财政学税收的论文
财政税收体制改革论文7篇
财政税收体制改革论文7篇第一篇：财政税收体制改革1目前存有于我国财政税收体制中的主要问题1.1监督管理机制不健全。
作为一种与财政和经济有直接联系的工作，财政税收工作人员往往面临着较大的利益诱惑，而要约束工作人员，使其能够恪尽职守，坚守岗位，就必须要有一定的监督管理机制来支撑。
而目前我国财政税收的监督管理机制并不健全，很多监督管理工作流于形式，失去了其监督职能作用。
1.2民主管理机制不完善。
财政税收应当是取之于民而用之于民的财政收入，积极推行政务公开和民主管理是很有必要的。
这样有利于民众对财政税收工作进行全面监督，能够促进财政税收的顺利开展。
但是很多地方和基层在实际的工作开展中并为真正落实政务公开和民主管理，民众的监督地位被完全忽视。
1.3规范化转移支付问题较多。
受传统思想的影响，目前我国政府部门的财政资金转移往往不够公开透明，其中存有的问题也相对较多，包括转移流程不规范、转移时间较长、转移模式落后、转移资金利用率较低以及贪污犯罪现象屡禁不止等问题。
财政税收在从社会基层收取上来之后，要通过一定的转移来实现税收的合理运用。
但尽管中央已经采取了分税制的改革措施，在财政税收转移支付中依然存有很多问题。
这就说明了当前我国财政税收转移支付流程仍然不够规范，监督管理机制仍然不够健全，转移支付中存有的多种问题依然没有得到有效解决。
1.4财政税收名目较为混乱。
因为财政税收所涉及到的税收项目较多，因此其税收名目也相对较为繁杂琐碎，极易出现重复收费和乱收费的现象。
尽管国家已经出台了一些政策来取消部分税种，如农业税，个体户工商税等。
但是很多不知所以的税收名目依然在各地基层中存有。
这就严重破坏了国家好不容易获得的税制改革成果，为财政税收的顺利开展以及和谐社会的构建带来极大不利影响。
而目前我国对于财政税收乱收费的管理机制还未形成，很多管理工作无法落实到基层，这也是存有于当前财政税收体制中的主要问题。
2我国财政税收体制的改革措施与创新对策基于财政税收对国家发展所起到的重要作用以及财政税收体制管理中存有的多种问题，我们必须要深刻的认识到当前的财政税收体制改革工作还负有艰巨的任务。
财政税收论文
篇一：财税毕业论文部门预算改革是财政支出管理的一项重要改革，是我国政府预算制度改革中的一项重大举措，但在执行过程中仍存在一些需要切实解决好。
本文拟就部门预算改革暴露出的问题及相关因素作一剖析，为部门预算改革顺利进行发表一孔之见。
一、现行部门预算改革中的问题 1.对部门预算改革的重要性认识不足。
在部门预算编制过程中，部分预算单位认为操作复杂，费用指标不多，比较麻烦;实行部门预算后，不能打临时报告，用钱不方便;存在重支轻收现象。
还有的过于强调既得利益或收入、争多讲少，未能从观念上根本转变认识。
部分财政干部认为，实行部门预算就是要满足单位需求，现实财源财力不允许，搞部门预算只是做做样子，走走形式。
一般公众认为，部门预算是国家机关内部分钱的事，和自己无关。
4.现实的财力困难与制定的开支定额的差距。
公用经费预算定额的标准已难以满足部门预算的实际需要。
另外，政府部门存在显性的、隐性的财政风险。
显性的财政风险是财政支大于收，是财政赤字，隐性的财政风险体现为政府债务。
5.部门预算编制体系存在的不足。
①部门预算是综合预算，应由一般的预算收入支出、政府性基金收入支出和预算外资金收入支出构成。
现行的部门预算侧重预算内项目分解，实际是细化预算。
对于纳入管理的预算外资金仍是简单地列收列支，预算外资金管理仍掌握在部门和单位手中;对于纳入预算管理的行政事业性收费，在具体编报时又采取部门预算外单独报批，达不到应有的效果。
②我国部门编制预算的时间偏短，仓促的编制时间使得预算失真低效，由于缺乏科学与充分的论证，预算编制与实际有一定差距。
③由于信息不完整，部门利益交叉，试编部门预算之初，预算编制的框架与原则不够明晰，因而影响了预算编制效果。
④部门预算支出标准与预算定额体系有待完善。
三、对策 1.转变观念，提高认识。
部门预算改革涉及到各部门既得利益格局的调整与财务管理权限的再分配。
要转变观念，提高认识，争取各方面的理解和支持。
在编制部门预算过程中，各部门是预算编制的主体，财政部门参与其中。
财政学论文-中国税收负担研究
财政学论文-中国税收负担研究第一篇：财政学论文-中国税收负担研究中国税收负担研究------中国税负重不重？一、原理阐述：税负是指实际计缴的税款占相对应的应税销售收入的比例。
税负可以单指增值税税负、所得税税负、营业税税负等。
也可以把所有本年度上交的所有税款加总计算一个总体税负。
宏观税负是指一个国家的税负总水平，通常以一定时期（一般为一年）的税收总量占国民生产总值（GNP）或国内生产总值(GDP)、或国民收入（NI)的比例来表示。
生产力发展水平、政府职能的范围以及政府非税收入规模等是决定宏观税负水平高低的主要因素。
宏观税负问题始终是税收政策的核心，宏观税负水平合理与否对于保证政府履行其职能所需的财力，发挥税收的经济杠杆作用有着重要意义。
税负痛苦指数：即T ax Misery Index，也叫税收痛苦指数，是根据各地的公司税率、个人所得税率、富人税率、销售税率/增值税率，以及雇主和雇员的社会保障贡献等计算而得，指数越高，意味痛苦程度越高。
税收负担效应是指国家课税多少对经济产生的不同反应及效果,它调节国家与纳税人的利益关系,主要通过税收的职能来实现。
二、文献综述：查阅网上的资料发现，对于税收负担，很多专家学者认为我国税负并未如外界报道的那么高，不像福布斯的税收痛苦指数榜中显示的，中国的税收痛苦指数排名第二。
中国社科院金融所货币理论与政策研究室副主任杨涛认为，“这些年来我国一直处于全球税负排名最高的前几个国家之列。
然而就实际情况来看，我国税负不可能高到这种程度，显然是被夸大了。
从目前我国税收收入负担来看，我国的税负并不是处于很高的水平。
”不过，中国人民大学公共管理学院教授孙玉栋也强调，虽然“税收痛苦指数”这一指标不尽准确，但是对我国当期的税制改革还是存在一些借鉴意义的。
他认为：纵向地看，我们的宏观税负还是有些高，主要表现在我国主体税种的最高边际税率相对较高，法定税率水平相对于发达国家相应税种的税率水平也是不低的。
财政学论文 论个人所得税纳税筹划
财政学论文论个人所得税纳税筹划个人所得税纳税筹划是财政学中一个重要的研究领域。
个人所得税是一种直接税，是国家征收的重要财政收入来源之一。
纳税筹划是个人在合法的前提下，通过合理的税务安排和优化的方式，来降低纳税负担，增加个人收入的一种手段。
在个人所得税纳税筹划中，存在着合理避税和非法逃税两种不同的行为，本论文将重点探讨合法合规的个人所得税纳税筹划。
首先，个人所得税纳税筹划的目标是合理降低个人所得税的缴纳金额，同时遵守国家法律法规。
个人所得税的税率根据不同的收入水平划分为不同档次，合理的纳税筹划可以有效减少个人所得税的缴纳额度。
例如，个人可以通过合理的收入分配、降低收入来源的税负等方式来减少纳税金额。
其次，个人所得税纳税筹划的方法主要包括收入的分类、税负的转移以及合理利用税收优惠政策等。
在个人所得税的纳税筹划中，对于不同类型的收入，可以选择不同的纳税方式，以达到最优化的税负分配。
同时，个人也可以通过向家庭成员转移收入，合理利用税收优惠政策来降低个人所得税的缴纳额度。
此外，个人所得税纳税筹划还可以通过合理选择纳税对象和减免项来减少纳税额度。
个人所得税的纳税对象包括居民个人和非居民个人，根据不同的身份和纳税义务，可以选择适合自己的纳税对象，以达到最优化的纳税筹划效果。
同时，个人也可以合理利用个人所得税法规定的减免项，如子女教育、住房贷款利息等，来减少纳税额度。
在进行个人所得税纳税筹划时，需要严格遵守国家税收法律法规，避免非法逃税行为。
个人所得税纳税筹划的目的是合理合规的减少税负，而非逃避纳税义务。
非法逃税不仅会承担巨大的法律风险，也会损害国家财政收入和社会公平。
个人所得税纳税筹划应该坚持合法合规原则，遵守相关法律法规的要求，确保个人所得税的合理缴纳。
综上所述，个人所得税纳税筹划是财政学中一个重要的研究领域。
个人所得税纳税筹划的目标是合理降低个人所得税的缴纳金额，并遵守国家法律法规。
个人所得税纳税筹划的方法主要包括收入的分类、税负的转移以及合理利用税收优惠政策等。
财政学税收政策论文
财政学税收政策论文税收政策作为国家经济宏观调控的重要工具，它能够通过自身或其他经济因素对就业产生直接或间接影响。
以下是店铺整理分享的关于财政学税收政策论文的相关文章，欢迎阅读!财政学税收政策论文篇一促进就业的税收政策摘要：税收政策作为国家经济宏观调控的重要工具，它能够通过自身或其他经济因素对就业产生直接或间接影响。
我国促进就业的税收政策自1992年首次出台后不断进行补充和完善，但通过与国外经验的对比，还是能发现两者之间存在的差距。
本文主要通过从促进就业的税收政策的出台与发展、促进就业的税收政策的分类及影响方面，借鉴国外较完善的经验，找寻新形势下我国就业税收政策的政策取向。
关键词：税收政策;促进就业;影响;新形势税收政策是政府为了实现国家一定历史时期的任务，根据经济和社会发展的要求而确定的指导制定税收法令制度和开展税收工作的基本方针和基本准则，是经济政策的重要组成部分。
不同时期的税收政策有鲜明的时代特点。
我国经济今年主动调速换挡，宏观管理部门已将今年经济增长目标调低至7.5%，这是2005年以来，中国首次调低GDP增速预期目标。
“就业是经济的派生需求，先要经济增长才能拉动就业”。
经济增速下调意味着会影响拉动就业的效果，导致了我国今年就业形势“两难”的局面：一方面，经济增速下调意味着转方式、调结构的任务繁重;另一方面，新增就业人数为900万，绝对数较大。
总体来说，今年就业压力巨大。
面对如此险峻的就业形势，税收政策作为国家宏观调控的经济杠杆, 在调节和促进就业方面都有着举足轻重的作用。
为了解决就业和再就业问题，中央和各级政府采取了一系列政策措施，其中税收优惠政策是最具实质性的政策之一。
1992年,根据中央关于利用税收、金融等经济杠杆, 扶持第三产业发展以促进就业的政策精神, 国家税务总局出台了一系列相关的税收优惠政策, 以鼓励劳动就业服务企业及其他第三产业的发展, 安置待业人员和企业富余人员。
1998 年, 由于国有企业和机构改革等原因，使得“隐性失业”显性化，下岗职工人数大幅度增加，为贯彻落实中共中央、国务院关于切实做好国有企业下岗职工基本生活保障和再就业的通知, 鼓励下岗职工从事社区服务业，国家税务总局发布了关于下岗职工从事社区居民服务也享受有关税收优惠政策问题的通知。
政治经济学视角下的财政税收问题论文
政治经济学视角下的财政税收问题论文财政税收是一个国家经济体系中至关重要的一环。
从政治经济学的视角来看，财政税收不仅影响国家的财政状况，还能够推动和实施国家经济政策，对于国家经济稳定发展和居民福利的提高具有重要作用。
首先，财政税收的重要性在于它是国家收入的来源之一，也是国家财政收支平衡的手段之一。
财政税收直接影响国家财政收入和支出，税收的增长能够为国家提供更多的财政资金，以支持各项公共事业的建设和发展，反之则会对国家财政造成影响。
同时，税收还能够在一定程度上控制通货膨胀，调整经济结构，维护社会稳定等。
其次，财政税收对于实现国家经济政策也有着重要作用。
财政税收对于国家宏观经济政策的推动和实现具有重要作用，例如：通过税收调节来推动经济增长，或者通过降低税收来提高消费力度等。
国家通过税收制度也可以引导企业的经济行为，促进产业升级和结构调整等。
最后，财政税收还能够对居民福利产生影响。
税收将直接或间接地对居民的生活产生影响，例如消费税、所得税等税收政策的制定会对居民的消费、工作、投资等经济活动产生影响。
此外，通过税收制度的倾斜调整甚至能够实现一定的财富再分配，提高社会平等程度。
然而，财政税收本身也存在着一些问题。
首先是税收是否公平的问题。
税收制度应该是公平的，不能存在过多的利益倾斜。
其次，税收过高或强制征收也会对个人和企业产生负面影响。
最后，税收的征收和使用是否透明化也是一个值得关注的问题。
在解决这些问题的同时，财政税收也需要充分考虑国家经济发展的需要，以及社会发展的要求。
应该建立合理的税收制度，逐步调整税制策略。
在税收征收方面，还需要加强监管和审计，确保纳税人合理纳税，防止偷漏税等问题。
同时，还需要加强税收制度的公开化和透明化，让纳税人和公众能够了解税收制度的运作和使用情况，以提高公众的信任度。
总之，财政税收是国家经济发展不可或缺的重要手段。
在财政税收问题的解决方案中，需要充分考虑国家的经济发展和社会需求，建立合理的税收制度，把税制调整和税收征收管控好，最终实现财政收入的增长和社会福利的提升，推进国家经济的稳定发展。
财政税收论文
财政税收论文
财政税收是指政府通过征收税收，以满足公共支出需求、调节经济发展、促进社会公平等目标的一种财政手段。
财政税收的重要性在于其对经济和社会的影响，因此关于财政税收的研究成果也相当丰富。
财政税收论文可以从以下几个方面展开研究：
1.税收政策的效果分析：通过对税收政策的实施，研究税收对经济增长、就业、投资、消费等方面的影响。
可以探讨不同税收政策对经济的刺激作用，比如减税政策是否可以促进经济增长，增值税改革对企业投资的影响等。
2.税收制度的改革与优化研究：通过对现行税制的问题进行分析，提出税制改革的建议，并研究改革的影响。
可以关注税制对不同群体的公平性问题，如如何调整个人所得税制，使其更加公平合理；如何改革企业税制，提高税收征管的效率等。
3.税收与社会公平问题：探讨税收在分配方面的作用，研究税收对社会公平的影响。
可以关注累进税制的设计，以及如何通过税收政策来促进贫富差距的缩小。
4.税收与经济增长关系研究：通过对税收与经济增长的相关性进行研究，探讨税收对经济增长的影响机制。
可以从宏观和微观两个层面进行研究，比如通过对跨国企业的税收政策研究，分析税收政策对外商直接投资的影响。
需要注意的是，财政税收是一个涉及多个学科领域的综合性问题，因此，财政税收论文可以结合经济学、财政学、法律学等多个学科的理论和方法，以全面、深入地研究税收问题。
同时，研究方法也可以采用定量研究和定性研究相结合，通过实证分析和案例研究来验证理论和观点。
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财政学收入论文3800字_财政学收入毕业论文范文模板财政学收入论文3800字(一)：安徽省财政收入主要影响因素的计量经济学分析论文摘要：从经济理论与实际情况出发，财政收入与经济增长有着一种稳定联系。
本文通过计量经济学相关知识，就安徽省财政收入及其相关经济数据使用Eviews软件建立多元回归模型进行计量经济学分析，并根据得出的结论分析安徽省税收收入与地区生产总值对安徽省财政收入的影响，并提出相关建议。
关键词：财政收入；地区生产总值；税收收入；计量一、基本理论与问题提出（一）基本理论。
财政，与国家的产生和国家的存在相互联系。
国家需要消耗一定数量的社会产品用来维持其本身的存在以及满足发挥其职能的需要。
在社会经济活动中，政府财政收入的充裕程度在很大程度上决定了政府能够提供的公共物品和服务的范围及数量。
因此，可以用于衡量政府财力的一个重要的指标便是财政收入。
政府财政收入的组成部分包含税收收入、债务收入等其他各项收入，其中财政收入的绝大一部分是税收收入。
（二）问题的提出。
安徽省近年来经济发展非常迅速，财政收入也呈现出稳定增长的趋势。
财政收入作为我国宏观调控的主要手段，对于经济的持续稳定发展有着积极的意义。
安徽作为中部地区的欠发达省份，财政收入发展水平相对而言较低，那么，安徽省财政收入如何实现稳定持续的增长呢，本文选择年安徽省税收收入和地区生产总值数据作为主要影响因素，在日常生活经验的基础上构建计量经济学模型对安徽省财政收入进行实证分析。
二、计量经济学模型设定（一）主要影响因素分析1.税收收入。
税收收入是指各年的总税收，其中包括增值税、个人所得税等多项税收，属于财政收入的核心组成部分，所占的比重也是最大的。
2.地区生产总值。
依据财政学相关理论，想要实现经济的可持续增长，就应该在财政收入的增长与经济增长之间形成一种长期的相互依存的稳定关系。
在统计上，两者又具有高度的相关性，并且有稳定的协整关系。
（二）计量经济学模型的设定Y=C+C1*X+C2*X+μ其中：Y表示财政收入；X1表示税收收入；X2表示地区生产总值；μ表示随机误差项。
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关于财政学税收的论文
关于财政学税收的论文
［摘要］随着我国市场经济体系的不断完善，税收筹划成为企业优化内部管理、提高企业经营管理水平、实现价值最大化的重要手段。
税务管理则是税收筹划和税务风险控制的有机结合，在零涉税风险的前提下实现企业税负的最小化。
文章梳理了税收筹划与税务管理的内涵、内在关系，并就控制税务成本、维护税收权益、增加企业盈利机会、优化企业资源配置、提升企业财务管理水平方面详细论述税收筹划对提升企业税务管理价值创造的推动作用。
［关键词］税收筹划;税务管理;价值创造
1税收筹划与税务管理内涵
税收筹划是指企业在遵守国家法律、法规与管理条例的前提下，以实现合理节税、降低企业税负为目的，在企业的筹资、投资和经营活动中进行合理的安排，对其经济活动进行统筹策划以实现企业价值的最大化，该类行为一般具有目的性、专业性、前瞻性。
就本质而言，税收筹划是企业财务管理的一部分，是一种企业理财行为。
如何在有效控制税务风险的前提下，更加合理、有效地进行税收筹划也是企业财务管理的重要内容。
对于企业而言，税收筹划能够有效降低税务负担，改善企业经营效果，扩大企业税后利润。
“税务管理”是基于税收筹划衍生出来的一个全新概念，是指企业在税法允许的范围内，根据自身的战略目标与经营情况，在有效控制涉税风险的前提下实现企业税务成本的最小化。
税务管理的主要内容为税收筹划和风险控制，相对税收筹划，企业税务管理是一个更加系统的管理过程，更加注重纳税的整个环节以及全过程的风险控制，实现税收成本与风险的平衡。
2税收筹划与税务管理的内在关系
2.1税收筹划是税务管理的核心，其他税务管理活动的最终目的是实现科学、合理的税收筹划
税收筹划是企业税务管理的一部分，也是税务管理的最终目的与价值体现。
税收筹划能够有效规避纳税义务之外的税务成本，降低企业税务负担，改善企业经营成果，从而实现企业价值的最大化。
企业税务管理的最终目的是在税务风险可控的前提下实现税收筹划，通过系统性、前瞻性的规划，为企业实施税收筹划提供更加灵活、主动的实施空间。
企业通过对涉税业务和纳税事务进行系统性分析、筹划、检测、实施，从而为企业税收筹划提供良好的前提条件与实施环境。
2.2税务管理能够有效控制税收筹划过程中存在的税收风险
虽然税收筹划能够减少企业税负，提升企业盈利能力，同时也是在税法允许的范围内开展的，然而由于筹划过程中存在各种不确定性因素，存在筹划收益偏离纳税人预期的可能性。
税收筹划风险大致可划分为三类:国家政策风险、成本
－收益风险、执法风险。
倘若单纯以降低企业税负为目标，由此造成的涉税风险成本可能远超税收筹划带来的收益，因此更加系统性地、注重风险控制的税务管理不可或缺。
因此可以看出税收筹划与税务管理两者相互制约、相辅相成，共同服务于企业战略经营目标的实现。
3税收筹划是提升企业税务管理价值创造的推动作用
3.1有效规避不必要的税务成本
随着市场经济规模的不断扩大，政府部门为满足不断扩张的社会公共服务需求，势必将加大税收力度。
企业是以实现其收益最大化为经营目标，通过合法、有效的税收筹划能够规避纳税义务之外的税务成本，扩大其税后利润。
目前企业税收成本主要体现在两个方面:税收实体成本，主要包括企业应缴纳的各项税金;税收处罚成本，主要是指因企业纳税行为不当造成的税收滞纳金和罚款。
通过科学、合理的税收筹划能够降低或节约企业的税收实体成本，避免税收处罚成本。
税收筹划对企业合理规避税务成本的作用主要体现在企业筹资、投资、经营过程中。
企业在筹资过程中，通过分析其资本结构对企业预期收益和税负的影响，选择合适的融资渠道，实现企业税负的有效控制、所有者权益的最大化。
如企业通过借款融入资金时存在“税盾效应”，即企业融资过程中产生的利息支出可作为费用列支，并允许企业在计算其所得额时予以扣减，然而企业的股利支付却不能作为费用列支。
因此，企业可通过借入资金实现降低税负的目的。
企业可以通过计算、比较借入资金的利息支出与因借入资金实现的税负降低额的大小，选择适合自身的融资渠道。
企业在投资过程中，通过选择符合国家产业政策的投资方向、享受税收优惠的投资地点、享受免税或税收抵减的投资方式，实现企业税负的减少。
在投资方向选择方面，政府出于优化国家产业结构的目的，对符合国家产业政策和经济发展计划的投资项目，给予一定程度的税收减免或优惠。
企业选择投资项目时，可充分利用该类优惠政策，享受更多的税收优惠;在投资地点的`选择方面，国家出于调整生产力战略布局的目的，会对不同地区制定不同的税收政策，如对保税区、经济特区、贫困地区等制定的税收优惠政策，企业可通过选择注册地享受该类优惠政策;在投资方式选择方面，企业可选择享受税收优惠政策的投资方式。
如企业可通过选择购买国债等享受免缴所得税。
企业在经营过程中，通过对存货、固定资产折旧、费用分摊、坏账处理等进行会计处理，在不同会计年度实现不同的企业所得额，从而实现企业应缴税款的递延，提高了企业资金使用效率。
如企业在进行存货计价时，在符合当前税法规定和会计制度的前提下，使发货成本最大化，从而使得企业账面利润减少;采用加速折旧法，加大当期折旧金额;采用最有利的坏账核算办法，降低企业所得额等。
3.2有助于提升企业财务管理水平
税收筹划要求企业具备成熟的财务会计制度，具备全面、扎实的税务知识与实务处理能力。
税务筹划要求企业拥有规范的财务管理和会计分析能力，以及一支业务精专、能力突出的税务处理团队。
同时，税务筹划必将不断促进财务人员加强对税务法律、法规和财务会计知识的学习，不断更新其知识结构，从而实现财务会计人员综合素质的不断提升。
3.3有效获取资金时间价值，增加企业盈利机会
递延纳税是企业税收筹划的一项重要内容，是指根据税法的规定将应纳税款推迟一定时期后再缴纳。
企业可通过递延纳税的方式，有效获取资金的时间价值。
递延纳税虽然不能减少企业应纳税额，但通过延迟缴纳税款可以使企业无偿使用该笔款项，相当于政府给企业提供了一笔无息贷款。
企业可利用该笔资金解决资金周转困难，或进行再投资。
3.4促进企业优化资源配置，提升企业竞争力
企业为享受税收优惠政策，根据国家制定的产业政策进行投资，开展经营活动。
这在客观上使得企业符合产业发展规律，逐步使企业走上产业结构优化、生产力布局合理的道路，使得企业将生产资源配置到全要素生产效率更高、能源消耗更低的新型产品生产中，为企业未来发展做出了合理的规划与配置，无形中提升了企业的核心竞争力。
3.5维护企业税收权益
企业作为市场经济纳税主体，一方面应承担依法纳税的应尽义务;另一方面也应积极维护自身税收权益，合理规避不必要的纳税。
由于纳税主体与税务机关存在一定的信息不对称，倘若任由税务机关以征代纳，必然导致税务机关滋生惰性，导致税务征收质量的低下，同时也让企业难以实施税收筹划。
因此，企业应从依法治税的角度，积极争取自身权益，对权利与权利失衡进行纠正，从而为企业税收筹划提供良好的外部实施环境。
参考文献:
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