去国税代开的导师劳务费应该怎么做账呢【2017至2018最新会计实务】
劳务费会计分录应该怎么做
劳务费会计分录应该怎么做劳务费会计分录应该怎么做如果以单位名义取得的劳务费，账务处理方法如下：1、收到劳务费收入借：现金(或银行存款)2、发生的劳务费支出借：其他业务支出(或主营业务成本)贷：银行存款(或应付工资等)3、提税金借：其他业务支出(或主营业务税金及附加)贷：应交税金--营业税、城建税其他应交款--教育费附加4、结转税金借：本年利润贷：其他业务支出(或主营业务税金及附加)注：如果劳务费不属于单位的主营业务范围，计入其他业务收入和其他业务支出科目这个简单，例如你付给A劳务费，无论是通过电汇、转帐支票还是现金支票让他自己去取现。
借：预付帐款——A贷：银行存款借：营业费用/管理费用等等贷：预付帐款——A一定要通过A的往来过一下，这样可以知道付给谁了。
如果是付现金，第一个分录“贷：现金”1、从适用法律角度来看，工资性支出是指按《劳动法》第十六条规定用人单位和劳动者签订劳动合同后支付的工资报酬;而劳务报酬一般是根据《合同法》的有关承揽合同、技术合同、居间合同等规定签订合同而取得的报酬。
签订劳动合同的员工，享有《劳动法》的权利义务，和用工单位存在着雇佣被雇佣的关系，用人单位除了支付工资报酬之外，还应履行缴纳社会保险的'义务;劳务报酬则不存在这种关系，其劳动具有独立性、自由性，其行为受《合同法》的调整。
2、从管理方式上看，支付工资的员工都记载在企业的职工名册中，并且企业日常都进行考勤或签到，而支付劳务报酬的人员一般则不这样管理。
公司雇用的保姆不属于《劳动法》所规定的关系，比如一般公司禁止员工兼职，而保姆则一般同时为几家公司或客户服务，对某一客户按时收费。
3、从财务核算角度来看，工资报酬的支付一般通过“应付职工薪酬”科目核算;劳务报酬一般通过“生产成本”、“管理费用”、“销售费用”等科目核算。
4、从税务管理角度看，工资报酬的支付应用工资表按实列支，并按规定代扣代缴工资薪金类个人所得税;纳税人支付劳务报酬则需要取得相应的劳务发票，并按规定代扣代缴劳务报酬类个人所得税。
劳务合同的做账
一、劳务合同收入做账1. 当劳务公司收到劳务费用时，应按照以下步骤进行做账：（1）借：银行存款（或库存现金）（2）贷：主营业务收入（3）开具发票，确保收入真实、合法。
2. 对于长期劳务合同，应根据合同约定，在合同履行过程中分期确认收入。
具体操作如下：（1）借：应收账款（或预收账款）（2）贷：主营业务收入（3）在合同履行过程中，根据合同进度和收入确认标准，将应收账款（或预收账款）转入银行存款（或库存现金）。
二、劳务成本做账1. 劳务公司发生劳务成本时，应按照以下步骤进行做账：（1）借：主营业务成本（2）贷：应付职工薪酬（工资、福利费等）2. 对于劳务派遣工，其工资、社保、公积金等费用也应计入劳务成本。
具体操作如下：（1）借：主营业务成本（2）贷：应付职工薪酬（工资、社保、公积金等）（3）借：其他应付款（社保、公积金等）（4）贷：银行存款三、税费做账1. 劳务公司需要缴纳的税费包括但不限于增值税、企业所得税、个人所得税等。
具体操作如下：（1）借：应交税费（增值税、企业所得税、个人所得税等）（2）贷：银行存款2. 对于小规模纳税人，按照简易计税方法计算增值税。
具体操作如下：（1）借：应交税费（应交增值税）（2）贷：主营业务收入四、期末结转1. 期末，将主营业务收入转入本年利润：（1）借：主营业务收入（2）贷：本年利润2. 将主营业务成本、管理费用、营业税金及附加等费用转入本年利润：（1）借：本年利润（2）贷：主营业务成本、管理费用、营业税金及附加等五、注意事项1. 劳务合同做账应严格按照国家会计制度和税收政策执行，确保财务报表的真实、合法。
2. 劳务公司应建立健全内部控制制度，加强财务人员培训，提高财务核算水平。
3. 劳务公司应定期进行财务报表分析，及时发现和纠正财务问题，确保公司健康发展。
总之，劳务合同做账是劳务公司财务管理的重要组成部分。
只有做好劳务合同做账，才能为公司提供准确的财务数据，为决策提供有力支持。
劳务费会计处理方案
劳务费会计处理方案一、方案背景介绍劳务费这东西啊，在企业里可常见啦。
不管是临时请个小工来帮忙打扫下卫生，还是请个专业人士来做个小项目，都涉及到劳务费的事儿。
就像我在学校参加一些社团活动，有时候会请校外的老师来做个讲座啥的，也要给人家劳务费呀。
这劳务费的会计处理要是不做好，那账可就乱套咯。
二、目标与需求说明咱的目标呢，就是把劳务费的会计处理整得明明白白的。
这就需要准确记录每一笔劳务费的收支，确保财务报表能真实反映公司的经济活动。
而且啊，还得符合相关的会计准则，可不能乱搞哦。
比如说，要清楚地知道什么时候该确认劳务费支出，怎么计算劳务费的金额，还有就是怎么在账本上体现这些数据。
三、解决方案概述1. 劳务费的确认要是请了人来干活，那在人家完成了工作任务的时候，就可以确认劳务费啦。
比如说请了个画师来给公司画一幅宣传画，等画完成并且验收合格了，这时候就得把劳务费记上。
就像我们完成了一场考试，老师就会给我们打分一样，工作完成了就可以给这个劳务费“打分”啦。
2. 金额的计算这个可不能含糊。
要是按小时算劳务费的话，那就得把工作的小时数乘以每小时的报酬。
要是是按项目算的，那就得按照事先约定好的项目总价来。
可不能随便乱改金额哦，就像我们在食堂打饭，不能说打一份菜的钱去拿两份菜吧。
3. 会计分录当发生劳务费支出的时候，要借记“管理费用 - 劳务费”（如果是管理部门请的人）或者其他相关的成本费用科目，贷记“银行存款”或者“库存现金”。
要是还没付钱呢，那就贷记“应付账款”。
这就好比是我们欠了别人东西，先记着账，以后再还。
四、实施步骤计划1. 第一步，当有劳务需求并且和劳务提供方达成协议的时候，要把协议内容好好保存起来，特别是关于劳务费金额、支付方式、工作内容和完成时间这些关键信息。
这就像是我们要写作业，先得把作业题目和要求看清楚记下来。
2. 第二步，在劳务进行的过程中，如果有什么变动，比如说工作量增加或者减少了，要及时调整相关的协议和会计预估。
收到劳务费发票怎么做账
收到劳务费发票怎么做账收到劳务费发票怎么做账1，需要交纳：营业税、城建税、教育费附加、如果以个人名义开，还要交个人所得税营业税率为5%，城建税为营业税*5%或7%(市级为7%县级5%)，教育费附加为营业税*3%。
个税为劳务费*2%。
2，会计分录可以一次做：借：营业税金及附加贷：银行存款或1)借：营业税金及附加贷：应交税费——应交营业税、城建税、教育附加或其他2)借：应交税费——应交营业税、城建、教育附加或其他贷：银行存款或库存现金期末结转：借：本年利润贷：主营业务税金及附加3，因为是分包，所以是给总包开劳务费得发票，做账：借：应收账款——XX(总包方名称) 贷：主营业务收入——XX(劳务项目名称) 计算缴纳营业税=发票所载金额X营业税税率5% 计提工资：借：主营业务成本贷：应付职工薪酬——应付工资建筑工程行业，劳务费问题1、税金由业主代扣代缴(1)业主缴纳税款后将税票交给各分包单位做账(该税票的单位名称栏必须写明分包人的名称，右下角要有机打的“代扣代缴”几个字)(2)若税票上没有明确写明是哪些分包单位的名称的，则由业主所属税务部门为各分包单位开具完税凭据或税款分割单。
2、一般情况下，一个工程只准许分包一次，不能分包后再分包，层次只有三层，就是业主方(开发方)、总包人、分包人。
总包人和分包人都只承担自己所得部分收入的税款，注意这里所说的是承担税款，并不一定是缴纳人，纳税人和缴纳人是两个概念。
3、那天你说的分成700万元的材料和300万元的人工，是不可以的，性质发生了变化。
B 公司是劳务公司，如果他有国家认定的劳务资格，就可以按建筑业征收3%的营业税，而不是按5%缴纳;C公司只承担材料，就是销售行为了，和建筑业无关，相当于A公司向C公司购买材料再找B公司建设。
4、建筑业的营业税不是用发票抵的，可以用发票抵应税收入的只有几个行业：运输业，旅游业。
可以按抵扣后金额交税的不一定都是用发票来抵的。
5、劳务并不都是按5%缴纳营业税。
劳务费账务净额处理分录
劳务费账务净额处理分录说到劳务费账务净额处理分录嘛，其实这事儿就是把账务整理得明明白白，让税务上面的人看到你做账是正规、清晰的。
说白了，就是在做账的时候，有些钱是你实际支出的，但也可能涉及到扣除的部分，比如说代扣代缴的税款。
这些操作就需要通过账务分录的方式，搞得有条有理，别到时候一查账单，弄得像五花八门的大杂烩，谁都看不懂。
咱先来简单回顾一下，劳务费通常是指给外部人员或者单位支付的劳务报酬，比如请人做个广告、请人讲个课、或者找些技术人员来帮忙等。
这时候，你需要记账的时候，怎么把账务做得清清楚楚，分门别类呢？劳务费其实是公司支出的一项费用，跟工资不同，工资是给公司员工的，而劳务费嘛，是给外部人员的。
大家一定得分得清楚。
你说，有的人不就直接把劳务费当成工资来处理了，这样就容易出事，税务一查，麻烦大了。
这时候，“净额处理”就出场了。
什么意思呢？就是如果劳务费里面有代扣代缴的税款，那你就得把扣除的税款从劳务费里面剔除掉，只计算实际支付给对方的部分。
比如，假设你雇个外面的设计师，给人家开了1000元的劳务费，结果税务局要求你扣个100块的税，那么你实际支付给设计师的就是900元。
你在账务处理上，得分别记上两笔：一笔是劳务费1000元（收入方），另一笔是代扣代缴税款100元（负债类）。
简简单单，就是让账本看起来不这么“乱七八糟”。
这下你肯定在想，“那具体怎么做分录啊？”好啦，不急，咱一块儿来捋捋。
你需要借记“劳务费”科目，这时候的金额应该是全额，1000元。
然后呢，贷记一个“应交税费——应交增值税（扣税）”科目，金额是你扣的税款部分，也就是100元。
你再贷记“银行存款”科目，金额应该是你实际支付的部分，也就是900元。
这么一弄，账务上就清清楚楚了。
你也许会问，“那是不是每次都得这么做啊？”不一定，得看具体情况。
如果你有代扣代缴的税款，才需要做这种分录。
否则，就是直接记劳务费的支出，没啥复杂的操作。
说白了，你别把自己弄得太累，实际操作起来，搞得像个“背书机器”一样就行。
劳务费怎么做账
劳务费怎么做账？劳务费发票入账：借：管理费用—临时工工时费（属于行政后勤管理部门聘请的）制造费用—临时工工时费（属于生产车间为生产商品而聘请的与生产相关的劳务支出）在建工程—（用于建造固定资产—一般回含在你收到建筑结算发票当中）贷：银行存款/库存现金如果一次性支付的金额较大，比如5万，纳税人就不是个人，而是个人的劳务提供者！要交纳个人所得税—具体是劳务报酬。
劳务费的会计分录怎么做？例如你付给A劳务费，无论是通过电汇、转帐支票还是现金支票让他自己去取现。
借：预付帐款——A贷：银行存款借：营业费用/管理费用等等贷：预付帐款——A一定要通过A的往来过一下，这样可以知道付给谁了。
如果是付现金，第一个分录“贷：现金”具体是归为什么费用，要看具体是哪个部门支付的劳务费，如果是总经办之类的应该归为管理费用，如果是财务部应该归为营业费用。
等等。
建筑劳务公司做会计，怎么做账？一、工程施工过程所发生的直接成本费用通过“工程施工——合同成本”科目核算。
该科目根据施工项目确定成本核算对象，进行辅助核算，按照成本项目进行明细核算。
一般以独立的工程合同所确定的项目为成本核算对象；在同一施工现场、同一项目部管理、工程开、竣工时间相差不大的条件下，也可将两个或多个工程项目合并确定为成本核算对象。
成本项目主要包括：人工费、材料费、机械使用费、其他直接费、间接费用、分包工程费用。
工程施工过程中所发生的间接费用通过“施工间接费用”科目核算。
如有多个项目，应在项目间进行分配。
主要会计分录：1．材料费领用的自购材料，根据领料单或出库单等单据，计入合同成本中的材料费借：工程施工—合同成本——材料费贷：原材料2．人工费根据工资清单，所发生的工资和计提的福利费等费用计入合同成本中的人工费借：工程施工—合同成本——人工费贷：应付工资贷：应付福利费3．分包工程费用（1）预付工程款根据合同协议约定支付的预付款应计入“应付账款——应付分包款”科目借：应付账款——应付分包款贷：银行存款（2）工程款结算根据与分包企业确认的结算通知单，确认应付的工程款借：工程施工——合同成本——分包工程费用贷：应付账款——应付分包款（3）支付进度款：支付已经办理结算的款项时，借：应付账款——应付分包款贷：银行存款4．机械作业和机械使用费（1）使用自有施工机械和运输设备为承包工程进行机械作业所发生的人工费、燃料及动力费、折旧及修理费、其他直接费、间接费用等各项费用，计入“机械作业—承包工程”明细科目。
企业给个人支付费用（课酬、劳务费、顾问费等）如何入账和交税？
企业给个人支付费用（课酬、劳务费、顾问费等）如何入账和交税？作者：马军生很多人经常询问的一个问题，就是给个人费用，个人没有发票，如何入账和报税？如何少交税？给个人支付费用的报账一直是让大家头痛的问题，如何解决？先来看看下面几个情形：案例一：培训机构机构请讲师上课，支付讲师税后课酬10000元，培训机构怎么做账？需要交多少税？案例二：公司产品做宣传，在外面找了个高手，花5000元做了宣传文案，做完了要付款了，财务让拿发票，但是该高手是业余干这个，无法提供发票，该怎么办？案例三：公司请了个外部专家提供顾问服务，该专家自己没有咨询公司，每月需付给该专家2万元报酬，双方顾问合同怎么签？用什么方式出账比较好？上述问题我们常会遇到，对于个人来说，很多人自己又不愿去税局代开发票，作为公司一方，如何解决以上问题？企业和个人合作，主要有两种种形式：劳动关系（签劳动合同，并且交社保）、劳务关系。
前面一种对应的是工资薪金，后面则是劳务报酬；此外，还有一种方式，就是不直接与个人发生结算关系，而是个人找家企业出面，由企业和企业之间签订业务合同，然后开具发票结算，钱从甲企业付到乙企业，这种情况下，钱给到乙企业后，乙企业再怎么给到个人，又可能是通过工资薪金、劳务报酬、费用报销或分红等方式给到个人。
那么采取哪种方式？先了解一下个人所得税法的相关规定。
根据新《个税法》，工资薪金和劳务报酬都是计入综合所得，并按年汇总交税的。
所以二者适用的最终税率是一样的，具体税率多少，是根据收入水平，分档累进的。
但劳动报酬是按八折计入个税纳税的收入额，所以，同样100万元的收入，劳务报酬交的税是要少的。
不过，工资薪金和劳务报酬所得，二者在法律关系上，如果按工资薪金，则必须签订劳动合同、建立劳动合同关系，这对绝大多数兼职劳务提供者是不合适的。
所以对兼职人员来说，劳务费是最常见的一种方式。
一、劳务费如何入账和报税？《企业所得税法》规定只要是企业发生的与取得收入有关、合理的支出就准予税前扣除。
专家劳务费涉及的发票开具及税收问题
因此，如个人（自然人）提供劳务达到上述增值税起征点 的，应全额计算缴纳增值税，增值税征收率为 3%，并由国 税局代地税局征收城市维护建设税和教育费附加。 有关城市维护建设税和教育费附加的税率问题，以及个人 是否还需在地税缴纳其它税种的问题，请向地税部门进行 咨询。
劳务费到底列表还是凭发票入账？终于知道怎么做了！
2令第 49 号）的规定， 纳税人、扣缴义务人按照有关法律、行政法规和国务院财 政、税务主管部门的规定设置账簿，根据合法、有效凭证 记账，进行核算。 另外，根据《企业所得税法》（主席令第 63 号）的规定， 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成 本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所 得额时扣除。 因此，纳税人发生的支出如取得合法凭证及符合上述要求 的，可在企业所得税税前扣除；如没有取得合法凭证或不 符合上述要求的，则不可扣除。 三、提问不够清晰，如您指的是个人提供劳务，根据《税 务机关代开普通发票工作的通知》（国税函〔2004〕1024 号）的规定，申请代开发票的范围与对象：申请代开发票 的单位和个人应当凭有关证明材料，向主管税务机关申请 代开普通发票。
自领取营业执照之日起至取得税务登记证件期间发生的业 务收入需要开具发票的，为其代开发票。 （四）依法不需要办理税务登记的单位和个人，临时取得 收入，需要开具发票的，主管税务机关可以为其代开发 票。因此，若符合上述规定的个人，可向经营地主管税务 机关申请代开普通发票。具体所需资料如下： 1.自然人申请代开发票，提交身份证件及复印件; 2.《代开增值税发票缴纳税款申报单》。 四、根据《广东省财政厅 广东省国家税务局 广东省地方税 务局关于调整增值税和营业税起征点的通知》（粤财法 〔2011〕109 号）的规定，我省增值税起征点自 2011 年 11 月 1 日起统一调整为：按次纳税的，为每次（日）销售 额 500 元。 此外，根据《小规模纳税人代开发票及税款征收有关问题 的通知》（国税发〔2005〕18 号）规定，经国、地税局协 商，可由国税局为地税局代征有关税费。纳税人销售货物 或应税劳务，按现行规定需由主管国税局为其代开普通发 票或增值税专用发票（以下简称发票）的，主管国税局应 当在代开发票并征收增值税（除销售免税货物外）的同 时，代地税局征收城市维护建设税和教育费附加。
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学员:小规模纳税人,代开专票,销售商品所产生的增值税用不用计提.附加税用不用?怎么处理会计分录?
项立易老师:附加税要计提.借:营业税金及附加的应交税费
学员:增值不用对么?
项立易老师:增值税不用计提
学员:恩嗯明白了.谢谢!【非常满意】
学员:老师,我们是电子商务的,去国税代开的导师劳务费应该怎么做账呢?
钟辉老师:计入相应费用里的劳务费,人工费用
学员:怎么写分录?
钟辉老师:借:管理费用一劳务费等.贷:y银行存款
学员:满意
学员:10月份的费用发票没认证,怎么处理?
路桂玲老师:发票认证期是180天,在下月未超期前认证
学员:那老师,这个可以计入费用吗?
路桂玲老师:可以
学员:会计分录该怎么处理?
路桂玲老师:借:销售费用
其他应收款―待抵扣进项税额
贷:库存现金
学员:认证之后是不是还要做个分录呀老师?
路桂玲老师:对.借:应交税费―应交增值税(进项税额),贷:其他应收款―待抵扣进项税额
学员:谢谢老师【非常满意】。