工业会计模拟实验教程答案06013
会计综合模拟实训答案
会计综合模拟实训答案第一篇：会计综合模拟实训答案业务1：借：银行存款——工商银行700000贷：短期借款——工商银行700000 业务2：借：其他应收款——吴韧2000贷：库存现金2000 业务3：借：库存现金6000贷：银行存款——工商银行6000 业务4：借：管理费用——办公费267.5贷：库存现金267.5 业务5：借：销售费用——广告费30000 贷：银行存款——工商银行30000 业务6：借：管理费用——业务招待费3200 贷：库存现金3200 业务7：借：应交税费——应交增值税（未交税费）349400——应交城建税24458——应交教育费附加10482贷：银行存款——工商银行384340 业务8：借：营业外支出——捐赠支出50000贷：银行存款——工商银行50000 业务9：借：管理费用——差旅费1340库存现金660贷：其他应收款——吴韧2000 业务10：借：其它货币资金——银行汇票存款64330贷：银行存款——工商银行64330 业务11：借：财务费用——手续费1.50贷：银行存款——工商银行1.50 业务12：借：应付账款——上海钢铁制造有限公司268000贷：银行存款——工商银行268000 业务13：借：财务费用——手续费15.50贷：银行存款——工商银行15.50 业务14：借：材料采购——圆钢88687.20应交税费——应交增值税（进项税额）14632.80贷：预付账款——长江钢铁集团有限公司103320 业务15：借：材料采购——M23轴承71720应交税费——应交增值税（进项税额）11840贷：其它货币资金——银行汇票存款83560 业务16：借：材料采购——圆钢158100应交税费——应交增值税（进项税额）26877贷：应付账款——宏达集团184977 业务17：借：材料采购——润滑油350应交税费——应交增值税（进项税额）59.50贷：银行存款——工商银行409.50 业务18：借：材料采购——包装箱27300应交税费——应交增值税（进项税额）4641贷：银行存款——工商银行31941 业务19：借：材料采购——劳保鞋1738——耐热手套应交税费——应交增值税（进项税额）309.23贷：银行存款——工商银行2128.23 业务20：借：材料采购——煤55510 应交税费——应交增值税（进项税额）8820贷：银行存款——工商银行64330 业务21：借：银行存款——工商银行600000贷：主营业务收入——刻模铣床102000应交税费——应交增值税（销项税额）702000 业务22：借：预收账款——山西机电制造有限公司301860贷：主营业务收入——普通机床258000应交税费——应交增值税（销项税额）43860 业务23：借：预收账款——山西机电制造有限公司16140 贷：银行存款——工商银行16140 业务24：借：财务费用——手续费5.50贷：银行存款——工商银行5.50 业务25：借：银行存款——工商银行4440贷：其它货币资金——银行汇票存款4440 业务26：借：应付账款——山西鸿运轴承销售有限公司140166应交税费——应交增值税（进项税额）-20366 贷：材料采购——M23轴承119800 业务27：借：生产成本——基本生产成本——铸造车间（普通车床）14750贷：原材料——原料及主要材料（生铁）11500——燃料（焦炭）2350——燃料（煤）900 业务28：借：生产成本——基本生产成本——铸造车间（普通车床）22500——基本生产成本——铸造车间（刻模铣床）16539.01 贷：原材料——原料及主要材料（圆钢）39000——辅助材料（润滑油）39.01 业务29：借：生产成本——基本生产成本——装配车间（普通车床）417620.05——基本生产成本——装配车间（刻模铣床）68236.04 贷：原材料——外购半成品（N60电机）115200——外购半成品（AOB电机）91000——外购半成品（M23轴承）77000 ——外购半成品（D18轴承）48300 ——外购半成品（标准件）12505——辅助材料（润滑油）351.09——辅助材料（油漆）10000周转材料——专用工具103500周转材料——包装箱28000 业务30：借：生产成本——辅助生产成本——机修车间3392.03贷：原材料——外购半成品（标准件）1025——辅助材料（润滑油）117.03周转材料——专用工具225 业务31：借：无形资产——商标权24000贷：银行存款——工商银行24000 业务32：借：固定资产——运输设备236500应交税费——应交增值税（进项税额）36550贷：银行存款——工商银行273050 业务33：借：管理费用——财产保险费6504贷：银行存款——工商银行6504 业务34：借：固定资产清理70296累计折旧——机器设备16704贷：固定资产——机器设备87000 业务35：借：固定资产清理2000贷：银行存款——交通银行2000 业务36：借：银行存款——交通银行57915贷：固定资产清理49500应交税费——应交增值税（销项税额）8415 业务37：借：营业外支出——处置固定资产净损失22796贷：固定资产清理22796 业务38：借：固定资产清理31512累计折旧——机器设备7488贷：固定资产——机器设备39000 业务39：借：银行存款——工商银行38610贷：固定资产清理33000应交税费——应交增值税（销项税额）5610 业务40：借：固定资产清理1488贷：营业外收入——处置固定资产净收益1488 业务41：借：应收账款——广州市翰林机电有限公司754650贷：主营业务收入——普通机床645000应交税费——应交增值税（销项税额）109650 业务42：借：销售费用——运费2790应交税费——应交增值税（进项税额）210贷：银行存款——工商银行3000 业务43：借：财务费用——手续费5.50贷：银行存款——工商银行5.50 业务44：借：银行存款——工商银行8400贷：其他业务收入——租金收入8400 业务45：借：银行存款——工商银行754650 贷：应收账款——广州市翰林机电有限公司754650 业务46：借：银行存款——工商银行234000贷：应收账款——济南东方电子有限公司234000 业务47：借：应付职工薪酬——工资263550.30贷：应交税费——应交个人所得税424.78银行存款——工商银行236270.92其他应收款——社会保险个人部分26854.60 业务48：借：社会保险费84212.73其他应收款——社会保险个人部分26854.60 贷：银行存款——工商银行111067.33 业务49：借：应付职工薪酬——工会经费5271.01贷：银行存款——工商银行5271.01 业务50：借：在建工程——锅炉改造工程8000贷：银行存款——工商银行8000 业务51：借：库存现金260贷：营业外收入——罚款260 业务52：借：银行存款——工商银行311.85——交通银行3.53贷：财务费用——利息收入315.38 业务53：借：管理费用——其他1008贷：银行存款——工商银行1008 业务54：借：制造费用650贷：周转材料——劳动保护用品——劳保鞋600——劳动保护用品——耐热手套业务55：借：制造费用809贷：周转材料——劳动保护用品——工作服359——劳动保护用品——劳保鞋300——劳动保护用品——耐热手套业务56：借：生产成本——辅助生产成本1200贷：周转材料——专用工具900——劳动保护用品——劳保鞋300 业务57：借：制造费用750贷：周转材料——专用工具300——劳动保护用品——劳保鞋450 业务58：借：交易性金融资产——股票投资——刚玉股票24000投资收益贷：其他货币资金——存出投资款24050 业务59：借：银行存款——工商银行77170.69贷：应收票据——北京市天鸿机电公司78900财务费用——票据贴现1729.31 业务60：借：坏账准备35000贷：应收账款——北京市花杨贸易有限公司35000 业务61：借：管理费用——电话费6272.80贷：银行存款——工商银行6272.80 业务62：借：银行存款——工商银行450000坏账准备31450 营业外支出——债务重组损失147550 贷：应收账款——山西机电制造有限公司629000 业务63：借：管理费用——财产保险费50000贷：银行存款——工商银行50000 业务64：借：管理费用——办公费107.7 贷：周转材料——劳动保护用品（工作服）107.7 业务65：借：销售费用——包装费4000贷：周转材料——包装箱4000 业务66：借：银行存款——工商银行12004.20贷：其他业务收入——销售材料10260应交税费——应交增值税（销项税额）1744.20 业务67：借：其他业务成本——销售材料9000贷：原材料——原料及主要材料（圆钢）9000 业务68：借：生产成本——辅助生产成本（机修车间）6000贷：原材料——原料及主要材料（圆钢）6000 业务69：借：生产成本——辅助生产成本（机修车间）9200贷：银行存款——工商银行9200 业务70：借：应付职工薪酬——职工教育经费825贷：库存现金825 业务71：借：应付职工薪酬——非货币性福利30450贷：银行存款——工商银行30450 业务72：借：其他业务成本4800制造费用——铸造车间31258制造费用——机加工车间27824制造费用——装配车间22112生产成本——辅助生产成本（机修车间）6912 管理费用——折旧费65967.28 贷：投资性房地产累计折旧4800累计折旧——房屋及建筑物70400——机器设备31384——生产用工具9833.60——运输设备24508——电子设备18073.68 业务73：借：制造费用——铸造车间17721.60制造费用——机加工车间14846.40制造费用——装配车间16196生产成本——辅助生产成本（机修车间）1000 管理费用——折旧费3236 应交税费——应交增值税（已交税金）9010 贷：银行存款——工商银行62010 业务74：借：制造费用——铸造车间1260制造费用——机加工车间882制造费用——装配车间630生产成本——辅助生产成本（机修车间）420 管理费用——折旧费2415 应交税费——应交增值税（已交税金）728.91 贷：银行存款——工商银行6335.91 业务75：借：原材料——原料及主要材料（圆钢）237000材料成本差异——原料及主要材料10140贷：材料采购——圆钢247140 业务76：借：原材料——外购半成品（轴承M23）70000材料成本差异——外购半成品2000贷：材料采购——轴承M2372000 业务77：借：原材料——辅助材料（润滑油）390.10贷：材料采购——润滑油350材料成本差异——辅助材料40.10 业务78：借：周转材料——包装箱28000贷：材料采购——包装箱27300材料成本差异——周转材料700 业务79：借：周转材料——劳动保护品（劳保鞋）1650——劳动保护品（耐热手套）材料成本差异——周转材料贷：材料采购——劳动保护品（劳保鞋）1738——劳动保护品（耐热手套）业务80：借：原材料——燃料（煤）50400材料成本差异——燃料5600贷：材料采购——煤56000 业务81：借：生产成本——基本生产成本——铸造车间（普通机床）——铸造车间（刻模铣床）——基本生产成本——机加工车间（普通机床）——机加工车间（刻模铣床）——基本生产成本——装配车间（普通机床）——装配车间（刻模铣床）——辅助生产成本——机修车间制造费用——铸造车间——机加工车间——装配车间管理费用——其他业务成本贷：材料成本差异——原料及主要材料——燃料——辅助材料业务82：借：生产成本——基本生产成本——铸造车间（普通车床）44815.05——基本生产成本——铸造车间（刻模铣床）19206.66生产成本——基本生产成本——机加工车间（普通车床）77898.64——基本生产成本——机加工车间（刻模铣床）16117.26 生产成本——基本生产成本——装配车间（普通车床）45831.15——基本生产成本——装配车间（刻模铣床）30554.23制造费用——铸造车间13191.62——机加工车间16289.19——装配车间12023.87生产成本——辅助生产成本——机修车间18558.99管理费用——职工薪酬81211.54贷：应付职工薪酬——工资255108.3——工会经费5102.17——非货币性福利30450——职工教育经费825——社会保险费84212.73 业务83：借：制造费用——铸造车间——机加工车间——装配车间管理费用——维修费贷：生产成本——辅助生产成本——机修车间业务84：借：生产成本——基本生产成本——铸造车间（普通车床）——基本生产成本——铸造车间（刻模铣床）生产成本——基本生产成本——机加工车间（普通车床）——基本生产成本——机加工车间（刻模铣床）生产成本——基本生产成本——装配车间（普通车床）——基本生产成本——装配车间（刻模铣床）贷：制造费用——铸造车间——机加工车间——装配车间业务86：借：库存商品——普通车床——刻模铣床贷：生产成本——基本生产成本——铸造车间（普通车床）——基本生产成本——铸造车间（刻模铣床）生产成本——基本生产成本——机加工车间（普通车床）——基本生产成本——机加工车间（刻模铣床）生产成本——基本生产成本——装配车间（普通车床）——基本生产成本——装配车间（刻模铣床）业务87：借：主营业务成本——普通车床——刻模铣床贷：库存商品——普通车床——刻模铣床业务88：借：短期借款——工商银行500000财务费用——利息支出847.22贷：银行存款——工商银行500847.22 业务89：借：待处理财产损溢贷：周转材料——包装箱800应交税费——应交增值税（进项税额转出）131.78材料成本差异——包装箱业务90：借：管理费用——无形资产摊销贷：累计摊销业务91：借：财务费用——利息支出27600在建工程——厂房建筑工程1570.83贷：应付利息29170.83 业务92：借：管理费用——盘亏损失贷：待处理财产损溢业务93：借：资产减值损失3000贷：无形资产减值损失3000 业务94：借：资产减值损失贷：坏账准备业务95：借：交易性金融资产8500贷：公允价值变动损益8500 业务96：借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费——未交增值税业务97：借：管理费用——税费10264.80贷：应交税费——应交房产税7168——应交土地使用税2692——应交车船税404.80 业务98：借：营业税金及附加贷：应交税费——应交营业税业务99：借：营业税金及附加贷：应交税费——应交城市维护建设税——应交教育费附加——应交地方教育费附加业务100：借：管理费用——税费761.34贷：应交税费——应交印花税761.34 业务101：借：应收股利4000贷：投资收益4000 业务102：借：主营业务收入——普通车床——刻模铣床其他业务收入投资收益公允价值变动损益营业外收入贷：本年利润业务103：借：本年利润贷：主营业务成本——普通车床——刻模铣床其他业务成本营业税金及附加管理费用销售费用财务费用资产减值损失营业外支出业务104：借：所得税费用贷：应交税费——应交企业所得税递延所得税资产递延所得税负债业务105：借：本年利润贷：所得税费用业务106：借：本年利润贷：利润分配——未分配利润业务107：借：利润分配——提取法定盈余公积——提取任意盈余公积——应付普通股利贷：盈余公积——法定盈余公积——任意盈余公积应付股利业务108：借：利润分配——未分配利润贷：利润分配——提取法定盈余公积——提取任意盈余公积——应付普通股利第二篇：会计综合模拟实训心得会计综合模拟实训心得一、实训目的和内容《会计综合模拟实训》是会计学专业学生必修集中实践课程之一。
会计模拟实验参考答案.
会计模拟实验参考答案有关总分类帐户月末余额：现金日记账期末余额：13035.00银行存款日记账期末余额：2373473.70资产负债表会企01表编制单位：年月日单位：元利润表会企02表编制单位：年月日单位：元提供的答案仅供参考。
采用多栏式明细账的有1、生产成本——基本生产成本（下按车间和产品开设6个明细账，每个明细账分四个费用项目）2、生产成本——辅助生产成本（按车间开设两个）一般分原材料、燃料及动力、工资、折旧及其他栏目。
最后可设转出和余额两栏。
3、制造费用（按三个车间开设三个明细帐）一般分工资、折旧、水电费、机物料及其他栏目。
最后可设转出和余额两栏。
4、管理费用一般开设办公费、业务招待费、差旅费、职工保险费、工资福利费及其他，最后可设转出和余额两栏。
采用数量金额式的有1原材料（按18页开设11个明细账）、2周转材料（按18页开设8个明细账）、3材料采购（分设6个明细帐：原料及主要材料、燃料、外购半成品、辅助材料、低值易耗品、包装物）4、库存商品（两种产品）固定资产按19页按类别设四个明细帐，采用三栏式，其他剩余的基本都采用三栏式。
一般债权债务类的建帐后如果一张没用完，反面要空下来，留待以后发生新的欠款单位时补用。
78题有关数据计算方法本月实现税前利润=2062970-1227017.12=835952.88本年实现税前利润=835952.88+（1250000+615671.64）（11-11月税前利润）=2701624.52本年应税所得额=2701624.52+100000-300000=2501624.52本年应交所得税=2501624.52×33%=825536.0912月份应交所得税=825536.09（全年）-615671.64=209864.4512月份净利润=835952.88-209864.45=626088.43本年净利润=1250000(1-11月)+ 626088.43=1876088.43本年提取盈余公积=1876088.43×10%+1876088.43×5%=281413.26本年对外分配利润基数=1876088.43(本年实现的净利润)- 281413.26+126000(年初未分配利润)=1720675.17应付利润=1720675.27×50%=860337.59未分配利润=1876088.43-281413.26-860337.59=734337.5878题(3)分录借:所得税费用209864.45贷:应交税费209864.45(4)分录借:本年利润209864.45贷:所得税费用209864.45(5)分录借:本年利润1876088.43贷:利润分配----未分配利润1876088.43(6)分录借:利润分配提取盈余公积281413.26应付股利860337.59贷: 盈余公积---法定盈余公积金187608.84任意盈余公积金93804.42应付股利860337.59(7)分录借:利润分配-----未分配利润1141750.85贷:利润分配---- 提取盈余公积281413.26应付股利860337.59。
新编会计模拟实习(工业企业)答案
序号日期摘要112 月 1 日提取现金2 1 日报销子女托费3 1 日赊销保温瓶4委托加工铝片收回1 日统一结转）（业务 845 1 日固定资产（冲床）验收6 1 日签发本票7 2 日预付明年报刊费以本票采购吸水管入8 2 日库 35000 支（业务 84 统一结转）9 2 日收到预付 1-3 月租金会计分录表分录借：库存现金 2 500贷：银行存款——工商银行 2 500借：应付职工薪酬120贷：库存现金120借：应收账款——信谊百货666 900贷：主营业务收入570 000应交税费——应交增值税（销项税额）96 900（ 1）支付加工款：借：委托加工物资——铝片36 641.34应交税费——应交增值税（进项税额） 6 229.03贷：银行存款——工商银行42 870.37（ 2）铝片验收入库：此处不结转，业务84 统一结转注：上月发出时做分录借：委托加工物资——铝片84 252.42贷：原材料——铝材类——铝锭84 252.42借：固定资产26 500贷：在建工程——安装冲床工程26 500借：其他货币资金——银行本票25 000贷：银行存款——工商银行25 000借：预付账款——报刊订阅费 4 312.80贷：银行存款——工商银行 4 312.80借：材料采购——辅助材料类——吸水管21 000应交税费——应交增值税（进项税额） 3 570其它应收款——其他430贷：其他货币资金——银行本票25 000借：银行存款——工商银行180 000贷：预收账款——泰山证券公司180 00010 3 日收回本票余款借：银行存款——工商银行430贷：其它应收款——其他43011 3 日支付商品交易会摊位借：销售费用3 000费贷：银行存款——工商银行 3 000(1) 出口销售免税借：应收账款——新中贸易公司（ US$16 800 @7.622 ） 128 049.6贷：主营业务收入128 049.6（ 2）出口退税： 128049.6 × 9%=11 524.4612 3 日出口新加坡保温瓶借：应交税费——应交增值税（出口递减内销商品应纳税额）11 524.46贷：应交税费——应交增值税（出口退税）11 524.46（ 3）出口不予免征和递减部分计入销货成本：128049.6 ×（ 17%-9%） =10 243.97借：主营业务成本10 243.97贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）10 243.9713 3 日支付员工业务培训费借：其它应付款——教育经费350贷：库存现金350借：材料采购——辅助材料类——吸水管108 36014 3 日收到委托收款凭证应交税费——应交增值税（进项税额）18 421贷：应付账款126 781.2此处不做分录，业务84 统一结转购入底垫、口圈入库注：款上月已付，上月做分录：15 6 日借：材料采购——辅助材料类——底垫14 000（业务 84 统一结转）——口圈19 000贷：银行存款33 00016 6 日预支差旅费借：其它应收款——职工借款——姚怡400贷：库存现金400177 日支付职工困难补助借：应付职工薪酬——职工福利300贷：库存现金300187 日收到支票，拟背书转让借：其他货币资金——待转让支票80 000贷：应收账款——东方百货公司80 000197 日购入纸盒、纸箱入库，借：材料采购——辅助材料类——纸盒51 100贷：其他货币资金——待转让支票80 000以背书票据结算，补付——纸箱 23 600银行存款7 399余款应交税费——应交增值税（进项税额）12 699（分两笔做分录，转账+付款）（业务 84 统一结转）208 日流动资金借款借：银行存款——工商银行200 000贷：短期借款200 000借：库存现金53218 日报销差旅费管理费用 1 947贷：其它应收款——职工借款——王庆 2 000（收款 +转账）228 日支付商业承兑汇票款借：应付票据——商业承兑汇票——东江有色金属公司300 000项贷：银行存款——工商银行300 000借：银行存款——工商银行611 377.13238 日委托贷款到期收回贷：持有至到期投资——成本600 000投资收益11 377.13（营业税直接扣除）借：银行存款——中国银行357 000249 日贴现银行承兑汇票财务费用 3 000贷：应收票据——上海保温容器公司360 000（收款 +转账）借：应收票据——上海保温容器公司395 928259 日赊销保温瓶贷：主营业务收入338 400应交税费——应交增值税（销项税额）57 528借：其他货币资金——存出投资款541 071.9269 日出售国债贷：交易性金融资产——成本501 500投资收益39 571.9借：管理费用454.82710 日报销差旅费贷：其它应收款——职工借款——姚怡400库存现金54.8（付款 +转账）借：管理费用116.152810 日购买复印纸应交税费——应交增值税（进项税额）19.75贷：库存现金135.92910 日申请银行本票借：其他货币资金——银行本票30 000贷：银行存款——工商银行30 0003010 日上交上月税款31委托加工铝配件收回13 日（业务 84 统一结转）3213 日以汇票采购瓶胆入库承付期满付款3314 日支付运费（业务 84 统一结转）3414 日支付排水费3515 日发放工资3615 日结转代扣款项（职工个人承担部分）借：应交税费——应交所得税57 250——应交教育费附加 5 770.2——应交增值税（已交税款）189 340——应交个人所得税 2 137.8——应交城建税13463.8贷：银行存款——工商银行267 961.8（ 1）支付加工款：借：委托加工物资——铝配件24 913.35应交税费——应交增值税（进行税额） 4 235.27（ 29 148.62 ）银行存款——工商银行851.38贷：其他货币资金——银行本票30 000（收款 +转账）（ 2）铝片验收入库：此处不结转，业务84 统一结转注：上月发出时做分录借：委托加工物资——铝配件33 972.75贷：原材料——铝材类——铝锭33 972.75借：材料采购——瓶胆类——大号286 000——中号73 800——小号61 000应交税费——应交增值税（进项税额）71 536贷：应付票据——商业承兑汇票——上海瓶胆总厂492 336借：材料采购——铝材类——铝锭1080应交税费——应交增值税（进项税额）120贷：银行存款——工商银行1200借：管理费用634.8贷：银行存款——工商银行634.8借：应付职工薪酬206 101.2管理费用375（参考工资结算汇总表，独生子女补贴计管理费用）财务费用87.4贷：银行存款——工商银行206 563.6借：应付职工薪酬46 198.8贷：其他应付款——应付养老保险费19 359.24——应付住房公积金16 939.34——应付医疗保险费 4 839.81——应付失业保险费 2 419.91——应付工会会费 1 261.5应交税费——应交个人所得税 1 3793715 日借：其它应付款——工会会费 1 261.5划转工会会费1 261.5贷：银行存款——工商银行借：生产成本——基本生产成本67 418.6（ 19663+29034.8+18720.8）——辅助生产成本 4 772.91制造费用 5 571.82（ 1692.29+2336.57+1542.96）管理费用37 543贷：其它应付款——应付养老保险费53 237.92此处不做这——应付住房公积金16 939.34笔分录，，计提各项保险、公积——应付医疗保险费29 038.86待月末分配金、经费（企业承担部——应付失业保险费 4 839.813815 日时再行处理分）——应付生育保险费 1 209.95并支付工会经费——应付工伤保险费 1 209.95——应付工会会费 5 046——提取教育经费 3 784.5注：本书中使用其它应付款科目，实务中亦可采用“应付职工薪酬”科目，见准则规定。
会计模拟实习参考答案1-145题(教师用)
上旬经济业务会计分录参考：5、（1）支付加工费借：委托加工物资-恒丰铝材厂 36641.34应交税费-应交增值税（进项税） 6229.03贷：银行存款 42870.37（2）借：原材料-铝片 120 000材料成本差异—铝材类 893.76贷：委托加工物资-恒丰铝材厂 120893.766、冲床验收入库借：固定资产-冲床 26500贷：在建工程-冲床 265007、借：其他货币资金-银行本票存款 25000贷：银行存款 ---工行 25 0008、借：银行存款–工行 180 000贷：预收账款—新疆证券公司 18 0009、支付债券款借：交易性金融资产-债券（天源纸业） 321250投资收益 1500贷：银行存款—工行 32275010、支付报刊费借：预付账款—邮电局 4312.8贷：银行存款—工行 4312.811、借：在建工程-产品仓库工程款 200 000贷：银行存款—工行 200 00012、借：固定资产—运输工具（奥迪车） 210000坏账准备 5000贷：应收账款—伊犁州百货公司 207000营业外收入—债务重组利得 800013、借：交易性金融资产-股票-特变电工 72800-股票-天山纺织 90750投资收益 900贷：银行存款–工行 16445014、支付医务室药款借：应付职工薪酬—应付福利费 3064. 23贷：银行存款—工行 3064.2315、借：材料采购–不锈钢吸水管 21000（实际价）应交税费-应交增值税（进项税） 3 570其他应收款-其他（余款） 430 贷：其他货币资金-银行本票存款 25000材料验收入库借：原材料-不锈钢吸管 22 750 （计划价）贷：材料采购-不锈钢吸管 22 750 （计划价）16、偿还塑料公司欠款：借：应付账款---天业塑料公司120 000贷：银行存款-- 工行 120 000 借：应付账款---天业塑料公司 88 000贷：营业外收入—债务重组利得 88 00017、借：银行存款—工行 430贷：其他应收款-其他（余款） 43018、借：销售费用 3000贷：银行存款--工行 300019、借：应收账款-伊犁州百货公司贷：主营业务收入-铝壳气压保温瓶 -铁壳保温瓶应交税费-应交增值税（销项税）20、销售产品,款未收到:根据：国外商业发票；信用证及报关单（略）借：应收账款--新中贸易公司 202 224.60贷：主营业务收入--铝壳保温瓶 139 809.60--塑壳保温瓶 62 41521、借：应付职工薪酬-教育经费 350贷：库存现金 35022、不做账23、收到注塑机一台根据：固定资产联营转移单借：固定资产–生产设备-注塑机 70 000贷：股本-天山塑料公司 70 00024、（1）借：固定资产清理 70000累计折旧 80000贷：固定资产——运输工具（汽车） 150000（2）借：长期股权投资——天运公司 100000贷：固定资产清理 70000营业外收入——非流动资产处置利得 30000 25、支付材料款借：原材料-底垫 15000（计划价）-口圈 20000（计划价）贷：材料采购-底垫 15000（计划价）-口圈 20000（计划价）26、借：其他货币资金—银行汇票存款 40 000贷：银行存款 40 00027、借：库存现金 2 000贷：银行存款—工行 200028、借：其他应收款—张勇 1000贷：库存现金 100029、借：应付职工薪酬—福利费 300贷：库存现金 30030、偿还上月所欠货款借：其他货币资金-待转让支票 80 000贷：应收账款-天山百货公司 80 00031、支付材料款：借：材料采购-纸盒 51 100（实际价）-纸箱 23 600应交税费-应交增值税（进项税） 12 699贷：其他货币资金-待转让支票 87 399支付材料差额款：借：其他货币资金-待转让支票 7 399贷：银行存款—工行 7399材料验收入库借：原材料-纸盒 56 000 （计划价）-纸箱 24 000（计划价）贷：材料采购-纸盒 56 000（计划价）-纸箱 24 000（计划价）32、借：银行存款–工行 200 000贷：短期借款–工行 200 00033、支付债券款借：持有至到期投资 --同创电子（成本） 24 0000--同创电子（利息调整） 15 000贷：银行存款—工行 255 00034、支付差费借：库存现金 53贷：其他应收款--王永民 53借：管理费用—差旅费 1947贷：其他应收款—王永民 194735、借：应付票据—商业承兑汇票（新疆有色金属公司） 300 000贷：银行存款—工行 300 00036、票据贴现借：银行存款—工行 357 000贷：应收票据-银行承兑汇票（新疆保温器材公司） 357 000 扣除贴现息借：财务费用–利息支出 3000贷：应收票据-银行承兑汇票（新疆保温器材公司） 3000 37、借：银行存款—工行 252 720贷：应收账款—伊犁州日用百货公司 252 72038、借：应收票据—商业承兑汇票（新疆保温容器公司） 555 984贷：主营业务收入-塑壳保温瓶（大） 187 200 主营业务收入-塑壳保温瓶（中） 28 8000应交税费-应交增值税（销项税） 80 78439、转让国库券借：银行存款—工行 542700贷：交易性金融资产—国库券（成本） 501500 投资收益 4120040、支付材料款借：材料采购-黑铁托盘 32000（实际价）应交税费-应交增值税（进项税） 5440其他应收款-其他（余款） 2560贷：其他货币资金-银行汇票存款 40000材料验收入库借：原材料-黑铁托盘 34000 （计划价）贷：材料采购-黑铁托盘 34000（计划价）41、借：管理费用—差旅费 1000贷：其他应收款—张勇 1000借：管理费用—差旅费 354.80贷：库存现金 354.8042、借：管理费用—办公费 116.15应交税费-应交增值税（进项税） 19.75贷：库存现金 135.9043、借：其他货币资金—银行本票存款 30 000贷：银行存款—工行 30 00044、支付各项税金借：应交税费-应交所得税 57250-未交增值税 189340-个人所得税 2137.8-城建税 13463.8--教育附加费 5770.2贷：银行存款—工行 267961.845、出售债券借：银行存款 310000贷：应付债券—面值 300000应付债券—利息调整 1000046、用天业股票抵欠天宏公司材料款（债务重组）借：应付账款--天宏公司30000贷：交易性金融资产--股票（新疆天业）30000中旬经济业务会计分录参考：47、借：委托加工物资—新丰铝制品厂24913.35应交税费—应交增值税（进项税）4235.27其他应收款—其他(余款) 851.38贷：其他货币资金—银行本票存款30000 借：银行存款-工行851.38贷：其他应收款—其他(余款) 851.3848、（1）采购借：材料采购—瓶胆（大）286 000—瓶胆（中）73800—瓶胆（小）61000应交税费—应交增值税（进项税）71 536贷：应付票据—商承—上海瓶胆总厂492 336（2）材料验收入库借：原材料—瓶胆（大）275 000 （计划价）—瓶胆（中）72 000 （计划价）—瓶胆（小）60 000 （计划价）贷：材料采购—瓶胆（大）275 000—瓶胆（中）72 000—瓶胆（小）60 00049、换入资产的入账价值=换出资产的账面价值+支付的补价+相关税费—可抵扣的增值税进项税=80000-30000-5000+10000+2000-9180=47820（1）处置固定资产的账面价值借：固定资产清理45000累计折旧30000固定资产减值准备5000贷：固定资产—管理设备80000（2）处置固定资产的清理费用等借：材料采购——铝锭10000固定资产清理2000贷：银行存款-工行12000（3）借：材料采购——铝锭37820 （=47820-10000）应交税费——应交增值税（进项税）9180贷：固定资产清理47000（4）借：原材料—铝锭54000 （计划价）贷：材料采购—铝锭54000 （计划价）50、借：材料采购—铝锭54180+558=54738应交税费—应交增值税（进项税）9210.60+42=9252.6贷：银行存款-工行63990.6借：原材料—铝锭54000 （计划价=4*13500）贷：材料采购—铝锭54000 （计划价=4*13500）51、借：银行存款-工行2560贷：其他应收款—其他256052、（债务重组）（1）喀什公司以铝片抵我公司货款借：材料采购—铝片25000应交税费—应交增值税（进项税）4250营业外支出—债务重组损失1750贷：应收账款—喀什公司31000（2）支付运费（根据：运输发票、转支存根）借：材料采购—铝片400贷：银行存款-工行400（3）材料入库（根据：收料单）借：原材料—铝片25000（计划价）贷：材料采购—铝片2500053、借：管理费用—其他611.80贷：银行存款-工行611.8054、借：管理费用—医疗费538.62贷：库存现金538.6255、借：应付职工薪酬—应付工资204217.10财务费用—手续费94.40贷：银行存款-工行204311.5056、借：应付职工薪酬—社会保险费18209.4（= 1327.5+5310+1327.5+10244.4）—住房公积金13067—工会经费1327.5—职工教育经费26550—应付工资2129 （指个人所得税）贷：其他应付款—社会保险费18209.4—住房公积金13067—工会经费1327.50—提取教育经费26550应交税费—应交个人所得税212957、借：其他应付款—工会经费1327.50贷：银行存款-工行1327.558、（1）借：应付职工薪酬—社会保险费76833（=48660.9+23049.9+3841.65+1280.55）—工会经费5226.8贷：银行存款-工行82059.8 （计提企业负担的部分完后直接缴付社保局和上级工会）（2）借：应付职工薪酬—住房公积金26134—职工教育经费3920.1贷：其他应付款—住房公积金26134—提取教育经费3920.159、借：管理费用-工资27120财务费用—手续费16贷：银行存款-工行2713660、借：其他应付款——住房公积金39201贷：银行存款-工行3920161、借：其他应付款——社会保险费18209.4贷：银行存款-工行18209.462、(1) 借：材料采购—塑料粒子146560应交税费—应交增值税（进项税）24 915.20贷：应付票据—银承—天明塑料公司171475.2(2) 借：材料采购—塑料粒子1488应交税费—应交增值税（进项税）112贷：银行存款-工行1600(3) 借：原材料—塑料粒子160 000 （计划价）贷：材料采购—塑料粒子160 00063、借：应收账款—昌吉州百货公司400 140贷：主营业务收入—铝壳气压保温瓶270 000主营业务收入—铁壳保温瓶72 000应交税费—应交增值税（销项税）58 14064、借：固定资产—生产设备—刨床15 000贷：待处理财产损溢—待处理固定资产损溢15 00065、借：应收账款－宁波百货公司336 960贷：主营业务收入—铝壳气压保温瓶216 000 主营业务收入—铁壳保温瓶72 000应交税费—应交增值税（销项税）48 96066、（1）采购借：材料采购－辅助材料（漆）17 040应交税费—应交增值税（进项税）2 896.8应付账款—化轻涂料供应公司29 905.20贷：银行存款-工行49842（2）验收入库借：原材料－辅助材料（漆）14400（计划价）贷：材料采购－辅助材料（漆）14 40067、借：管理费用—医疗费381.35贷：库存现金381.3568、（1）采购借：材料采购－辅助材料（汽油） 1 520应交税费—应交增值税（进项税）258.4贷：银行存款-工行 1 778.4（2）验收入库借：原材料－辅助材料（汽油） 1 600（计划价）贷：材料采购－辅助材料（汽油） 1 60069、借：固定资产清理25 363.4累计折旧83 961.6贷：固定资产—生产设备—电加热烘缸109 32570、借：应交税费－应交营业税3000营业外支出60贷：银行存款—工行306071、借：应收票据—银行承兑汇票（昌吉州百货公司）400 140贷：应收账款—昌吉州百货公司400 14072、购入债券时：借：持有至到期投资—昊泰百货债券（成本）80000—昊泰百货债券（利息调整）4000贷：银行存款-工行8400073、借：银行存款-工行 1 248 624贷：主营业务收入—铝壳气压保温瓶450 000—铁壳保温瓶300 000—塑壳保温瓶（大）192 400—塑壳保温瓶（中）124 800应交税费—应交增值税（销项税）181 42474、借：银行存款-工行19 000投资收益 1 000贷：交易性金融资产—股票—新疆天业（成本）20 00075、借：银行存款-工行40 000贷：其他业务收入—转让非专利技术使用权40 000借：其他业务成本 1 000贷：银行存款-工行 1 00076、借：银行存款-工行21 060贷：主营业务收入—铝壳气压保温瓶18 000应交税费—应交增值税（销项税） 3 06077、借：固定资产—管理设备—计算机74 880贷：银行存款-工行74 88078、借：待处理财产损溢—待处理固定资产损溢 5 000累计折旧 2 000贷：固定资产—生产设备—冲击钻7 00079、（1）借：银行存款-工行10 000贷：其他应付款—银河工厂10 000（2）借：库存现金 2 000贷：其他业务收入—出租包装箱租金2000（3）借：其他业务成本10 000贷：周转材料—包装物10 000下旬经济业务会计分录参考：80、（1）确认收入借：长期股权投资—新天公司（成本）159540应收股利20000贷：主营业务收入—铝壳气压保温瓶152 000应交税费—应交增值税（销项税）27540=162000x17%（2）收到补价借：银行存款10000贷：主营业务收入—铝壳气压保温瓶10000（3）支付股票过户费借：长期股权投资—新天公司（成本）1000贷：银行存款100081、借：银行存款—工行336 960贷：应收账款—宁波百货公司336 96082、（1）收到售给废品公司报废设备款借：银行存款—工行5736.82贷：固定资产清理5736.82（2）支付运费借：固定资产清理125 .5贷：库存现金125 .5（3）结转清理损益（净损失）借：营业外支出19752.08贷：固定资产清理19752.0883、借：管理费用—电话费12396.6（=1479.70+10916.9）贷：银行存款—工行12396.684、借：银行存款—工行3000贷：投资收益3000[ 假设84题所收到的3000元均属于投资后被投资单位累计实现的净利润。
新编会计模拟实习——工业企业分册 参考答案1-40笔业务答案
此处不做分录，业务84统一结转
注：款上月已付，上月做分录：
16
6日
预支差旅费
借：其它应收款——职工借款——姚怡 400
贷：库存现金 400
17
7日
支付职工困难补助
借：应付职工薪酬——职工福利 300
贷：库存现金 300
18
7日待转让支票 80 000
贷：原材料——铝材类——铝锭 84
5
1日
固定资产（冲床）验收
借：固定资产 26 500
贷：在建工程——安装冲床工程 26 500
6
1日
签发本票
借：其他货币资金——银行本票 25 000
贷：银行存款——工商银行 25 000
7
2日
预付明年报刊费
借：预付账款——报刊订阅费 4
贷：银行存款——工商银行 4
（2）出口不予免征和递减部分计入销货成本：107 ×（17%-13%）=4
借：主营业务成本 4
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）4
13
3日
支付员工业务培训费
借：其它应付款——教育经费 350
贷：库存现金 350
14
3日
收到委托收款凭证
此处不做分录，第33笔业务付款时做。
15
6日
购入底垫、口圈入库
贷：银行存款——工商银行 1
38
15日
计提各项保险、公积金、经费（企业承担部分）
并支付工会经费
借：应付职工薪酬 111
贷：其它应付款——应付养老保险费 53
——应付住房公积金 16
——应付医疗保险费 29
——应付失业保险费 4
——应付生育保险费 1
《企业会计模拟实验教程》答案精选全文
可编辑修改精选全文完整版20X8年12月经济业务如下:业务一、（1）货物发出确认收入借：应收账款一山东泰新公司104, 400. 00贷：主营业务收入90, 000. 00应缴税费一应交增值税（销项税）14,400.00 （2）结转已售商品成本借：主营业务成本20, 000. 00贷：库存商品20, 000. 00业务二、（1）现金购买办公用品借：管理费用一办公费500. 00贷：库存现金500. 00业务三、（1）、货物发出确认收入借：银行存款208, 800. 00贷：主营业务收入180, 000. 00应缴税费一应交增值税（销项税）28, 800. 00 （2）结转已售商品成本借：主营业务成本 40, 000. 00贷：库存商品40, 000. 00业务四、（1）提取备用金借：库存现金2, 000. 00贷：银行存款2, 000. 00业务五、（1）购入原材料借：原材料 31,000. 00应缴税费一应交增值税（进项税）4, 900. 00贷：银行存款35, 900. 00业务六：（1）预借差旅费借：其他应收款一何明3, 000. 00贷：库存现金3, 000. 00业务七：（1）缴纳上月增值税借:应缴税费一未交增值税26, 000. 00贷：银行存款26, 000. 00务五十九：（1）出售大唐电信股票借:银行存款 56, 900. 00贷：交易性金融资产一成本投资收益 业务六十：（1）向残联捐款借：营业外支出一捐赠支出贷：银行存款业务六H ^一：（1）本月成品入库借：库存商品一CKD6150型机床83, 999. 92贷：生产成本一CKD6150机床（材料）33, 850. 00生产成本一CKD6150 （工资、费用）50, 149.92借：库存商品一CKD6163型机床135,000. 08贷：生产成本一CKD6163机床（材料） 62, 550. 00生产成本一CKD6163 （工资\费用）72, 450.08产品入库单交库部门：（1）计提本月地方税费借：税金及附加4, 141.76贷：应缴税费一城建税2, 899. 23应缴税费一教育费附加1, 242. 53 表 64-1城建税及教育费附加计提表 日期：20X8年12月29日（大唐发电）45, 000. 0011,900. 0020, 000. 00 20, 000.业务六十三：（1）收入类结转本年利润借：主营业务收入525000其他业务收入4200营业外收入投资收益贷：本年利润5010700539950（2）成本费用类结转本年利润借：本年利润 368154. 16贷：主营业务成本115000税金及附加其他业务成本管理费用财务费用销售费用营业外支出4141. 763600 149286. 10 328052846.3040000 4141. 763600 149286. 10 328052846.3040000业务六十四：(1)计提所得税并结转借：所得税费用42948. 96贷：应交税费——应交企业所得税42948. 96借:本年利润42948. 96贷：所得税费用42948. 96业务六十五：借:本年利润128846. 88贷:利润分配-未分配利润128846.88业务六十六：借：利润分配一提取法定盈余公积金12884. 69贷：盈余公积一法定盈余公积金12884.69业务六十七：借：利润分配一提取应付利润180000贷：应付利润180000业务六十八：借：利润分配一未分配利润192884.69贷：利润分配一提取法定盈余公积金12884. 69 利润分配一提取应付利润180000(1)向希望工程捐款借：营业外支出一公益救济性捐赠支出20, 000. 00贷：银行存款20, 000. 00业务九：(1)提取备用金借：库存现金20, 000. 00贷：银行存款20, 000. 00业务十：(1)张峰个人借款借：其他应收款一张峰20, 000. 00贷：库存现金20, 000. 00业务十一：(1)张峰购入劳保用品借：周转材料一一低值易耗品16, 000. 00应交税费——应交增值税(进项税额)2, 560. 00贷：其他应收款一张峰18, 560. 00(2)退回现金借：库存现金1,440. 00贷：其他应收款一张峰1,440. 00业务十二：(2)退回现金存入银行借：银行存款 1,440. 00贷：库存现金1,440. 00业务十三：(1)生产领用材料借：生产成本一CKD6150型机床贷：原材料一润滑油原材料一F23电机借：生产成本一CKD6163型机床贷：原材料一生铁原材料一K8轴承原材料一润滑油原材料一圆钢12, 050. 0050. 0012, 000. 00 40, 300. 002, 200. 0022, 500. 00100. 0015, 500. 00 12, 050. 0050. 0012, 000. 00 40, 300. 002, 200. 0022, 500. 00100. 0015, 500. 00（1）预付材料款借：预付账款一山西东风钢厂 11, 000. 00贷：银行存款 业务十五：（1）购入需要安装的起重机借：在建工程一起重机40, 000. 00应缴税费一应缴增值税（进项税额）6, 400. 00 贷：银行存款 业务十六：（1）支付安装费借：在建工程一安装费600. 00应缴税费一应缴增值税（进项税额） 18.00 贷：库存现金 （2）起重机安装完毕达到预定可使用状态借:固定资产一起重机40, 600. 00贷：在建工程一起重机40, 000. 00在建工程一安装费600. 00 业务十七：（1）预付材料款借：银行存款48, 000. 00贷：预收账款一山东泰新公司48, 000. 00业务十八：（1）购入材料，款未付借：原材料 14,400.00应缴税费一应交增值税（进项税）2, 304. 00 贷：应付账款一陕西华海科技16, 704. 00业务十九：（1）取得银行短期贷款借：银行存款200, 000. 00贷：短期借款200, 000. 00业务二十：（1）销售产品，款已收到借：银行存款139, 200. 00贷：主营业务收入120, 000. 00应交税费一应交增值税（销项税）19, 200. 00（2）结转已售商品成本借：主营业务成本25 000. 00贷：库存商品 25 000. 00业务二H^一：（1）计提本月利息、支付本季度借款利息借：财务费用一贷款利息3, 200. 00贷：应付利息3, 200. 00借：应付利息9, 600. 00 贷：银行存款 9, 600. 00业务二十二：（1）预付报刊费借：预付账款一报刊费 1,200. 00贷：银行存款1,200. 00业务二十三：（1）出售原材料（煤炭）、结转材料成本借：银行存款4,872贷：其他业务收入 4, 200. 00应缴税费一应交增值税（销项税）672业务二十四：11,000. 0046, 400. 00618. 00（1）结转材料成本借：其他业务成本3, 600. 00贷：原材料一煤炭3, 600. 00业务二十五：（1）异地购入材料借：原材料 31,000. 00应缴税费一应交增值税（进项税）4, 960. 00贷：应付账款一山西东风钢厂35, 960. 00业务二十六：（1）收到欠款借：银行存款50, 000. 00贷：应收账款一山东泰新公司50, 000. 00业务二十七：（1）预付设备租金借：预付账款一设备租金12, 000. 00应缴税费一应交增值税（进项税）1, 920. 00贷：银行存款13,920.00业务二十八：（1）支付华海科技欠款借:应付账款一陕西华海科技16,704.00贷：银行存款16,704.00业务二十九：（1）缴纳上月税费借：应缴税费一城建税4, 500. 00应缴税费一教育费附加2, 100. 00贷:银行存款6, 600. 00业务三十：（1）购材料签发承兑汇票、支付承兑手续费借：财务费用一手续费80. 00贷：银行存款80. 00业务三H 1：（1）材料入库，取得进项发票借：原材料 60, 000. 00应交税费一增值税（进项税）9, 600. 00贷：应付票据69, 600. 00业务三十二：（1）何明报销差旅费，借：销售费用一差旅费2, 900. 00贷：其他应收款一何明2, 900. 00（2）余款退回借：库存现金100. 00贷：其他应收款一何明100. 00业务三十三：（1）浙江天发科技公司承兑汇票到期收款借：银行存款58, 000.00贷:应收票据一浙江天发科技公司58, 000. 00业务三十四：（1）归还短期借款借：短期借款100, 000. 00贷:银行存款100, 000. 00业务三十五：（1）购入大唐发电股票借：交易性金融资产一成本（大唐发电）45, 000. 00投资收益1,200. 00贷：其他货币资金一存出投资款46, 200. 00业务三十六：（1）现金支付住宿费、会议费借:管理费用一住宿费1, 200. 00 管理费用一会议费900. 00应交税费一增值税（进项税）126.00贷：库存现金2, 226. 00业务三十七：（1）异地购入材料借：原材料 45, 000. 00应交税费一增值税（进项税）7, 200. 00贷：应付账款一北京京连轴承52, 200. 00业务三十八：（1）销售货物借：应收账款一山东泰新156, 600. 00贷：主营业务收入135, 000. 00应交税费一增值税（销项税）21,600.00（2）结转成本借：主营业务成本30, 000. 00贷：库存商品30, 000. 00（3）支付代垫运费、保险费借：应收账款一山东泰新公司贷：银行存款业务三十九：（1）领用材料借：生产成本一CKD6150机床贷：原材料一标准件原材料一电机借：生产成本一CKD6163机床贷：原材料一圆钢原材料一标准件原材料一润滑油业务四十：（1）领用劳保用品借：制造费用一劳保用品管理费用一劳保用品贷：周转材料-- 4, 000. 003, 200. 00低值易耗品7, 200. 003, 300. 003, 300. 009, 800. 005, 000.004, 800.009, 250. 006, 200. 00业务四十一：(1)现金购入办公用品借:管理费用一办公费1,200.00应缴税费一增值税(进项税)192.00贷：库存现金1,392. 00业务四十二：(1)支付广告费借：销售费用一广告费19, 800. 00应缴税费一增值税(进项税)1, 668. 00贷：银行存款21,468. 00业务四十三：(1)提取备用金借：库存现金50, 000. 00贷：银行存款50, 000. 00业务四十四：(1)预借董事会议费借:其他应收款一李斯50, 000.00贷：库存现金50, 000. 00业务四十五：(1)支付欠款借：应付账款一北京京连轴承厂52, 200. 00贷:银行存款52, 200. 00业务四十六：(1)收到违章罚没收入借：库存现金50. 00贷：营业外收入一罚没收入50. 00业务四十七：(1)提取备用金借：库存现金2, 000. 00贷：银行存款2, 000.00业务四十八：(1) 转让自己使用过的旧设备借：固定资产清理40, 000. 00累计折旧2, 000. 00贷：固定资产42, 000. 00⑵缴纳税费借：固定资产清理6, 400. 00贷：应缴税费一增值税（销项税）6, 400. 00（2）收到对应款项借：银行存款46, 400. 00 贷:固定资产清理46, 400. 00业务四十九：（1）购进材料借：原材料22, 000. 00应缴税费一增值税（进项税）3,520.00 贷：预付账款一山西东风钢厂11, 000. 00银行存款14, 520. 00业务五十：（1）报销会议费借：管理费用一会议费46, 000. 00应缴税费一增值税（进项税）2, 760. 00贷：其他应收款一李斯 （2）收回余款借：库存现金1,240. 00贷：其他应收款一李斯1,240. 00业务五十一：（1）支付本月电费借：制造费用一电费5, 896. 80借：生产成本一生产CKD6150型工资 生产成本一生产CKD6163型工资 制造费用一工资薪金 管理费用一工资薪金 销售费用一工资薪金 贷：应付职工薪酬业务五十三： （1）计提福利费借：生产成本一生产CKD6150型福利 2, 240. 00生产成本一生产CKD6163型福利 3, 360. 00 制造费用一车间管理福利2, 520. 0048, 760. 00 48, 760. 00管理费用一电费 销售费用一电费 应交税费一增值税 贷：银行存款 业务五十二： （1）计提本月工资1,883. 70573. 30（进项税）1,336.61 9,690.4116, 000.0018, 000. 00 62, 000. 00 24, 000. 00144, 000.18, 000. 00 62, 000. 00 24, 000. 00 144, 000.管理费用一福利费8, 680. 00销售费用一福利费3, 360. 00贷：应付职工薪酬一福利费20, 160. 00业务五十四：（1）发放本月工资借：应付职工薪酬144, 000. 00贷：银行存款144, 000. 00业务五十五：（1）摊销保险费借：管理费用一保险费500. 00制造费用一保险费700. 00贷：预付帐款一财产保险费用1, 200. 00 业务五十七：（1）计提本月固定资产折旧 借：制造费用一折旧管理费用一折旧 销售费用一折旧 贷：累计折旧 业务五十八：（1）分配本月制造费用借:生产成本一生产CKD6150机床22,271. 92生产成本一生产CKD6163机床33, 407. 88贷: 制造费用一劳保用品4, 000. 00 制造费用一电费5, 896. 80 制造费用一保险费700. 00 制造费用一水费1,243. 00 制造费用一折旧23, 320. 00 制造费用一工资18, 000. 00 制造费用一福利费 2, 520. 00 业务五十六：（1）支付本月水费借：制造费用一水费管理费用一水费销售费用一水费 应交税费一增值税贷：银行存款业务五十六：（1）支付本月水费借：制造费用一水费管理费用一水费销售费用一水费 应交税费一增值税贷：银行存款1,243. 00 542. 40 113. 00 （进项税）189. 84 2, 088. 2423, 320. 00 22, 680. 00 2, 100. 00 48, 100.。
会计模拟实习工业企业答案
应交税费——应交增值税（进项税额） 6
贷：银行存款——工商银行 44
56
22日
支付短期借款利息
借：应付利息——预提短期借款利息 38 675
财务费用 19
贷：银行存款——中国银行 58
57
22日
支付长期借款利息
借：长期借款——工商银行——建造仓库专门借款 18
在建工程——建造仓库工程 9
借：固定资产 26 500
贷：在建工程——安装冲床工程 26 500
6
1日
签发本票
借：其他货币资金——银行本票 25 000
贷：银行存款——工商银行 25 000
7
2日
预付明年报刊费
借：预付账款——报刊订阅费 4
贷：银行存款——工商银行 4
8
2日
以本票采购吸水管入库35000支
（业务84统一结转）
借：材料采购——辅助材料类——吸水管 21 000
11
3日
支付商品交易会摊位费
借：销售费用 3 000
贷：银行存款——工商银行 3 000
12
3日
出口新加坡保温瓶
(1)出口销售免税
借：应收账款——新中贸易公司 （US$16 800 @） 128
贷：主营业务收入 128
（2）出口退税：×9%=11
借：应交税费——应交增值税（出口递减内销商品应纳税额）11
贷：库存现金400
17
7日
支付职工困难补助
借：应付职工薪酬——职工福利 300
贷：库存现金 300
18
7日
收到支票，拟背书转让
借：其他货币资金——待转让支票 80 000
贷：应收账款——东方百货公司 80 000
会计模拟实训》第三章 辉煌参考答案
《会计模拟实训》第三章参考答案各位同仁：由于时间紧迫，水平有限，不足之处，敬请指出，不胜感谢！参考答案1. 超额库存现金存银行：借：银行存款 500贷：库存现金 5002.购主板：借：在途物资——主板 180000应交税费——应交增值税（进项税额） 30600贷：银行存款 2106003.购液晶：借：在途物资——液晶 176000应交税费——应交增值税（进项税额） 29920贷：应付账款——滨海贸易公司 2059204.付运费：借：在途物资——主板 600——液晶 240贷：库存现金 8405.材料入库：借：原材料——主板 180600——液晶 176240贷：在途物资——主板 180600——液晶 1762406.刘明借差旅费：借：其他应收款——刘明 2000贷：银行存款 20007.提现：借：库存现金 3000贷：银行存款 30008. 购设备：借：在建工程 21300应交税费——应交增值税（进项税额）1700贷：银行存款 230009. 购白纸：借：管理费用 200贷：库存现金 20010. 领料：借：生产成本——Modem 183150贷：原材料——主板 183150 (1500⨯92 + 500⨯90.3)11. 领料：借：生产成本——显示器 270900 (1260⨯215)——POS机 51600 ( 240⨯215)贷：原材料——液晶 322500 (1500⨯215) 12. 支付设备安装费：借：在建工程 23400贷：银行存款 2340013. 设备交付使用：借：固定资产——二车间机器 44700贷：在建工程 4470014.付医药费：借：应付职工薪酬 800贷：库存现金 80015.付电费：借：生产成本——Modem 1500——显示器 1200——POS机 800制造费用——一车间 500——二车间 200管理费用 800应交税费——应交增值税（进项税额）850贷：银行存款 585016.支付电话费：借：管理费用 2000贷：银行存款 200017.销售Modem：借：银行存款 234000贷：主营业务收入 200000应交税费——应交增值税（销项税额） 3400018.提现：借：库存现金61090贷：银行存款6109019.发放工资：借：应付职工薪酬63290贷：库存现金61090其他应付款——水电费 1350——房租 85020.分配工资费用：借：生产成本——Modem12200——显示器13980——POS机 9320制造费用——一车间2400——二车间3450管理费用 21940贷：应付职工薪酬——工资6329021.提取教育经费、工会经费借：生产成本——Modem 549——显示器 629.1——POS机 419.4制造费用——一车间 108——二车间 155.25管理费用 987.3贷：应付职工薪酬——职工教育经费 1582.25——工会经费 1265.8 22.缴纳所得税借：应交税费——应交所得税 200000贷：银行存款 20000023.销售显示器：借：应收账款——上凌公司 234000贷：主营业务收入 200000应交税费——应交增值税（销项税额） 34000 24.销售Modem：借：应收票据——名天公司 187200贷：主营业务收入 160000应交税费——应交增值税（销项税额） 27200 25.刘明报差旅费：借：管理费用 1800库存现金 200贷：其他应收款——刘明 200026. 收到欠款和预付款：借：银行存款 20000贷：应收账款——西海公司 10000预收账款——西海公司 1000027.利息收入：借：银行存款 2000贷：财务费用 200028. 摊销专利权：借：管理费用 1000贷：累计摊销 100029.计提折旧：借：制造费用——一车间 8500——二车间 8900管理费用 6800贷：累计折旧 2420030.借款：借：银行存款 1000000贷：长期借款——市建行 100000031.报销业务招待费：借：管理费用 400贷：库存现金 40032.购工作服：借：低值易耗品——工作服 30000 应交税费——应交增值税（进项税额） 5100贷：银行存款 3510033.领工作服：借：制造费用—— 一车间 10000—— 二车间 12000贷：低值易耗品——工作服 22000 34.付利息：借：财务费用 13000贷：银行存款 13000 35.付广告费：借：销售费用 3000贷：银行存款 3000 36.分配二车间的制造费用：借：生产成本——显示器 14823.15——POS 机 9882.1 贷：制造费用 ——二车间 24705.25制造费用——二车间15） 200 36）24705.2520） 345021） 155.2529) 890033) 12000合计：24705.25 合计：24705.2537.结转一车间的制造费用：借：生产成本——Modem 21508 贷：制造费用 ——一车间 21508 制造费用——一车间15） 500 37）21508 20） 2400 21） 108 29) 8500 33) 10000合计：21508 合计：2150838.结转完工产品成本：借：库存商品——Modem 218907 ——显示器 301532.25贷：生产成本——Modem 218907 ——显示器 301532.25生产成本——Modem 生产成本——显示器10） 183150 38）218907 11) 270900 38）301532.25 15） 1500 15） 1200 20） 12200 20） 13980 21) 549 21) 629.1 37) 21508 36) 14823.15合计：218907 合计：218907 合计：301532.25 合计：301532.25 39.提取坏账准备：借：资产减值损失 7320贷：坏账准备 7320应 收 账 款期初余 ： 20000 23） 234000 26） 10000期末余 ：24400040.交纳本月应交增值税：借：应交税费——应交增值税（已交税金） 27030贷：银行存款 27030应交税费——应交增值税2） 30600 17） 34000 应交税费 = 销项税额 - 进项税额 3） 299208）1700 23） 34000 = 95200 - 68170 15) 850 24) 27200 = 27030 32) 510040) 2703041.结转已售产品成本：借：主营业务成本 260000贷：库存商品 ——Modem 180000 (900⨯200) ——显示器 80000 (80⨯1000)42.结转损益类账户：1/2 结转收入类账户 ：借：主营业务收入 560000贷：本年利润 5600002/2 结转成本费用类账户 ：管理费用9） 200 42）35927.3 借：本年利润 317247.315）800 贷：主营业务成本 26000016）2000 销售费用 300020）21940 管理费用35927.321）987.3 财务费用 1100025) 1800 资产减值损失732028) 100029) 680031) 400合计：35927.3 合计：35927.343.计算并结转全年所得税费用：1/2 计算全年应交所得税费用：（680000 + 560000 - 317247.3 ）⨯ 25%= （1240000- 317247.3）⨯ 25%= 922752.7⨯ 25% = 230688.18借：所得税费用 230688.18贷：应交税费——应交所得税费用 230688.18 2/2 结转所得税费用：借：本年利润 230688.18贷：所得税费用 230688.1844.结转本年利润： 922752.7 - 230688.18 = 692064.52借：本年利润 692064.52贷：利润分配——未分配利润 692064.5245.提取盈余公积：借：利润分配——提取盈余公积 103809.68贷：盈余公积——法定盈余公积 69206.45 （692064.52⨯ 10%）——任意公积金 34603.23 （692064.52⨯ 5%）46.应分配投资者利润：（692064.52 -103809.68）⨯60%= 588254.84 ⨯60% = 352952.90借：利润分配——应分配投资者利润 352952.90贷：应付利润 352952.9047.结转利润分配各明细账户：借：利润分配——未分配利润 456762.59贷：利润分配——提取盈余公积 103809.68——应分配投资者利润 352952.90。
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1．借：库存现金 2 000 贷：银行存款 2 000 2．借：材料采购——生铁70 000 应交税费——应交增值税（进项税额）11 900贷：银行存款——工行81 900 3．借：应收账款——桂兴农机公司452 000 贷：主营业务收入400 000 应交税费——应交增值税（销项税额）52 000（同时，登记宏远1号库存商品发出数量80台）4．借：管理费用——办公费800 贷：库存现金800 5．借：银行存款——工行625 623 贷：应收账款—湖南中南农机公司625 623 6．借：固定资产—机器设备14 040 贷：应付账款－蓝海电焊机销售公司14 040 （注明：由于这个资料是2009年以前的，继续不抵消进项税）7．借：材料采购——钢材（钢板）114 330应交税费——应交增值税（进项税额）19 348贷：应付账款——柳州钢铁公司133 678 （注明：月末集中入库）8．借：管理费用——业务招待费615 贷：库存现金615 9．借：应收账款——广东三元公司514 500 贷：主营业务收入450 000 应交税费——应交增值税（销项税额）58 500银行存款 6 000（同时，登记宏远2号库存商品发出数量150台）10．借：管理费用－折旧修理费用5000贷：银行存款——工行5000 11．借：交易性金融资产126000 投资收益694贷：其他货币资金——存出投资款126694 12．借：库存现金3000 贷：银行存款——工行3000 13．借：其他应收款——陈东2000贷：库存现金200014．领料，（暂不做账）15．借：银行存款——工行452 000 贷：应收账款——桂兴农机公司452 000 16．借：材料采购——其他材料（油漆）39 000——其他材料（油漆底料）32 000 应交税费——应交增值税（进项税额）12 070贷：银行存款——工行83 070 17．收料18．领料19．借：管理费用——排污费25001贷：银行存款——工行2500 20．借：在建工程—机床安装工程210600 贷：银行存款——工行210600 21．借：管理费用——其他费3546贷：银行存款——工行3546 22．借：委托代销商品1332980 贷：库存商品——一号手拖机817300——二号手拖机515680 23．借：应付账款——桂林立远五金公司156000 贷：银行存款——交行156000 24．借：银行存款——工行514 500 贷：应收账款——广东三元公司514 500 25．借：管理费用——其他费158.8 贷：库存现金158.8 26．借：应付职工薪酬——职工教育经费900贷：库存现金900 27．借：材料采购——外购配件（轮胎）604 650应交税费——应交增值税（进项税额）102 350贷：银行存款——工行707 000 28．借：应收票据339000贷：主营业务收入300000应交税费——应交增值税（销项税额）39000 29．借：应交税费——应交增值税26785——所得税 21400——城市维护建设税 1875——教育费附加 803 贷：银行存款——工行50863 30．借：销售费用——广告费15000 贷：银行存款——工行15000 31．填领料单32．借：长期应收款 1 000 000 银行存款——工行130 000贷：主营业务收入800 000 未实现融资收益200 000应交税费——增（销）130 000 33．借：原材料——钢材（钢板）115 200——生铁72 000——外购配件（轮胎）700 000——其他材料（油漆）36 000（油漆底料）32 000 材料成本差异——外购配件9 650——其他材料 3 000 贷：材料采购——钢板114 330——生铁70 000——轮胎709 650——油漆39 0002——底料32 000 材料成本差异——钢材870——生铁2000 34．借：基本生产成本——铸造车间（料）178 176——机工车间（料）25 000——装配车间（料）268 000制造费用——铸造车间 1 040贷：原材料——钢材121 000——生铁72 000——外购配件200 000——其他材料79 216 35．借：在建工程—机床安装工程2322.44贷：原材料－钢材－角钢1400材料成本差异13.3（红字）工程物资－425＃水泥700应交税费——增（进项税额转出）235.74 36．借：银行存款——工行30000 坏账准备11800贷：应收账款——南宁市沙田农场41800 37．借：管理费用——差旅费1372 库存现金628贷：其他应收款——陈东2000 38．借：材料采购——外购配件（HY308轴承）65 046 应交税费——应交增值税（进项税额）10 864贷：银行存款——工行75 910 39．借：银行存款——交行 1 000 000 贷：短期借款——流动资金借款 1 000 000 40．领料41．借：应付账款——威海机电公司202 000贷：应付票据——威海机电公司202 000 42．（1）运费分配分配率=4 000×93%÷（20+45）=3 720÷65=57.23生铁应负担的运费=45×57.23=2 575.35钢板应负担的运费=3 720-2575.35=1 144.65（2）借：材料采购——生铁79 075.35材料采购——钢材（钢板）64 144.65应交税费——应交增值税（进项税额）23995贷：应付票据——湘潭钢铁贸易公司167 215 43．借：库存现金3000贷：银行存款——工行3000 44．借：其他应收款——吴天明3000 贷：库存现金3000 45．借：材料采购——外购配件（CL206齿轮）108 000材料采购——外购配件（CL302齿轮）200 000材料采购——外购配件（CL306齿轮）50 000应交税费——应交增值税（进项税额）60 8603贷：应付账款——南宁齿轮厂418 860 46．借：其他货币资金1000000 贷：银行存款——交行1000000 47．借：应收账款——桂阳农机销售公司412800 贷：主营业务收入360000 应交税费——应交增值税（销项税额）46800银行存款——工行6000 48．领料49．借：材料采购——外购配件（GNC柴油机）474 000 应交税费——应交增值税（进项税额）80 580贷：应付账款——广西龙源机电公司554 580 50．借：管理费用——折旧修理费5000 贷：银行存款——工行5000 51．借：管理费用——保险费4230 贷：银行存款——工行4230 52．借：应付职工薪酬——工资260787 贷：银行存款——工行253831 其他应收款——水电3161其他应付款——房租1245应交税费——个人所得税2550 53．借：基本生产成本——铸造（薪酬）20024——加工（薪酬）43050——装配（薪酬）122915 辅助生产成本——机修（薪酬）16911制造费用——铸造（薪酬）3962——加工（薪酬）5480——装配（薪酬）6900 管理费用——人员薪酬41545贷：应付职工薪酬—工资260787 54．借：基本生产成本——铸造（薪酬）8510.2——加工（薪酬）18296.25——装配（薪酬）52238.88 辅助生产成本——机修（薪酬）7187.18制造费用——铸造（薪酬）1683.85——加工（薪酬）2329——装配（薪酬）2932.5 管理费用——人员薪酬17656.62 贷：应付职工薪酬——养老保险52157.4——医疗保险15647.22——失业保险5215.74——工伤保险2607.87——住房公积金26078.7——职工教育经费3911.81——工会经费5215.74 55．借：应付职工薪酬——养老保险52157.4——医疗保险15647.224——失业保险5215.74——工伤保险2607.87贷：银行存款——工行75628.23 借：应付职工薪酬——住房公积金26078.7贷：银行存款26078.7 借：应付职工薪酬——工会经费5215.74 贷：银行存款——工行5215.74 56．借：固定资产清理5900 累计折旧17600贷：固定资产23500 57．借：银行存款——交行485 600 贷：应收账款——广西钦州物资公司485 600 58．借：材料采购——外购配件（GNA柴油机）814 940 应交税费——应交增值税（进项税额）137 835贷：其他货币资金——银行汇票952 775 59．借：应付票据——汉江有色金属公司450000 贷：银行存款——交行450000 60．借：固定资产清理280 贷：库存现金280 借：银行存款——工行3000贷：固定资产清理3000 借：营业外支出3180贷：固定资产清理3180 61．借：管理费用——其他费2400贷：银行存款——工行2400 62．领料63．领料64．领料65．领料66．借：银行存款——交行500000 贷：应收账款——广西翔云农机公司500000 67．借：短期借款500 000 财务费用18 750贷：银行存款——交行518 750 68．借：应收账款621 500 贷：主营业务收入550 000应交税费——应交增值税（销项税额）71 500 69．借：应付账款－湖南乐山钢铁厂300 000 贷：银行存款——工行300000 70．借：在建工程—机床安装工程1900 贷：库存现金1900 借：固定资产214822.44 贷：在建工程214822.44 71．借：银行存款——交行47225贷：其他货币资金47225 72．借：库存现金30005贷：银行存款——工行3000 73．借：应付账款——湖北湖州机电公司238 000贷：银行存款——工行238 000 74．借：材料采购——外购配件（GNC柴油机）128 000应交税费——应交增值税（进项税额）21 760营业外支出——债务重组损失 6 240贷：应收账款——广西桂中农机公司156 000 75．借：银行存款——工行666 700贷：主营业务收入590 000 应交税费——应交增值税（销项税额）76 700 76．领料77．领料78．领料79．借：管理费用——差旅费2727库存现金273贷：其他应收款——吴天明300080．领料81．借：委托加工物资——钢圈 4 754.40材料成本差异45.60贷：原材料 4 80082．借：管理费用——其他费6000贷：银行存款——工行600083.借：固定资产—融资租入固定资产 501000 未确认融资费用 100100贷：长期应付款—应付融资租赁款 600100 库存现金1000 84．借：原材料——钢材（钢板）64 000——生铁81 000——外购配件（明细） 1 829 500材料成本差异——钢材144.65——外购配件10 486 贷：材料采购——钢板64 144.65——生铁79 075.35——外购配件（明细） 1 839 986材料成本差异——生铁 1 924.65 85．借：基本生产成本——铸造车间（料）183 232 基本生产成本——装配车间（料） 2 129 680制造费用——铸造车间640贷：原材料——钢材71 040——生铁64 800——外购配件 2 129 680——其他材料48 032 86．借：财务费用68 456.5 贷：银行存款——工行68 456.5 87．借：财务费用35604.56贷：银行存款——交行35604.5 88．借：银行存款——工行5877.3——交行2876.35 贷：财务费用8753.65 89．借：应付账款——柳州钢铁公司340000 贷：银行存款——工行340000 90．借：管理费用——办公费10833 贷：银行存款_工行10833 91．借：银行存款——工行412 800 贷：应收账款——桂阳农机销售公司412800 92．借：材料采购——外购配件（CL306）50 000 材料采购——外购配件（LT115）8 400材料采购——外购配件（HY206）11 200应交税费——应交增值税（进项税额）11 832贷：银行存款——工行81 432 93．借：营业外支出10 000 贷：银行存款——工行10 000 94．领料95．借：应付账款——电费20 831 应交税费——应交增值税（进项税额） 3 541.27其他应收款——水电费 2 197.60贷：银行存款——工行26 569.87 96．借：制造费用——铸造车间3288.48——机工车间2055.3——装配车间1644.24 辅助生产成本——机修车间411.06管理费用——办公费822.12其他应收款——水电费用3864贷：银行存款——工行12085.2 97．借：库存现金2000贷：银行存款2000 98．借：管理费用——办公费235 贷：库存现金235 99．借：制造费用——装配车间1000 贷：库存现金1000 100．借：应收账款——柳兴物资公司508 500 贷：主营业务收入——二号手拖机450 000 应交税费——应交增值税（销项税额）58 500 101．借：材料采购——其他材料（螺丝螺帽）67 500（电焊条） 1 500 材料采购——外购配件（LT216链条）9 000材料采购——周转材料（明细）18 990应交税费——应交增值税（进项税额）16488.3贷：银行存款——工行113 478.30 102．借：银行存款258301 贷：应收账款——南宁长远物资公司2583017103．领料104．借：银行存款73 450贷：主营业务收入65 000应交税费——应交增值税（销项税额）8 450 105．借：应付账款——南宁易通贸易公司460000贷：银行存款 460000 106．借：管理费用——业务招待费11556贷：银行存款11556 107．借：财务费用352.3贷：银行存款——工行265.3——交行87108．借：委托加工物资——钢圈 1 830应交税费——应交增值税（进项税额）311贷：银行存款——工行 2 141 借：原材料——钢圈 6 500（1.3×5000）材料成本差异——钢材84.40贷：委托加工物资——钢圈6584.40 109．借：库存现金3000贷：银行存款3000 110．领料111．借：营业外支出7589.28贷：原材料——其他材料6360材料成本差异126.56应交税费——增（进项税转出）1102.72 借：固定资产清理21400 累计折旧32100贷：固定资产53500 借：固定资产清理1500 贷：库存现金1500 借:银行存款 10000贷:固定资产清理 10000借：营业外支出12900贷：固定资产清理12900112．借：银行存款820 800销售费用38 000贷：主营业务收入——一号机400 000——二号机360 000应交税费——应交增值税（销项税额）98 800 113．借：原材料——其他材料69 560——外购配件75 600周转材料19 090材料成本差异——外购配件3000贷：材料采购——其他材料69 000——外购配件78 600——周转材料18 990材料成本差异——其他材料5608——低值易耗品100 114．借：基本生产成本——装配车间（料）211 248辅助生产成本——机修 5 540贷：原材料——钢材 4 180——外购配件162 560——其他材料50 048 结转全月材料成本差异借：材料成本差异——钢材1037.70贷：基本生产成本——铸造车间880——机工机工132.21制造费用——铸造车间 3.38辅助生产成本——机修车间22.11借：材料成本差异——生铁3483.05 贷：基本生产成本——铸造车间3483.05 借：基本生产成本——装配（宏远1号）13 380.32（宏远2号）14567.19 贷：材料成本差异——外购配件27 947.51 借：基本生产成本——铸造车间1087.94 制造费用——铸造车间19.44——装配车间 2 180.97 辅助生产成本——机修车间25.42贷：材料成本差异——外购配件 3 313.78 115．一次摊销分录：借：制造费用——铸造车间 3 157.66——加工车间 3 092.47——装配车间 1 601.24 辅助生产成本——机修车间673.29管理费用——其他费55.00贷：周转材料——明细（见附件）8423材料成本差异——低值易耗品156.66 五五摊销分录：借：周转材料——在用低值易耗品18 620.00贷：周转材料——在库低值易耗品18 620.00 借：制造费用——铸造车间 3 335.92——机工车间 2 133.97——装配车间 2 133.97辅助生产成本——机修车间 1 201.95管理费用——其他费677.37贷：周转材料——低值易耗品摊销9 310.00 材料成本差异——低值易耗品173.17 116．借：销售费用28350 贷：预计负债28350 117．借：资产减值损失23913.33 贷：坏账准备23913.33 118．借：交易性金融资产——海天公司股票52000 贷：公允价值变动损益520009借：公允价值变动损益21000贷：交易性金融资产——金浩公司股票21000 119．借：应收利息3200持有至到期投资——利息调整596.97贷：投资收益3796.97 120．借：应交税费——应交增值税（转出未应增值税）127853.89 贷：应交税费——未交增值税127853.89 121．借：制造费用——铸造车间61000——加工车间200000——装配车间61000辅助生产成本？？36230管理费用——折旧维修费20000贷：累计折旧378230 122．借：管理费用——无形资产摊销4500 贷：累计摊销4500 123．借：基本生产成本——铸造车间（动力费）8 767.00——机工车间（动力费） 3 430.00——装配车间（动力费） 3 118.00辅助生产成本——机修车间（动力费） 1 538.00制造费用——铸造车间505.20——机工车间322.80——装配车间412.20管理费用——动力费 2 737.80贷：应付账款——电费20 831.00 124. 分配工资至各产品（无需记账）125．借：制造费用——铸造23 936.25——机工14 380.67——装配27 594.49管理费用——其他费 3 784.39贷：辅助生产费用——机修车间69 695.80 126．（1）借：基本生产成本——铸造车间（宏远一号）31768.05(宏远二号) 70797.36贷：制造费用——铸造车间102565.41 （2）借：基本生产成本——机工车间（宏远一号）80427.97(宏远二号) 149366.23贷：制造费用——机工车间229794.2 （3）借：基本生产成本——装配车间（宏远一号）31 058.51(宏远二号) 74 160.13 贷：制造费用——装配车间105 218.64127．成本计算（1）借：基本生产成本——机工车间（宏远一号）178 923.74 贷：基本生产成本——铸造车间（宏远一号）178 923.74 （2）借：基本生产成本——装配车间（宏远一号）299 791.24贷：基本生产成本——机工车间（宏远一号）299 791.24 （3）借：基本生产成本——机工车间（宏远二号）314 841.2 贷：基本生产成本——铸造车间（宏远二号）314 841.210（4）借：基本生产成本——装配车间（宏远二号）530 068.55贷：基本生产成本——机工车间（宏远二号）530 068.55 128．（1）借：库存商品——宏远一号1633006.63 贷：基本生产成本——装配车间（宏远一号）1633006.63 （2）借：库存商品——宏远二号）2116089.42贷：基本生产成本——装配车间（宏远二号）2116089.42 129．借：主营业务成本——宏远一号——宏远二号贷：库存商品——宏远一号——宏远二号委托代销商品——宏远一号——宏远二号130．借：营业税金及附加贷：应交税费——应交城建税——教育费附加131.借：所得税费用递延所得税资产贷：应交税费——应交所得税递延所得税负债132.借：主营业务收入公允价值变动损益投资收益贷：本年利润借：本年利润贷：主营业务成本营业税金及附加管理费用财务费用销售费用营业外支出资产减值损失借：本年利润贷：所得税费用134：借：本年利润贷：利润分配——未分配利润借：利润分配——法定盈余公积——任意盈余公积贷：盈余公积——法定盈余公积——任意盈余公积借：利润分配——应付利润贷：应付利润借：利润分配——未分配利润贷：利润分配——法定盈余公积——任意盈余公积——应付利润书中错误更正：P17 2007年12月初总账及相关明细账期初余额递延所得税资产贷方余额外86830改为：递延所得税资产借方余额外86830。