南开20秋学期《中国税制》在线作业 (3)

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《中国税制》习题

税法习题一．增殖税（一）某厂系增殖税一般纳税人，2***年七月发生下列经济业务：1．外购原材料钢材一批，取得增殖税专业发票，价款元，增殖税税额34000元。

原材料已验收入库。

2．外购低值易耗品一批，取得增殖税专业发票，价款3000元，增殖税税额510元。

低值易耗品已验收入库。

3．外购办公用消耗材料一批，取得增殖税专业发票，价款1000元，增殖税税额170元。

办公用材料直接交付办公科室使用。

4．外购设备一台，价税合计4680元，该设备已投入使用。

5．企业建职工宿舍，领用上月购原材料钢材一批，实际成本50000元。

该批钢材的进项税额已在购进期申报抵扣。

6．销售机车2台并向购货单位开具普通发票，价税合计元；销售下脚料，取得含税收入2340元。

已知该厂上月无留抵扣额。

请根据税法规定，计算该厂七月份应缴纳的增殖税税额。

（二）某厂系增殖税一般纳税人，2***年八月发生下列经济业务：1．外购化工原料一批，取得增殖税专业发票，价款元，增殖税税额17000元。

化工原料已验收入库并部分投入使用。

在购货过程中支付运输费用2400元，其中：运费1950元，建设基金50元，杂费400元；已取得运输部门开具的运费发票。

2．外购包装物一批，取得增殖税专用发票，价款5000元，增殖税税额850元。

月末，该批包装物尚未运达企业。

3．销售涂料2500桶，并向购货单位开具增殖税专用发票，发票中注明的销售额为元；同时收取包装物押金29250元，并单独设帐核算。

4．没收逾期包装物押金23400元，已入帐核算。

5．为粉刷办公科室，从库房领用涂料20桶，已按成本价转帐核算，涂料的单位生产成本为40元/桶。

请根据税法规定，计算该厂八月份应缴纳的增殖税税额。

（三）某粮油加工厂系增殖税一般纳税人，2***年九月发生下列经济业务：1．从粮油供应公司购进小麦20万公斤，取得增殖税专业发票，价款元，增殖税税额18200元。

小麦已验收入库。

2．从农民手中收购小麦10公斤，填具的经税务机关批准使用的收购凭证上注明买价为70000元。

南开19春学期(1503、1509、1603、1609、1703)《中国税制》在线作业[标准答案]

(判断题)1: 税收效率原则主要体现在与制度运行有关的成本和费用的降低上A: 错误B: 正确正确答案:(判断题)2: 我国增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人A: 错误B: 正确正确答案:(判断题)3: 按照税收公平的受益原则,税负担的分配应当和纳税人从这种税收的使用中得到的利益联系起来A: 错误B: 正确正确答案:(判断题)4: 在计算应纳税所得额时,违反税法规定被处的罚款不得扣除,但税收滞纳金可以扣除.A: 错误B: 正确正确答案:(判断题)5: 税收纵向公平原则要求支付能力不相等的纳税人应当交纳不相等的税款,即支付能力较高者应当按照公平观念交纳较多的税款A: 错误B: 正确正确答案:(判断题)6: 个人所得税的一个重要作用就是其具有调节收入分配差距的功能A: 错误B: 正确正确答案:(判断题)7: 企业按照法律及行政法规有关规定提取的用于环境保护或生态恢复等专项资金,准予扣除.A: 错误B: 正确正确答案:(判断题)8: 目前,我国对外商投资企业和外国企业缴纳的增值税/消费税/营业税不征收城建税及教育费附加. A: 错误B: 正确正确答案:(判断题)9: 现行增值税的征税范围包括销售或进出口货物A: 错误B: 正确正确答案:(判断题)10: 营业税与消费税一样,都是按产品设计税目和税率A: 错误B: 正确正确答案:(多选题)11: 以下关于营业税税目说法不正确的是()A: 运输企业出租船舶的收入按照服务业--租赁业征税B: 搬家业务按照服务业征税C: 公路管理和养护活动属于建筑业D: 港口装卸/货物贮存/港口管理属于交通运输业正确答案:(多选题)12: 收入总额中的下列()收入为不征税收入A: 财政拨款B: 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C: 依法收取并纳入财政管理的政府性基金D: 国家税务总局规定的其他不征税收入正确答案:(多选题)13: 下列关于金融保险业营业税征税范围正确的是()A: 非金融机构贷款业务不征营业税B: 存款行为不征收营业税C: 购入金融商品行为不征收营业税D: 对保险企业取得的追偿款不征收营业税正确答案:(多选题)14: 下列消费品既征消费税又征增值税的有()A: 卷烟的生产和批发环节B: 金银饰品的生产和零售环节C: 钻石及钻石饰品的零售环节D: 化妆品的生产环节正确答案:(多选题)15: 亚当斯密的税收原则包括()A: 便利B: 平等C: 确实D: 最少征收费用正确答案:(多选题)16: 城市维护建设税适用的税率有()A: 7%B: 5%C: 3%D: 1%正确答案:(多选题)17: 以下项目使用5%税率征收营业税的有()A: 游艺厅B: 舞厅C: 旅行社营业额D: 交通部门有偿转让高速公路收费权E: 代理电信业正确答案:(多选题)18: 根据营业税法律制度规定,可以免征营业税的业务收入是()A: 寺庙收取的门票收入B: 电影院收取的门票收入C: 博物馆收取物价局标准的会员费D: 某大学举办研究生课程进修班收取的学费正确答案:(多选题)19: 我国消费税分别采用()的计征方法A: 从价定率B: 从量定额C: 从价定额D: 从量定额和从价定率相结合正确答案:(多选题)20: 按照企业所得税法和实施条例规定,下面说法正确的有()A: 企业销售存货,按规定计算的存货成本可以在税前扣除B: 企业纳税年度发生亏损,准予向后年度结转,直到弥补完为止C: 企业境外营业机构的亏损可以抵减境内营业税机构的盈利进行汇总缴纳企业所得税D: 外购商誉的支出,在企业整体转让或者清算时,准予扣除正确答案:(多选题)21: 下列各项中,应视同销售货物行为征收增值税的是()A: 将外购的货物用于对外捐赠B: 动力设备的安装C: 销售代销的货物D: 邮政局出售集邮商品正确答案:(多选题)22: 依据出口退(免)税政策,一般情况下应按免抵退方法计算退税的有()A: 生产企业自营出口货物B: 生产企业委托出口货物C: 生产性外商投资企业自营出口货物D: 外贸企业出口收购货物E: 外贸企业委托出口货物正确答案:(多选题)23: 个人所得税应税项目中,采用费用定额扣除(800元)或定率扣除(20%)的项目有()A: 财产转让所得B: 财产租赁所得C: 特许权使用费所得D: 劳务报酬所得正确答案:(多选题)24: 对于企业所得税法规定的税收优惠政策,下面说法正确的有()A: 采取缩短折旧年限方法加速折旧的,最低折旧年限不得低于实施条例规定折旧年限的60%B: 安置残疾人员的企业,支付给残疾职工的工资在计算应纳税所得额时按100%加计扣除C: 创业投资企业从事国家鼓励的创业投资,可按投资额的70%在股权持有满2年的当年抵免应纳税额D: 符合条件的非营利组织从事营利性活动取得的收入,可作为免税收入,不并入应纳税所得额征税正确答案:(多选题)25: 按照企业所得税法和实施条例规定,在计算应纳税所得额时,下列支出不得税前扣除的有() A: 消费税税款B: 企业所得税税款C: 税收滞纳金D: 向环保部门缴纳的罚款正确答案:(多选题)26: 下列关于企业所得税的优惠政策中,说法错误的有()A: 企业购置并实际使用规定的环境保护/节能节水/安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免B: 创投企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资,可以按投资额的70%在投资当年抵扣应纳税所得额C: .企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入,可以在计算应纳税所得额时减计收入10%D: 居民企业从直接或间接持有股权之和达到100%的关联方取得的技术转让所得,可能发生享受技术转让减免企业所得税优惠政策正确答案:(多选题)27: 按照现行增值税制度的规定,下列行为应按提供加工和修理修配劳务征收增值税的是()A: 商店服务部为其本店职工修理手表B: 企业受托为另一企业加工服装C: 企业为另一企业修理锅炉D: 汽车修配厂为本厂修理汽车正确答案:(多选题)28: 下列人员不属于个人所得税居民纳税义务人的是()A: 在中国境内居住满1年,不足5年的无住所的外籍个人B: 自2010年2月14日至2011年2月14日,一直在中国境内居住的无住所的外籍个人C: 在中国境内无住所也不在中国境内居住的侨居海外的华侨D: 在中国境内无住所也不在中国境内居住的港、澳、台同胞正确答案:(多选题)29: 我的消费税的纳税义务人有()A: 国有企业B: 个体经营者C: 事业单位D: 外商投资企业正确答案:(多选题)30: 依据营业税的有关规定,下列业务不属于营业税转让无形资产”税目的有()A: 土地租赁B: 电影发行单位出租电影拷贝C: 土地所有者出让土地使用权D: 转让高速公路收费权正确答案:(单选题)31: 根据现行规定,可以免征个人所得税的收入事项是()A: 参加中央电视台体育比赛竞猜活动获得的奖金B: 单位自行规定发放的补贴C: 国际组织颁发的环境保护方面的奖金D: 购买福利彩票的中奖收入正确答案:(单选题)32: 下列关于金融业营业税计税营业额的确定方法中,符合营业税法律制度规定的是()A: 债券买卖业务,以卖出价减去买入价后的余额为营业额B: 融资租赁业务,以向承租者收取的全部价款和价外费用为营业额C: 一般贷款业务,以贷款利息收入减去借款利息支出后的余额为营业额D: 金融经纪业务,以金融服务手续费收入减去相关成本后的余额为营业额正确答案:(单选题)33: 某汽车运输公司6月份客运收入15000元,价外收取费用5000元;货运收入20000元,价外收取费用3000元.该公司6月份应纳营业税额为()元A: 510B: 850C: 1290D: 2150正确答案:(单选题)34: 某服装厂受托加工一批演出服装,衣料由某剧团提供,某剧团支付加工费8000元,增值税由()缴纳A: 服装厂B: 剧团C: 服装厂代扣代缴D: 剧团代扣代缴正确答案:(单选题)35: 下列行为中涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是()A: 将外购的货物用于本单位集体福利B: 将外购的货物分配给股东和投资者C: 将外购的货物无偿赠送给其他个人D: 将外购的货物作为投资提供给其他单位正确答案:(单选题)36: 下列企业属于增值税一般纳税人,但可按6%征收率征税的企业是()A: 机械厂销售机器设备B: 外贸公司出口一批服装C: 自来水公司销售自来水D: 煤矿企业销售煤炭正确答案:(单选题)37: 下列支付的运费中不允许计算扣除进项税额的是()A: 销售原材料支付的运输费用B: 外购劳保用品支付的运输费用C: 外购非应税项目的运输费用D: 向小规模纳税人购买农业产品的运输费用正确答案:(单选题)38: 下列行为,应征增值税的是( )A: 邮政部门销售的集邮商品B: 银行开办的融资租赁业务C: 典当业的死当物品销售D: 邮政部门发行报刊正确答案:(单选题)39: 对于国家需要重点扶持的高新技术企业,缴纳企业所得税时享受的税收优惠是()A: 减按15%的税率征税B: 减半征税C: 免税2年D: 暂减按20%的税率征税正确答案:(单选题)40: 某零售企业为增值税一般纳税人,月销售收入为29250元,该企业当月计税销售额为()元(假设所属货物适用税率均为17%)A: 25000B: 25884C: 27594D: 35240正确答案:(单选题)41: 下列说法正确的是()A: 修理汽车应缴纳营业税B: 修缮房屋应缴纳营业税C: 修改服装应缴纳营业税D: 修理机器应缴纳营业税正确答案:(单选题)42: 根据现行增值税的规定,外贸企业收购生产企业加工的货物出口的,退税办法是()A: 对生产企业实行退税,采取免抵退办法B: 对外贸企业实行退税,采取先征后退方法C: 对外贸企业实行免税,采取不征不退方法D: 对生产企业和外贸企业实行分别退税,采取先征后退方法正确答案:(单选题)43: 根据消费税暂行条例,下列消费品中,实行从量定额征收消费税的是()A: 成品油B: 薯类白酒C: 香烟D: 小轿车正确答案:(单选题)44: 自2011年9月1日起,我国个人所得税中对工资薪金所得的月法定扣除额是人民币()A: 2000元B: 800元C: 3500元D: 1600元正确答案:(单选题)45: 某租赁公司本期收取设备租赁费35000元,场地租赁费1500元,其他工具费2500元.该公司本期应纳营业税额为()元A: 1170B: 1750C: 1825D: 1950正确答案:(单选题)46: 根据企业所得税法的规定,下列说法不正确的是()A: 对在中国境内未设立机构、场所的非居民企业应缴纳的所得税,由纳税人自行申报缴纳B: 对非居民企业在中国境内取得劳务所得应缴纳的所得税,税务机关可以指定劳务费的支付人为扣缴义务人C: 扣缴义务人每次代扣的税款,应当自代扣之日起7日内缴入国库D: 应当扣缴的所得税,扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的,由企业在所得发生地缴纳正确答案:(单选题)47: 关于进出口货物完税价格中的运费、保险费的计算,说法正确的为()A: 陆运进口的货物如成交价格中包含运/保/杂费支付至内地到达口岸的,关境的第一口岸至内地一段的运费和相关费用/保险费应扣除B: 进口货物以离岸价格成交的,应加上途中实际支付的运保费,如实际支付的运保费无法确定时,进口人可按以往的运费率和保险费率计算C: 进口货物的保险费无法确定时,可按货价加运费两者总额的千分之五计算保险费D: 出口货物的销售价格如果包括离境口岸至境外口岸之间的运输/保险费的,该运费/保险费应当扣除正确答案:(单选题)48: 增值税一般纳税人销售货物,适用13%税率的是()A: 销售图书B: 销售钢材C: 销售化妆品D: 销售机器设备正确答案:(单选题)49: 下列不属于关税纳税义务人的是()A: 进口货物的收货人B: 出口货物的发货人C: 邮递出口物品的收件人D: 进境物品的携带人正确答案:(单选题)50: 国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载,三个月的稿酬收入分别是3000元,4000元和5000元.该作家三个月所获得稿酬应缴纳个人所得税()A: 1316元B: 1344元C: 1568元D: 1920元正确答案:(判断题)1: 税收效率原则主要体现在与制度运行有关的成本和费用的降低上A: 错误B: 正确正确答案:(判断题)2: 我国增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人A: 错误B: 正确正确答案:(判断题)3: 按照税收公平的受益原则,税负担的分配应当和纳税人从这种税收的使用中得到的利益联系起来A: 错误B: 正确正确答案:(判断题)4: 在计算应纳税所得额时,违反税法规定被处的罚款不得扣除,但税收滞纳金可以扣除.A: 错误B: 正确正确答案:(判断题)5: 税收纵向公平原则要求支付能力不相等的纳税人应当交纳不相等的税款,即支付能力较高者应当按照公平观念交纳较多的税款A: 错误B: 正确正确答案:(判断题)6: 个人所得税的一个重要作用就是其具有调节收入分配差距的功能A: 错误B: 正确正确答案:(判断题)7: 企业按照法律及行政法规有关规定提取的用于环境保护或生态恢复等专项资金,准予扣除.A: 错误B: 正确正确答案:(判断题)8: 目前,我国对外商投资企业和外国企业缴纳的增值税/消费税/营业税不征收城建税及教育费附加. A: 错误B: 正确正确答案:(判断题)9: 现行增值税的征税范围包括销售或进出口货物A: 错误B: 正确正确答案:(判断题)10: 营业税与消费税一样,都是按产品设计税目和税率A: 错误B: 正确正确答案:(多选题)11: 以下关于营业税税目说法不正确的是()A: 运输企业出租船舶的收入按照服务业--租赁业征税B: 搬家业务按照服务业征税C: 公路管理和养护活动属于建筑业D: 港口装卸/货物贮存/港口管理属于交通运输业正确答案:(多选题)12: 收入总额中的下列()收入为不征税收入A: 财政拨款B: 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C: 依法收取并纳入财政管理的政府性基金D: 国家税务总局规定的其他不征税收入正确答案:(多选题)13: 下列关于金融保险业营业税征税范围正确的是()A: 非金融机构贷款业务不征营业税B: 存款行为不征收营业税C: 购入金融商品行为不征收营业税D: 对保险企业取得的追偿款不征收营业税正确答案:(多选题)14: 下列消费品既征消费税又征增值税的有()A: 卷烟的生产和批发环节B: 金银饰品的生产和零售环节C: 钻石及钻石饰品的零售环节D: 化妆品的生产环节正确答案:(多选题)15: 亚当斯密的税收原则包括()A: 便利B: 平等C: 确实D: 最少征收费用正确答案:(多选题)16: 城市维护建设税适用的税率有()A: 7%B: 5%C: 3%D: 1%正确答案:(多选题)17: 以下项目使用5%税率征收营业税的有()A: 游艺厅B: 舞厅C: 旅行社营业额D: 交通部门有偿转让高速公路收费权E: 代理电信业正确答案:(多选题)18: 根据营业税法律制度规定,可以免征营业税的业务收入是()A: 寺庙收取的门票收入B: 电影院收取的门票收入C: 博物馆收取物价局标准的会员费D: 某大学举办研究生课程进修班收取的学费正确答案:(多选题)19: 我国消费税分别采用()的计征方法A: 从价定率B: 从量定额C: 从价定额D: 从量定额和从价定率相结合正确答案:(多选题)20: 按照企业所得税法和实施条例规定,下面说法正确的有()A: 企业销售存货,按规定计算的存货成本可以在税前扣除B: 企业纳税年度发生亏损,准予向后年度结转,直到弥补完为止C: 企业境外营业机构的亏损可以抵减境内营业税机构的盈利进行汇总缴纳企业所得税D: 外购商誉的支出,在企业整体转让或者清算时,准予扣除正确答案:(多选题)21: 下列各项中,应视同销售货物行为征收增值税的是()A: 将外购的货物用于对外捐赠B: 动力设备的安装C: 销售代销的货物D: 邮政局出售集邮商品正确答案:(多选题)22: 依据出口退(免)税政策,一般情况下应按免抵退方法计算退税的有()A: 生产企业自营出口货物B: 生产企业委托出口货物C: 生产性外商投资企业自营出口货物D: 外贸企业出口收购货物E: 外贸企业委托出口货物正确答案:(多选题)23: 个人所得税应税项目中,采用费用定额扣除(800元)或定率扣除(20%)的项目有()A: 财产转让所得B: 财产租赁所得C: 特许权使用费所得D: 劳务报酬所得正确答案:(多选题)24: 对于企业所得税法规定的税收优惠政策,下面说法正确的有()A: 采取缩短折旧年限方法加速折旧的,最低折旧年限不得低于实施条例规定折旧年限的60%B: 安置残疾人员的企业,支付给残疾职工的工资在计算应纳税所得额时按100%加计扣除C: 创业投资企业从事国家鼓励的创业投资,可按投资额的70%在股权持有满2年的当年抵免应纳税额D: 符合条件的非营利组织从事营利性活动取得的收入,可作为免税收入,不并入应纳税所得额征税正确答案:(多选题)25: 按照企业所得税法和实施条例规定,在计算应纳税所得额时,下列支出不得税前扣除的有() A: 消费税税款B: 企业所得税税款C: 税收滞纳金D: 向环保部门缴纳的罚款正确答案:(多选题)26: 下列关于企业所得税的优惠政策中,说法错误的有()A: 企业购置并实际使用规定的环境保护/节能节水/安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免B: 创投企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资,可以按投资额的70%在投资当年抵扣应纳税所得额C: .企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入,可以在计算应纳税所得额时减计收入10%D: 居民企业从直接或间接持有股权之和达到100%的关联方取得的技术转让所得,可能发生享受技术转让减免企业所得税优惠政策正确答案:(多选题)27: 按照现行增值税制度的规定,下列行为应按提供加工和修理修配劳务征收增值税的是()A: 商店服务部为其本店职工修理手表B: 企业受托为另一企业加工服装C: 企业为另一企业修理锅炉D: 汽车修配厂为本厂修理汽车。

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1．第12题税收的基本要素不包括( )。

A.纳税人B.征税对象C.税率D.纳税环节答案:D您的答案：D题目分数：2.0此题得分：2.02．第13题出口货物的完税价格为（）。

A.到岸价格/(1-出口税率)B.离岸价格/（1+出口税率C.到岸价格/(1+出口税率)D.离岸价格/(1-出口税率)答案:B您的答案：B题目分数：2.0此题得分：2.03．第14题下列税种中，全部属于中央政府固定收入的是（）。

A.增值税B.资源税C.营业税D.消费税答案:D您的答案：D题目分数：2.0此题得分：2.04．第15题下列消费品中从价计征消费税的有( )。

B.珠宝玉石C.黄酒D..柴油答案:B您的答案：B题目分数：2.0此题得分：2.05．第16题下列各项中应当征收营业税的是( )。

A.邮局以外的单位销售首日封B.邮局销售首日封C.汽车修理厂提供汽车修理服务D.汽车制造厂生产汽车并销售汽车答案:B您的答案：B题目分数：2.0此题得分：2.06．第17题下列消费品中从价定额计征消费税的有( )。

A.汽油B..啤酒C.黄酒D.高档手表答案:D您的答案：D题目分数：2.0此题得分：2.07．第18题房产税中规定房产余值为房产原值一次减除( )后的余值。

A.12%-30%B.1.20%C.10%-30%D.12%您的答案：C题目分数：2.0此题得分：2.08．第19题按我国个人所得税法规定，免征个人所得税的项目有( )。

A.稿酬所得B.中奖所得C.劳动报酬所得D.国际组织颁发的科学奖金答案:D您的答案：D题目分数：2.0此题得分：2.09．第20题纳税人建造普通标准住宅出售,其土地增值额未超过扣除项目金额（）的,免征土地增值税。

A.30%B.20%C.40%D.50%答案:B您的答案：B题目分数：2.0此题得分：2.010．第21题在征税中，最能体现公平税负的税率是( )。

A.比例税率B.实际税率C.定额税率D.累进税率答案:D您的答案：D题目分数：2.0此题得分：2.011．第22题下列属于增值税免税项目的是( )。

福师20春《国家税收》在线作业一答案

福师20春《国家税收》在线作业一答案单选题)1:下列税种中，采用超额累进税率的税种是（）A:增值税B:资源税C:个人所得税D:企业所得税正确答案: C单选题)2:下列行为中，应缴纳增值税的是（）A:经营娱乐业B:文化体育业C:将自产的货物用于投资D:饮食服务业正确答案: C单选题)3:纳税人生产的应税消费品，在（）时缴纳消费税A:生产B:完工入库C:销售D:售出并收款正确答案: C单选题)4:转让无形资产和出售不动产的营业额是指（）A:向对方收取的全部价款B:向对方收取的价外费用C:向对方收取的全部价款和价外费用D:向对方收取的全部价款减去价外费用的余额正确谜底: C单选题)5:股息、利息、红利所得，以（）为应纳税所得额A:每年收入额B:每季度收入额C:每次收入额D:每月收入额正确答案: C单选题)6:下列税种中，属于中央税的是（）A:增值税B:营业税C:消耗税D:印花税正确答案: C单选题)7:区分不同税种的主要标志是（）A:税目B:税率C:征税对象D:纳税义务人正确谜底: C单选题)8:下列所得一次收入偏高的，可以实行加成征收的是（）A:稿酬所得B:利息、股息、红利所得C:劳务报酬所得D:偶然所得正确答案: C单选题)9:稿酬所得，合用（）税率，税率为（），并按应征税额减征（A:比例２０％３０％B:固定２０３０C:比例３０％２０％D:固定３０２０正确谜底: A单选题)10:随同应税消耗品出卖的包装物，该当（）A:单独计价的不计入应税销售额，不但独计价的计入应税销售额B:都不计入应税销售额C:可计入应税销售额，也可不计入D:都计入应税销售额正确答案: D单选题)11:增值税属于（）A:XXX共享税B:中央税C:地方税D:所得税正确谜底: A单选题)12:在下列各项税种中，不属于流转税类的是（）A:增值税B:营业税C:消费税D:个人所得税正确答案: D单选题)13:在我国税收法律关系中，纳税义务人是按（）原则确定A:属地兼属人B:属地C:属人D:量力负担正确谜底: A单选题)14:增值税征税人的销售额中的价款费用不包括（）A:收取的手续费B:收取的包装物租金C:收取的运输装卸费D:收取的销项税额正确答案: D单选题)15:股息、利息、红利所得，以（）为应纳税所得额A:每年收入额B:每季度收入额C:每次收入额D:每月收入额正确谜底: C单选题)16:由税务机关负责征收的税种的征收管理，依照（）履行A:《进出口关税系列》B:《税收征收管理法》C:《税务代理试行办法》D:《全国税政实施细则》正确答案: B单选题)17:土地增值税应纳税额是指（）A:在转让房地产中获取的增值额B:在转让房地产中获取的收入额C:国家划定的各项扣除项目金额D:转让费用正确答案: A单选题)18:最能表现税收公平的税率是（）A:比例税率B:累进税率C:定额税率D:名义税率正确答案: B单选题)19:下列税种中，属于流转税的是（）A:企业所得税税B:增值税C:地皮使用税D:城乡维护建设税正确答案: B单选题)20:下列各项收入中，不属于企业所得税应税收入项目的是（）A:财产转让收入B:国库券利息收入C:固定资产盘盈收入D:特许权使用费收入正确谜底: B多项选择题)21:下列项目中，免征增值税的是A:农业生产者销售的自产农业产品B:将自产的货物用于集体福利的C:避孕药品和用具D:居民用煤炭成品正确答案: A,C多选题)22:纳税人销售下列货物中适用１７％的税率的是A:电视机B:化肥C:卷烟D:石油液化气正确答案: A,C多选题)23:城建税适用的税率有（）A:７％B:５％C:３％D:１％正确答案: A,B,D多选题)24:在具体运用中，比例税率分为（）A:地域差别比例税率B:行业比例税率C:产物比例税率D:不同类型企业比例税率正确答案: A,B,C多项选择题)25:下列项目中属于营业税项目的有（）A:商品批发、零售B:转让专利权C:开办邮政储蓄营业D:从事加工、修理修配业务正确答案: B,C多项选择题)26:实施增值税具有以下优点（）A:避免对同一产品不同阶段重复征税B:有利于公平税负C:有利于扩大出口贸易D:能够简化应征税额的计算方法正确答案: A,B,C多选题)27:下列项目中，免征增值税的是（）A:农业生产者销售的自产农业产品B:将自产的货物用于集体福利的C:避孕药品和用具D:居民用煤炭制品正确谜底: A,C多选题)28:增值税的纳税义务人有A:在我国境内从事修缮修配劳务B:在我国境内销售无形资产C:在我国境内销售不动产D:出口货物正确答案: A,D多选题)29:下列属于免缴增值税的有（）A:销售电力产物B:加工销售避孕药品C:销售自己使用过的物品D:补偿贸易所需进口设备正确谜底: B,C,D多项选择题)30:在具体应用中，比例税率分为A:地区差别比例税率B:行业比例税率C:产品比例税率D:不同类型企业比例税率正确答案: A,B,C判断题)31:企业所得税的计税根据是指企业的管帐利润。

中国税制课后习题

练习题第1章导论第一部分练习题一、术语解释1 税收制度2 课税对象3 税法4 起征点5 税制体系二、填空题1 以课税对象划分税种分为、收益额、、资源和人身等五大类。

2 税率的三种主要形式包括、累进税率和。

3 税收法律关系包括、客体和三个要素。

4 按照税负能否转嫁，税收可分为和。

5 扣缴义务人是指税法规定的，在经营活动中负有并向国库义务的单位和个人。

6 税收法律关系的保护方法主要包括行政手段和。

7 减免税规定是对特定的和特定的所做的某种程序的减征税款或免征税款的规定。

8 累进税率是随征税对象数额增大而的税率。

9 纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的和。

10 比例税率在具体运用上又分为、差别比例税率、和有起征点或免征额的比例税率。

三、判断题(判断对错，并将错误的改正过来)1 违章处理是对纳税人违反税法行为所采取的行政处罚措施。

（）2 税法关系主体之间权利与义务是对等的。

（）3 纳税人就是负税人，即最终负担国家征收税款的单位和个人。

（）4 我国现行流转税包括增值税、关税、车船使用税、营业税和消费税。

（）5 我国的税收诉讼法规仅在《税收征管法》中做了具体规定。

（）6 课税对象是税收制度的基本要素之一，是税区别费的主要标志。

（）7 在处理国际税收协定与国内税法不一致的问题时，国内税法应处于优先地位，以不违反国内税法为准。

（）8 我国现行税制是以流转税、所得税为主体，其他税与之相互配合的复合式税制体系。

（）9 税收法律关系主体指的是税收法律关系主体双方的权利和义务所指向的对象。

（）10 计税依据是税目的计量单位和征收标准。

（）四、选择题1 税收法律关系客体包括以下几类()。

A 货币B 纳税主体C 实物D 行为2 累进税率又可分为以下几种形式()。

A 全额累进税率B 比例税率C 超率累进税率D 定额税率3 纳税期限是税收的()在时间上的体现。

A 固定性B 强制性C 返还性D 无偿性4 税目设计方法有()。

A 从价法B 从量法C 概括法D 列举法5 下列税种中以资源为课税对象的是()。

中国税制_习题集(含答案)

一、单选题1.国家以各种形式规定的税收法规的总称是（）。

A、税法B、税收C、税制D、税收法律关系2.从物质形态来看，税收缴纳的形式是（）。

A、实物B、货币C、实物或者货币D、二者皆非3.税收作为一种特殊的分配手段，其本质体现在于其（）。

A、无偿性B、强制性C特殊性D、固定性4.税收首要的，基本的职能是（）。

A、政治职能B、财政职能C、经济职能D、文化职能5.税收作为参与社会产品分配的手段，能将一部分社会产品由社会成员手中转移到国家手中，形成国家的财政收入，这项职能是税收的（）。

A、财政职能B、政治职能C、经济职能D、文化职能6.税收管理职能部门、地方政府根据其职权和国家最高行政机关的授权，依据有关法律法规制定的规范性税收文件是（）。

A、税收法律B、税收法规C、税收规章D、税收制度7.我国税收法律的立法主体是（）。

A、国家最高权力机关B、地方政府C、国家最高行政机关D、地方立法机关8.征税的目的物是（）。

A、征税对象B、纳税人C、税率D、税收要素9.税法最基本的要素是（）。

A、纳税期限B、纳税人C、征税对象D、税率10.征税对象的具体内容是（）。

A、税目B、税源C、税率D、纳税环节11.最终负担国家征收的税款的单位和个人是（）。

A、纳税人B、负税人C、自然人和法人D、消费者12.考虑到调节收入的目的，最好采用的税率形式为（）。

A、比例税率B、名义税率C、定额税率D、累进税率13.纳税人依靠自己的努力，提高劳动生产率，扩大生产规模、降低生产成本，使由于承担税负而造成的损失在新增利润中得到抵补，这种税负转嫁的方式是（）。

A、消转B、后转C、前转D、减免14.直接税和间接税的分类依据是（）。

中国税制试题

中国税制试题一．单选题1．现代国家取得财政收入最重要的形式是( )A.企业上缴利润B.税收C.各种规费D.国债2．依照我国税收法律，税务人员滥用职权，有意刁难纳税人、扣缴义务人的，给予( )A.警告B.记过C.拘役D.行政处分3．假设应税所得为1，000元，起征点为800元，税率为10%，那么应纳税额应为( )A.100元B.80元C.20元D.0元4．西方经济学家把税收一样分为三类，下列不属于该三类的是( )A.商品劳务税类B.资源税类C.所得税类D.财产税类5．提高税收征治理质量和效率的全然出路在于( )A.加强法制原则B.实现税收征管现代化C.坚持公平原则D.遵循财政原则6．税收作为满足公共需要的分配手段最差不多的职能是( )A.集中财政收入B.调剂社会供需平稳C.促进充分就业D.保持国际收支平稳7．1958年农业税制改革的要紧内容是( )A.统一实行分地区差别定额税制B.统一实行分地区累退税制C.统一实行分地区差别累进税制D.统一实行分地区差别比例税制8．流转税制的核心是( )A.增值税B.消费税C.营业税D.关税9．在到岸价格无法确定时，不征国内增值税、消费税物资应征关税的运算公式为( )A.完税价格=国内批发市价/（1+进口最低税率）B.完税价格=国内批发市价/（1+进口最低税率+20%）C.完税价格=国内批发市价×（1-进口最低税率）D.完税价格=国内批发市价/（1-进口最低税率）10．纳税人销售应税消费品时，因按规定不得开具增值税专用发票而发生价款和增值税款合并收取的，则确定消费计税依据的公式为：应税消费品的销售额=( )A.含增值税的销售率÷（1-增值税税率或征收率）B.含增值税的销售率÷（1+增值税税率或征收率）C.含增值税的销售率÷（1-消费税税率）D.含增值税的销售率÷（1+消费税税率）11．我国现已加入的关锐组织是( )A.关税同盟B.海关合作理理会C.世界贸易组织D.关贸总协定12．某外国企业在我国设立了经营机构，该外国企业的一笔来源于中国境内的租金所得与该机构无实际联系，则对该笔所得应( )A.适用33%的税率征税B.适用15%的税率征税C.适用20%的税率征税 D.不征收所得税13．依照我国个人所得税法规定，个人提供专利权取得的所得，应按( )项目征收个人所得税A.财产转让所得B.劳务酬劳所得C.特许权使用所得D.其他所得14．对粮食作物、薯类作物和烟叶、棉花、油料等经济作物征收的农业税，均按( )运算征税。

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20秋学期（1709、1803、1809、1903、1909、2003、2009 ）《中国税制》在线作业
企业按照法律及行政法规有关规定提取的用于环境保护或生态恢复等专项资金,准予扣除.
A:错误
B:正确
答案：B
税收优惠是一国政府为了实现某种特定的社会,经济或政治目标在税法中规定的照顾和鼓励措施,主要由减税或免税条款构成.
A:错误
B:正确
答案：B
营业税与消费税一样,都是按产品设计税目和税率
A:错误
B:正确
答案：A
税收是国家凭借政治权力和财产权力对纳税人的一种强制性征收
A:错误
B:正确
答案：A
我国增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人
A:错误
B:正确
答案：B
现行增值税的征税范围包括销售或进出口货物
A:错误
B:正确
答案：A
按照税收公平的受益原则,税负担的分配应当和纳税人从这种税收的使用中得到的利益联系起来
A:错误
B:正确
答案：B。