2014年行政事业单位内部控制规范培训试题
行政事业单位内部控制试题及答案
行政事业单位内部控制--考试试卷一、判断题1 组织中决策权的分配有两种方式：集权和分权。
（ ）2行政事业单位应当跟踪内部控制缺陷整改情况，并就内部监督中发现的缺陷，追究相关责任单位或者责任人的责任。
（ ）3行政事业单位的社会责任感应当与行政事业单位的核心理念和价值观高度一致。
（ ）4全面预算控制要求保证预算的绝对刚性。
（）5在内部控制中，制衡性原则要求成本与效益的制衡。
（ ）6由于自我评价中，评价主体难以保证客观公正，因此内部控制无需自我评价。
（ ）7总会计师或分管会计工作的负责人应当协助行政事业单位负责人负责行政事业单位全面预算管理工作的组织领导。
（ ）8正规化程度越高，人的自主权越低。
（ ）9风险识别，只需关注内部风险。
（ ）10《企业内部控制配套指引》在行政事业单位同步实行。
（ ）11全面预算控制要求保证预算的绝对刚性。
（ ）12文化环境属于外部环境。
（ ）13内部审计工作应当保持绝对的独立性，从而确保内审工作质量。
（ ）14在内部控制中，制衡性原则要求成本与效益的制衡。
（ ）15预算编制的依据应当是定员定额管理制度。
（ ）16风险评估就是风险识别。
（ ）17行政事业单位应当跟踪内部控制缺陷整改情况，并就内部监督中发现的缺陷，追究相关责任单位或者责任人的责任。
（ ）18与企业相比，事业单位有以下特征：一是不以盈利为目的；二是财政及其他单位拨入的资金，主要不以经济利益的获取为回报。
（ ）19公务员的岗位设置，应当按需设岗。
（ ）20出纳人员可以兼任往来账目的登记。
（ ）21往来资金不需定期清理。
（ ）22采用邀请招标方式时，废标后，采购人不需要当将废标理由通知所有投标人。
（ ）23 工程招标是风险控制的最为重要的阶段。
（ ）24工程预算必须在年初列入或年中调整列入年度财务预算，并通过财务预算对工程支出进行控制。
（ ）25 单位应通过开展收入预算执行情况分析，及时找出收入管理中存在的问题，以确保全年收入的足额完成。
2014年行政事业单位内部控制知识竞赛试题(成绩90分)
2014年行政事业单位内部控制知识竞赛试题发布时间 2014-08-25 15:34:03 信息来源：1、内部控制是一个循环往复、不断优化完善的过程，行政事业单位应当针对（A）发现的问题，对相关的制度、措施和程序进行持续调整、改进，使各项制度、措施和程序能够适应新情况、新问题，在经济活动风险管控中持续发挥积极作用。
A. 内部监督检查和自我评价B. 外部监督检查和自我评价C. 内部监督检查和内部控制评价D. 外部监督检查和内部控制评价2、李克强总理指出，要用制度（A），给权力涂上“防腐剂”、带上“紧箍咒”，真正形成不能贪，不敢贪的防腐机制。
A. 管权、管人、管钱B. 管事、管人、管钱C. 管事、管权、管人D. 管事、管钱、管权3、下列有关行政事业单位风险评估的四个步骤的表述中，正确的是（A）。
A. 目标设定，风险识别，风险分析和风险应对B. 风险识别，目标设定，风险分析和风险应对C. 风险识别，风险分析，目标设定和风险应对D. 风险分析，风险识别，目标设定和风险应对4、行政事业单位内部控制主要有8种控制方法，分别是：不相容岗位相互分离、内部授权审批控制、归口管理、预算控制、财产保护控制、会计控制、（ C）和信息内部公开。
A.绩效管理B.成本控制C.单据控制D.成本控制5、在单位内部控制体系建设初期，行政事业单位的内部监督检查工作应当（A）进行一次全面性监督检查和自我评价。
A. 每3-6个月B. 每半年C. 每6-12个月D. 每年6、下列各项中，属于行政事业单位的经济活动的是（C）。
A. 公安机关的维护交通安全和交通秩序活动B. 医疗机构的医疗活动C. 党政机关的预算业务D. 教育机构的教学活动7、行政事业单位的内部审计部门或岗位应当（C）检查单位内部管理制度和机制的建立与执行情况，以及内部控制关键岗位及人员的设置情况等，及时发现内部控制存在的问题并提出改进建议。
A. 定期检查B. 不定期检查C. 定期或不定期检查D. 每半年检查8、内部控制的原理和方法可以适用于行政事业单位所有的业务活动，但目前，单位内控规范暂定位于（A）的内部控制，主要基于该活动是行政事业单位所共有的业务活动的考虑。
2014年衡水继续教育《行政事业单位内部控制规范(试行)》练习题描述
41
行政事业单位内部控制规范(试行)
判断
B．正确
42
行政事业单位内部控制规范(试行)
判断
B．正确
43
行政事业单位内部控制规范(试行)
多选
工程项目建设单位应当及时组织工程项目竣工验收，确保 工程质量符合设计要求。 具体来说包括（ ）。 A．施工单位按照国家规定，整理好文件、技术资料，提出交工报 B．工程部接到报告后组织财务、设计及使用 C．经过各单项工程的验
B．财务部
C．监察审计部
18
行政事业单位内部控制规范(试行)
单选
企业预算一般包括经营预算、资本预算和（ ）。
A．财务预算
B．现金预算
C．筹资预算
19
行政事业单位内部控制规范(试行)
单选
预算编制的方法不包括（ ）。
A．固定预算
B．弹性预算
C．流动预算
20
行政事业单位内部控制规范(试行)
单选
下列不属于内部控制发展阶段的是（ ）。
B．正确
3
行政事业单位内部控制规范(试行)
多选
行政事业单位应加强对合同签约对象相关情况进行审查， 审查内容包括（ ）。 A．主体资格
B．履约能力
C．资信能力
4
行政事业单位内部控制规范(试行)
单选
合同管理往往又是行政事业单位内部控制中最为（ ）环 节之一。 A．重要的
B．特殊的
C．疏忽和薄弱的
5
行政事业单位内部控制规范(试行)
多选
政事业单位合同管理存在的问题主要表现在（ ）。
A．合同制定不严密 B．部分合同内容未经过科学论证 C．合同信息内部传递不
6
行政事业单位内部控制规范(试行)
行政事业单位内部控制规范
1.行政事业单位内部控制规范制定依据的法律法规有（）。
A.《中华人民共和国预算法》B.《中华人民共和国公司法》C.《中华人民共和国证券法》D.《企业内部控制基本规范》A B C D答案解析：依据参考《规范》第一条其他几部法律法规针对的是营利组织，而非行政事业单位。
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。
)1.行政事业单位内部控制的建立和实施有助于行政事业单位有效防范舞弊和贪污腐败行为的发生。
（）对错1.内部控制整体框架阶段中内部控制的目标不包括（）。
A．财务报告的可靠性B．经营活动的效率和效果C．相关法律法规的遵循性D．不发生贪污腐败行为A B C D答案解析：前三个选项是整体框架涉及到的内部控制的目标。
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。
)1.内部控制由于固有局限性，所以只能起到合理保证的作用，而不能做到绝对保证。
（）对错.强调保证资产的安全和有效，就是要加强行政事业单位以（）为中心的资产管理。
A.预算B.决算C.采购D.定期清查A B C D答案解析：资产管理都以预算为中心。
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。
)1.单位财务部门负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。
（）对错答案解析：《规范》第六条。
.中止已开展的行为是（）的一种的形式。
A.风险转移B.风险规避C.风险承受D.风险降低A B C D答案解析：风险规避、风险降低、风险转移和风险承受是最常用的四种风险应对策略。
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。
)1.单位应当建立经济活动风险定期评估机制，对经济活动存在的风险进行全面、系统和客观评估，风险评估应该至少每月一次。
（）对错答案解析：风险评估应该至少每年一次.单位进行经济活动业务层面的风险评估时，应当重点关注的内容不包括（）。
2014年会计继续教育 行政事业单位内部控制试题
下列对行政事业单位内部控制构成要素描述错误的是（A）关于行政事业单位支票支出的内部控制要点说法错误的是D关于行政事业单位内部控制要素说法错误的是（）关于行政事业单位内部控制评价与监督说法错误的是（） D下列关于企事业单位取得与验收环节中属于相容岗位的是C不属于行政事业单位内部控制构成要素的是D不适用行政事业单位内部控制规范的是C关于行政事业单位货币资金内部控制说法错误的是A不属于行政事业单位预算外收入的是D关于行政事业单位建设项目招标的说法错误的是A关于行政事业单位货币资金的内部控制的方法正确的是A不属于行政事业内部控制单位评价与监督分类的是D下列关于行政事业单位固定资产内部控制基本要求说法正确的是D下列不属于事业单位专用基金项目核算内容的是D下列不属于行政事业单位内部控制的目标的是D事业单位收入包括（）。
A. 财政补助收入B. 附属单位上缴收入C. 经营收入D. 事业收入正确答案：A,B,C,D银行对账单核对时应当注意的是（）A. 单位应当指定专人定期核对B. 负责银行存款账目调节的人员与负责银行存款账目登记的人员应当相互分离C. 负责银行对账单调节的职员应直接从银行取得对账单D. 对于超过一个月或可能存在重大问题的未达账项，应当列出清单上报查明原因正确答案：A,B,C,D建设项目可行性分析的风险控制措施主要包括（）A. 高度重视可行性分析在项目投资决策中所起的作用，完善配套相应措施B. 规范可行性分析报告编制，进行多方案比较C. 建立咨询资格审查制度和项目后评价体系，组织行业协会，评定咨询执业资格D. 加强从业人员培训和充分发挥技术经济人员的作用，以实事求是的态度编制可行性分析报告正确答案：A,B,C,D行政事业单位的支出中的项目支出主要包括（）A. 日常公用经费项目B. 基本建设性项目C. 行政事业性项目D. 其他项目正确答案：B,C,D现金支出业务中常见的漏洞主要包括（）A. 锦上添花：会计人员利用原始凭证上的漏洞和工作上的方便条件，在凭证上添加经济业务内容和金额，从而达到加码报销而贪污现金的目的；B. 一石二鸟，重复报销：把已报销的凭证重复入账，再次报销，贪污现金。
2014会计继续教育之行政事业单位内部控制规范(试行)
单选《行政事业单位内部控制规范（试行）》的总则没有规范（ ）。
实施时间《行政事业单位内部控制规范（试行）》共八章五十六条，不包括（ ）。
分则单位应当建立经济活动风险定期评估机制，对经济活动存在的风险进行全面、系统和客观评估，至少（ ）。
每年进行一次根据《柯勒会计辞典》，能够提供有效的组织和经营，并防止错误和其他非法业务发生的业务流程设计根据政府采购业务控制，下列行为可以不分离的是（ ）。
财产保管与维护根据支出内部管理制度，下列行为可以不分离的是（ ）。
会计核算和编制报表经济犯罪的共同特点是（ ）。
罪犯所在单位的内部控制比较薄弱，甚至根本没有某学校针对预算控制，成立了由校财经领导小组、计财处、二级学院（部门）构成的决策、管理和执行三位一体的预算组织机构，该项机构设置体现了（ ）。
内部控制关键岗位责任制深交所内部控制体系的主旨就在于（ ）。
事事处处体现制衡深交委“双会制”的公务处理程序是指（ ）。
由例行的处务会提出问题，分管领导按权限审批，重大事项提交委主任办公会，实行领导班子集体研究决定微利经济时代需要内部控制，下列各项中不属于微利经济时代特征的是（ ）。
供小于求下列各项流程处理存在控制缺陷的是（ ）。
子公司为达到融资和完成考核指标等目的，采用虚计收入、少计费用、不良资产挂账等手段进行利润虚增。
下列各项中，不需要分离的职务是（ ）。
登记总账和银行日记账下列各项中，不属于内部控制特点的是（ ）。
惩处下列各项中，不属于业务层面内部控制的是（ ）。
授权审批业务控制下列各项中不属于内部控制关键岗位的是（ ）。
单位采购业务管理下列各项中不属于行政事业单位内部控制方法的是（ ）。
信息沟通下列各项中关于资产的内部控制制度符合规定的是（ ）。
加强对银行账户的管理，严格按照规定的审批权限和程下列各项中属于经营活动所面临的内部风险的是（ ）。
战略风险下列关于深交委内部控制体系的说法不正确的是（ ）。
对于专业性强的重大事项，实行专家论证与技术咨询相结合的议事决策机制体现了决策执行相分离的制约机制行政事业单位内部控制规范建立和实施的原则不包括（ ）。
行政事业单位内部控制规范(2014年)
行政事业单位内部控制规范（2014年）一、单选题1、事业单位应当按照规定编制年度决算，由主管部门审核汇总后报（）审批。
A.出纳B.采购人员C.财政部门D.销售部门A B C D【正确答案】C【您的答案】C [正确]2、内部控制的（）是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。
A.目标B.方法C.手段D.定义A B C D【正确答案】A【您的答案】A [正确]3、事业单位（）是指事业单位根据预算执行结果编制的年度报告。
A.预算B.决算C.概算D.统计A B C D【正确答案】B【您的答案】B [正确]4、单位应当建立健全集体研究、专家论证和（）相结合的议事决策机制。
A.淘汰法B.民主表决C.技术咨询D.归类法A B C D【正确答案】C【您的答案】C [正确]5、（）是工程投资的最高限额，如有调整，应当按照国家有关规定报经批准。
A.初步确定的投资额B.提请的投资额C.上一年的投资额D.经批准的投资概算A B C D【正确答案】D【您的答案】D [正确]6、本规范，第一章介绍了行政事业单位内控规范的适用范围、基本定义、主要目标及建立内控的原则，并明确（）对内控的责任。
A.单位负责人B.出纳C.市场总监D.财务总监A B C D【正确答案】A【您的答案】A [正确]7、通过（）派出机构对行政单位的内部控制进行监督和评价。
A.人民代表大会B.国务院C.各级人民政府D.审计署A B C D【正确答案】B【您的答案】B [正确]8、经济活动风险评估至少（）进行一次。
A.每天B.每月C.每年D.每世纪A B C D【正确答案】C【您的答案】C [正确]9、单位应全面审核各类单据。
重点审核（），内容是否真实、完整，使用是否准确，是否符合预算，审批手续是否齐全。
A.单据来源是否合法B.单据格式是否正确C.单据保存是否合规D.单据填制是否清楚A B C D【正确答案】A【您的答案】A [正确]10、根据本单位实际情况，按照权责对等的原则，采取成立联合工作小组并确定牵头部门或牵头人员等方式，对有关经济活动实行统一管理。
2014行政事业单位内部控制规范解读
行政事业单位内部控制规范解读课后练习判断题：1、内部控制就是帮助单位实现目标。
[题号：Qhx008478]正确答案：B题目解析：内部控制，是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。
2、行政事业单位实施内部控制目标包括有效防范舞弊和预防腐败。
[题号：Qhx008479]正确答案：A3、根据制衡性原则，在全面控制的基础上，行政事业单位内部控制应当关注单位重要经济活动和经济活动的重大风险。
[题号：Qhx008480]正确答案：B题目解析：根据重要性原则，在全面控制的基础上，内部控制应当关注单位重要经济活动和经济活动的重大风险。
4、对合同管理情况的风险评估包括是否实现合同归口管理；是否明确应签订合同的经济活动范围和条件；是否有效监控合同履行情况，是否建立合同纠纷协调机制。
[题号：Qhx008481] 正确答案：A5、会计控制指建立健全本单位财会管理制度，加强会计机构建设，提高会计人员业务水平，强化会计人员岗位责任制，规范会计基础工作，加强会计档案管理，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告处理程序。
[题号：Qhx008482]正确答案：A6、内部授权审批控制指要求单位根据国家有关规定和单位的经济活动业务流程，在内部管理制度中明确界定各项经济活动所涉及的表单和票据，要求相关工作人员按照规定填制、审核、归档、保管单据。
[题号：Qhx008483]A、对B、错您的回答：B正确答案：B题目解析：单据控制指要求单位根据国家有关规定和单位的经济活动业务流程，在内部管理制度中明确界定各项经济活动所涉及的表单和票据，要求相关工作人员按照规定填制、审核、归档、保管单据。
7、归口管理控制指建立健全经济活动相关信息内部公开制度，根据国家有关规定和单位的实际情况，确定信息内部公开的内容、范围、方式和程序。
[题号：Qhx008484]正确答案：B题目解析：信息内部公开指建立健全经济活动相关信息内部公开制度，根据国家有关规定和单位的实际情况，确定信息内部公开的内容、范围、方式和程序8、单位重大经济活动的决策、执行和监督可以由一个岗位完成。
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2014年行政事业单位内部控制规范培训试题
一、单项选择题（每小题2分，共20分）
1.制定和实施《单位内控规范》的意义不包括（）。
A.建立廉洁高效、人民满意的服务性政府
B.把权力关进制度的笼子里
C.让权力在阳光下运行
D.贪污腐败绝对不会发生
2.风险规避的实质是（）。
A.退出会产生风险的活动
B.风险降低
C.风险分担
D.风险承受
3.通常所说的“三重一大”是指（）。
A.重大决策、重大投融资、重大担保、大额资金支付业务
B.重大投融资、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务
C.重大担保、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务
D.重大决策、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务
4.下列不属于单位层面内部控制的是（）。
A.内部控制工作的组织
B.预算管理
C.内部控制机制的建设
D.财务信息的编报
5.根据财政部要求，各级行政事业单位应自（）年开始施行《行政事业单位内部控制规范（试行）》。
A.2008年
B. 2010年
C.2012年
D. 2014年
6.下列哪一类单位不属于行政事业单位（）。
A.宋庆龄基金会
B.黄埔同学会
C.红十字总会
D.河北信托有限责任公司
7.下列不属于行政事业单位内部控制目标的是哪一项（）。
A.有效防范舞弊和预防腐败
B.提高公共服务的效率和效果
C.实现企业发展战略
D.合理保证单位财务信息真实完整
8.下列哪一项不属于单位层面风险评估关注的重点（）。
A.内部控制工作的组织情况
B.内部管理制度的完善情况
C.收支管理情况
D.财务信息的编报情况
9.下列哪一级的单位具有对行政事业单位内部控制的建立和实施情况进行审计的权力（）。
A.县级以上地方各级人民政府审计机关
B.县级以上地方各级人民政府财政部门
C.县级以上地方各级人民政府监察机关
D.县级以上地方各级人民政府国资部门
10.单位经济活动的决策、执行和监督三种权力应当归属到（）。
A.单位党委书记
B.单位局长
C.两个不同的机构
D.三个不同的机构
二、多项选择题（每小题2分，共20分）
1.行政事业单位建立与实施内部控制，应当遵循的原则包括（）。
A.全面性原则
B.重要性原则
C.制衡性原则
D.适应性原则
2.风险评估的环节主要包括（ABD ）。
A.目标设定
B.风险识别
C.风险控制
D.风险应对
3．下列是预算业务不相容岗位应当相互分离的岗位是（）。
A.预算编制
B.预算审批
C.预算执行
D.预算评价
4.下列是（）单位内部控制外部监督的部门。
A.财政部门
B.审计机关
C.纪检监察部门
D.中介机构
5.行政事业单位内部控制规范实施主体包含下列哪些单位（）。
A.中国共产党的各级机关
B.中国国民党革命委员会的各级机关
C.九三学社的各级机关
D.台湾民主自治同盟
6.下列属于行政事业单位内部控制目标的有哪些（）。
A.合理保证单位经济活动合法合规
B.合理保证单位的资产安全和使用有效
C.有效防范舞弊和预防腐败
D.提高公共服务的效率和效果
7.行政事业单位预算业务控制应当建立以下预算内部管理制度（）。
A.预算编制
B.预算审批
C.预算执行
D.决算与评价
8.行政事业单位内部控制的常用控制方法有哪些（）。
A.不相容岗位相互分离、单据控制
B.内部授权审批控制、会计控制
C.归口管理、信息内部公开
D.运营分析控制、绩效考评控制
9.行政事业单位业务层面的内部控制通常涉及的领域有哪些（）。
A.预算业务
B.收支业务
C.政府采购业务
D.资产、建设项目
10.资产控制的主要内容包括（）。
A.资产配置
B.资产使用
C.资产处置
D.资产评估
三、判断题（每小题2分，共20分，对“√”，错“×”）
1.单位经济活动的决策、执行和监督应当相互分离。
（）
2.各单位可以根据领导的意图进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。
（）
3.单位的各项收入应当由财会部门归口管理并进行会计核算，严禁设立账外账。
（）
4.单位应当加强货币资金的核查控制，指定办理货币资金业务的会计人员定期和不定期抽查盘点库存现金。
（）
5.深泽县财政局对深泽县各行政事业单位内部控制体系的建立和实施情况负有监督检查的责任，对于单位内部控制体系设计和运行存在问题的单位需要督促单位进行整改。
（）
6.行政事业单位内部控制体系建设一般采用的是“以风险为导向、以流程为纽带、以控制为手段、以制度为平台、以IT为支撑、以考核为保障”的“六位一体”方法论。
（）
7.行政事业单位内部控制规范实施是各单位财务管理部门的事情，其他部门不涉及本单位的内部控制规范实施工作。
（）
8.行政事业单位内部控制规范实施是一项短期工作，单位的内部控制体系建设完成后即可,不需要长期执行。
（）
9.行政事业单位内部控制体系是在单位原有管理体系之外重新设计的一套管理体系。
（）
10.行政事业单位内部控制体系规范实施为各单位党风廉政建设提供了有效的支持。
（）
四、简答题（每小题20分，共40分）
1.简述行政事业单位单位内部控制的控制方法一般包括哪些？
答：1.不相容岗位相互分离。
2.内部授权审批控制。
3.归口管理。
4.预算控制。
5.财产保护控制。
6.会计控制。
7.单据控制。
8.信息内部公开。
2.简述业务层面内部控制的六个方面？
答：预算业务控制、收支业务控制、政府采购业务控制、资产控制、
建设项目控制、合同控制。