加强内部审计 维护三资安全
浅析农村集体“三资”管理存在的问题和对策
浅析农村集体“三资”管理存在的问题和对策【摘要】农村集体“三资”管理存在着权力过于集中、资金管理不规范、监督机制不健全的问题。
为此，可以采取建立健全的管理制度、加强资金监管、完善监督机制等对策。
只有通过这些举措，才能有效解决农村集体“三资”管理存在的问题，提高管理效率和透明度，确保“三资”安全运转。
最终目的是促进农村集体经济健康发展和农村经济社会全面进步。
建议相关部门和农村集体组织共同努力，为推动农村“三资”管理制度化、规范化、提供有力保障。
【关键词】农村集体“三资”管理、问题、对策、权力集中、资金管理、监督机制、管理制度、资金监管、监督机制、农村发展、农村改革。
1. 引言1.1 概述农村集体“三资”管理是指农村集体经济组织管理资产、收入和成本的制度和程序。
但在实践中，我们发现农村集体“三资”管理存在诸多问题，主要表现在权力过于集中、资金管理不规范以及监督机制不健全等方面。
这些问题严重影响了农村集体经济组织的运行和发展，也容易导致贪腐、浪费等不良现象的产生。
建立健全的管理制度、加强资金监管和完善监督机制显得尤为重要。
本文将就以上问题进行深入分析，并提出相应的对策，以期为农村集体“三资”管理的规范化和健康发展提供参考和指导。
2. 正文2.1 问题一：权力过于集中在农村集体“三资”管理中，一个普遍存在的问题就是权力过于集中。
通常情况下，一些管理者会拥有过多的权力，而普通成员则缺乏参与决策的机会。
这种权力过于集中的现象往往会导致管理者滥用职权，甚至出现腐败现象。
权力过于集中会导致管理不善，决策不够科学。
由于决策权过于集中在少数人手中，可能会导致管理者根据个人意志做出决策，而不考虑集体利益和民意。
这样容易导致管理混乱，决策失误，影响整个集体的运营和发展。
权力过于集中也容易造成腐败现象。
一些管理者可能会利用自己的权力地位谋取私利，甚至涉及贪污腐败行为。
而普通成员由于权力缺失，往往难以监督和约束管理者的行为，容易造成腐败问题长期存在。
村级“三资”管理中存在的问题和建议
村级“三资”管理中存在的问题和建议1. 引言1.1 当前村级“三资”管理的重要性当前村级“三资”管理的重要性体现在以下几个方面：村级“三资”是村级经济发展的重要支撑，是村民经济活动的基础。
村级“三资”管理的好坏直接关系到村级经济运行的顺利与否，关系到村民的切身利益。
村级“三资”管理的规范与否关系到社会稳定和谐发展。
如果村级“三资”管理存在问题，容易引发群众不满和矛盾，甚至导致社会动荡。
村级“三资”管理的规范程度也影响到乡村治理的有效性和公信力。
只有做好村级“三资”管理，才能更好地提升乡村治理水平，确保乡村社会的健康发展。
当前村级“三资”管理的重要性不可忽视，只有高度重视并加以规范管理，才能实现村级经济的稳步发展和社会的和谐稳定。
1.2 对村级“三资”管理存在的问题重视程度村级“三资”管理问题既关乎村集体经济利益的保障，也关系到村民的切身利益，因此其存在的问题必须引起高度重视。
资金使用不透明是影响“三资”管理的重要问题之一。
由于村级财务管理缺乏透明度，往往会导致资金被挪用或浪费，从而损害了村集体利益和村民权益。
资金管理混乱也是一个严重的问题。
缺乏有效的资金管理制度和规范，容易导致资金流向不明、财务混乱，甚至出现财务失控的情况，给村集体经济发展带来严重障碍。
监管不力也是村级“三资”管理的问题之一。
由于监管不到位，村级干部往往会滥用职权或者疏于管理，导致“三资”管理制度无法得到有效执行，从而影响村级经济的健康发展。
对村级“三资”管理存在的问题必须引起足够的重视，只有认清问题的严重性和紧迫性，才能有针对性地制定改进措施，确保“三资”管理的有效运行。
2. 正文2.1 村级“三资”管理存在的问题村级“三资”管理存在的问题主要包括资金使用不透明、资金管理混乱和监管不力等方面。
村级“三资”管理中存在着资金使用不透明的问题。
有些村级资金流向不清楚，资金使用缺乏规范，容易引发贪腐问题。
资金管理混乱也是一个普遍存在的问题。
村级三资管理制度模板
村级三资管理制度模板一、总则1. 为加强村级资金、资产、资源（以下简称“三资”）管理，提高资金使用效率，确保资产和资源的安全与增值，制定本制度。
2. 本制度适用于所有村级组织的三资管理活动。
3. 村级三资管理应遵循合法、公开、透明、高效的原则。
二、组织机构与职责1. 成立村级三资管理委员会，负责三资管理的日常工作。
2. 村级三资管理委员会由村委会主任、财务负责人、村民代表等组成。
3. 明确各成员的职责，包括但不限于资金管理、资产管理、资源管理、监督检查等。
三、资金管理1. 建立村级财务管理制度，规范资金的收支、使用和管理。
2. 所有收入必须入账，任何单位和个人不得挪用、侵占或私分。
3. 严格执行财务审批程序，所有支出必须经过审批。
四、资产管理1. 对村级资产进行全面清查，建立资产台账，定期进行盘点。
2. 资产的购置、处置必须经过村级三资管理委员会的审批。
3. 加强对固定资产的维护和管理，确保资产的保值增值。
五、资源管理1. 对村级土地、林地、水域等自然资源进行登记，建立资源档案。
2. 资源的承包、租赁、转让等必须经过村级三资管理委员会的审批，并公开招投标。
3. 加强资源保护，防止资源浪费和非法侵占。
六、监督检查1. 定期对三资管理情况进行内部审计和检查。
2. 接受上级主管部门和社会公众的监督。
3. 对违反三资管理制度的行为，依法依规进行处理。
七、附则1. 本制度自发布之日起实施，由村级三资管理委员会负责解释。
2. 对本制度的修改和补充，须经村级三资管理委员会讨论通过，并报上级主管部门备案。
3. 本制度如与国家相关法律法规相抵触，以国家法律法规为准。
请根据实际情况对以上模板进行调整和补充，以适应具体的管理需要。
农村“三资”管理存在问题及建议
农村“三资”管理存在问题及建议随着农村经济的发展，农村“三资”（村集体经济组织资产、资金、财务）管理日益受到重视，然而在实践中，农村“三资”管理仍然存在许多问题，主要体现在以下几个方面：一、权力机制不健全，管理混乱。
在一些农村中，“三资”管理依然由村委会主抓，一些村领导为追求个人利益，常常随意干预、操纵村集体经济组织的运作，甚至挪用集体资金或将资产用于违规经营。
由于缺乏监管，无法有效遏制这种无序状态，大大降低了农村“三资”的管理效能。
二、财务管理不规范，执纪不严。
一些村集体经济组织内部缺乏严谨的财务管理程序，经营收支不清，资金流转难以追溯，容易造成资金流失、财产损失等问题。
此外，由于村委会执纪不如应该，不同意见之间缺乏有效的沟通，导致一些重大财务问题无法得到解决，损害了村集体经济组织的整体形象和信誉。
三、监管机制不完善，风险管控不到位。
农村“三资”管理涉及的范围较广，而管理手段相对单一，容易出现监管不到位、风险管控不当的问题。
在某些情况下，未经审批便从工行等金融机构违规贷款，被告人未经村委及村民大会决定私自办理的个人房产转让，村委会未对商铺管理，其中存在很大的隐患。
针对以上问题，笔者提出以下几点建议：一、加强“三资”管理的法制环境。
村委会拓展对交易的监管功能，及时发现和处理不规范交易，对不守商业信誉、在村集体经济占取不当的利益方进行严肃处理，为农村经济的良性循环提供必要的保障。
二、完善财务管理程序。
建立村集体经济财务管理机制，规定会计核算制度、财务报表填报制度，加强内部审计和外部审计，压实各方责任，保证财务信息的真实、完整和透明。
三、不断加强对“三资”的监管。
制定农村村民委员会“三资”监管制度，定期对村集体经济组织账目进行全面审核，对不合规行为给予惩戒，严格控制村集体经济组织的支出。
四、提升群众参与度。
加大宣传力度，使广大群众认识到“三资”是他们的财产，推动村集体经济组织管理工作与群众的利益密切联系起来，确保“三资”管理工作的规范有序。
当前农村集体“三资”管理存在的问题及解决对策
当前农村集体“三资”管理存在的问题及解决对策1. 引言1.1 引言当前农村集体“三资”管理存在着诸多问题，主要体现在集体资产管理缺乏透明度、管理权力集中、资产挪用现象严重等方面。
这些问题严重影响了农村集体经济的发展和农民的利益保障。
为了解决这些问题，需要建立健全的监督机制、加强农民自治意识并推进集体经济的发展。
只有这样，才能使农村集体“三资”管理更加科学、规范，促进农村经济持续健康发展。
2. 正文2.1 问题一：集体资产管理缺乏透明度当前农村集体“三资”管理存在的问题之一是集体资产管理缺乏透明度。
在一些农村集体经济组织中，资产管理的流程和决策往往缺乏透明度，缺乏公开透明的制度和规定，导致资产管理过程中存在隐患和不公平现象。
首先，由于缺乏透明度，农村集体资产的使用和分配往往不够公正和公平。
一些管理者可能会擅自决定资产的使用方式，而农民没有权利参与决策过程，无法了解资产是如何被利用的，容易导致利益输送和不正当分配。
其次，缺乏透明度也容易导致资产管理过程中的腐败现象。
一些管理者可能通过不公开的方式获取资产利益，甚至有可能发生挪用资产的情况。
而由于缺乏透明度，外界很难监督和发现这些问题，使得腐败现象得以长期存在。
因此，为解决集体资产管理缺乏透明度的问题，需要建立健全的制度和规定，确保资产管理过程公开透明。
这包括制定公开透明的资产管理规定和流程，建立监督机制，让农民有权利参与资产管理决策，并通过公开透明的方式监督资产的使用和分配，从而确保资产管理的公正性和合法性。
同时，也需要加强宣传教育，提高农民对资产管理透明度的重视和意识，共同维护集体资产的安全和稳定。
2.2 问题二：集体资产管理权力集中当前农村集体“三资”管理中存在着一个普遍的问题，即集体资产管理权力过于集中。
在一些农村集体组织中，管理者往往掌握着绝对的决策权和管理权，导致资源分配不公，农民参与管理的积极性不足，甚至容易引发腐败问题。
权力集中导致了管理者对于资产的使用和调配可以单方面决定，容易造成资源被侵吞挪用的问题。
农村三资管理集体财务制度
农村三资管理集体财务制度为了规范和强化农村三资管理，完善集体财务制度，需要建立起一套科学合理、适合农村实际情况的管理体系和制度。
下面就结合实际情况，提出一些关于农村三资管理集体财务制度的建议。
一、建立健全农村集体经济组织财务管理制度1.明确财务管理责任。
每个农村集体经济组织都应该建立财务管理部门或岗位，明确负责人员的责任和权限，建立起完善的财务管理制度和流程。
2.规范财务核算和报表制度。
农村集体经济组织应该建立起符合国家会计准则和法律法规要求的会计核算和报表制度，做到真实、准确、完整、及时地反映财务状况和经营成果。
3.加强内部控制。
建立内部控制制度，规范和约束财务管理行为，确保财务数据的可靠性和真实性，防范和化解财务风险。
4.加强财务监督和审计。
建立起多方参与的财务监督机制，加强对财务管理工作的监督和评估，同时要定期进行内部审计和外部审计，保障财务管理的透明度和公正性。
二、推动农村三资管理的信息化建设1.建立财务信息系统。
利用信息化技术，建立财务信息管理系统，实现财务数据的集中管理和实时更新，提高财务工作的效率和准确性。
2.加强数据安全保护。
做好财务数据的安全管理和备份，建立起健全的数据管理和保护制度，防止数据泄露和损坏，确保财务数据的安全性和完整性。
3.加强信息共享和互动。
推动财务信息的共享和互动，在不违反法律法规的前提下，促进各农村集体经济组织之间及上级主管部门之间的信息共享和互动，实现信息的畅通和互通。
三、建立健全集体资产管理制度1.规范资产管理程序。
建立起资产管理制度和流程，明确资产的归属、使用、处置和维护程序，做到全程可追溯和可监督。
2.加强资产登记和盘点。
建立资产登记台账，定期进行资产盘点和清查，确保资产核算的准确性和完整性。
3.强化资产管理监督。
建立资产管理监督制度，加强对资产使用情况的监督和检查，及时发现和纠正资产管理中的问题和漏洞。
四、创新农村三资管理模式1.发挥市场机制作用。
三资方面的问题整改措施
三资方面的问题整改措施
三资方面通常指的是资金、资产和债务。
针对三资方面的问题，企业可以采取一系列整改措施来加以解决和改善。
首先，对于资金方面的问题，企业可以加强资金管理，包括加
强预算控制、优化资金结构、提高资金利用效率等。
此外，可以通
过加强内部控制，规范资金使用流程，加强内部审计等方式来防范
和解决资金管理方面的问题。
其次，针对资产方面的问题，企业可以进行资产清查和评估，
及时处理闲置资产，优化资产配置，提高资产利用效率。
同时，加
强对资产的保护和维护，规范资产管理流程，加强资产监管，防范
资产流失和损坏。
最后，对于债务方面的问题，企业可以通过合理规划债务结构，优化债务成本，加强债务管理，及时偿还到期债务等方式来解决债
务问题。
同时，加强对债务风险的识别和防范，规范债务管理流程，确保债务操作合规合法。
除了以上提到的具体措施，企业还可以加强内部管理，加强财
务透明度，建立健全的财务制度和内部控制制度，加强内部审计等
方式来全面提升三资管理水平，确保企业资金、资产和债务的安全
和稳健。
同时，企业也可以考虑引入外部专业机构进行评估和指导，以获取更专业的帮助和支持。
综上所述，针对三资方面的问题，企
业需要综合考虑各方面因素，采取多种措施，全面提升管理水平，
确保企业的可持续发展。
农村三资监督实施方案
农村三资监督实施方案
为了加强对农村三资管理的监督，保障农村资金使用的安全和合规性，制定并实施农村三资监督方案具有重要意义。
本方案旨在建立健全的监督机制，提高财务管理水平，保障农村三资的安全和有效运用。
一、建立监督机制
1. 设立专门的农村三资监督部门，负责对农村三资的管理和使用情况进行监督和检查，定期向上级部门和社会公布监督结果。
2. 建立健全的农村三资管理制度，明确资金使用的权限和程序，规范资金管理和使用行为，加强对资金流向的监控。
3. 加强对农村三资管理人员的培训和考核，提高其财务管理水平和风险防范意识，确保资金使用合规、规范。
二、加强监督措施
1. 定期开展农村三资的审计工作，对资金使用情况进行全面审查，及时发现和纠正存在的问题。
2. 强化对农村三资的监测和预警，建立资金使用的实时监控系统，及时发现异常情况并进行处理。
3. 加大对违规行为的查处力度，对于挪用、滥用农村三资的行为，依法追究责任，维护农村资金使用的合法权益。
三、推动监督工作落实
1. 加强对农村三资监督工作的宣传和培训，提高广大农村干部和群众对农村三资监督工作的认识和参与度。
2. 建立健全的奖惩机制，对于在农村三资监督工作中取得显著成绩的单位和个人进行表彰和奖励，对于监督工作不力的单位和个人进行批评和惩处。
3. 加强对农村三资监督工作的督促和检查，确保监督措施的落实和效果。
通过以上方案的实施，将有效加强对农村三资的监督工作，提高资金使用的合规性和安全性，促进农村经济的健康发展。
希望各级政府和相关部门认真贯彻落实本方案，切实加强对农村三资的监督工
作，共同维护农村资金使用的合法权益，推动农村经济的持续发展。
乡镇三资管理财务制度
乡镇三资管理财务制度为规范和加强乡镇三资管理财务工作，提高工作效率和质量，保障公共资金的安全和合理使用，制定本制度。
第一章总则第一条为规范和加强乡镇三资管理财务工作，确保资金使用透明规范、经济效益合理，保障公共资金安全使用，加强内部控制和风险防范，提高工作效率和质量。
第二条本制度适用于乡镇各级各部门的三资管理财务工作。
三资是指土地资产、自然资源资产和财政资产。
第三条乡镇三资管理财务工作应当依法、准确、规范地执行。
第四条乡镇三资管理财务工作由乡镇政府主管部门具体负责安排执行，实行科学管理和规范操作。
第五条乡镇三资管理财务工作要加强内部监督，定期进行自查，防范风险。
第六条乡镇三资管理财务工作要尊重公开、公平、公正、诚信和勤奋的原则，保护国家、集体和个人的合法利益。
第七条乡镇三资管理财务工作要严肃规范，依法进行，严格管理，切实维护公共财产利益。
第八条乡镇三资管理财务工作要加强宣传教育，提高干部职工的法制观念和职业道德水平，使之自觉维护国家、公共和个人利益。
第二章经济管理第九条乡镇三资管理财务工作应尊重市场经济的发展规律，积极推进财政和经济制度改革，确保资金、国家资产的安全和合理使用。
第十条乡镇三资管理财务工作应根据国家有关规定和法律法规，制定规章制度，实施分类管理、全面监控和有效控制。
第十一条乡镇三资管理财务工作应严格执行国家和地方财政法规，按照法律规定的程序审核、指导和监督需资政府的资金操作。
第十二条乡镇三资管理财务工作应依法对资金来源、流向、使用进行监督，加强内部控制和风险预防，保证资金留存和合理使用。
第十三条乡镇三资管理财务工作应建立健全内部审计制度，加强内部监督，及时发现和纠正违规行为。
第十四条乡镇三资管理财务工作应建立健全会计核算制度，依法依规核算资金，确保资金的来源和用途合法合规。
第十五条乡镇三资管理财务工作应加强经济管理，做好财务预算、审计、统计工作，提高工作效率和质量。
第十六条乡镇三资管理财务工作应加强风险管理，加强内部控制和风险防范，确保资金安全和合理使用。
社区三资管理总结汇报
社区三资管理总结汇报社区三资管理总结汇报为了改善社区的发展和居民的生活质量，我社区近年来对三资管理进行了积极探索和实践。
在管理过程中，我们注重提高资金使用效益、加强资产保护和规范业务操作，取得了一定成效。
以下是我对社区三资管理的总结汇报。
一、资金使用效益的提升为了更好地管理和利用社区的资金，我们注重加强财务管理，建立完善的预算制度和资金管理规定。
通过编制年度财务预算和执行控制，及时监控资金使用情况，确保资金合理分配和使用。
同时，我们还加强审计工作，对社区资金的使用情况进行全面的监督和检查。
通过加强内部审计和外部审计，提高了资金使用的透明度和规范性，有效遏制了资金浪费和滥用现象的发生。
二、资产保护的强化社区拥有大量的三资，包括公共设施、道路交通设施等。
为了保护社区的资产安全，我们加强了对资产的保护工作。
首先，我们完善了资产管理制度，建立了明确的责任、权限和程序，加强了对资产的盘点、登记和管理，确保了资产的完整和安全。
其次，我们加强了日常维护和保养工作，定期进行设备检查和维修，及时发现问题并进行处理，延长设施的使用寿命，提高了资产的使用效益。
同时，我们还加强了安全防范，采取了有效的措施，保障了社区资产的安全。
三、业务操作的规范化为了提高社区三资管理的规范性和效率，我们加强了对业务操作的规范化。
首先，我们建立了规范的流程和制度，明确了各项业务操作的程序和要求。
通过规范的流程管理，减少了人为操作的漏洞，提高了工作的效率和准确性。
其次，我们加强了对员工的培训和管理，提高了员工的业务水平和操作能力。
通过培训，使员工更加清楚和熟悉各项业务操作的要求，做到心中有数，确保业务操作的规范化和正确性。
总之，社区三资管理的改善是一个艰巨而复杂的任务，需要全体工作人员的共同努力和持续探索。
我们将继续加强资金使用效益的提升、资产保护的强化和业务操作的规范化，推动社区三资管理的进一步完善，为社区的发展和居民的生活质量做出更大贡献。
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20130105A
报销单上添个数骗取公款62万元
• 永嘉县瓯北镇消防队吴某在2007－2009两年 间，通过伪造、虚报、变造报销单据方式共40次， 共从瓯北镇政府财务室骗取公款62万元。 第一次 购买了一些喷头和锁，共花费65元，将单据和票 据让领导审核签字后，在已经签发的票据的数字 “65”前面添加了个“8”，补上大写数字，再伪造 了两张共600元的收据，拿到财务室报销，顺利 拿到了865元，将其中800元占为己有。从此，吴 某胆子也越来越大，票据报销单添加数字从800 元到2000元，到1万元，再到4万元，最后竟到了 8万元。
辖行的分管行长、金库主任及管库员必须始终陪同在场等。 （返回）
20130105A
内控失控引发灭顶之灾
• 法国的兴业银行30多岁的期货交易员热罗 姆·盖维耶尔从2007年上半年以来，便开 始在上级不知情的情况下从事违规交易。 从2008年年初开始，他预计市场将出现上 涨，投入巨资进行交易。但由于近来全球 主要股市大幅下跌，他的行为给法国兴业 银行造成了巨额损失。 （49亿、21亿、55 亿）为什么能避开层层监管？ • 英国巴林银行（1763年皇家银行）－里森
出纳人员方面常见问题
1、存在无证上岗现象，特别是出纳未持会计 证上岗的现象严重 ；一些单位还存在财务负 责人未持会计证上岗的现象 2、出纳人员兼职稽核、会计档案保管和收入 费用债权债务账目 ；（上海社保、财政） 3 、会计主管由单位领导人直系亲属担任现 象 ； （回避原则）
20130105A
四、单位经济活动的监督核心
20130105A
内部审计特征4：审查范围的广泛性
• 内部审计主要是为单位经营管理服务的， 这就决定了内部审计的范围必然要涉及到 单位经济活动的方方面面。内部审计既可 进行内部财务审计和内部经济效益审计， 又可进行事后审计和事前审计；既可进行 防护性审计，又可进行建设性审计。一般 应做到，本部门、本单位的领导要求审查 什么，内部审计人员就应审查什么。
20130105A
《浙江省内部审计工作规定》说明
• 《浙江省内部审计工作规定》是地方性法 规，具有法律效力，共23条。 • 是在《审计法》、《审计署关于内部审计 工作的规定》等一系列法律法规的基础上 结合了浙江省经济发展的特殊性。
20130105A
《规定》单位审计机构设置的要求
1、本省行政区域内的国家机关、事业单位、 国有企业及其他依法属于审计机关审计监督对 象的单位，应当建立健全内部审计制度，开展 内部审计工作。（法定） 2、上市公司、地方金融机构应当按照国 家有关规定开展内部审计工作。（法定） 3 、鼓励和支持非公有制企业、农村集体 经济组织等单位建立健全内部审计制度，开展 内部审计工作。
20130105A
邯郸市农业银行特大盗窃案
2007年4月14日14时许，河北邯郸市农 业银行发生一起特大盗窃案，近5100万元 现金被盗走； • 2007年4月16日犯罪嫌疑人（原金库保 管员）任晓峰、马向景落网，巨款大部分 都被他们用于购买了彩票； • 2007年9月19日，任晓峰、马向景终审 被判死刑。
20130105A
单位领导人要保障审计监督的顺利 进行
• 单位主要负责人或者权力机构应当支持内部审计 工作，保障内部审计机构和内部审计人员依法履 行职责。内部审计机构履行职责所必需的经费， 应当列入单位预算，予以保障。 • 内部审计机构和内部审计人员在单位主要负责人 或者权力机构的领导下开展工作，行使内部审计 职权，并对其负责。 • 内部审计机构应当制定年度审计工作计划，报经 本单位主要负责人或者权力机构批准后实施。审 计程序进行时，无论是准备阶段、实施阶段、处 理阶段、后续审计，都要报告本单位主要负责人 或者权力机构，经批准、授权进行。
20130105A
内部审计是三资安全的卫士
• 单位内部会计监督是指为了保护单位资产 的安全、完整，保证其经营活动符合国家 法律、法规和内部有关管理制度，提高经 营管理水平和效率，而在单位内部采取的 一系列相互制约、相互监督的制度和方法。 • 内部审计就是对单位经济活动的再监督， 就是对单位制度的执行监督。
• 单位内控制度分两大部分:内部管理控制 内 部会计控制（其中前者占80％，后者仅占 20％） • 内部管理控制贯穿单位经济活动全过程， 例如工业企业的供应、生产、销售等过程。 • 内部会计控制为内部管理控制的重要关键 点。
20130105A
内部审计对内部控制进行审计
• 内部审计是内部控制的重要组成部分， 内部控制又是内部审计的主要内容。通过 对本部门、本单位的内部控制制度及经营 管理情况的检查，总结经验，找出差距， 为本部门、本单位改进经营管理、完善内 部控制制度服务，是内部审计的基本职能， 体现了内部审计“对内部控制进行审计” 的特征。
加强内部审计 维护三资安全
——从《浙江省内部审计工作规定》说起
2009.11.18 沈 谦
20130105A
介绍的目录
• 一、《规定》对单位内部审计机构设置的 要求 • 二、《规定》对单位审计人员任职的要求 • 三、《规定》对单位领导人是审计工作的 第一责任人 • 四、单位经济活动的监督核心—内部控制 制度 • 五、小金库的表现形式及查处方法
内审应参与会计人员的工作交接
一般会计人员办理交接手续，由单位的会计 机构负责人、会计主管人员负责监交。作为 内部审计人员应参加监交。 会计机构负责人、会计主管人员办理交接手 续时，由单位领导人负责监交，内部审计人 员也应参与监交。必要时，主管单位可以派 人会同监交。
20130105A
审计监督方面发现的常见问题
无论是国家审计还是内部审计，其 本质都是“受托责任”，其作用都是 使这种委托关系得以正常维系，并按 既定规则有限运行，起到预防、揭示 和抵御障碍、矛盾和风险的功能，两 者是在不同层面发挥审计作用的“免 疫功能”。
20130105A
内部审计特征1：服务的内向性
内部审计的目的在于促进本部门、本单 位经营管理和经济效益的提高，因而内部 审计既是本单位的监督者，也是根据单位 管理要求提供专门咨询服务者。服务的内 向性是内部审计的基本特征。内部审计一 般在本单位主要负责人领导下开展工作， 只向本单位领导负责。
20130105A
内部会计管理制度
从下列制度可以看出会计是组成内控制度的重 要部分： 岗位责任制度 账务处理程序制度 内部牵制制度 稽核制度 原始记录管理制度 定额管理制度 计量验收制度 财产清查制度 财务收支审批制度 成本核算制度 财务会计分析制度 内部审计可就其中部分制度进行实质性测试
20130105A
20130105A
邯郸市农业银行金库管理制度
• 4、二级分行的出纳部门对下级行每季查库不少于一 次，每年越级抽查的面不少于20%； • 5、中心库、分金库管辖行或尾款箱集中保管库的库 址所在行的分管行长、出纳负责人(中心库主任)查库时， 管库员必须始终陪同在场； • 6、上级行的分管行长、出纳负责人查库时，金库管
20130105A
• 4、法律、行政法规或者国家有关规定明确 要求设立内部审计机构的单位，应当依法 设立内部审计机构。 • 5、前款规定范围以外的单位，可以根据需 要设立内部审计机构，也可以授权本单位 的内设机构独立履行内部审计职责。 • 6、单位可以委托社会审计机构或者与社会 审计机构合作开展内部审计工作。 • 7单位可以配备专职或者兼职的内部审计人 员。
20130105A
《规定》内部审计人员任职要求
1 、 内部审计人员应当具备从事内部审 计工作所需要的专业知识和业务能力，并定 期接受内部审计继续教育培训。 2、内部审计人员不得兼任或者从事可能 影响其依法履行职责的经营管理或财务工 作；与被审计对象或者审计事项有利害关系 的，应当遵守有关回避规定。 3、内部审计人员应当依法履行职责，遵 守内部审计规定、准则，恪守职业道德规范， 客观公正，廉洁奉公，保守秘密。
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内部审计特征2：工作的相对独立性
• 内部审计同外部审计一样，都必须具有独立性， 在审计过程中必须根据国家法律法规及有关财务 会计制度，独立地检查、评价本部门、本单位及 所属各部门、各单位的财务收支及与此相关的经 营管理活动，维护国家利益。另一方面，由于内 部审计机构是部门、单位内设的机构，内部审计 人员是本单位的职工，这就使内部审计的独立性 受到很大的制约。特别是遇到国家利益与部门、 单位利益冲突的情况下，内部审计机构的独立决 策可能会受到本单位利益的限制。（金）
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《浙江省内部审计工作规定》
• 浙江省人民政府令 • 第258号 • 《浙江省内部审计工作规定》已经省人 民政府第27次常务会议审议通过，现予公 布，自2009年6月1日起施行。 • 省 长 吕祖善 • 二○○九年四月九日
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审计是提高管理水平和经济效益的载体
• 什么是内部审计？ • 内部审计，是指单位为促进其目标实现， 对自身及所属单位的经济活动和内部控制 的真实、合法和有效而实施的监督、评价 和咨询活动。(概念) （部门和系统） • 内部审计的基本职能？（与国家审计的区别） • 经济监督、经济评价、经济咨询三方面。 重点在经济，与简单“查账”有区别。
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邯郸市农业银行金库管理制度
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根据银行金库管理制度相关规定要求,金库必须 坚持查库制度,按查库内容进行检查。
1、中心库管辖行的出纳负责人(中心库主任)每旬 对中心库和分金库查库不少于一次，分管行长每月对 中心库和分金库查库不少于一次； • 2、上级行要对下级行进行定期或不定期的查库， 采用出纳部门逐级检查、越级抽查、分管行长督促查 库、检查查库记录、抽查的方式。 • 3、一级分行出纳部门对二级分行每年查库不少 于两次，每年越级抽查的面不少于10%；