劳务派遣的发票开具和账务处理
劳务派遣的发票开具和账务处理
不建议使用差额开票功能开具，因为有不少朋友误把差 额征税发票票面的不含税金额作为销售收入，这笔业务 价税合计是 2000 万元，征收率是 5%，含税价和征收率 是固定的，不含税价必然为 1904.76 万元，而不是票面 的 1961.90 万元。 国家税务总局货劳司 2016 年 10 月 14 日回复旅游服务 业差额征税政策：选择差额征税政策的业务如需开具增 值税专用发票，开具两张发票：差额部分开具增值税普 通发票，非差额部分开具增值税专用发票；开具增值税 普通发票，即全额开具普通发票即可，两种方式均不使 用“差额开票”功能。” 二、会计分录 （一）收到劳务派遣费时： 借：银行存款 2000 贷：主营业务收入 1904.76
应交税费——简易计税（计提）95.24 （二）支付工资时： 借：主营业务成本 1200 贷：应付职工薪酬 1200 借：应付职工薪酬 1200 贷：银行存款 1200 （三）差额扣税时：
借：应交税费——简易计税（扣减）57.14 贷：主营业务成本 57.14 （三）申报纳税时： 借：应交税费——简易计税（缴纳）38.10 贷：银行存款 38.10
劳务派遣的发票开具与会计分录
例：A 劳务派遣公司，采用简易计税，2018 年 5 月份收 取劳务派遣费 2000 万元（含税），支付劳务派遣员工工 资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用 1200 万元。请问如何开票?并写出这笔业务的会计分录。 一、发票开具 可以有三种开票方式，分类编码简称均为：*人力资源服 务*劳务派遣服务，用工单位可以凭劳务派遣单位开具的 增值税专用发票上的税额抵扣进项税额。 （一）一张增值税专用发票 800 万元（含税），不含税 金额 761.90，税额 38.10 万元；一张普票 1200 万元 （含税），不含税金额 1142.86 万元，税额 57.14 万
人力资源外包的开票及账务处理流程
人力资源外包的开票及账务处理流程
一、流程
1. 确定内容：根据与客户的合同约定，确定需要开具的类型及
金额。
2. 收集所需材料：收集与相关的文件，包括合同、收据、报销
凭证等。
3. 填写信息：根据公司的规定，将信息填写完整，包括抬头、
税号、内容等。
4. 提交申请：将填写完整的信息提交给财务部门或专人负责的
员工。
5. 审核申请：财务部门或专人审核申请，确保信息的准确性和
合规性。
6. 开具：经审核后，财务部门或专人开具，并加盖公章。
7. 验证信息：完成后，核对的内容、金额等信息是否与申请一致。
8. 分发：将开具好的分发给客户，并妥善保存相关复印件。
二、账务处理流程
1. 收款确认：确认客户已经收到，并与客户核对金额是否正确。
2. 登记收款：将客户支付的款项登记到公司的账户中，并及时更新账务记录。
3. 归档：将开具好的归档保存，确保的安全性与可查性。
4. 记账处理：根据收款情况，将收入金额记入相应的账户科目中，并生成相应的账务凭证。
5. 对账核对：定期对账，核对公司账户余额与实际收款情况是否一致。
6. 报税申报：根据税务部门要求，按时准确地完成税费申报工作。
7. 定期审计：定期进行内部审计，确保账务处理的合规性和准确性。
8. 生成报表：根据需要，生成相应的财务报表，提供给管理层参考。
以上是人力资源外包的及账务处理流程，通过以上流程，可以提高和账务处理的效率，确保公司财务工作的准确性和规范性。
劳务派遣公司账务处理流程
劳务派遣公司账务处理流程一、收款流程：1.派遣劳动者报名注册。
2.派遣劳动者按照派遣公司规定的方式完成工时记录，并给出相应的工资清单。
3.派遣公司根据工资清单核算出应付给派遣劳动者的工资总额。
4.派遣公司通知使用单位结算工资并提供相应的结算单据。
5.使用单位核对工资结算单，并将工资款项支付给派遣公司。
二、付款流程：1.派遣公司接收到使用单位支付的工资款项。
2.派遣公司按照工时记录和工资清单核对使用单位支付的款项是否与应付派遣劳动者的工资总额一致。
3.如款项一致，派遣公司会将工资款项划拨给派遣劳动者。
4.派遣公司记录工资款项的付款情况，并保存相关凭证。
三、流水账务处理：1.派遣公司设立专门的流水账户，用于处理与派遣劳动者相关的收入和支出。
2.派遣公司每天将收入和支出的发生额记录到流水账户中。
3.派遣公司将与派遣劳动者相关的流水账户交易明细按月份进行汇总，形成月度财务报表。
四、主要账务处理：1.应收账款处理：派遣公司按照工资清单将应付给派遣劳动者的工资记录到应收账款科目中。
2.应付账款处理：派遣公司将与派遣劳动者相关的收入和支出记录到应付账款科目中。
3.现金账户处理：派遣公司每次收取使用单位支付的工资款项后，将其中部分作为现金备用，并记录到现金账户科目中。
4.银行存款处理：派遣公司将现金账户中的部分资金定期转存到银行存款科目中。
5.薪酬费用处理：派遣公司将与派遣劳动者相关的人工费用记录到薪酬费用科目中。
五、结算报表处理：1.派遣公司对月度财务报表进行审查和汇总。
2.派遣公司根据审查结果，编制《工资报表》、《收入报表》和《支出报表》等财务报表。
3.派遣公司将财务报表提交给相关部门和管理层，作为决策的参考依据。
4.相关部门和管理层对财务报表进行分析和解读，并根据需要提出改进意见。
劳务派遣账务处理流程
劳务派遣账务处理流程嘿，朋友们！今天咱来聊聊劳务派遣账务处理流程这个事儿。
劳务派遣啊，就好像是企业的好帮手，能帮着解决好多人力方面的问题呢。
先来说说收到劳务派遣公司开具的发票该咋整。
这就好比你收到了一个特别的“礼物”，得好好对待呀。
你得认真核对发票上的各种信息，看看金额对不对呀，项目有没有写错呀。
这可不能马虎，不然出了错那可就麻烦啦。
然后呢，就是记账啦。
把这笔费用按照相应的科目记好，就像是给每一笔钱都找个合适的“家”。
比如说，是计入管理费用呢，还是生产成本呢，这可得好好琢磨琢磨，可不能记错了地方哟。
再讲讲支付劳务派遣费用的时候。
哎呀呀，这就像是给别人发工资一样，得准确无误地把钱给到人家。
而且要留好支付的凭证，这可相当于“证据”呀，万一以后有啥问题，咱也能说得清楚。
还有啊，对于劳务派遣人员的工资和福利，咱也得处理好。
这就像照顾自己家人一样，要考虑周全。
工资得按时发吧，福利也不能少呀。
这可关系到人家干活有没有劲头呢。
想想看，如果账务处理不好，那不就乱套啦？就好像家里的东西乱七八糟没整理好一样，让人头疼。
所以啊，咱得认真对待这个事儿，不能有丝毫马虎。
其实啊，劳务派遣账务处理流程就像是搭积木，一块一块地堆起来，每一步都要稳稳当当的。
要是有一块没放好，那整个积木可能就歪了或者倒了。
咱可不能让这账务“积木”出问题呀。
而且哦，这处理好了，对企业的发展也是有好处的呀。
能让企业的财务状况更清楚，也能更好地规划未来的发展。
这多重要呀，是不是？总之呢，劳务派遣账务处理流程虽然有点复杂，但只要咱认真细心，就一定能处理好。
就像走路一样，一步一步走稳了，就能顺利到达目的地。
咱可不能嫌麻烦，要把每一个环节都做好，这样企业才能健康发展呀！原创不易，请尊重原创，谢谢!。
劳务公司账务处理流程
劳务公司账务处理流程
劳务公司的账务处理流程是指劳务公司收付费处理和管理过程中涉及到的账务活动。
劳务公司的账务处理流程包括以下几个主要方面：
1．收费处理：劳务公司收取劳务费过程中应当考虑到因计费单价及薪资计算、税收与报税等方面的考虑因素，根据客户情况进行灵活处理，尽量满足客户的要求。
2．发薪处理：劳务公司将对派出的劳务者付费时，有时需要对其薪资进行核对，确认准确的计薪金额，并将其薪资录入账户记录中，当有比较特殊工作情况时，也要进行多次确认才能准确发放薪资的发放。
3．报税处理：劳务公司收取的劳务费用或派出的劳务者的工资等均应报税，需要填写税务申报书，并填写相关事项，保存相关账务资料，妥善处理支付税款事宜。
4. 开票处理：劳务公司需要在收取劳务费和派出裁员后，确认对方信息，填写合同内容，开具发票给客户或收发费人，满足税务行政手续的需要，保证开票准确性。
5. 手续处理：劳务公司在办理合同手续上，必须准确、完整的办理，有时还需要出具证明文件，以保证派出人员和客户的权利，双方各自履行承担义务。
以上就是劳务公司账务处理流程。
劳务公司在处理账务上，应当根据合同订定情况，采取正确有效的措施，满足客户的要求，防止账务上的疏忽，以确保劳务公司的正常经营与发展。
劳务派遣企业账务处理
劳务派遣的账务处理1、收到用人单位的劳务费。
借：银行存款贷：主营业务收入2、计提被派遣人员工资。
借：管理费用贷：应付职工薪酬—工资应付职工薪酬—社保个人部分其他应付款—社保单位部分应交税费—应交个人所得税3、发放工资。
借：应付职工薪酬—工资贷：银行存款4、支付社会保险。
借：应付职工薪酬—社保个人部分其他应付款—社保单位部分贷：银行存款5、支付个人所得税借：应交税费—应交个人所得税贷：银行存款6、计提营业税、城建税、教育附加借：主营业务税金及附加贷：应交税费—应交营业税、城建税、教育附加7、支付营业税、城建税、教育附加借：应交税费—应交营业税、城建税、教育附加贷：银行存款8、支付日常业务费用（如：出差费，接待费等）借：管理费用贷：银行存款9、年终结转借：本年利润贷：管理费用主营业务税金及附加借：主营业务收入贷：本年利润劳务公司账务处理劳务公司，主要是中介服务，比工业商业会计要简单的多，没有生产成本费用的核算，一般也没有存货，有也比较简单，主要是用于公司办公用的用品。
日常会计主要是核算业务收入、主营业务成本（支出）、管理费用。
用到的科目主要有：1、与资产负债表有关的主要有：现金、银行存款、应收账款、其他应收款、固定资产、应付工资（或应付职工薪酬）、应交税费、实收资本、未分配利润。
还有可能用到材料、应付账款、其他应付款等科目。
2 、与利润表有关的主要有：主营业务收入、主营业务成本、管理费用、财务费用、本年利润。
还有可能用到其他业务收入、其他业务支出、营业外收入、营业外支出、营业税金及附加等科目。
劳务公司为派遣单位代发工资，从其他应收款（或其他应付款）科目核算。
收到用工单位转来的工资时，借：现金（银行存款）贷：其他应收款（其他应付款）代发工资支付时，借：其他应收款（其他应付款）贷：现金（银行存款）借：营业税金及附加贷：应交税费（各明细，如营业税、城建税、教育费附加等）另外，现在大部分小企业都执行《小企业会计制度》。
建筑劳务公司管理系统帐务处理
建筑劳务公司也属于劳务公司，主要账务处理：1、收到劳务费，开具发票借：银行存款贷：主营业务收入2、计提劳务派遣人员工资及企业承担的社保、住房公积金借：主营业务成本贷：应付职工薪酬—工资其他应付款—社保（企业交纳部分）其他应付款—住房公积金（企业交纳部分）3、支付派遣人员的工资借：应付职工薪酬—工资贷：库存现金其他应付款—社保等（个人承担的社保和公积金）应交税费—个人所得税（可以扣减3500和个人社保）4、缴纳社保和公积金借：其他应付款—社保其他应付款—住房公积金贷：银行存款5、计提营业税和附加税费借：营业税金及附加贷：应交税费—营业税应交税费—城建税应交税费—教育费附加营业税计税基数为从用工单位收取的全部款项减除转付给劳动力的工资和社保后的余额。
主营业务收入与主营业务成本的差额是劳务公司收取的管理费。
6、支付劳务公司人员的工资和费用等借：管理费用—工资/ 办公费等贷：应付职工薪酬—工资或库存现金 / 银行存款7、期末结转借：本年利润贷：主营业务成本管理费用营业税金及附加借：主营业务收入贷：本年利润追问老师，这类公司的劳务费主要包括哪些呢？还有就是为什么支付公司人员的工资是借：管理费用贷：应付职工薪酬呢，而不是借：应付职工薪酬，贷：银行存款或库存现金呢？回答借：管理费用贷：应付职工薪酬是计提工资，发放时做你写的分录。
劳务费就是工资、社保，没有其他的。
追问收到劳务费，开具发票借：银行存款贷：主营业务收入老师这里的劳务费应该不是工资什么的吧？那是啥捏？回答这笔分录是收到用工单位（用你们工人的建筑企业等）支付给你们的劳务费（代发工资+管理费），你们用这笔钱发派出工人的工资啊。
追问嗯啊，谢谢您哦。
不过建筑劳务公司涉及到的业务除了这些还有些什么呢老师回答一般，劳务公司业务和会计处理相对简单，就是上述那些。
追问建筑劳务公司也没什么两样是吧。
一般建账的话是不是也不会很难呢？回答前面说了，建筑劳务公司也属于劳务公司，上面介绍的就是基本分录（会计处理）。
建筑劳务公司帐务处理
建筑劳务公司帐务处理 Company number：【WTUT-WT88Y-W8BBGB-BWYTT-19998】建筑劳务公司也属于劳务公司，主要账务处理：1、收到劳务费，开具发票借：银行存款贷：主营业务收入2、计提劳务派遣人员工资及企业承担的社保、住房公积金借：主营业务成本贷：应付职工薪酬—工资其他应付款—社保（企业交纳部分）其他应付款—住房公积金（企业交纳部分）3、支付派遣人员的工资借：应付职工薪酬—工资贷：库存现金其他应付款—社保等（个人承担的社保和公积金）应交税费—个人所得税（可以扣减3500和个人社保）4、缴纳社保和公积金借：其他应付款—社保其他应付款—住房公积金贷：银行存款5、计提营业税和附加税费借：营业税金及附加贷：应交税费—营业税应交税费—城建税应交税费—教育费附加营业税计税基数为从用工单位收取的全部款项减除转付给劳动力的工资和社保后的余额。
主营业务收入与主营业务成本的差额是劳务公司收取的管理费。
6、支付劳务公司人员的工资和费用等借：管理费用—工资/ 办公费等贷：应付职工薪酬—工资或库存现金 / 银行存款7、期末结转借：本年利润贷：主营业务成本管理费用营业税金及附加借：主营业务收入贷：本年利润追问老师，这类公司的劳务费主要包括哪些呢还有就是为什么支付公司人员的工资是借：管理费用贷：应付职工薪酬呢，而不是借：应付职工薪酬，贷：银行存款或库存现金呢回答借：管理费用贷：应付职工薪酬是计提工资，发放时做你写的分录。
劳务费就是工资、社保，没有其他的。
追问收到劳务费，开具发票借：银行存款贷：主营业务收入老师这里的劳务费应该不是工资什么的吧那是啥捏回答这笔分录是收到用工单位（用你们工人的建筑企业等）支付给你们的劳务费（代发工资+管理费），你们用这笔钱发派出工人的工资啊。
追问嗯啊，谢谢您哦。
不过建筑劳务公司涉及到的业务除了这些还有些什么呢老师回答一般，劳务公司业务和会计处理相对简单，就是上述那些。
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例：A劳务派遣公司，采用简易计税，2018年5月份收取劳务派遣费2000万元（含税），支付劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用1200万元。
请问如何开票?并写出这笔业务的会计分录。
一、发票开具
可以有三种开票方式，分类编码简称均为：*人力资源服务*劳务派遣服务，用工单位可以凭劳务派遣单位开具的增值税专用发票上的税额抵扣进项税额。
（一）一张增值税专用发票800万元（含税），不含税金额761.90，税额38.10万元；一张普票1200万元（含税），不含税金额1142.86万元，税额57.14万元；两张发票金额合计1904.76万元，税额95.24万元。
用工单位可以抵扣38.10万元。
（二）一张增值税普通发票2000万元（含税），不含税金额1904.76万元，税额95.24万元；用工单位取得普通发票不能抵扣。
（三）使用差额开票功能，录入含税销售额2000万元和扣除额1200万元，系统自动计算税额38.10万元和不含税金额1961.90万元，备注栏自动打印“差额征税”字样。
用工单位可以抵扣38.10万元。
不建议使用差额开票功能开具，因为有不少朋友误把差额征税发票票面的不含税金额作为销售收入，这笔业务价税合计是2000万元，征收率是5%，含税价和征收率是固定的，不含税价必然为1904.76万元，而不是票面的1961.90万元。
国家税务总局货劳司2016年10月14日回复旅游服务业差额征税政策：选择差额征税政策的业务如需开具增值税专用发票，开具两张发票：差额部分开具增值税普通发票，非差额部分开具增值税专用发票；开具增值税普通发票，即全额开具普通发票即可，两种方式均不使用“差额开票”功能。
”
二、会计分录
（一）收到劳务派遣费时：
借：银行存款2000
贷：主营业务收入1904.76
应交税费——简易计税（计提）95.24
（二）支付工资时：
借：主营业务成本1200
贷：应付职工薪酬1200
借：应付职工薪酬1200
贷：银行存款1200
（三）差额扣税时：
借：应交税费——简易计税（扣减）57.14 贷：主营业务成本57.14
（三）申报纳税时：
借：应交税费——简易计税（缴纳）38.10 贷：银行存款 38.10。