中国税制 作业 答案 人大 网校(2)
中国税制课后习题答案
中国税制课后习题答案【篇一：中国税制习题及答案】t>一、术语解释1.税收制度2.纳税人3.课税对象4.税率5.税制结构二、单项选择题1.（）是征税对象的计量单位和征税标准。
a.税率b.计税依据c.税目d.纳税期限2.（）是指采取弄虚作假和欺骗手段，骗取出口退（免）税或减免税款的行为。
a.骗税b.抗税c.偷税d.欠税3.纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的（）。
a.单位b.法人c.单位和个人d.个人4.比例税率的表现形式是（）。
a.行业比例税率b.超额累进税率c.全率累进税率d.地区差别税额5.起征点是（）达到征税数额开始征税的界限。
a.计税依据b.税目c.税源d.征税对象三、多项选择题1.税收制度组成要素中的基本要素有（）。
a.纳税环节b.纳税人c.税率d.课税对象2.税率的三个基本形式是（）。
a.比例税率b.累进税率c.超额累进税率d.定额税率3.累进税率依照累进依据和累进方法的不同可分为以下（）形式。
a.全率累进税率b.超额累进税率c.超率累进税率d.全额累进税率4.减免税的基本形式有（）。
a. 税基式减免b.税率式减免c.税额式减免d.纳税人减免5.违反税收法令的行为包括（）。
a.抗税b.偷税c.欠税d.骗税四、判断题（判断对错）1.税收制度是税收分配关系的体现方式。
2.以流转税为主体税种的税制体系具有收入不稳定、征管难度大的特点。
3.税目是征税对象的具体化，反映具体的征税范围，体现征税的广度。
4.税率是指税额与征税对象之间的比例，反映征税的深度，是税收制度的中心环节。
5.违章处理是对纳税人违反税法行为所采取的刑事处罚措施。
五、简述题1.如何理解税收制度的含义？2.税制体系的概念是什么？3.影响税制体系设置的主要因素是什么？第二章增值税一、术语解释1.增值额2.增值税3.消费型增值税4.货物5.进项税额二、单项选择题1.增值税条例规定，纳税人采取托收承付方式销售货物，其纳税义务发生时间是()。
中国税制(第2版)习题答案
《中国税制》（第二版）习题参考答案第一章税收制度概述一、单项选择题1．B 2．C 3．B 4．D 5．B 6. B 7. A 8.B 9.C 10.D二、多项选择题1．ABCD 2．AB 3．ABC 4．AB 5．ABD 6．CD 7．AB 8．CD 9.AB 10.ABC三、判断题1．×2．√3．×4．×5．×6．×7．×8．√第二章增值税一、单项选择题1．C 2．C 3．C 4．B 5．C 6．A 7．C 8. B 9. B 10.A 11.C 12.B 13.C 14.B 15.B二、多项选择题1.ABCD2.BD3.ABD4.BC5.ABCD6.ACD7.ABCD8.BD9.AC 10. ABCD11.ABC 12.BCD 13.AC 14.ACD 15.ABC三、判断题1.×2.×3.×4.√5.×6.×7.×8.×9.×10.√四、计算题1．【答案】运费仍由购买方承担，但运费发票是开具给销售方的，所以不符合代垫运费条件，甲企业应将2000元的运费作为价外费用处理，同时甲企业支付运费可以计算进项税额抵扣。
甲企业应缴纳的增值税=1 000×200×17%+2 000÷（1+17%）×17%-2 000÷（1+11%）×11%= 34 092.40（元）2．【答案】（1）应缴关税税额＝（180＋10＋8＋2）×20%＝40（万元）（2）应缴纳消费税额＝(200＋40)÷(1-30%)×30%＝342.86×30%＝102.86（万元）（3）应纳增值税额＝(200＋40)÷(1-30%)×17%＝342.86×17%＝58.29（万元）3．【答案】应纳增值税=(24 000+1 000)÷(1+3%)×3%+3 000÷(1+3%)×2%-2 800÷(1+17%)×17%=379.57(元)4．【答案】当期免抵退税不得免征和抵扣税额＝400×（17%﹣13%）＝16（万元）应纳增值税额＝200×17%﹣（68﹣16）﹣6＝﹣24（万元）出口货物免抵退税额＝400×13%＝52（万元）∵当期期末留抵税额24万元＜当期免、抵、退税额52万元∴当期应退税额＝当期期末留抵税额24万元当期免抵税额＝52﹣24＝28（万元）5.【答案】当期不得免征和抵扣税额=70×6.3×（11%﹣11%）=0当期应纳增值税=444÷（1+11%）×11%﹣（68+10.2）=－34.2（万元）当期免抵退税额=70×6.3×11%=48.51（万元）当期期末留抵税额<当期免抵退税额当期应退税额=34.2（万元）第三章消费税一、单项选择题1．A 2．A 3．B 4．A 5．C 6．B 7．D 8.A 9. D 10.A 11、A 12、B 13.C 14.B二、多项选择题1．CD 2．ABD 3．ACD 4．ACD 5．ABCD 6．BCD 7．BC 8. ABC 9. AB 10. BC 11. CD12.BD 13.ABD 14.ABC 15.ABD三、判断题1．√ 2．× 3．× 4．√ 5．√ 6. × 7. √ 8. √ 9. √ 10. √四、计算题1．【答案】（1）进口卷烟应纳关税＝220×20%＝44（万元）（2）进口卷烟消费税的计算：①定额消费税＝8×0.6＝4.8（万元）②每标准条确定消费税适用比例税率的价格＝（220＋44＋4.8）÷（1－36%）÷8＝384÷8＝52.5（元）每条价格小于50元，所以适用36%的税率。
中国税制第二次作业题及答案.doc
第2次作业一、单项选择题（本大题共45分，共15小题，每小题3分）1.耕地占用税税额表分（）级。
A. 4 B. 5 C. 6 D. 92.契税的纳税地点是（）。
A.企业的核算地B.纳税人的居住地C.单位的注册地D. 土地房屋所在地3.不准许抵扣任何购进固定资产价款的是（）增值税。
A.生产型B.收入型C.消费型D.支出型4.房产税的征收办法是（）。
A.按月征收B.按季征收C.按年征收D. 按年计算，分期缴纳5.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（）的税率征收企业所得税。
A.20%B.15%C.10%D.8%6.企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（）年。
A. 5 B. 3 C. 10 D. 87.符合契税规定的纳税人，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报手续的期限为签订转移产权合同后的（）。
A. 5日B. 7日内C. 10 H内D.30日内8.某运输公司2006年有货运汽车（带挂车）10辆，每辆汽车载重20吨，挂车载重15吨；公司所在地载货汽车年税额50元/吨。
该公司全年应缴纳车船税（）o A. 10 000 元 B. 15 250 元 C. 12 250 元 D. 17 500 元9.筵席税按（）从价计征。
A.期B.累计数C.桌D.次10.纳税人新购置车辆使用的，其车船使用税的纳税义务发生时间为（）。
A.购置使用的当月起B.购置使用的次月起C.购置使用的当年起D.购置使用的次年起11.下列所得实行加成征税的是（）。
A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.偶然所得D.财产租赁所得12.下列行为不需纳增值税的是（）。
A.销售货物B.销售自来水C.销售房屋D.销售天然气13.某电厂与某水运公司签订一份运输保管合同，合同载明的费用为400 000元（运费和保管费未分明载记）。
货物运输合同的印花税税率为万分之五，仓储保管合同的印花税税率为千分之一，该项合同双方各应缴纳的印花税额为（）o A. 400 B. 200 C. 250 D. 80014.实质性加工是指加工增值占新产品总值超过（）及以上的。
《中国税制》课后练习参考答案
《中国税制》练习答案第一章税收概述参考答案一、单项选择题1.D2.B3.B4.A5.B6.A7.D8.D9.D 10.B11.B 12.B 13.C 14.B 15.D二、多项选择题1.ABCD2.ABCD3.AC4.ABCD5.BC6.ACD7.ABCD8.BCD9.ABCD 10.ABC 11.ABCD 12.ABD 13.ACD 14.ACD 15.ABCD16.ABCD三、判断题1.√2.×3.×4.×5.√6.×第二章增值税参考答案一、单项选择题1.D2.C3.A4.D5.A6.B7.C8.D9.C 10.C 11.C 12.B 13.D 14.C 15.B 16.B 17.D 18.D 19.A 20.C21.B 22.B 23.B 24.D 25.C二、多项选择题1.ACD2.ABC3.AC4.AB5.ABC6.ABD7.BCD8.BCD9.BCD 10.AC 11.AB 12.AC 13.AB 14.ABD 15.ABD 16.AB17.CD三、判断题1.√2.×3.×4.×5.√6.√7.√8.√9.√ 10.×11.× 12.× 13.√ 14.√15.×16.√四、计算题1.[答案](1)外购材料和设备的进项税=4800+8000=12800（元）(2)进口塑料已向海关缴纳的增值税=15000×(1+6%)×16%=2544(元)(3)销售取暖器的销项税=116000/（1+16%）×16%=16000（元）(4)赠送取暖器视同销售，销项税=2×232/（1+16%）×16%=64（元）(5)出售旧设备销项税额=17400/(1+16%)×16%=2400(元)销项税额合计=16000+64+2400=18464(元)进项税额合计=12800+2544=15344(元)本月应纳增值税=18464-15344=3120（元）2.[答案](1)购买零件进项税=12800（元）(2)购入办公用品，因未取得增值税专用发票，不得抵扣进项税额。
中国税制试题及答案
中国税制试题及答案一、选择题1. 下列税种中，属于间接税的是：A. 增值税B. 个人所得税C. 资产税D. 资本利得税答案：A2. 以下关于增值税的说法正确的是：A. 纳税人是指纳税义务人B. 适用税制是率定税制C. 一般纳税人与小规模纳税人纳税标准相同D. 抵扣更正制度适用于增值税答案：D3. 企业所得税的计税依据是：A. 营业收入B. 销售收入C. 税务机关核定的应税所得额D. 利润总额答案：C4. 下列关于个人所得税的说法中，错误的是：A. 纳税人包括居民个人和非居民个人B. 个人所得税适用综合征税制C. 已婚居民个人的适用税率高于单身居民个人D. 个人所得税适用一次性计税制答案：D5. 印花税是根据以下哪种行为征收的：A. 股权转让B. 房产买卖C. 金融借贷D. 货物销售答案：A二、判断题1. 增值税是一种直接税。
B. 错误答案：B2. 企业所得税适用分配制税制。
A. 正确B. 错误答案：A3. 个人所得税适用递进税率。
A. 正确B. 错误答案：A4. 资产税是一种间接税。
A. 正确B. 错误答案：B5. 印花税适用征收制税制。
A. 正确答案：B三、简答题1. 请简要解释增值税的基本原理和征收方式。
答案：增值税是一种按照货物或服务增值额进行征税的税种。
其基本原理是按照货物或服务的“增值额”征税，即按照销售价格与进项之间的差额进行计税。
增值税的征收方式分为一般计税方法和简易计税方法。
一般计税方法适用于规模较大、销售额较高的纳税人，计税依据为纳税人的销售额减去进项税额；简易计税方法适用于规模较小、销售额较低的纳税人，计税依据为销售额的百分之五。
2. 请简要介绍个人所得税的分类及计税方法。
答案：个人所得税分为工资薪金所得税和财产租赁所得税两类。
工资薪金所得税是指个人从单位取得的工资、薪金、奖金、劳务报酬等所得，适用综合征税制，即综合计算个人一定期间内的各项收入，然后按照相应的税率进行计税。
财产租赁所得税是指个人从租赁财产中取得的租金所得，适用一次性计税制，即以每笔收入为单位，按照固定税率计算税额。
中国税制_习题集(含答案)
《中国税制》课程习题集西南科技大学成人、网络教育学院版权所有习题【说明】：本课程《中国税制》（编号为02036）共有单选题,多项选择题,名词解释题,论述题,计算题,简答题等多种试题类型，其中，本习题集中有[论述题]等试题类型未进入。
一、单选题1.国家以各种形式规定的税收法规的总称是（）。
A、税法B、税收C、税制D、税收法律关系2.从物质形态来看，税收缴纳的形式是（）。
A、实物B、货币C、实物或者货币D、二者皆非3.税收作为一种特殊的分配手段，其本质体现在于其（）。
A、无偿性B、强制性 C特殊性 D、固定性4.税收首要的，基本的职能是（）。
A、政治职能B、财政职能C、经济职能D、文化职能5.税收作为参与社会产品分配的手段，能将一部分社会产品由社会成员手中转移到国家手中，形成国家的财政收入，这项职能是税收的（）。
A、财政职能B、政治职能C、经济职能D、文化职能6.税收管理职能部门、地方政府根据其职权和国家最高行政机关的授权，依据有关法律法规制定的规范性税收文件是（）。
A、税收法律B、税收法规C、税收规章D、税收制度7.我国税收法律的立法主体是（）。
A、国家最高权力机关B、地方政府C、国家最高行政机关D、地方立法机关8.征税的目的物是（）。
A、征税对象B、纳税人C、税率D、税收要素9.税法最基本的要素是（）。
A、纳税期限B、纳税人C、征税对象D、税率10.征税对象的具体内容是（）。
A、税目B、税源C、税率D、纳税环节11.最终负担国家征收的税款的单位和个人是（）。
A、纳税人B、负税人C、自然人和法人D、消费者12.考虑到调节收入的目的，最好采用的税率形式为（）。
A、比例税率B、名义税率C、定额税率D、累进税率13.纳税人依靠自己的努力，提高劳动生产率，扩大生产规模、降低生产成本，使由于承担税负而造成的损失在新增利润中得到抵补，这种税负转嫁的方式是（）。
A、消转B、后转C、前转D、减免14.直接税和间接税的分类依据是（）。
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(905)增值税规定，以下行为属于视同销售的有（ABCD）。
A．将自产货物作为投资，提供给其他单位和个体经营者B．将购买货物作为投资，提供给其他单位和个体经营者C．将自产货物用于职工福利和集体消费D．将购买的货物无偿赠送他人(906)增值税的销售额为纳税人销售货物或应税劳务向购买方收取的全数价款和价外费用，但以下费用不包括在价外费用中的有（BD ）。
A．向购买方收取的手续费B．向购买方收取的销项税额C．受托加工应征消费税的货物，由受托方代收代缴的消费税D．同时符合两个条件的代垫运费：承运部门的运费发票开具给购货方；由纳税人将该项发票转交给购货方(907)增值税规定，以下混合销售行为应当征收增值税的有（BD ）。
A．建筑公司在提供建安劳务的同时，销售建筑材料B．铝合金厂生产销售铝合金门窗并负责安装C．运输企业销售货物并负责运输D．建材商店销售建材并负责上门安装(910)以下属于增值税征收范围的是（ABC ）。
A．销售热力B．入口天然气C．家电公司修理部进行洗衣机修理D．咨询公司提供咨询效劳(911)以下属于视同销售货物，应计算增值税销项税额的有（ABC ）。
A．某商店将外购水泥捐给灾区用于救灾B．某工厂将委托加工收回的服装用于集体福利C．某企业将自产的钢材用于投资D．某企业将购进的一批饮料看成福利发放给职工(913)增值税一样纳税人销售以下特定货物，按4%征收率计算缴纳增值税的有（AB ）。
A．寄售商店代销寄售物品B．典当业销售死当物品C．销售以自己采掘的砂、土生产的砖、瓦D．销售生物制品(914)将购买的货物用于以下项目时，不得抵扣进项税额的有（BD ）。
A．劳动爱惜B．免税项目C．无偿赠送D．个人消费(951)我国现行消费税别离采纳（ABC ）的计征方式。
A．从价定率B．从量定额C．复合计税D．从价定额(952)以下各项中应当征收消费税的有（BCD ）。
A．用于本企业持续生产的应税消费品B．用于奖励代理商销售业绩的应税消费品C．用于本企业生产性基建工程的应税消费品D．用于捐助国家指定的慈善机构的应税消费品(953)以下各项中，符合消费税纳税地址规定的是（BD ）。
中国税制习题及答案 答案
第一章税收制度基本原理一、术语解释1、税收制度：税收制度的概念可从广义和狭义两个角度理解。
广义的税收制度是指税收的各种法律制度的总称，包括国家的各种税收法律法规、税收管理体制、税收征收管理制度以及税务机关内部管理制度。
狭义的税收制度是指国家的各种税收法规和征收管理制度，包括各种税法条例、实施细则、征收管理办法和其他有关的税收规定等。
2、纳税人：纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。
纳税人的规定解决了对谁征税，或者谁应该交税的问题。
纳税人是交纳税款的主体。
3、课税对象：征税对象是指根据什么征税，是征税的标的物，也就是缴纳税款的客体。
4、税率：税率是税额与征税对象之间的比例，反映征税的深度，是税收制度的中心环节。
5、比例税率：比例税率是不分征税对象数额的大小，只规定一个百分比的税率。
6、累进税率：累进税率是按照征税对象数额的大小，规定不同等级的税率，征税对象越大，税率越高。
7、纳税环节：纳税环节是指在商品流转过程中应当缴纳税款的环节。
8、纳税期限：纳税期限是指纳税人交纳税款的法定期限。
9、减免税：减税、免税是对某些纳税人或征税对象给予鼓励和照顾的一种特殊规定。
减税是对应纳税额少征一部分税额；免税是对应纳税额全部免征。
10、违章处理：违章处理是对纳税人违反税法行为所采取的教育处罚措施。
11、税制体系：税制体系指的是一国在进行税制设置时，根据本国的具体情况，将不同功能的税种进行组合配置，形成主体税种明确，辅助税种各具特色和作用、功能互补的税种体系。
二、单项选择题1、B.2、A.3、C.4、A.5、D.三、多项选择题1、B.C.D.2、A.B.D.3、A.B.C.D.4、A.B.C.5、A.B.C.D.四、判断题（判断对错）1、对。
2、错。
以所得税为主体税种的税制体系具有收入不稳定、征管难度大的特点。
3、对。
4、对。
5、错。
违章处理是对纳税人违反税法行为所采取的教育处罚措施。
五、简述题1、税收制度的概念可从广义和狭义两个角度理解。
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(905)增值税规定，下列行为属于视同销售的有（ABCD）。
A．将自产货物作为投资，提供给其他单位和个体经营者B．将购买货物作为投资，提供给其他单位和个体经营者C．将自产货物用于职工福利和集体消费D．将购买的货物无偿赠送他人(906)增值税的销售额为纳税人销售货物或应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但下列费用不包括在价外费用中的有（BD ）。
A．向购买方收取的手续费B．向购买方收取的销项税额C．受托加工应征消费税的货物，由受托方代收代缴的消费税D．同时符合两个条件的代垫运费：承运部门的运费发票开具给购货方；由纳税人将该项发票转交给购货方(907)增值税规定，下列混合销售行为应当征收增值税的有（BD ）。
A．建筑公司在提供建安劳务的同时，销售建筑材料B．铝合金厂生产销售铝合金门窗并负责安装C．运输企业销售货物并负责运输D．建材商店销售建材并负责上门安装(910)下列属于增值税征收范围的是（ABC ）。
A．销售热力B．进口天然气C．家电公司修理部进行洗衣机修理D．咨询公司提供咨询服务(911)下列属于视同销售货物，应计算增值税销项税额的有（ABC ）。
A．某商店将外购水泥捐给灾区用于救灾B．某工厂将委托加工收回的服装用于集体福利C．某企业将自产的钢材用于投资D．某企业将购进的一批饮料当作福利发放给职工(913)增值税一般纳税人销售下列特定货物，按4%征收率计算缴纳增值税的有（AB ）。
A．寄售商店代销寄售物品B．典当业销售死当物品C．销售以自己采掘的砂、土生产的砖、瓦D．销售生物制品(914)将购买的货物用于下列项目时，不得抵扣进项税额的有（BD ）。
A．劳动保护B．免税项目C．无偿赠送D．个人消费(951)我国现行消费税分别采用（ABC ）的计征方法。
A．从价定率B．从量定额C．复合计税D．从价定额(952)下列各项中应当征收消费税的有（BCD ）。
A．用于本企业连续生产的应税消费品B．用于奖励代理商销售业绩的应税消费品C．用于本企业生产性基建工程的应税消费品D．用于捐助国家指定的慈善机构的应税消费品(953)下列各项中，符合消费税纳税地点规定的是（BD ）。
A．委托加工的应税消费品，由委托方向所在地税务机关申报缴纳B．进口的应税消费品，由进口人或其代理人向报关地海关申报缴纳C．纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，分支机构应回总机构申报缴纳D．纳税人到外县（市）销售自产应税消费品的，应向机构所在地或者居住地申报缴纳(954)下列收费（ABCD ）应作为价外费用，计征消费税。
A．返还利润B．包装费C．优质费D．手续费(956)纳税人收回委托加工的应税消费品后，下列情况中不需再缴纳消费税的有（ACD ）。
A．用于直接销售B．继续加工成应税消费品并销售C．用于对外投资或无偿赠送他人D．用于职工福利品发放(957)下列项目中，属于消费税“化妆品”税目征收范围的是（ABD ）。
A．口红B．胭脂C．演员化妆用的上妆油D．眉笔(958)下列各项中，符合消费税纳税地点规定的有（BD ）。
A．委托加工的应税消费品，由委托方向所在地税务机关申报缴纳B．进口的应税消费品，由进口人或其代理人向报关地海关申报缴纳C．纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，分支机构应回总机构申报缴纳D．纳税人到外县（市）销售自产应税消费品的，应向机构所在地或居住地主管税务机关申报缴纳(993)下列各项中，可以作为营业税计税依据的有（CD ）。
A．融资租赁业务中的租赁费B．无形资产投资入股时的评估价值C．实行分保险业务以外的保险业的全部保费收入D．广告代理企业向委托方收取的全部价款(994)下列项目中，属于征收营业税的项目有（ABC ）。
A．交通运输业B．邮电通信业C．销售不动产D．提供修理、修配劳务(995)下列各项中，纳税人向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税的有（CD ）。
A．销售不动产B．跨省承包工程C．经营运输业务D．转让土地使用权(996)营业税规定，服务业税目中的具体征收范围包括（ACD ）。
A．饮食业B．安装业C．旅游业D．广告业(998)营业税纳税义务发生时间为（AC ）。
A．采取预收款方式转让土地使用权的，收到预收款的当天B．采取预收款方式转让土地使用权的，转让土地使用权的当天C．将自建建筑物对外赠与的，为该建筑物所有权转移的当天D．预收工程价款的，为按进度结算的当天(999)按照现行营业税的规定，下列行为应按“服务业”税目征收营业税的有（ABD ）。
A．提供仓储服务取得的收入B．出租厂房取得的收入C．拆借周转金而收取资金占用费D．旅行社带游客游览取得的收入(163001)按现行税收政策的规定，下列劳务行为及收入免征或不征营业税的有（ABD ）。
A．报社发行报刊的业务B．残疾人福利机构提供的养育服务C．外国企业在我国境内从事国际航空运输业务D．残疾人员本人提供的广告设计和咨询服务(163032)进口货物的纳税人包括（AB ）。
A．外贸进出口公司B．经批准经营进出口商品的企业C．进口个人邮件的收件人D．入境旅客随身携带物品的持有人(163033)下列费用（AB ）应计入完税价格，计征关税。
A．进口人为在境内使用该货物而向境外卖方支付的特许权使用费B．进口前发生而由买方支付的包装费C．进口关税D．进口设备进口后发生的安装费(163035)关税的减免包括以下三种类型（ACD ）。
A．特定减免B．起征点C．临时减免D．法定减免(163036)我国进口关税税率包括（ABCD ）。
A．协定税率B．普通税率C．最惠国税率D．特惠税率(163083)企业下列项目的所得免征企业所得税（AB ）。
A．中药材的种植B．林木的培育和种植C．香料作物的种植D．海水养殖(163085)下列各项中，不属于企业所得税工资、薪金支出范围的有（AC ）。
A．为在建工程人员支付的工资B．为雇员年终加薪的支出C．为雇员交纳社会保险的支出D．为雇员职务津贴的支出(163084)企业申报的广告费支出应具备以下条件（ABCD ）。
A．已支付费用B．通过一定媒体传播C．通过工商部门批准的专门机构制作D．取得相应的发票(163086)下列固定资产不得计算折扣扣除的是（AD ）。
A．单独估价作为固定资产入账的土地B．以经营方式租出的固定资产C．以融资方式租入的固定资产D．以足额提取折旧仍继续使用的固定资产(163088)在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照（AB ）的规定计算纳税。
A．税收法律B．税收行政法规C．国家税务局的规章D．税收地方性法规(163089)在计算应纳税所得额时，企业发生的（BC ）支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除。
A．未经核定的准备金支出B．租入固定资产的改建支出C．固定资产的大修理支出D．赞助支出(163090)特许权使用费收入是指企业提供（ABC ）取得的收入。
A．专利权B．非专利技术C．商标权D．土地使用权(163091)生产性生物资产，是指企业为生产农产品、提供劳务或者出租等而持有的生物资产，包括（ABC ）。
A．经济林B．薪炭林C．产畜D．家禽、役畜(163135)在计算工资、薪金所得应纳税所得额时，下列适用附加减除费用的人员是（ABCD ）。
一、单项选择题(一共5题，每题6分。
)试题1 (6分) 【162942】消费税采用复合计税征收方法的应税消费品是（）。
A．化妆品B．卷烟C．汽油D．护肤品B。
标准答案为：B试题2 (6分) 【162943】纳税人销售应税消费品时，如果发生价款和增值税合并收取的情况，确定消费税计税依据的公式为“应税消费品的销售额=（）”。
A．含增值税的销售额/（1－增值税税率）B．含增值税的销售额/（1－消费税税率）C．含增值税的销售额/（1＋增值税税率）D．含增值税的销售额/（1＋消费税税率）C。
标准答案为：C试题3 (6分) 【162949】下列环节既征消费税又征增值税的是（）。
A．卷烟的生产和批发环节B．金银首饰的生产和零售环节C．金银首饰的进口环节D．化妆品的生产环节D。
标准答案为：D试题4 (6分) 【162950】下列各项行为一般不需自行缴纳消费税的是（）。
A．将自产的应税消费品对外交换其他应税消费品B．将自产的应税消费品对外投资的C．将外购的商品委托加工应税消费品D．将自产的应税消费品对外交换其他非应税消费品C。
标准答案为：C试题5 (6分) 【162985】在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的（），为营业税的纳税人。
A．法人B．自然人C．企业D．单位和个人D。
标准答案为：D二、多项选择题(一共5题，每题6分。
)试题1 (6分) 【162956】纳税人收回委托加工的应税消费品后，下列情况中不需再缴纳消费税的有（）。
A．用于直接销售B．继续加工成应税消费品并销售C．用于对外投资或无偿赠送他人D．用于职工福利品发放A,C,D。
标准答案为：A,C,D试题2 (6分) 【162959】下列各项中，应征收消费税的有（）。
A．外购的小客车改装成小货车B．委托某个体户加工的鞭炮C．进口后用于生产轮胎的橡胶D．商场销售的金银首饰B,D。
标准答案为：B,D试题3 (6分) 【162995】下列各项中，纳税人向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税的有（）。
A．销售不动产B．跨省承包工程C．经营运输业务D．转让土地使用权C,D。
标准答案为：C,D试题4 (6分) 【162999】按照现行营业税的规定，下列行为应按“服务业”税目征收营业税的有（）。
A．提供仓储服务取得的收入B．出租厂房取得的收入C．拆借周转金而收取资金占用费D．旅行社带游客游览取得的收入A,B,D。
标准答案为：A,B,D试题5 (6分) 【163000】营业税起征点的规定是（）。
A．按期纳税的为月营业额5 000—20 000元B．按次纳税的为月营业额50—200元C．按次纳税的为月营业额300—500元D．按期纳税的为月营业额2 000—5 000元A,C。
标准答案为：A,C三、判断题(一共5题，每题8分。
)试题1 (8分) 【162962】消费税是多环节课征的流转税。
正确错误错误。
标准答案为：错误试题2 (8分) 【162969】农用拖拉机专用轮胎应当按消费税“汽车轮胎”税目征收消费税。
正确错误错误。
标准答案为：错误试题3 (8分) 【163003】征营业税的劳务也可能征增值税。
正确错误错误。
标准答案为：错误试题4 (8分) 【163004】在我国境内提供各种劳务的收入，均应缴纳营业税。
正确错误错误。
标准答案为：错误试题5 (8分) 【163005】纳税人不以自用为目的，而是将自建的房屋对外销售，其自建行为应先按建筑业缴纳营业税，再按销售不动产征收营业税。