医院预算管理办法
医院预算管理制度
医院预算管理制度第一条医院预算是指医院根据本单位事业发展计划和任务编制的年度财务收支计划，由收入预算和支出预算组成。
第二条预算编制。
年度收入预算，应按财务主管部门的要求，参考上年度预算执行情况，根据预算年度收入的增减因素，测算编制。
年度支出预算，根据医院发展规划、业务活动需要和财力可能，测算编制。
以“零基预算”为主，结合其他预算编制方法，坚持以收定支、收支平衡、统筹兼顾、保证重点的原则，不编制赤字预算。
医院预算的编制，要采取领导、财务科、各科室相结合的办法。
预算编制完成时间为元月份。
一般先由各科室根据年度事业计划、工作任务，编制本部门年度预算，提交财务科审核、汇总，拟定预算文本，由分管财务领导审查后，报经院党政联席会议讨论通过。
第三条预算执行。
医院所有的收支活动应全部纳入预算管理。
具体实施由财务科负责执行。
根据收入活动情况，详细分解到季、月。
第四条预算调整。
财务预算正式下达执行后，一般不予调整。
如遇国家政策调整、市场环境、经营条件、政策法规发生重大变化或不可抗力因素等，导致预算不能成立或预算结果产生重大偏差，原有预算不能执行时，应根据预算的执行过程中的变化，做好预算的调整。
第五条预算分析。
财务科编制预算主要指标执行情况一览表，监控预算执行情况。
季度分析时，负责预算主要指标执行情况的计算分析，及时通报预算执行结果，供院领导参考决策。
年度终了，为院领导提供全年预算执行详细分析报告。
第六条预算考核。
年度中加强预算执行情况的经济考核。
对支出超预算、超定额、超标准的部分，在科室进行经济考核时，直接扣发奖金。
对预算执行情况好的，在年终进行奖励。
医院全面预算管理制度
医院全面预算管理制度第一章总则第一条为了规范医院财务预算的编制，加强医院财务管理，保持医院可持续发展，加强经济管理，强化内部控制，建立内部控制实施激励约束机制，合理配置医院资源，并有效控制预算执行过程，提高医院的资金使用效率，实现医院的管理目标，促进事业的发展，根据《中华人民共和国预算法》的有关规定，结合本院的实际情况，特制定本制度。
第二条本制度是医院年度全部经济活动的依据，是医院经济管理制度的核心，贯穿于医院经营管理活动的各个环节，是提高医院整体绩效和管理水平的重要途径。
其主要任务是：(I)实现全员参与，协调各部门的目标和活动，使员工对医院的理念、价值观、医院文化等有一致的认同，充分调动各部门、各级员工的积极性和主动性，推动医院事业可持续健康发展；(2)实现机制化和程序化管理，将全面预算作为一种理念在医院内部推行，使各级部门、各级员工真正做到自我激励与自我约束相结合；(3)实现长期规划和短期规划相结合，使医院的长期发展战略体现(4)实现管理过程与管理结果相结合，通过全面预算管理对医院预算期内全部经营活动进行总体规划、对管理过程进行控制、对经济活动的结果进行考评；第三条医院实行年度全面预算管理，全面预算每年编制一次，预算年度与会计年度相同。
第四条本制度适用于医院所有科室。
第五条预算管理要实行目标管理，预算目标是根据医院战略行动计划和年度目标的要求，配合战略实施和保证日常业务开展所应完成的工作目标。
第六条医院预算目标分解应自上而下分解并下达，医院发展战略目标为长期目标，长期目标应分解到中期目标，再分解为年度目标，最后分解到每月。
第七条预算管理的基本任务是根据医院战略目标，确定医院年度经营目标并组织实施；明确医院各科室、职能部门的职责与权限，发挥各级预算部门和预算科室的职能作用；合理配置医院各项资源；对医院经济活动进行管理、控制、分析和监督；为考核评价医院经营财务业绩提供有效依据。
第二章组织机构第八条为了推行全面预算管理，在医院设立预算管理委员会和预算工作办公室，委员会和办公室根据工作需要组织召开会议。
探索公立医院全面预算管理实施办法
探索公立医院全面预算管i实施办法引言让预算管理工具真正发挥出管理会计的作用，科学指导医院人、财、物、技术等核心资源的配置。
医院在增强预算管理的系统性、整体性、协调性的同时，结合医疗服务的不确定性、复杂性、多样性特征，通过对现有预算管理模式和预算信息系统的改造，推动医院核心业务与运营管理工作的深度融合，实现财务、运营与业务的有序衔接。
一、医院全面预算编报的基本原则及要求（1）“凡事预则立，不预则废”。
全面预算实质是以货币或数字形式表示的工作计划。
要求医院各科室及分管领导充分重视，以编制全面预算为抓手，谋划学科和科室的发展目标和工作计划。
（2）公立医院全面预算编制的基本原则是“以收定支、收支平衡、统筹兼顾、保证重点、不得编制赤字预算”。
（3）牢固树立过紧日子思想，能节省的先节省，能统筹的要统筹，强化存量增量统筹。
要从严从紧控制新增支出规模，按照轻重缓急确定任务清单和项目安排优先顺序，优先保障重点项目和急需刚性支出。
（4）确保编报质量。
坚持问题导向、目标导向、结果导向，认真贯彻零基预算、绩效预算理念，强化预算意识，确保编制内容完整、依据充分、报送及时。
（5）投资预算要加强前期论证。
申报科室提供可行性论证，要求编制内容完整、依据充分、数据准确、责任可追溯。
归口管理科室要对各科室上报的资产购置论证报告把关审核，组织专家充分论证，提出审批意见。
（6）强化预算硬约束，原则上预算一经批复不得随意调整。
(7)制定医院全面预算考核管理办法，年终对预算执行情况进行考核，考核结果与内部分配挂钩。
二、全面预算编制方法全面预算主要包括：收支预算、投资预算、筹资预算和财务预算。
(一)收支预算编制方法1 .收入预算根据财务管理的稳健性原则，财政专项预算收入和科教项目预算收入由有关职能科室与上级部门沟通后编制。
业务收入预算编制根据各医院DRG系统建设情况：如果相关病种数据可提取，按照病种工作量和次均费用编制收入预算；否则可以按照门诊人次、门诊次均费用、住院非医保出院病人、住院非医保次均费用、住院居民医保出院病人、住院居民医保次均费用、住院职工医保出院病人、住院职工医保次均费用，财政项目收入分项编制。
医院预算绩效管理制度范本
第一章总则第一条为加强医院预算绩效管理，提高资金使用效率，保障医院各项事业发展目标和整体战略的实现，根据《中华人民共和国预算法》、《会计法》、《医院财务制度》、《医疗机构财务会计内部控制规定（试行）》及新医改相关精神等，结合我院实际，制定本办法。
第二条本办法适用于全院各级科室、各部门。
第三条医院预算绩效管理包括业务收入预算、业务支出预算、专项经费预算、资本性支出预算和财务指标预算等五方面内容。
第二章预算编制第四条预算编制必须坚持以收定支、收支平衡的原则，不得编制赤字预算。
除跨年度项目外，决算结余资金归零。
第五条预算编制应遵循以下程序：1. 各科室、各部门根据工作计划和实际情况，提出预算建议；2. 财务科对预算建议进行审核、汇总，编制医院预算草案；3. 医院领导审议、批准预算草案；4. 财务科将批准的预算草案报送上级主管部门备案。
第三章预算执行第六条各科室、各部门应严格按照批准的预算执行，确保预算目标的实现。
第七条预算执行过程中，如遇特殊情况需调整预算，应按以下程序进行：1. 提出预算调整申请；2. 财务科对预算调整申请进行审核；3. 医院领导审批预算调整；4. 财务科将批准的预算调整方案报送上级主管部门备案。
第八条各科室、各部门应加强预算执行监督，确保预算资金安全、合规使用。
第四章绩效评价第九条医院预算绩效评价应遵循客观、公正、科学的原则，采用定性和定量相结合的方法。
第十条预算绩效评价内容包括：1. 预算编制的科学性、合理性；2. 预算执行的合规性、有效性；3. 预算资金的使用效率；4. 预算目标实现程度。
第十一条预算绩效评价采取以下方式进行：1. 定期评价：每年对预算执行情况进行一次全面评价；2. 重点评价：针对预算执行中的重点、难点问题进行专项评价；3. 随机评价：对预算执行情况进行随机抽查。
第五章奖惩第十二条对预算执行好的科室、部门给予表彰和奖励；对预算执行不力的科室、部门进行通报批评，并追究相关责任。
医院财务预算管理制度（5篇）
医院财务预算管理制度是指在医院财务管理中，为了合理控制和利用财务资源，保证医院财务运作稳定和可持续发展而设立的一套制度。
该制度通常包括以下内容：1. 预算编制：医院在每个财务年度开始前，编制医院财务预算。
预算编制应包括收入、支出、投资等各方面的预测和计划，并应与医院整体发展目标相一致。
2. 预算审核：医院预算编制完成后，需要进行预算审核，包括对各项预算指标的合理性、可行性以及预算和实际情况的比对等。
3. 预算执行：医院在财务年度内按照预算指标执行财务活动，包括收入的筹集、支出的支付、投资的进行等。
同时还需在执行过程中及时进行财务数据记录和报告，以便进行预算实施的监控和评估。
4. 预算调整：根据实际情况，医院可能需要对预算进行调整，包括调整收入计划、支出用途等。
预算调整应该经过相应程序的审批和签字，确保调整合理和合规。
5. 预算控制：医院财务预算管理制度还包括对预算执行过程中的实际情况进行控制和监督的规定，例如设立财务审核机构、开展财务复核等。
通过这些控制措施，医院可以及时发现和纠正财务预算执行中的问题和偏差。
6. 预算评估：医院财务预算管理制度还应包括预算执行结果的评估和分析。
预算评估可以从全面了解财务活动的运行情况，掌握预算执行情况，为下一年度的预算编制提供依据。
医院财务预算管理制度的实施可以确保医院财务运作有序、合规、高效，使医院能够更好地发挥财务资源的作用，提高医疗服务水平和经济效益。
医院财务预算管理制度（二）第一章总则第一条为了规范医院财务预算管理工作，做好财务预算编制、执行和监督工作，提高医院财务预算管理的效率和质量，保障医院财务上的科学决策和合规运行，制定本制度。
第二条医院财务预算是指医院管理层按照经济计划、预算制度和决策需要，根据医院目标、任务、经营环境等因素，采取科学的方法、程序和规范，编制的对医院各项收支、资金运营等进行全面、系统、准确的预测和计划。
第三条医院财务预算的编制主要考虑以下因素：医院的经营目标、市场环境、政策规定、医疗服务需求、质量要求、人力资源、设备使用、物资采购、收费标准、费用控制、风险管理等。
医院全面预算管理制度
一、背景为规范医院经济运行，提高资金使用和资源利用效率，我国政府高度重视医院预算管理制度的改革与完善。
近年来，国家卫生健康委会同国家中医药局联合印发了《公立医院全面预算管理制度实施办法》，旨在推动医院全面预算管理工作的深入开展。
二、目的1. 规范医院经济管理行为，提高医院运营管理水平；2. 合理组织收入，科学安排支出，提高医院资金使用效率；3. 促进医院经济运行平稳有序、持续增长；4. 保障和促进医院各项事业发展目标和整体战略的实现。
三、适用范围本制度适用于全国各级卫生健康行政部门、中医药主管部门举办的各级各类公立医院（以下简称医院）。
其他部门举办的公立医院可参照执行。
四、原则1. 战略性：以医院战略发展规划和年度计划目标为依据，确保预算管理服务于医院发展战略；2. 全面性：对所有经济活动实行全面管理，全部纳入预算管理范围；3. 约束性：强化预算约束，规范经济运行；4. 绩效性：以绩效为导向，提高资金使用效益；5. 适应性：根据医院实际情况和外部环境变化，及时调整预算管理策略。
五、主要内容1. 预算编制：以医院战略发展规划和年度计划目标为依据，编制业务收入预算、业务支出预算、专项经费预算、资本性支出预算和财务指标预算等；2. 预算执行：严格执行预算，加强预算执行过程中的监督与控制；3. 预算调整：根据实际情况和外部环境变化，及时调整预算；4. 预算考核：建立预算考核机制，对预算执行情况进行考核，确保预算目标的实现；5. 预算分析：定期对预算执行情况进行分析，总结经验，改进不足。
六、组织实施1. 医院成立全面预算管理工作领导小组，负责全面预算管理工作的组织实施；2. 财务部门作为全面预算管理工作的牵头部门，负责预算编制、执行、调整、考核和分析等工作；3. 各科室、部门按照职责分工，积极配合财务部门开展全面预算管理工作。
七、总结医院全面预算管理制度是提高医院运营管理水平、规范经济运行的重要手段。
通过实施全面预算管理，有助于医院实现可持续发展，为人民群众提供更加优质、高效的医疗服务。
医院预算管理办法
医院预算管理办法一、目的加强医院各项收支活动管理，节约开支二、预算编制的总体原则根据医院财务制度和会计制度的要求，编制预算时应遵循以收定支，收支平衡，略有结余的原则。
三、预算编制的程序为了使预算的编制逐步科学、合理，在编制过程中，财务部门应与各科室充分的协商和沟通，预算编制的程序应做到“两上两下”。
一上：每年度10月底前，业务科室将本科室除人员开支、水电等运营成本外的各项支出报财务处；部分行政处室（如人事处、经营管理处、行政处、器材处）将本科室支出及归口管理的全院支出报财务处，形成各部门“一上”的预算数，财务处进行汇筑.一下：财务处根据院领导确定的下一年度的发展目标和各项增长指标、本年度各项支出基数和各科室“一上”的数据，进行综合平衡后形成“一下”的预算数，于每年度11月底前下发各科室预算，征求意见。
二上：各部门对财务处“一下”的预算数提出反馈意见，形成“二上”数据，并于每年12月15日前报财务处。
二下：财务处汇总各科室“二上”的数据后，进行综合平衡草拟出全院各科室的年度预算，报经管会讨论通过后上报院长办公会审批，并于12月底前将院长办公会讨论决定的预算指标下达各临床、医技科室及职能处室，各部门按预算指标控制执行。
四、收入预算的确定院领导根据医院的发展规划和出台的相关政策确定全院下年度的总预算收入和工作量等其他总体发展规模的指标，财务处和经营管理处等有关处室一道根据各业务科室在全院业务的权重关系确定各科室的收入预算指标。
五、支出预算的确定（一）确定全院支出总体规模。
财务处根据上一年度的支出水平和下一年度的发展规划提出全院支出规模建议数，报院领导批准后确定下一年度的支出总体规模。
为了保证预算的严肃性，应留出一定比例（不小于％）的不可预见费用以支付临时性支出。
（二）固定支出实行定额管理，变动支出实行比例控制将各类支出分为固定支出与变动支出，固定支出是指不受收入变动影响的支出，如人员工资、房屋折旧等；变动支出指其支出数额随收入增减而变动的支出，如药品支出等；对固定支出实行定额管理，对变动支出实行比例控制。
三级医院预算管理制度
一、总则为规范三级医院的经济运行，提高资金使用效率，确保医院各项事业健康、稳定发展，根据国家有关法律法规和财务管理规定，结合我院实际情况，特制定本制度。
二、预算管理原则1. 预算管理应遵循依法合规、科学合理、民主集中、公开透明的原则。
2. 预算编制应坚持统筹兼顾、突出重点、注重效益、确保可持续发展的原则。
3. 预算执行应遵循预算编制目标，严格控制支出，确保预算目标的实现。
三、预算管理组织机构及职责1. 医院设立预算管理委员会，负责制定、审议和监督预算管理工作。
2. 财务部门负责预算编制、执行、分析和考核工作。
3. 各部门负责人负责本部门预算编制、执行和监督工作。
四、预算编制1. 预算编制应以医院发展战略和年度工作计划为依据，结合实际情况，科学预测收入和支出。
2. 预算编制应遵循以下程序：（1）各部门根据工作计划和项目需求，编制部门预算草案；（2）财务部门对部门预算草案进行汇总、审核，形成全院预算草案；（3）预算管理委员会审议通过全院预算草案；（4）医院法定代表人审批全院预算。
五、预算执行1. 预算执行应严格按照预算安排，不得擅自调整预算项目。
2. 预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按规定程序报批。
3. 财务部门应定期对预算执行情况进行分析，及时发现问题，并提出改进措施。
六、预算考核1. 预算考核应遵循客观公正、科学合理、全面系统的原则。
2. 预算考核内容包括预算编制的准确性、预算执行的合规性、预算目标的完成情况等。
3. 预算考核结果作为各部门负责人绩效考核的重要依据。
七、附则1. 本制度自发布之日起施行。
2. 本制度由医院财务部门负责解释。
3. 本制度如有未尽事宜，由医院预算管理委员会负责解释和修订。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
医院预算管理办法生效日期：2023年3月20日修订日期：2023年5月28日第一章总则笫一条为加强预算控制，规范预算编制及调整，严格预算执行与考核，提高预算管理水平，根据医院财务管理的需要，特制定本办法。
笫二条本办法主要对预算的编制、审批、执行、调整、决算、分析、考核等环节作出具体的规定。
第二章预算管理第三条预算是指医院按照国家有关规定，根据事业发展计划和目标编制的年度财务收支计划。
医院预算由收入预算、支出预算、筹资预算和项目支出预算组成。
第四条医院实行“核定收支、定项补助、超支不补、结余按规定使用”的预算管理办法。
笫五条医院实行全面预算管理，即：医院所有收支全部纳入预算管理。
全面预算管理是指利用收支预算对各科室的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调各种经济活动，完成医院经营目标。
笫六条预算管理部门一、预算执行部门：部门预算的编制与执行部门。
收入预算的执行部门是医疗业务科室，基本支出预算和项目支出预算的执行部门是职能管理部门。
预算执行部门的职责是根据本部门的工作任务和工作要求编制部门预算，并严格执行医院批准的部门预算。
预算执行部门向财务科报送数据资料必须经过部门负责人和分管院领导审核并签字确认。
二、财务科：医院预算的编制与管理部门。
职责是组织、协调、收集、整理、汇总、分析部门预算，编制医院预算草案并提交预算委员会审查，对已审批的年度预算进行监督管理，分析报告预算的执行情况。
当医院年度发展计划进行重大调整或国家政策有较大变化时，提出预算调整建议。
三、预算委员会：医院预算编制的组织与审查机构。
基本职责是审查预算草案，提供政策指导、制定预算目标，检查和分析预算执行报告，提出避免或减少浪费和改进效率的建议和措施，负责审批预算期内对预算的重大调整，将经过初审的预算草案向医院党委会汇报。
四、医院党委会：医院预算的决策机构。
讨论、审定预算草案，并提请职工代表大会审议批准。
五、职工代表大会：医院预算的审核与批准机构。
笫七条医院基本支出预算和项目支出预算采取归口管理模式，预算经费按管理职能划分到各职能科室。
笫八条预算编制（调整）与预算审批、预算审批与预算执行、预算执行与预算考核等预算业务不相容岗位相互分离。
笫三章预算编制笫九条预算编制原则医院根据上年度预算执行情况，结合预算年度医疗市场变化、医院事业发展和工作任务计划，按照“以收定支，收支平衡，统筹兼顾，保证重点”的原则编制年度收支预算，不得编制赤字预算。
医院预算编制必须遵循以下原则：一、全面性原则医院的各项收入、支出全部纳入医院预算，实行统一核算，统一管理，不得在医院预算之外另行设立收支项目。
二、以收定支、收支平衡的原则医院支出预算要有可靠的收入来源作保证，坚持以收定支、收支平衡或略有结余的原则，不得安排无收入来源或超出收入规模的支出。
三、统筹兼顾、保证重点的原则医院必须首先确保基本支出预算经费得到合理安排，在有余力的情况下统筹兼顾项目支出预算，从而在确保正常运行的情况下让医院得到发展。
四、归口管理的原则。
医院职能科室是预算执行和控制的管理部门，各科室根据工作职能归口管理预算经费。
五、统一性原则按照财务部门统一设置的预算表格、程序及规定编制预算。
笫十条预算编制要求一、全面分析上年度预算执行情况。
各科室要通过分析上年度及以前年度的预算执行情况，总结各科室业务的发展规律，准确预测预算年度业务发展趋势，为收支预算的编制做好基础性工作。
二、准确掌握相关基础数据各科室要通过分析本部门人力资源和医疗资源等变化情况，预测预算年度工作计划和工作任务的变动趋势，准确掌握相关基础数据，为提高预算编制质量打好基础。
（一）收支数据：财务科必须在8月20日前将全院各科室的业务收支数据和对比分析表准备齐全。
（二）人员数据：由于财政主管部门规定财政人员信息系统变更的截止时间是8月1日，人事科必须在7月20日前将每年新进人员编制批文、新进人员备案表、新进人员工资审批表、新增减人员信息表等资料报送财务科，由财务科在8月1日前到财政主管部门办理人员信息变更。
（三）病床和工作量数据：医务科必须在8月20日前将医院编制病床数、各临床科室实际开放病床数、各临床科室计划增减病床数、各业务科室工作量数据等报送财务科。
（四）医疗用房数据：总务科必须在8月20日前将全院各科室医疗用房面积和分布情况报送财务部门。
（五）教学科研数据：科教科必须在8月20日前将全院各科室教学课时、科研项目等相关数据报送财务科。
（六）其他数据：其他职能科室必须在8月20日前将本部门负责管理的对医院预算编制会造成影响的相关数据信息报送财务科。
三、正确测算各种因素对收支的影响（一）预测国家政策的变化对医院收支的影响。
各预算部门要分析国家政策的变化对本部门收支造成的影响，比如医保和农医保政策对医疗业务的影响，医疗价格政策对医院收支的影响等。
（二）预测医院事业发展计划对医院收支的影响。
各预算部门要分析医院年度发展计划对本部门收支造成的影响，比如病房改造、病床增减、新进大型医疗设备等对资金的需求和对收入的影响等。
四、准确掌握财政主管部门和卫生主管部门对我院收支预算的编制要求，及时下达部门预算编制通知。
各科室要准确理解医院下达部门预算编制通知和预算编制表等，熟悉相关预算科目及其内涵，熟悉预算表格的内在联系和申报流程及时间要求。
做好充分准备，确保预算编制切合实际，具有可操作性。
笫十一条预算编制的内容一、收入预算根据财政、物价、税务等有关部门规定，属于有明确收费标准的项目，结合业务量编制。
没有明确收费标准的项目，则要根据以前年度收入水平，结合本年的相关影响因素编制。
（一）医疗收入预算医疗收入是指医院开展医疗服务业务取得的收入。
分门诊收入和住院收入两部分，其中：门诊收入主要是发生在门诊服务的各项收入；住院收入是为住院患者提供服务的收入。
医疗收入是医院重要的补偿资金来源。
医疗收入预算同样划分为门诊收入预算和住院收入预算。
由于医技科室服务收入最后分别体现为门诊诊次收入和住院床日收入，医疗收入预算主要由临床科室来申报。
1.门诊收入预算。
根据医院上年度每门诊人次费用水平结合预算年度医院门诊医疗条件的变化、国家医疗政策的变化、医疗市场环境的变化等因素，测算预算年度每门诊人次费用水平和门诊计划工作量，从而确定门诊收入预算。
2.住院收入预算。
根据医院上年度每床日费用水平结合预算年度医院住院医疗条件的变化、国家医疗政策的变化、医疗市场环境的变化等因素，测算预算年度每床日费用水平和计划占用床日数，从而确定门诊收入预算。
3.医疗收入预算申报表（附件2）：是临床科室用于申报收入预算的表格。
（二）财政基本经费补助收入预算。
根据财政主管部门核定的基本经费补助定额编制。
（三）科教补助收入预算。
根据科教项目的开展情况及财政部门外的其他部门或单位补助情况编制。
（四）其他收入预算。
根据具体收入项目结合预算年度变化情况编制。
二、基本支出预算医院基本支出预算包括医疗支出、财政项目补助支出、科教项目补助支出、管理费用和其他支出。
医院基本支出预算的编制既要保证医疗业务正常运行，又要合理节约，以预算年度事业发展计划、工作任务、人员编制、开支标准、价格因素等为基本依据。
基本支出预算根据《预算经费归口管理表》（附件1）的划分结果，由归口管理部门申报和执行。
（一）医疗支出预算（医疗业务支出和管理费用）。
医疗支出是医院在开展医疗服务及其辅助活动过程中发生的支出。
包括人员经费、耗用的卫生材料费用和药品费用、计提的固定资产折旧、无形资产摊销、提取的医疗风险基金和其他费用。
1.人员经费预算：根据医疗业务科室预算年度平均在职人数、上年度平均人员经费，结合预算年度人员经费调整因素编制。
2.卫生材料费预算：根据上年度卫生材料费占医疗收入的比例结合预算年度医疗收入预算数计算编制。
3.药品费预算：根据上年度药品费占医疗收入的比例结合预算年度医疗收入预算数计算编制。
4.固定资产折旧费预算：根据上年度固定资产总额与预算年度固定资产增减计划结合相应的折旧方法计算编制。
5.无形资产摊销费预算：根据上年度无形资产总额与预算年度无形资产增减计划结合相应的摊销方法计算编制。
6.提取医疗风险基金预算：按医疗收入预算的3%。
计算编制。
7.其他费用预算：根据上年度实际发生数结合预算年度业务工作量计划合理计算编制。
（二）财政项目补助支出预算：根据财政主管部门核定的项目补助数编制，必须落实到具体的专用设备购置项目。
（三）科教项目支出预算：按具体的科研课题项目编制，其中：科技奖励按中标项目和奖励标准编制。
（四）其他支出预算：根据上年度实际发生数结合预算年度业务工作量计划合理计算编制。
（五）基本支出预算申报表（附件3）：预算执行部门用于编制基本支出预算的表格。
本表格主要用于编制除项目支出之外的支出内容。
三、筹资预算筹资预算是医院为保证事业发展项目顺利执行而采取自筹、银行借款等多种方式筹集资金，并安排到期负债的还本付息的预算。
（一）医院主要通过以下方式筹集项目资金：1业务收支结余：医院支出预算的编制遵循“以收定支、收支平衡或略有结余”的原则，业务收支结余的部分作为事业发展项目资金的来源列入资金筹集预算。
2.财政项目补助资金：根据财政主管部门核定的项目补助数编制，包括专用设备购置项目补助和基本建设项目补助。
3.银行借款：根据借款合同和项目进度计划计算编制。
4.其他筹资方式：根据筹资合同和项目进度计划计算编制，包括融资租赁、外国政府贷款等。
（二）还本付息预算：根据筹资合同编制还本付息预算。
（三）筹资预算申报表（附件4）：是财务科用于申报筹资预算的表格。
四、项目支出预算：医院无形资产和固定资产购建、环境改善、人才队伍建设、文化宣传、教学科研投入、对外投资等项目，根据业务发展需要，进行可行性论证，本着保证重点、兼顾一般、先急后缓、先重后轻的原则编制预算。
笫十二条预算编制的程序医院预算执行两上两下的编制程序。
一上：预算执行部门在9月30日前按统一的预算申报表格和规范的预算科目向财务科上报部门预算。
财务部门收集、分类、汇总部门预算，形成医院预算草案，报预算委员会审核。
一下：财务科将预算委员会审核后的收支预算控制指标下达给预算执行部门,预算执行部门根据财务科下达的收支预算控制指标进行预算调整。
二上：预算执行部门将调整好的收支预算数上报到财务科，由财务科整理、分析、汇总部门预算，形成医院预算，报医院党委会审批，经过党委会审批医院预算报职工代表大会审议。
二下：财务部门将经职工代表大会通过的医院预算下达给预算执行，预算执行部门严格按医院批准的预算控制执行。
预算编制工作流程：（一）预算委员会于每年9月初，根据医院的发展战略和事业重点的要求，提出下年度总体预算目标，确定预算编制政策。
（二）财务科结合财政主管部门和卫生行政主管部门的编制规定，提出预算编制要求，以书面的形式下达预算编制通知。