2011会计基础 会计科目参照表p52
2011会计基础会计科目参照表p52—532012会计基础会计科目参照表p28--29资产类1001 库存现金一、本科目核算企业的库存现金。
企业内部周转使用的备用金，可以单独设置“备用金”科目核算。
二、企业应当设置“现金日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。
每日终了，应当计算当日的现金收入合计额、现金支出合计额和结余额，并将结余额与实际库存额核对，做到账款相符。
有多币种现金的企业，应当按照币种分别设置“现金日记账”进行明细核算。
三、企业收到现金，借记本科目，贷记相关科目；支出现金做相反的会计分录。
四、本科目期末借方余额，反映企业持有的库存现金余额。
1002 银行存款一、本科目核算企业存入银行或其他金融机构的各种款项。
银行本票存款、银行汇票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等，在“其他货币资金”科目核算。
二、企业应当按照开户银行和其他金融机构、存款种类、币种等，分别设置“银行存款日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记。
每日终了，应结出余额。
“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。
月末，企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应按月编制“银行存款余额调节表”调节相符。
有多币种存款的企业，应当按照币种分别设置“银行存款日记账”进行明细核算。
三、企业将款项存入银行或其他金融机构，借记本科目，贷记”库存现金”等有关科目；提取现金和支出款项，借记”库存现金”等有关科目，贷记本科目。
四、企业应当加强对银行存款的管理，定期对银行存款进行检查，对于存在银行或其他金融机构的款项已经部分不能收回或者全部不能收回的，应当查明原因进行处理，有确凿证据表明无法收回的，应当根据企业管理权限报经批准后，借记“营业外支出”科目，贷记本科目。
五、本科目期末借方余额，反映企业存在银行或其他金融机构的各种款项的余额。
1012 其他货币资金一、本科目核算企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等各种其他货币资金。
二、本科目应当按照外埠存款的开户银行，银行汇票或本票、信用证的收款单位，分别“银行汇票”、“银行本票”、“信用卡”、“信用证保证金”、“存出投资款”等进行明细核算。
三、企业增加其他货币资金，借记本科目，贷记“银行存款”科目；支用其他货币资金，借记有关科目，贷记本科目。
四、企业应当加强对其他货币资金的管理，定期对其他货币资金进行检查，对于已经部分不能收回或者全部不能收回的其他货币资金，应当查明原因进行处理，有确凿证据表明无法收回的，应当根据企业管理权限报经批准后，借记“营业外支出”科目，贷记本科目。
五、本科目期末借方余额，反映企业持有的其他货币资金余额。
1101 交易性金融资产一、本科目核算企业持有的为交易目的持有的债券投资、股票投资、基金投资、权证投资等交易性金融资产的公允价值。
企业持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，也在本科目核算。
衍生金融资产不在本科目核算。
企业（证券）接受委托采用全额承购包销方式承销的证券，应在收到证券时将其进行分类。
如划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，应在本科目核算；如划分为可供出售金融资产，应在“可供出售金融资产“科目核算。
企业（证券）接受委托采用余额承购包销方式承销的证券，承购的证券比照此原则处理。
二、本科目应当按照交易性金融资产的类别和品种，分别“成本”、“公允价值变动”进行明细核算。
三、交易性金融资产的主要账务处理（一）企业取得交易性金融资产时，按其公允价值（不含支付的价款中所包含的、已到付息期但尚未领取的利息或已宣告但尚未发放的现金股利），借记本科目（成本），按发生的交易费用，借记“投资收益”科目，按已到付息期但尚未领取的利息或已宣告发放但尚未发放的现金股利，借记“应收利息”或“应收股利”科目，按实际支付的金额，贷记“银行存款”、“存放中央银行款项”等科目。
（二）持有交易性金融资产期间被投资单位宣告发放现金股利或在资产负债表日按债券票面利率计算利息时，借记“应收股利”或“应收利息”科目，贷记“投资收益”科目。
收到现金股利或债券利息时，借记“银行存款”科目，贷记“应收股利”或“应收利息”科目。
票面利率与实际利率差异较大的，应采用实际利率计算确定债券利息收入。
（三）资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额，借记本科目（公允价值变动），贷记“公允价值变动损益”科目；公允价值低于其账面余额的差额，做相反的会计分录。
（四）出售交易性金融资产时，应按实际收到的金额，借记“银行存款”、“存放中央银行款项”等科目，按该金融资产的成本，贷记本科目（成本），按该项交易性金融资产的公允价值变动，贷记或借记本科目（公允价值变动），按其差额，贷记或借记“投资收益”科目。
同时，按该金融资产的公允价值变动，借记或贷记“公允价值变动损益”科目，贷记或借记“投资收益”科目。
四、本科目期末借方余额，反映企业持有的交易性金融资产的公允价值。
1121 应收票据一、本科目核算企业因销售商品、产品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。
二、企业应当按照开出、承兑商业汇票的单位进行明细核算。
三、应收票据的主要账务处理（一）企业因销售商品、产品、提供劳务等而收到开出、承兑的商业汇票，按商业汇票的票面金额，借记本科目，按实现的营业收入，贷记“主营业务收入”等科目，按专用发票上注明的增值税额，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目。
涉外业务取得的带息应收票据应确认的利息收入，应当比照“存放中央银行款项”科目的相关规定处理。
（二）企业持未到期的应收票据向银行贴现，应按实际收到的金额(即减去贴现息后的净额)，借记“银行存款”科目，按贴现息部分，借记“财务费用”等科目，按商业汇票的票面金额，贷记本科目（适用满足金融资产转移准则规定的金融资产终止确认条件的情形）或“短期借款”科目（适用不满足金融资产转移准则规定的金融资产终止确认条件的情形）。
贴现的商业承兑汇票到期，因承兑人的银行存款账户不足支付，申请贴现的企业收到银行退回的商业承兑汇票时（限适用于贴现企业没有终止确认原票据的情形），按商业汇票的票面金额，借记“短期借款”科目，贷记“银行存款”科目。
申请贴现企业的银行存款账户余额不足，应按商业汇票的票面金额，借记“应收账款”科目，贷记本科目；银行作逾期贷款处理。
（三）企业将持有的商业汇票背书转让以取得所需物资时，按应计入取得物资成本的金额，借记“材料采购”或“原材料”、“库存商品”等科目，按可抵扣的增值税额，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，按商业汇票的票面金额，贷记本科目，如有差额，借记或贷记“银行存款”等科目。
（四）商业汇票到期，应按实际收到的金额，借记“银行存款”科目，按商业汇票的票面金额，贷记本科目。
因付款人无力支付票款，收到银行退回的商业承兑汇票、委托收款凭证、未付票款通知书或拒绝付款证明等，按商业汇票的票面金额，借记“应收账款”科目，贷记本科目。
四、企业应当设置“应收票据备查簿”，逐笔登记每一商业汇票的种类、号数和出票日、票面金额、交易合同号和付款人、承兑人、背书人的姓名或单位名称、到期日、背书转让日、贴现日、贴现率和贴现净额以及收款日和收回金额、退票情况等资料，商业汇票到期结清票款或退票后，应当在备查簿内逐笔注销。
五、本科目期末借方余额，反映企业持有的商业汇票的票面金额。
1122 应收账款一、本科目核算企业因销售商品、产品、提供劳务等经营活动应收取的款项。
企业（保险）按照原保险合同约定应向投保人收取的保费，可将本科目改为“1122 应收保费”科目，并按照投保人进行明细核算。
企业（银行、证券）应收取的手续费和佣金，可将本科目改为“1201应收手续费及佣金”科目，并按照债务人进行明细核算。
因销售商品、产品、提供劳务等，合同或协议价款的收取采用递延方式、实质上具有融资性质的，在“长期应收款”科目核算，不在本科目核算。
二、本科目应当按照债务人进行明细核算。
三、企业发生应收账款时，按应收金额，借记本科目，按实现的营业收入，贷记“主营业务收入”、“手续费及佣金收入”、“原保费收入”、“其他业务收入”等科目，按专用发票上注明的增值税额，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目。
收回应收账款时，借记“银行存款”等科目，贷记本科目。
代购货单位垫付的包装费、运杂费，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。
收回代垫费用时，借记“银行存款”科目，贷记本科目。
四、企业与债务人进行债务重组，应当分别债务重组的不同方式进行账务处理（一）企业收到债务人清偿债务的现金金额小于该项应收账款账面价值的，应按实际收到的现金金额，借记“银行存款”等科目，按重组债权已计提的坏账准备，借记“坏账准备”科目，按重组债权的账面余额，贷记本科目，按其差额，借记“营业外支出”科目。
收到债务人清偿债务的现金金额大于该项应收账款账面价值的，应按实际收到的现金金额，借记“银行存款”等科目，按重组债权已计提的坏账准备，借记“坏账准备”科目，按重组债权的账面余额，贷记本科目，按其差额，贷记“资产减值损失”科目。
以下债务重组涉及的坏账准备，应当比照此规定进行处理。
（二）企业接受的债务人用于清偿债务的非现金资产，应按该项非现金资产的公允价值，借记“原材料”、“库存商品”、“固定资产”、“无形资产”等科目，按可抵扣的增值税额，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，按重组债权的账面余额，贷记本科目，按应支付的相关税费和其他费用，贷记“银行存款”、“应交税费”等科目，按其差额，借记“营业外支出”科目。
（三）将债权转为投资，企业应按应享有股份的公允价值，借记“长期股权投资”科目，按重组债权的账面余额，贷记本科目，按应支付的相关税费，贷记“银行存款”、“应交税费”等科目，按其差额，借记“营业外支出”科目。
（四）以修改其他债务条件进行清偿的，企业应按修改其他债务条件后的债权的公允价值，借记本科目，按重组债权的账面余额，贷记本科目，按其差额，借记“营业外支出”科目。
五、本科目期末借方余额，反映企业尚未收回的应收账款；期末如为贷方余额，反映企业预收的账款。
1123 预付账款一、本科目核算企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项。
预付款项情况不多的，也可以不设置本科目，将预付的款项直接记入“应付账款”科目的借方。
企业（保险）从事保险业务预先支付的赔付款，可将本科目改为“1123 预付赔付款”科目，并按照受益人进行明细核算。
二、本科目应当按照供应单位进行明细核算。
三、预付账款的主要账务处理（一）企业因购货而预付的款项，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。
2011年最新会计科目表及详细解释
2011年最新会计科目表及详细解释一、资产类1 1001库存现金是指单位为了满足经营过程中零星支付需要而保留的现金，对库存现金进行监督盘点，可以确定库存现金的真实存在性和库存现金管理的有效性，对于评价企业的内控制度将起到积极作用。
2 1002银行存款银行存款是指企业存放在银行和其他金融机构的货币资金。
3 其他货币资金是指除库存现金和银行存款以外的其他各种货币资金，包括企业的外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等。
9 1101交易性金融资产是指企业为交易目的而持有的债券投资、股票投资和基金投资。
11 1121应收票据是指企业持有的、尚未到期兑现的商业票据。
是一种载有一定付款日期、付款地点、付款金额和付款人的无条件支付的流通证券，也是一种可以由持票人自由转让给他人的债权凭证。
12 1122应收帐款（Receivables）指该账户核算企业因销售商品、材料、提供劳务等，应向购货单位收取的款项，以及代垫运杂费和承兑到期而未能收到款的商业承兑汇票。
13 1123预付帐款是付款性质的科目，属于资产类科目。
14 1131应收股利是指企业因股权投资而应收取的现金股利以及应收其他单位的利润，包括企业股票实际支付的款项中所包括的已宣告发放但尚未领取的现金股利和企业对外投资应分得的现金股利或利润等，但不包括应收的股票股利。
15 1132应收利息是指短期债券投资实际支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息。
21 1231其他应收款（other receivables）是企业应收款项的另一重要组成部分。
其他应收款科目核算企业除买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准其他应收款备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。
22 1241坏帐准备坏帐准备"帐户是"应收帐款"帐户的备抵帐户，其贷方登记企业按规定提取的坏帐准备金，以及重新收回的以前年度发生的坏帐损失；借方登记已确认坏帐损失的冲销数；余额在贷方，表示已提取但尚未冲销的坏帐准备金。
2011会计科目
主营业务收入
130
6011
利息收入
金融共用
131
6021
手续费收入
金融共用
132
6031
保费收入
保险专用
133
6032
分保费收入
保险专用
135
6041
租赁收入
租赁专用
135
6051
其他业务收入
136
6061
汇兑损益
金融专用
137
6101
公允价值变动损益
138
6111
投资收益
139
6201
摊回保险责任准备金
一般风险准备
金融共用
119
4103
本年利润
120
4104
利润分配
121
4201
库存股
五、成本类
122
500
生产成本
123
5101
制造费用
124
5201
劳务成本
125
5301
研发支出
126
5401
工程施工
建造承包商专用
127
5402
工程结算
建造承包商专用
128
5403
机械作业
建造承包商专用
六、损益类
129
96
2314
代理业务负债
97
2401
预提费用
98
2411
预计负债
99
2501
递延收益
100
2601
长期借款
101
2602
长期债券
102
2701
未到期责任准备金
保险专用
2011年最新会计科目表(精选)
2011年最新会计科目表(精选)2011年最新会计科目表顺序号编号会计科目名称资产负债表一、资产类1 1001 库存现金货币资金2 1002 银行存款5 1015 其它货币资金9 1101 交易性金融资产交易性金融资产11 1121 应收票据应收票据（应收票据-坏账准备）12 1122 应收帐款应收账款（应收帐款-坏账准备）13 1123 预付帐款预付账款（预付帐款-坏账准备）14 1131 应收股利应收股利（应收股利-坏账准备）15 1132 应收利息应收利息（应收利息-坏账准备）21 1231其它应收款其它应收款（其它应收款-坏账准备） 22 1241 坏帐准备 （分别在各应收中扣除） 27 1321代理业务资产28 1401 材料采购 存货29 1402 在途物资 30 1403 原材料 31 1404材料成本差异32 1406 库存商品 33 1407 发出商品 34 1410 商品进销差价 35 1411委托加工物资36 1412 周转材料54 1601 固定资产固定资产55 1602 累计折旧56 1603 固定资产减值准备57 1604 在建工程在建工程58 1605 工程物资工程物资59 1606 固定资产清理固定资产清理67 1701 无形资产无形资产68 1702 累计摊销69 1703 无形资产减值准备70 1711 商誉商誉71 1801 长期待摊费用长期待摊费用（一年内摊销的除外）72 1811 递延所得资产递延所得税资产73 1901 待处理财产损益二、负债类74 2001 短期借款短期借款81 2101 交易性金融负债交易性金融负债83 2201 应付票据应付票据84 2202 应付帐款应付帐款85 2205 预收帐款预收帐款86 2211 应付职工薪酬应付职工薪酬87 2221 应交税费应交税费88 2231 应付股利应付股利89 2232 应付利息应付利息90 2241 其他应付款其他应付款96 2314 代理业务负债？98 2411 预计负债预计负债99 2501 递延收益？100 2601 长期借款长期借款101 2602 应付债券应付债券106 2801 长期应付款长期应付款107 2802 未确认融资费用？108 2811 专项应付款专项应付款109 2901 递延所得税负债递延所得税负债四、所有者权益类115 4001 实收资本实收资本116 4002 资本公积资本公积117 4101 盈余公积盈余公积119 4103 本年利润未分配利润120 4104 利润分配121 4201 库存股五、成本类122 500 生产成本123 5101 制造费用124 5201 劳务成本125 5301 研发支出六、损益类129 6001 主营业务收入营业收入135 6051 其他业务收入137 6101 公允价值公允价值变动损益138 6111 投资收益投资收益142 6301 营业外收入营业外收入143 6401 主营业务成本营业成本144 6402 其它业务支出145 6405 营业税金及附加营业税金及附加155 6601 销售费用销售费用156 6602 管理费用管理费用157 6603 财务费用财务费用159 6701 资产减值损失资产减值损失160 6711 营业外支出营业外支出161 6801 所得税所得税162 6901 以前年度新旧会计准则部分会计科目变化对比1．“现金”科目变为“库存现金”科目。
2011-新旧会计科目对照表
30 31 32 33 34 35
长期股权投资 长期投资减值准备 临时设施 并入固定资产相关科目核算 临时设施摊销 临时设施清理 固定资产
新会计准则规定科目 序号 编号 科目名称 适用范围说明 45 1602 累计折旧 46 1603 固定资产减值准备 47 1604 在建工程 48 1605 工程物资 49 1606 固定资产清理 50 1611 融资租赁资产 租赁专用 51 1612 未担保余值 租赁专用 52 1701 无形资产 53 1702 累计摊销 54 1703 无形资产减值准备 55 1711 商誉 新增 56 1801 长期待摊费用 57 1811 递延所得税资产 新增 58 1901 待处理财产损溢 二、负债类 59 2001 短期借款 60 2002 存入保证金 金融共用 61 2003 拆入资金 金融共用 62 2004 向中央银行借款 银行专用 63 2011 同业存放 银行专用 64 2012 吸收存款 银行专用 65 2021 贴现负债 银行专用 66 2101 交易性金融负债 67 2111 卖出回购金融资产款 金融共用 68 2201 应付票据 69 2202 应付账款 70 2205 预收账款 71 2211 应付职工薪酬
47 48 49 50 51 52 53 54 55 56
应付票据 应付账款 预收账款 应付工资 并入应付职工薪酬科应付利息 其他应付款
证券和银行共用 证券和银行共用
57 58 59 60
待转资产价值 代销商品款 预提费用 预计负债
新旧会计科目对照表
新会计准则规定科目 序号 编号 科目名称 适用范围说明 一、资产类 1 1001 现金 2 1002 银行存款 3 1003 存放中央银行款项 银行专用 4 1011 存放同业 银行专用 5 1015 其他货币资金 6 1031 存出保证金 金融共用 7 1051 拆出资金 金融共用 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 1101 交易性金融资产 1111 1121 1122 1123 1131 1132 1231 1241 1251 1301 1302 1311 1321 1401 1402 1403 1404 1406 1407 1410 1411 1412 1431 买入返售金融资产 应收票据 应收账款 预付账款 应收股利 应收利息 其他应收款 坏账准备 贴现资产 贷款 贷款损失准备 代理兑付证券 代理业务资产 材料采购 在途物资 原材料 材料成本差异 库存商品 发出商品 商品进销差价 委托加工物资 包装物及低值易耗品 周转材料 金融共用 6 7 8 9 10 11 12 13 应收票据 应收账款 预付帐款 应收股利 应收利息 其他应收款 坏帐准备 应收补贴款 旧会计制度规定科目 变动说明
会计科目表完整版
会计科目表完整版2011年最新会计科目表一、资产类1.库存现金2.银行存款3.存放中央银行款项4.存放同业5.其它货币资金6.结算备付金7.存出保证金8.拆出资金9.交易性金融资产10.买入返售金融资产11.应收票据12.应收帐款13.预付帐款14.应收股利15.应收利息16.应收保护储金17.应收代位追偿款18.应收分保帐款19.应收分保未到期责任准备金20.应收分保保险责任准备金21.其它应收款22.坏帐准备23.贴现资产24.贷款25.贷款损失准备26.代理兑付证券27.代理业务资产28.材料采购29.在途物资30.原材料31.材料成本差异32.库存商品33.发出商品34.商品进销差价35.委托加工物资36.包装物及低值易耗品37.消耗性物物资产38.周转材料39.贵金属40.抵债资产41.损余物资42.存货跌价准备43.待摊费用44.独立帐户资产45.持有至到期投资46.持有至到期投资减值准备二、负债类1.短期借款2.向中央银行借款3.吸收存款及同业存放4.交易性金融负债5.卖出回购金融资产款6.应付票据7.应付帐款8.预收帐款9.单位负责人往来款10.应付职工薪酬11.应交税费12.应付利息13.应付股利14.其它应付款15.预提费用16.递延收益17.应付分保帐款18.保险合同准备金19.代理业务负债20.银行专用21.银行和保险共用三、共同类1.实收资本(或股本)2.资本公积3.盈余公积4.未分配利润5.外币报表折算差额6.未确认的投资损失7.应付债券8.长期借款9.长期应付款10.长期应付职工薪酬11.专项应付款12.预计负债13.递延所得税负债14.递延收益-长期15.长期应付保险费16.银行专用17.银行和保险共用以上为2011年最新会计科目表，其中资产类、负债类和共同类是会计核算的基础。
每个会计科目都有其适用范围，企业在进行会计核算时，应根据实际情况选择相应的会计科目进行核算。
2011会计基础-会计科目表
附录1：会计科目表一．资产类库存现金：核算企业的库存现金银行存款：核算企业存入银行的各种存款其他货币资金：核算企业除现金、银行存款以外的其他具有货币形态的资金。
交易性金融资产：核算企业购入能随时变现并且持有时间不准备超过一年（含一年）的投资。
应收票据：核算企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票（包括银行承兑汇票、商业承兑汇票）。
应收账款：核算企业因销售商品、提供劳务等，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。
坏账准备：核算企业提取的坏账准备。
（坏账是指收不回来的应收账款）预付账款：核算企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项。
其他应收款：核算企业除应收票据、应收账款、预付账款等以外的其他各种应收、暂付款项。
材料采购/在途物资：核算企业购入材料（尚未验收入库）的采购成本。
原材料：核算企业的库存材料。
库存商品：核算企业库存产成品的实际成本或计划成本。
长期股权投资：企业持有的对子公司、联营企业、合营企业的权益性投资以及企业持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响，且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益性投资。
持有至到期投资：核算企业购入的准备持有至到期的债券和其他债权投资。
固定资产：核算企业固定资产（如：房屋、建筑物、机器设备、运输工具等）的原价。
累计折旧：核算企业固定资产的累计折旧。
在建工程：核算企业未完工工程支出。
工程物资：核算企业为在建工程而准备的各种物资的实际成本。
无形资产：核算企业为生产商品、提供劳务、出租给他人、或为管理目的而持有的、没有实物形态的可辨认非货币性资产。
待处理财产损溢：核算企业在清查财产过程中查明的各种财产盘盈、盘亏和毁损数。
二．负债类短期借款：企业向银行等金融机构借入的期限在1年以内（含1年）的各种借款。
应付票据：企业购买材料、接受劳务等而开出的商业汇票。
应付账款：企业因购买材料、接受劳务等而应付给供应单位的款项。
预收账款：企业按照购货合同规定向购货单位预收的款项。
2011年会计科目表完整版
2011年最新会计科目表按经济业务的不同可以分为：资产类、负债类、所有者权益类、成本类、损益类和共同类六大类，具体如下：一、资产类科目是指用于核算资产增减变化，提供资产类项目会计信息的会计科目。
我国现行的《小企业会计制度》规定的资产类科目主要包括下列内容：1.现金：该科目核算的是企业的库存现金。
2.银行存款：该科目核算的是企业存入银行的各种存款。
企业如有存入其他金融机构的存款，也在本科目核算。
3.其他货币资金：该科目核算的是企业的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款等等。
4.短期投资：该科目核算的是投资期限小于或等于1年的投资，包括各种股票、债券、基金等。
5.短期投资跌价准备：该科目核算企业提取的短期投资跌价准备。
企业应定期或至少于每年年度终了，对短期投资进行全面检查，合理地预计持有的短期投资可能发生的损失。
短期投资应按照总成本与总市价孰低计量，当总市价低于总成本时，应当计提短期投资跌价准备。
6.应收票据：该科目核算的是企业因销售商品、产品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。
7.应收股息：该科目核算的是企业因进行股权投资应收取的现金股利及进行债权投资应收取的利息。
8.注意：企业应收被投资单位的利润，以及购入股权投资时包含的已经宣告但尚未发放的现金股利和购入债券投资中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息，也在本科目核算。
9.应收账款：该科目核算的是企业因销售商品、产品、提供劳务等，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。
10.其他应收款：该科目核算企业除应收票据、应收账款、应收股息以外的其他各种应收、暂付款项，包括备用金、应收的各种赔款、罚款，应向职工收取的各种垫付款项等。
11.坏帐准备：该科目核算的是企业提取的坏帐准备。
企业应当定期或者至少于每年年度终了，对应收款项进行检查，预计各项应收款项可能发生的坏账，对于没有把握能够收回的应收款项，计提有关的坏账准备。
2011年行政事业单位会计科目表
2011年行政事业单位会计科目表2011行政事业会计科目表科目编码科目名称说明101现金反映现金的收入、付出和结存情况。
102银行存款反映银行存款的收入、付出和结存情况。
103有价证券反映有价证券的购入、兑付及库存情况。
104暂付款反映暂付款的发生、收回情况，按债务单位或个人名称设置明细帐。
105库存材料反映库存材料的购入、领用、库存情况。
106固定资产反映固定资产（标准：一般设备单价500元，专用设备单价800元以上）实有数及增减变动情况。
201应缴预算款反映应缴预算款的收到、上缴财政情况。
202应缴财政专户款反映应缴财政专户款的收入、上缴及未缴情况。
203暂存款反映暂存款的发生、结算情况，按债务单位或个人名称设置明细帐。
211应付工资（离退休费）反映按国家统一规定发放的在职人员工资和离休、退休费。
21101在职人员212应付地方（部门）津贴补贴反映各地区各部门各单位出台的津贴补贴。
21201在职人员21202离休人员由地方社保部门发放的离退休费不属于《行政事业单位工资和津贴有关会计核算办法》的核算范畴。
（财办库〔2006〕296号）21203退休人员213应付其他个人收入反映按国家规定发放给个人除上述以外的其他收入，包括误餐费、夜餐费，出差人员伙食补助费、市内交通费，出国人员伙食费、公杂费、个人国外零用费，发放给个人的一次性奖励等。
21301在职人员21302离休人员由地方社保部门发放的离退休费不属于《行政事业单位工资和津贴有关会计核算办法》的核算范畴。
（财办库〔2006〕296号）21303退休人员301固定基金反映单位占有和使用的固定基金。
303结余30301基本支出30302项目支出按《政府收支分类科目》中“支出功能分类科目”的“项”级科目设置明细帐。
401拨入经费40101基本支出40102项目支出按《政府收支分类科目》中“支出功能分类科目”的“项”级科目设置明细帐。
404预算外资金收入40401基本支出40402项目支出按《政府收支分类科目》中“支出功能分类科目”的“项”级科目设置明细帐。
2011 企业会计准则与企业会计制度会计科目对照表
2011企业会计准则与企业会计制度会计科目对照表
2011企业会计准则与企业会计制度会计科目对照表
2011企业会计准则与企业会计制度会计科目对照表
2011企业会计准则与企业会计制度会计科目对照表
2011企业会计准则与企业会计制度会计科目对照表
2011企业会计准则与企业会计制度会计科目对照表
2011企业会计准则与企业会计制度会计科目对照表
2011企业会计准则与企业会计制度会计科目对照表
2011企业会计准则与企业会计制度会计科目对照表
2011企业会计准则与企业会计制度会计科目对照表。
2011最新会计科目明细表
2011最新会计科目明细表一、资产类1 1001 库存现金2 1002 银行存款3 1003 存放中央银行款项银行专用4 1011 存放同业银行专用5 1015 其他货币资金6 1021 结算备付金证券专用7 1031 存出保证金金融共用8 1051 拆出资金金融共用9 1101 交易性金融资产10 1111 买入返售金融资产金融共用11 1121 应收票据12 1122 应收账款13 1123 预付账款14 1131 应收股利15 1132 应收利息16 1211 应收保户储金保险专用17 1221 应收代位追偿款保险专用18 1222 应收分保账款保险专用19 1223 应收分保未到期责任准备金保险专用20 1224 应收分保保险责任准备金保险专用21 1231 其他应收款22 1241 坏账准备23 1251 贴现资产银行专用24 1301 贷款银行和保险共用25 1302 贷款损失准备银行和保险共用26 1311 代理兑付证券银行和证券共用27 1321 代理业务资产28 1401 材料采购29 1402 在途物资30 1403 原材料31 1404 材料成本差异32 1406 库存商品33 1407 发出商品34 1410 商品进销差价35 1411 委托加工物资36 1412 包装物及低值易耗品37 1421 消耗性生物资产农业专用38 1431 周转材料建造承包商专用39 1441 贵金属银行专用40 1442 抵债资产金融共用43 1501 待摊费用44 1511 独立账户资产保险专用45 1521 持有至到期投资46 1522 持有至到期投资减值准备47 1523 可供出售金融资产48 1524 长期股权投资49 1525 长期股权投资减值准备50 1526 投资性房地产51 1531 长期应收款52 1541 未实现融资收益53 1551 存出资本保证金保险专用54 1601 固定资产55 1602 累计折旧56 1603 固定资产减值准备57 1604 在建工程58 1605 工程物资59 1606 固定资产清理60 1611 融资租赁资产租赁专用61 1612 未担保余值租赁专用62 1621 生产性生物资产农业专用63 1622 生产性生物资产累计折旧农业专用64 1623 公益性生物资产农业专用65 1631 油气资产石油天然气开采专用66 1632 累计折耗石油天然气开采专用67 1701 无形资产68 1702 累计摊销69 1703 无形资产减值准备70 1711 商誉71 1801 长期待摊费用72 1811 递延所得税资产73 1901 待处理财产损溢二、负债类74 2001 短期借款75 2002 存入保证金金融共用76 2003 拆入资金金融共用77 2004 向中央银行借款银行专用78 2011 同业存放银行专用79 2012 吸收存款银行专用80 2021 贴现负债银行专用81 2101 交易性金融负债82 2111 卖出回购金融资产款金融共用83 2201 应付票据84 2202 应付账款85 2205 预收账款86 2211 应付职工薪酬87 2221 应交税费88 2231 应付股利89 2232 应付利息90 2241 其他应付款91 2251 应付保户红利保险专用92 2261 应付分保账款保险专用93 2311 代理买卖证券款证券专用94 2312 代理承销证券款证券和银行共用95 2313 代理兑付证券款证券和银行共用96 2314 代理业务负债97 2401 预提费用98 2411 预计负债99 2501 递延收益100 2601 长期借款101 2602 长期债券102 2701 未到期责任准备金保险专用103 2702 保险责任准备金保险专用104 2711 保户储金保险专用105 2721 独立账户负债保险专用106 2801 长期应付款107 2802 未确认融资费用108 2811 专项应付款109 2901 递延所得税负债三、共同类110 3001 清算资金往来银行专用111 3002 外汇买卖金融共用112 3101 衍生工具113 3201 套期工具114 3202 被套期项目四、所有者权益类115 4001 实收资本116 4002 资本公积117 4101 盈余公积118 4102 一般风险准备金融共用119 4103 本年利润120 4104 利润分配121 4201 库存股五、成本类122 5001 生产成本123 5101 制造费用124 5201 劳务成本125 5301 研发支出126 5401 工程施工建造承包商专用127 5402 工程结算建造承包商专用128 5403 机械作业建造承包商专用六、损益类129 6001 主营业务收入130 6011 利息收入金融共用131 6021 手续费收入金融共用132 6031 保费收入保险专用133 6032 分保费收入保险专用134 6041 租赁收入租赁专用135 6051 其他业务收入136 6061 汇兑损益金融专用137 6101 公允价值变动损益138 6111 投资收益139 6201 摊回保险责任准备金保险专用140 6202 摊回赔付支出保险专用141 6203 摊回分保费用保险专用142 6301 营业外收入143 6401 主营业务成本144 6402 其他业务支出145 6405 营业税金及附加146 6411 利息支出金融共用147 6421 手续费支出金融共用148 6501 提取未到期责任准备金保险专用149 6502 提取保险责任准备金保险专用150 6511 赔付支出保险专用151 6521 保户红利支出保险专用152 6531 退保金保险专用153 6541 分出保费保险专用154 6542 分保费用保险专用155 6601 销售费用156 6602 管理费用157 6603 财务费用158 6604 勘探费用159 6701 资产减值损失160 6711 营业外支出161 6801 所得税162 6901 以前年度损益调整一、资金筹集业务的核算1、短期借款它是用来核算短期借款的借入和归还情况的帐户。