财税实务:劳务费没有发票怎么做会计处理?

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客户不要发票怎样记账【会计实务经验之谈】

客户不要发票怎样记账【会计实务经验之谈】

客户不要发票怎样记账【会计实务经验之谈】企业经常会碰到把产品卖出去了而对方不需要发票的销售业务,当遇到此类情况时,企业应该怎样进行账务处理呢?我把知道的不同企业的具体处理方式给大家总结了一下,以供大家学习和参考。

一、现行企业会计准则的相关规定根据现行企业会计准则的相关规定,企业遇到不开票收入,可根据收据或银行回单以及出库单直接下账,分录同有发票时做账一样:借:库存现金(银行存款)贷:主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额)二、实际工作中企业的常见做法实际工作中企业遇到此类问题时的做法往往是各式各样,但大部分都是违法的,主要有以下几种情况:(一)收到钱时先挂到往来以后再开票实际工作中经常会碰到这种情况,客户买了我们的产品,给他开发票时他会告诉你先不要开票,等他需要的时候再开给他,其实不是他不需要,是他不知道现在开给谁,像这样的企业往往是小规模纳税人。

他们在买产品的时候往往对方也会要求他们开增值税专用发票,否则就不买了,那怎么办呢?自己是小规模纳税人又开不成增值税专用发票,常见的做法就是他们在购买原材料的时候先不让对方开发票,等他的客户向他要增值税专用发票的时候直接开给他的客户。

遇到这种情况大家的通常做法是收到钱先挂到往来,等开票的时候再冲减往来。

这种做法违反了相关税收法规和企业会计准则的相关规定,根据规定,产品销售的时候就应该确认收入并交纳增值税。

需要提醒大家的是这种做法面临着很大被查处的风险,因为税务局经常会审查是否虚开发票,乱开发票,审查的主要方法就是看所开的发票是否有合同,另外钱是否是被开票单位打过来的。

所以很多企业为了防止被查出来就会要求对方给钱时最好给现金,而且合同一定要签成被开票单位才行。

(二)收到钱不记账以后也不再开发票企业还可能碰到这样的情况,一些客户给了钱买了产品以后永远也不要发票了,这样的客户大部分是个人或小规模纳税人,他们即使要了增值税专用发票也没其他用途,所以为了降低价格就不要发票了。

费用开支不需发票也能入账

费用开支不需发票也能入账

费用开支不需发票也能入账老板让人事买了300元水果公司从路边小摊贩个人手里买了300元水果,必须取得发票才可以税前扣除吗?若是不需要发票,会计上如何入账?解答:公司从个人手里买的300元水果,由于在500元以下,因此既可以个人去税局大厅代开发票来入账并依法税前扣除,也可以凭摊贩出具的收款凭证入账依法扣除。

注意:收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。

账务处理如下:借:应付职工薪酬-福利费300贷:库存现金300白条支出支出项目:修理电脑的费用支出金额:200元支出对象:王师傅个人取得单据:收据(收款凭证载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息)会计处理:借:管理费用-修理费200元贷:库存现金200元总结:这张白条列支的费用可以税前扣除。

支付从事小额零星经营业务的个人支出不到500元的可以不需要发票。

支付个人500元以下零星支出像上述修锁费用、水果摊买水果、修理电脑这三个案例,其实只需要取得一张个人开具的收款凭证就可以。

也就是只需收据完全可以入账并税前扣除。

提醒:支付从事小额零星经营业务的个人支出不到500元的不需要发票。

附件:只需收据,但是需要注明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息,就可以作为税前扣除的原始依据。

工资薪金支出提醒:企业平时支付职工的工资不需要发票。

附件:完成个税申报的工资表、工资分配方案、考勤记录、付款证明等证实合理性的工资支出凭证可以作为税前扣除的原始依据。

现金性福利支出好多企业逢年过节向职工发放过节费、福利费、职工生活困难补助等,也不需要取得员工开具的发票。

提醒:企业过节发放职工的现金性福利不需要发票。

附件:过节费发放明细表、付款证明等福利支出凭证可以作为按照税法标准税前扣除的原始依据。

支付差旅津贴提醒:支付因公出差人员的差旅补助不需要发票。

附件:差旅费报销单,企业发生的与其经营活动有关的合理的差旅费凭真实、合法的凭据准予税前扣除,差旅费真实性的证明材料应包括:出差人员姓名、地点、时间、任务、支付凭证等。

劳务费应计入哪个会计科目

劳务费应计入哪个会计科目

劳务费应计入哪个会计科目劳务费应计入的会计科目1、劳务费可以计入管理费用科目,具体的做账分录如下:借:管理费用-劳务费贷:银行存款2、劳务费(即个人所得税中的劳务报酬是指个人独立从事各种非雇佣的各种劳务所取得的所得,它与工资薪金所得的区别在于劳务报酬是独立个人从事自由职业取得的所得,而工资薪金所得属于非独立个人劳务活动。

即在机关和企事业单位中任职、受雇而得到的报酬,存在雇佣与被雇佣关系。

而劳务报酬是指在劳务中取得的所得。

劳务费介绍劳务费,即个人所得税中的劳务报酬是指个人独立从事各种非雇佣的各种劳务所取得的`所得,它与工资薪金所得的区别在于劳务报酬是独立个人从事自由职业取得的所得,而工资薪金所得属于非独立个人劳务活动。

即在机关和企事业单位中任职、受雇而得到的报酬,存在雇佣与被雇佣关系。

劳务报酬是指所得:指个人从事设计、装潢、安装、制图化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审计、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。

劳务费与应付职工薪酬的区别1、从适用法律角度来看,工资性支出是指按《劳动法》第十六条规定用人单位和劳动者签订劳动合同后支付的工资报酬;而劳务报酬一般是根据《合同法》的有关承揽合同、技术合同、居间合同等规定签订合同而取得的报酬。

签订劳动合同的员工,享有《劳动法》的权利义务,和用工单位存在着雇佣被雇佣的关系,用人单位除了支付工资报酬之外,还应履行缴纳社会保险的义务;劳务报酬则不存在这种关系,其劳动具有独立性、自由性,其行为受《合同法》的调整。

2、从管理方式上看,支付工资的员工都记载在企业的职工名册中,并且企业日常都进行考勤或签到,而支付劳务报酬的人员一般则不这样管理。

公司雇用的保姆不属于《劳动法》所规定的关系,比如一般公司禁止员工兼职,而保姆则一般同时为几家公司或客户服务,对某一客户按时收费。

实操-向个人支付劳务报酬的处理【精心整编最新会计实务】

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实操:向个人支付劳务报酬的处理
(5)个人代开发票时,国税机关按照「劳务报酬所得」项目代征个税,但
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未足额代征的,单位仍应补扣个税并进行全员全额明细申报。 例 李某与乙公司签订咨询服务合同,合同金额为 30900元,李某代开的增 值税发票上注明的金额 30000元,税额 900元,完税凭证上注明的城建税为 63元,个人所得税 450元,税目为「劳务报酬所得」。 李某应纳个人所得税额为:(30000-63)×(1-20%)×30%-2000=5184.88 元乙公司在支付服务费时,应补扣个人所得税:5184.88-450=4734.88元乙公 司在全员全额明细申报时,项目选为「劳务」,人员选「非本单位」。 借:管理费用 30900 贷:其他应付款 30900
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税外,还会代征城建税、教育费附加、地方教育附加 。 也就是说,单位没有代扣代缴「两税两费」的义务,取得发票和对方提供的 完税凭证复印件即可入账。 (2)根据《财政部、国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通 知》(财税〔2016〕12号)的规定: 将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围,由现行按月纳税 的月销售额或营业额不超过 3 万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过 9 万元)的缴纳义务人,扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过 10万元 (按季度纳税的季度销售额或营业额不超过 30万元)的缴纳义务人。 部分地区在为个人代开发票时,发票开具金额不超过 10万元的,只征收城 建税,不征收附加费,各地执行不一。 (3)根据《国家税务总局关于规范国税机关代开发票环节征收地方税费工 作的通知 》(税总发〔2016〕127号)的规定,个人代开发票时,个税应税项 目有扣缴义务人的(参见:单位向个人支付费用,哪些不需要代扣代缴个 税?),国税机关不得代征个人所得税。 但从现实情况看,仍有为数不少的地区(深圳、江西、甘肃、内蒙、山东 等)在代开发票时,根据代开的不含增值税金额代征 1%左右的个人所得税。 (4)个人代开发票时,国税机关如果是按照「个体工商户生产经营所得」 以及「企事业单位承包承租所得」项目代征的个人所得税,单位无需再补扣以 及全员全额明细申报,直接根据发票和完税凭证复印件入账即可。 具体税目可根据对方提供的完税凭证上注明的征税项人支付劳务报酬的处理【2018年最新会计实务】

支付劳务费正确账务处理

支付劳务费正确账务处理

支付劳务费正确账务处理以支付劳务费正确账务处理为标题,我们来探讨一下在企业中如何正确处理支付劳务费的账务。

我们需要明确什么是劳务费。

劳务费是企业向个人或其他企业支付的与劳动密切相关的费用,包括但不限于劳务报酬、劳务派遣费、劳务中介费等。

在支付劳务费时,企业需要进行正确的账务处理,以确保企业财务的准确性和合规性。

一、劳务费的核算企业在支付劳务费时,首先需要核算劳务费的金额。

核算劳务费应根据劳务合同或协议中约定的费用标准和支付方式进行。

这些费用标准和支付方式可能包括固定金额、按小时计费、按项目计费等。

企业需要根据实际情况,按照约定的费用标准计算劳务费的金额。

在核算劳务费时,还需要注意是否存在税收相关的问题。

根据国家税收政策,一些劳务费可能需要缴纳个人所得税或其他相关税费。

企业需要根据税收政策规定,合理核算并缴纳相关税费。

二、劳务费的支付在支付劳务费时,企业需要选择合适的支付方式,并确保支付的准确性和安全性。

常见的支付方式包括银行转账、支票、现金等。

企业可以根据实际情况选择最适合的支付方式。

无论选择哪种支付方式,企业都需要保留支付凭证,以备将来的查验和核对。

支付凭证包括但不限于付款单据、银行流水、收款人签收单等。

企业需要妥善保存这些凭证,并按照财务管理的要求进行归档。

三、劳务费的会计处理在支付劳务费后,企业需要进行相应的会计处理。

会计处理应根据企业的会计政策和准则进行。

一般情况下,劳务费应当列入企业的支出,计入相应的费用科目或成本科目。

对于个人所得税等相关税费,企业需要根据税收政策规定,将其计入应交税费科目,并在适当的时候缴纳给税务机关。

企业还需要将支付劳务费的相关信息及时记录到财务账簿中,以便后续的财务报表编制和分析。

四、劳务费的报表披露支付劳务费后,企业在编制财务报表时,需要将劳务费的相关信息进行披露。

劳务费的披露内容应符合财务报表编制的准则和要求。

在资产负债表中,劳务费可以体现为应付账款或预付账款等科目。

支付劳务费正确账务处理

支付劳务费正确账务处理

支付劳务费正确账务处理支付劳务费是企业在雇佣劳动者提供劳务时,按照劳动合同约定向劳动者支付的报酬。

正确的账务处理对于企业的财务管理至关重要,下面将详细介绍支付劳务费的正确账务处理方法。

企业在支付劳务费时,应根据劳动合同的约定以及相关法律法规的规定确定劳务费的金额。

劳务费可以根据劳动者的工作时间、工作量、工作质量等因素进行确定。

企业应当根据实际情况合理确定劳务费的支付标准,并在劳动合同中明确约定。

企业在支付劳务费时,应及时准确地记录相关的账务信息。

一般情况下,企业会设立劳务费用科目,将支付的劳务费用记入该科目。

在记账时,应按照凭证制度的要求,填制相应的凭证,明确记录劳务费的金额、日期、用途等信息,并将凭证及相关票据归档保存。

第三,企业在支付劳务费后,应及时办理相关的税务手续。

根据税法的规定,企业支付劳务费需要扣缴个人所得税,并按规定进行申报缴纳。

企业应按照相关税务规定的要求,及时办理个人所得税的申报和缴纳手续,并保留相关的税务凭证和票据。

第四,企业在支付劳务费时,还需要关注劳务费的支付方式。

常见的劳务费支付方式包括现金支付、银行转账、支票支付等。

企业应根据实际情况选择合适的支付方式,并确保支付过程的安全可靠,避免出现资金风险和纠纷。

第五,企业在支付劳务费后,应及时进行账务核对和调整。

核对账务是确保账务准确性和完整性的重要环节。

企业应建立健全的财务管理制度,定期对劳务费用进行核对,确保账务记录的准确性和一致性。

如发现账务错误或遗漏,应及时进行调整和纠正。

企业在支付劳务费后,还需要及时向劳动者提供相关的工资收入证明。

工资收入证明是劳动者合法权益的体现,也是企业合规经营的重要证明。

企业应按照劳动法的规定,及时向劳动者提供工资收入证明,确保劳动者的合法权益得到保护。

支付劳务费的正确账务处理对于企业的财务管理至关重要。

企业应根据劳动合同的约定和相关法律法规的规定,确定劳务费的金额,并及时准确地记录账务信息。

不开票收入常见问题汇编问答

不开票收入常见问题汇编问答

不开票收入常见问题汇编问答不开票收入常见问题汇编问答Pleasure Group Office【T985AB-B866SYT-B182C-BS682T-STT18】不开票收入常见问题汇编(问答)什么叫无票收入无票收入又该怎样做账无票收入,就是不开发票的收入,通常是不需要发票。

对于这种收入应与开票收入一样正常核算并纳税,依据有收款单及你的证明等。

当然私人老板可能作为了。

无票收入怎么入账1.收入入账不是按有票和无票入账的,而是按每一笔业务入账的。

无票收入入账直接按货款金额除以记入主营业务收入,再乘记入应交税金-应交增值税-销项税。

2.无票收入的报税在税控系统中有专门的录入窗口,这样做是正规做法,税局当然欢迎,更谈不上要去找你的麻烦了。

3、无票收入入账前,应确认清楚,对方是否在今后会要发票,确认需要发票的话可以留到开票后再做收入,避免进行调整。

当然,确实有已经入账的不需开票收入后来需要开票时,可以先冲销入账时的记账凭证,再开票重做收入,成本不用处理。

但是,税控系统内要做适当调整,冲减无票收入,增加开票收入。

客户不要发票,那么企业不开发票但下收入账可以吗税务局可以不要求填开发票吗《中华人民共和国发票管理办法》第二十条销售商品、提供劳务以及从事其他经营活动的单位和个人,对外发生经营业务收取款项时,收款方应向付款方开具发票,特殊情况下由付款方向收款方开具发票。

《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十一条纳税人销售货物或者应税劳务,应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票,并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。

属于下列情形之一的,不得开具增值税专用发票:(一)向消费者个人销售货物或者应税劳务的;(二)销售货物或者应税劳务适用免税规定的;(三)小规模纳税人销售货物或者应税劳务的。

从以上文件可以看出,销售方应向“索取”发票方开具发票,但并未明确购货方不需要发票时,是否应当开具发票。

通常做法是,购货方不“索取”发票,则可以不开具,但一定要凭收款收据、本单位开具的商品出库单等记收入账。

劳务公司账务处理流程

劳务公司账务处理流程

劳务公司账务处理流程
劳务公司的账务处理流程是指劳务公司收付费处理和管理过程中涉及到的账务活动。

劳务公司的账务处理流程包括以下几个主要方面:
1.收费处理:劳务公司收取劳务费过程中应当考虑到因计费单价及薪资计算、税收与报税等方面的考虑因素,根据客户情况进行灵活处理,尽量满足客户的要求。

2.发薪处理:劳务公司将对派出的劳务者付费时,有时需要对其薪资进行核对,确认准确的计薪金额,并将其薪资录入账户记录中,当有比较特殊工作情况时,也要进行多次确认才能准确发放薪资的发放。

3.报税处理:劳务公司收取的劳务费用或派出的劳务者的工资等均应报税,需要填写税务申报书,并填写相关事项,保存相关账务资料,妥善处理支付税款事宜。

4. 开票处理:劳务公司需要在收取劳务费和派出裁员后,确认对方信息,填写合同内容,开具发票给客户或收发费人,满足税务行政手续的需要,保证开票准确性。

5. 手续处理:劳务公司在办理合同手续上,必须准确、完整的办理,有时还需要出具证明文件,以保证派出人员和客户的权利,双方各自履行承担义务。

以上就是劳务公司账务处理流程。

劳务公司在处理账务上,应当根据合同订定情况,采取正确有效的措施,满足客户的要求,防止账务上的疏忽,以确保劳务公司的正常经营与发展。

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劳务费没有发票怎么做会计处理?
公司在外面找了一个技术人员帮单位做了一个设计,方案做完了,但是该技术人员说无法提供发票,单位没有发票如何支付费用?
 单位没有会计,找了一个兼职的,该兼职会计每次直接就支付了自己的费用,凭证后面什么都没有,直接做到劳务费里面了。

有没有问题?
 建筑单位承包到工程后又分给一些包工头去做,包工头带了一队人马就干上了,干完傻眼了,要工程款时候没发票,怎么办?
 接下来我们来分析一下
 其实,上述问题我们提炼来看,归集出一个共同点,那就是劳务费列支问题!
 在这个万众创业的年代,作为独立的个人,依靠自己的一技之长兼职赚点外快很正常,很多企业也经常寻找个人干一些项目,但是最终发票都会成为交易完成的卡点,财务规范的单位得要发票入账,而个人往往不想提供发票的。

 思考
 为什么非的要发票,公司请的人干活就不能造个表,代扣个税,然后发放?
 不能!
 财税2016年36号文关于增值税的征税范围规定,销售服务、无形资产或者不动产,是指有偿提供服务、有偿转让无形资产或者不动产属于增值税征税范围,。

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