历年省财会竞赛题目2

一、公司战略与风险管理（20分）
（一）
要求：请根据ABC集团股份有限公司的战略布局与经营组织模式，说明该公司选择实施的总体战略类型和采用的组织结构类型。

并结合公司实施该战略的情况及该战略的特点分析ABC集团股份有限公司采用该战略的原因；结合公司高管人员信息与各子公司信息说明该公司如何采用该种组织结构类型运营的？（5分）
（二）
ABC集团股份有限公司经营品牌服装，其产品主要有衬衫、西服、休闲服等三大类。

产品年销售情况与最大竞争对手的年销售额、市场年总销售额的信息如下（单位：万元）：
对于服装产业，相对市场份额和市场增长率的标准一般以100%和12%为分析界限。

要求：根据上述资料，解决以下问题。

（1）使用波士顿矩阵分析ABC集团股份有限公司的各种产品分别属于哪种产品类别（3分）；
（2）结合产品生命周期理论说明各类别的产品应采用的战略。

（4分）
（3）说明ABC集团股份有限公司衬衫、休闲服业务单元采用的竞争战略类型，并简要说明理由。

（2分）
（4）根据公司资料，ABC集团股份有限公司在确定休闲服业务时，对市场做了细分，根据该公司的市场定位说出至少四个该公司确定
细分市场的依据，并简要说明理由。

（2分）
（三）
从2010年末的合并资产负债表中，可以看出ABC集团股份有限公司的短期借款较年初增长了46.16%，达到1,199,674.31万元。

要求：如果你是该公司的借款行，请结合公司经营的业务领域与借款的分类（合并财务报表项目部分注释（二）），从定性角度识别和分析该公司面临的风险，并对识别的各类风险进行适当举例说明。

（4分）
二、内部控制与审计（20分）
2009 年度股东大会决议，ABC集团股份有限公司续聘A会计师事务所为该公司2010年度审计机构。

2010 年11 月，A会计师事务所启动预审工作，并与公司、子公司进行了全面沟通。

根据预审的结果与公司的实际情况，经会计师事务所是与公司沟通、协商，最终确定了对该公司2010 年度审计工作的时间安排，即2011年1月4 日开始正式进场审计，于2011 年3 月7 日结束并向该公司审计委员会提交审计报告。

在会计师事务所出具审计报告后，2011年 3月16日，审计委员会召开会议审议年度财务报表，形成决议并提交董事会审核。

2011年3月25日，财务报表经公司全体董事批准报出。

按照审计业务约定书，会计师事务所委派赵鸣、钱江、王刚、李青和周正等9人（赵鸣、钱江和王刚是注册会计师；李青、周正等为助理审计人员）对ABC集团股份有限公司2010年度财务报表进行审计。

财务报表层次审计重要性水平，A会计师事务所以往的基本做法，主要是根据总资产的0.5％、营业收入的0.5％和税后利润的5％为基准确定的。

根据审计计划的分工，9人分别或分组进行了审计测试和取证工作，其审计实施情况和收集的资料如下：（以下呈现的仅是其审计过程中的部分情况和资料）
资料（一）
王刚对销售与应收账款内部控制进行测试的情况：
（1）运用调查表法，对内部控制进行了调查。

为了获得可靠的信息，王刚向该公司5名相关的人员发调查表进行了调查。

调查结果见调查表。

服装销售与应收账款内部控制调查表
（2）运用检查、询问、穿行测试方法，对销售和应收账款内部控制进行测试，获得的情况与“调查表”反映的结果相近。

（3）对主要经营产品了解的情况：
该公司经营产品或行业涉及房地产、旅游、纺织、服装、电力、金融等。

其中服装收入占公司营业收入的42.02％，从目前来看，此类产品竞争较为激烈；产品内销延期付款的客户近年有所增加。

营业收入构成情况见下表：
各板块营业收入情况表：单位：亿元
服装收入分类单位：万元
要求：根据上述资料，解决以下问题。

（1）王刚准备抽取一种产品测试。

请你帮助选定并说明理由（2.5分）
（2）分析该认定层次可能存在的风险并设计其实质性程序。

（5分）资料（二）
李青对应收账款函证的情况
李青负责部分地区客户的函证工作。

宁江地区是近3年开拓的市场，客户共14家。

项目负责人赵鸣要求他对30％左右的客户函证。

有关情况如下表：
1. 应收账款中14家客户的基本情况单位：万元
2.李青实施函证的相关情况如表：
要求：赵鸣在复核李青应收账款函证的审计工作底稿时，认为不妥。

请你分析李青的不妥之处在哪里？（3分）
资料（三）
审计人员钱江对公司购货与付款内部控制进行了测试，他将调查、了解的情况用流程图进行了描述。

见下图：
要求：请你根据审计人员钱江描述的流程图，指出该公司购货与付款内部控制存在的缺陷有哪些？（4分）
资料（四）
审计人员周正对固定资产和累计折旧实施了实质性程序。

获取了1月、2月份服装生产设备——A 设备的资料。

相关资料汇总如下表（单位：万元）：
AB
集团股份有公购货与付款内部控流程
注： 1. 业务流向
2.
相互核对
要求：请你帮助审计人员验证1月和2月份折旧额计提的正确性。

（3分）
资料（五）
审计组其他审计人员审查发现的事项：
（1）休闲服销售提前入账共计0.27亿元；（2）没有偿还到期的短期借款及其利息共计0.13亿元。

除以上事项外，未发现其它错弊和需要调整的会计事项。

（３）审计人员推断的可能错报汇总数在0.3亿元左右。

审计结束后，在与公司就有关情况沟通时，管理层未接受审计意见。

要求：你认为审计人员出具什么类型的审计报告，为什么？（2.5分）。