江南大学审计学第3阶段测试题
审计学考试题及答案
审计学考试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 审计的独立性是指审计人员在进行审计工作时，必须保持（）。
A. 客观性B. 独立性C. 公正性D. 专业性答案：B2. 内部控制制度的健全性评价属于审计的（）阶段。
A. 准备阶段B. 实施阶段C. 报告阶段D. 后续阶段答案：A3. 下列哪项不是审计证据的类型？（）A. 书面证据B. 口头证据C. 电子证据D. 推测证据答案：D4. 审计人员在对被审计单位的财务报表进行审计时，主要关注的是（）。
A. 合规性B. 合法性C. 真实性D. 效益性答案：C5. 审计报告中，如果审计人员发现被审计单位存在重大错误，通常会出具（）。
A. 无保留意见B. 保留意见C. 否定意见D. 无法表示意见答案：B6. 审计抽样中，如果样本量过小，可能会导致（）。
A. 审计风险增加B. 审计成本降低C. 审计效率提高D. 审计证据充分答案：A7. 审计人员在进行风险评估时，不需要考虑的因素是（）。
A. 被审计单位的内部控制B. 被审计单位的经营环境C. 被审计单位的财务状况D. 被审计单位的员工福利答案：D8. 在审计过程中，如果被审计单位拒绝提供必要的审计证据，审计人员可以采取的措施是（）。
A. 出具保留意见B. 出具否定意见C. 出具无法表示意见D. 终止审计答案：C9. 审计人员在对被审计单位的存货进行审计时，主要关注的是存货的（）。
A. 完整性B. 所有权C. 存在性D. 计价准确性答案：C10. 审计人员在对被审计单位的固定资产进行审计时，主要关注的是固定资产的（）。
A. 存在性B. 所有权C. 折旧的合理性D. 减值准备的充分性答案：A二、多项选择题（每题2分，共20分）1. 审计的职能包括（）。
A. 经济监督B. 经济评价C. 经济鉴定D. 经济咨询答案：ABCD2. 审计证据的充分性取决于（）。
A. 证据的数量B. 证据的质量C. 证据的类型D. 证据的来源答案：AB3. 审计风险包括（）。
内部审计第3阶段测试题及答案
江南大学现代远程教育第三阶段测试卷考试科目:《内部审计》第八章至第十章（总分100分）时间：90分钟一、单项选择题（本题共10小题，每小题2分，共20分。
在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在括号内。
）1.在确定控制活动是否能够防止或发现并纠正重大错误时，下列审计程序中可能无法实现这一目的的是（B ）。
A.询问员工执行控制活动的情况B.使用高度汇总的数据实施分析程序C.观察员工执行的控制活动D.检查文件和记录2.内部控制无论如何设计和执行只能对财务报告的可行性提供合理保证，其原因是（C）。
A.建立和维护内部控制是丙公司管理层的职责 B.内部控制的成本不应超过预期带来的收益 C.在决策时人为判断可能出现错误D.对资产和记录采取适当的安全保护措施是丙公司管理层应当履行的经管责任3.下列与现金业务有关的职责可以不分离的是（B ）。
A.现金支付的审批与执行B.现金保管与现金日记账的记录C.现金的会计记录与审计监督D.现金保管与现金总分类账的记录4.下列具体审计目标中仅仅与期末账户余额相关的有（ B ）。
A.发生B.计价和分摊C.准确性D.截止5.检查有形资产可为其（ A ）提供可靠的审计证据。
A.存在B.权利和义务C.计价和分摊D.完整性6.检查所有销售业务是否均登记入账，最有效的程序是（ B ）。
A.从销售单追查至主营业务收入明细账B.从发运凭证追查至主营业务收入明细账C.从销售单追查至发运凭证D.从发运凭证追查至销售发票7.为了证实被审计单位销售业务的记录是否与时，将（ C ）的日期相核对，看二者是否相近是最有效的。
A.发运凭证与销售发票B.销售订单与主营业务收入明细账C.发运凭证与主营业务收入明细账D.客户发运凭证货单与主营业务收入明细账8.在以下销售与收款授权审批关键点控制中，未做到恰当控制的是（ C ）。
A.在销售发生之前，赊销已经正确审批B.未经赊销批准的销货一律不准发货C.销售价格、销售条件、运费、折扣由销售人员根据客户情况进行谈判D.对于超过既定销售政策和信用政策规定范围的特殊销售业务，采用集体决策方式9. 以下属于控制活动的是（ A ）。
审计学_3_试题卷
山东工商学院2020学年第一学期审计学课程试题 A卷（考试时间：120分钟，满分100分）特别提醒：1、所有答案均须填写在960数字加起来827参考答案207上，写在试题纸上无效。
2、每份答卷上均须准确填写函授站、专业、年级、学号、姓名、课程名称。
一单选题 (共20题，总分值40分 )1. 重要性的概念可运用在审计计划阶段和（）。
（2 分）A. 审计程序阶段B. 符合性测试阶段C. 实质性测试阶段D. 评价审计结果阶段2. 企业债券由专门机构代为保管的，应（）。
（2 分）A. 函证B. 实地盘点C. 分析程序D. 重新计算3. 债券的清点一般与（）。
（2 分）A. 现金盘点同时进行B. 存货盘点同时进行C. 应收帐款函证同时进行D. 应付帐款函证同时进行4. 审计业务约定书是（）。
（2 分）A. 国家审计所特有B. 民间审计所特有C. 内部审计所特有D. 所有类型审计所必需5. 从1844年到20世纪初，是注册会计师审计的形成阶段。
关于这一时期英国式注册会计师审计特点的下列提法中，错误的是( )。
（2 分）A. 审计的目的是查错防弊，保护资产安全、完整B. 审计为详细审计，对每一笔会计账目都进行审查C. 注册会计师审计的法律地位得到了法律确认D. 审计报告的使用人除企业股东外，更突出了债权人6. 注册会计师抽点存货样本一般不得低于存货总量的（）。
（2 分）A. 20％B. 10％C. 15％D. 5％7. 盘点债券一般包括（）。
（2 分）A. 一个步骤B. 两个步骤C. 三个步骤D. 四个步骤8. 审计工作底稿的所有权属于（）。
（2 分）A. 编制人B. 复核人C. 合伙人D. 审计的会计师事务所9. 注册会计师观察客户存货盘点的主要目的是为了（）。
（2 分）A. 查明客户是否漏盘某些重要存货项目B. 鉴定存货的质量C. 了解存货的所有权是否归属客户D. 获得存货是否实际存在的审计证据10. 下列认定中，与损益表组成要素无关的是（）。
内部审计第3阶段测试题
江南大学现代远程教育2013年上半年第三阶段测试卷考试科目:《内部审计》第八章至第十章（总分100分）时间：90分钟学习中心（教学点）批次：层次：专业：学号：身份证号：姓名：得分：一、单项选择题（本题共10小题，每小题2分，共20分。
在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在括号内。
）1.内部控制的目标不包括( )。
A.财务报告的可靠性B.审计风险处在低水平C.经营的效率和效果D.在所有经营活动中遵守法律法规的要求2.持续监督活动应当贯穿于日常经营活动与常规管理工作。
下列活动中属于持续监督活动的是（）。
A.审计委员会定期了解财务数据B.相应级别的员工复核采购业务流程中控制的执行情况C.注册会计对年度财务报表进行审计D.内部审计人员对控制实施风险评估3.在下列各项中，不属于内部控制要素的是（）。
A.控制风险B.控制活动C.对控制的监督D.控制环境4.甲公司将2008年实现的主营业务收入列入2007年度的财务报表，则其2007年度财务报表违反的有关交易和事项的认定是（）。
A.存在B.准确性C.发生D.完整性5.注册会计师在审计销售业务时，发现被审计单位某笔销售记录50万元，通过检查销售记录、函证等实质性程序证实该笔销售实际取得收入1000万元，那么管理当局的（）认定存在问题。
A.发生B.完整性C.准确性D权利和义务6.在对存货实施监盘程序时，发现被审计单位购进商品一批，但却没有在账面上反映。
注册会计师针对管理层对存货账户相关认定的审计目标是（）。
A.计价和分摊B.分类C.存在D.完整性7.下列具体审计目标中仅仅与各类交易相关的有（）。
A.存在B.计价和分摊C.准确性D.所有权8.审计过程中，审计人员应围绕（）收集证据，对管理层的认定进行验证。
A.审计总目标B.具体审计目标C.审计程序D.合法性9.审计观点：基于我们检查的结果，我们认为，从整体上看，……良好。
但是，……。
审计学任务3参考答案
12秋任务3参考答案
1.参考答案：
审计学课程形成性测试任务三参考答案（列表式）
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2.这种情况下注册会计师不能签发无保留意见的审计报告。
因为观察被审计单位的存货盘点是存货审计中最重要的步骤，被审单位不同意注册会计师实施盘点，在存货占总资产比重相当大的情况下，可认为是对审计范围的重大限制。
11月25日被审计单位已自行盘点、被审计单位交货期临近不能成为注册会计师无法实施观察被审计单位存货盘点审计程序的借口。
被审单位应当在11月25日前变更委托，使得ABC会计师事务所注册会计师能够观察11月25日的存货盘点。
同时ABC会计师事务所对被审单位变更委托应引起注意，以免其中有诈，因为马某的辞职不足以导致被审单位变更委托另一家会计师事务所，ABC会计师事务所应坚持再次实施存货监盘。
可安排在12月31日或之后进行，否则不得签发无保留意见的审计报告。
理论分析：
无保留审计意见的条件：
1.财务报表已经按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制，在所有重大方面公允反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量；
2.注册会计师已经按照中国注册会计师审计准则的规定计划和实施审计工作，在审计过程中未受到限制。
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《审计学》考试题库及答案
《审计学》考试题库及答案一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)1.如果会计师事务所采取维护独立性的措施不足以消除威胁独立性因素的影响或将其降至可接受水平时，会计师事务所应当（）。
A．以或有收费形式收取审计费用B．对报表发表非标准无保留意见C．将威胁独立性的鉴证小组成员调离鉴证小组D．拒绝承接业务或解除业务约定【答案】D【解析】会计师事务所如果不能消除对独立性的影响或不能将其影响降低至可接受水平，必须拒绝承接业务或解除业务约定。
2.业务质量控制中,会计师事务所制定的人力资源政策和程序不应当考虑（）。
A．招聘B．职业经验C．专业胜任能力D．业绩评价【答案】B【解析】业务质量控制中会计师事务所制定的人力资源政策和程序应当考虑：招聘；业绩评价；人员素质；专业胜任能力；职业发展；晋升；薪酬；人员需求预测。
3.下列各项中，为获取适当审计证据所实施的审计程序与审计目标最相关的是（）。
A.从被审计单位销售发票中选取样本，追查至对应的发货单，以确定销售的完整性B.实地观察被审计单位固定资产，以确定固定资产的所有权C.对已盘点的被审计单位存货进行检查，将检查结果与盘点记录相核对，以确定存货的计价正确性D.复核被审计单位编制的银行存款余额调节表，以确定银行存款余额的正确性【答案】D【解析】选项A一般与销售的发生、完整性均无关；选项B实地观察主要是与存在相关；选项C主要是与存在和完整性相关。
本题考核的是审计程序与审计目标之间的关系。
4．以下对审计证据的表述不正确的有（）。
A．财务报表依据的会计记录一般包括对初始分录的记录和支持性记录B．会计记录中含有的信息本身足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础C．可用作审计证据的其他信息包括注册会计师从被审计单位内部或外部获取的会计记录以外的信息D．财务报表依据的会计记录中包含的信息和其他信息共同构成了审计证据，两者缺一不可【答案】B【解析】会计记录中含有信息的性质决定了其本身不足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础，故B不对，其余皆正确。
审计学考试试题
审计学考试试题一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 审计的基本概念是指：A. 财务报表的准确性检查B. 对企业经济活动的独立检查C. 内部控制系统的有效性评估D. 法律遵从性的确认2. 在审计过程中，注册会计师通常采用的审计证据形式不包括：A. 观察记录B. 询问记录C. 计算机打印输出D. 个人记忆3. 下列哪项不属于审计风险的三个组成部分？A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 经营风险4. 审计师在进行审计工作时，需要遵守的基本原则不包括：A. 独立性原则B. 客观性原则C. 保密性原则D. 效率性原则5. 以下哪项不是内部控制的组成部分？A. 风险评估B. 控制活动C. 信息与沟通D. 财务报表6. 在审计报告中，如果注册会计师发表了无保留意见，这意味着：A. 财务报表存在重大错误B. 财务报表公允地反映了被审计单位的财务状况C. 审计过程中存在范围限制D. 被审计单位的内部控制存在重大缺陷7. 审计证据的充分性是指：A. 审计证据的数量B. 审计证据的质量C. 审计证据的获取成本D. 审计证据的及时性8. 在风险导向审计中，注册会计师应当首先关注：A. 财务报表的准确性B. 被审计单位的经营风险C. 内部控制的设计和运行D. 审计资源的分配9. 下列哪项不是审计师在财务报表审计中需要考虑的认定？A. 存在B. 权利和义务C. 完整性D. 法律遵从性10. 审计师在对被审计单位的存货进行审计时，通常采用的审计程序不包括：A. 实地观察存货B. 对存货进行计价测试C. 检查存货的所有权D. 对存货进行详细盘点二、多项选择题（每题3分，共15分）11. 审计师在进行风险评估时，应当考虑的因素包括：A. 被审计单位的规模B. 被审计单位的业务性质C. 内部控制系统的复杂性D. 行业标准和法规要求12. 在审计过程中，注册会计师可能采取的审计程序包括：A. 询问管理层B. 检查相关文件C. 重新执行控制活动D. 对财务报表进行趋势分析13. 下列哪些情况可能导致审计师发表保留意见的审计报告？A. 财务报表存在轻微错误B. 审计范围受到限制C. 内部控制存在重大缺陷D. 管理层拒绝提供必要的信息14. 审计证据的适当性取决于其：A. 相关性B. 可靠性C. 充分性D. 及时性15. 在审计结束阶段，注册会计师需要完成的工作通常包括：A. 评价审计证据的充分性和适当性B. 与管理层讨论审计发现C. 确定财务报表的整体呈现是否公允D. 准备审计报告三、判断题（每题1分，共10分）16. 审计师对财务报表的审计目的是为了提供绝对保证。
内部审计第3阶段测试题及标准答案
江南大学现代远程教育第三阶段测试卷考试科目:《内部审计》第八章至第十章(总分1０0分)时间：9０分钟一、单项选择题(本题共10小题,每小题２分,共20分。
在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的,请将正确选项前的字母填在括号内。
)1.在确定控制活动是否能够防止或发现并纠正重大错误时,下列审计程序中可能无法实现这一目的的是（B )。
A.询问员工执行控制活动的情况B.使用高度汇总的数据实施分析程序C.观察员工执行的控制活动D.检查文件和记录2.内部控制无论如何设计和执行只能对财务报告的可行性提供合理保证，其原因是（ C)。
A．建立和维护内部控制是丙公司管理层的职责ﻫB.内部控制的成本不应超过预期带来的收益ﻫＣ.在决策时人为判断可能出现错误ﻫD.对资产和记录采取适当的安全保护措施是丙公司管理层应当履行的经管责任3.下列与现金业务有关的职责可以不分离的是(B )。
ﻫＡ.现金支付的审批与执行B.现金保管与现金日记账的记录C.现金的会计记录与审计监督D.现金保管与现金总分类账的记录4．下列具体审计目标中仅仅与期末账户余额相关的有（ B )。
A.发生B.计价和分摊C.准确性D．截止5.检查有形资产可为其( A )提供可靠的审计证据。
A．存在Ｂ.权利和义务C.计价和分摊D.完整性6.检查所有销售业务是否均登记入账,最有效的程序是（ B )。
A.从销售单追查至主营业务收入明细账B.从发运凭证追查至主营业务收入明细账Ｃ.从销售单追查至发运凭证Ｄ.从发运凭证追查至销售发票7.为了证实被审计单位销售业务的记录是否及时,将（ C )的日期相核对,看二者是否相近是最有效的。
A.发运凭证与销售发票B.销售订单与主营业务收入明细账C.发运凭证与主营业务收入明细账D.客户发运凭证货单与主营业务收入明细账8.在以下销售与收款授权审批关键点控制中，未做到恰当控制的是( C ）。
Ａ．在销售发生之前,赊销已经正确审批B.未经赊销批准的销货一律不准发货C．销售价格、销售条件、运费、折扣由销售人员根据客户情况进行谈判D．对于超过既定销售政策和信用政策规定范围的特殊销售业务，采用集体决策方式9. 以下属于控制活动的是( A ）。
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江南大学现代远程教育第三阶段测试卷
考试科目:《审计学》第六至第九章（总分100分）
时间：90分钟
______________学习中心（教学点）批次：层次：
专业：学号：身份证号：
姓名：得分：
一、单选题(每小题3分，共30分)
1：审计意见一般有（ D ）
Ａ．一种Ｂ．两种Ｃ．三种Ｄ．四种
２：当会计政策的选用、会计估计的作出或财务报表的披露不符合适用的会计准则和相关会计制度的规定，影响重大，审计人员一般出具（ C ）
Ａ．无保留意见Ｂ．保留意见Ｃ．保留意见或否定意见Ｄ．保留意见或无法表示意见
３：当审计范围受限制，不能获取充分、适当的审计证据，影响重大，审计人员一般出具（D ）Ａ．无保留意见Ｂ．保留意见Ｃ．保留意见或否定意见Ｄ．保留意见或无法表示意见
４：当审计报告中出现＂除．．．．．之外＂这样的术语时，审计意见一般是（B ）
Ａ．无保留Ｂ．保留Ｃ．否定Ｄ．无法表示
５：当审计报告中出现＂由于．．．．．．的影响，我们无法．．．．．．＂这样的术语时，审计意见一般是（ D ）
Ａ．无保留Ｂ．保留Ｃ．否定Ｄ．无法表示
6：存货周转率属于（C ）
Ａ．偿债能力指标Ｂ．获利能力指标Ｃ．经营能力指标Ｄ．变现能力指标
7：总资产利润率属于（C ）
Ａ．偿债能力指标Ｂ．获利能力指标Ｃ．经营能力指标Ｄ．变现能力指标
8：对于企业经营者而言，速动比率（D ）
Ａ．越高越好Ｂ．越低越好Ｃ．不重要Ｄ．不能过高
９：主营业务税金的报表披露审计一般应审计（B ）
Ａ．报表附注Ｂ．利润表Ｃ．资产负债表Ｄ．现金流量表
１０：在其他业务支出的审计中，一般要查找重大波动应运用的方法（B ）
Ａ．观察Ｂ．分析程序Ｃ．函证Ｄ．询问
二、多选题(每小题5分，共25分)
1：审计报告按照详略程度不同可分为（AD ）
A．简式审计报告B．标准审计报告Ｃ．非标准审计报告Ｄ．详式审计报告Ｅ．以公布为目的的审计报告
2：审计意见一般包括（ACDE ）
Ａ．无保留意见Ｂ．完全肯定意见Ｃ．否定意见Ｄ．保留意见Ｅ．无法表示意见
3：企业编制的试算平衡表一般包括（BC ）
Ａ．总帐Ｂ．总分类帐户发生额及余额试算平衡表Ｃ．明细分类帐户发生额及余额试算平衡表Ｄ．会计分录汇总表Ｄ．记帐凭证汇总表
4：主营业务成本审计一般会涉及到的资料和记录包括（CD ）
Ａ．应付帐款Ｂ．应收帐款Ｃ．销货发票Ｄ．产品出库单Ｅ．银行存款
5：损益审计的目标一般包括（ABCDE ）
A．利润形成的真实性和合法性B．利润分配数额的真实性Ｃ．帐务处理的正确性Ｄ．利润分配的真实性和合法性Ｅ．利润分配的合规性
三、简答题(25+20=45)
1、2003年8月，Y公司与某广告代理公司签订广告代理合同，委托该公司承办Y公司产品广告业务，包括电视广告和路边广告牌两种形式。
广告代理合同约定：电视广告费用360万元，播放时间为2003年9月；路边广告费用为600万元，展示时间为2003年9月至2007年8月共4年，若因故在展示期间中止广告，则代理方应退还未展示期间所分担的广告费用。
Y公司于2003年8月支付上述费用计960万元，并且考虑到电视广告的受益期间难以准确界定，于当月将电视广告费与路边广告费用一并计入长期待摊费用，在自2003年9月起的48个月内平均摊入营业费用，2003年度共摊销80万元。
请评价被审计单位的处理是否正确，如果不正确，请提出建议。
答：被审计单位的处理不正确。
应提请Y公司做以下调整分录
借：营业费用-----广告费 3300000
贷：长期待摊费用-------3300000
2、（1）注册会计师在了解X公司销售与收款循环内部控制后，准备对X公司销售业务的内部控制进行测试，以验证其能否确保已入帐的销售确系已经实现的销售。
请列示该项测试的主要程序。
（1）检查销售发票是否有与之对应的发运凭证及安装验收报告。
（2）核对销售发票、销售合同、货运单、安装验收报告等所载明的品名、规格、数量、价格是否一致。
（3）检查销售合同中有无影响根据安装验收报告确认收入的限制性条款。
（4）观察是否寄发对账单，并检查顾客回函档案。
（2）某公司销售给再集成商C公司硬件计1755万元（含税，增值税税率为17%）。
相关合同约定：该批货物直接发运至C公司的客户D公司，安装调试由C公司负责；C公司在签订合同后支付200万元，剩余货款1555万元在C公司收取D公司货款后一次性支付。
实际执行情况是：X公司于2002年12月18日发货，发票日期为2002年12月18日，无安装验收报告。
截止2002年12月31日，X公司已经收取货款200万元，确认2002年度该项销售收入1500万元。
针对上述收入，请给出审计结论及进一步审计程序。
答：尚无法形成审计结论。
由于被审计单位的收入的确认取决于C公司的收入确认，即被审计单位收入的确认时间与C公司收入的确认时间相同。
注册会计师应要求被审计单位提供经D公司认可的C公司收入确认时间的书面资料，及C公司收入确认的直接依据；向C公司函证截至2002年12月31日应收账款余额，以证实应收账款的真实性。