银行监管现场检查实务与发展讲座课件

《 监 管 计 划 书 》
收 集 监 管 信 息
《 机 构 概 览 》
后 续 监 管
《 监 管 报 告 》
日 常 监 管 分 析Fra bibliotek风 险 为 本 监 管 理 念
《 日 常 监 管 分 析 报 告 》
监 管 评 级
《 监 管 评 级 报 告 》
风 险 评 估
《 风 险 评 估 报 告 》
现 场 检 查 立 项
总账 分户账 明细账 交易流水
会计凭证
传票合同文件
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线形逻辑向关联逻辑的转变
打通管理信息系统与会计系统逻辑管理、建立中台
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销账明细
关系1 跨行交易控 挂账明细 分段计息 汇总日总账 汇总月总账 汇总年总账
关系5 公共收费 关系7 关系6 内部账户使用 内部账户控制
关系9
关系1
关系1
关系1 日总账 关系3
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4.管理评价（关键点之三） 对被查机构治理状况、管理 分工、制度建设、流程设计及相关执行 情况进行评价分析
— 新发放贷款：管理评价与流程测试
目的：评价银行管理与业务流程，结合 业务分析对检查重点进行梳理归类，为 应用任务管理模块汇总分析奠定基础。
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5.业务分析（关键之二） 对业务发生状况、存量状况以及变动情况的 分析判断
外部
外部
监管当局可应用的监管手段： 行业管理、监督检查、信息披露
信息披露
行业管理
监督检查
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现场检查的作用：
确保监管信息真实可靠 业务合规与审慎性检查 风险状况与风险管理检查、 公司治理与内部控制做出独立判断 管理适任评价 行业风险、状况的诊断和预判
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现场检查在风险为本监管流程中的作用
制 定 监 管 计 划
现场检查实务与发展
鲁 森 二○一一年三月二十二日
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主要内容：
一、现场检查综述
-理解目的和作用
二、现场检查实务
-组织、实施与检查实务
三、现场检查发展
-信息化时代下的现代监督检查方法
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一、现场检查综述 有效银行监管的组成
银行监管有效运转—银行业稳健
资本要求
监督检查
市场纪律
外部基础 先决条件
新资本协议三大支柱——解决银行机构稳健运行的框架
《 现 场 检 查 立 项 建 议 书 》
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二、现场检查实务 （一）银行业务的基本核算与管控 发起— 记录—报告—管理—决策
检查的方式方法：
客户资料、业务申请、会计记录、流程记录、 审批记录、变动记录、风险分析 职责分工、管理架构、战略规划 外部中介、监督管理部门
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会计报表与管理台账
总账 分户账 明细账 交易流水
策 、 操 作 执 行 、 风 险 控 制 、 内 部 监 督
会计凭证
传票合同文件
贯 穿 始 终 的 公 司 治 理 ： 决 策 体 系 、 制 度 政
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（二）现场检查组织实施的基本思路
市场怎么了？ 银行怎么了？ 机构在做什么？ 用什么样的方式在做？ 会有什么影响和后果？
需要在哪些方面加强管控以确保匹配？
2 3 4 四、 1 2 3 4 5 6 7 8
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五 其他 、 1 2 3 4 5 是否对项目贷款进行实地检查，企业及项目信息申报是否是否真实 资金用途是否符合合同约定的用途 是否存在影响贷款分类结果的其他行业风险信息 是否存在影响贷款分类结果的其他监管、政策及外部环境因素 是否存在其他问题及违规行为等
贷款展期台帐 借 款 合 同 号 (FK) 企 业 代 码 (FK) 借 据 号 (FK) 贷 款 币 种 (FK) 贷款借据号 企业代码 借据号 借 贷 贷 主 主 款 款 款 机 机 合 帐 币 借 借
— 新发放贷款：管理、投向、节奏与实效
目的：明确检查计划和重点，为分步实施，组织调 配力量打下基础 检查清单的建立： 管理、制度、执行、核算、系统、人员
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贷款分类偏离度检查要点索引
序号 问 题 索 引 问题基本描述 一、 1 分类管理与内控 董事会、高管层是否建立明确机制安排与职责分工，确保各级分支机构和各管理部门形成清晰有效 的管理机制 是否建立有效的信贷组织管理体制，形成相互监督制约的内部控制机制，保证贷款分类的独立、连 续、可靠 是否制定并及时修订信贷资产风险分类的管理政策、操作实施细则、授权体系或业务操作流程 制定的贷款分类制度、方法，是否符合监管部门有关规定标准和要求，所采取的风险分类方法与监 管部门规定的分类方法是否保持明确的对应和转换关系 分类管理制度是否全面、充分覆盖相关业务领域，是否按照监管要求对相关资产建立分类管理制度 贷款分类方法、结果与内部风险管控机制是否有效衔接，分类结果是否有效应用到信用风险识别、 计量、监测、控制体系 信贷资产分类人员是否具备必要的分类知识和业务素质。岗位设置、人员安排是否满足分类工作的 需要 对影响借款人财务状况或贷款偿还因素发生重大变化的贷款，是否及时对分类进行调整 管理部门是否建立对系统内贷款分类管理执行情况的相关检查制度，是否建立必要的纠错及问题查 处机制 内部审计部门对本行信贷资产分类政策、程序和执行情况的检查和评估是否有效。检查、评估的频 率是否达到相应管理制度要求 是否建立完整的信贷档案，保证分类资料信息准确、连续、完整 是否存在其他问题及违规行为等 是否建立对外部审计结果的评价、决策、调整相关制度及机制，有关程序是否合理等 参见底稿编号
现场检查—解答问题的过程
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（三）检查组织流程 “七步成文” 1.项目确定 2.前期调查 3.方案制定 4.管理评价 5.业务分析 6.疑点核查 7.汇总评价 目标：诊病、治病、防病；治标固本
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1.项目确定
根据持续业务分析确定检查 项目，初步确定检查项目重点。 —
） 信贷资产质量（偏离度检查） 信贷快速增长 信贷管理与投向（新发放贷款检查
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背景：
银行业务日益复杂 监管资源分散有限 银行数据集中进步 监管信息系统建设 业内信息化检查方法的尝试
2007年底立项 2009年应用试点
2008年研发试点 2010年应用推广试点
非现场系统、现场检查系统作为“1104”工程的两大支柱 监督检查的方式、载体发生了根本性的变化
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EAST系统应用理念
贷 款 合 同 台 账 (贷 款 合 同 主 表 ) 企 业 代 码 (FK) 贷款币种 借款合同号 金额余额表 企 业 代 码 (FK) 借 据 号 (FK) 借 款 合 同 号 (FK) 贷 款 币 种 (FK)
－ 编 类 领 业 模 标 部
低风险贷款企业－特优企业 码 型 域 类别 式 志 门级别
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7.汇总评价 对检查发现问题进行归纳分 析，提出针对性监管意见和建议
— 对公贷款：资产质量、信贷管理、会 计核算、系统控制、外部环境 —新发放贷款：公司治理、信贷管理、 业务执行、会计核算、系统控制、外部环境
目的：分类归纳问题提出监管意见和建 议，建立综合防控机制
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三、现场检查发展 （信息化环境下的监督检查应用）
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三、 1
会计核算 是否建立风险分类与会计核算、准备计提、资本计量整体衔接运转的风险管控 机制 是否在贷款分类的基础上定期对贷款损失准备充分性进行评估，并及时、足额 计提贷款损失准备 是否建立风险分类与贷款损失计提的复审、检查及相关纠错机制 是否存在其他问题及违规行为等 系统控制 是否开发和运用信贷资产风险分类操作实施系统和信息管理系统 信息系统功能是否能够满足银行分类工作需要 信息管理系统是否存在缺陷，影响分类误差 是否建立与系统应用功能相匹配的授权管理制度及相关规范 各级业务人员登录、使用、记录相关信息是否准确完整 是否对重要业务环节和风险点建立系统刚性控制机制，是否存在认为调整系统 记录的可能性与功能缺陷 运用系统采集的资料是否准确、完整，系统运行结果是否准确。 是否存在其他问题及违规行为等
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二、 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19
分类执行 各级分支机构是否按照本行制度要求，制定、执行贷款风险分类的管理政策、操作细则或业务流程 贷款风险分类结果是否符合每一类贷款分类的核心定义。分类结果是否准确反映贷款风险特征与风险状况 对贷款进行分类时，是否充分、科学评估借款人的还款能力，相关测算是否科学完备，相关调查审查是否履责尽职 贷款分类过程中是否对第二还款来源进行充分、科学的审核评估，相关测算是否科学完备，相关调查审查是否履责尽职 分类认定、调整是否遵循相应程序及授权管理要求 分类管理制度是否全面、充分函盖相关业务领域， 信贷管理人员及分类管理人员是否按照履职要求及时跟进、调查、获取企业经营管理信息，相关信息是否及时、全面、准确 同户企业不同业务信息是否能够在部门间充分共享，是否能够充分获取企业相关业务信息以供贷款分类决策 分类信息报告、传递是否及时、准确、充分，各级机构是否能够充分、及时、准确获取与授权相匹配的决策、认定信息 贷款进行分类是否连续，分类频率是否达到每季度至少一次的监管要求 行际间企业风险分类结果是否准确统一 对重组贷款、逾期贷款是否按照相关制度要求准确划分风险类别 贷款拆分分类是否执行统一标准，执行过程中拆分分类依据是否充分 是否存在人为调整分类结果，隐瞒贷款真实风险状况的现象 是否存在简化分类程序和分类标准，分类不认真的现象 借新还旧贷款的真实性和合规性，是否符合借新还旧的四项认定标准 贷款展期是否符合相关规定要求 是否存在其他问题及违规行为等 外部审计结果及审计建议是否有效吸收，相关机制是否有效执行
-新发放贷款：发生额、余额、结构、风险、效率、管理
目的：查找疑点，分析风险
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6.疑点核查 对疑点进行实地核查，分析 表象原因与实际原因，对执行情况进行 诊断、取证。将分析落于实际