试论风险管理下的企业内部控制
企业内部控制与风险管理的关系
企业内部控制与风险管理的关系企业内部控制和风险管理是企业管理的重要环节，它们在企业的运营和发展中有着密切的关系。
以下是从几个方面探讨它们的内在联系。
一、目标统一企业内部控制和风险管理的目标都是为了保障企业的稳健运营和合法合规。
内部控制是通过制定和执行一系列规则、政策和程序，确保企业的各项业务活动符合法律法规和企业内部制度的要求，防止舞弊、欺诈等不良行为的发生。
而风险管理则是在企业运营过程中，通过识别、评估、控制和监控风险，确保企业的业务活动既符合法律法规要求，又能够实现企业的战略目标。
因此，两者的目标具有统一性。
二、风险导向内部控制和风险管理都以风险为导向，以防范和控制风险为首要任务。
内部控制通过制定风险管理制度、完善控制措施、加强内部审计等手段，防范企业面临的各种内部和外部风险。
而风险管理则通过识别和分析企业面临的各种风险，制定相应的风险应对策略和控制措施，将风险控制在可承受范围内。
因此，两者都以风险为导向，相互配合，共同应对企业面临的各种风险。
三、过程管理内部控制和风险管理都强调过程管理，注重流程设计和执行。
内部控制通过制定各项业务流程和管理流程，明确流程中的关键控制点和控制措施，对流程进行持续监控和改进。
而风险管理则通过对业务流程中的风险进行识别、评估和控制，确保企业在整个业务流程中能够及时发现和应对风险。
因此，两者都强调过程管理，注重流程设计和执行。
四、相互促进内部控制和风险管理相互促进，共同推动企业的发展。
内部控制通过制定和完善各项制度和流程，确保企业的运营和管理活动的规范性和有效性。
而风险管理则通过识别和分析企业面临的各种风险，为企业提供更加全面和可靠的信息支持，帮助企业做出更加科学和合理的决策。
两者相互配合，共同推动企业的发展。
五、合规保障内部控制和风险管理都强调合规保障。
内部控制通过制定和执行各项规则、政策和程序，确保企业的业务活动符合法律法规和企业内部制度的要求。
而风险管理则通过识别和分析企业面临的各种风险，为企业提供更加全面和可靠的信息支持，帮助企业做出更加科学和合理的决策。
论企业内部控制的风险管理机制
影响 ，而且对企业经 营 目标 的实现业具有重要 的影 响 ，反 映出企业整体 价值观 ，风 险管理理念 的重要 体现 是 ：风 险识 别 、风 险评估 、风险应 对 。因此 ，只有企业管理者树立起正确 的风 险管理理 念 ，才能在 比较从 容 的应对企业在运行 中所 面临的各种各样 的风 险，才 能够 使企业健康长 久的发展 。 ２ 、 建 立健 全 的企 业 内部 会 计 控 制机 制 的组 织机 构 在企业 内部会计控制机制 的建设过程 中要 给予特别 的重视。如果在 企业 内部控制机制建 设过 程 中发现 内部会计 控制 机制 的组织 机构 不健
在建设企业 内部控制机制的过程 中，要确保预防机制能够在 特定的 时候 或环境中发挥充分的作用 ，在企 业 中内部 应 当实行 “ 企 务公 开”， 建立 内审机构 、督查部门和监察部门 ，切实落实互相牵制 的预 防机制的 能够有效的运行。要建立多重内部会计控制防线来控制重大财务 费用的 开支 ，在相关职能部门之间实行联审联签制度 ，建立起 比较严密 的企业 内部控 制体 系。此外 ，还要对企 业 内部 、下 属单位 定期实行 审计督 查 ， 当有必要的时候可以聘请 外部审计介入企业内部进行审计。 四 、 结 束 语 企业 内部控制 机制建设 ，起着关键作 用的是 企业 法定代表人 ，企业 法定代表人要 身体力行 ，在企业全体员工 中做好 良好 的行为表率 。只有 企业 的全体 员工都 能 咋企 业 内部控 制机制 中形成 正确 的管 理意识 和 观 念，做 到责任 落实 ，分工 明确 、为提高企业 的经 济效 益付出努力 ，才能 确保企业在 Ｅ ｌ 益竞争激烈 的市场 中立 于不败之 地。 （ 作者 单位 ：南通天 生港 发 电有 限公 司 ）
试论风险导向型内部控制
以部 门为单 位 分别 考 虑风 险对 策 ， 避
免 两 种 倾 向 ： 是 部 门 的 风 险 处 于 风 一
设 定 、 项 识 别 、 险 评 估 、 险 应 事 风 风 对 、 制活 动 、 息与 沟通 、 控 信 监控 。 （ ）基 于 Ｃ Ｓ 三 Ｏ Ｏ报 告 下 的 内部 控 制 与风 险 管理 比较。
个结 果 ，而 是实 现 结果 的一种 方式 。 企 业 内 部 控 制 与 风 险 管理 都 是 渗 透
于 企 业 各 项 活 动 中 的 一 系 列 行 动 。这 些 行 动 普 遍 存 在 于 管 理 者 对 企 管 理 的 比较
（ 内部控 制 的整体 框 架 。 ９ ２ 一） １９
险 偏好 可 承受 能 力之 内 ， 总体 效 果 但
可 能 超 出 企 业 的 承 受 限 度 ， 为 个 别 因 风 险 的 影 响 并 不 总 是 相 加 的 ， 可 能 有
１相 同点 。第一 ， 们都 是 由“ ． 它 企
业 董事 会 、 理层 以及其 他人 员 共 同 管
制整 体框 架 》与 《 业风 险 莒 企
理 — — 整 体 框 架 》 体 现 了 内部 控 帝
有相 应 的角 色 与职 责 。第 二 ， 们都 它 明确 是 一个 “ 过程 ” 其 本 身并 不 是一 ，
者 对 比 入 手 ，探 讨 了 内部 控 制 运 行 中存 在 的 风 险 ， 提 出 了 防 范 意 见 并
步承 受 风险 ， 争取 更高 回报 与成 长 的 空间 。按照 风险组 合与 整体管理 的观 点， 需要 统 一考 虑风 险事 件之 间 以及 风 险对 策之 间 的交互 影 响 ， 筹 制定 统 风 险管 理 方 案 。第 二 ， 企 业 风 险 管 《 理 —— 整 体框 架 》增 加 了三 个 要素 ： 目标 设定 、事 件识 别 和风 险对 策 ， 即 使 对 原有 的要 素 的 内涵 也有 所 扩展 。
论内部控制在风险管理中的重要作用
论内部控制在风险管理中的重要作用随着全球市场的不断发展和企业规模的不断扩大，企业所面临的风险也在不断增加。
这些风险可能来自于外部环境的变化，也可能来自于企业内部的运营活动。
为了有效的管理这些风险，内部控制在风险管理中扮演着至关重要的角色。
本文将重点探讨内部控制在风险管理中的重要作用。
内部控制可以帮助企业发现潜在风险。
内部控制是指企业为了达成其目标而在内部设立的一系列政策、程序和机制。
这些控制措施可以帮助企业监督和规范其运营活动，确保企业的资产安全、财务报告的准确性和合规性。
通过有效的内部控制，企业可以及时发现潜在的风险因素，例如资金被盗用、内部员工的不当行为等。
这样可以帮助企业及时做出反应，制定相应的风险管理措施，降低损失的可能性。
内部控制可以提高风险管理的效率。
风险管理是企业的一个重要活动，需要投入大量的人力和财力。
通过内部控制，企业可以建立起一套规范的运营程序，避免冗余和重复的工作，提高风险管理的效率。
企业可以通过内部控制建立起一套完善的审批流程，确保每笔重要决策都经过严格审批和监督。
这样可以避免因为决策失误而带来的风险。
内部控制可以提高风险管理的可靠性。
风险管理需要可靠的信息支持，而内部控制可以帮助企业确保其信息的可靠性。
通过内部控制，企业可以建立起一套完善的信息披露机制，确保企业对外部和内部的信息都能够及时、准确的披露。
这样可以增强企业的透明度和市场认可度，提高风险管理的可靠性。
在总体上，内部控制在风险管理中扮演着至关重要的角色。
它不仅可以帮助企业发现潜在风险，提高风险管理的效率，准确性和可靠性，还可以提高风险管理的持续性。
企业需要重视内部控制的建设和完善，将其纳入风险管理的全过程中。
只有通过不断的强化内部控制，企业才能够更好的应对各种风险，并在竞争激烈的市场中取得持续的发展。
【字数：768】。
内部控制在企业风险管理中的作用
内部控制在企业风险管理中的作用1.引言内部控制是指企业为达成经营目标所建立的各种控制措施，包括风险识别、评估和管理，以及信息和沟通、监管和运作等。
它在企业管理中起着至关重要的作用，尤其是在风险管理方面。
本文将就内部控制在企业风险管理中的作用进行探讨。
2.内部控制与风险管理的基本概念内部控制是企业管理中的一种重要机制，可以帮助企业管理层识别和应对各种内外部风险。
风险管理则是对企业面临的各种可能产生负面影响的事件进行识别、评估和处理的过程。
内部控制与风险管理密不可分，其主要目的都是为了保障企业的长期稳定发展。
3.内部控制在风险辨识和评估中的作用在企业风险管理中，内部控制首先起到了辨识风险的重要作用。
通过内部控制，企业可以对各种潜在风险进行识别和分类，并对其产生的原因和可能带来的影响进行评估。
这有助于企业全面了解自身风险面临的情况，为后续的风险处理提供依据。
4.内部控制在风险处理中的作用除了辨识和评估风险，内部控制也在风险处理中发挥着重要的作用。
它为企业提供了处理风险的制度、流程和方法，包括制定相应的风险管理政策、规定和措施，以及建立风险管理的责任体系和监督机制。
这些都为企业管理层提供了有力的保障，保证了风险得到及时、有效的处理。
5.内部控制在风险监控和信息沟通中的作用在企业风险管理中，内部控制也在风险监控和信息沟通方面发挥着关键作用。
它通过建立有效的监控机制，对风险的发生和变化进行及时监测和反馈，为企业提供了及时的决策依据。
内部控制也促进了企业内外部信息的及时沟通和共享，有助于优化企业的决策效率和风险应对能力。
6.总结和回顾内部控制在企业风险管理中扮演着至关重要的角色。
它不仅帮助企业识别和评估风险，还为企业提供了有效的风险处理、监控和信息沟通机制。
在风险越发严峻的今天，企业应该重视内部控制的建设和完善，从根本上提升企业的风险管理水平。
7.个人观点和理解作为我的文章写手，我认为内部控制在企业风险管理中的作用不容忽视。
论企业在风险管理中的内部控制
、
的汇总 。 建立了企业规章制度就等于做好 了内部控制 。有 的甚至认为风 险管理仅仅是公司高层 的事情 ， 与自己无关 。还有一些管理 人员 风险管 理观念淡薄 、 重经营轻 管理 。所 以要建立一套科学有效 内部挖制 制度及
风险管理机制 ， 应提高企业管理 者对这 方面 的认 识。 此外 ， 企业 比较圣 视传统 意义上 的内部 控制风险 ， 从而忽视 了对传 统 内 部 控 制 之 外 的 风 险 的控 制 和衡 量 。 如 ， 部 重 大 不 利 事 项 ， 部 经 例 外 外 济、 技术条件的变化， 法律变化等风险游离 于内部控制之外。 企业 若加强 对这些风险的控制 ， 就会 为企业 创造一个更 好的 内外部 发展空间 ． 减少 更多风险。 ２企业内部控制制度不完善 。对 内部控 制制度建设不重视 ， ． 内部控 制难以发挥 作用。一些企业机构设鼍不断变化 ， 对分支机构 的管理 授权 不 清 ， 有 将 不 相 容 职 务 分 离 ； 些 企 业 在 制 定 内部 控 制 制 度 时 大 多 注 没 一 重 企 业 的 财 务 目标 ， 略 企 业 的 经 营 风 险 ； 业 过 于 追 求 利 润 最 大 化 ， 忽 企 没 有站在企业 町持续发展 的角度 去看待问题 ； 没有充分考虑企 业内部控 制的环境 ， 很大程度上缺乏 内部 控制 的环境 ， 内部控 制制度的制 定具 对 有片面性 ， 内部控制制度没有形 成一个完整 的体 系 ； 内部 控制制度 的 对 制定没有形成制度制定 、 制度执 行和制度执 行结果 的考 核 ， 三者没有 构
范企 业 风 险 。
关键词 ： 业管理 企 中图 分 类 号 ：２ 【 Ｆ ７】
经济危机
内部控 制
风 险 管理
试论煤炭企业财务风险管理及其内部控制
试论煤炭企业财务风险管理及其内部控制煤炭企业在中国的能源产业中占据着非常重要的地位，然而由于行业的特殊性和复杂性，使得煤炭企业面临着较大的财务风险。
财务风险管理及内部控制对于煤炭企业的发展至关重要，本文将试论煤炭企业财务风险管理及其内部控制的现状与对策。
一、煤炭企业财务风险的现状1. 宏观经济环境对煤炭企业的影响煤炭企业的经营受宏观经济环境影响较大，如国家政策、宏观经济形势等都会对煤炭行业产生重大影响。
中国政府推出的环保政策、能源政策等都对煤炭企业构成了巨大的压力，降低了煤炭企业的盈利能力，增加了企业的财务风险。
国际市场的煤炭价格波动对于煤炭企业来说是一个巨大的挑战，价格波动直接影响了企业的盈利水平和财务稳定性，对企业的现金流和盈利能力构成了较大的挑战。
3. 市场需求变化对煤炭企业的影响随着国内外能源结构的变化，市场需求对于煤炭企业的影响也在逐渐增大。
随着新能源的发展和应用，煤炭需求量逐渐下降，市场需求的变化对企业的盈利能力和财务稳定性构成了较大的影响。
1. 宏观政策风险管理煤炭企业应及时了解国家政策的变化，制定相应的政策应对措施，规避宏观政策风险。
同时积极参与国家政策的制定和实施，争取政策的支持和利好，促进政策的有利于企业的制定和执行。
2. 价格波动风险管理煤炭企业可以通过期货市场等金融工具进行价格风险对冲，规避价格波动对企业的影响。
同时建立健全的价格波动监控机制，及时制定应对措施，降低价格波动带来的影响。
3. 市场需求变化风险管理煤炭企业应积极调整产品结构和市场战略，根据市场需求的变化进行产品开发和市场推广，提高企业的市场竞争力，减少市场需求变化对企业的影响。
1. 内部控制意识不强由于煤炭企业经营环境的复杂性，部分企业对于内部控制的意识不够强，导致内部控制体系不完善，存在较大的风险隐患。
部分煤炭企业的内部控制制度不够健全，内部控制流程不够严密，内部控制执行的效果不够明显，无法有效识别和规避财务风险。
谈风险管理下的企业内部控制研究
流程中得到体现 ， 监控方向的构建要 以“ 防” 为主。 相关工作人员在执行 业务工作的过程中 ，必须 要对业 务处理的权限和理应承担 的责任有深
刻的认知 ， 不 管 是 与 客 户 有 直 接 接触 的 业 务 还 是 一 般 业 务 ． 都 要 经 历 复 核程序 ， 杜 绝 出 现 一 人 单 独 完 成 业 务 全 流 程 的情 况 ； ２ ． 事 后 监 督 管 理 的 设立 ， 除会计部门常规性会计核算监督以外 ， 还 要 对 各 项 业 务 和各 职 位 工 作 开 展 日常 性 和 周 期性 的 审核 ， 监 控 防线 要 以“ 堵” 为主 。 会 计 部 门可 以直 接 设 立 一 个 监 督 管 理 职 位 ． 并选 择 工 作 能 力 强 、 有 责 任 心 的职 员 担 当重任 ， 监 督 工 作 的 过 程 和 结 果 将 直 接 反 应 给 财 务 管理 部 门 管 理 人 ； ３ ． 在现阶段审计 、 稽核工作的基础上 ， 建 立 直 接 归 属 董 事 会 管 理 并 独 立 存 在 的 审 计 委 员 会 ，委 员 会 成 员 在 内 部 常 规 稽 核 的过 程 中可 以对 企 业 会 计 凭 证 和 财 务 报 表 进 行监 督 审查 ， 发 现并落实财务问题后 ， 可 立 即 向董 事会汇报 ， 实现以“ 查” 为 主 的 监 督 防线 构 建 。 “ 防” 、 “ 堵” 、 “ 查” 三个 层 次 构 建 而 成 的 内 部管 理 控制 体 系能 够 对企 业 会 计 部 门 和 经 济 业 务 进 行 控 制监督 ． 有 利 于 企 业 经 营 风 险 的 防 范 和 化解 ， 对 于 企 业 内部 控 制 而 言 起
（ 二） 遵 循 相 互 支援 原 则 。 完成 内部控 制 制 度 体 系 的科 学 构 建 要 想 实 现 内部 控 制 目标 ，必 须 要 满 足 相 关 内控 制 度 的建 立 和有 效
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理合 法合 规 、 资产安全 、 财务报告 及相关信息 真实完整 、 提高 经
我 国企业 内控 规范体 系建 设是 适应 经济社 会不 同发展 进
程 而逐 渐形 成 的 ， 随着社 会经济体制转换大致经历 了以下三个
阶段 ：
１ ． ２ ０世纪 ７ ０ 年代 末至 ８ ０年代。计划经济 占主导地 位时期
的内部牵制阶段。 重点强调 “ 分权” 理念下的会计 岗位责任 。 要求
企业管理体 系的控制有效性 常被称 为 内控体 系的有 效性 ， 则风险管理体 系又只是 内控体 系的一个组成部分。随着我 国《 企 业 内部控 制基本规范》 及其 配套指 引的颁布 ， 以防范风险和控 制舞 弊为 中心 、 以控 制标准和评价标准 为主体、 结 构合 理、 层
次分明、 衔接有序 、 方法科学、 体 系完善的企业 内部控制规范体 系建设 目标基本 实现。本文着重阐述 了如何建设基 于风 险管
业， 盲 目实施多元化 战略 。 第二， 发展 目标 不能过于激进 ， 不 能盲 目追逐市 场热点 ， 不 能脱 离企业实际 ， 否则可能导致企业过度 扩张或经营失败。为追 求“ 超 常规 ” 、 “ 跨越式” 发展 ， 有些企业制定激进的发展 目标 。但 是， 这 种所谓“ 跨 越式” 发展 ， 在 内部管 理能力难 以跟 上 、 风险管 理水平不匹配的情况下 ， 一旦遇到外部环境 “ 风吹草动” ， 企业很
理 理 念 的 内控 体 系 ， 促 进 企 业 战 略 目标 的 实现 。 关键词 风 险 管理 企 业 内部控 制 问题 措 施
一
、
风 险管理背景介绍
３ ． 进入 ２ １ 世 纪至今 。社会主义市场经 济体制下 的全 面风 险
控制 阶段 。这一 阶段 的内部控制体系框架 由财政部等五个 主要
１ 朋 确发展 战略 。 发展战略是企业在对现实状况和未来趋势
进行综合分析 和科学论证 的基础上 ，制定并实施 的长期 发展 目
好的发展战略可以为企业找准市场定位 ， 是企业 失效引发的财务舞弊 、 巨额资产损失 等案件时有发生。为 了促进 标 和战略规划 。
我 国企业 发展方式 的转型 ，适 国资委发布 了《 中央企业全面风险管理指引》 ； ２ ０ ０ ８年 ， 财政 部 、 证监会 、 审 汁署 、 银 监会 、 保监会联 合发布 了《 企业 内部
发展 战略应注意以下风险事项 ： 第一 ，发展 目标应 当突出主业 。在确定发展 目标 时突出主 业， 将其做精做强 ， 做成行业“ 独一份 ” ， 不断增强核心竞争 力， 是
二、 我国企业内部控制的发展历程
许多成功 的跨 国公司的经验之谈 。 如海尔集团公 司。 因发展战略 不当失败的如德隆帝国的崩溃 ，就源于其发展战略严重偏离主
在一个经 济组 织内部 ，所有经济业务的处 理必须由两个 或两个 以上 的部 门或 人员完成 ， 不 允许 一个部 门或 一个人全权 处理业
务 。 目的 是 让 有 关 部 门 和 人 员 之 问 形 成 相 互 制 约 、 相 互 监 督 的
格局 。
可能顷刻问“ 灰飞烟灭 ” ， 迅速走 向衰败。如三鹿集团和郑州亚细
亚商城。
２ ． ２ ０世纪 ９ ０年代 。市场 经济体制建设初期的内部会计控制
阶段 。这 一阶段将 内部控制从防错纠弊的 内部牵制扩展到 了经 营管理 的各个方面 ， 包括 国定资产 、 存货 、 筹资 、 投资等。
第三 ，发展 目标不能过于保守 ，否则会丧失发展机遇 和动
力。 在过于保守的战略引导下 ， 企业 由于发展 目标易实现而沾沾 自喜 ， 久而久之 ， 在激 烈的市场 竞争中往往 不能及 （ 下转第１ ６ 页）
营效 率和效果 、 促进企业 实现发展战 略为 目标 ， 由企业董 事会 、 监事会 、 经理层和全体员工共同实施 。 三、 现 阶段我国企业实现发展 目标应关注的问题
制机制 的基础之上提高风 险管理能力 ， 协调两种机制的工作 ， 紧
密两者之间的关系。 在我 国， 类似银广夏 、 中航油新加坡公 司因内部控制缺失 或
＿ 企 业经营 ， ＱＩ Ｙ Ｅ Ｊ Ｉ ＮＧＹ Ｉ ＮＧ
试论风险 管理 下的企业 内部控制
张 文焕
摘 要 在 经济全球化的今天 ， 企业 面临着越 来越激烈 的市场竞争 ， 如何 防范和管理风 险变得 日益重要 。 就 防范企业所面Ｉ 临的全部风
险达到既 防止 出错又创造效益的 目 标 来说 ， 内控 只是风险管理的一个组成部分 ， 使风险 防范机制更可靠。 就 管理体 系来说 ，
世纪 之交 ， 世界知名公 司——安 然 、 世通 的财 务丑 闻 ， 暴露
了企业 内部控制实践 中存在 的问题 ，也引发 了会计理论界 和实 政府监管部 门以法规形式联合发布 的《 企业 内部控制基本规范》 务界对 内部控制整体框架 的重新 审视 。为 了强化与细化风 险管 及其 配套 的应用 、 评价 、 审计指 引构成 。以合理保证企业经 营管
控制基本规范 》 ， 并于 ２ ０ １ ０年 ５月发布 了《 企业 内部控制 配套指 引》 ， 要求 企业健 全内控体 系 ， 提 高风险管理 能力和经营管理 水 平， 促进企业可持续发展 ， 维护社会 主义市场经济秩序和社会 公
众利益 。
执行层行动的指南。企业应通过收集分析所面临的宏观环境 、 行 业环境 、 经 营环境 、 竞 争对手能 力等外部环境 发现机会 和威胁 ； 通过对企业核心竞争力等内部资源的分析 ， 识别优势和劣势 。经 科学论证和集体决策 ， 进而制定明确可行 的发展战略。企业制定