中国税制阶段作业二

合集下载

中国税制(第2版)习题答案

《中国税制》（第二版）习题参考答案第一章税收制度概述一、单项选择题1．B 2．C 3．B 4．D 5．B 6. B 7. A 8.B 9.C 10.D二、多项选择题1．ABCD 2．AB 3．ABC 4．AB 5．ABD 6．CD 7．AB 8．CD 9.AB 10.ABC三、判断题1．×2．√3．×4．×5．×6．×7．×8．√第二章增值税一、单项选择题1．C 2．C 3．C 4．B 5．C 6．A 7．C 8. B 9. B 10.A 11.C 12.B 13.C 14.B 15.B二、多项选择题1.ABCD2.BD3.ABD4.BC5.ABCD6.ACD7.ABCD8.BD9.AC 10. ABCD11.ABC 12.BCD 13.AC 14.ACD 15.ABC三、判断题1.×2.×3.×4.√5.×6.×7.×8.×9.×10.√四、计算题1．【答案】运费仍由购买方承担，但运费发票是开具给销售方的，所以不符合代垫运费条件，甲企业应将2000元的运费作为价外费用处理，同时甲企业支付运费可以计算进项税额抵扣。

甲企业应缴纳的增值税=1 000×200×17%+2 000÷（1+17%）×17%-2 000÷（1+11%）×11%= 34 092.40（元）2．【答案】（1）应缴关税税额＝（180＋10＋8＋2）×20%＝40（万元）（2）应缴纳消费税额＝(200＋40)÷(1-30%)×30%＝342.86×30%＝102.86（万元）（3）应纳增值税额＝(200＋40)÷(1-30%)×17%＝342.86×17%＝58.29（万元）3．【答案】应纳增值税=(24 000+1 000)÷(1+3%)×3%+3 000÷(1+3%)×2%-2 800÷(1+17%)×17%=379.57(元)4．【答案】当期免抵退税不得免征和抵扣税额＝400×（17%﹣13%）＝16（万元）应纳增值税额＝200×17%﹣（68﹣16）﹣6＝﹣24（万元）出口货物免抵退税额＝400×13%＝52（万元）∵当期期末留抵税额24万元＜当期免、抵、退税额52万元∴当期应退税额＝当期期末留抵税额24万元当期免抵税额＝52﹣24＝28（万元）5.【答案】当期不得免征和抵扣税额=70×6.3×（11%﹣11%）=0当期应纳增值税=444÷（1+11%）×11%﹣（68+10.2）=－34.2（万元）当期免抵退税额=70×6.3×11%=48.51（万元）当期期末留抵税额<当期免抵退税额当期应退税额=34.2（万元）第三章消费税一、单项选择题1．A 2．A 3．B 4．A 5．C 6．B 7．D 8.A 9. D 10.A 11、A 12、B 13.C 14.B二、多项选择题1．CD 2．ABD 3．ACD 4．ACD 5．ABCD 6．BCD 7．BC 8. ABC 9. AB 10. BC 11. CD12.BD 13.ABD 14.ABC 15.ABD三、判断题1．√ 2．× 3．× 4．√ 5．√ 6. × 7. √ 8. √ 9. √ 10. √四、计算题1．【答案】（1）进口卷烟应纳关税＝220×20%＝44（万元）（2）进口卷烟消费税的计算：①定额消费税＝8×0.6＝4.8（万元）②每标准条确定消费税适用比例税率的价格＝（220＋44＋4.8）÷（1－36%）÷8＝384÷8＝52.5（元）每条价格小于50元，所以适用36%的税率。

北语 18秋《中国税制》作业1234

18秋《中国税制》作业_1一、单选题( 每题4分, 共10道小题, 总分值40分)1.纳税人必须在缴纳有争议的税款后，税务行政复议机关才能受理纳税人的复议申请，这体现了税法适用原则中的（）。

A. 新法优于旧法原则B. 特别法优于普通法原观C. 程序优于实体原则D. 实体从旧程序从新原则。

答案：C 答案联系“文档贡献者”2.根据企业所得税法律制度规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的有（）。

A. 一人有限责任公司B. 个体工商户C. 合伙企业D. 个人独资企业答案：A3.增值税法规定,下列业务中一般纳税人应开具专用发票的是（）A. 提供修理修配劳务B. 销售报关出口货物C. 销售房地产D. 向消费者销售货物答案：A4.甲烟草公司提供烟叶委托乙公司加工一批烟丝。

甲公司将已收回烟丝中的一部分用于生产卷烟，另一部分烟丝卖给丙公司。

在这项委托加工烟丝业务中，消费税的纳税义务人是（）。

A. 甲公司B. 乙公司C. 丙公司D. 甲公司和丙公司答案：A5.现行增值税纳税人概念中所称“中华人民共和国境内”是指销售货物的（）在我国境内。

A. 起运地B. 最终销售地C. 货物支付地D. 企业所在地答案：A6.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是（）。

A. 合同的双方当事人B. 合同的担保人C. 合同的代理人D. 合同的鉴定人7.增值税为（）A. 单环节征税B. 两环节征税C. 多环节征税D. 固定环节征税8.下列采用复合计税征收方法征收消费税的应税消费品为。

A. 化妆品B. 卷烟C. 汽油D. 护肤品9.税收所具有的三个形式特征是一切社会形态下税收的共性。

这三个形式特征通常称之为“税收三性”，在下列各表述中不属于税收三性的是( )A. 无偿性B. 非惩罚性C. 固定性D. 强制性10.下列产品中，不征收消费税的产品有（）A. 焰火B. 汽油C. 柴油D. 计算机二、多选题( 每题4分, 共5道小题, 总分值20分)1.根据我国《宪法》及有关法律的规定，有权参与税收立法和政策制定的机关有（）。

(王萌)中国税制(第二版) 试卷2[4页]

《中国税制》试卷2一、单项选择题（每题1分，共10分）1.在各税制要素中，代表征税广度的是（）。

A.纳税人B.税目C.纳税环节D.税率2.属于中央税的税种是（）。

A.增值税B.个人所得税C.车辆购置税D.城镇土地适用税3.下列收入中，应当征收增值税的是（）。

A.残疾人个人提供的服务B.远大修理厂员工为本单位提供的修理劳务C.日本酒店向大陆游客提供住宿服务D.顺丰快递提供的收件服务4.下列说法正确的是 ( )A.程租属于有形动产租赁服务B.期租业务属于水路运输服务；C.光租业务属于水路运输服务D.干租业务属于航空运输服务。

5.下列货物中应征消费税的有（）。

A.商场销售白酒B.商场销售金银首饰和钻石饰品C.商场销售高档手表D.商场销售卷烟6.按照现行税法规定，下列消费品的生产经营环节，既征收增值税又征收消费税的是（）。

A.葡萄酒的批发环节B.金银首饰的生产销售环节C.玛瑙饰品的零售环D.小汽车的生产销售环节7.在中国境内未设立机构、场所的非居民A企业从中国境内B企业取得股息收入100万元（不含增值税），A企业应缴纳的预提所得税为（）万元。

A. 8B. 19C. 10D. 208.下列保险费不可以在企业所得税税前扣除的是（）。

A.企业按规定标准为职工缴纳的养老保险费B.企业支付的财产保险费C.为投资者支付的商业保险费D.为特殊工种的职工支付的人身安全保险费9.个税纳税人符合条件的大病医疗支出在什么时候扣除（）。

A.取得大病医疗服务收费等票据的下个季度B.取得大病医疗服务收费等票据的下月C.取得大病医疗服务收费等票据的当月D.次年3月1日至6月30日10.新个税法，居民纳税人取得下列所得按次征税的有（）。

A.特许权使用费所得B.利息、股息、红利所得C.工资薪金所得D.经营所得二、多项选择题（每题2分，共20分,错选、多选不得分）1. 下列税种中，纳税人与负税人通常一致的是（）。

A. 个人所得税B. 企业所得税C. 关税D. 增值税2. 在我国现行税收体系中，企业所得税属于（）。

中国税制-所得税制(二)_真题(含答案与解析)-交互

中国税制-所得税制(二)(总分100, 做题时间90分钟)一、单项选择题1.企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款的期限是______• A.自年度终了之日起5个月内• B.自年度终了之日起6个月内• C.自年度终了之日起8个月内• D.自年度终了之日起3个月内SSS_SIMPLE_SINA B C D分值: 2答案:A[解析] 企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

答案为A。

2.对个人取得的各项应税所得征收的税是指______• A.所得税• B.个人所得税• C.消费税• D.利息税SSS_SIMPLE_SINA B C D分值: 2答案:B[解析] 个人所得税是指税法规定的对个人(自然人)取得的各项应税所得征收的一种税。

答案为B。

3.个人所得税最早于1799年创立于______• A.美国• B.法国• C.英国• D.葡萄牙SSS_SIMPLE_SINA B C D分值: 2答案:C[解析] 个人所得税最早于1799年在英国创立，目前世界上已有140多个国家开征了个人所得税。

答案为C。

4.企业在年度中间合并、分立、终止时，应当在停止生产经营之日起______日内，向当地税务机关办理当期所得税汇算清缴。

•**•**•****SSS_SIMPLE_SINA B C D分值: 2答案:B[解析] 依照《中华人民共和国征收管理法》的规定，企业在年度中间合并、分立、终止时，应当在停止生产、经营之日起60日内，向当地税务机关办理当期所得税汇算清缴。

答案为B。

5.我国的个人所得税法诞生于______•**年•**年•**年**年SSS_SIMPLE_SINA B C D分值: 2答案:C[解析] 1980年9月10日第五届全国人民代表大会第三次会议审议通过了《中华人民共和国个人所得税法》，并同时公布实施。

中国税制(第2版)-在线作业_D 最终成绩：100.0

中国税制（第2版）-在线作业_D 最终成绩：100.0一单项选择题1.企业所得税中，企业可在税前扣除的公益性捐赠的扣除限额为（）。

30%3%20%12%本题分值： 5.0用户得分： 5.0用户解答：12%知识点： 6.2 企业所得税2.我国个人所得税属于（）。

属人主义税收管辖权都不是属地主义税收管辖权属人主义和属地主义税收管辖权本题分值： 5.0用户得分： 5.0用户解答：属人主义和属地主义税收管辖权知识点： 6.3 个人所得税3.房屋互换应纳契税的计税依据为（）。

两房中价值较小的双方所换房屋价值之和两房中价值较大的两房价值之差本题分值： 5.0用户得分： 5.0用户解答：两房价值之差知识点：8.3 契税4.印花税征收时，一份凭证应税额超过（）的应向税务机关填写缴款书或完税凭证。

500元100元200元800元本题分值： 5.0用户得分： 5.0用户解答：100元知识点：9.2 印花税5.下列税种中，已停征的是（）。

车船使用税屠宰税固定资产投资方向调节税农业税本题分值： 5.0用户得分： 5.0用户解答：固定资产投资方向调节税知识点：9.5 固定资产投资方向调节税6.我国现行税制是以流转税为主的单一税制体系。

( )错误正确本题分值： 5.0用户得分： 5.0用户解答：错误知识点：10.1 中国现行税制体系7.按企业所得税的优惠政策，可加计扣除减少税基的是（）。

开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资符合条件的技术转让所得小型微利企业本题分值： 5.0用户得分： 5.0用户解答：开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用知识点： 6.2 企业所得税二多项选择题1.下列货物适用13%增值税税率的是( )。

图书天然气钢材自行车农机本题分值： 5.0用户得分： 5.0用户解答：图书| 天然气| 农机知识点： 5.2 增值税2.印花税的立法原则是( )。

条文规定从简税负从轻征收公平合理掌握主要税源掌握重要税源本题分值： 5.0用户得分： 5.0用户解答：条文规定从简| 税负从轻| 掌握重要税源知识点：9.2 印花税3.车船税和车辆购置税属于( )中的税种。

中国税制第二次作业题及答案.doc

第2次作业一、单项选择题（本大题共45分，共15小题，每小题3分）1.耕地占用税税额表分（）级。

A. 4 B. 5 C. 6 D. 92.契税的纳税地点是（）。

A.企业的核算地B.纳税人的居住地C.单位的注册地D. 土地房屋所在地3.不准许抵扣任何购进固定资产价款的是（）增值税。

A.生产型B.收入型C.消费型D.支出型4.房产税的征收办法是（）。

A.按月征收B.按季征收C.按年征收D. 按年计算，分期缴纳5.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（）的税率征收企业所得税。

A.20%B.15%C.10%D.8%6.企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（）年。

A. 5 B. 3 C. 10 D. 87.符合契税规定的纳税人，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报手续的期限为签订转移产权合同后的（）。

A. 5日B. 7日内C. 10 H内D.30日内8.某运输公司2006年有货运汽车（带挂车）10辆，每辆汽车载重20吨，挂车载重15吨；公司所在地载货汽车年税额50元/吨。

该公司全年应缴纳车船税（）o A. 10 000 元 B. 15 250 元 C. 12 250 元 D. 17 500 元9.筵席税按（）从价计征。

A.期B.累计数C.桌D.次10.纳税人新购置车辆使用的，其车船使用税的纳税义务发生时间为（）。

A.购置使用的当月起B.购置使用的次月起C.购置使用的当年起D.购置使用的次年起11.下列所得实行加成征税的是（）。

A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.偶然所得D.财产租赁所得12.下列行为不需纳增值税的是（）。

A.销售货物B.销售自来水C.销售房屋D.销售天然气13.某电厂与某水运公司签订一份运输保管合同，合同载明的费用为400 000元（运费和保管费未分明载记）。

货物运输合同的印花税税率为万分之五，仓储保管合同的印花税税率为千分之一，该项合同双方各应缴纳的印花税额为（）o A. 400 B. 200 C. 250 D. 80014.实质性加工是指加工增值占新产品总值超过（）及以上的。

中国税制_习题集(含答案)

一、单选题1.国家以各种形式规定的税收法规的总称是（）。

A、税法B、税收C、税制D、税收法律关系2.从物质形态来看，税收缴纳的形式是（）。

A、实物B、货币C、实物或者货币D、二者皆非3.税收作为一种特殊的分配手段，其本质体现在于其（）。

A、无偿性B、强制性 C特殊性 D、固定性4.税收首要的，基本的职能是（）。

A、政治职能B、财政职能C、经济职能D、文化职能5.税收作为参与社会产品分配的手段，能将一部分社会产品由社会成员手中转移到国家手中，形成国家的财政收入，这项职能是税收的（）。

A、财政职能B、政治职能C、经济职能D、文化职能6.税收管理职能部门、地方政府根据其职权和国家最高行政机关的授权，依据有关法律法规制定的规范性税收文件是（）。

A、税收法律B、税收法规C、税收规章D、税收制度7.我国税收法律的立法主体是（）。

A、国家最高权力机关B、地方政府C、国家最高行政机关D、地方立法机关8.征税的目的物是（）。

A、征税对象B、纳税人C、税率D、税收要素9.税法最基本的要素是（）。

A、纳税期限B、纳税人C、征税对象D、税率10.征税对象的具体内容是（）。

A、税目B、税源C、税率D、纳税环节11.最终负担国家征收的税款的单位和个人是（）。

A、纳税人B、负税人C、自然人和法人D、消费者12.考虑到调节收入的目的，最好采用的税率形式为（）。

A、比例税率B、名义税率C、定额税率D、累进税率13.纳税人依靠自己的努力，提高劳动生产率，扩大生产规模、降低生产成本，使由于承担税负而造成的损失在新增利润中得到抵补，这种税负转嫁的方式是（）。

A、消转B、后转C、前转D、减免14.直接税和间接税的分类依据是（）。

2013年中国税制第二次作业答案

中国税制2013年上半年第二次作业1下列税种中，征税对象与计税依据一致的有CA车船税B耕地占用税C企业所得税D房产税2某税种征税对象为应税收入，采用超额累进税率，应税收入500元以下的，适用税率为5%；应税收入500～2000元的，适用税率为10%；应税收入2000～5000元的，适用税率为15%。

某纳税人应税收入为3800元，则应纳税额为CA.125元B.220元C.445元D.570元3下列各项中，符合增值税纳税人放弃免税权有关规定的是DA纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物放弃免税权B纳税人应以书面形式提出放弃免税申请，报主管税务机关审批C纳税人自税务机关受理其放弃免税声明的当月起12个月内不得申请免税D符合条件但尚未认定为增值税一般纳税人的纳税人放弃免税权，应当认定为一般纳税人4某卷烟厂2006年6月收购烟叶生产卷烟，收购凭证上注明价款50万元，并向烟叶生产者支付了价外补贴。

该卷烟厂6月份收购烟叶可抵扣的进项税额为CA.6.5万元B.7.15万元C.8.58万元D.8.86万元5.下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是AA将外购的货物用于本单位集体福利B将外购的货物分配给股东和投资者C将外购的货物无偿赠送给其他个人D将外购的货物作为投资提供给其他单位6某商业零售企业为增值税小规模纳税人，2009年9月购进货物（商品）取得普通发票，共计支付金额120000元；本月销售货物取得零售收入共计158080元。

本月还销售自己使用过的旧车一辆，取得收入45000元。

该企业9月份应缴纳的增值税为CA.4604.27元B.5469.65元C.5478.06元D.5914.95元7根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务的发生时间是CA销售方收到第一笔货款的当天B销售方收到剩余货款的当天C销售方发出货物的当天D购买方收到货物的当天8税务机关在税务检查中发现，张某委托本地个体户李某加工实木地板。

1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。

一、判断题（共2道小题，共20.0分）
1.电动自行车不属于车辆购置税的征税范围。

A.正确
B.错误
知识点: 阶段作业二
学生答
案:
[A;]
得分: [10] 试题分
值:
10.0
提示:
2.
3.纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是实际负担税款的
单位和个人。

A.正确
B.错误
知识点: 阶段作业二
学生答
案:
[B;]
得分: [10] 试题分
值:
10.0
提示:
4.
二、多项选择题（共5道小题，共50.0分）
1.根据耕地占用税有关规定，下列各项土地中属于耕地的有（）。

A.果园
B.花圃
C.茶园
D.菜地
知识点: 阶段作业二
学生答
案:
[A;B;C;D;]
得分: [10] 试题分10.0
值:
提示:
2.
3.下列个人所得在计算个人所得税应纳税所得额时，可按月减除定额费用的
有（）。

A.对企事业单位的承包、承租经营所得
B.财产转让所得
C.工资薪金所得
D.利息所得
知识点: 阶段作业二
学生答
案:
[A;C;]
得分: [10] 试题分
值:
10.0
提示:
4.
5.现行企业所得税法企业的优惠方式包括（）。

A.加计扣除
B.加速折旧
C.减计收入
D.税额抵免
知识点: 阶段作业二
学生答
案:
[A;B;C;D;]
得分: [10] 试题分
值:
10.0
提示:
6.
7.依据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有（）。

（2008年）
A.登记注册地标准
B.所得来源地标准
C.经营行为实际发生地标准
D.实际管理机构所在地标准
知识点: 阶段作业二
学生答
案:
[A;D;]
得分: [10] 试题分
值:
10.0
提示:
8.
9.下列各项中，应依照房产余值缴纳房产税的有（）。

A.融资租赁的房产
B.产权出典的房产
C.无租使用其他单位的房产
D.用于自营的居民住宅区内业主共有的经营性房产
知识点: 阶段作业二
学生答
案:
[A;B;C;D;]
得分: [10] 试题分
值:
10.0
提示:
10.
三、单项选择题（共3道小题，共30.0分）
1.某单位一辆货车整备质量为10.5吨，该地区货车每吨税额为80元，则该
单位这辆载货汽车每年应纳车船税为（）元。

A.800
B.824
C.840
D.880
知识点: 阶段作业二
学生答
案:
[C;]
得分: [10] 试题分
值:
10.0
提示:
2.
3.某电厂与某水运公司签订一份运输保管合同，合同载明的费用为500000
元（运费和保管费未分别记载）。

该项合同双方各应缴纳的印花税额为（）。

A.500元
B.250元
C.375元
D.1000元
知识点: 阶段作业二学生答
案:
[A;]
得分: [10] 试题分
值:
10.0
提示:
4.
5.车辆购置税的纳税环节是（）。

A.销售和使用环节
B.生产环节
C.销售环节
D.登记注册前的使用环节
知识点: 阶段作业二
学生答
案:
[D;]
得分: [10] 试题分
值:
10.0
提示: 6.。