第4章2 地方财政能力的调节(转移支付
第4章2 地方财政能力的调节(转移支付)
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拨款的理由及相应的拨款形式
1、使外部效应内部化 地方政府提供的地方性公共产品， 地方政府提供的地方性公共产品，可能产生外部效 ——当某个地方政府提供的某些地方性公共产 应——当某个地方政府提供的某些地方性公共产 品的受益面超出其本地区范围而扩散到邻近其它 地区， 地区，从而使其它地区的居民在不承担任何费用 的情况下也同样获得收益。 的情况下也同样获得收益。 兴修水利、对污染的控制、对病虫害的防治、 例：兴修水利、对污染的控制、对病虫害的防治、 在当地享受良好教育的学生流动到外地
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拨款的理由及相应的拨款形式（ 拨款的理由及相应的拨款形式（续2） 弥补财政缺口（纵向不平衡） 2、弥补财政缺口（纵向不平衡） • 下级政府支大于收，上级政府给予拨款（收入分享 下级政府支大于收，上级政府给予拨款（ ），适于采取无条件拨款 ），适于采取无条件拨款 3、解决财政的横向不平衡
• 地区间的横向财政不平衡违背了同等状况的人同等 待遇的公平原则。还会引起要素的不合理流动，导 待遇的公平原则。还会引起要素的不合理流动， 致效率损失。 致效率损失。 • 需要中央政府提供均等化地区财政地位的拨款，适 需要中央政府提供均等化地区财政地位的拨款， 于无条件拨款
• 转移支付在财政支出中与购买支出相对应， 转移支付在财政支出中与购买支出相对应， 在财政支出中与购买支出相对应 它是指公共部门无偿地将一部分资金的所有 权转让给他人所形成的支出，无偿性是其最 权转让给他人所形成的支出，无偿性是其最 基本的特征。 基本的特征。 • 形式：（1）对私人部门的转移 形式：（ ：（1 • （2）政府间的转移 • 我们这里讲的是政府间的转移
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政府间拨款的主要类型
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拨款的效应分析
• 拨款对接受拨款的政府会产生收入效应和替 代效应。 代效应。 • 使用社区无差异曲线作为分析，社区无差异 使用社区无差异曲线作为分析， 曲线反映社区典型个人即中位数选民的偏好 。
第4章 财政资金调拨与往来款项的核算
单项上解
下级财政部门按规定
要求专项上解的款项 和其他一次性、临时 性的上解款项。单项 上解是下级财政部门 将所增加的收入上解 给上级财政部门。
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二、预算上解核算的会计科目
政府财政会计应设置“上解收入”科目和“上解 支出”科目。
上解收入 上解支出
“上解收入”科目属于收入类会计科 目，用来核算下级财政上缴的预算上 解款，包括： （1）按体制规定由国库在下级预算 收入中直接划解给本级财政的款项； （2）按体制结算后下级财政补缴给 本级财政款项和各种专项上解款项。 按上解资金类别设置明细科目。
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二、预算上解核算的会计科目
上解收入 上解支出
“上解支出”科目属于支出类会 计科目，用来核算解缴上级财政 的款项，包括： （1）按体制由国库在本级预算 收入中直接划解上级财政的款项； （2）按体制结算补解给上解财 政的款项和各种专项上解款项。 按上解资金类别设置明细科目。
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账户设置
上解收入
退还数和年终结 转数
上解收入的增加数
预算结余
上解收入结转
下级上解收入 累计数
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账户设置
上解支出
上解支出增加 数
退还数和年 终结转数
上解支 出累计数
上解支出结转
预算结余
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三. 预算上解的账务处理
1、上解收入的账务处理 收到下级上解款时： 借：国库存款
贷：上解收入
退回时： 借：上解收入
贷：国库存款
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1、补助收入的账务处理 年终结转时： 借：上解收入 贷：预算结余
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二、预算补助核算的会计科目
政府财政会计应设置“补助收入”科目和“补助 支出”科目。
补助收入 补助支出
财政转移支付
财政转移支付财政转移支付也称财政转移支出，本意是财政资金转移或转让，主要是指上下级预算主体之间按照法定的标准进行的财政资金的相互转移。
转移支付制度是分级预算体制的重要组成部分。
根据分级预算管理体制，上下级预算主体间、同级预算主体间的收支规模是不对称，转移支付制度就是均衡各级预算主体间收支规模不对称的预算调节制度。
转移支付的模式主要有三种，一是自上而下的纵向转移，二是横向转移，三是纵向与横向转移的混合。
中央对地方转移支付由财力性转移支付和专项转移支付构成。
财力性转移支付是指为弥补财政实力薄弱地区的财力缺口，均衡地区间财力差距，实现地区间基本公共服务能力的均等化，中央财政安排给地方财政的补助支出，由地方统筹安排。
目前财力性转移支付包括一般性转移支付、民族地区转移支付等。
专项转移支付是指中央财政为实现特定的宏观政策及事业发展战略目标，以及对委托地方政府代理的一些事务或中央地方共同承担事务进行补偿而设立的补助资金，需按规定用途使用。
专项转移支付重点用于教育、医疗卫生、社会保障、支农等公共服务领域。
2009年起，进一步规范财政转移支付制度。
将中央对地方的转移支付，简化为一般性转移支付、专项转移支付两类。
其中，一般性转移支付包括原财力性转移支付，主要是将补助数额相对稳定、原列入专项转移支付的教育、社会保障和就业、公共安全、一般公共服务等支出，改为一般性转移支付；原一般性转移支付改为均衡性转移支付。
规范转移支付制度的原则是：公平原则、效率原则和法治原则。
在1994年实行分税制体制改革前，我国做了大量的财政转移支付的工作，1994年实行分税制体制改革后才从西方引进了转移支付的概念。
我国中央财政是从1995年开始正式实施过渡期转移支付办法。
根据IMF《政府财政统计手册》中的支出分析框架，政府转移支付有两个层次，一是国际间的转移支付，包括对外捐赠、对外提供商品和劳务、向跨国组织交纳会费；二是国内的转移支付，既有政府对家庭的转移支付如养老金、住房补贴等，又有政府对国有企业提供的补贴，还有政府间的财政资金的转移。
地方财政学5篇
地方财政学5篇第一篇：地方财政学1、如何控制地方行政经费的过快增长（1）明确政府职能，精简机构（2）完善行政经费定额和考核办法，坚持支出程序，加强检查监督。
（3）完善公务员工资制度，提高行政效率（4）实行政府采购制度，强化预算约束（5）加强行政成本意识3、一、我国现行财政体制对地方财政的影响（一）财政层级过多，基层财政资源进一步弱化，地方财政困难加剧我国存在中央、省、市、县、乡五级行政体制和与其配套的财政体制，在五级政府架构与分税分级财政逐渐到位之间，存在过多的财政级次分割政府间财政能力，从而弱化地方政府财政资源，加剧了地方财政困境。
突出表现在“市管县”财政体制下，一些地级市自身财力缺乏，为确保本级良性运转，采取对下级县或“代管”县级市进行“抽血”。
如广西省的东兴市是防城港市的“代管”县级市，2003年上级拨给东兴市的各项专款3000多万元，到年底仍有900多万没有划进账。
（二）中央与地方事权划分不清、收入划分不规范，使地方财政陷于困境之中1994年分税制改革以来，中央政府在掌握中央税收和共享税收入征管权的前提下，采取“存量不动，增量调整”的办法，实现对地方财力的集聚，而事权却不断下移，使我国地方政府财政陷于困境之中。
一是中央政府过度集中地方财力。
分税制改革前后各16年间，中央与地方年均财政收入结构，由1978年至1993年的年均29.85%：70.15%调整为1994年至2009年的年均51.59%：48.41%。
一是中央政府过度下放支出责任。
分税制改革前后各16年间，中央与地方年均财政支出结构，由1978年至1993年的年均42.00%：58.00%调整为1994年至2009年的年均29.06%：70.94%。
可见，实行分税制改革前后各16年间，中央年均财政收入比重大幅提升，增幅高达72.83%；而中央年均财政支出比重大幅下降，下幅高达30.81%。
（三）省以下财政体制不完善，使基层财政深陷困境1994年分税制改革主要涉及中央与省级之间财政关系的调整，而省以下财政体制未做实质性的改变，其财力分配上的矛盾转移到省以下地方各级政府，导致各级政府间事权与支出责任划分不清、事权与财权不相匹配。
对于转移支付和直达资金的思考
对于转移支付和直达资金的思考摘要：转移支付是计划之手，填平区域间的财政不平衡，解决财政中的公平和效率问题。
直达资金则是一种特殊的中央转移支付，在规定的时间直达基层惠企利民。
关键字：转移支付财政平衡财政事权直达资金三保专项资金预算结算转移支付是以各级政府财政收入和财政事权划分为基础，为实现各地公共服务水平的均等化而实行的一种财政资金转移或财政平衡的制度。
根据《预算法》第十六条规定，财政转移支付包括中央对地方的转移支付和地方上级政府对下级政府的转移支付，以均衡地区间基本财力、由下级政府统筹安排使用的一般性转移支付为主体。
按照《预算法实施条例》规定，转移支付分为一般性转移支付和专项转移支付，随着中央对地方转移支付制度的改进和完善，又出现了共同财政事权转移支付。
一般转移支付是以基本公共服务均等化为目标，突出对重点区域、重要级次的倾斜和支持的转移支付，包含均衡性转移支付和对革命老区、民族地区、边疆地区、贫困地区的财力补助及其他一般性转移支付。
如县级基本财力保障机制奖补资金、产粮大县奖励资金、生猪（牛羊）调出大县奖励资金等。
专项转移支付是上级政府为了市县特定的经济和社会发展目标给予下级政府，并由下级政府按照上级政府规定的用途安排使用的预算资金，县级以上政府的财政部门应当会同有关部门建立健全专项转移支付定期评估和退出机制。
如普惠金融发展专项资金、服务业发展资金、林业草原生态保护恢复资金、土壤污染防治专项资金等。
共同事权转移支付是用于履行中央承担的共同财政事权责任，提高地方履行共同财政事权的能力，主要用于重点公共服务领域实施，有针对性地弥补基本公共服务短板，目前暂列入一般性转移支付。
如车辆购置税收入补助地方资金、城乡居民基本医疗保险补助、城乡义务教育补助经费、基本养老金转移支付等。
随着我国财政收支紧平衡情况持续，国务院出台了《进一步深化预算管理制度改革的意见》（国发〔2021〕5号）明确，一是进一步优化转移支付体系，建立健全一般性转移支付的稳定增长机制，逐步扩大均衡转移支付、县级基本财力保障机制奖补资金等财力性转移支付规模，在财力允许的情况下，要将一般性转移支付的规模增加幅度高于专项转移支付；二是完善转移支付资金分配方法，简化分配因素，聚焦政策目标，健全专项转移支付定期评估和动态调整、退出机制，探索实施“大专项+任务清单”的专项转移支付管理模式，要把资金性质相同，资金用途接近的资金整合成大的专项转移支付，随着改革的推进逐步要成为一个专项领域只设立一项大的专项转移支付，在打的专项转移支付之下再设置明确的支出方向，实行专项任务清单管理模式，并定期对专项转移支付进行评估，根据评估的结果再进一步调整和完善转移支付政策，分类明确转移支付的绩效管理，强化引导约束；三是细化并公开转移支付资金管理办法及绩效目标、预算安排等情况，建立完善全覆盖、全链条的转移支付资金监控机制，实时记录和动态反映转移支付资金分配、拨付、使用情况，实现资金从预算安排源头到使用末端全过程来源清晰、流向明确、账目可查、账实相符。
财政转移支付制度（2）
财政转移支付制度（2）财政转移支付制度一、我国财政转移支付制度的现实考察经过20多年的改革开放，我们初步建立起了一套具有中国特色的财政转移支付体系。
（一）我国政府间财政转移支付的形式在现行财政体制下，中央与地方政府之间的转移支付（补助）形式主要有以下几种：1.一般性补助范畴：体制补助与体制上解。
这是从原分级包干制中保留下来的，即在实行分税制之后，中央对地方的补助继续按原体制规定执行，原体制地方上解按不同体制类型继续上解中央：实行递增上解的地区，继续按原规定递增上解；实行定额上解的地区，按原确定的上解额，继续定额上解；实行总额分成的地区和原分税制试点地区，暂按递增办法，即按1993年的实际上解数，核定一个递增率，每年递增上解。
从1995年开始，中央财政取消了对各地区体制上解（中央）的递增率，实行定额上解的办法。
2.中央财政对地方财政的税收返还。
税收返还是指1994年分税制财政体制改革中，为了保护地方既得利益，中央把在1993年按新体制计算的净增加的收入全部返还给地方。
税收返还的办法是首先核算对地方的税收返还基数，核算公式为：R＝C＋75％V－S其中：R 为1994年中央对地方税收返还的核定基数；C为消费税收入；V为增值税收入；S为1993年中央对地方的下划收入。
式中右边的两项之和（C＋75％V）是新体制下分税种划分后把原来的共享收入份额转化为中央收入的数量；S是原体制地方已得的份额。
两者的差额R，就是按照新税制规定中央从地方净上划的收入数额，这个数额全部返还给地方。
1994年以后，税收返还在这个基数上逐年递增，递增率按增值税和消费税的平均增长率的1：O.3系数确定。
1994年后，如果中央净土划收入达不到1993年的基数，则相对应扣减税收返还数额。
1994年以后中央对地方的税收返还额按下式计算：3.中央财政对地方财政的专项拨款。
此类拨款是指在中央与地方预算中，不包含在地方财政体制规定的正常支出范围内，由中央财政根据特定用途及地方的特殊情况，由中央财政拨付给地方财政的专项资金。
中央财政转移支付与地方公共服务提供
中央财政转移支付与地方公共服务提供一、本文概述《中央财政转移支付与地方公共服务提供》一文旨在探讨中央财政转移支付制度对地方公共服务提供的影响。
转移支付作为政府间财政关系的重要组成部分，对于实现地区间公共服务均等化、促进地方经济发展、维护社会稳定具有重要意义。
本文首先界定了中央财政转移支付与地方公共服务提供的相关概念，阐述了转移支付制度的理论基础。
接着，文章分析了中央财政转移支付对地方公共服务提供的影响机制，包括资金分配、使用效率、服务均等化等方面。
在此基础上，文章通过实证研究方法，利用相关数据分析了中央财政转移支付与地方公共服务提供之间的实际关系，揭示了存在的问题和挑战。
文章提出了完善中央财政转移支付制度、提高地方公共服务提供水平的政策建议，以期为我国财政体制改革和公共服务均等化提供有益参考。
二、中央财政转移支付与地方公共服务的理论基础中央财政转移支付作为一种重要的财政工具，旨在实现资源的再分配和地区间财政能力的均衡。
这一制度设计的理论基础主要源自公共财政理论和区域均衡发展理论。
公共财政理论认为，政府有责任提供公共服务和产品，以满足社会公共需要。
中央财政转移支付作为一种财政资源转移的手段，通过向地方政府提供资金支持，帮助其提高公共服务的供给能力，实现公共服务的均等化。
这一理论强调了政府在提供公共服务中的主导地位，以及财政转移支付在均衡各地区公共服务水平方面的重要作用。
区域均衡发展理论则强调，各地区之间的经济、社会、文化等发展应保持相对平衡，避免出现过度差距。
中央财政转移支付作为一种调节手段，可以通过向经济欠发达地区提供资金支持，促进其公共服务水平的提升，进而缩小区域间的发展差距。
这一理论的核心在于实现区域间的协调发展，提升整体社会福利水平。
中央财政转移支付与地方公共服务提供之间的关系建立在公共财政理论和区域均衡发展理论的基础之上。
通过转移支付这一机制，中央政府能够有效地促进地方公共服务水平的提升，实现公共服务的均等化和区域间的协调发展。
转移支付
转移支付知识一般性转移支付是指上级政府为达到缩小地区间财力差距，实现地区间基本公共服务均等化的目标，对存在财力缺口的地区给予的补助。
该项转移支付不规定具体用途，可自主安排使用，所以又称无条件转移支付。
专项转移支付是指上级政府对承担委托事务、共同事务的下级政府给予的具有指定用途的资金补助，以及对应由下级政府承担的事务给予的具有指定用途的奖励或补助。
( 专项转移支付是指上级政府为实现特定的宏观政策目标，以及对委托下级政府代理的一些事务进行补偿而设立的专项补助资金。
资金接受者需按规定用途使用资金。
)财力性转移支付是指对自有财政收入（含按财政体制规定上级财政给予的返还与补助收入）不能满足支出需求、或上级政府出台减收增支政策形成财力缺口的地区，按照规范的办法给予的补助。
接受补助的地方政府可以按照相关规定统筹安排和使用。
财力性转移支付1994年分税制改革以后，我国逐步建立了以财力性转移支付和专项转移支付为主的转移支付制度。
现行财力性转移支付主要包括：一般性转移支付、民族地区转移支付、县乡财政奖补资金、调整工资转移支付、农村税费改革转移支付、年终结算财力补助等。
地方可以按照相关规定统筹安排和使用上述资金。
省对市县财政转移支付的主要形式为了保障县乡财政的基本运转和逐步提高县乡财政的公共服务水平，缩小地区间的差距，实现协调可持续发展和特定政策目标，1996年起建立了转移支付制度，并按照逐步实现基本公共服务均等化的目标不断完善。
目前省对市县财政转移支付主要有两种形式：一是财力性转移支付，主要包括一般转移支付、缓解“六挂六奖”补助、免征农业税和县乡财政困难转移支付、调整工资转移支付、．取消除烟叶外农业特产税转移支付等；二是专项转移支付，主要包括农村税费改革转移支付、农村低保转移支付、城市低保转移支付、农村义务教育免学杂费转移支付、农村新型合作医疗转移支付以及其他专项拨款等。
财力性转移支付的主要内容财力性转移支付不规定具体用途，由接受拨款的政府自主使用，所以又称一般性转移支付或无条件转移支付，其目标是基本公共服务均等化。
财政转移支付制度
我国财政转移支付问题研究----我国财政转移支付的基本构成、弊端及其建议【摘要】：我国现行的政府间财政转移支付制度是在1994年实行的分税制财政体制基础上建立起来的,该制度是我国财政法体系中的重要内容。
财政转移支付是指一个国家的财政资金在各级政府之间的无偿转移。
财政转移支付制度是国家财政管理体制的重要组成部分,是世界上普遍推行的财政管理方式,其目的在于解决一个国家各级政府之间、不同地区之间的财政收入和财政支出之间的结构性失衡。
该制度自实施以来也取得了很大成果,但不可否认的是,该制度至今仍存在着很多缺陷。
正确认识,评价该制度,有利于我们将税收等国家财产取之于民,用之于民。
【关键词】：财政转移支付制度一、财政转移支付制度财政转移支付制度是由于中央和地方财政之间的纵向不平衡和各区域之间的横向不平衡而产生和发展的，是国家为了实现区域间各项社会经济事业的协调发展而采取的财政政策。
它是最主要的区域补偿政策，也是世界缩小区域经济发展差距实践中最普遍使用的一种政策工具。
它在促进区域经济的协调发展上能够转移和调节区域收入，从而直接调整区域间经济发展的不协调、不平衡状况。
转移支付是政府把以税收形式筹集上来的一部分财政资金转移到社会福利和财政补贴等费用的支付上，以便缩小区域经济发展差距。
二、我国财政转移支付制度的基本构成1.税收返还。
其计算公式为：Tt=Tt-1（1+0.3R）。
其中T为第T年的税收返还额，R为增值税和消费税的增长率。
中央政府以1993年为基期年，以地方净上划收入额，即消费税的100%加上增值税的75%减去中央下划收入，作为中央对地方的税收返还基数，以确保地方政府财政收入不低于1993年的收入水平。
1994年以后，税收返还额在1993年基数上逐年递增，递增率按各地增值税和消费税平均增长率的1：0.3系数确定，即“两税”每增长1%，中央对地方的税收返还增长0.3%.并以环比方式逐年递增，也就是在新增“两税”收入中，中央政府分享70%，地方政府分享30%.如果地方上划中央收入达不到核定基数，中央按实际收入数返还。
04政府间转移支付
第四章 政府间转移支付
美国穷人家的孩子都在吃啥？
（三）封顶的配套拨款
❖ 有条件封顶的配套拨款，规定了资金的用途和 最高界限，并要求地方政府承担一定比例自有 资金的拨款。
❖ 其效应如下图
第四章 政府间转移支付
二、有条件拨款
有条件封顶的配套拨款的效应(1)
第四章 政府间转移支付
二、有条件拨款
有条件封顶的配套财政转移支付的效应(2)
第四章 政府间转移支付
•联邦政府的事权：国防、外交、社会保障、 联邦交通和邮电、重大科研计划以及联邦一 级的行政事务等。
•州政府的事权：州一级的行政事务、教育、 文化、卫生、社会救济、住房、治安等。
•地方政府的事权：负责当地的教育、文化、 卫生、交通、治安、社区服务等。
第四章 政府间转移支付
一、不同级别政府间转移支付
❖联邦对州转移支付办法
❖ 那费用呢？穷人家孩子吃不起咋办？中小学生在学校吃 的午餐分三种购买方式，高收入家庭学生要自掏腰包， 低收入家庭的孩子实行减价折扣、穷人家的孩子则是免 费。这样穷人家的孩子、低收入家庭孩子不必为吃不起 午餐而烦恼。
第四章 政府间转移支付
美国穷人家的孩子都在吃啥？
❖ 什么样家庭的孩子可以在学校吃免费的午餐呢？ 原则上当然是穷人家的孩子，但什么是穷人的标 准呢？美国农业部定出的2009-2010年可以在学校 吃免费午餐、早餐的学生标准主要是以家庭收入 来衡量。
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三、有条件不封顶配套拨款
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三、有条件不封顶配套拨款
• 拨款前预算线AA’，均衡点为E0。 拨款前预算线AA’，均衡点为E AA’ • 引入一笔配套率为A’D/OD=30%的配套拨款，预算 引入一笔配套率为A’D/OD=30%的配套拨款， A’D/OD=30%的配套拨款 线变为AD 均衡点沿价格消费曲线PCC移至E1 AD， PCC移至E1点 线变为AD，均衡点沿价格消费曲线PCC移至E1点， 对受补产品的需求量为OX1 语无条件拨款相比， OX1。 对受补产品的需求量为OX1。语无条件拨款相比， 不封顶拨款会使受补政府增加受补产品的支出。 不封顶拨款会使受补政府增加受补产品的支出。因 此如果要增加受补产品同样多的消费， 此如果要增加受补产品同样多的消费，无条件拨款 比有条件配套拨款多得多。 比有条件配套拨款多得多。 • 有条件不封顶配套拨款的效应是降低受补产品的价 既有收入效应又有替代效应。 格，既有收入效应又有替代效应。均衡点将沿着价 格消费曲线移动。 格消费曲线移动。
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四、有条件的封顶配套拨款
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四、有条件的封顶配套拨款
• 受补政府在获得拨款前的预算线为AA’，均衡点在 受补政府在获得拨款前的预算线为AA’， AA’ 在封顶拨款计划下，预算线变为折线ACB ACB。 E1。在封顶拨款计划下，预算线变为折线ACB。 • 在AC段，拨款政府按A’D/OD的比例提供拨款。在C AC段 拨款政府按A’D/OD的比例提供拨款。 A’D/OD的比例提供拨款 点以下的CB段 点以下的CB段，拨款者不再按该比例来供应配套资 CB 金。 • 新的均衡点为E2 。 新的均衡点为E
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拨款的理由及相应的拨款形式（ 拨款的理由及相应的拨款形式（续2） 弥补财政缺口（纵向不平衡） 2、弥补财政缺口（纵向不平衡） • 下级政府支大于收，上级政府给予拨款（收入分享 下级政府支大于收，上级政府给予拨款（ ），适于采取无条件拨款 ），适于采取无条件拨款 3、解决财政的横向不平衡
• 地区间的横向财政不平衡违背了同等状况的人同等 待遇的公平原则。还会引起要素的不合理流动，导 待遇的公平原则。还会引起要素的不合理流动， 致效率损失。 致效率损失。 • 需要中央政府提供均等化地区财政地位的拨款，适 需要中央政府提供均等化地区财政地位的拨款， 于无条件拨款
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分类拨款
• 分类拨款介于有条件和无条件拨款之间 • 与无条件拨款相比，它是有条件的，拨款者 与无条件拨款相比 ， 它是有条件的 ， 规定这种拨款的使用方向。 规定这种拨款的使用方向。 • 又不同于有条件的拨款，它不具体指明接受 又不同于有条件的拨款， 者应该使用该款项的细目与用途 一笔教育经费) (例：一笔教育经费) • 实际上是一种使用范围较宽的有条件拨款形 式
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政府间拨款的主要类型
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拨款的效应分析
• 拨款对接受拨款的政府会产生收入效应和替 代效应。 代效应。 • 使用社区无差异曲线作为分析，社区无差异 使用社区无差异曲线作为分析， 曲线反映社区典型个人即中位数选民的偏好 。
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一、无条件拨款
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一、无条件拨款
• 拨款前预算线为AA’，均衡点为Ｅ1，税率为FA/OA 拨款前预算线为AA’，均衡点为Ｅ 税率为FA/OA AA’ 。 • 考虑一笔来自中央政府的价值为ＡＢ的无条件拨款 考虑一笔来自中央政府的价值为ＡＢ ＡＢ的无条件拨款 新的预算线为BB’ 均衡点为Ｅ BB’， ，新的预算线为BB’，均衡点为Ｅ2。 • 并非全部拨款都用于增加公共产品消费，部分拨款 并非全部拨款都用于增加公共产品消费， 金漏入私人产品，增加了私人产品消费。 金漏入私人产品，增加了私人产品消费。 • 过Ｅ1和Ｅ2点的OICC曲线是收入消费曲线（收入提 点的OICC曲线是收入消费曲线（ OICC曲线是收入消费曲线 供曲线）。 供曲线）。
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拨款的理由及相应的拨款形式（ 拨款的理由及相应的拨款形式（续4）
5、提供地方性公共产品中的有益产品 • 地方性公共产品中的有益产品是指那些中央 政府对该地方性产品的评价高于地方政府评 价的产品。 价的产品。 • 如临海防洪设施、博物馆、图书馆、美术馆 如临海防洪设施、博物馆、图书馆、 等 • 适用拨款形式：有条件的不封顶拨款 适用拨款形式：
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解释粘蝇纸效应
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解释粘蝇纸效应（ 解释粘蝇纸效应（续1）
• 假定拨款前，中位数选民预算线是AA’，均衡点为 假定拨款前，中位数选民预算线是AA’， AA’ E 1。 • 考虑一笔无条件整额拨款，预算线平移到BB’线， 考虑一笔无条件整额拨款，预算线平移到BB’ BB’线 新的均衡点为E 新的均衡点为E2 。 • 但假如中位数选民错误地认识拨款的性质，认为这 但假如中位数选民错误地认识拨款的性质， 降低了公共产品Ｘ的价格。心目中的预算线变为AC 降低了公共产品Ｘ的价格。心目中的预算线变为AC 最终的均衡点为E 相比， ，最终的均衡点为E3 。与E2相比，更多的消费地方 公共产品。 公共产品。 • 这就产生了所谓的粘蝇纸效应。 这就产生了所谓的粘蝇纸效应 粘蝇纸效应。
4
财政转移支付的概念（ 财政转移支付的概念（续）
• 广义的政府间转移支付的形式包括： 广义的政府间转移支付的形式包括： 上级政府向下级政府转移（补助） 1、上级政府向下级政府转移（补助） 平级政府间转移（互助） 2、平级政府间转移（互助） 下级政府向上级政府转移（上解) 3、下级政府向上级政府转移（上解)
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拨款的理由及相应的拨款形式（ 拨款的理由及相应的拨款形式（续1）
• 如果A地区的某个项目对B地区产生了外部效应，那 如果A地区的某个项目对B地区产生了外部效应， 么对该项目的最佳提供量应该满足以下条件： 么对该项目的最佳提供量应该满足以下条件： MBa+MBb=MC MBa+MBb=MC • A地区的决策者不会考虑该项目对B地区产生的溢出 地区的决策者不会考虑该项目对B 收益，只会按照MBa=MC来提供该项目 MBa=MC来提供该项目， 收益，只会按照MBa=MC来提供该项目，从而是没有 效率的。 效率的。 • 按MBb/（MBa+MBb）的比率提供一笔配套拨款就可以 MBb/（MBa+MBb a+MBb） 使该项目的规模达到最佳规模。 使该项目的规模达到最佳规模。 • 使外部效应内部化的合适类型是配套拨款。 使外部效应内部化的合适类型是配套拨款。
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拨款的理由及相应的拨款形式（ 拨款的理由及相应的拨款形式（续5）
6、体现拨款者希望受款者增加自己收入的意图 • 一般来说，上级政府对下级政府的拨款与下级政府 一般来说， 的本级财政收入呈负相关的关系。 的本级财政收入呈负相关的关系。 • 但是：当拨款者的意图是鼓励受补政府增加自己的 但是： 财政收入时， 财政收入时，最合适的拨款类型应该是无条件拨款 并且以收入努力因素， ，并且以收入努力因素，或税收努力因素作为主要 参数
政府间财政转移支付理论
1
概
述
• 四个内容： 四个内容： 1、转移支付的概念和类型 2、各类拨款的效应 3、拨款的理由及相应的拨款形式 4、粘蝇纸效应
2
财政转移支付的理论依据
• • • •
纵向财政失衡问题 横向财政失衡问题 公共产品的外部性与财政转移支付 弥补划分税收方式的不足
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财政转移支付的概念
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拨款的理由及相应的拨款形式
1、使外部效应内部化 地方政府提供的地方性公共产品， 地方政府提供的地方性公共产品，可能产生外部效 ——当某个地方政府提供的某些地方性公共产 应——当某个地方政府提供的某些地方性公共产 品的受益面超出其本地区范围而扩散到邻近其它 地区， 地区，从而使其它地区的居民在不承担任何费用 的情况下也同样获得收益。 的情况下也同样获得收益。 兴修水利、对污染的控制、对病虫害的防治、 例：兴修水利、对污染的控制、对病虫害的防治、 在当地享受良好教育的学生流动到外地
• 转移支付在财政支出中与购买支出相对应， 转移支付在财政支出中与购买支出相对应， 在财政支出中与购买支出相对应 它是指公共部门无偿地将一部分资金的所有 权转让给他人所形成的支出，无偿性是其最 权转让给他人所形成的支出，无偿性是其最 基本的特征。 基本的特征。 • 形式：（1）对私人部门的转移 形式：（ ：（1 • （2）政府间的转移 • 我们这里讲的是政府间的转移
• 狭义的政府间转移支付： 狭义的政府间转移支付： 专指上级政府对下级政府的转移， 专指上级政府对下级政府的转移，也称为拨 款。
5
拨款的类型
• 两种基本类型 1、有条件拨款 2、无条件拨款 分类拨款， 3、分类拨款，介于两者之间
6
有条件拨款
• 有条件拨款也称专项拨款，或选择性拨款。 有条件拨款也称专项拨款， 选择性拨款。 是指附带条件的拨款 附带条件的拨款。 是指附带条件的拨款。 • 拨款提供者指定了资金的用途，拨款接受者 拨款提供者指定了资金的用途， 必须按规定的方式使用拨款资金。 必须按规定的方式使用拨款资金。 • 又分为两类： 又分为两类： • 配套拨款和非配套拨款
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有条件拨款（ 有条件拨款（续）
• 非配套拨款 拨款者提供一笔固定资金， 拨款者提供一笔固定资金，并规定它必 须用于指定项目 • 配套拨款（百分比拨款） 配套拨款（百分比拨款） • 配套拨款是指接受拨款的政府必须自 己筹集到一定比例的款项， 己筹集到一定比例的款项，才有资格接 受上一级政府的拨款，又分为两类： 受上一级政府的拨款，又分为两类： • 1、封顶的配套拨款； 封顶的配套拨款； • 2、不封顶的配套拨款。 不封顶的配套拨款。
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Байду номын сангаас
粘蝇纸效应
• 考虑无条件拨款，如图4－2所示，提供一笔拨款和 考虑无条件拨款，如图4 所示， 削减一笔等值的税收应该具有相同的效应。 削减一笔等值的税收应该具有相同的效应。这意味 无条件拨款是税收削减的面纱 税收削减的面纱（ 着，无条件拨款是税收削减的面纱（a veil for cuts） tax cuts） • 实证研究表明，现实并非如此：在长期内，中央政 实证研究表明，现实并非如此：在长期内， 府的拨款比中央政府税收的削减对刺激受补政府支 出的效应大得多。 出的效应大得多。 • 这就是所谓的“粘蝇纸效应” 这就是所谓的“粘蝇纸效应”