税务管理暂行办法

税务管理暂行办法第一章总则第一条为提高中铁三局集团电务工程有限公司税务管理水平，规范税务管理流程，建立健全税务管理体系，确保在生产经营和管理活动过程中依法合规纳税，有效防范和管控税务风险，切实降低公司税负，实现公司价值最大化，根据国家相关税收法律法规和《中铁三局集团有限公司税务管理暂行办法》（中铁三局财务〔2018〕296 号），结合公司实际情况，特制定本办法。

第二条本办法所称税务管理，是指规范电务公司机关本部及所属各单位、各项目的涉税行为，依法履行纳税义务，优化税务管理流程，有效管控税务风险，降低企业税收负担，提高企业经济效益和综合管理水平，建立和实施的一系列行为规范的总称。

第三条税务管理的主要目标（一）依法履行纳税义务，按照国家法律法规依法申报纳税和履行社会责任。

（二）建立纳税事前预测、事中跟踪、事后评价机制，将税务管理融入企业日常生产经营和管理流程，提高财税管理水平。

（三）合理运用国家税收政策，有效开展税务筹划，降低企业税收负担。

（四）建立完善财税管理制度体系，规范税务管理业务流程，建立健全税务风险管理和内部控制制度，防范税务风险。

第四条税务管理基本原则（一）合法性原则。

公司应在严格遵守国家税收法律、法规的前提下，结合企业实际情况开展税务管理工作。

（二）统一性原则。

公司应在落实集团公司统一税务管理筹划工作的基础上，积极组织开展自身税务管理工作。

（三）效益性原则。

公司应有效利用税收政策，合理进行税务筹划，切实降低企业税收负担。

（四）预见性原则。

公司应将税收成本作为生产经营和管理决策的一项重要因素，建立健全企业生产经营和管理活动的税务事前筹划和评审制度。

第五条税务管理的主要内容包括：建立健全税务管理制度办法，设立税务管理组织机构，明确税务管理职能职责，规范税务管理业务流程，依法及时足额申报纳税，合理进行税务筹划，开展税务管理信息化建设，建立重大涉税事项报告与沟通机制，完善税务风险防范和内部控制，开展税务风险评估和实施自查自纠等。

第六条本办法适用于电务公司及所属各单位。

第二章职责分工第七条公司税务管理工作坚持“统一领导、各司其责、统筹实施” 的原则。

公司税务管理应明确各部门职能职责、职责分工和管理权限，细化日常经营涉税管理、特殊涉税事项管理具体要求，有效开展各项税务管理工作。

第八条公司税务管理相关职能部门主要职责分工（一）财务部：作为税务管理工作的主要责任部门，牵头负责研究解读国家有关财税政策，建立健全税务管理制度体系和业务流程；负责牵头组织开展税务筹划工作；负责监督指导所属单位开展税务风险评估和自查整改工作；负责监控和考核所属单位税负水平；负责本单位日常各项税费的计算、审核、申报、缴纳、核算、报告、分析及发票管理、印章管理、台账管理、税务登记管理、备案管理、档案管理、税务信息系统管理等工作。

（二）战略规划部：负责战略规划和重大经营决策的涉税事项提示，对组织结构规划、产品和市场战略规划、竞争和发展战略规划以及重大对外投资、重大并购或重组、经营模式的改变事项中与相应涉税事项进行沟通和协调。

负责修订合同管理相关制度；对重要合同或协议的签订等涉及纳税分析、评价事项提出相应法律意见。

（三）经营开发部：根据工程造价规则和计价依据体系，以“价税分离”的思路建立健全增值税测算定价模型；在投标报价工作中，负责与业主就增值税等相关税款进行协调与沟通。

（四）工程经济部：负责制定劳务（专业）分包业务管理办法，规范劳务（专业）分包方选择的涉税管理要求；根据国家税法及企业管理制度相关规定取得合法合规的发票。

负责劳务企业准入一般纳税人资格管理相关工作，以及相关的劳务分包管理和规范分包方选择的涉税管理要求。

（五）物资管理部、机械管理部：负责制定采购定价原则和谈判策略，规范物资、设备相关业务处理流程；根据国家税法及企业管理制度相关规定取得合法合规的发票。

（六）技术开发部：负责高新技术企业认定、研发费用加计扣除等税收优惠政策争取和支持工作；负责协调配合开展税务管理信息化建设工作。

（七）人力资源部：负责根据税务管理工作需要，设置税务管理机构、部门、岗位。

第三章机构设置第九条税务管理首先应以人为本，建立健全税务管理组织机构，公司及所属单位根据税务管理的工作量及实际需要，设立相应的税务管理机构、岗位，并配备相应的税务管理人员，有效支撑开展各项税务管理工作。

第十条公司及所属单位应依据税务管理要求，按照不相容职务分离的基本原则，基于内部控制和风险防范需要，根据税务管理主要内容，设立发票管理、税务核算、纳税申报、税务稽核、政策研究及综合管理等税务管理岗位。

（一）发票管理岗位1.负责发票的领购、保管、开具、作废登记、传递等；2.负责扣税凭证的接收、审核、传递、认证、分摊、汇总、台账登记、归档等工作；3.负责对发起开具发票申请的审核、台账登记、归档等工作，4.负责税控盘等专用设备和通用设备的维修、保管等工作；5.负责起草制定与修订发票管理相关的制度办法；6.负责总结发票管理中存在的问题，指导公司发票管理工作。

（二）税务核算岗位1.负责各项税费的会计核算；2.负责月度增值税税务管理指标快报；3.负责上报上级单位下达的各类税务报表；4.负责税务管理指标风险预警和风险提示；5.负责单位高新技术企业和研发费用加计扣除的专项税收优惠政策的管理；6.负责审核单位企业所得税的汇算清缴工作等。

（三）纳税申报岗位1.负责税务登记管理工作；2.负责增值税纳税人身份认定、抄税清卡及各项税费的日常申报、缴纳等工作；3.负责企业纳税信用等级管理；4.负责填报重点税源调查报告等税务局机关报表；5.负责跨区域涉税事项报验管理、各类税务相关证明资料办理工作；6.负责税务管理信息系统的维护、升级等工作；7.负责总结申报管理、各类证明资料办理中存在的问题并及时提交处理建议。

（四）税务稽核岗位1.负责对以上岗位的工作内容进行审核、检查，确保准确无误，充分享受国家税收优惠政策，确保企业效益不受损；2.负责宣传贯彻执行税务相关法律、法规及政策解释；3.负责编制、制定税务管理办法和与之相关的业务管理流程，并监督执行；4.负责对所属各单位税务工作的指导、监督及考核；5.负责协助分管领导与各级税务机关的沟通工作，接洽税务机关各类检查、稽查、评估等工作；6.负责本单位企业所得税、个人所得税、流转税等相关税费的事前筹划工作；7.负责总结全年税务管理工作，提出下年税务工作计划，优化税务工作方案。

（五）政策研究及综合管理岗位1.负责收集整理国家、地方发布的各项税收法律法规、地方规章，并定期在公司财务工作群中发布；2.负责解读最新税收政策，解答所属各单位税务管理问题，对存在的政策问题，及时向主管税务局政策法规科或 12366 寻求政策依据或解答。

对存在的管理问题，整合后对已执行的相关税务管理办法提出修改意见和建议；3.负责汇总编制单位各类税收管理数据，进行比对分析，对异常数据提出管理预警；4.负责撰写税收数据分析报告，评估下属单位纳税风险；5.负责组织相关税务知识的培训和学习，宣贯和落实税务工作有关具体要求；6.负责向下级单位征税务稿件、撰写税务稿件，并向上级积极投稿。

第十一条税务人员配置公司机关本部根据目前税务业务的工作量及年营业收入范围，配备专职税务管理人员 2 人。

随着公司税务业务的工作量及年营业收入范围的增加，机关本部应适时增加税务管理人员数量。

工程项目部配备税务管理人员 1-2 人，项目部税务管理人员可以与会计核算岗位兼任。

第十二条公司办税人员应按照税务机关实名办税的要求，在规定的时限内办理实名认证。

办税人员发生变更时，要及时在税务机关办理变更手续。

第四章税务登记第十三条公司及所属各单位应根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《税务登记管理办法》等文件的规定，办理税务登记的相关事宜。

在申报办理税务登记时，应当如实填写税务登记表，税务登记表的主要内容包括：单位名称、法定代表人姓名及其居民身份证号码、住所、经营地点、登记类型、核算方式、生产经营方式、生产经营范围、注册资金（资本）、生产经营期限、财务负责人及联系电话等。

税务登记分为设立登记、变更登记、注销登记等。

第十四条设立登记公司及所属各单位应当自领取营业执照，或者自有关部门批准设立之日起 30 日内，或者自纳税义务发生之日起 30 日内，向税务机关办理税务登记。

第十五条变更登记公司及所属各单位税务登记内容发生变化时，应当向原税务登记机关申报办理变更税务登记。

各单位应当自工商行政管理机关变更登记之日起30 日内，向税务登记机关申报办理变更税务登记；按照规定不需要在工商行政机关办理变更登记，或其变更登记的内容与工商登记内容无关的，应当自税务登记内容实际发生变化之日起 30 日内，或自有关机关批准或宣布变更之日起 30 日内申报办理变更税务登记。

第十六条注销登记公司及所属各单位发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记；按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注册登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起 15 日内，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更、注销登记前，或者住所、经营地点变动前，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并自注销税务登记之日起 30 日内向迁达地税务机关申报办理税务登记。

第十七条外出经营报验登记公司及所属各单位跨省（自治区、直辖市和计划单列市）临时从事生产经营活动的，向机构所在地的税务机关填报《跨区域涉税事项报告表》，依据《跨区域涉税事项报告表》在外出经营地进行税务报验登记管理。

报验管理的有效期为跨区域经营合同的执行期限，合同延期的，可以向经营地或机构所在地的税务机关办理报验管理有效期限延期手续。

跨区域报验管理事项的报告、报验、延期、反馈等信息，通过税务机关的税务信息系统在机构所在地和经营地的税务机关之间传递，实时共享。

首次在经营地办理涉税事宜时，向经营地的税务机关报验跨区域涉税事项。

跨区域经营活动结束后，应当结清经营地税务机关的应纳税款以及其他涉税事项，向经营地的税务机关填报《经营地涉税事项反馈表》。

经营地的税务机关核对《经营地涉税事项反馈表》后，及时将相关信息反馈给机构所在地的税务机关。

第五章税务核算第十八条各项税费应按照国家税收法律法规及会计准则等有关政策规定正确计提、核算，并进行账务处理，由不相容岗位人员对税款的计提、核算、缴纳进行审核，并在相关资料上签字确认。

第十九条税务相关核算应依法设置账薄，根据合法、有效凭证记账，严格按照税收法律法规和会计相关法律法规开展。