税务筹划期末考试卷2 -
《纳税筹划》期末复习试题2套含答案.doc
模拟题1一、单项选择题（每小题2分，共20分）1 .就所得税处理中的费用扣除问题，从税收筹划的角度看，下列做法不利于企业获得税收利益的是：（*A.费用扣除的基本原则是就早不就晚B.各项支出中凡是直接能进营业成本、期间费用和损失的不进生产成本C,各项支出中凡是能进成本的不进资产D,各项费用中能待摊的不预提2,我国的《企业所得税法》规定，纳税人来源于境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，准予在汇总纳税时，从其应纳税额中扣除。
该规定属于何种税收优惠形式：（*A.减税B.税收抵免C.优惠退税D.亏损抵补3,在税率的确定上，依据课税对象的数额大小而变化，课税对象数额越大，税率越高。
并且分别以征税对象数额超过前级的部分为基础计征税。
这种税率设计方式属于：（ XA.定额税率B.定率税率C.超额累进税率D.全额累进税率4,如果一项固定资产，会计上按直线折旧法，税收上按加速折旧法，这种税会差异会出现：（）aA.时间性差异B.永久性差异C.会同时出现时间性差异和永久性差异D.不会出现时间性差异以及永久性差异5.企业将所纳税款通过提高商品或生产要素价格的方法，转嫁给购买者或者最终消费者承担，这种最为典型、最具普遍意义的税负转嫁形式在税收上通常称为：（ XA,税负前转B,税负后转C,税负消转D,税负叠转6.一般纳税人增值税税率为13%和小规模纳税人征收率为3%的含税销售额税负平衡点的增值率为（*A.35. 29%B. 25. 32%C. 46. 15%D. 17. 65%7.企业取得的（）利息收入免征企业所得税。
A.国债B.国家重点建设债券C.金融债券D.企业债券8.某外商投资企业自行申报以55万元从境外甲公司（关联企业）购入一批产品，又将这批产品以50万元转售给乙公司（非关联企业*假定该公司的销售毛利率为20% ,企业所得税税率为25% ,按再销售价格法计算，此次销售业务应缴纳的企业所得税为（）元。
A.0B.12500C.25000D.350009.假设A国居民公司在某纳税年度中总所得为10万元，其中来自A国的所得8 万元，来自B国的所得2万元。
税务筹划师培训考试试题（2）
税务筹划师培训考试试题（2）税务筹划师培训考试试题20、下列项目应征收增值税的是( C、 )。
A、经批准的融资租赁业务B、电视专栏提供版面做广告业务C、将自产的应税货物用于职工福利D、将购买的货物用于构建固定资产21、所得税的税基即计税依据是应纳税所得额，其计算公式是：( C、 )A、应纳税所得额﹦收入-成本B、应纳税所得额﹦收入-费用C、应纳税所得额﹦收入-成本-费用D、应纳税所得额﹦收入+成本+费用22、甲公司2008年12月31日，无形资产发生减值，预计可收回金额为270万元。
计提减值准备后，该无形资产原摊销年限及摊销方法等均不变。
该无形资产为2004年1月2日购入的，实际成本为750万元，摊销年限为10年，采用直线法摊销。
2009年12月31日资产负债表中“无形资产”项目填列金额为( B、 )万元。
A、 405B、216C、 300D、 32123、关于营业税征税范围中“境内”的说法，正确的是( D、 )。
A、强调的是劳务“发生在境内”，并不是说发生在境外的劳务不属于营业税的征收范围B、境内单位派出本单位的员工赴境外，为境外企业提供劳务服务收入汇回境内，也征收营业税C、境内航空公司将乘客运往国外，不征收营业税D、在境内组织游客出境旅游，属于营业税的征收范围24、下列表述中，符合个人所得税规定的是( A、 )。
A、个体工商户从联营企业分回的利润应并入其经营所得一并交纳个人所得税B、外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得不再缴纳个人所得税C、个人合伙企业支付给投资者的分红，可以在个人所得税前据实扣除D、个人独资企业的投资者生活费用允许在个人所得税前扣除25、下列经营活动中按“交通运输业”税目缴纳营业税的是( D、 )。
A、从事远洋运输业承租业务B、个人在旅游景点经营索道C、建筑工程设计劳务D、航空运输企业从事出租业务26、下列会计处理，不正确的是( C、 )。
A、由于管理不善造成的存货净损失计入管理费用B、非正常原因造成的存货净损失计入营业外支出C、以存货抵偿债务结转的相关存货跌价准备冲减资产减值损失D、为特定客户设计产品发生的可直接确定的设计费用计入相关产品成本27、甲公司为股份有限公司，2008年7月1日为新建生产车间而向商业银行借入专门借款2000万元，年利率为4%，款项已存入银行。
纳税筹划课程期末考试试卷及答案
本试卷为闭卷考试，考试时间为××分钟。
一．单项选择题(每题的备选答案中只有一个最符合题意，共10题每题2分，共计20分)1．某纳税人收购烟叶支付给烟叶销售者收购价款和价外补贴，并缴纳了烟叶税。
已知该收购人支付国家统一标准的收购价款10000元，另按照规定支付了价外补贴1500元，其准予扣除的增值税进项税是( )。
A．1000元 B．1300元 C．1716元 D．1747.2元【解析】C2．下列应按13 ％税率缴纳增值税的货物或者劳务是（）。
A．寄售业销售寄售商品 B．加工劳务C ．农膜 D．小规模纳税人销售的货物【解析】C3．下列金融业务以利息收入全额为营业额计征营业税的有( )。
A．金融机构直接向国外借入外汇资金，再贷给国内企业的业务B．人民银行委托金融机构对企业贷款的业务C．银行将资金借与其他银行使用而取得受益的业务D．人民银行对金融机构的贷款业务【解析】B4．股权分置改革过程中因非流通股股东向流通股股东支付对价而发生的股权转让，( )。
A．按1‰征收印花税 B．按2‰征收印花税C．暂免征收印花税D．按5元定额征收印花税【解析】C5．个人为单位或他人提供担保获得报酬，应( )。
A．不属于个人所得税的征税范围B．应按照“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得C．应按照“其他所得”项目缴纳个人所得D．应按照“对企事业单位承包承租所得”项目缴纳个人所得【解析】B6．税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过( )。
A．1个月 B．3个月C．6个月D．1年【解析】C7．纳税人．纳税担保人采取欺骗．隐瞒等手段提供担保的，由税务机关处以( )以下的罚款；属于经营行为的，处以( )以下的罚款。
A．1000元，10000元B．2000元，10000元C．1000元，5000元 D．1000元，20000元【解析】A8．下列货物中只免税但不退税的项目有( )。
A．来料加工复出口货物B．进料加工复出口货物C．从小规模纳税人购进的执普通发票的渔网渔具D．计划内出口原油【解析】A9．对骗取国家出口退税款的出口商，经省级以上(含本级)国家税务局批准，可以停止其( )的出口退税权。
税收筹划期末考试题及答案
税收筹划期末考试题及答案一、单项选择题1. 税收筹划的主要目的是（）A. 减少税收负担B. 增加企业利润C. 遵守税法规定D. 促进经济发展答案： A2. 以下哪项不是税收筹划的基本原则？（）A. 合法性原则B. 合理性原则C. 时效性原则D. 随意性原则答案： D3. 税收筹划与逃税的主要区别在于（）A. 逃税是违法行为B. 税收筹划是合法行为C. 逃税可以减少税收负担D. 税收筹划可以增加企业利润答案： B二、多项选择题1. 税收筹划可以采取以下哪些方法？（）A. 利用税收优惠政策B. 选择合适的纳税主体C. 选择适当的纳税时间D. 随意调整财务报表答案： A, B, C2. 税收筹划的法律风险包括（）A. 税收筹划方案不合法B. 税收筹划方案不合规C. 税收筹划方案不经济D. 税收筹划方案不透明答案： A, B三、判断题1. 税收筹划的目的是为了减少税收负担，因此可以采取任何手段。
（）答案：错误2. 税收筹划需要在遵守税法的前提下进行，不能违反法律规定。
（）答案：正确3. 税收筹划与逃税行为没有本质区别，只是名称不同。
（）答案：错误四、简答题1. 简述税收筹划的基本步骤。
答案：- 确定税收筹划的目标。
- 分析企业的经营状况和税收现状。
- 研究相关税法规定和税收优惠政策。
- 设计税收筹划方案。
- 实施税收筹划方案并进行监控。
2. 税收筹划与逃税的区别是什么？答案：- 税收筹划是在法律允许的范围内，通过合法手段减少税收负担。
- 逃税是违反税法规定，通过非法手段逃避纳税义务。
五、案例分析题案例：某企业在进行年度税收筹划时，发现可以通过调整财务报表来减少应缴税款。
企业决定采取这一措施，但担心可能存在法律风险。
问题：该企业应该如何进行税收筹划？答案：- 该企业首先需要确保任何税收筹划措施都必须在法律允许的范围内进行。
- 企业应该聘请专业的税务顾问或会计师，对企业的财务报表进行合法合规的调整。
- 企业应充分利用税收优惠政策，如税收减免、税收抵免等。
税务筹划期末考试卷2 -
税务筹划试题2一、单选择（每小题1分，共10分）1、税收具有“强制性”、“无偿性”及（）A. 随意性B. 可行性C. 固定性D.非固定性2、减少税收成本最有效、最可靠、最可行的途径（）A. 避税B.偷税C. 税收筹划D.骗税3、工资薪金所得要按照（）累进税率缴纳个人所得税A.八级B.九级C. 七级D. 五级4、税收筹划是在纳税义务发生（）进行的谋划过程。
A.当时 B之后 C之前 D 任何时间都合理5、期末存货如果估价（），当期的收益可能因此而相应减少。
A过低 B过高 C适中 D 都一样6、企业税收筹划的主体是（）A.征管机关B.纳税人C.中介机构D.代理人7、稿酬所得适用比例税率，其实际税率为（）A.10%B.14%C.30％D.20%8、在民族地区举办的企业，最低可按（）的税率征收企业所得税。
A.10%B.20%C.15％D.25%9、消费税节税，成立销售子公司，降低税负的方法，对下面哪种情况（）无效。
A.从价计征B. 从量计征C. 从价、从量复合计征10、不属于税务筹划的原则是（）A.守法原则B.综合原则C.灵活原则D.收益最大原则二、判断题（每小题1分，共10分）1. 就企业所得税而言，通过分立可以使原本适用高税率的企业，分化成两个或者两个以上适用低税率的企业，从而降低企业的总体税负。
（）2.税收筹划与税法和税收政策是矛盾的。
（）3.避税是违法的，政府是反对的。
（）4．高新技术产业的企业所得税率为15%。
（）5．国境与关境是同一个概念。
（）6.个人所得税的应纳税所得不包括其取得的实物所得。
（）7、契税由房屋产权的卖方承担。
（）8.如果企业可抵扣进项税额较大，则适宜作一般纳税人。
（）9.企业露天设施不征房产税. （）10.新的企业所得税法对区域优惠完全取消. ( )三、问答题（共40分，共5小题，每题8分）1. 简述增值税小规模纳税人的划分标准.答：（1）开业满一年，工业企业年应税销售额在50万以上；商业企业年销售额在80万以上；（2）新办企业3月以内可暂时申请为一般纳税人，一年期满再认定。
《税务筹划》期末考试试卷(汇总)
《税务筹划》一、单项选择题（本题总计 分，每小题 分）累进税率下，固定资产折旧采用（ ）法使企业承担的税负最轻。
．直线摊销 ．快速折旧 ．平均折旧 ．无所谓．下列关于营业税计税依据的说法不正确的是（ ）。
．建筑业的总承包人将工程转包他人的，以工程全部承包额减去付给转包人的价款后的余额为营业额。
．建筑业的总承包人将工程转包他人的，以工程全部承包额为营业额。
．以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税。
．金融业发生转贷业务的，以贷款利息收入减去存款利息支出后的余额为营业额。
．某企业预计将取得年度应纳税所得额 万元。
为进行税务筹划、降低税负，企业年末多发生并支付了一笔 元的费用。
企业应该适用（ ）的税率缴纳所得税。
． ％ ． ％ ． ％ ． ％（ ）是纳税人超过税务机关核定的纳税期限发生的拖欠税款行为。
偷税 漏税 抗税 欠税．自 年 月 日起向农村义务教育的捐赠，准予在应纳税所得额中（ ）扣除。
． ％ ． ％ ．不准 ．全额．纳税人销售货物或者应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，税务机关可以按组成计税价格计算。
其组成计税价格的公式为（ ）。
．成本×（ 一成本利润率） ．成本×（ 十增值税税率）成本×（ 十成本利润率） ．成本÷（ 十增值税税率）．以下合伙企业纳税的说法不正确的是（ ）。
．比照个体工商户的生产经营所得征收个人所得税．企业要交纳企业所得税，投资者个人分得的利润征收个人所得税．与个人独资企业税负一致．总体税负低于公司制．（ ）是国家对特定的地区、行业、企业、项目或情况所给予纳税人减征部分税收的照顾或奖励措施。
减税 扣除 免税 节税．下列外商投资企业（经营期十年以上）中，从获利年度起，享受企业所得税定期减免优惠的有（ ）。
．中外合资房地产企业 ．在经济特区从事电器生产的企业．中外合资运输公司 ．专门从事投资业务的公司．在我国境内投资于符合国家产业政策的技术改造项目的企业，其项目所需国产设备投资的（ ）可从企业技术改造项目设备购置当年比前一年新增的企业所得税中抵免。
税务筹划试题2套含答案
税务筹划试题一一、单选题（本题型共10题，每题2分）1.税务筹划有广义与狭义之分,狭义的税务筹划专指( )A.节税B.避税C.税负转嫁D.推迟纳税2.具有非违法性、策划性、非倡导性特点的税务筹划手段是（）A.节税手段B.避税手段C.逃税手段D.抗税手段3.下列税务筹划方法体现的是绝对税务筹划原理的是( )A.通过固定资产加速折旧的方法进行税务筹划B.通过存货计价方法的选择进行税务筹划C.通过赊销或分期收款方式销售进行税务筹划D.增加债务融资比重以充分享受负债的“税收挡板”效用4.在应纳税所得额相等的前提下,考虑企业组织形式的筹划，下列说法中错误的是（）A.合伙企业中的自然合伙人越多，应纳税总额也越多B.合伙人均为自然人的合伙企业比股东均为自然人的公司制企业纳税总额要少C.合伙人均为法人的合伙企业和股东均为法人的公司制企业总体税额相同D.股东均为自然人的公司制企业，由于存在双重征税，应纳税总额最高5.收购免税农产品用于生产，在农产品收购发票上注明价款100 000元，支付运输公司运送该批货物回厂的运费2000元，该企业此项业务可计算抵扣的增值税进项税（）元A.13 000B.13 140C.17 000D.17 3406.既能带来杠杆利益，又具有抵税效应的筹资方式是（）A.发行普通股B.发行优先股C.发行债券D.内部筹资7.某公司2010年度“财务费用”账户中的利息，包括以年利率8％向银行借入的9个月的生产用200万元贷款的借款利息；还包括12万元的向本企业职工借入与银行同期的生产用100万元资金的借款利息。
该公司2010年可以在计算应纳税所得额时扣除的利息费用是（）A.28万元B.21万元C.20万元D.18万元8.下列税务筹划方法体现的是相对税务筹划原理的是( )A. 增加负债比例以充分享受负债的“税收挡板”效用B.利用减免税优惠政策进行税务筹划C.运用分割技术均匀纳税人各期应税所得D.通过固定资产加速折旧的方法进行税务筹划9. 金融企业支付给关联方的利息支出，其接受关联方债券性投资与其权益性投资的比例超过（）时，超过部分产生的利息不得在发生当期和以后年度扣除。
税务筹划期末考试卷
《税务筹划》期末考试试卷（一）一.单项逸择题（本题总计10分，每小题1分）1.累进税率下，固定资产折旧釆用（）法使企业承担的稅负最轻。
A.直线摊销B•快速折旧C.平均折旧D.无所谓2.下列关于营业稅计稅依据的说法不正确的是（）oA.建筑业的总承包人将工程转包他人的，以工程全部承包额减去付给转包人的价款后的余额为营业额。
B.建筑业的总承包人舟工程转包他人的，以工程全部承包额为营业额。
C.以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为.不征收营业稅。
D.金融业发生转贷业务的，以贷款利息收入减去存款利息支出后的余额为营业额。
3.某企业预计舟取得年度应纳稅所得额10.01万元。
为进行税务筹划、降低稅负，企业年末多发生并支付了一笔IOoo元的费用。
企业应该适用（）的稅率缴纳所得稅。
A.33%B. 18%C. 27% D・ 15%4.（）是纳税人超过稅务机关核定的纳稅期限发生的拖欠稅款行为。
A.偷稅B.漏稅C.抗稅D.欠稅5.自2001年7月1日是向农村狡务教育的捐贈，准予在应纳税所得额中（）扣除。
A. 3%B. 30%C.不准D.全额6.纳稅人销售货物或者应稅劳务的价格明显偏低并无正当理由的，税务机关可以按组成计稅价格计算。
其组成计稅价格的公式为（）。
A.成本X （I-成本利润率）B.成本X （I十增值稅税率）C.成本X （1十成本利润率）D.成本÷ （1十增值稅稅率）7.以下合伙企业纳稅的说法不正确的是（）。
A.比照个体工商户的生产经营所得征收个人所得稅B.企业要交纳企业所得税，投资者个人分得的利润征收个人所得稅C.与个人独资企业稅负一致D.总体税负低于公司制8.（）是国家对特定的地区.行业、企业.项目或请况所给予纳稅人减征部分稅收的照顾或奖励措施。
A.减稅B•扣除 C.免稅 D.节稅9.下列外商投许企业（经营期十年以上）中，从获利年度是，享受企业所得稅定期滅免优惠的有（）oA.中外合许房地产企业B.在经济特区从事电器生产的企业C.中外合资运输公司D.专门从事投资业务的公司10.在我国境投资于符合国家产业政策的技术改造项目的企业，其项目所需国产设备投资的（）可从企业技术改造项目设备购置当年比前一年新增的企业所得稅中抵免。
《税务会计与筹划》试题与答案(2套)
《税务会计与筹划》试题A一、单项选择题（10分，每题1分）1．位于A市的甲企业是增值税一般纳税人，2023年4月将其位于B市的一座办公楼（2014年取得）出租，取得含税租金收入100000元，选择简易计税办法，则其应在B市预缴增值税（）元。
A.5263.16B.3000C.4761.90D.50002．假定中国公民李某2022年在我国境内1至12月每月的工资为8 800元，12月31日又一次性领取年终含税奖金60 000元。
则李某取得年终奖金应缴纳的个人所得税（）元。
A.4260B.5790C.5800D.49653个体工商户为一企业加工酒类产品，酒类产品的城建税应在（）缴纳。
A．加工地 B．委托方所在地 C．个体工商户所在地 D．双方协商4．赵某拥有两处房产，一处原值60万元的房产供自己及家人居住，另一处原值20万元的房产于当年6月30日出租给王某居住，按市场价每月取得租金收入1200元，赵某当年应缴纳的房产税为（）元。
A.288B.576C.840D.8645．根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，可以直接在计算应纳税所得额时扣除的是（）。
A.车辆购置税B.印花税C.企业所得税D.契税6．土地增值额计算过程中，不准予按实际发生额扣除的项目是（）。
A.房地产开发成本B.地价款C.房地产开发费用D.增值税税金7．某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同，合同金额6000万元（含相关费用50万元）。
施工期间，该建筑公司又将其中价值800万元的安装工程转包给乙企业，并签订转包合同。
该建筑公司此项业务应缴纳印花税（）万元。
A.1.785B.1.80C.2.025D.2.048．下列关于契税纳税义务发生时间正确的为( )。
A．办理房产过户的当天 B．签订房地产转让合同当天C．约定房地产转让当天 D．交纳购房款当天9．某服装生产企业某年度取得生产经营收入总额3500万元，发生销售成本2000万元、财务费用150万元、管理费用200万元、销售费用300万元、上缴增值税60万元、消费税140万元、城市维护建设税14万元、教育费附加6万元，“营业外支出”账户中赞助支出10万元、通过公益性社会团体向灾区捐赠25万元。
纳税筹划期末考试试卷
国 家 开 放 大 学2023年 秋 季 学 期 期 末 统 一 考 试
纳税筹划 试题答案及评分标准(开卷)
(供参考)
2024 年 1 月 一、单项选择题(本题共10小题,每小题2分,共20分。请 在 给 出 的 选 项 中,选 出 最 符 合 题 目 要 求
的一项)
1.C
2.D
组织实施。
(11334 号 )纳 税 筹 划 答 案 第 1 页 (共 2 页 )
22. 利用转让定价进行国际税收筹划的主要方法有哪些? 答 :跨 国 企 业 通 过 转 让 定 价 在 其 内 部 各 公 司 间 转 移 利 润 ,主 要 是 通 过 转 让 货 物 、提 供 劳 务 、资 金 融 通 、成 本 分 摊 等 活 动 实 现 的 。 (1)转 让 货 物 :是 跨 国 企 业 常 用 的 税 收 筹 划 方 法 。 其 原 理 在 于 :在 跨 国 集 团 位 于 高 税 率 国 家 (或 地 区 )的 子 公 司 将 原 材 料 或 产 品 销 售 给 位 于 低 税 率 国 家 (或 地 区 )的 子 公 司 时 ,在 相 关 国 家 (或 地 区 ) 税 法 允 许 的 范 围 内 ,通 过 制 定 尽 可 能 低 的 交 易 价 格 ,尽 可 能 降 低 位 于 高 税 率 国 家 (或 地 区 )子 公 司 的 利 润 ,提 高 位 于 低 税 率 国 家 (或 地 区 )的 子 公 司 的 利 润 ,实 现 减 轻 整 体 税 负 的 目 的 。 (2)提供劳务:与货物的转让相比,由于劳务的类型多 样、性 质 各 异 且 富 有 变 化 性,许 多 劳 务 的 市场价格往往相差较大,难以形成公平的交易价格,因此,关联 企 业 之 间 提 供 劳 务 的 转 让 定 价 往 往 具有更大的空间。 (3)资 金 融 通 :其 一 般 原 理 是 ,位 于 高 税 率 国 家 或 地 区 的 子 公 司 作 为 资 金 的 需 求 者 ,从 位 于 低 税 率 国 家 或 地 区 的 关 联 企 业 借 入 资 金 ,并 以 尽 可 能 高 的 利 率 向 其 支 付 利 息 ,以 实 现 向 低 税 负 国 家 或 地 区转移利润的目的。 (4)成本分摊:在跨国企业内部,为了提升整体集团内 部 管 理 和 经 营 的 效 率,在 诸 如 技 术 研 发、 销 售 网 络 建 设 、产 品 广 告 等 领 域 ,往 往 采 取 跨 国 集 团 统 一 提 供 、各 子 公 司 分 摊 成 本 的 方 式 。 五 、案 例 分 析 题 (本 题 共 1 小 题 ,每 小 题 20 分 ,共 20 分 ) 23. 答:方案一:依税法相关规定,李先生的纳税和收益计算如下 个 人 所 得 税 额 =50000× (1-20% )×30% -2000=10000(元 ) 实 际 收 益 = 收 入 — 费 用 — 个 人 所 得 税 =50000-10000-10000=30000(元 ) 方 案 二 :李 先 生 的 纳 税 和 收 益 计 算 如 下 个 人 所 得 税 额 =40000× (1-20% )×30% -2000=7600(元 ) 实 际 收 益 = 收 入 一 个 人 所 得 税 =40000-7600=32400(元 ) 故第二种方案更合适。
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税务筹划试题2
一、单选择（每小题1分，共10分）
1、税收具有“强制性”、“无偿性”及（）
A. 随意性
B. 可行性
C. 固定性
D.非固定性
2、减少税收成本最有效、最可靠、最可行的途径（）
A. 避税
B.偷税
C. 税收筹划
D.骗税
3、工资薪金所得要按照（）累进税率缴纳个人所得税
A.八级
B.九级
C. 七级
D. 五级
4、税收筹划是在纳税义务发生（）进行的谋划过程。
A.当时 B之后 C之前 D 任何时间都合理
5、期末存货如果估价（），当期的收益可能因此而相应减少。
A过低 B过高 C适中 D 都一样
6、企业税收筹划的主体是（）
A.征管机关
B.纳税人
C.中介机构
D.代理人
7、稿酬所得适用比例税率，其实际税率为（）
A.10%
B.14%
C.30％
D.20%
8、在民族地区举办的企业，最低可按（）的税率征收企业所得税。
A.10%
B.20%
C.15％
D.25%
9、消费税节税，成立销售子公司，降低税负的方法，对下面哪种情况（）无效。
A.从价计征
B. 从量计征
C. 从价、从量复合计征
10、不属于税务筹划的原则是（）
A.守法原则
B.综合原则
C.灵活原则
D.收益最大原则
二、判断题（每小题1分，共10分）
1. 就企业所得税而言，通过分立可以使原本适用高税率的企业，分化成两个或者两个以上适用低税率的企业，从而降低企业的总体税负。
（）
2.税收筹划与税法和税收政策是矛盾的。
（）
3.避税是违法的，政府是反对的。
（）
4．高新技术产业的企业所得税率为15%。
（）
5．国境与关境是同一个概念。
（）
6.个人所得税的应纳税所得不包括其取得的实物所得。
（）
7、契税由房屋产权的卖方承担。
（）
8.如果企业可抵扣进项税额较大，则适宜作一般纳税人。
（）
9.企业露天设施不征房产税. （）
10.新的企业所得税法对区域优惠完全取消. ( )
三、问答题（共40分，共5小题，每题8分）
1. 简述增值税小规模纳税人的划分标准.
答：（1）开业满一年，工业企业年应税销售额在50万以上；商业企业年销售额在80万以上；（2）新办企业3月以内可暂时申请为一般纳税人，一年期满再认定。
2.工资、薪金是个人所得税的主要征税项目，其纳税筹划的方法有哪些？
答：（1）工资薪金福利化。
企业提供住所；
企业提供假期旅游津贴；
企业提供员工福利设施
（2）工资转换为劳务报酬；
（3）利用削山头法进行筹划；
（4）将工资转换为公积金。
3.在实务中，企业增值税进项抵扣凭证方面存在哪些问题？
（1）不按规定取得增值税进项抵扣凭证，导致进项税无法抵扣；
（2）负责进货的企业业务人员向对方取得增值税进项抵扣凭证后，未及时转交财务人员没有及时抵扣；
（3）取得增值税进项抵扣凭证填开不规范；
（4）未及时认证防伪税控系统开具的专用发票，超过90天，导致不能抵扣。
4.何谓消费税纳税人？消费税纳税筹划的主要方法哪些？
消费税纳税人是在我国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位与个人。
（1）提高专业化水平，提高外购货物和委托加工程度；
（2）分设销售机构，转移降低出厂的价格；
（3）收取包装物押金；
（4）分开核算适用税率不同的产品；
（5）应税消费品购入渠道的选择。
5、简述房产税筹划的主要方法。
（1）利用税收优惠政策； 2分
（2）合理确定房产原值； 2分
（3）充分利用税法的规定房产修理更新改造控制在原值20%以内，维修时间控制在半年以内，不必计入原值； 2分
（4）投资与联营的比较、与选
(5)对租金分为房屋、场地、机器设备的租金。
四.计算题（共30分，每题15分）
1、公民李某在某纳税年度10月取得如下收入：
（1）工资收入2 600元，奖金800元；（该级适用税率10%，速算扣除数25元）
（2）利用业余时间进行装修活动取得收入1 000元；
（3）利用业余时间进行创作，出版一部文学作品，获得稿酬30 000元
（4）参加商场的有奖销售活动，中奖所得4 000元；
（5）取得国库券利息收入1 000元。
要求：
（1）计算工资、奖金应纳个人所得税。
（2）计算装修收入应纳个人所得税（不考虑营业税等税费）。
（3）计算稿酬所得应纳个人所得税。
（4）计算有奖销售中奖所得应纳个人所得税。
（5）计算李某该月全部应纳个人所得税额。
2、某企业为增值税一般纳税人，2008年4月份发生以下业务：
（1）外购原材料100吨，支付价款（不含税）28000元，另支付运输费用500元。
外购辅助材料50吨，支付价款（不含税）20 000元。
当月用于企业基建工程20吨。
（2）进口一台先进设备，完税价格60 000元，已纳关税12 000元。
（3）销售外购的原材料30吨，取得不含税销售收入10 000元。
（4）销售产品500件，每件售价为价税合计300元。
（5）用上述产品200件发放企业职工福利，每件收费50元。
假设：上述各项购销货物税率均为17％，支付的运输费用的扣除率为7％。
外购货物均取得增值税专用发票。
要求：根据以上条件，计算该企业4月份应纳增值税税额。
五、综合分析题
某公司是一个年含税销售额在100万左右的生产企业，公司每年购进的可按17%的税率进行抵扣的价格大致为65万（含税）左右。
如果是小规模纳税人，则为3%。
该公司会计核算制度健全，有条件被认定为一般纳税人。
请判别企业适宜作何种纳税人？。