中国税制作业及税制

中国税制作业作业一一、单选1、税收属于（）范畴A、生产B、分配C、交换D、消费2、税收分配的依据是（）A、财产权利B、政治权利C、生产资料所有权D、财产权利和政治权利3、税收的三性包括（）A、强制性、无偿性、固定性B、自愿性、有偿性、固定性C、强制性、有偿性、波定性D、无偿性、固定性、自愿性4、税收最基本职能是（）A、实现政治目的B、组织财政收入C、调节经济D、监督5、税收不同于其他经济杠杆的重要一点是税收以（）为手段进行分配A、政治B、经济C、法律D、行政二、简答1、影响税收制度因素2、税法特征3、税率的几种特殊形式4、增值税特点5、增值税征税范围的特殊规定三、计算1、某企业是增值税一般纳税人，适用一般税率，2009年6月有关生产经营业务如下：（1）销售甲产品给某商场，开具专用发票注明销售额160万元；另取的销售甲产品的送货运输费收入11.7万元（有货运发票）（2）零售乙产品取得销售收入58.5万元（3）将试制的一批应税新产品用于该企业的基建工程，成本40万元，该新产品无同类产品市场销售价格（4）购进货物专用发票注明货物120万元，另外支付运费6万元，取得货运发票（5）向农业生产者购进浓产品一批，支付价款60万元，支付运输单位费用10万元，取得货运发票，本月下旬将购进的农产品的20%，用于本企业职工福利；试计算2009年6月该企业应纳多少增值税。

2、某公司日本进口摩托车200辆，海关审定的关税完税价格1000元/辆，关税税率为50%，摩托车消费税率为10%，请计算该公司进口该批摩托车应纳多少增值税。

3、某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税率为13%。

2005年4月的有关经营业务为：购进原材料一批取得增值税专用发票注明价款200万元，外购货物准予抵扣的进项税额34万元，通过认证上月末留抵税款3万元，本月内销售货物不含税销售额100万元，收款117万元存入银行，本月出口货物的销售额折合人民币200万元。

试计算该企业当期“免、抵、退”税额。

4、某制药厂（一般纳税人）主要生产各类药品，2008年4月至5月发生如下经济业务：（1）4月份销售应税药品，收到货款20000元（含税），由本厂运输部门运输，收到运费3400元其中建设基金1200元，装卸费300元，其他为纯运费。

（2）4月份外购生产用材料取得增值税专用发票注明的税金8500元元已验收入库，支付运费1200元，（有货运发票）其中建设基金占100元，装卸费200元，其他为纯运费。

（3）5月份销售免税药品一批，价款150000元（不含税），为此动用上期企业外购原料成本28000元（不含税）。

（4）5月份销售应税药品1000000元（不含税）。

（5）5月份外购应税产品包装物取得专用发票上注明税款5000元，支付产品说明书加工费2000元（不含税）。

要求：计算4、5 月份各应纳增值税作业二一、单选1、下列情况中应征消费税的有（）A、外购零部件组装电视机销售B、外购已税珠宝石加工成珠宝玉石首饰后销售C、委托加工的粮食白酒收回后用于连续生产药酒D、委托加工粮食白酒收回后直接销售2、娱乐业适用的营业税率为（）A、3%--5%B、15%--20%C、5%--15%D、5%--20%3、委托加工应纳消费品，委托方于（）时代收代缴税收A、接受委托B、加工完成C、收取加工费D、委托方提货4、下列经营活动中，应征营业税的营业额（）A、融资租赁业务中的租赁费B、贷款业务中贷款利息减去借款利息C、建筑业总承包人将工程转包时，收取的总承包额D、企业之间租赁设备收取的租赁费金额5、我国当前增值税类型属于（）A、生产型B、收入型C、消费型D、流转型二、简答1、消费税作用2、营业税特点3、关税特点4、税则归类及步骤5、关税的特点减免法三、计算1、有进出口经营权的某外贸公司2008年10月发生经营业务如下：经有关部门批准从境外进口新轿车30辆，每辆小轿车货价15万，运抵我国海关前发生的运输费、保险费无法确定，经海关查实其他公司相同业务运费占货价比例为2%，保险费为货价和运费和的3‰。

向海关缴纳了相关税款并取得完税凭证。

试计算小轿车在进口环节应纳关税、消费税和增值税。

小轿车关税税率60%，消费税率8%。

2、某公司2009年6月进口卷烟200标准箱，每箱关税完税价格60000元，，关税税率25%，消费税率为56%加0.003元/支，，每标准箱有250条，每条200支，计算该公司当月应纳进口增值税和消费税。

3、某企业是增值税一般纳税人2009年6月委托加工甲类化妆品20件，受托方同类产品含增值税售价29250元/件；委托加工乙类化妆品5件，成本为85000元，加工费20000元，委托方不销售乙类化妆品，已知化妆品消费税率30%，该企业当月应代收代缴多少消费税？作业三一、单选1、企业所得税的计税依据是企业（）A、应纳税额B、利润额C、应纳税所得额D、收入总额2、对收益额课税，税负不能转嫁，属于（）A、直接税B、间接税C、价外税D、价内税3、下列所得一次收入过高的可以实行加成征收（）A、稿酬所得B、劳务报酬所得C、红利所得D、偶然所得4、我国企业所得税的征收方法是（）A、源泉法B、申报法C、分类法D、综合法5、企业所得税法规定纳税人应在年度终了后（）日内向其所在地主管税务机关报送会计决算表和纳税申报表A、15B、30C、45D、60二、简答1、企业所得税作用2、企业所得税法定扣除项目范围3、个人所得税特点4、涉及个人所得税的其他特别事项三、计算1、某企业国内所得150万元，其在A、B两国设分支机构，其在A国总所得50万人民币，其中利息所得10万，特许权使用费8万元，这两项适用税率30%，生产经营所得32万元，使用税率40%；在B国总所得40万元人民币，其中股息10万元，转让专利技术10万元，这两项所得适用10%，生产经营所得20万适用税率20%，计算汇总纳税实纳所得税。

2、某食品公司为居民企业，假定2009年经营业务如下：产品销售收入1200万元，其他业务收入36万元，缴纳增值税84万元、营业税1.8万元、城建税6万元。

销售成本700万元，销售费用240万元（其中广告费200万元），管理费用120万元，支付其他单位借款利息30万元（超过银行年利率计算的利息8万元）。

营业外支出90万元，（其中被质检部门罚款2万元，向某商场赞助3万元）。

请计算该企业2007年应纳的企业所得税。

3、王某是我国地矿研究所的专家，其每月的工资收入为15000元。

2009年度，王某向某地矿局提供了一项专有技术，一次取得特许权使用费50000元；出版专著一本获得稿酬12000元。

当年王某曾经出访美国和日本，取得收入2000美元（1美元=8.7元人民币），在美国该收入已纳个人所得税3220元人民币；在出访日本期间，其专著被翻译成日文出版，获得版权收入50万日元（100日元=7.5元人民币），在日本该项所得已纳个人所得税5750元人民币。

要求请计算王某在2001年度应纳多少个人所得税？作业四一、名词解释1、资源税2、土地增值税3、房产税4、车船税5、船舶吨税6、契税7、城建税8、印花税9、教育费附加二、简答1、烟叶税主要内容2、资源税特点3、土地增值税计税依据4、房产税征税范围5、契税征税范围6、印花税计税依据中国税制作业及税制答案作业一一、单选1、B2、B3、A4、B5、C二、简答1、影响税收制度因素第5页2、税法特征第10页3、税率的几种特殊形式第21页4、增值税特点第50页5、增值税征税范围的特殊规定第54页三、计算1、2009年6月该企业应纳多少增值税=17.26万元。

2、该公司进口该批摩托车应纳多少增值税=56667.8元。

3、该企业当期免抵税14万元、退税12万元。

4、4月份应纳增值税=-5170元 5月份应纳增值税=164250元作业二一、单选1、B2、D3、D4、A5、C二、简答1、消费税作用第80页2、营业税特点第105页3、关税特点第121页4、税则归类及步骤第127页5、关税的特点减免法第132页三、计算1、小轿车在进口环节应纳关税=276.23万元、消费税=64.05万元和增值税=136.11万元。

2、公司当月应纳进口增值税=580.703万元和消费税=1915.904万元。

3、当月应代收代缴多少消费税19.5万元。

作业三一、单选1、C2、A3、B4、A5、C二、简答1、企业所得税作用第143页2、企业所得税法定扣除项目范围第151页--第152页3、个人所得税特点第176页4、涉及个人所得税的其他特别事项第194页--第195页三、计算1、汇总纳税实纳所得税=41.5万元。

2、该企业2007年应纳的企业所得税=18.95万元。

3、王某在2001年度应纳多少个人所得税=36294元作业四一、名词解释1、资源税第199页2、土地增值税第206页3、房产税第220页4、车船税第225页5、船舶吨税第229页6、契税第230页7、城建税第236页8、印花税第239页9、教育费附加第251页二、简答1、烟叶税主要内容第250页2、资源税特点第200页3、土地增值税计税依据第207页4、房产税征税范围第221页5、契税征税范围第231页6、印花税计税依据第243页。