某知名公司财务报告内部控制的审计
企业内部审计报告4篇
企业内部审计报告企业内部审计报告4篇随着人们自身素质提升，越来越多人会去使用报告，我们在写报告的时候要避免篇幅过长。
那么报告应该怎么写才合适呢？下面是小编收集整理的企业内部审计报告，希望能够帮助到大家。
企业内部审计报告1虽然内部审计不参与单位的经营管理活动，但随着集团公司规模的扩大，内部审计作为集团公司的经济监督机构，发挥着越来越重要的作用。
集团公司内部审计不同于社会审计，内部审计报告与社会审计报告有很大区别。
社会审计遵循独立审计准则，内部审计遵循内部审计准则。
因此，它们在审计独立性、审计方法、审计重点、审计目的和审计职责等方面是不同的，使内部审计报告能够对内部控制的健全性和有效性、会计信息的真实性、合法性和完整性、经营业绩、经济责任和经营合规性等进行检查、监督、评价、纠正和奖惩建议。
内部审计报告作为完善内部控制管理的参考依据，仅对集团公司的单位、部门和股东负责，并予以保密。
而社会审计主要以会计报表为主，对会计报表发表意见，对外发布审计报告，具有验证功能，需要对股东、债权人和社会公众的使用者负责。
社会审计发布的《管理建议书》仅指出内部控制制度和执行中的不足，并提出建议。
但内部审计和社会审计在工作上是一致的，在审计内容、审计依据、审计方法上有相似之处。
因此，《独立审计具体准则第7号——审计报告》中的一些要求，如审计目的、审计对象、审计依据、审计责任、审计实施过程等，值得我们在重写内部审计报告时参考。
需要指出的是，内部审计报告更注重内部控制，针对内部控制制度和执行中的不足，提出具体的审计意见和处罚建议，类似于《社会审计管理建议书》。
以下是农行集团公司出具的分行审计报告的一部分，旨在一起讨论。
第一是农行分行资金管理不规范1.员工随意借款，金额大，期限长，有的借款理由不充分，有的老账不结新账。
截至审计日…的贷款金额…。
借三个月以上就是……有……审计意见:超过三个月的贷款一律无条件收回，不能收回的分行经理和会计按4: 6承担责任。
内部控制审计案例分析
内部控制审计案例分析——以新华制药为例一、新华制药公司概况(一)新华制药公司简介山东新华制药股份有限公司始创于1943年，公司于1996年股票上市，是H股和A 股上市公司，集团公司持有并行使国有股权。
山东新华制药是亚洲最大的解热镇痛类药物生产与出口基地，也是国内重要的咖啡因产品生产商。
公司于1998年11月经中国对外贸易经济合作部批准后，转为外商投资股份有限公司。
山东新华制药公司生产的咖啡因通过了美国FDA的检查和复查，出口美国，属免检产品，产品的高质量在国内外市场享有较高的声誉。
作为我国重点骨干大型制药企业、亚洲最大的解热镇痛类药物生产与出口基地，以及国内重要的心脑血管类、抗感染类及中枢神经类等药物生产企业，山东新华制药经过67年的发展，为全国乃至全球医药发展做出了巨大的贡献，解决了国内外诸多医药产品线的普及需求和特殊需求。
在我国化工及医药行业具有较高的企业地位和影响力。
公司年产化学原料药总量2.5万吨以上，是全球最大的安乃近、布洛芬、阿司匹林、咖啡因、左旋多巴等药物生产企业，拥有乙氧苯柳胺等10个原料药独家品种，8个原料药主导品种市场占有率居国内第一位。
同时“新华牌”产品在国际上还拥有极高的荣誉，许多合作伙伴系国际知名500强企业，均纷纷称赞山东新华制药是最诚信的企业、新华品质是“N0.1，全世界最好的产品!”（二）新华制药内部控制概况山东新华制药根据《公司法》、《证券法》、《上市公司治理准则》等有关法律法规及香港证券市场有关的规定，制订了《公司章程》、《董事会工作条例》、《监事会工作条例》、《总经理工作条例》、《信息披露管理办法》、《独立董事工作制度》、《投资者关系管理制度》、《募集资金管理办法》、《对外担保管理规定》、《关联交易管理办法》等重大规章制度，确保了公司股东大会、董事会、监事会的召开、重大决策等行为合法、合规、真实、有效。
新华制药制订的内部管理与控制制度以公司的基本控制制度为基础，涵盖了财务管理、生产管理、物资采购、产品销售、对外投资、行政管理等整个生产经营过程，确保各项工作都有章可循。
审计失败案例 (3)
审计失败案例1. 引言审计是指对企业、组织或个人的财务、业务和操作活动进行全面、系统和独立的检查，并据此发表意见的一种活动。
然而，在实际审计过程中，有时会发生审计失败的情况。
本文将介绍一个审计失败的案例，并从中分析导致失败的原因，以及为了避免类似情况再次发生，应采取的措施。
2. 审计失败案例2.1 案例背景某公司是一家中型制造企业，由于其产品质量受到消费者的广泛赞誉，逐渐在市场上获得了一定的知名度。
由于公司规模的扩大，在经营过程中涉及到的财务交易也越来越复杂。
因此，公司决定聘请一家知名的审计事务所对其财务进行全面审计，以确保财务状况的真实性和合规性。
2.2 审计过程审计事务所派遣了一支由经验丰富的审计师组成的团队进行审计。
他们深入了解了公司的财务系统和内部控制流程，并从中选取了一定数量的样本进行核查。
审计师还与公司财务部门的人员进行了沟通，以了解他们对财务相关事项的处理方式。
2.3 审计失败原因然而，尽管审计事务所的审计团队认真地进行了审计工作，但最终却未能发现一项严重的财务违规行为。
此次审计失败的主要原因有：2.3.1 不完善的内部控制公司的内部控制流程存在一些薄弱环节，未能提供充分的保障，从而容许了财务违规行为的发生。
例如，审计团队发现公司在财务报告编制过程中存在着某些关键数据的操纵风险，但并未发现公司已实施相应的内部控制措施来应对这些风险。
2.3.2 审计程序的不充分审计团队可能未能充分理解公司的业务模式和风险特征，导致审计程序的设计不够全面。
他们在选择样本进行核查时，可能未能覆盖到关键业务环节，从而未能揭示财务违规的真相。
2.3.3 缺乏有效的数据分析审计团队可能未能充分利用现代审计工具和技术，如数据分析软件，在审计过程中进行有效的数据挖掘和分析。
这使得他们无法发现隐藏在庞大数据背后的异常情况，从而未能揭示财务违规的存在。
3. 避免审计失败的措施为了避免类似的审计失败情况再次发生，以下是一些应采取的措施：3.1 完善内部控制公司应认真评估其内部控制流程，并及时修补薄弱环节，确保其能够提供充分的保障。
内部控制审计案例分析新华制药被出具否定意见
内部控制审计案例分析新华制药被出具否定意见一、本文概述本文旨在深入剖析新华制药公司在内部控制审计过程中被出具否定意见的案例。
该案例将展示如何通过审计分析，揭示企业在内部控制方面存在的问题和缺陷，以及这些问题如何影响企业的运营效率和风险管理。
文章将首先简要介绍新华制药公司的背景和业务概况，然后详细描述审计过程中发现的关键问题，包括财务报告的不准确、内部控制制度的失效、管理层监督不足等。
通过这一案例分析，读者将能够了解内部控制审计的重要性，以及如何通过改进内部控制来提升企业的治理水平和市场竞争力。
本文还将探讨审计机构在出具否定意见时的考量因素，以及企业应对否定意见的策略和措施。
二、新华制药内部控制体系概述新华制药作为国内知名的药品生产企业，其内部控制体系的建立与运行一直备受关注。
在近年来，随着企业规模的扩大和业务范围的增加，新华制药对内部控制体系的重视程度不断提升。
新华制药的内部控制体系主要包括财务管理、生产管理、市场营销、人力资源管理等多个方面。
在财务管理方面，公司严格遵守国家法律法规，建立了完善的财务制度和审批流程，确保财务数据的真实性和准确性。
在生产管理方面，公司注重产品质量和安全，通过引入先进的生产技术和设备，加强生产过程的监控和管理，确保产品质量符合国家标准。
在市场营销方面，公司注重市场调研和品牌建设，通过制定合理的营销策略和推广计划，提高产品知名度和市场占有率。
在人力资源管理方面，公司注重人才培养和激励，通过建立健全的薪酬制度和晋升机制，激发员工的积极性和创造力。
然而，尽管新华制药在内部控制方面取得了一定的成绩，但仍然存在一些问题和不足。
比如，在内部审计方面，公司尚未建立完善的内部审计制度和流程，导致内部审计工作不够规范和有效。
在风险管理方面，公司还需要加强对潜在风险的识别、评估和控制，以确保企业的稳健发展。
新华制药的内部控制体系在多个方面取得了一定的成效，但仍需不断完善和优化。
通过加强内部审计和风险管理等方面的工作，新华制药将进一步提升内部控制水平，为企业的可持续发展提供有力保障。
(完整版)通用公司内部审计成功案例分析
通用公司内部审计成功案例分析财务中的内部审计是指企业内部对各个业务、控制进行遵循方针、有效使用资源等方面的评价，下面的这篇文章是关于通用公司内部审计成功案例分析!一、美国通用电气公司(GE)的内部审计GE公司是美国最大的产业公司之一，也是世界上最大的电气公司。
该公司有12大类产品和服务项目，包括家用电器、广播设备、航空机械、科技新产品开发、销售服务等。
(一)GE内部审计目标与内容GE为其公司审计署规定了即使在美国公司中也可以说是标新立异的工作目标：超越账本、深入业务。
这一措施的运用使得他们在检查和改善下属单位的经营状况、保证投资效果符合公司的总体战略目标和培养企业管理人才方面开创了极为成功的范例。
GE的内部审计包括两类：首先是下属企业财务部门自己的审计，重点审查其自身经营情况和财务活动是否符合总公司的规定;其次是总公司一级的审计。
最能代表GE特色的是其公司审计署的审计。
(二)GE内部审计的特色GE认为，要做好审计工作，有两个关键性的因素必须解决，一个是共同接受的会计标准和原则，另一个是双重报告系统。
总公司财务部保存有一套国家出版的会计标准和原则，每级财务部门的职责就是坚持贯彻这些原则。
公司的财务部提供了一个基本的会计结构，各个企业围绕此结构运行。
此结构有助于坚持共同的会计标准和原则，审计主要监督的就是各下属企业是否认真遵守了这些标准和原则。
处理审计工作的另一个重要问题是双重报告原则。
每个产业集团的财务负责人既要向本企业的负责人报告，还直接向总公司的财务副总裁报告。
在审计工作中，审计人员首先从查账入手，但决不止步于单纯查账，而是花费更多的时间和精力去研究可能有问题的业务，包括业务流程和有关策略、措施，意在从中发现经营效果、公司内部资源的开发利用、产品质量和服务等各个方面有无可以改进之处。
他们对于风险大、一般利益也大的方面尤其注意。
因为人们习惯于在风险面前明哲保身，往往出现低效率、浪费、不求进取等种种弊端。
内部审计在公司治理中的作用案例
内部审计在公司治理中的作用案例一、引言内部审计在公司治理中发挥着重要的作用，其通过对公司内部运营、风险管理、控制体系等方面的审计，为公司的持续发展和稳健经营提供了重要的保障。
本文将从多个角度对内部审计在公司治理中的作用进行全面评估，并结合具体案例进行深度探讨，以便读者更全面地了解内部审计的重要性。
二、内部审计对公司治理的重要性1. 提升公司运营效率内部审计通过对公司内部运营的全面审计，能够发现并解决存在的运营隐患和问题，提升公司运营的效率和效益。
某汽车制造公司在进行内部审计时，发现了生产线管理不规范导致的生产效率低下问题，并及时提出了改进建议，最终提升了生产效率和产品质量。
2. 保障公司风险管理内部审计能够全面评估公司的风险管理体系，及时发现潜在的风险和隐患，并提出改进建议，从而保障公司的稳健经营。
某银行在进行内部审计时，发现了信贷风险管理存在漏洞的问题，并及时采取措施进行改进，避免了潜在的信贷风险损失。
3. 监督和评估控制体系内部审计能够对公司的控制体系进行监督和评估，确保公司内部控制的有效性和合规性。
某化工企业在内部审计中发现了财务管理控制不严、资金流向不透明等问题，并及时提出了改进建议，最终加强了公司的财务管理和资金监管。
三、内部审计在公司治理中的作用案例1. A 公司的内部审计案例A 公司是一家知名的互联网公司，由于业务快速扩张，公司内部管理出现了一些问题。
在进行内部审计时，发现了员工福利管理不透明、财务流程不规范等问题。
通过审计报告，公司加强了员工福利管理和财务流程规范，提升了公司的内部管理水平。
2. B 公司的内部审计案例B 公司是一家大型制造企业，由于多地生产基地管理独立，内部协调存在问题。
在进行内部审计时，发现了生产基地间的资源浪费和生产不协调等问题。
通过审计报告，公司加强了生产基地间的协调和资源配置，提升了公司的整体生产效率。
四、总结与展望内部审计在公司治理中发挥着不可替代的作用，其对公司运营、风险管理和控制体系的全面审计，能够提升公司的运营效率、保障风险管理、监督和评估控制体系，为公司的稳健发展提供有力支持。
审计失败案例分析
审计失败的原因
审计人员专业能力不足
审计人员缺乏必要的专业知识和经验 ，无法发现财务报表中的重大错报。
审计程序执行不当
审计人员在执行审计程序时存在疏漏 或错误，导致未能发现重大错报。
被审计单位内部控制缺陷
被审计单位内部控制存在缺陷，导致 财务报表出现重大错报，而审计人员 未能发现。
利益冲突
会计师事务所和被审计单位之间存在 利益关系，可能影响审计人员的独立 性和客观性。
完善法律法规
监管机构应完善相关法律法规，明确会计师事务所和审计师的职责 和义务，为审计行业健康发展提供有力保障。
加强信息披露
监管机构应要求会计师事务所加强信息披露，及时向社会公众公布审 计结果和相关情况，提高透明度和公信力。
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加强内部控制
会计师事务所应建立健全内部控制体系，确保审 计程序的合规性和有效性，防止出现重大错报。
3
提高审计师素质
会计师事务所应加强对审计师的培训和考核，提 高审计师的素质和技能水平，确保审计质量。
对监管机构的建议
加强监管力度
监管机构应加强对会计师事务所的监管力度，对违反职业道德和法 律法规的行为进行严厉打击，维护市场秩序和投资者利益。
在2001年，世通公司因为财务造假而 申请了破产保护，成为美国历史上最 大的破产案之一。
审计失败的原因
01
未发现财务造假
世通公司的财务造假手段非常高明，包括将资本支出和经营支出进行混
淆，虚增利润等。审计人员未能及时发现并揭露这些问题。
02 03
缺乏独立性
世通公司的CEO和CFO对财务报告有极大的影响力，他们通过威胁和施 压来影响审计人员的判断。审计人员缺乏独立性，未能保持客观和公正 的态度。
海信审计报告
海信审计报告海信集团是中国知名的电器制造商，其产品涵盖了家电、智能家居、手机等领域。
随着海信集团在中国市场和国际市场的不断扩张，其业务范围和规模也在逐步扩大。
为确保公司财务运作的透明和规范，海信集团委托专业的会计事务所进行了审计，并发表了审计报告，以下是报告的主要内容摘要。
审计范围海信集团的审计范围包括了其2019年度的财务报表，即资产负债表、利润表、现金流量表及附注。
审计时间为2020年1月1日至2020年12月31日。
审计方法根据中国注册会计师准则及国际审计准则，审计人员采用了以下方法：1.对海信集团的内部控制制度进行了评估，并基于评估结果进行了相应的审计程序。
2.采用了抽样统计的方法，对海信集团在财务报表中的重要项目进行了测试。
3.对海信集团的会计记录、财务报表和相关文件进行逐一核查。
审计意见根据审计人员的全面审计，审计报告对海信集团的财务报表发表了无保留意见。
这意味着审计人员认为，在一定限度内，海信集团的财务报表真实、准确、完整。
审计发现审计人员针对海信集团的会计记录和财务报表进行了详细的测试和分析，以下是审计人员发现的一些问题和建议：1.财务报表中存在一些错误或疏漏，建议公司加强内部控制制度，避免类似问题再次出现。
2.公司在某些合同中存在违反合同条款的行为，需要公司及时整改。
3.公司在2019年度获得了相当数量的政府资助，应根据国家有关规定进行及时报告和披露。
结论海信集团作为一家优秀的企业，其财务报表的真实性、准确性和完整性得到了专业审计师的证实。
审计报告表明海信集团已经建立了完善的内部控制制度，同时也强调了该企业在一些领域还需要进一步加强，保障公司的财务运作更加规范和透明。
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PCAOB提议的审计标准中的新理念
▪ 将重要会计科目和相关财务报表认定结合起来 ▪ 重大弱点(material weakness) = 否定意见 ▪ 要求审计师执行穿行测试 ▪ 评估审计委员会的有效性 ▪ 强调重要缺陷（significant deficiency)和重大弱点（material
控制人员不具备有效执行的必要授权或资质
重要缺陷（significant deficiency) 和重大弱点（ material weakness)
重要缺陷(significant deficiency) ▪ 是一种严重影响公司根据公认会计准则（GAAP）要求在对外财
务报告中建立、记录、处理和报告信息的能力的内部控制缺陷。 ▪ 是一个单独的缺陷，或者是几个缺陷的结合，导致无法防止或发
▪ 小型企业业务流程总体上相对简单，相应的控制也趋于简单、非 正式化。
▪ 文档记录形式可能多种多样，内容不尽相同，包括：政策制度手 册、流程模型、流程图、岗位职责描述及其他文件。
▪ 文档记录没有统一标准，而其详细程度则取决于企业规模、经营 性质、及业务复杂性。
PCAOB提议的审计标准保留了ASB建议的许多理念
在管理层或员工正常各司其职的情况下，控制的设计或执行无法及 时有效地防止或发现错误，则企业存在内控缺陷。 ▪ 设计上的缺陷存在于以下情况：
• (a) 实现控制目标的某一控制缺失,或者 • (b) 现有控制设计不当，即使内控（按设计）得以妥善执行，
控制目标也有可能无法实现. ▪ 执行上的缺陷存在于：设计完善的内控得不到正确执行，或执行
weakness)的定义 ▪ 列举了可能构成重要缺陷(significant deficiency)和预示重大弱点
(material weakness)的情况 ▪ 季度的报告程序
与财务报告相关的内部控制－定义
为确保财务报告可靠性并确保为外部目的而编制的财务报表符合美 国公认会计准则而设计的内控流程，主要包含了以下政策与程序：
重大弱点(material weakness)=否定意见
管理层的责任
▪ 对有关财务报告的内部控制的有效性负责 ▪ 运用适当的控制标准（例如:COSO控制框架），对有关财务报
告的内部控制的有效性进行评估 ▪ 以足够的证据（包括书面记录）来支持其评估 ▪ 关于公司最近财务年度末对有关财务报告内部控制有效性进行的
某知名公司财务报告内 部控制的审计
概述
▪ 美国上市公司会计监管委员会提议的审计标准 • 重要规定 • 类似审计准则委员会（ASB）建议的理念 • 新的理念
▪ 公司管理层责任及对文档记录的规定 ▪ 审计会计监管委员会(PCAOB)提议的审计标准
▪ 2003年10月7日发布的提议标准 ▪ 提议标准热点讨论 ▪ 就31处相关问题征询意见 ▪ 为期45天的意见反馈期 ▪ 生效日期：
▪ 认同不同企业可能适用不同的内部控制的理念，因而内控的执行 可能存在多种形式
▪ 明确了管理层： • 相关职责 • 文档记录方面的要求
▪ 明确了审计师的责任及必需的沟通 ▪ 制定了评估内控缺陷的标准 ▪ 明确在302条款下，审计师对管理层所做的内控季度报告的相关
责任 ▪ 提示审计师保持独立性
整合的审计：目标
• 证券交易法案12b-2所要求的需要加速提交报告的公司（成熟的美 国公司，且流通股超过75,000,000美元），应在2004年6月15 日截 止年度及其之后的财务年度执行该标准。
• 其他公司—在2005年4月15日截止年度及其之后的财务年度执行该 标准
PCAOB提议的审计标准
▪ 提出将财务报表审计和对有关财务报告的内部控制的审计结合起 来的概念
评估，呈报书面的评估结果
如果管理层没能履行职责，审计师应当书面与审计委员会沟通，并 且拒绝发表意见
管理层文件记录的要求
▪ 针对财务报表中与所有的重要科目及披露事项相关的认定，设
计相应的内部控制 ▪ 关于重要交易怎样发生、记录、处理和报告的信息 ▪ 关于交易流程的足够信息，以确认重大的会计报表错误是由于过
▪ 对财务报表发表审计意见. ▪ 对有关财务报告的内部控制发表审计意见，这就要求：
• 评价管理层对于有关财务报告的内部控制有效性实施的评估. • 直接测试有关财务报告的内部控制的有效性
没有通用的内部控制
▪ 指出内部控制的五个要素在每个企业中的实施方式取决于： • 企业规模 • 业务复杂性 • 财务信息处理方法 • 适用的法律法规
失还是欺诈 ▪ 用来预防和发现欺诈的控制，包括实施控制的人以及相关的职责
分工 ▪ 期末会计报告流程 ▪ 关于资产保护的控制 ▪ 管理层测试和评估的结论
审计师的责任
▪ 评估有关舞弊的控制 ▪ 理解有关控制的设计 ▪ 测试和评估控制执行的有效性 ▪ 使用管理层和其他人的工作成果 ▪ 评估缺陷 ▪ 财务报告的内部控制的审计与财务报表审计之间的关系 ▪ 季度报告 ▪ 获取书面的声明 ▪ 必需的沟通 ▪ 审计师记录 ▪ 评估管理层报告 ▪ 出具报告 ▪ 独立性
▪ 以合理的详细程度维护书面记录，准确并公允的反映企业的交易 和资产的处置
▪ 为交易的必要记录提供合理的保证，确保财务报表的编制符合公 认会计准则，同时公司收入与支出遵循管理层和总裁的授权
▪ 提供合理保证，以防止并及时发现擅自购买、使用或处置企业资 产等可能对财务报告造成严重影响的行为
内部控制缺陷－定义
现年度或中期财务报表的错报；并且其可能性大于“微小”，其 涉及的金额大于“不重要”；
重大弱点（material weakness) 是一个单独的缺陷(significant deficiency)，其独自或通过与其他重要缺陷（significant deficiency) 的共同作用，导致无法防止或发现年度或中期财务报表重大错报的 可能性；并且该可能性大于“微小”；