涉及虚开发票罪名被立案审查。
经法院审理，判定该公司提供虚假发票及账务材料，并对公司法定代表人做出拘留罚款等重处。
公司因判决结果不服，故选择法律途径提起了上诉。
（三）调解解决纳税人可以选择向税务机关申请税务调解，一方面可以加快解决问题的进度，另一方面也可以增强解决方案的灵活性。
税务调解所需要制证据和财务材料等，显得更为简易明了。
调解成功后，具有法律效力，在任何情况下为纳税人营造最好的解决方案。
案例：2022年5月，某企业遭逢税务争议，涉及到发票开具周期误差导致纳税申报失误。
企业不希望打官司，于是向税务处提出了调解申请。
经过双方的协商，最终达成了调解方案，并按照方案做好后续的缴税问题。
二、税务争议解决方法的优缺点（一）行政复议优点：该方法无需走法律途径，便于快速解决争议；缺点：纳税人需要与税务机关协商，很难做到充分公正，容易陷入协商僵局。
2023年税务师《涉税服务实务》模拟试题一税务代理实务税务师
2023年税务师《涉税服务实务》模拟试题一税务代理实务税务师第1题(单项选择题)下列行为中，不属于税务机关作出的行政处罚行为的是（）。
A.行政赔偿B.罚款C.没收财物D.停止出口退税权【标准答案】：A,第2题(单项选择题)属于严重违法违规情形的，纳入涉税服务失信名录，期限（）到期自动解除。
A.1年B.6个月C.2年D.3年【标准答案】：C,第3题(单项选择题)关于税务行政案件级别管辖的说法，不正确的是（）。
A.级别管辖属于法定管辖B.基层人民法院管辖第一审税务行政案件C.高级人民法院管辖本辖区内重大、复杂的税务行政案件D.最高人民法院管辖全国范围内重大、复杂的第一审税务行政案件【标准答案】：C,第4题(单项选择题)关于税务行政复议，下列说法不正确的是（）。
A.对于行政赔偿的行政复议事项，申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解B.对于补缴税款和滞纳金的行政复议事项，申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解C.对于受理行政复议申请后，发现该行政复议申请不符合规定的受理条件的，行政复议机关应当决定驳回行政复议申请D.申请人在行政复议决定作出以前撤回行政复议申请的，经行政复议机构同意，可以撤回【标准答案】：B,第5题(单项选择题)税务师事务所应当自收到委托之日起（）个工作日作出是否承接的决定。
A.5B.7C.10D.15【标准答案】：B,第6题(单项选择题)下列关于开具《税收完税证明》，说法正确的是（）。
A.《税收完税证明》的格式统一为表格式B.同城可办理，异地不可办理C.已办理税务登记的纳税人,提供加载统一社会信用代码的营业执照（或税务登记证、组织机构代码证等）复印件D.纳税人通过保险机构缴纳车船税后，需要换开《税收完税证明》的，提供记载车船税完税情况的“交强险”保险单复印件1份【标准答案】：D,第7题(单项选择题)下列资产中，不适用于税收保全措施的是（）。
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【tips】本文由梁志飞老师精心收编整理，同学们学习财税会计定要踏踏实实把基本功练好！
财税实务湖北地税：税务行政诉讼权
在税务行政诉讼过程中，当事人双方所享有的权利。
其主要包括：
（1）原告享有起诉和申请撤诉的权利，原告和被告都享有对一审判决或裁定上诉的权利；
（2）被告对原告的起诉，有进行答辩的权利；
（3）当事人有申请与本案有利害关系或者其他关系的审判人员回避的权利；
（4）当事人有使用本民族语言文字进行诉讼的权利；
（5）当事人有委托代理人进行诉讼的权利；
（6）在开庭审理时，经法院许可，有向证人、鉴定人、勘验人发问的权利，有进行辩论的权利，有核对并要求补正庭审笔录的权利；经法院许可，有查阅并复制庭审材料和法律文书的权利，但涉及国家机密的除外；
（7）有向法院申请对拒不执行已生效判决或裁定的另一方当事人强制执行的权利。
财务会计的实际工作经验和能力是日积月累、逐步提高的，绝不可能一朝一夕的事情;财务会计是一种各个领域融会贯通的工作，所以建议要全面地补充各个方面的知识，而不仅局限于本职工作;坚持一天学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。
最后希望同学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。